FEDERALISMO FISCALFEDERALISMO FISCALDOS EXPERIENCIAS DE CAMPODOS EXPERIENCIAS DE CAMPO

ELVIRA BALBOELVIRA BALBO

COMISIÓN DE ESTUDIOS DE LAS FINANZAS PÚBLICASCOMISIÓN DE ESTUDIOS DE LAS FINANZAS PÚBLICAS

CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONÓMICASCONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONÓMICAS

CABACABA

20082008

Experiencia de CampoExperiencia de Campo

Encuesta Comisión de Coparticipación Encuesta Comisión de Coparticipación H. Senado de la Nación- Año 2000-H. Senado de la Nación- Año 2000-

Simulación del proceso de aprobación Simulación del proceso de aprobación de una nueva Ley de Coparticipación, de una nueva Ley de Coparticipación, OPP- Cuerpo de Administr. OPP- Cuerpo de Administr. Gubernamentales, JGM- Año 2003-Gubernamentales, JGM- Año 2003-

Experiencia de CampoExperiencia de Campo

Se utilizaron conocimientos anterioresSe utilizaron conocimientos anteriores Se recopilaron datosSe recopilaron datos Se identificaron condicionantes y experiencias Se identificaron condicionantes y experiencias

previasprevias Se dio un enfoque interdisciplinarioSe dio un enfoque interdisciplinario Se diseñó una metodología de trabajo Se diseñó una metodología de trabajo

replicablereplicable Se trasladaron esas experiencias al territorioSe trasladaron esas experiencias al territorio Se elaboró un documento final con las Se elaboró un documento final con las

conclusionesconclusiones

Reseña de Coparticipación, Reseña de Coparticipación, Pactos, Compromisos y Pactos, Compromisos y

Acuerdos FederalesAcuerdos Federales

1988- 20081988- 2008

LEY 23548LEY 23548

RÉGIMEN TRANSITORIO 01-01-88RÉGIMEN TRANSITORIO 01-01-88

Acuerdo Federal FiscalAcuerdo Federal Fiscal Bajo la forma de una Ley ConvenioBajo la forma de una Ley Convenio La masa de fondos a distribuir:La masa de fondos a distribuir:

Recaudación de todos los impuestos Recaudación de todos los impuestos nacionales existentes o a crearsenacionales existentes o a crearse

LEY 23548LEY 23548 Con cuatro excepciones Con cuatro excepciones

1.1. Derechos de impor. y exportación art. 4º CNDerechos de impor. y exportación art. 4º CN2.2. Otros que se distribuyan por sistemas o Otros que se distribuyan por sistemas o

regímenes especialesregímenes especiales3.3. Impuestos y contribuciones con asignación Impuestos y contribuciones con asignación

específica vigentes al momento de la específica vigentes al momento de la sanciónsanción

4.4. Impuestos y contribuciones Impuestos y contribuciones Que se afecten a inversiones, servicios, obras de Que se afecten a inversiones, servicios, obras de

interés nacionalinterés nacional Con acuerdo Nación ProvinciasCon acuerdo Nación Provincias Con Ley del Congreso con adhesión provincias Con Ley del Congreso con adhesión provincias

LEY 23548LEY 23548 Destino de lo recaudado Destino de lo recaudado

El 42,37% en forma automática a la NaciónEl 42,37% en forma automática a la Nación El 54,66% al conjunto de provincias adheridasEl 54,66% al conjunto de provincias adheridas El 2% para el recupero de: Buenos Aires, El 2% para el recupero de: Buenos Aires,

Chubut, Neuquén, Santa CruzChubut, Neuquén, Santa Cruz El 1% Aportes del Tesoro Nacional – ATN – para El 1% Aportes del Tesoro Nacional – ATN – para

las provincias:las provincias: Situaciones de emergencia y desequilibrio financierosSituaciones de emergencia y desequilibrio financieros Previsto presupuestariamente en el Minister. InteriorPrevisto presupuestariamente en el Minister. Interior Informará trimestralmente criterios de asignaciónInformará trimestralmente criterios de asignación

LEY 23548LEY 23548 Cláusula de Garantía Cláusula de Garantía

Artículo nº 7:Artículo nº 7: El monto a distribuir a las provinciasEl monto a distribuir a las provincias No podrá ser inferior al 34%No podrá ser inferior al 34% Recaudac. recursos tributarios Recaudac. recursos tributarios

nacionalesnacionales De la Administración CentralDe la Administración Central Tengan o no carácter distribuibles Tengan o no carácter distribuibles

para esta Leypara esta Ley

LEY 23548LEY 23548 Cláusula de Garantía Cláusula de Garantía

Artículo nº 20:Artículo nº 20: La Contaduría General de la Nación La Contaduría General de la Nación

Determinará antes del 15 de febrero del Determinará antes del 15 de febrero del año siguiente, si se ha distribuido un año siguiente, si se ha distribuido un monto equivalente al porcentual monto equivalente al porcentual garantizado garantizado

En caso de resultar inferior, el ajuste En caso de resultar inferior, el ajuste respectivo deberá ser liquidado y pagado respectivo deberá ser liquidado y pagado a las provincias antes del 30 de abril del a las provincias antes del 30 de abril del mismo añomismo año

LEY 23548LEY 23548

Desde 1989…Desde 1989… Devolución de competencias a las Devolución de competencias a las

provincias: salud, educación, transporte, provincias: salud, educación, transporte, etc.etc.

La Nación conserva el ejercicio de La Nación conserva el ejercicio de facultades tributariasfacultades tributarias

Las provincias reclaman las transferencias Las provincias reclaman las transferencias de fondos para atenderlasde fondos para atenderlas

Se suscriben Convenios de TransferenciaSe suscriben Convenios de Transferencia

LEY 23548LEY 23548

Urgencias monetarias Gobierno Urgencias monetarias Gobierno FederalFederal

Déficit PrevisionalDéficit Previsional

Más deuda externaMás deuda externa

CRISIS = PACTOSCRISIS = PACTOS

1992 - 20021992 - 2002SEIS PACTOS – UNA REFORMA SEIS PACTOS – UNA REFORMA

CONSTITUCIONALCONSTITUCIONAL Agosto 92Agosto 92: Pacto Fiscal

Agosto 93Agosto 93: Pacto Federal para el Empleo, la Producción y

el Crecimiento

1994 REFORMA CONSTITUCIONAL1994 REFORMA CONSTITUCIONAL

Dic. 99 Dic. 99 : Compromiso Federal - Ratificado por Ley : Compromiso Federal - Ratificado por Ley 2523525235

Nov .00Nov .00: Compromiso Federal por el Crecimiento y la : Compromiso Federal por el Crecimiento y la Disciplina Fiscal -Ratificado por Ley 25400 –Disciplina Fiscal -Ratificado por Ley 25400 –

Nov. 01Nov. 01: La Addenda al Compromiso Federal 2000

Febr. 02Febr. 02: Acuerdo Nación-Provincias Acuerdo Nación-Provincias

PACTOS FISCALES I y IIPACTOS FISCALES I y II

12 de agosto 1992 y de 199312 de agosto 1992 y de 1993 Financiamiento del sistema previsionalFinanciamiento del sistema previsional Detracción 15% de la masa Detracción 15% de la masa

coparticipablecoparticipable Suma mínima garantizadaSuma mínima garantizada

I - 725 millones mensualesI - 725 millones mensuales II- 740 millones mensualesII- 740 millones mensuales

Compromis. recíprocos Compromis. recíprocos Nación/ProvinciasNación/Provincias

CONSTITUCIÓN NACIONAL 1994CONSTITUCIÓN NACIONAL 1994

Artículo 75: “ corresponde al Artículo 75: “ corresponde al Congreso…Congreso… Inciso 1º: Inciso 1º:

Comercio Exterior (Nación)Comercio Exterior (Nación) Inciso 2º: Inciso 2º:

Contrib. Indirectas (concurrentes)Contrib. Indirectas (concurrentes) Contribuciones directas (excepcional)Contribuciones directas (excepcional)

Inciso 3º: Inciso 3º: Asignación específica de tributos Asignación específica de tributos

coparticipables por tiempo determinadocoparticipables por tiempo determinado Cláusula Transitoria SextaCláusula Transitoria Sexta

REPARTO DE LOS RECUROSREPARTO DE LOS RECUROS

Clases de Recursos Clases de Recursos TributariosTributarios

FacultadesFacultades

Gobierno FederalGobierno Federal ProvinciasProvincias

Comercio ExteriorComercio Exterior Exclusiva y ExcluyenteExclusiva y Excluyente ProhibidasProhibidas

Contribuciones DirectasContribuciones Directas ExcepcionalmenteExcepcionalmente RegularmenteRegularmente

Contribuciones Contribuciones IndirectasIndirectas CN 1994: Facultad ConcurrenteCN 1994: Facultad Concurrente

CLÁUSULA TRANSITORIA SEXTACLÁUSULA TRANSITORIA SEXTA

ANTES DE 1996:ANTES DE 1996:

Un régimen de coparticipación conforme al Un régimen de coparticipación conforme al art. 75 inc. 2ºart. 75 inc. 2º

Reglamentación del Organismo Fiscal Reglamentación del Organismo Fiscal FederalFederal

No podrá modificarse distrib. competencias, No podrá modificarse distrib. competencias, servicios y funciones - servicios y funciones - sin aprobación de la Pcia. interesada-sin aprobación de la Pcia. interesada-

No puede modificarse en desmedro de las No puede modificarse en desmedro de las pcias. la distribución de recursos vigentespcias. la distribución de recursos vigentes

COMPROMISOS FEDERALESCOMPROMISOS FEDERALES

Compromiso Federal del 6/12/99Compromiso Federal del 6/12/99 Ratificado por Ley 25235Ratificado por Ley 25235

Compromiso Federal por el Compromiso Federal por el Crecimiento y la Disciplina Fiscal del Crecimiento y la Disciplina Fiscal del 17 y 20/11/0017 y 20/11/00 Ratificado por Ley 25400Ratificado por Ley 25400

COMPROMISOS FEDERALESCOMPROMISOS FEDERALES

Compromiso Federal del año 99Compromiso Federal del año 99 Año 2000: 1350 millones mensuales (piso/techo)Año 2000: 1350 millones mensuales (piso/techo) Año 2001: promedio 1998/2000 con un piso de Año 2001: promedio 1998/2000 con un piso de

1364 millones por mes1364 millones por mes

Compromiso Federal del año 2000Compromiso Federal del año 2000 Año 2001: 1364 millones mensuales (piso/techo)Año 2001: 1364 millones mensuales (piso/techo) 50% de los fondos de libre disponibilidad50% de los fondos de libre disponibilidad Años 2003 al 2005: promed. mensual últimos 3 Años 2003 al 2005: promed. mensual últimos 3

añosaños Gtías. Mínimas: $M 1400- $M 1440- $M 1480Gtías. Mínimas: $M 1400- $M 1440- $M 1480

ACUERDO NACIÓN- PROVINCIASACUERDO NACIÓN- PROVINCIAS 2002 2002

Acuerdo Nación-Provincias sobre relación Acuerdo Nación-Provincias sobre relación financiera y bases de un Régimen de financiera y bases de un Régimen de Coparticipación Federal de ImpuestosCoparticipación Federal de Impuestos

Suscrito 27 de febrero de 2002Suscrito 27 de febrero de 2002 Ratificado por Ley 25.570. Sancionada Ratificado por Ley 25.570. Sancionada

10/04/0210/04/02

ACUERDO NACIÓN- PROVINCIASACUERDO NACIÓN- PROVINCIAS

Tres tipos de cláusulasTres tipos de cláusulas:: Operativas

indican cómo se conforma la masa coparticipable y cómo se van a distribuir los recursos.

Programáticas establece algunas bases para una futura ley de

coparticipación. Fiscales

refinanciación de pasivos de las provincias metas fiscales que se comprometen a cumplir

las provincias y también la Nación.

ACUERDO NACIÓN- PROVINCIASACUERDO NACIÓN- PROVINCIAS

LABERINTOLABERINTO: : VUELVE A PARTIR DEL 01/03/02 VUELVE A PARTIR DEL 01/03/02

GARANTÍAS:GARANTÍAS: SE ELIMINAN LAS Gtias. DE RECURSOS COPARTICIPABLESSE ELIMINAN LAS Gtias. DE RECURSOS COPARTICIPABLES

IMPUESTO AL CHEQUE:IMPUESTO AL CHEQUE: SE DISMINUYE DE LA ASIGNACIÓN ESPECÍFICA SE DISMINUYE DE LA ASIGNACIÓN ESPECÍFICA

RÉGIMEN DE COPARTICIPACIÓN: RÉGIMEN DE COPARTICIPACIÓN: SE COMPROMETE LA SANCIÓN ANTES DEL 31/12/02SE COMPROMETE LA SANCIÓN ANTES DEL 31/12/02.

ELEMENTOS PARA LA ELEMENTOS PARA LA DISCUSIONDISCUSION

NUEVA LEY CONVENIO DE NUEVA LEY CONVENIO DE COPARTICIPACIÓN FEDERAL COPARTICIPACIÓN FEDERAL

DE IMPUESTOSDE IMPUESTOS

-2000--2000-

H.SENADO DE LA H.SENADO DE LA NACION NACION

ELEMENTOS PARA LA DISCUSIÓN ELEMENTOS PARA LA DISCUSIÓN UNO O VARIOS UNO O VARIOS

REGIMENESREGIMENES DISTRIBUCION DISTRIBUCION SECUNDARIASECUNDARIA

MASA MASA COPARTICIPABLECOPARTICIPABLE

SITUACION DE LOS SITUACION DE LOS MUNICIPIOSMUNICIPIOS

ASIGNACIONES ASIGNACIONES ESPECIFICASESPECIFICAS

CLAUSULA DE CLAUSULA DE GARANTIAGARANTIA

FONDO FONDO ANTICICLICOANTICICLICO

OBLIGACIONES OBLIGACIONES EMERGENTES LEYEMERGENTES LEY

DISTRIBUCION DISTRIBUCION PRIMARIAPRIMARIA

SITUACION DE LA SITUACION DE LA CABACABA

ELEMENTOS PARA LA DISCUSIÓNELEMENTOS PARA LA DISCUSIÓN

ORGANISMO FISCAL FEDERALORGANISMO FISCAL FEDERAL

DISEÑODISEÑO FUNCIONES FUNCIONES COMPOSICIONCOMPOSICION COMPETENCIA DEL COMPETENCIA DEL BcoBco. de la Nación. de la Nación RECURSO EXTRAORDINARIO CSJN RECURSO EXTRAORDINARIO CSJN

UNO O VARIOS REGIMENESUNO O VARIOS REGIMENES

Art. 75 inc. 2, segundo párrafo:Art. 75 inc. 2, segundo párrafo: Instituirá regimenes de coparticipación Instituirá regimenes de coparticipación

de esas contribucionesde esas contribuciones

Hoy coexisten diversos regímenesHoy coexisten diversos regímenes Combustibles L. 23.966Combustibles L. 23.966 Fonavi L. 24.464Fonavi L. 24.464 Energía Eléctrica L. 24.065Energía Eléctrica L. 24.065

UNO O VARIOS REGIMENESUNO O VARIOS REGIMENES

POSICION MAYORITARIAPOSICION MAYORITARIA Un Régimen GeneralUn Régimen General Que contemple regimenes especialesQue contemple regimenes especiales

Similar a Combustibles para financiar el Similar a Combustibles para financiar el sistema previsionalsistema previsional

Posición Intermedia Posición Intermedia Regimenes especiales, para casos Regimenes especiales, para casos

excepcionalesexcepcionales Deben excluirse del Régimen GeneralDeben excluirse del Régimen General

MASA COPARTICIPABLEMASA COPARTICIPABLE

Enumerar en forma taxativa qué Enumerar en forma taxativa qué

tributos se coparticiparían – similar a la tributos se coparticiparían – similar a la

L. 20.221-L. 20.221-

Mencionar en forma genérica todos los Mencionar en forma genérica todos los

tributos recaudados por el gobierno tributos recaudados por el gobierno

nacional, creados o a crearsenacional, creados o a crearse

MASA COPARTICIPABLEMASA COPARTICIPABLE

POSICION MAYORITARIAPOSICION MAYORITARIA Mencionar en forma genérica todos Mencionar en forma genérica todos

los tributos recaudados por el los tributos recaudados por el gobierno nacional, creados o a gobierno nacional, creados o a crearse para evitar que alguno crearse para evitar que alguno pudiera quedar excluido de la masapudiera quedar excluido de la masa

No se propició la inclusión de los No se propició la inclusión de los impuestos del Comercio Exteriorimpuestos del Comercio Exterior

ASIGNACIONES ESPECIFICASASIGNACIONES ESPECIFICAS

Artículo 75º, inc. 2 y 3.Artículo 75º, inc. 2 y 3. ““Las contribuciones previstas en este Las contribuciones previstas en este

inciso, con excepción de la parte o el inciso, con excepción de la parte o el total de las que tengan total de las que tengan asignación asignación específica,específica, son coparticipables son coparticipables””

Establecer y modificar asignaciones Establecer y modificar asignaciones espec.espec. Por tiempo determinadoPor tiempo determinado Por ley especialPor ley especial Mayoría absoluta de miembros de c/ CámaraMayoría absoluta de miembros de c/ Cámara

ASIGNACIONES ESPECIFICASASIGNACIONES ESPECIFICAS

Algunos Casos ConcretosAlgunos Casos Concretos

Tres puntos del IVA equilibrio fiscal Tres puntos del IVA equilibrio fiscal

(1995)(1995)

Adicional de Cigarrillos (Ley 24625)Adicional de Cigarrillos (Ley 24625)

ASIGNACIONES ESPECIFICASASIGNACIONES ESPECIFICAS

POSICIÓN UNÁNIMEPOSICIÓN UNÁNIME

Limitarlas a un porcentaje determinadoLimitarlas a un porcentaje determinado

Limitar el plazo de vigenciaLimitar el plazo de vigencia

Destino excepcionalDestino excepcional

Estrictamente acotadoEstrictamente acotado

ASIGNACIONES ESPECIFICASASIGNACIONES ESPECIFICAS

ANTEPROYECTO CFI 1998ANTEPROYECTO CFI 1998““Sistema Básico de Concertación para la Sistema Básico de Concertación para la

Coordinac., Armonización y Distribución Coordinac., Armonización y Distribución Financiera y Fiscal”Financiera y Fiscal”

Con los recaudos del art. 75º de la CNCon los recaudos del art. 75º de la CN Para inversiones, servicios, obras declaradas de Para inversiones, servicios, obras declaradas de

interés nacionalinterés nacional Plazo máximo de vigencia 1 añoPlazo máximo de vigencia 1 año Prórroga por un período másPrórroga por un período más Incorporación automática al Régimen GeneralIncorporación automática al Régimen General

FONDO ANTICÍCLICOFONDO ANTICÍCLICO

Mecanismos de estabilización macroeconómicoMecanismos de estabilización macroeconómico Recomendado en Compromiso Federal de 1999Recomendado en Compromiso Federal de 1999 Excedente de recaudación que superen un pisoExcedente de recaudación que superen un piso Promedio de la distribución últimos 36 mesesPromedio de la distribución últimos 36 meses Excedentes asignados a cada partícipeExcedentes asignados a cada partícipe Cuenta en el Bco. Central Cuenta en el Bco. Central Administrada por Organismo Fiscal FederalAdministrada por Organismo Fiscal Federal Fuera de toda directiva unilateralFuera de toda directiva unilateral Acumula y desacumula automáticamenteAcumula y desacumula automáticamente

FONDO ANTICÍCLICOFONDO ANTICÍCLICO

POSICIÓN MAYORITARIAPOSICIÓN MAYORITARIA

Proponen suprimirloProponen suprimirlo

No desean resignar el aumento de No desean resignar el aumento de recaudaciónrecaudación

Podría reformularlo contemplando un Podría reformularlo contemplando un escalón y un techoescalón y un techo

DISTRIBUCIÓN PRIMARIADISTRIBUCIÓN PRIMARIA

La Ley Nº 23548 establece tres porcentajes:La Ley Nº 23548 establece tres porcentajes:

42,34% Nación42,34% Nación

56,66 Provincias56,66 Provincias

1% Aportes del Tesoro Nacional – ATN – 1% Aportes del Tesoro Nacional – ATN –

Sucesivas modificaciones disminuyeron el % a Sucesivas modificaciones disminuyeron el % a Pcias.Pcias.

DISTRIBUCIÓN PRIMARIADISTRIBUCIÓN PRIMARIA

POSICIÓN MAYORITARIAPOSICIÓN MAYORITARIA

No autorizar detracciones previas a la distrib. No autorizar detracciones previas a la distrib. primaria primaria

Suprimir Aportes del Tesoro Nacional – ATN – Suprimir Aportes del Tesoro Nacional – ATN –

Si subsiste, cambiar autoridad de aplicaciónSi subsiste, cambiar autoridad de aplicación

Destinarlo a Desarrollo Regional, similar FDRDestinarlo a Desarrollo Regional, similar FDR

Actualizar la distrib. primaria periódicamente Actualizar la distrib. primaria periódicamente Cada 2 o 5 añosCada 2 o 5 años Coincidiendo con Censo de población/viviendaCoincidiendo con Censo de población/vivienda

DISTRIBUCIÓN SECUNDARIADISTRIBUCIÓN SECUNDARIA

Recursos que recibe cada una de las jurisdicciones Recursos que recibe cada una de las jurisdicciones

Son porcentajes que están establecidos en el art. Son porcentajes que están establecidos en el art. 4º de la Ley de Coparticipación4º de la Ley de Coparticipación

Según el art. 75, inc. 2º, párrafo 3º CN, la Según el art. 75, inc. 2º, párrafo 3º CN, la distribución se hará en relación directa:distribución se hará en relación directa: Competencias, servicios y funcionesCompetencias, servicios y funciones Criterios de objetivos de reparto:Criterios de objetivos de reparto: Equidad, solidaridad, grado equivalente de desarrollo, Equidad, solidaridad, grado equivalente de desarrollo,

igualdad de oportunidadesigualdad de oportunidades

DISTRIBUCIÓN SECUNDARIADISTRIBUCIÓN SECUNDARIA

PRONUNCIAMIENTO DE LAS PROVINCIASPRONUNCIAMIENTO DE LAS PROVINCIAS

Combinación de criterios redistributivos y devolutivosCombinación de criterios redistributivos y devolutivos Que ninguna Pcia. reciba menos de lo venía recibiendoQue ninguna Pcia. reciba menos de lo venía recibiendo Sin unanimidad respecto a quien fijará los porcentajesSin unanimidad respecto a quien fijará los porcentajes

Organismo Fiscal por delegación de la Ley ConvenioOrganismo Fiscal por delegación de la Ley Convenio ProvinciasProvincias

Con actualizaciónCon actualización Se admite la aplicación de criterios de eficienciaSe admite la aplicación de criterios de eficiencia Se aceptan premios y castigos, incluida NaciónSe aceptan premios y castigos, incluida Nación

SITUACIÓN DE LOS MUNICIPIOSSITUACIÓN DE LOS MUNICIPIOS Art. 5ºArt. 5º.- Cada provincia dictará para sí una Constitución bajo el .- Cada provincia dictará para sí una Constitución bajo el

sistema representativo republicano, de acuerdo con los principios, sistema representativo republicano, de acuerdo con los principios, declaraciones y garantías de la Constitución Nacional; declaraciones y garantías de la Constitución Nacional; y que y que asegureasegure su administración de justicia, su administración de justicia, su régimen municipalsu régimen municipal, y , y la educación primaria. Bajo de estas condiciones el Gobierno federal, la educación primaria. Bajo de estas condiciones el Gobierno federal, garante a cada provincia el goce y ejercicio de sus instituciones garante a cada provincia el goce y ejercicio de sus instituciones

Art. 123Art. 123.- Cada provincia dicta su propia constitución, conforme a .- Cada provincia dicta su propia constitución, conforme a lo dispuesto por el artículo 5° lo dispuesto por el artículo 5° asegurando la autonomía asegurando la autonomía municipal ymunicipal y reglando su alcancereglando su alcance y contenido en el orden y contenido en el orden institucional, político, administrativo, económico y financiero.institucional, político, administrativo, económico y financiero.

Ley 23.548 inciso g) del art. 9Ley 23.548 inciso g) del art. 9: que se obliga a : que se obliga a establecer un sistema de distribución de los ingresos que se originen establecer un sistema de distribución de los ingresos que se originen en esta ley para los municipios de su jurisdicción, el cual deberá en esta ley para los municipios de su jurisdicción, el cual deberá estructurarse asegurando la estructurarse asegurando la fijación objetiva de los índices fijación objetiva de los índices de distribuciónde distribución y y la remisión automática y quincenal de la remisión automática y quincenal de los fondos.los fondos.

SITUACIÓN DE LOS MUNICIPIOSSITUACIÓN DE LOS MUNICIPIOS

OPINION DE LAS PROVINCIASOPINION DE LAS PROVINCIAS

Debe asegurarse el régimen de coparticipación Debe asegurarse el régimen de coparticipación Provincias /municipios, con las particularidades Provincias /municipios, con las particularidades de cada casode cada caso

No aceptan las acreditaciones directas de la No aceptan las acreditaciones directas de la Nación a los MunicipiosNación a los Municipios

GARANTÍA art. 7° Ley 23548GARANTÍA art. 7° Ley 23548

Art. 7ºArt. 7º - - El monto a distribuir a las Provincias, no El monto a distribuir a las Provincias, no podrá ser inferior al 34% (treinta y cuatro por podrá ser inferior al 34% (treinta y cuatro por ciento) de la recaudación de los recursos tributarios ciento) de la recaudación de los recursos tributarios nacionales de la administración central tengan o no nacionales de la administración central tengan o no el carácter de distribuibles por esta ley.el carácter de distribuibles por esta ley.

Art. 20Art. 20 - A los efectos del artículo 7º de la - A los efectos del artículo 7º de la presente ley, la Contaduría General de la Nación presente ley, la Contaduría General de la Nación determinará antes del 15 de febrero del año determinará antes del 15 de febrero del año siguiente, si se ha distribuido un monto equivalente siguiente, si se ha distribuido un monto equivalente al porcentual garantizado por el mecanismo del al porcentual garantizado por el mecanismo del mencionado artículo, en función de la recaudación mencionado artículo, en función de la recaudación efectiva del ejercicio fiscal vencido.efectiva del ejercicio fiscal vencido.

GARANTÍA art. 7° Ley 23548GARANTÍA art. 7° Ley 23548

20022002

Acuerdo Nación-Provincias sobre relación financiera y bases Acuerdo Nación-Provincias sobre relación financiera y bases de un Régimen de Coparticipación Federal de Impuestosde un Régimen de Coparticipación Federal de Impuestos

Suscrito 27 de febrero de 2002Suscrito 27 de febrero de 2002 Ratificado por Ley 25.570. Sancionada 10/04/02Ratificado por Ley 25.570. Sancionada 10/04/02

Art. 4º: Eliminación garantías de recursos coparticipables:Art. 4º: Eliminación garantías de recursos coparticipables:

“ “ Las partes acuerdan dejar sin efecto TODAS las Las partes acuerdan dejar sin efecto TODAS las garantías sobregarantías sobre

los niveles a transferir por el Gobierno Nacional los niveles a transferir por el Gobierno Nacional correspondientes acorrespondientes a

los regímenes comprendidos en los artículos precedentes”los regímenes comprendidos en los artículos precedentes”

GARANTÍA art. 7° Ley 23548GARANTÍA art. 7° Ley 23548

OPINIÓN DE LAS PROVINCIASOPINIÓN DE LAS PROVINCIAS

TRES POSICIONESTRES POSICIONES Cláusula de Garantía como monto fijo, similar Pactos Cláusula de Garantía como monto fijo, similar Pactos

Cláusula de Garantía como porcentaje de los recursos:Cláusula de Garantía como porcentaje de los recursos: No menos del 50% de los recursos coparticipablesNo menos del 50% de los recursos coparticipables No menos del 40% de todos los recursos, coparticipables No menos del 40% de todos los recursos, coparticipables

o noo no

Cláusula de Garantía como porcentaje sin considerar Cláusula de Garantía como porcentaje sin considerar seg.social seg.social

DUDAS SUBSISTENTES DUDAS SUBSISTENTES

¿Está vigente la Gtía. del art.7º de la Ley 23548?

Si estuviera vigente: ¿Cómo se calcula? ¿Recursos de la Administrac. Nacional versus sólo recursos de la Administrac. Central? Seguridad Social: ¿se computa?. ¿Se toman

contribuciones patronales y aportes personales?

¿Cuáles son los recursos “coparticipados computables “ y que ingresos deben considerarse “recursos no coparticipados”?

OBLIGACIONES EMERGENTES DE LA OBLIGACIONES EMERGENTES DE LA LEY LEY

CAPITULO 2 - LEY 23.548CAPITULO 2 - LEY 23.548

No analogía imp. nacionales coparticipablesNo analogía imp. nacionales coparticipables

Características básicas Imp. sobre los Ingresos BrutosCaracterísticas básicas Imp. sobre los Ingresos Brutos Aplicación unánime del Convenio MultilateralAplicación unánime del Convenio Multilateral Pago en única jurisdicciónPago en única jurisdicción Mecánica y uniformidad fechas de vencimientoMecánica y uniformidad fechas de vencimiento

Impuesto de sellos:Impuesto de sellos: Principio instrumentalPrincipio instrumental Evitar múltiple imposiciónEvitar múltiple imposición

Sistema de distribución de estos ingresos a municipiosSistema de distribución de estos ingresos a municipios

Derogación de impuestos prov. y municipales en pugnaDerogación de impuestos prov. y municipales en pugna

OBLIGACIONES EMERGENTES DE LA OBLIGACIONES EMERGENTES DE LA LEY LEY

OPINIÓN PROVINCIASOPINIÓN PROVINCIAS

Reproduce las actuales obligaciones para las Reproduce las actuales obligaciones para las Pcias.Pcias.

Para la Nación:Para la Nación: Luchar contra la evasiónLuchar contra la evasión Asegurar información diaria de la AFIP a la CFIAsegurar información diaria de la AFIP a la CFI No efectuar retenciones sin autorización previaNo efectuar retenciones sin autorización previa

Juego de SimulaciónJuego de SimulaciónSobre negociación de un nuevo régimen de Sobre negociación de un nuevo régimen de

Coparticipación Federal de ImpuestosCoparticipación Federal de Impuestos

Asociación de Administradores Asociación de Administradores GubernamentalesGubernamentales

Centro de Estudio de Políticas, Centro de Estudio de Políticas, Administración y Sociedad (CEPAS)Administración y Sociedad (CEPAS)

Juego de SimulaciónJuego de Simulación

Tareas de InvestigaciónTareas de Investigación Recolección de datos previosRecolección de datos previos Análisis del Proyecto del PEN 2002-Análisis del Proyecto del PEN 2002-

20032003 Infraestructura: Infraestructura:

Escuela de Guerra NavalEscuela de Guerra Naval Sistema Jupiter: PCs, teléfonos, red de Sistema Jupiter: PCs, teléfonos, red de

videos, salas de reuniones, oficina para videos, salas de reuniones, oficina para cada actorcada actor

Metodología UtilizadaMetodología Utilizada

Juego de Crisis – Un guiónJuego de Crisis – Un guión

Treinta expertos en federalismo fiscalTreinta expertos en federalismo fiscal

Asistidos por Cuerpo de AGsAsistidos por Cuerpo de AGs

Secuencia de acontecimientos posibles Secuencia de acontecimientos posibles

en el proceso de negociaciónen el proceso de negociación

Objetivos del Juego Objetivos del Juego

Detectar posibles patrones de conductaDetectar posibles patrones de conducta Identificar amenazasIdentificar amenazas Definir un comportamiento arquetípicoDefinir un comportamiento arquetípico Ubicar procesos de actuación colectiva:Ubicar procesos de actuación colectiva:

CooperaciónCooperación ColaboraciónColaboración Solidaridad, y/o Solidaridad, y/o ConflictoConflicto

Limitaciones Limitaciones

Reglas del juego impuestasReglas del juego impuestas Proximidad física de los participantesProximidad física de los participantes Diversos grado de compromiso de los Diversos grado de compromiso de los

actoresactores Manejo artificial de los tiemposManejo artificial de los tiempos Conocimiento desigual de la problemáticaConocimiento desigual de la problemática No replica exactamente el contexto socialNo replica exactamente el contexto social La realidad es mucho más complejaLa realidad es mucho más compleja Existen variables no contempladas Existen variables no contempladas

Desarrollo del Juego Desarrollo del Juego

Envío de documentación con anticipaciónEnvío de documentación con anticipación

Compromiso de confidencialidadCompromiso de confidencialidad

Constitución de cuatro grupos:Constitución de cuatro grupos: Grupo Director- JGMGrupo Director- JGM Grupo BibliotecaGrupo Biblioteca Grupo JugadoresGrupo Jugadores Grupo ObservadoresGrupo Observadores

Grupo Jugadores Grupo Jugadores

Poder Ejecutivo NacionalPoder Ejecutivo Nacional PresidenciaPresidencia Ministerio del InteriorMinisterio del Interior Ministerio de EconomíaMinisterio de Economía

Provincias (15)Provincias (15) Bs.As., Catamarca, Chaco, Chubut, Bs.As., Catamarca, Chaco, Chubut,

CABA, Córdoba Corrientes, Jujuy, La CABA, Córdoba Corrientes, Jujuy, La Pampa, Nqn, San Juan, Sta. Cruz, Sta. Pampa, Nqn, San Juan, Sta. Cruz, Sta. Fe, Stgo. Del Estero, Tucumán.Fe, Stgo. Del Estero, Tucumán.

Mecánica del Juego Mecánica del Juego

Posibilidad de comunicación en todo Posibilidad de comunicación en todo momento con Dirección y otros momento con Dirección y otros jugadoresjugadores

Se otorgaron créditos a cada Se otorgaron créditos a cada participanteparticipante

Para lograr los 2/3 acuerdo provincias Para lograr los 2/3 acuerdo provincias centrales con patagónicas y otras chicascentrales con patagónicas y otras chicas

Desarrollo del Juego Desarrollo del Juego

El Presidente anuncia modificación Sist. El Presidente anuncia modificación Sist. Coordinación Fiscal:Coordinación Fiscal:

Aspectos a definirAspectos a definir Total a coparticipar de ingresos tributarios Total a coparticipar de ingresos tributarios

nacionalesnacionales Distribución PrimariaDistribución Primaria Distribución Secundaria Distribución Secundaria

Otras variablesOtras variables Regalías Regalías Regímenes promocionalesRegímenes promocionales

Desarrollo del Juego Desarrollo del Juego

Se entregaron datos estadísticosSe entregaron datos estadísticos Proponer régimen parlamento: 50%Proponer régimen parlamento: 50% Para aprobarlo era necesario: 75%Para aprobarlo era necesario: 75% PE reserva facultad de vetoPE reserva facultad de veto

Se dividió el juego en tres “Movimientos”Se dividió el juego en tres “Movimientos”1.1. Anuncia necesidad de modificaciónAnuncia necesidad de modificación

2.2. Presentación Proyecto pide “sobre tabla”Presentación Proyecto pide “sobre tabla”

3.3. Endurecimiento del PE. Crisis socialEndurecimiento del PE. Crisis social

Desarrollo del Juego Desarrollo del Juego

Anuncia necesidad de modificaciónAnuncia necesidad de modificación Poca PresiónPoca Presión Provincias diseñar propuestas con libertadProvincias diseñar propuestas con libertad Dar valores numéricosDar valores numéricosResultadosResultados No hubo números concretosNo hubo números concretos Fuerte intención de mejorar distrib. primariaFuerte intención de mejorar distrib. primaria Provincias reunidas por grupos de interésProvincias reunidas por grupos de interés Fuerte unión región. No aparecen partidos Fuerte unión región. No aparecen partidos

políticospolíticos Sin comunicación con NaciónSin comunicación con Nación ““Ganarle a la Nación”Ganarle a la Nación”

Desarrollo del Juego Desarrollo del Juego

Presidente presenta Proyecto. Pide: “sobre tablas”Presidente presenta Proyecto. Pide: “sobre tablas”

División de recursos Nación / Provincias estableDivisión de recursos Nación / Provincias estable Provincias grandes ganancia proporcional sobre Provincias grandes ganancia proporcional sobre

las chicas y las que tienen regalías;las chicas y las que tienen regalías; Las chicas reemplazan parte de los recursos de Las chicas reemplazan parte de los recursos de

libre disponibilidad por recursos que ingresarían libre disponibilidad por recursos que ingresarían por la vía de un fondo de desarrollo por la vía de un fondo de desarrollo

Las que tienen regalías pierden parte de su Las que tienen regalías pierden parte de su ganancia (se reemplaza ingresos por impuesto ganancia (se reemplaza ingresos por impuesto nacional).nacional).

Desarrollo del Juego Desarrollo del Juego

Nación ejerce mas presión sobre provinc.Nación ejerce mas presión sobre provinc. Las provincias se unen másLas provincias se unen más Solidaridad entre provinciasSolidaridad entre provincias No creían que la Nac. cumpliera promesasNo creían que la Nac. cumpliera promesas Pensaban recortes mayoresPensaban recortes mayores Fortaleza en la unión provincias chicasFortaleza en la unión provincias chicas Defienden su principal recursoDefienden su principal recurso

Desarrollo del Juego Desarrollo del Juego

Endurecimiento del PEN. Crisis socialEndurecimiento del PEN. Crisis social PEN usa ATN. Promete mayor ayudaPEN usa ATN. Promete mayor ayuda Apoya las grandes. Abandono copaApoya las grandes. Abandono copa Las provincias se unen másLas provincias se unen más No aceptan arreglos unilateralesNo aceptan arreglos unilaterales Sólo una provincia acordó con PENSólo una provincia acordó con PEN Las grandes no creen sostenibleLas grandes no creen sostenible Piensan en inmigraciónPiensan en inmigración

Conclusiones (1)Conclusiones (1)Juego de Simulación Juego de Simulación

Escenario creíbleEscenario creíble Mayor acercamiento a Interior que a Mayor acercamiento a Interior que a

EconomíaEconomía Alianza según intereses comunesAlianza según intereses comunes Nadie toma en cuenta intereses de NaciónNadie toma en cuenta intereses de Nación Recuerdan situaciones de trato injustoRecuerdan situaciones de trato injusto Las chicas llevan la iniciativaLas chicas llevan la iniciativa Está latente posibilidad de pacto unilateralEstá latente posibilidad de pacto unilateral Nadie quiere renunciar al régimen diferencialNadie quiere renunciar al régimen diferencial

Conclusiones (2)Conclusiones (2)Documento EncuestaDocumento Encuesta

Un solo régimen complementado reg. esp. Un solo régimen complementado reg. esp. Enunciar la masa en forma genéricaEnunciar la masa en forma genérica No incluir imp. al Comercio ExteriorNo incluir imp. al Comercio Exterior Limitar al máximo Asignac. EspecíficasLimitar al máximo Asignac. Específicas No Fdo. Anticíclico incremento recaudac.No Fdo. Anticíclico incremento recaudac. Sin detracciones previas a la PrimariaSin detracciones previas a la Primaria Actualizar Distrib. Primaria periódicamenteActualizar Distrib. Primaria periódicamente Suprimir los ATNSuprimir los ATN

Conclusiones (3)Conclusiones (3)Documento EncuestaDocumento Encuesta

Criterios devolutivos y redistributivosCriterios devolutivos y redistributivos Actualización de los criteriosActualización de los criterios Ninguna Pcia. reciba menosNinguna Pcia. reciba menos Admitir criterios de eficienciaAdmitir criterios de eficiencia Algunos premios y castigos. Incluir NaciónAlgunos premios y castigos. Incluir Nación Resguardar coparticipación municipalResguardar coparticipación municipal No acreditación directa Nación/municipioNo acreditación directa Nación/municipio Mantener/Aumentar Gtía. Art. 7mo. Mantener/Aumentar Gtía. Art. 7mo. Mantener obligaciones emergentesMantener obligaciones emergentes Agregar capítulo obligaciones de NaciónAgregar capítulo obligaciones de Nación

DESPEJAR EL ESTADO de DESPEJAR EL ESTADO de INCERTIDUMBREINCERTIDUMBRE

Sistematizar los elemento y las propuestas Proyectar el Acta de Acuerdo Federal Sentar las bases redacción del nuevo

régimen

CUMPLIR CON LA CONSTITUCIÓN NACIONAL

SANCIONAR UN NUEVO RÉGIMEN DE COPARTICIPACIÓN FEDERAL