Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de ... · en las circunstancias y en mi...

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León (Fofae)

Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuariodel Estado de Nuevo León (Fofae)

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuariodel Estado de Nuevo León (Fofae) al 31 de diciembre de 2014 y el Estado de Actividades que le sonrelativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuyaelaboración es responsabilidad de la administración del Fideicomiso. Mi responsabilidad consiste enexpresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de queestán preparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoríaconsiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras yrevelaciones de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a lasNormas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por laadministración y de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Consideroque mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estadode Nuevo León (Fofae) al 31 de diciembre de 2014 y el resultado de sus actividades por el añoterminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y normasaplicables.

Mi examen tuvo como objeto emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre losEstados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a 6 y de la 9 a la 28 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Fideicomiso, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades.Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen delos Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesariosen las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos losaspectos importantes, en relación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 13 de agosto de 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuariodel Estado de Nuevo León (Fofae), me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras enpesos con los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $147,817,649

Se integra principalmente por 65 cuentas de inversión en moneda nacional a nombre del EntePúblico, las cuales amparan los depósitos efectuados por concepto de aportaciones federalesy estatales invertidas por el fiduciario Banco BBVA Bancomer, S.A. para su aplicación en losdiferentes programas de la alianza para el campo, así como los intereses ganados por las inversionesrealizadas.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones y aportaciones $255,686,626

Durante el ejercicio 2014 el Ente Público recibió aportaciones federales a través de Secretaríade Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (Sagarpa) por $131,259,426 yde la Comisión Nacional del Agua (Conagua) $124,427,200, para ser aplicadas en los diferentesprogramas de alianza para el campo.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $140,290,896

Durante el ejercicio el Ente Público recibió aportaciones estatales de la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado (Sfytge), para ser aplicadas en los diferentes programas de alianzapara el campo.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios generales $2,300,632

Se integra por la cuenta de Servicios financieros, bancarios y comerciales, en la cual se registraronprincipalmente conceptos de pago de subsidios a beneficiarios de programas de alianza parael campo entre los que destacan: Adquisición de infraestructura, maquinaria y equipamiento por$358,600, plantas de cítricos $283,271, 40 vientres bovinos carne por $280,000, anticipo de$133,400 para adquisición de sistema (eleGRP) de contabilidad gubernamental y rehabilitación de40 hectáreas por $117,671.



Subsidios y subvenciones $466,753,191

Corresponde a los pagos por subsidios a beneficiarios de los programas de alianza para el campode los ejercicios 2013 y 2014 entre las que destacan: Rehabilitación, Modernización de Distritosde Riego (RMDR) $179,713,599, Modernización y Tecnificación de Unidades de Riego (MTUR)$79,050,129, Agrícola $68,990,547, Sanidades $55,215,795 y Ganadero $42,472,332.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 18 0 0 0 0 18 0 0

FinancieraB 2 2,080,480 1 1,934,057 0 1 146,423 0

Control

InternoE

2 0 0 0 0 2 0 0

Total 22 2,080,480 1 1,934,057 0 21 146,423 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).



B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

3 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA1 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA5 Financiera 146,423 RG8 Control Interno 0 RG11 Control Interno 0 RG



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesTotal 146,423

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

21 18 3 21 146,423

Total 21 18 3 21 146,423Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 146,423 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de



sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León (Fofae)

CONTENIDO Págs.

I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

3

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

23

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

23

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

27

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

57

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

57

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

57



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León (Fofae) recibida el 20 de abril de 2015, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

1/60El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión El Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León (Fofae), fue creado por contrato con carácter irrevocable celebrado entre el Gobierno del Estado de Nuevo León, como fideicomitente y el Banco de Crédito Rural del Noreste, S.N.C., como fiduciario, con la finalidad de dar cumplimiento al convenio de desarrollo social suscrito por el Ejecutivo Federal y el Gobierno del Estado de Nuevo León, donde se establece el programa alianza para el campo el 26 de abril de 1996. Fue creado por disposición del Gobierno Federal a través de la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (Sagarpa) y el Estado de Nuevo León. El 03 de octubre de 2003, se llevó a cabo una sustitución del Fiduciario Banco de Crédito Rural del Noreste, S.N.C. debido a su liquidación, fue nombrado en su lugar, como fiduciario sustituto el Banco BBVA Bancomer Servicios, S.A., Institución de Banca Múltiple. El objetivo es distribuir los fondos de acuerdo a las instrucciones del Comité Técnico del Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León (Fofae), para que el fiduciario entregue a los fideicomisarios los recursos en numerario que el mismo Comité Técnico determine, aplicando los apoyos a los programas establecidos y el fiduciario administre e invierta el patrimonio fideicomitido, en los diversos instrumentos bancarios descritos en el convenio de sustitución que se señalan en la cláusula quinta de dicho convenio, con la finalidad de propiciar la igualdad de oportunidades en condiciones que aseguren a la población el disfrute de los derechos individuales y sociales, así como elevar los niveles de bienestar y calidad de vida de los habitantes del Estado de Nuevo León.




III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2014 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). 2 Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:




I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.




El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León (Fofae) presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León (Fofae) al 31 de diciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2014 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León (Fofae) Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 147,817,649 $ 216,062,527 Cuentas por pagar a corto plazo $ - $ - Derechos a recibir efectivo o equivalentes

- 15,540,360 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo 140,515 245,776

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 140,515 245,776 Total de activos circulantes

147,817,649 231,602,887 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 140,515 $ 245,776

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- - HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles - - Hacienda pública/patrimonio contribuido $ 10,000 $ 221,652,056 Activos intangibles - - Aportaciones 10,000 221,652,056 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

- - Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos 1,934,056 166,219 Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública/patrimonio generado 149,601,190 9,871,274 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(68,139,617) 6,117,561

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 215,806,751 3,587,494 Revalúos 1,934,056 166,219 Total de activos no circulantes

1,934,056 166,219 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio

- -

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública/ patrimonio $ 149,611,190 $ 231,523,330 Total del activo $ 149,751,705 $ 231,769,106 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio $ 149,751,705 $ 231,769,106




Cuenta Pública 2014 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León (Fofae) Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 2,300,632 $ 281,137 Ingresos de la gestión $ 4,936,683 $ 6,398,698 Servicios personales - - Impuestos - - Materiales y suministros - - Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 2,300,632 281,137

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

466,753,191 - Derechos - - Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

4,936,683 6,398,698 Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones 466,753,191 - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

395,977,522 - Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones 255,686,626 - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

140,290,896 - Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios - - Costo por coberturas - - Ingresos financieros - - Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

- - Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

- -

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de

provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 400,914,205 $ 6,398,698 Otros gastos - -

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 469,053,823 $ 281,137

Resultados del ejercicio (ahorro/desahorro)

$ (68,139,618) $ 6,117,561




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 149,751,705 b) Pasivo 140,515 c) Hacienda pública / patrimonio 149,611,190 d) Ingresos y otros beneficios 400,914,205 e) Gastos y otras pérdidas 469,053,823

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $149,751,705 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 147,817,649 Activo no circulante 1,934,056

Total $ 149,751,705 ACTIVO CIRCULANTE $147,817,649 Corresponde al rubro de Efectivo y equivalentes, el cual se integra como sigue:

Concepto Importe

Bancos / tesorería $ 16,011 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 147,801,638

Total $ 147,817,649 Bancos / tesorería $16,011 Esta cuenta se integra por 65 cuentas del Banco BBVA Bancomer, S.A. (fiduciario) en moneda nacional a nombre del Ente Público, este saldo se integró con los estados de cuenta bancarios y reportes de auxiliares contables. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, registros contables, estados de cuenta bancarios y se analizó que las partidas en tránsito hayan sido correspondidas en el ejercicio 2015.




Adicionalmente se recibió confirmación de saldos por parte de la institución bancaria. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $147,801,638 Esta cuenta representa los depósitos efectuados por concepto de aportaciones federales y estatales invertidas por la fiduciaria para su aplicación en los diferentes programas de la alianza para el campo, así como los intereses ganados por las inversiones realizadas. Este rubro se compone por 63 cuentas del banco BBVA Bancomer, S.A., (fiduciario) a nombre del Ente Público. Nuestra revisión consistió en verificar las conciliaciones bancarias, auxiliares contables y estados de cuenta bancarios. ACTIVO NO CIRCULANTE $1,934,056 Este saldo corresponde al Activo diferido que ampara la plusvalía o minusvalía generada de la valuación que presentan los fondos de inversión en valores en los diferentes instrumentos financieros administrados por el fiduciario. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente estados de cuenta bancarios, auxiliares contables y confirmación de saldos por parte de la institución de crédito. b) PASIVO $140,515 Corresponde al Pasivo circulante donde se registran las Cuentas por pagar a corto plazo y se integra por los depósitos de aportaciones a los proyectos de inversión de productores beneficiados, los cuales posteriormente son aplicados junto con los subsidios que se otorga a los mismos. Nuestra revisión consistió en verificar las pólizas de diario y de ingresos, además de integraciones de saldos. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $149,611,190 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/13

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/14

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 221,652,056 $ 221,642,056 $ - $ 10,000 Aportaciones 221,652,056 221,642,056 - 10,000 Donaciones de capital - - - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- - - -

Hacienda pública / patrimonio generado 9,871,274 102,506,829 242,236,745 149,601,190 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) 6,117,561 74,257,178 - (68,139,617) Resultados de ejercicios anteriores 3,587,494 15,540,360 227,759,617 215,806,751 Revalúos 166,219 12,709,291 14,477,128 1,934,056

Total $ 231,523,330 $ 324,148,885 $ 242,236,745 $ 149,611,190




Aportaciones $10,000 Los cargos por $221,642,056 fueron traspasados a Resultados de ejercicios anteriores. Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) $(68,139,617) Los cargos de $74,257,178 se integran por el Resultado del ejercicio 2014 (desahorro) de $68,139,617 y el Resultado del ejercicio 2013 (ahorro) por $6,117,561. Resultados de ejercicios anteriores $215,806,751 Los cargos por $15,540,360 representa la cancelación de Cuentas por cobrar a corto plazo al Gobierno del Estado de Nuevo León y los abonos de $227,759,617 amparan las Aportaciones por $221,642,056 y al Resultado del ejercicio 2013 (ahorro) de $6,117,561. Revalúos $1,934,056 Los cargos de $12,709,291 y abonos por $14,477,128 corresponden al registro de la plusvalía y/o minusvalía obtenida en la inversión de recursos del Ente Público en valores gubernamentales (BMERGOB) y cetes (CETES BI). d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $400,914,205 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 4,936,683 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

395,977,522

Total $ 400,914,205 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, oficios al fiduciario para trasferencias de recursos a los programas, recibos de confirmación del fiduciario y estados de cuenta bancarios para verificar su depósito, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 97%. INGRESOS DE GESTIÓN $4,936,683 Corresponde al registro de los intereses bancarios y la utilidad en venta de bonos del contrato 47400-7 del Banco BBVA Bancomer, S.A., producto de las aportaciones estatales y federales.




Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$395,977,522

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Participaciones y aportaciones $ 255,686,626 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

140,290,896

Total $ 395,977,522 Participaciones y aportaciones $255,686,626 Corresponden a las aportaciones federales que otorga la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (Sagarpa) y la Comisión Nacional del Agua (CNA), para los programas de alianza para el campo correspondientes al ejercicio 2014. Estas aportaciones fueron recibidas por el Ente Público para ser destinados en los programas siguientes:

Programa Importe

Rehabilitación, Modernización, Tecnificación, y Equipamiento de Distritos de Riego y Temporal Tecnificado (Rmtedrtt Federal 2014)

$ 93,999,700

Sanidades Federal 47,591,200 Agrícola Federal 30,760,227 Rehabilitación, Modernización, Tecnificación, y Equipamiento de Unidades de Riego (Rmteur Federal 2014)

30,000,000

Ganadero Federal 21,809,762 Extensión e Innovación Productiva Federal 11,210,000 Conservación y Uso Sustentable de Suelo y Agua (Coussa Federal) 8,217,500 Activos Productivos Tradicionales Agrícola Federal 3,392,775 Gastos de Operación Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León (G.O.Cdanl Federal)

3,018,617

Gastos de Operación Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (G.O. Sagarpa Federal)

2,983,217

Sistema Nacional de Información para el Desarrollo Rural Sustentable (Snidrus Federal) 1,300,000 Evaluación Federal 1,000,125 Ingresos Ejercicios Anteriores Federal 641,148 Pesca Federal 628,335 Riego Tecnificado CNA Federal 14 427,500 Sistema Producto Agrícola Federal 14 36,340 Saldo correspondiente a Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas (1,329,820)

Total $ 255,686,626




Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario e ingresos, oficios al fiduciario para trasferencias de recursos a los programas, recibos de confirmación del fiduciario, memorandos de aportación federal al Ente Público y estados de cuenta bancarios para verificar su depósito. Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $140,290,896 Ampara las aportaciones estatales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) las cuales son destinadas para los programas siguientes:

Programa Importe

Ingresos Ejercicio Anterior Estatal $ 80,338,052 Rehabilitación, Modernización de Distritos de Riego (RMDR Estatal) 19,500,000 Agrícola Estatal 13,848,859 Ganadero Estatal 6,861,186 Modernización y Tecnificación de Unidades de Riego (MTUR Estatal) 6,436,494 Sanidades Estatal 3,369,233 Conservación y Uso Sustentable de Suelo y Agua (Coussa Estatal) 1,861,400 Recurso Estatal 1,400,000 Proyecto Estratégico Estatal 1,292,099 Extensión e Innovación Productiva Estatal 1,287,133 Gastos de Operación Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León (G.O. Cdanl Estatal)

858,252

Sistema Nacional de Información para el Desarrollo Rural Sustentable (Snidrus Estatal) 676,569 Gastos de operación Estatal Riegos 2013 (G.O. Estr. Riegos 2013) 500,000 Gastos de Operación Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural , Pesca y Alimentación (G.O. Sagarpa Estatal)

288,381

Pesca Estatal 262,641 Evaluación Estatal 180,777 Saldo correspondiente a Participaciones y aportaciones 1,329,820

Total $ 140,290,896 Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario e ingresos, oficios al fiduciario para trasferencias de recursos a los programas, recibos de confirmación del fiduciario y estados de cuenta bancarios para verificar su depósito. Para ejercer los recursos, la normatividad de los programas establece la participación de los productores, los cuales, sí en su momento no aportan, retrasan la aplicación de éstos. El patrimonio se encuentra en custodia del fiduciario y se aumenta con base a las remesas de aportaciones federales y estatales, con base en la instrucción que reciba el Fiduciario de parte del fideicomitente, a través de su Comité Técnico. Es de señalar que el fiduciario se releva de cualquier responsabilidad con respecto a los requerimientos de operación y la correcta aplicación de los fondos, quedando bajo la responsabilidad de los miembros del Comité Técnico, la aplicación de dichos procedimientos de operación, para asignar los apoyos, así como vigilar la correcta aplicación de dichos fondo.




e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $469,053,823 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 2,300,632 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 466,753,191

Total $ 469,053,823 En lo que respecta al otorgamiento de apoyos a los productores, éstos solo se ejercen por instrucciones expresas y por escrito del Comité Técnico del Fideicomiso al Fiduciario, las cuales deberán contener firmas mancomunadas de dos representantes de dicho Comité, a favor de los fideicomisarios, beneficiarios de los distintos programas de apoyo establecidos en el programa alianza para el campo. Es de señalar que el fiduciario se releva de cualquier responsabilidad con respecto a los requerimientos de operación y la correcta aplicación de los fondos, quedando bajo la responsabilidad de los miembros del Comité Técnico, la aplicación de dichos procedimientos de operación, para asignar los apoyos, así como vigilar la correcta aplicación de dichos fondo. Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, oficios, minutas, contratos, licitaciones y expedientes de beneficiarios, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2014, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 40%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $2,300,632 Se integra por Servicios generales registrados en la cuenta de Servicios financieros, bancarios y comerciales, los cuales se detallan a continuación:

Concepto Importe

Aplicación a rendimientos $ 2,001,936 Honorarios a fiduciaria 257,453 Otros gastos varios 41,204 Comisiones pagadas 39

Total $ 2,300,632




Aplicación a rendimientos $2,001,936 Ampara los pagos realizados del programa de rendimientos financieros de, subsidios a productores beneficiarios, papelería y artículos de escritorio, mantenimiento de vehículos, honorarios a profesionistas, publicaciones de programas, servicios profesionales, remuneraciones al personal de carácter transitorio, así como la compra del sistema (eleGRP) de contabilidad gubernamental y mobiliario y equipo de administración. A continuación se detallan los conceptos más relevantes:

Fecha Concepto Importe 7-jul-14 Registro de la instrucción número Fofae 0650 rend (14), de fecha

de 01 de julio del 2014 por concepto de pago de remesa 028.rend/13 a los beneficiarios: Elías Dávila y Anselmo Perales Elizondo para la adquisición de plantas de cítricos y construcción de bodega 8x10 dentro de los programas Sagarpa-Gobierno del Estado ejercicio 2013 aprobada por el Comité Técnico del Fofae en la minuta 149 del 21 de julio del 2014.

$ 283,471

27-oct-14 Registro de la instrucción número Fofae.01097 rend (14) de fecha del 27 de octubre del 2014 por concepto de pago de remesa 012.rend/13 a los beneficiarios: Jose Demetrio González Garza y María Dolores Cavazos García para adquisición de 40 vientres bovinos carne, dentro de los programas Sagarpa-Gobierno del Estado ejercicio 2013, aprobada en la minuta 153 por el Comité Técnico el 4 de diciembre del 2014.

280,000

4-jul-14 Registro de la instrucción número Fofae.0654 rend (14), de fecha de 02 de julio del 2014 por concepto de pago de remesa 008.rend/13 a tres beneficiarios para proyectos de infraestructura, maquinaria y equipamiento dentro de los programas Sagarpa-Gobierno del Estado ejercicio 2013 y aprobada por el Comité Técnico del Fofae en la minuta 149 del 21 de julio del 2014.

203,600

4-jul-14 Registro de la instrucción número Fofae.0651 rend (14), de fecha de 01 de julio del 2014 por concepto de pago de remesa 032.rend/13 como apoyo a la empresa Motores y Tractores del Norte, S.A. de C.V. dentro de los programas de apoyo a la inversión en equipamiento de infraestructura agrícola Sagarpa-Gobierno del Estado y aprobada por el Comité Técnico en la minuta 149 del 21 de julio del 2014.

153,155

19-nov-14 Registro de la instrucción número Fofae.01155 rend (14), de fecha de 19 de noviembre del 2014 por concepto de pago de anticipo del 50% al proveedor Estrategia Logística Empresarial, S.A. de C.V. por la adquisición del sistema eleGRP de contabilidad gubernamental paquete con asesoría, implementación sistema contpaq para cumplir con la LGCG, dentro de los programas Sagarpa-Gobierno del Estado en su ejercicio 2013 y aprobada por los órganos auxiliares del Comité Técnico en la minuta 154.

133,400




Fecha Concepto Importe 14-ago-14 Registro de la instrucción número Fofae.0791 rend (14), de fecha

de 08 de agosto del 2014 por concepto de pago de remesa 010.rend/13 beneficiando a Imelda Guadalupe Alejandro de la Garza y Rubén Santos Santos para rehabilitación de 40 hectáreas construcción de 2 km de cerco y suministro e instalación de papalote 10, dentro de los programas Sagarpa-Gobierno del Estado y aprobada por el Comité Técnico en la minuta 150 de la reunión del 14 de agosto del 2014.

$ 117,671

10-sep-14 Registro de la instrucción número Fofae.0918 rend(14), de fecha de 10 de septiembre del 2014 por concepto de pago de publicación de los beneficiarios de los programas en coejercicio Sagarpa-Gobierno del Estado para apoyo al campo del ejercicio 2013 en el diario oficial del Estado aprobado por el Comité Técnico del Fofae minuta 151.

49,452

25-sep-14 Registro de la instrucción número Fofae.0544 rend (14), de fecha de 28 de mayo del 2014 por concepto de pago del contrato de prestación de servicios con el despacho Baker Tilly México, S.C. para dictaminar los estados financieros del Fofae por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013, (primera y segunda etapa) aprobada por el comité técnico Fofae minuta 148 del 20 de junio del 2014.

46,284

29-jul-14 Registro de la instrucción número Fofae.0719 rend(14), de fecha de 23 de julio del 2014 por concepto de adquisición de bienes muebles de los programas en concurrencia en su ejercicio 2013 aprobada por el Comité Técnico Fofae minuta 150.del 14 de agosto del 2014.

38,628

8-ago-14 Registro de la instrucción número Fofae.0780 rend(14), de fecha de 06 de agosto del 2014 por concepto de adquisición de bienes muebles aprobada por el Comité Técnico Fofae minuta 150 (apoyo al campo ejercicio 2013) del 14 de agosto del 2014.

37,543

Total $ 1,343,204 Para su revisión se verificamos pólizas de egresos, instrucciones de pago del Comité Técnico al fiduciario, estados de cuenta bancarios, así como su adecuado registro contable. Honorarios a fiduciaria $257,453 Corresponde al pago de los honorarios al fiduciario Banco BBVA Bancomer, S.A. por el manejo de servicios administrativos proporcionados al Ente Público durante el ejercicio 2014. Para su revisión verificamos pólizas de egresos y estados de cuenta bancarios, así como su adecuado registro contable.




TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $466,753,191 Representa la cuenta de Subsidios por los recursos de los fondos aplicados a los programas de los ejercicios de 2013 y 2014 de conformidad con las Reglas de Operación publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 18 de diciembre de 2013 y aprobadas por el Comité Técnico del Ente Público. Los subsidios fueron aplicados a los programas de los ejercicios siguientes:

Concepto Importe

Aplicaciones del ejercicio 2013 $ 283,055,910 Aplicaciones del ejercicio 2014 183,697,281

Total $ 466,753,191 A continuación se mencionan a que ejercicio corresponden los programas que se pagaron durante el ejercicio 2014:

Programa Ejercicio 2013

Ejercicio 2014

Total %

Rehabilitación y modernización de distritos de riego (RMDR) $ 138,872,535 $ 40,841,064 $ 179,713,599 39 Modernización y tecnificación de unidades de riego (MTUR) 77,113,635 1,936,494 79,050,129 17 Agrícola 30,439,370 38,551,177 68,990,547 15 Sanidades 2,958,143 52,257,652 55,215,795 12 Ganadero 17,066,417 25,405,915 42,472,332 9 Extensión e innovación producción 4,522,757 8,600,827 13,123,584 3 Conservación y uso sustentable de suelo y agua 4,225,790 6,447,065 10,672,855 2 Gastos de operación, Corporación para el desarrollo agropecuario de Nuevo León (G.O. Cdanl)

1,395,644 3,861,930 5,257,574 1

Gastos de operación, Secretaría de agricultura, ganadería, desarrollo rural, pesca y alimentación (G.O. Sagarpa)

3,288,526 807,643 4,096,169 1

Recursos estatales 66,364 2,537,502 2,603,866 1 Sistema nacional de información para el desarrollo rural sustentable (Snidrus) 797,895 1,174,966 1,972,861 - Pesca 485,549 902,578 1,388,127 - Evaluación 880,173 372,468 1,252,641 - Proyecto padrón citrícola 891,343 - 891,343 - Gastos de operación riegos 782,288 - 782,288 - Sequias (730,519) - (730,519) -

Total $ 283,055,910 $ 183,697,281 $ 466,753,191 100

Nuestra revisión consistió en verificar que se cumplieran debidamente con los requisitos de cada uno de los programas, que incluyen entre otros, los siguientes requisitos:

• Solicitud • Los datos generales del solicitante • Presentación del proyecto • Constancia de ser productor • Lista de beneficiarios • Aprobación del Comité Técnico




• Oficios de autorización • Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales ante el SAT • Órdenes autorizadas de pago • Verificación de campo • Copias de facturas • Actas de entrega recepción • Actas cierre finiquito de los programas

Estos apoyos de los fondos de la Alianza para el Campo los reciben tanto las personas físicas, morales o grupos de productores. Para la revisión de todos los programas se verificó lo siguiente: Documentación que se requiere para realizar estos apoyos: Instrucciones de pago, oficios de autorización del Ente Público, copia de cheques, identificaciones oficiales, Clave Única de Registro de Población (CURP), actas de nacimiento, recibos del Ente Público donde el beneficiario firma de haber recibido el apoyo, recibos del fiduciario de confirmación de traspasos y recibos de los beneficiarios. En relación a la documentación soporte para la autorización de los apoyos, se revisó en forma selectiva los siguientes documentos: Anexos técnicos de ejecución federalizada para el desarrollo del programa soporte, oficios de autorización del Comité Técnico del Ente Público, del Comité Técnico Agrícola del Estado de Nuevo León, del Comité Técnico Estatal de Evaluación del Estado de Nuevo León, del Comité Estatal de Sanidad Vegetal, Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (Sagarpa). Así como también oficios de autorización de: La Comisión Nacional del Agua (Conagua), Comité de Regularización y Seguimiento de la Comisión Estatal de Sanidad Vegetal y Comité Técnico Agrícola. A continuación se mencionan los principales programas donde se aplicaron los Subsidios a beneficiarios durante el ejercicio, así como las instrucciones de pago autorizadas en las diferentes minutas aprobadas por el Comité Técnico del Ente Público a las empresas que realizaron los proyectos: Rehabilitación y modernización de distritos de riego (RMDR) $179,713,599 Dentro de los programas CNA-Gobierno del Estado, el Comité Técnico del Ente Público instruyó a la fiduciaria a otorgar apoyos para la Rehabilitación y modernización de distritos de riego (RMDR) de los cuales se aplicaron durante el ejercicio 2014 recursos provenientes de los fondos correspondientes a los programas de los ejercicio 2013 por $138,872,535 y en 2014 por $40,841,064, las cuales principalmente se describen a continuación:




Fecha Concepto Importe 19-dic-14

Registro de la instrucción de pago número Fofae.01274 RMDR(14),a las empresas Calidad Técnica Industrial de México, S.A. de C.V, y a Insu Construcciones, S.A. de C.V. entre otras empresas, para supervisión técnica y control de calidad de módulo 4 camarón del distrito de riego 004 “Don Martín “en el Municipio de Anáhuac, Nuevo León de fecha de 19 de diciembre del 2014 por concepto de pago de remesa numero 07 dentro de los programas gastos de inversión por los contratos de rehabilitación y modernización de distritos de riego Sagarpa-Gobierno del Estado ejercicio 2014 y aprobado en la minuta 154.

$ 11,875,540

15-may-14

Registro de la instrucción de pago número Fofae.0473 RMDR(14),a las siguientes empresas: Constructora e Inmobiliaria 1805, S.A. de C.V., Diseño y Planeación de Obras, S.A. de C.V. e Insu Construcciones, S.A. de C.V. por trabajos realizados de revestimiento con concreto hidráulico y modernización de estructuras del canal principal del distrito de riego 004 “Don Martín” en el Municipio de Anáhuac Nuevo León de fecha de 12 de mayo del 2014 por concepto de pago de remesa numero 17 dentro de los programas gastos de inversión Sagarpa-Gobierno del Estado ejercicio 2013 y aprobada en la minuta 147 del 15 de mayo del 2014.

9,642,192

18-feb-14

Registro de la instrucción de pago número Fofae.0137 RMDR(14),a las siguientes empresas: Constructora e Inmobiliaria 1805, S.A. de C.V, Diseño y Planeación de Obras, S.A. de C.V. entre otras, para entubamiento y modernización de sus estructuras de operación del canal modelo 4 camarón del distrito de riego “Don Martín “, de fecha de 14 de febrero del 2014 por concepto de pago de remesa número 8 en su componente de gastos de inversión en el programa de rehabilitación y modernización de distritos de riego Sagarpa-Gobierno del Estado ejercicio 2013 y aprobada en la minuta 145 de la reunión ordinaria del 14 de marzo del 2014. (aportación federal).

8,169,281

18-feb-14

Registro de la instrucción de pago número Fofae.0137 RMDR(14), a las siguientes empresas: Constructora e Inmobiliaria 1805, S.A. de C.V., Diseño y Planeación de Obras S.A. de C.V. entre otras, para entubamiento y modernización de sus estructuras de operación del canal modelo 4 camarón del distrito de riego “Don Martín“ Aplicación de Ejercicios Anteriores Estatal de fecha de 14 de febrero del 2014 por concepto de pago de remesa numero 8 en su componente de gastos de Inversión entre Sagarpa-Gobierno del Estado ejercicio 2013 y aprobada en minuta 145 de la reunión ordinaria el 14 de marzo del 2014 (aportación estatal).

8,169,281

14-abr-14

Registro de la instrucción de pago número Fofae.0361 RMDR(14), a las siguientes empresas: Hydratechnologies de México, S.A. de C.V., Desarrollos Urbanos Met Nuevo León, S.A. de C.V. entre otras, para implementación de instrumentos de medición de caudal en el canal principal y canal lateral del módulo 4 camarón del distrito de riego “Don Martín” en el Municipio de Anáhuac, Nuevo León, de fecha de 09 de abril del 2014 por concepto de pago de remesa numero 14 en su componente de gastos de inversión Sagarpa-Gobierno del Estado ejercicio 2013 y aprobada en minuta 147 de la reunión ordinaria, el 15 de mayo del 2014 (aportación federal).

7,760,718

14-abr-14

Registro de la instrucción de pago número Fofae.0361 RMDR(14), a las siguientes empresas: Hydratechnologies de México, S.A. de C.V., Desarrollos Urbanos Met Nuevo León, S.A. de C.V. entre otras, para implementación de instrumentos de medición de caudal en el canal principal y canal lateral del módulo 4 camarón del distrito de riego “Don Martín” en el Municipio de Anáhuac, Nuevo León, de fecha de 09 de abril del 2014 por concepto de pago de remesa numero 14 en su componente de gastos de inversión Sagarpa-Gobierno del Estado ejercicio 2013 y aprobada en la minuta 147 de la reunión ordinaria, el 15 de mayo del 2014 (aportación estatal).

7,760,719

18-feb-14

Registro de la instrucción de pago número Fofae.0136 RMDR(14) a las siguientes empresas: Comercializadora y Servicios González, S.A. de C.V., Consorcio Comercial del Norte, S.A. de C.V. y Tecnologías para el Uso del Agua S.A. de C.V. para revestimiento de concreto hidráulico y modernización de estructuras del canal principal del distritos de riego “Don Martín” en el Municipio de Anáhuac Nuevo León de fecha del 14 de febrero del 2014 por concepto de pago de la remesa 7 en su componente de gastos de inversión Sagarpa-Gobierno del Estado ejercicio 2013 y aprobada en la minuta 145 de la reunión ordinaria, el 14 de marzo del 2014 (aportación federal).

6,887,777

18-feb-14

Registro de la instrucción de pago número Fofae.0136 RMDR(14) a las siguientes empresas: Comercializadora y Servicios González, S.A. de C.V., Consorcio Comercial del Norte, S.A de C.V. y Tecnologías para el Uso del Agua S.A. de C.V. para revestimiento de concreto hidráulico y modernización de estructuras del canal principal del distritos de riego “Don Martín” en el Municipio de Anáhuac Nuevo León de fecha de 14 de febrero del 2014 por concepto de pago de la remesa 7 en su componente de gastos de inversión Sagarpa-Gobierno del Estado ejercicio 2013 y aprobada en la minuta 145 del, 14 de marzo del 2014 (aportación estatal).

6,887,777




Fecha Concepto Importe 13-oct-14

Registro de la instrucción de pago número Fofae.0136 RMDR(14) a las siguientes empresas: Arquitectura y Diseño, S.A. de C.V., Spacios Constructivos P&G S.A. de C.V., Humayna Construcciones, S.A. de C.V., Ingeniería y Construcciones Carden, S.A. de C.V. y Dimensión de Proyectos y Consultoría del Centro, S. de R.L. para revestimiento de concreto hidráulico y modernización de estructuras del canal lateral camarón del distrito de riego 004 “Don Martín” en el Municipio de Anáhuac Nuevo León aplicado de fecha de 13 de octubre del 2014 por concepto de pago de la remesa 3 componente de gastos de inversión Sagarpa-Gobierno del Estado ejercicio 2014 aprobada en la minuta 153 del 04 de diciembre del 2014.

$ 5,715,795

13-jun-14

Registro de la instrucción de pago número Fofae.0588 RMDR(14) a Diseño y Planeación de Obras, S.A. de C.V. y Constructora e Inmobiliaria 1805, S.A. de C.V. por trabajos varios como revestimiento con concreto hidráulico y modernización de estructura del canal principal del distrito de riego 004 “Don Martín” en el Municipio de Anáhuac de fecha de 11 de junio del 2014 por concepto de pago de complemento a remesa 17 en gastos de inversión Sagarpa-Gobierno del Estado Ejercicio 2013 y aprobada del en la minuta 148 del 20 de junio del 2014. (Aportación Estatal).

5,431,645

13-nov-14

Registro de la instrucción de pago número Fofae.01148 RMDR(14) a las empresas que a continuación menciono :Spacios Constructivos P&G, S.A. de C.V., Humayna Construcciones, S.A. de C.V. entre otras para revestimiento de concreto hidráulico y modernización de estructuras del canal lateral camarón del distrito de riego 004 “Don Martín” en Anáhuac Nuevo León fecha de 13 de noviembre del 2014 por concepto de pago de remesa 6 y en su componente de gastos de inversión Sagarpa-Gobierno del Estado ejercicio 2014 y en la minuta 154.

5,061,957

14-abr-14

Registro de la instrucción de pago número Fofae.0360 RMDR(14) a empresas: Ingeniería y Construcciones Carden, S.A. de C.V. y Dimensión de Proyectos y Consultoría del Centro, S. de R.L. entre otras por concepto de supervisión técnica y control de calidad del revestimiento con concreto hidráulico y modernización de estructuras del distrito de riego 004 “Don Martín” en Anáhuac Nuevo León de fecha de 09 de Abril del 2014 por concepto de pago de remesa 13 y relativos a gastos de inversión Sagarpa-Gobierno del Estado ejercicio 2013 y aprobada en la minuta 147 del el 15 de mayo del 2014.

4,216,953

27-nov-14

Registro de la instrucción de pago número Fofae.01194 RMDR (14) para las empresas Arquitectura y Diseño Aplicado, S.A. de C.V., e Ingeniería y Construcciones Carden, S.A. de C.V. entre otras para los trabajos de revestimiento en concreto hidráulico y modernización de canal lateral camarón del distrito de riego 004 “Don Martín” en Anáhuac, Nuevo León de fecha de 27 de noviembre del 2014 por concepto de pago de complemento remesa 03, por gastos de inversión Sagarpa-Gobierno del Estado ejercicio 2014 y aprobada en la minuta 154.

4,144,086

18-sep-14

Registro de la instrucción de pago número Fofae.0937 PROY RMDR (14) a las siguientes empresas :Humayna Construcciones, S.A. de C.V., Arquitectura y Diseño Aplicado, S.A. de C.V. entre otras para revestimiento de concreto hidráulico en canal de lateral de camarón del distrito de riego 004 “Don Martín” en Anáhuac Nuevo León de fecha de 18 de septiembre del 2014 por concepto de pago de la remesa 02 en su componente de gastos de inversión Sagarpa-Gobierno del Estado ejercicio 2014 y aprobada en la minuta 152 del 24 de octubre del 2014.

3,324,466

Total $ 95,048,187

Modernización y tecnificación de unidades de riego (MTUR) $79,050,129 En relación a los programas de la CNA con el Gobierno del Estado para apoyo al campo en el Estado se presenta el programa de Modernización y Tecnificación de Unidades de Riego en su componente gastos de inversión, de los cuales el Ente Público durante el ejercicio 2014 aplicó recursos de los fondos provenientes de los programas correspondientes a los ejercicios 2013 por $77,113,635 y 2014 por $1,936,494, las cuales principalmente se describen a continuación:




Fecha Concepto Importe 03-jun-14

Registro de la instrucción de pago número Fofae.0529 MTUR(14) a empresas Constructora Jaken, S.A. de C.V., Realia Construcciones, S.A. de C.V. entre otras para entubamiento de canal principal del sistema de riego “el chapotal” y sus estructuras de operación en el municipio de Montemorelos Nuevo León, de fecha de 26 de mayo del 2014, por concepto de pago de remesa 13 y relativos a gastos de inversión CNA-Gobierno del Estado ejercicio 2013 y aprobado en la minuta 148 del 20 de junio del 2014.

$ 18,372,600

24-jun-14

Registro de la instrucción de pago número Fofae.0606 MTUR(14) a Realia Construcciones, S.A. de C.V., Excavaciones y Pavimentos Pag, S.A. de C.V. entre otras, por los trabajos realizados de entubamiento del canal principal del sistema de riego “el chapotal” del cadenamiento y sus estructuras de operación en el municipio de Montemorelos de fecha de 20 de junio del 2014 por concepto de pago de remesa numero 13 dentro de los programas gastos de inversión pago de complemento de oficio Fofae.NL0529 MTUR(14) CNA-Gobierno del Estado ejercicio 2013 y aprobada en la minuta 149 del 21 de julio del 2014.

10,336,596

30-jul-14

Registro de la instrucción de pago número Fofae..0723 MTUR(14) a la empresa Constructora Jaken, S.A. de C.V. por rehabilitación del canal principal del sistema de riego “el chapotal” consistente en el revestimiento con concreto y la construcción de obra de contención en la margen izquierda del río pilón en el Municipio de Montemorelos Nuevo León de fecha de 25 de julio del 2014 de pago de remesa numero 15 en su componente de gastos de inversión de CNA-Gobierno del Estado ejercicio 2013 y aprobada en la minuta 150 del 14 de agosto del 2014.

7,890,464

13-mar-14

Registro de la instrucción de pago número Fofae.0223 MTUR(14) a Excavaciones y Pavimentos Pag, S.A. de C.V., entre otras, por rehabilitación del canal principal de la “unidad de riego Santa Engracia” correspondiente a rectificación de canal existente de cadenamiento y entubamiento y de sus estructuras de operación en el Municipio de General Terán Nuevo León de fecha de 07 de marzo del 2014 por concepto de pago de remesa 11 dentro de los programas gastos de inversión entre CNA-Gobierno del Estado ejercicio 2013 y aprobada en la minuta 145 del 14 de marzo del 2014.

6,366,921

02-abr-14

Registro de la instrucción de pago número Fofae.0322 MTUR(14) a Constructora Jaken S.A de C.V, Excavaciones y Pavimentos Pag, S.A de C.V por trabajos de entubamiento del canal principal del sistema de riego “ el chapotal “en el Municipio de Montemorelos de fecha de 31 de marzo del 2014 por concepto de pago de remesa 11 de Riego en gastos de inversión CNA-Gobierno del Estado ejercicio 2013 y aprobada en la minuta 146 del 8 de abril del 2014.

4,805,997

30-jul-14

Registro de la instrucción de pago número Fofae.0723 MTUR(14) a Constructora Jaken S.A de C.V por rehabilitación del canal principal del sistema de riego “el chapotal” del cadenamiento consistente en el revestimiento con concreto y la construcción de obra de contención en la margen izquierda del río pilón en el Municipio de Montemorelos de fecha de 25 de julio del 2014 por concepto de pago de remesa 15 y relativos al componente de gastos de inversión CNA-Gobierno del Estado ejercicio 2013 y aprobada en la minuta 150 del 14 de agosto del 2014.

4,597,361

03-jun-14

Registro de la instrucción de pago número Fofae.0529 MTUR(14) a Spacios Constructivos P&G S.A de C.V, Realia Construcciones S.A de C.V, Constructora Jaken S.A de C.V , entre otras por trabajos de rehabilitación de estructura del sifón del canal alimentador de la presa “Jose S. Noriega” (los mimbres) en el cruce con el arroyo de los fresnos en el Municipio de General Terán Nuevo León, de fecha de 26 de mayo del 2014 por concepto de pago de remesa 13 en su componente de gastos de inversión CNA-Gobierno del Estado ejercicio 2013 y aprobada en la minuta 148 del 20 de junio del 2014.

4,456,178

Total $ 56,826,117

Agrícola $68,990,547 El objetivo específico es incrementar la capitalización de las unidades económicas de producción agrícola a través del apoyo a la inversión en obras de infraestructura y adquisición de equipamiento agrícola y material vegetativo certificado o validado, para la realización de actividades de producción primaria, que incluyen conservación y manejo. La población objetivo es personas físicas o morales, que se dediquen a actividades agrícolas y que requieren capitalizar sus unidades de producción agrícola.




Los apoyos económicos que son susceptibles de recibir los beneficiarios son los siguientes: maquinaria y equipo, infraestructura, material vegetativo, sistemas de riego tecnificados nuevos para su operación dentro del predio o parcela, tractores, inversión en infraestructura y equipamiento bajo el sistema de agricultura protegida y paquetes tecnológicos, entre otros. Durante el ejercicio 2014, el Ente Público aplicó recursos de los fondos provenientes de los programas para los ejercicios 2013 por $30,439,370 y 2014 de $38,551,177. Es de mencionar que los apoyos económicos fueron aplicados a la inversión en equipamiento e infraestructura y los principales se mencionan a continuación:

Fecha Concepto Importe 30-jul-14

Registro de la instrucción de pago número Fofae.0743 PROY ESTRA AGR (14) beneficiando a Homero Garza Garza, Nueces y Piñones del Norte S.A. de C.V. entre otros beneficiados, con equipamiento para proceso de nuez, quebradora de nuez y descaradora de nuez de fecha 28 de julio del 2014 por concepto de pago de remesa 02-14, equipamiento agrícola en su componente de gastos de inversión Sagarpa-Gobierno del Estado ejercicio 2014 y aprobada en la minuta 150 del 14 de agosto del 2014.

$ 5,458,594

12-sep-14

Registro de la instrucción de pago número Fofae.0924 PROY ESTRA (14) con apoyo a Distribuidora de Naranjas Tamez, S.A de C.V entre otros, para adquisición de equipo de fecha del 12 de septiembre del 2014 por concepto de pago de la remesa 03-14 equipamiento agrícola en su componente de gastos de inversión Sagarpa-Gobierno del Estado ejercicio 2014 y aprobada en la minuta 151 del 18 de septiembre del 2014.

3,972,964

Total $ 9,431,558

Sanidades $55,215,795 Los objetivos específicos son: contribuir a preservar y mejorar las condiciones sanitarias y de inocuidad agroalimentaria del país, a través de proyectos de campañas fitozoosanitarias, acuícolas y pesqueras; acciones de sistemas de reducción de riesgos de contaminación, vigilancia epidemiológica e inspección en la movilización. La población objetivo son personas física o morales cuyas actividades agropecuarias, acuícolas y pesqueras se ubican en áreas de enfoque susceptibles de ser afectadas por plagas reglamentadas y/o enfermedades fitozoosanitarias, acuícolas y pesqueras; así como aquellas que requieran programas de reducción de riesgos de contaminación y/o movilicen mercancías agropecuarias en el territorio nacional. Durante el ejercicio 2014, el Ente Público aplicó recursos de los fondos provenientes de los programas para los ejercicios 2013 por $2,958,143 y 2014 por $52,257,652. Corresponde a los recursos económicos aportados por el Ente Público al Comité Estatal de Sanidad Vegetal y el Comité Estatal de Fomento Sanidad y Movilización Pecuaria, A.C. para ser destinados a los programas de prevención y manejo de riesgos, además para cubrir los gastos correspondientes a las campañas de sanidades. A continuación se mencionan los más importantes:




Fecha Concepto Importe

14-ago14

Registro de la instrucción de pago número Fofae.00805 REND(14), para el Comité Estatal de Sanidad Vegetal para las campañas nacionales: moscas de la fruta, malezas reglamentadas, plagas reglamentadas del aguacatero, campaña contra HLB de cítricos, áreas regionales de control psilido asiático, emergencias fitosanitarias, vigilancia epidemiológica fitosanitarias, trampeo preventivo contra moscas exóticas de la fruta, operación PVI´s agrícolas, inocuidad agrícola, de fecha de 11 de agosto del 2014 por concepto de pago de tercera remesa dentro de los programas Sagarpa-Gobierno del Estado ejercicio 2014 y aprobada en la minuta 151 del 18 de septiembre del 2014.

$ 12,937,324

16-abr-14

Registro de la instrucción de pago número Fofae.0376 Sanidad (14), para el Comité Estatal de Sanidad Vegetal para las campañas nacionales: moscas de la fruta, malezas reglamentadas, plagas reglamentadas del aguacatero, campaña contra HLB de cítricos, áreas regionales de control psilido asiático, emergencias fitosanitarias, vigilancia epidemiológica fitosanitarias, trampeo preventivo contra moscas exóticas de la fruta, operación PVI´s agrícolas, inocuidad agrícola, vegetal (14),de fecha de 11 de Abril del 2014 por concepto de pago de primera remesa y relativa a gastos de inversión en sus diferentes modalidades Sagarpa-Gobierno del Estado ejercicio 2014 y aprobada en la minuta 147 del 15 de mayo del 2014.

8,700,000

20-may-14

Registro de la instrucción de pago número Fofae.0482 Sanidad vegetal (14), para el Comité Estatal de Sanidad Vegetal para las campañas nacionales: moscas de la fruta, malezas reglamentadas, plagas reglamentadas del aguacatero, campaña contra HLB de cítricos, áreas regionales de control psilido asiático, emergencias fitosanitarias, vigilancia epidemiológica fitosanitarias, trampeo preventivo contra moscas exóticas de la fruta, operación PVI´s agrícolas, inocuidad agrícola de fecha de 16 de mayo del 2014 por concepto de pago de segunda remesa dentro del rubro gastos de inversión en sus diferentes modalidades de productor Sagarpa-Gobierno del Estado ejercicio 2014 y aprobada en la minuta 148 del 20 de junio del 2014.

7,610,947

24-jun-14

Registro de la instrucción de pago número Fofae.0609 Salud animal (14), para el Comité Estatal de Fomento Sanidad y Movilización Pecuaria, A.C. para apoyos a: tuberculosis bovina, bioseguridad y trazabilidad, sanidad bovina, sanidad ovina y caprina, garrapata boophilus, despoblación entre otras, de fecha de 20 de junio del 2014 por concepto de pago de tercera remesa relativo al de gastos de inversión en sus diferentes modalidades de productor Sagarpa-Gobierno del Estado ejercicio 2014 aprobada en la minuta 149 del 21 de julio del 2014.

7,039,224

24-jun-14

Registro de la instrucción de pago número Fofae.0609 Salud animal (14) para el Comité Estatal de Fomento Sanidad y Movilización Pecuaria, A.C. para apoyos a: tuberculosis bovina, bioseguridad y trazabilidad, sanidad bovina, sanidad ovina y caprina, garrapata boophilus, despoblación entre otras, de fecha del 20 de junio del 2014 por concepto de pago de tercera remesa relativo a gastos de inversión en sus diferentes modalidades de productor Sagarpa-Gobierno del Estado ejercicio 2014 y aprobada en la minuta 149 del 21 de julio del 2014.

7,039,224

Total $ 43,326,719

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León (Fofae) del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León (Fofae) Presupuesto contra Real

Al 31 de diciembre de 2014

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos y otros beneficios Productos de Tipo Corriente $ - $ 4,936,683 $ 4,936,683 100 (a) Participaciones y Aportaciones 314,199,700 255,259,126 (58,940,574) (19) (b) Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

184,481,501 46,579,402 (137,902,099) (75) (c)

Total $ 498,681,201 $ 306,775,211 $ (191,905,990) (38)

Gastos y otras pérdidas Servicios Generales $ - $ 2,300,632 $ (2,300,632) (100) (d) Subsidios y Subvenciones 498,681,201 183,697,279 314,983,922 63 (e)

Total $ 498,681,201 $ 185,997,911 $ 312,683,290 63




Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León (Fofae) proporcionó las explicaciones siguientes: Ingresos y otros beneficios

(a) La variación de este rubro es debido a que no se hace un presupuesto para los rendimientos financieros. (b) La variación de este rubro es debido a que de lo presupuestado para el ejercicio enero-diciembre de 2014 no se recibieron

todas las radicaciones federales, las cuales regularmente empiezan a depositar a partir de marzo del año en curso por lo tanto hay un desfase con el ejercicio fiscal, incluso en el siguiente año se siguen recibiendo aportaciones del año anterior.

(c) La variación de este rubro es debido a que de lo presupuestado para el ejercicio enero-diciembre de 2014 no se recibieron todas las radicaciones estatales, las cuales regularmente empiezan a depositar a partir de marzo del año en curso por lo tanto hay un desfase con el ejercicio fiscal, incluso en el siguiente año se siguen recibiendo aportaciones del año anterior.

Gastos y otras pérdidas

(d) La variación de este rubro es debido a que no se hace un presupuesto para los gastos generales. (e) La variación de este rubro se genera por la demanda de los productores que soliciten ser apoyados así como de las

aportaciones federales y estatales que se reciban para estar en posibilidad de entregar los apoyos a los productores. B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León (Fofae) Indicadores de gestión

Al cierre del ejercicio 2014

Indicador Unidad de

medida Objetivo

2014 Real 2014

Real 2013

Variación 2014 vs objetivo

Variación 2014 vs 2013

Componente Agrícola -Tractores-(SPM)

Tractor 0 12 6 12 6

Componente Agrícola -Implementos Agrícolas-(SPM)

Implemento 0 35 132 35 97

Infraestructura y equipamiento especializado para la producción primaria y cosecha –(SPM)

Proyecto 3 8 0 5 (5)






Indicador Unidad de

medida Objetivo

2014 Real 2014

Real 2013



Componente Agrícola -Implementos Agrícolas-(SPT)

Implemento 0 33 5 33 (28)

Componente Agrícola -Tractores Agrícolas-(SPT)

Tractor 0 6 1 6 (5)

Componente Agrícola-Tractores-(SPS)

Tractor 0 38 23 38 (15)

Componente Agrícola -Implementos Agrícolas-(SPS)

Implemento 0 163 46 163 (117)

Componente Agrícola-Tractores-(SPC)

Tractor 0 11 5 11 (6)

Componente Agrícola -Implementos Agrícolas-(SPC)

Implemento 0 35 21 35 (14)

Componente Agrícola - Infraestructura y equipamiento especializado para la producción primaria y cosecha (SPC)

Proyecto 0 6 10 6 -

Componente Agrícola- Infraestructura y equipamiento especializado para el acondicionamiento y manejo poscosecha (SPC)


Componente Agrícola–Material Vegetativo- (SPC)

Planta 5,000 5,397 0 397 (397)

Componente Agrícola (SPMANZANA) Material vegetativo

Planta 0 10,347 0 10,347 (10,347)

Componente Agrícola (SPCHILE-) Implementos Agrícolas


Componente Agrícola– Implementos Agrícolas ( Sist. Prod. Forraje)

Implementos 0 41 19 41 (22)

Componente Agrícola Sistemas de riego tecnificado (SPForraje)

Hectáreas 0 27 0 27 (27)

Componente Agrícola – Tractores (Sist. Prod. Forraje)

Tractor 0 7 0 7 (7)

Infraestructura y equipamiento especializado para la producción primaria y cosecha (Sist. Prod. Forraje)


Componente Agrícola Material Vegetativo (SPN)

Planta 0 13,481 0 13,481 (13,481)

Componente Agrícola -Infraestructura y equipamiento especializado para la producción primaria y cosecha (SPN)


Componente Agrícola- Implementos- SPHORT-

Implementos 7

Componente Agrícola- Implementos Agrícolas (SPO)


Componente Agrícola-Infraestructura y equipamiento especializado para la producción primaria y cosecha - SPHORT-


Componente Agrícola Infraestructura y equipamiento para agricultura bajo ambiente controlado (casa sombra) – SPHORT

Hectárea 0 2.5 0 2.5 (2.5)






Indicador Unidad de

medida Objetivo

2014 Real 2014

Real 2013



Componente Ganadero Caprino -Infraestructura-

Proyecto 15 19 6 4 (9)

Componente Ganadero Caprino- Cabeza 0 7 16 7 9 Semental Caprino con Registro Genealógico y Evaluación Genética-

- - - - - -

Componente Ganadero–Bovino Carne y Doble Propósito Sementales Bovinos con Registro Genealógico y Evaluación Genética

Cabezas 0 1,883 240 1,883 (1,643)

Componente Ganadero –Bovino Leche– Infraestructura

Proyecto 4 1 3 (3) 2

Componente Ganadero – Infraestructura-Bovino Carne y Doble Propósito

Proyecto 100 126 33 26 (93)

Componente Ganadero- Equipamiento –Bovino Carne y Doble Propósito

Proyecto 0 11 3 11 (8)

Componente Ganadero Ovino -Infraestructura-

Proyecto 15 5 0 (10) (5)

Componente Ganadero –4- Infraestructura

Proyecto 10 6 0 (4) (6)

Componente Ganadero Porcino -Equipamiento-

Proyecto 5 3 5 (2) 2

Componente Ganadero-Avícola-Infraestructura-


Componente Ganadero Apícola –Infraestructura-

Proyecto 10 7 0 (3) (7)

Componente Ganadero Apícola –Equipamiento-

Proyecto 5 65 2 60 (63)

Coussa -Dr. Arroyo- Obras de Captación y almacenamiento de agua

m3

0 52,799 77,149 52,799 24,350

Coussa -Dr. Arroyo- Obras y prácticas de conservación de suelo y agua (incluye actividad -productivo conservacionistas)

Hectárea 0 248 298 248 50

Coussa -Galeana- Obras y prácticas de conservación de suelo y agua (incluye actividad productivo- conservacionistas)

Hectárea 0 83 75 83 (8)

Coussa -Galeana-Obras de captación y almacenamiento de agua

m3

0 3,558 27,698 3,558 24,140

Coussa– Arramberri- Superficie incorporada al aprovechamiento sustentable mediante Obras y prácticas de conservación de suelo y agua (incluye actividades productivo - conservacionistas)

Hectárea 0 63 0 63 (63)

Coussa– Arramberri-Capacidad de almacenamiento de agua a construir mediante Obras de captación y almacenamiento de agua.

m3

0 30,775 0 30,775 (30,775)






Indicador Unidad de

medida Objetivo

2014 Real 2014

Real 2013



Coussa–Iturbide- Obras de captación y almacenamiento de agua

m3

0 3,268 3,268 3,268 0

Desarrollo de Capacidades y Extensionismo Rural A1 Rendrus- Desarrollo Rural-

Evento Estatal 0 3 6 3 3

Desarrollo de Capacidades y Extensionismo Rural A2 Rendrus-DR

Evento 0 2 7 2 5

Componente Agrícola –Implementos Agrícolas-(SPN)

Implemento 10 2 0 (8) (2)

Componente APT –Agrícola- Proyecto 1 50 0 49 (50)

Componente APT –Pecuario- Proyecto 3 17 0 14 (17) Proyecto Estratégico Integral Pecuario –Infraestructura-

Proyecto 0 4 193 4 189

Comisión Nacional del Agua (MTUR)

Hectáreas 0 600 0 600 (600)

Proyecto Productivo Agrícola –SPAguacate-

Tractor 0 1 0 1 (1)

Proyecto Productivo Agrícola –SPAguacate-


Proyecto Productivo Agrícola –SPNogal-Infraestructura y equipamiento especializado para la producción primaria y cosecha


Proyecto Productivo Agrícola –SPNogal- Material Vegetativo-SPNogal-

Plantas 0 5,000 0 5,000 (5,000)

Proyecto Productivo Agrícola - Infraestructura y equipamiento especializado para la producción primaria y cosecha


Proyecto Productivo Agrícola –Material Vegetativo-SP Durazno

Plantas 0 2,000 0 2,000 (2,000)

Proyecto Productivo Pecuario –Bovino Leche-Paquete Tecnológico

Proyecto 0 47 0 47 (47)

Proyecto Productivo Acuícola-Infraestructura e instalaciones Acuícola





V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

c) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y controlde los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos).

d) Registrar y entregar oficialmente a la administración entrante a través de un actade entrega y recepción, los bienes que no se encuentren inventariados o estén enproceso de registro y hubieren sido recibidos o adquiridos durante el encargo de suadministración (artículo 31).

e) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos).

f) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el DOF el 31 de diciembre de 2008).




II.Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1.Clasificador por rubro de ingresos.

a.2.Clasificador por objeto del gasto.

a.3.Clasificador por tipo del gasto.

a.4.Clasificación funcional del gasto.

a.5.Clasificación programática.

a.6.Clasificación administrativa.

a.7.Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V y VI).

III.Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio).




b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información presupuestaria

a.1.Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentes generados.

a.2.Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluya las clasificaciones

.Por objeto del gasto,

.Económica (por tipo de gasto),

.Funcional-programática y

.Administrativa.

b) Información programática

b.1.Gasto por categoría programática, programas y proyectos de inversión.

c) La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base parala elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).




d) Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos yprioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, asícomo los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

V.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar en sus páginas de internet a más tardar el último día hábil de abril suprograma anual de evaluaciones, así como las metodologías e indicadores dedesempeño (artículo 79, primer párrafo).

c) Publicar a más tardar a los 30 días posteriores a la conclusión de las evaluaciones,los resultados de las mismas e informar sobre las personas que realizaron dichasevaluaciones (artículo 79, segundo párrafo).

VI.Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70): a.1.Cancelarla documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como seestablezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo deaportaciones, programa o convenio respectivo.

a.2.Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento.

b) Contar con indicadores para medir los avances físico-financieros relacionados conlos recursos federales (cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008,conforme a los Lineamientos sobre los Indicadores para medir los avances físicos yfinancieros relacionados con los recursos públicos federales y los Lineamientos parala construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la metodología demarco lógico).




Normativa

RespuestaEn respuesta al oficio ASENL-AEGE-AP52-1699/2015 notificado el 07 de septiembre de2015, manifiesta el Presidente Suplente del Comité Técnico del Ente Público, medianteoficio FOFAENL 198(15) del 02 de octubre de 2015 lo siguiente:

"Observación 1 I a.- Se cuenta con "Manual de Contabilidad" el cual durante la revisión fueentregado, dicho manual se adoptó tomando como base el "Manual de Contabilidad" emitidopor el CONAC de acuerdo al Artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental elcual menciona que "Los entes públicos adoptarán e implementarán, con carácter obligatorio,en el ámbito de sus respectivas competencias, las decisiones que tome el consejo, deconformidad con lo dispuesto en el artículo 9 de esta Ley, dentro de los plazos que ésteestablezca."

Dicho Manual de Contabilidad fue objeto de un perfeccionamiento dentro del proceso demejora del FOFAENL y se actualizó considerando la última modificación al Capitulo VIlsegún acuerdo publicado en el Diario oficial de la Federación del 22 de diciembre de 2014.

(Anexo I.- Manual de Contabilidad del FOFAENL.)

Esta versión actualizada se someterá al trámite establecido para su formalización eimplementación.

Observación 1 I b.-Todos los bienes adquiridos por este Fideicomiso y los comprobantes degastos se facturan a nombre del Gobierno del Estado de Nuevo León.

Este procedimiento es con la finalidad de evitar un incremento innecesario de la estructuraorganizacional en el Fideicomiso ya que demandarla la contratación de por lo menos seispersonas, situación que no es factible por el momento para este Fideicomiso.

Por lo tanto los registros en cuentas específicas de activo se reflejan en la contabilidad dela Dirección de Patrimonio del Gobierno del Estado ya que toda facturación es remitida ala esta dependencia.

Observación 1 I c.- El Fideicomiso lleva un control de altas y bajas de bienes, que se notificana la Dirección de Patrimonio. (Anexo II.- Ejemplo de documentación relacionada con estostrámites). Cuando existe un bien que se deba dar de baja, se le informa a la Dirección dePatrimonio mediante un oficio precisando el bien que se dará de baja para que se realiceel proceso correspondiente.




Observación 1 I d.- Este proceso se realiza de manera puntual con la documentaciónde soporte que ampara la custodia y uso de los bienes al presentarse un cambio deAdministración. (Anexo III.- ejemplo de Acta Entrega-Recepción).

Observación 1 I e.- Los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a sufecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro si se llevarona cabo en el ejercicio 2014, en el que se estuvo trabajando con el Sistema de GestiónContable (Vital) únicamente la parte contable, la cuestión presupuestal no se trabajó debidoa que no es un Sistema Integral y el sistema Integral que se adquirió para dar cumplimientoa lo estipulado en la Ley General de Contabilidad Gubernamental estaba en proceso deconfiguración para atender las necesidades del Fideicomiso.

Como parte del proceso de implementación del Sistema Integral que se adquirió seregistraron todas las operaciones del ejercicio 2014 en este nuevo sistema. (Anexo IVejemplo de Libro Mayor). Por lo que esto se considera un proceso normal de administración,pues los procesos están actualizados en la medida en que se implementa el nuevo sistema.

Observación 1 I f.- Al no disponer del sistema integrado no fue posible aplicar las matricesde conversión. Sin embargo, el Fideicomiso ya cuenta para su aplicación con matrices deconversión. (Anexo V.- ejemplo de matrices de conversión)

II. Registros presupuestarios

Observación 1 II a-f.- Como parte del proceso de implementación del Sistema Integral quese adquirió se registraron todas las operaciones del ejercicio 2014 en este nuevo sistema.Cubriendo así los incisos a al f del punto II Registros presupuestarios, como ya se dijocon anterioridad y como consecuencia de las características propias del fideicomiso estosprocesos se llevan a cabo bajo los estándares de tiempos establecidos. (Anexo VI ejemplosde reportes presupuestarios).

III. Registros administrativos

Observación 1 III a y b.- Se informa que para el ejercicio 2014 se estuvo utilizando un registroy controles de inventario de bienes muebles adquiridos con recursos del Fideicomiso yfacturados a nombre del Gobierno del Estado. Los trámites para la alta y baja de bienesse realizan al momento en que ocurren y se da seguimiento en cada caso a los trámitesante la Dirección de Patrimonio, disponiéndose de expedientes con solicitudes, contratosde comodato y resguardos de bienes debidamente firmados por las personas a quienes lesson asignados para su uso. Como ya se indicó contablemente no es posible darlos de altacomo activos del Fideicomiso. (Anexo VIl.- ejemplo de archivo de inventario).




Observación 1 III c.- Se informa que la Dirección de Patrimonio lleva los catálogos de bienesadquiridos, aunque la interrelación automática que se menciona en su observación no esposible que se dé por lo comentado en el párrafo anterior.

Observación 1 III d.- Se informa que en el ejercicio 2014 todos los pagos a los beneficiariosse realizaron directamente en forma electrónica con abonos a sus respectivas cuentas.(Anexo VIII.- ejemplo de instrucción a la fiduciaria para el pago de apoyos a losbeneficiarios).

IV. Cuenta pública

Observación 1 IV a-d.- En la generación de cuenta pública se aplicaron los criterios dearmonización establecidos utilizando los formatos requeridos, con lo que se da cumplimientoa lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental (Anexo IX.- ejemplos delos formatos utilizados).

V.- Transparencia

a) Como se explicó anteriormente la facturación de todos los bienes y gastos se realizaa nombre del Gobierno del Estado de Nuevo León por lo que consideramos que noaplica lo observado en este inciso, al no tener el fideicomiso bienes registrados asu nombre.

b) Atendiendo a su observación, se publicarán para el ejercicio 2015 el programa deevaluaciones, las metodologías y los indicadores de desempeño.

c) Se publicarán los resultados de las evaluaciones 2015 dentro del plazo estipulado yse informará sobre las personas que las realizaron.

VI. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

Observación 1 VI a) a.1.- A partir de 2015 se cancela la documentación con un sello el cualreúne los requisitos establecidos para tal efecto. (Anexo X.- copia de impresión del sello)

Observación 1 VI a) a.2.- El registro contable de 2014 se llevó a cabo conforme a lanormativa emitida por el CONAC exceptuando el aspecto presupuestario el cual se incluyeen el nuevo sistema Integral que se adquirió para dar cumplimiento a lo estipulado en la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental. (Ver Anexo VI).

Observación 1 VI b).- Aunque el Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estadode Nuevo León no cuenta con los indicadores establecidos para medir los avances físico-financieros relacionados con los recursos federales y estatales; se lleva un seguimientodiario de operaciones y saldos en los diferentes programas componentes y rubros y se




elabora cuando menos un reporte mensual de avances físico financiero considerandomontos convenidos, autorizados, radicados y ejercidos.

La instancia para la planeación es la Corporación para el Desarrollo Agropecuario de NuevoLeón donde de manera trimestral se publica los indicadores de los avances físico financierosde los programas presupuestarios, en ellos se contemplan aportaciones federales y derecursos estatales. (Anexo XI.- Reporte de Análisis Físico Financiero)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidascorrectivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladasen la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el ConsejoNacional de Armonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Dictamen (auditores externos)

2. El Ente Público no exhibió ni mostró evidencia del dictamen de la Cuenta Pública 2014elaborado por Baker Tilly México, S.C., de conformidad con la cláusula cuarta del contratode prestación de servicios signado el 31 de octubre de 2014.

Normativa


"Observación 2.- No se cuenta con el Dictamen de la Cuenta Pública del 2014 ya que elcontrato de servicios celebrado con el despacho Baker Tilly México, S.C. asignado por laSecretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado para llevar a cabo el Dictamen,estipula que este sería entregado el día 31 de Marzo de 2015 presentándose incumplimiento




por parte del despacho. Por lo tanto el proceso de recepción aún no culmina y comoconsecuencia se imposibilita su exhibición. (Anexo XII copia simple de contrato)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa, toda vezque no adjunta el dictamen emitido por el despacho externo.


ACTIVO

Activo no circulante

Activos diferidos

Otros activos diferidos

3. Derivado de la revisión al rubro de Activos diferidos por $1,934,057 se observó losiguiente: Este registro ampara la plusvalía obtenida en la inversión de recursos delEnte Público en valores gubernamentales (BMERGOB) y cetes (CETES BI), registroque contraviene lo señalado en el Capítulo III Plan de cuentas (codificación 1.2.7.9) delAcuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental estableciéndose suobservancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, toda vez que se debe registrar el monto de otros bienes y derechos a favordel ente público, cuyo beneficio se recibirá, en un período mayor a doce meses.

Normativa

Respuesta

En respuesta al oficio ASENL-AEGE-AP52-1699/2015 notificado el 07 de septiembre de2015, manifiesta el Presidente Suplente del Comité Técnico del Ente Público, medianteoficio FOFAENL 198(15) del 02 de octubre de 2015 lo siguiente:

"Observación 4.- Atendiendo a su observación se realizó el cambio correspondiente de la1.2. 7.9 a la cuenta 1.1.9."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que informa haber llevado a cabo la corrección, sin embargo, noadjunta póliza de corrección.


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Otras cuentas por pagar a corto plazo

4. Derivado de la revisión al rubro de Cuentas por pagar a corto plazo por valor total de$146,423, se observó lo siguiente: Este registro ampara los depósitos a la cuenta Bancomercheques subcuenta 1 pendientes de identificar, registro que contraviene lo señalado enel Capítulo III Plan de cuentas (codificación 2.1.1.9) del Acuerdo por el que se emite elManual de Contabilidad Gubernamental estableciéndose su observancia obligatoria, deconformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, toda vezque deben contabilizarse en la cuenta 2.1.9.1 Ingresos por clasificar.

Normativa

RespuestaEn respuesta al oficio ASENL-AEGE-AP52-1699/2015 notificado el 07 de septiembre de2015, manifiesta el Presidente Suplente del Comité Técnico del Ente Público, medianteoficio FOFAENL 198 (15) del 02 de octubre de 2015 lo siguiente:

"Observación 5.- Se realizó el cambio correspondiente de la 2.1.1.9 a la cuenta 2.1.9.1.

Cabe aclarar que los depósitos se realizan a la cuenta de cheques; la subcuenta 1 esindependiente de la cuenta de cheques".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que informa haber llevado a cabo la corrección, sin embargo, noadjunta póliza de corrección.


5. El Ente Público presenta al 31 de diciembre de 2014, el rubro de Cuentas por pagar a cortoplazo por valor total de $146,423, el cual se integra como sigue:

Fecha Póliza Concepto Importe Meses deantigüedad

25-feb-13 6 Aportación de productores pendientes de identificar $ 16,200 22

27-nov-13 23 Depósito pendiente de identificar 12,126 13

29-nov-13 27 Depósito pendiente de identificar 13,000 13

10-dic-13 7 Depósito pendiente de identificar 8,367 12

16-dic-13 12 Depósito pendiente de identificar 870 12

18-ene-14 18 Depósito acreditado al gasto (3,000) 11

12-feb-14 6 Depósito pendiente de identificar 25,000 10

24-feb-14 22 Depósito pendiente de identificar 20,000 10

07-feb-14 185 Pago a constructora por cuenta de productores no localizados (14,548) 10

31-mar-14 135 Depósito pendiente de identificar 62,500 9

04-jul-14 116 Depósito pendiente de identificar 150 5

01-ago-14 133 Depósito pendiente de identificar 150 4

02-sep-14 178 Depósito pendiente de identificar 784 3

19-sep-14 185 Depósito pendiente de identificar 3,365 3



21-nov-14 154 Depósito duplicado con póliza de ingresos 178 del 2 de septiembre de 2014 783 1Total $ 146,423

Como resultado de nuestra revisión, se percibe lo siguiente:

a) Este saldo presenta una antigüedad de tres meses hasta dos años.

b) El Ente Público no tiene identificada cada una de las partidas que integran este saldo.

c) Al verificar eventos posteriores al 30 de junio de 2015, constatamos que continúael mismo saldo.

Financiera - Monto no solventado $146,423





"Observación 6.- Se hará una revisión de todos los depósitos pendientes de identificar queaparecen en la lista para determinar su origen y realizar todos los registros en las cuentascorrespondientes.

En el presente ejercicio 2015 se realiza una conciliación mensual para identificar todos losdepósitos recibidos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, solventa parcialmente,toda vez que si bien informan que harán una revisión de todos los depósitos pendientesobservados y que en el presente ejercicio 2015 se realiza una conciliación mensual paraidentificar todos los depósitos recibidos, no adjuntan ningún documento que justifique quese está realizando dicha conciliación, así mismo no informan ningún avance del saldoobservado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer fecha compromiso para la depuración de ésta cuenta.

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

Hacienda pública/patrimonio contribuido

Aportaciones

6. Derivado de la revisión al grupo de Hacienda Pública/Patrimonio contribuido, rubro deAportaciones, observamos que el Ente Público realizó traspaso al rubro de Resultados deejercicios anteriores por $221,642,056, sin soportarlo ni justificarlo en una póliza contable,contraviniendo lo establecido en el artículo 42 primer párrafo de la Ley General deContabilidad Gubernamental.




Cabe señalar que este rubro esta presentado correctamente en el Estado de SituaciónFinanciera reflejado en la Cuenta Pública 2014.

Normativa


"Observación 7.- La situación que se observa se originó al hacer el cambio de lascuentas del sistema contable que se manejó hasta diciembre 2013 a las cuentas contablesconsideradas en el Plan de Cuentas emitido por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable (CONAC) por lo que no se estimó necesario elaborar una póliza contable; en laBalanza de Comprobación al 31 de Diciembre de 2013 únicamente se pusieron los importesen el rubro correspondiente para cargar en el 2014 los saldos iniciales ya con el nuevo Plande Cuentas. Con el nuevo sistema integral implementado se evitará incurrir en lo observado.(Anexo XIII.- Balanza de Comprobación Armonizada)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación,toda vez que no mostró evidencia que soporte ni justifique el traspaso.


Hacienda pública/patrimonio generado

Resultados del ejercicio (ahorro/desahorro

7. Derivado de la revisión al grupo de Hacienda pública/patrimonio generado, observamos queel Ente Público realizó traspaso del rubro 3.2.1 Resultados del ejercicio (Ahorro/Desahorro)al rubro 3.2.2 Resultados de ejercicios anteriores por $6,117,561, sin soportarlo ni justificarloen una póliza contable, contraviniendo lo establecido en el artículo 42 primer párrafo de laLey General de Contabilidad Gubernamental.

Cabe señalar que este rubro esta presentado correctamente en el Estado de SituaciónFinanciera reflejado en la Cuenta Pública 2014.




Normativa


"Observación 8.- Este saldo de $6,117,561 está debidamente soportado y correspondeal Resultado del Ejercicio 2013 y al hacer el cierre del ejercicio antes mencionado, lascuentas de resultados quedan en cero; por lo tanto, para el ejercicio 2014 como saldo inicialrepresenta el resultado de ejercicios anteriores. (Anexo XVII.- Póliza de cierre anual 2013)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación,toda vez que no mostró evidencia que soporte y justifique el traspaso.


INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Participaciones y aportaciones

8. Como resultado de nuestra revisión en el rubro de Participaciones y aportaciones, se percibeuna diferencia de $1,329,820 derivada de comparar la cifra de $255,686,626 presentada enla Cuenta Pública 2014 contra los registros contables por $257,016,446.

Control Interno


"Observación 9.- La diferencia de $1,329,820 corresponde a Radicaciones Estatales, lascuales por error se registraron como si fueran Radicaciones Federales, por lo que en los




ejercicios posteriores se pondrá más atención para que dichos registros se hagan dondecorresponda".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente,toda vez que se implementaron medidas correctivas para registrar de acuerdo al Plan decuentas, por lo que daremos seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer mecanismos de control que aseguren el cumplimiento del Plan de Cuentasemitido por el Conac.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

9. Derivado de la revisión a la cuenta 4.2.2.1 Transferencias internas y asignaciones del sectorpúblico por importe de $15,936,494, se observó lo siguiente:

a) El Ente Público registró $9,500,000 en la subcuenta 4221-9100-0014 denominadaProgramas de Rehabilitación, Modernización y Equipamiento de Distritos de Riego(RMDR estatal), según póliza de diario 124 del 14 de julio de 2014 por conceptoingresos 2013 del programa antes citado, debiendo haberse reflejado en lasubcuenta 4221-9100-0019 Ingresos ejercicios anteriores estatal.

b) El Ente Público registró $6,436,494 en la subcuenta 4221-9100-0013 denominadaProgramas de Modernización y Tecnificación de Unidades de Riego (MTUR estatal),según póliza de diario 148 del 12 de noviembre de 2014 por concepto ingresos2013 del programa antes citado, debiendo haberse reflejado en la subcuenta4221-9100-0019 Ingresos ejercicios anteriores estatal..

Lo anterior infringe lo señalado en el Capítulo III Plan de cuentas del Manual de ContabilidadGubernamental estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa





"Observación 10.- Por error involuntario se registraron en las cuentas antes mencionadas;sin embargo, para los ejercicios posteriores se pondrá más atención verificando que elregistro corresponda al ejercicio".



10. El Ente Público registró los ingresos correspondientes a los "Programas de Concurrencia2014" por $4,101,903 en la subcuenta 4221-9100-0019 denominada Ingresos ejerciciosanteriores estatal, según póliza de diario 136 del 12 de agosto 2014.

Debiéndose afectar contablemente en los siguientes programas:

a) Sanidad e inocuidad agroalimentaria por $1,429,500 en la subcuenta4221-9100-0008 Sanidades estatal.

b) Agrícola de $953,000 en la subcuenta 4221-9100-0002 Agrícola estatal.

c) Ganadero por $766,403 en la subcuenta 4221-9100-0003 Ganadero estatal.

d) Extensión e innovación productiva de $476,500, en la subcuenta 4221-9100-0006Extensión e innovación productiva estatal.

e) Coussa (Conservación y uso sustentable de suelo y agua) por $476,500, en lasubcuenta 4221-9100-0007 Coussa estatal.

Lo anterior infringe lo señalado en el Capítulo III Plan de cuentas del Manual de ContabilidadGubernamental, estableciéndose su observancia obligatoria de conformidad con el artículo7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa





"Observación 11.- Por error involuntario se registraron en las cuentas antes mencionadas:sin embargo, para los ejercicios posteriores se pondrá más atención en el registro apropiadode las cuentas así como en su verificación para que corresponda al ejercicio".



11. Como resultado de nuestra revisión en el rubro de Transferencias, asignaciones, subsidiosy otras ayudas, se observó una diferencia de $1,329,820 derivada de comparar la cifrade $140,290,896 presentada en la Cuenta Pública 2014 contra los registros contables por$138,961,076, la cual no fue aclarada por el Ente Público.

Control Interno


"Observación 12.- La diferencia de $1,329,820 corresponde a Radicaciones Estatales, lascuales por error se registraron como si fueran Radicaciones Federales, por lo que en losejercicios posteriores se pondrá más atención para que dichos registros se hagan dondecorresponda."


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Establecer mecanismos de control que aseguren el cumplimiento del Plan de Cuentasemitido por el Conac.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

12. Como resultado de nuestra revisión en el rubro de Servicios generales, se observa unadiferencia por $41,204 derivada de comparar los registros contables de $2,259,428 contrala cifra presentada en la Cuenta Pública 2014 por $2,300,632, misma que debió reflejarseen el rubro de Otros gastos.

Lo anterior infringe lo señalado en el Capítulo III Plan de cuentas del Acuerdo por elque se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental estableciéndose su observanciaobligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa


"Observación 13.- Este importe de $41,204 corresponde al IVA acreditable de los HonorariosFiduciarios que en la Cuenta Pública siempre se ha reportado en el rubro de ServiciosGenerales dentro de Gastos de Funcionamiento, en informes futuros tomando en cuenta suobservación, se presentará por separado en el rubro de Otros Gastos."






Servicios financieros, bancarios y comerciales

13. En base a la revisión de la cuenta 5.1.3.4 Servicios financieros, bancarios y comerciales,observamos que el Ente Público registró $133,000 en la póliza 37 del 19 de noviembrede 2014, por el pago del 50% del costo total de licencia de uso de software del sistemadenominado "eIeGRP", toda vez que de acuerdo al concepto del gasto debió registrarseen la cuenta 1.1.3.3 Anticipo a proveedores por adquisición de bienes intangibles a cortoplazo, lo anterior infringe lo establecido en el Capítulo III Plan de cuentas del Manual deContabilidad Gubernamental estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidadcon el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Observación 14.- Los registros contables además de considerar los criterios establecidospor el CONAC tienen que considerar lo establecido en las Reglas de Operación de losprogramas cuyos recursos administra el FOFAENL por lo que con cargo a la cuenta5.1.3.4 Servicios financieros, bancarios y comerciales, donde se manejan exclusivamentelos Productos Financieros se efectúan pagos para cubrir diferentes conceptos como elobservado, que aparentemente pudieran clasificarse en otros rubros pero que en esenciatienen el carácter de subsidio".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa, toda vezque los argumentos que refiere en su aclaración no comprueban ni justifican registrar lacuenta 1.1.3.3 Anticipo a proveedores por adquisición de bienes intangibles a corto plazoen el rubro de 5.1.3.4 Servicios financieros, bancarios y comerciales.


14. En base a la revisión de la cuenta 5.1.3.4 Servicios financieros, bancarios y comerciales,detectamos la póliza 32 del 10 de septiembre de 2014 de $49,452 por concepto de lapublicación en el Diario Oficial del Estado de los beneficiarios de los programas del Estadopara apoyo al campo del ejercicio 2013, percibiendo que de acuerdo al concepto del gasto




debió ser registrado en la cuenta 5.1.3.6 Servicios de comunicación social y publicidad,infringiendo lo señalado en el Capítulo III Plan de cuentas del Acuerdo por el que se emiteel Manual de Contabilidad Gubernamental estableciéndose su observancia obligatoria, deconformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Observación 15.- Al igual que en la observación anterior, el concepto observado es uno delos autorizados para pagarse con Productos Financieros conforme a las reglas de operaciónde los programas cuyos recursos administra el FOFAENL."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa, toda vezque los argumentos que refiere en su aclaración no comprueban ni justifican registrar lacuenta 5.1.3.6 Servicios de comunicación social y publicidad en el rubro de 5.1.3.4 Serviciosfinancieros, bancarios y comerciales.


15. Derivado de la revisión de la cuenta 5.1.3.4 Servicios financieros, bancarios y comerciales,observamos el registro de la póliza de diario 104 del 29 de mayo de 2014 por $46,284,misma que corresponde a los servicios prestados por el despacho externo que dictaminólos estados financieros del Ente Público, por lo que de acuerdo al concepto del gastodebió ser registrado en la cuenta 5.1.3.3 Servicios profesionales, científicos y técnicosy otros servicios, lo anterior infringe lo señalado en el Capítulo III Plan de cuentas delAcuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental estableciéndose suobservancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa





"Observación 16.- Al igual que en las observaciones anteriores, el concepto observado esuno de los autorizados para pagarse con Productos Financieros conforme a las reglas deoperación de los programas cuyos recursos administra el FOFAENL."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa, toda vezque los argumentos que refiere en su aclaración no comprueban ni justifican registrar lacuenta 5.1.3.3 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios en el rubro5.1.3.4 Servicios financieros, bancarios y comerciales.


16. De nuestra revisión a la cuenta 5.1.3.4 Servicios financieros, bancarios y comerciales,observamos que se registraron subsidios que fueron pagados a productores, por lo queatendiendo el concepto del gasto, debieron reflejarse en la cuenta 5.2.3.1 Subsidios,infringiendo lo señalado en el Capítulo III Plan de cuentas del Acuerdo por el que se emiteel Manual de Contabilidad Gubernamental estableciéndose su observancia obligatoria, deconformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Los subsidios antes citados, se enlistan a continuación:

Póliza Fecha Beneficiario Municipio Localidad Actividad Importe

25 07-jul-14 Elías Dávila Dávila General Terán, N.L. La Isca 5,397 plantas decítricos

$ 215,887

20 04-jul-14 Jesús Gregorio GarzaAlanís

Dr. Arroyo, N.L. San Vicente deGonzález

Tractor, rastra, aradoy sembradora J.D. ymaxplanter de 25

153,155

21 04-jul-14 Grupo Ancira Garza,S.A de C.V.

Sabinas Hidalgo, N.L. Pilatos Pecuario 140,000

109 27-oct-14 José DemetrioGonzález Garza

General Terán, N.L. General Terán Adquisición de 20vientres de bovinocarne.

140,000

109 27-oct-14 Ma. Dolores CavazosGarcía

General Terán, N.L. Palo Blanco Adquisición de 20vientres de bovinocarne

140,000




Póliza Fecha Beneficiario Municipio Localidad Actividad Importe

25 07-jul-14 Anselmo PeralesElizondo

Linares, N.L. La Garza Construcción debodega 8 x 10

67,584

43 14-ago-14 Alejandro de la GarzaImelda Guadalupe

Anáhuac, N.L. Don Servando Rehabilitación de 40ha. de pradera conroot cutter

47,600


Anáhuac, N.L. Don Servando Construcción de 2.0km de cerco divisorioconvencional

38,571

21 04-jul-14 Jesús HernándezSalinas

China, N.L. Los Hernández Pecuario 33,600


Anáhuac, N.L. Don Servando Papalote 31,500

21 04-jul-14 Emilio Moreno Cruz Anáhuac, N.L. El Manantial Pecuario 30,000Total $ 1,037,897

Normativa


"Observación 17.- Se trata de una ampliación de metas autorizada para apoyos a losbeneficiarios con Productos Financieros por lo que conforme a las reglas de operación delos programas cuyos recursos administra el FOFAENL debe identificarse como productofinanciero."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa, toda vezque los argumentos que refiere en su aclaración no comprueban ni justifican registrar lacuenta 5.2.3.1 Subsidios en el rubro 5.1.3.4 Servicios financieros, bancarios y comerciales.


17. De la revisión de la cuenta 5.1.3.4 Servicios financieros, bancarios y comerciales,observamos el registro de Bienes muebles por $76,172, los cuales debieron contabilizarseen las cuentas 1.2.4.1 Mobiliario y equipo de administración y 1.2.4.2 Mobiliario y equipoeducacional y recreativo, contraviniendo lo establecido en el Acuerdo por el que seemiten las Reglas Especificas del Registro y Valoración del Patrimonio (Inciso B-punto 8




párrafo segundo de las Reglas Especificas del Registro y Valoración del Activo-Monto decapitalización de los bienes muebles e intangibles) así como lo señalado en el Capítulo IIIPlan de cuentas del Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamentalestableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.

Los Bienes muebles antes citados, se describen a continuación:

Póliza Fecha Proveedor Artículo Importe

90 29-jul-14 Solgar, S.A de C.V. Una cámara de video digital Canon XA25 $ 38,629

28 08-ago-14 Consultoría Integral de Informática, S.A. deC.V.

Tres Lap-tops HP modelo 645 G1 34,527

28 08-ago-14 Consultoría Integral de Informática, S.A. deC.V.

Una cámara fotográfica FUJI Film S4800 3,016

Total $ 76,172

Normativa


"Observación 18.- Se trata de Gastos de operación autorizados para cubrirse con ProductosFinancieros conforme a las reglas de operación de los programas cuyos recursos administrael FOFAENL. Como ya se explicó anteriormente los bienes adquiridos que se consideran enesta observación son objeto de registro por parte de la Dirección de Patrimonio del Gobiernodel Estado de Nuevo León y el Fideicomiso conserva la documentación de soporte."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa, todavez que los argumentos que refiere en su aclaración no comprueban ni justifican registrarlas cuentas 1.2.4.1 Mobiliario y equipo de administración y 1.2.4.2 Mobiliario y equipoeducacional y recreativo en el rubro 5.1.3.4 Servicios financieros, bancarios y comerciales.





18. Derivado de la revisión a las Minutas de las Reuniones Ordinarias del Comité Técnico delFideicomiso "Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León" (FOFAENL),observamos que durante el ejercicio 2014 fueron autorizados pagos por $83,728 que el EntePúblico registró en el rubro de Servicios generales, cuenta 5.1.3.4 Servicios financieros,bancarios y comerciales, debiéndose contabilizar en las siguientes cuentas: 5.1.3.6Servicios de comunicación social y publicidad, 5.1.2.1 Materiales de administración, emisiónde documentos y artículos oficiales, 5.1.1.2 Remuneraciones al personal de caráctertransitorio y 5.1.3.5 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación,respectivamente, contraviniendo lo señalado en el Capítulo III Plan de cuentas delAcuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental estableciéndose suobservancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

A continuación se describen las erogaciones antes señaladas:

Minuta Fecha Concepto Importe

150 14-ago-14 Impresión de manual de apoyos y servicios para el Desarrollo Rural Sustentable 2014. $ 26,100

145 14-mzo-14 15 cajas de hojas tamaño carta facia bond y 32 cartuchos de tóner. 25,148

145 14-mzo-14 Honorarios a profesionistas por pago quincenal a Juan Claudio Rodríguez y Jesús Iván VegaChávez.

20,532

150 14-ago-14 Mantenimiento a vehículos oficiales. 11,948Total $ 83,728

Normativa


"Observación 19.- Como se comenta en respuesta a la observación anterior, el FideicomisoFondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León tiene personalidad jurídicaespecifica y una estructura orgánica dependiente del Gobierno del Estado de Nuevo León alser este Fideicomitente y Fideicomisario en Segundo Lugar según lo establece el ConvenioModificatorio celebrado con la Fiduciaria BBVA Bancomer, por lo tanto, todos los bienesadquiridos por este Fideicomiso se facturan a nombre de Gobierno del Estado de NuevoLeón, las facturas de los bienes que por su valor ameritan formar parte del inventario seenvían a la Dirección de Patrimonio quien se encarga de realizar los registros contables y




asignar números de inventario, una vez realizado este proceso al Fideicomiso se le entregaun resguardo. (Ver anexo II)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público,no solventa, toda vez que la evidencia documental que adjunta y lo manifestado en suaclaración no comprueba ni justifica lo observado, así mismo refiere de bienes mueblestratándose de gastos.


Subsidios y subvenciones

19. Derivado de la revisión a las Minutas de las Reuniones Ordinarias del Comité Técnico delFideicomiso "Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León" (FOFAENL), seobservó que durante el ejercicio 2014 fueron autorizadas compras de Bienes muebles por$1,435,986, sin embargo el Ente Público registró éstas en las cuentas contables 5.2.3.1subsidios y en la 5.1.3.4 Servicios financieros, bancarios y comerciales, debiéndose registraren las cuentas que a continuación se citan:

Minuta Proveedor Fecha Concepto Importe .

150 Espacio Inteligente del Norte, S.A. deC.V.

31/07/2014 Pago final de 50% por concepto delicitación pública nacional numeroLA-008000991-N1-2014, expediente531928, para la adquisición, suministroe instalación de mobiliario y equipode oficina, para diversas áreas de laDelegación, Caders y ddrs.

$ 467,720 [1]


01/03/2014 Pago de 50% como anticipopara licitación pública nacionalnúmero LA-008000991-N1-2014,FOFAE.0212.G0-14 expediente531928, para la adquisición, suministroe instalación de mobiliario y equipode oficina, para diversas áreas de laDelegación, Caders y ddrs

467,719 [1]

143 Componentes Electrónicos del Norte,S.A. de C.V.

10/01/2014 Adquisición de 1 UPS de 10 KVA paralas áreas de ganadería, agrícola ysanidad animal de la delegación de laSagarpa.

107,683 [2]

151 Celina Díaz Fernández 26/08/2014 Pago por la adquisición de estanteríapara archivo en los caders, ddrs y lasdiversas áreas de la delegación de laSagarpa.

104,992 [1]




Minuta Proveedor Fecha Concepto Importe .

152 Attentamente Atención al Cliente, S.A.de C.V.

30/09/2014 Suministro de 6 encuestas tablet, lascuales serán utilizadas en los caders,para evaluar las quejas y sugerenciasde los productores que se atienden enlos diversos programas de la Sagarpa.

101,999 [1]


15/08/2014 Pago de anticipo de 50% por conceptode adquisición de 54 sillas de visita, lascuales se utilizarán en el auditorio dela delegación Sagarpa.

66,513 [1]


22/09/2014 Pago final por concepto de adquisiciónde 54 sillas de visita, las cualesse utilizarán en el auditorio de ladelegación de la Sagarpa.

66,513 [1]

154 Redes y Accesorios Computacionales,S.A. de C.V.

11/12/2014 Adquisición de 2 computadorasLenovo thinkcentre M93P torre core17-4790 vp 3.6 ghz-8gb-1tb.móduloramm, 8 mouses inalámbricos para elFofae.

36,076 [1]

151 Encuadernación General, S.A. de C.V. 28/08/2014 Pago por la adquisición de 2engargoladoras para los ddr Anáhuacy Apodaca y 3 guillotinas para ddrAnáhuac, Apodaca y delegación deSagarpa.

11,490 [1]

150 Consultoría Integral de Informática,S.A. de C.V.

07/08/2014 Pago parcial de 3 laptops hp modelo645 g1 y una cámara fotográficafuji film S48000, para facilitar laintegración y envío de la informaciónagropecuaria en el estado, así comocumplir con las tareas solicitadas por elSIAP.

5,281 [1]

Total $ 1,435,986

[1] 1.2.4.1 Mobiliario y equipo de administración.

[2] 1.2.4.6 Maquinaria, otros equipos y herramientas.

Lo anterior contraviene lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las ReglasEspecificas del Registro y Valoración del Patrimonio (Inciso B-punto 8 párrafo segundode las Reglas Especificas del Registro y Valoración del Activo-Monto de capitalización delos bienes muebles e intangibles), publicado en el Periódico Oficial del Estado el 16 dediciembre de 2011.

Así mismo, infringe lo señalado en el Capítulo III Plan de cuentas del Acuerdo por elque se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental estableciéndose su observanciaobligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.




Normativa


"Observación 19.- La reubicación de cuentas que sugieren en su observación no esprocedente ya que el criterio que se aplicó se basa en las reglas de operación de losprogramas, donde se definen los conceptos que se pueden autorizar en el rubro Gastos deOperación con cargo a Productos Financieros. De los Bienes muebles adquiridos que semencionan en su observación se tienen los controles correspondientes ya descritos. (Veranexo II)

Observación 19.- Para los ejercicios siguientes al contar con el sistema Integral decontabilidad se harán los registros procedentes, basados en los Clasificadores por Rubrosde Ingresos, Tipo de Gasto y Objeto del Gasto al Plan de Cuentas, dando con estocumplimiento a lo estipulado en el Capítulo III Plan de cuentas del Manual de ContabilidadGubernamental y en el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa, toda vezque los argumentos que refiere en su aclaración no comprueban ni justifican registrar losbienes muebles como un gasto y no reconocerlo como una inversión.


Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

20. Según las nóminas proporcionadas por el Ente Público, se registraron sueldos asimilablesa salarios por $7,018,323 en las siguientes cuentas: 5.2.3.1 Subsidios y 5.1.3.4 Serviciosfinancieros, bancarios y comerciales, los cuales por su concepto debieron reflejarse en lacuenta 5.1.1.2 Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio, lo anterior infringe loseñalado en el Capítulo III Plan de cuentas del Acuerdo por el que se emite el Manual deContabilidad Gubernamental estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidadcon el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa





"Observación 21.- Los pagos que se observan se registraron utilizando el criterio conformea las Reglas de Operación de los Programas cuyos recursos administra el FOFAENL".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez queno mostró medidas correctivas para registrar de acuerdo al Plan de cuentas.


Subsidios

21. Derivado de la revisión a las Minutas de las Reuniones Ordinarias del Comité Técnico delFideicomiso "Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León" (FOFAENL),observamos que durante el ejercicio 2014 fueron autorizados pagos por $1,741,272 que elEnte Público registró en el rubro de Subsidios y subvenciones, debiéndose registrar en lascuentas que a continuación se citan:

Minuta Fecha Concepto Importe .

150 14-ago-14 Pago remesas 12, por anticipo de 30% a la Universidad Tecnológica deLinares, por concepto de gratificación de los servicios que se otorgan através de prestadores de servicio social y prácticas profesionales.

$ 378,000 [1]

153 04-dic-14 Pago remesas 52, a la Universidad Autónoma de Nuevo León, por conceptode gratificación a servicios que se otorgan a través de prestadores deservicio social.

378,000 [1]

146 08-abr-14 Pago remesas 124 por asistencia técnica y capacitación, correspondiente almes de Marzo de 2014.

283,200 [1]

151 18-sep-14 Pago a prestadora de servicios Insumos y Servicios Agropecuarios J y R,S.A. de C.V. correspondiente a la evaluación de resultados del Programa deApoyo en Inversión, Equipamiento e Infraestructura.

184,981 [1]

151 18-sep-14 Pago quincenal de honorarios a profesionistas por la nómina FOFAE. 124,858 [2]

145 14-mar-14 Pago a la empresa Servicios y Consultoría Agroforestal, S.A. de C.V.,correspondiente al 50% del anticipo de la evaluación de resultados delPrograma de Sustentabilidad de los Recursos Naturales [Coussa].

100,000 [1]

151 18-sep-14 Adquisición de 30 cubetas de pintura vinílica, 20 cubetas deimpermeabilizante acrílico blanco, 2 rollos de malla reforzada, para losCaders de San Rafael y Dr. Arroyo, N. L.

54,189 [3]

151 18-sep-14 Pago mensual de honorarios al profesionistas Rafael Rendón Chavarría. 50,000 [1]




Minuta Fecha Concepto Importe .

151 18-sep-14 Pago quincenal de honorarios a profesionistas por nómina SNIDRUSSAGARPA.

48,717 [2]

151 18-sep-14 Pago quincenal de honorarios a profesionistas por la nómina DesarrolloRural.

46,364 [2]

144 14-feb-14 Pago remesa 96 por concepto de reservación de habitaciones y renta devehículos para productores de cítricos de viaje de intercambio tecnológico aTulare, California, EEUU, para asistir a la Feria Internacional de Agricultura[World AG Expo 2014] del 11 al 13 de Febrero de 2014.

32,496 [4]

143 23-ene-14 Pago al diario oficial de la Federación por la publicación de la convocatoriade la licitación pública nacional electrónica para la adquisición, suministroe instalación de mobiliario y equipo de oficina de la Delegación de laSAGARPA.

25,565 [5]

151 18-sep-14 Pago mensual de honorarios al profesionista Silverio Tamez Garza. 20,000 [1]

151 18-sep-14 Adquisición de 3 minisplits de 1 tonelada con funciones de frio y calor, marcatrane, para instalarse 2 en el Cader de Lampazos, N. L., y 1 en la Delegaciónde Sagarpa.

14,902 [6]

Total $ 1,741,272

[1] 5.1.3.3 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios.

[2] 5.1.1.2 Remuneraciones al personal de carácter transitorio.

[3] 5.1.2.4 Materiales y artículos de construcción y de reparación.

[4] 5.1.3.7 Servicios de traslado y viáticos.

[5] 5.1.3.6 Servicios de comunicación social y publicidad.

[6] 1.2.4.1 Mobiliario y equipo de administración.

Lo anterior contraviene lo señalado en el Capítulo III Plan de cuentas del Acuerdopor el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental estableciéndose suobservancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa


"Observación 22.- Todos los conceptos incluidos en esta observación son subsidios aunqueen su descripción aparentemente corresponden a los rubros sugeridos, por ejemplo: elanticipo pagado a la Universidad Tecnológica de Linares no es por servicios profesionalessino un subsidio a estudiantes por su servicio social; el pago de Servicios de AsistenciaTécnica y Capacitación así como de Evaluación y otros honorarios pagados, son subsidios




que benefician a productores. Por lo anterior estimamos que no es procedente suobservación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez queno mostró medidas correctivas para registrar de acuerdo al Plan de cuentas.


------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2012 y 2013

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 3

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1

Total de acciones y recomendaciones emitidas 4 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del

Estado el día 30 de octubre de 2014.




DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013)

AL 9 DE OCTUBRE 2015

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta

Públ

ica

Datos de la Promoción Último Informe de acciones implementadas y resultados

obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a promoción

2013 1

ASENL-PFRA-CP2013-AP52-041/2014

Presidente Suplente del Comité Técnico del

Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo

León

FOFAE.SAA.328(14) 16-dic-14

ASENL-PFRA-CP2013-PE01-072/2014

Gobernador Constitucional del Estado

de Nuevo León

CTG-DCASP-075/2015 28-ene-15

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2013

Presidente Suplente del

Comité Técnico del Fideicomiso

Fondo de Fomento

Agropecuario del Estado de

Nuevo León

Remite resolución de fecha 8 de diciembre del 2014,

en la que se da por concluido el procedimiento

Concluido Analista Contable

Apercibimiento privado

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

No se inicia procedimiento para el fincamiento de

responsabilidades administrativas

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.




b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público Estado en la ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-AP52-088 10-nov-14 10-dic-14 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 1 1 0 0 0 0

Total 1




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de ... · en las circunstancias y en mi...

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