FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES CARRERA...
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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES UNIANDES FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA CPA PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR AUDITORÍA Y FINANZAS, CPA TEMA: MODELO DE GESTIÓN FINANCIERA PARA LA RECUPERACIÓN DE LA CARTERA VENCIDA DE LA “COAC SANTA ANITA LTDA”DEL CANTÓN COTACACHI, PROVINCIA DE IMBABURA. AUTORA: CUSHCAGUA PINSAG MARÍA CRISTINA ASESORA: DRA. OLGA GERMANIA ARCINIEGAS PASPUEL, MSC. IBARRA – ECUADOR 2017
Transcript of FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES CARRERA...
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA CPA
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE
INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR AUDITORÍA Y FINANZAS, CPA
TEMA:
MODELO DE GESTIÓN FINANCIERA PARA LA RECUPERACIÓN DE LA CARTERA
VENCIDA DE LA “COAC SANTA ANITA LTDA”DEL CANTÓN COTACACHI,
PROVINCIA DE IMBABURA.
AUTORA: CUSHCAGUA PINSAG MARÍA CRISTINA
ASESORA: DRA. OLGA GERMANIA ARCINIEGAS PASPUEL, MSC.
IBARRA – ECUADOR
2017
APROBACIÓN DEL ASESOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
CERTIFICACIÓN:
Quien suscribe, legalmente CERTIFICA QUE: El presente Trabajo de Titulación realizado
por la Señorita: María Cristina Cushcagua Pinsag, estudiante de la Carrera de
Contabilidad Superior y Auditoría CPA. Facultad de Sistemas Mercantiles, con el tema
“MODELO DE GESTIÓN FINANCIERA PARA LA RECUPERACIÓN DE LA CARTERA
VENCIDA DE LA “COAC SANTA ANITA” Ltda. DEL CANTÓN COTACACHI
PROVINCIA DE IMBABURA”, ha sido prolijamente revisado, y cumple con todos los
requisitos establecidos en la normativa pertinente de la Universidad Regional Autónoma
de Los Andes –UNINADES-, por lo que apruebe su presentación.
Ibarra, Enero de 2017
DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD
Yo, Cushcagua Pinsag María Cristina, estudiante de la Carrera de Contabilidad
Superior y Auditoria CPA., Facultad de Sistemas Mercantiles, declaro que todos los
resultados obtenidos, en el presente trabajo de investigación, previo a la obtención del
título de INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORIA Y FINANZAS CPA.,
son absolutamente originales, auténticos y personales; a excepción de las citas, por lo
que son de mi exclusiva responsabilidad.
Ibarra, Enero de 2017
Srta. Cushcagua Pinsag María Cristina
C.I. 100437972-1
AUTORA
CERTIFICACIÓN DEL LECTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
Yo, Arias Collaguazo Wilmer Medardo. En calidad de Lector del Proyecto de
Titulación.
CERTIFICO:
Que el presente trabajo de titulación realizado por el estudiante María Cristina
Cushcagua Pinsag sobre el tema: “MODELO DE GESTIÓN FINANCIERA PARA LA
RECUPERACIÓN DE LA CARTERA VENCIDA DE LA “COAC SANTA ANITA LTDA”
DEL CANTÓN COTACACHI, PROVINCIA DE IMBABURA, ha sido cuidadosamente
revisado por el suscrito, por lo que he podido constatar que cumple con todos los
requisitos de fondo y forma establecidos por la Universidad de Los Andes, para esta
clase de trabajos, por lo que autorizo su presentación
Ibarra, Mayo de 2017
DERECHOS DEL AUTOR
Yo, María Cristina Cushcagua Pinsag; estudiante de la carrera de contabilidad
Superior; Auditoría y Finanzas C.P.A, facultad de Sistemas Mercantiles, declaro que
todos los resultados obtenidos en el presente proyecto de investigación, previo a la
obtención del título de INGENIERIA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y
FINANZAS C.P.A., son absolutas originales, de mi autoría y responsabilidad.
Ibarra, Enero de 2017
Srta. Cushcagua Pinsag María Cristina
C.I. 100437972-1
AUTORA
DEDICATORIA
La presente tesis está dedicada a Dios, ya que gracias a él he logrado concluir mi
carrera.
A mis padres, porque ellos siempre estuvieron a mi lado brindándome su apoyo y sus
consejos para hacer de mí una mejor persona.
A mis catedráticos, quienes se han tomado el arduo trabajo de transmitirme sus diversos
conocimientos, especialmente del campo y de los temas que corresponden a mi
profesión. Pero además de eso, ellos han sido quienes han sabido encaminarme por el
camino correcto, y quienes me han ofrecido sabios conocimientos para lograr mis metas
y lo que me proponga
A mis compañeros y amigas presentes y pasados, quienes sin esperar nada a cambio
compartieron su conocimiento, alegrías y tristezas y a todas aquellas personas que
durante estos cinco años estuvieron a mi lado apoyándome y lograron que este sueño se
haga realidad.
Cushcagua Cristina
AGRADECIMIENTO
Mis más sinceros agradecimientos a la Universidad “UNIANDES” por haberme permitido
formar parte de ella y de la misma manera por haberme abierto las puertas para poder
estudiar mi carrera, así como también a los diferentes docentes que brindaron sus
conocimientos y su apoyo para seguir adelante día a día.
Mi agradecimiento también va dirigido a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Santa Anita”
Ltda. Por brindarme la ayuda necesaria para la culminación de esta investigación.
Cushcagua Cristina
RESUMEN
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Anita Ltda. De Cotacachi como cualquier otra
institución financiera está inmerso a caer en estado de cartera vencida generada por
diferentes índoles, una de ellas la morosidad efectuada por los clientes, es por ello la
necesidad de establecer un modelo de gestión financiera para la recuperación de la
cartera vencida siguiendo un proceso sistemático dirigido por políticas internas que sirva
de herramienta para sus usuarios, asesores de créditos y demás. El implantar métodos
que permita minimizar los índices de morosidad y la generación futura del mismo, es
importante dentro del departamento de créditos ya que forma parte integral de los
procesos que se ejecutan para la gestión adecuada de cartera.
El trabajo investigativo fue desarrollada de inicio en base a la modalidad cuali-
cuantitativa, sirviendo como modo de recopilación de información relevante tanto
estadístico, característico del objeto de investigación; esto mediante la aplicación
ordenada de métodos técnicas e instrumentos, además se enmarca en la línea de
investigación de Administración Financiera y Responsabilidad Social que el cual está
fundamentado en procesos de auditoria enmarcadas en el control interno teniendo
como base al modelo COSO ERM, dando como resultados de dicha investigación al
“Modelo de Gestión Financiera para la Recuperación de la cartera vencida” un medio
aplicable para la gestión de cobranza, como una ayuda a una adecuada toma de
decisiones sobre la concesión de nuevos créditos, de esta manera evitar pérdidas, y no
se vea afectada la liquidez financiera de la cooperativa “Santa Anita”.
ABSTRACT
The Saving and Credit Cooperative Santa Anita Ltda. from Cotacachi, like any other
financial institution, it could fall into a past-due loan portfolio generated by different
motives, one of them is the clients´ payment delay, then the need to established a model
of financial management of the respective allowance for loan losses by following a
systematic process directed by internal policies that serves as a tool for its users, credit
counselors and others. The implementation of methods to minimize the payment delay
rates and the future generation of it, it is important inside the credit department since it is
an integral part of the processes that are executed for the proper management of the
portfolio.
The investigative work has been developed based on the qualitative-quantitative
modality, collecting relevant statistical information, which is the research object. This is
done through the orderly application of technics, methods and instruments. It is also part
research line of Financial Management and Social Responsibility, which is centered on
internal control processes that are founded on the COSO ERM model. The result of this
investigation is the "Financial Management Model for the Recovery of the past-due
portfolio", it is applicable to the collection management, as an aid to an appropriate
decision making on the granting of new credits; thus, losses will be avoided, and the
financial liquidity of the Cooperative "Santa Anita” will not be affected.
ÍNDICE GENERAL
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................... 1
Estado del arte…..……………………………………………………………………………………………………………………….1
Antecedente de investigación ........................................................................................... 1
Actualidad e importancia del tema .................................................................................... 1
Formulación del problema ................................................................................................ 2
Delimitación del problema ................................................................................................. 2
Objeto de investigación ..................................................................................................... 2
Campo de acción .............................................................................................................. 2
Identificación de la línea de investigación ......................................................................... 2
Objeto general y específico............................................................................................... 2
Idea a defender ................................................................................................................. 3
Pregunta científica ............................................................................................................ 3
Justificación del tema ........................................................................................................ 3
CAPÍTULO I MARCO TEÓRICO ....................................................................................... 7
1.1. Origen y evolución de las finanzas ...................................................... …. …7
1.2. Análisis de las distintas posiciones teóricas sobre las finanzas ........................ 7
1.3. Valoración Crítica. ............................................................................................ 8
1.3.1. Modelo de Gestión ........................................................................................... 8
1.3.1.1. Gestión ............................................................................................................ 8
1.3.1.2. Tipos de Gestión .......................................................................................................... 8
1.3.2. Gestión financiera. ........................................................................................... 8
1.4. Definición del E.R.M. ........................................................................................ 9
1.4.1. Componentes del E.R.M. ................................................................................. 9
1.5. Análisis FODA .................................................................................................. 9
1.6. Flujogramas ................................................................................................... 10
1.6.1. Administración Financiera ........................................................................................11
1.6.2. Finanzas ........................................................................................................ 11
1.6.2.1. Riesgo en el sector financiero ..................................................................................12
1.6.2.2. Conceptos o razones de los indicadores financieros ...........................................12
1.6.2.3. Factores de Solvencia y rentabilidad ......................................................................12
1.6.3. Crédito ........................................................................................................... 14
1.6.3.1. Tipos de Crédito .........................................................................................................14
1.6.4. Políticas de Crédito........................................................................................ 15
1.7. Tasa de Interés .............................................................................................. 15
1.7.1. Encaje ........................................................................................................... 16
1.7.2. Cobranza ....................................................................................................... 16
1.7.2.1. Políticas de Cobranza ...............................................................................................16
1.8. Riesgo ........................................................................................................... 17
1.9. Conclusiones Parciales del Capítulo I ............................................................ 18
CAPÍTULO II. MARCO METODOLÓGICO Y PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA. 19
2.1. Características de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Santa Anita Ltda.” ..... 19
2.2. Descripción del procedimiento metodológico ................................................. 20
2.2.1. Modalidad de Investigación ........................................................................... 20
2.3. Tipos de Investigación .................................................................................... 20
2.3.1. Investigación Bibliográfica ............................................................................. 20
2.4. Métodos, Técnicas e Instrumentos ................................................................. 21
2.4.1. Métodos ......................................................................................................... 21
2.5. Población y Muestra ....................................................................................... 21
2.6. Técnicas......................................................................................................... 21
2.7. Instrumentos de Investigación ........................................................................ 22
2.8. Esquema de la propuesta .............................................................................. 24
2.9. Conclusiones Parciales del Capítulo II ........................................................... 25
CAPÍTULO III. VALIDACIÓN .......................................................................................... 26
3.1. Tema. ....................................................................................................................... 26
3.1.1. Objetivo de la Propuesta ...................................................................................... 26
3.2. Desarrollo de la Propuesta ........................................................................................ 26
3.3. Manual de procedimientos para la recuperaciòn de la cartera vencida .................... 26
3.4. Conclusiones parciales del capítulo III ..................................................................... 81
CONCLUSIONES GENERALES ..................................................................................... 82
RECOMENDACIONES .................................................................................................... 83
BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................................ 84
ANEXOS .................................................................................................................. 88
ÌNDICE DE FIGURAS
Figura 1 Simbología normas ANSI ................................................................................. 10
Figura 2 Modelo de la Propuesta ................................................................................... 24
Figura 3 Órganos de control ........................................................................................... 29
Figura 4 Organigrama Organizacional de la Cooperativa “Santa Anita” ......................... 30
Figura 5 Matriz Foda para la Cooperativa Santa Anita ................................................... 33
Figura 6 Identificación de eventos .................................................................................. 34
Figura 7 Indicador de liquidez y solvencia ...................................................................... 37
Figura 8 Indicador de morosidad ampliada y participación de la cartera crédito ............. 39
Figura 9 Indicadores gestión riesgo operacional ............................................................ 41
Figura 10 Procesos revisados ........................................................................................ 43
Figura 11 Análisis de procesos para gestión de cobranzas ............................................ 46
Figura 12 Valoraciones de riesgo ................................................................................... 47
Figura 13 Escala de probabilidad de impacto ................................................................. 48
Figura 14 Cuadro mano integral ..................................................................................... 52
Figura 15 Respuesta a los riesgos ................................................................................. 53
Figura 16 Acciones de respuesta al riesgo ..................................................................... 54
Figura 17 Flujograma para el otorgamiento de crédito ................................................... 56
Figura 18 Flujograma de recuperación de crédito .......................................................... 57
Figura 19 Clasificación de morosidad en tiempo ............................................................ 58
Figura 20 Cliente ........................................................................................................... 59
Figura 21 Notificaciones ................................................................................................. 60
Figura 22 Flujograma proceso de notificaciones ............................................................ 63
Figura 23 Flujograma de procesos cobro personal o telefónica ..................................... 66
Figura 24 Plantilla de registro de llamadas ..................................................................... 67
Figura 25 Flujograma de procesos mediante el uso de sistemas computarizado interno
........................................................................................................................................ 70
Figura 26 Flujograma de proceso mediante cobro de gestores jurídicos ........................ 73
Figura 27 Notificación judicial y extrajudicial ................................................................. 74
Figura 28 Control en la asignación de crédito ................................................................ 76
Figura 29 Matriz de evaluación ...................................................................................... 78
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1 Calificación de impactos................................................................................. 47
Tabla 2 Impacto administrativo ................................................................................... 48
Tabla 3 Impacto económico ........................................................................................ 49
Tabla 4 Escala de evaluación .................................................................................... 50
Tabla 5 Intervalo de medición de riesgos .................................................................... 50
Tabla 6 Aplicación de fórmula de cálculo .................................................................... 50
Tabla 7 Resumen evaluación aplicada ....................................................................... 51
Tabla 8 Nivel de confianza .......................................................................................... 51
1
INTRODUCCIÓN
Antecedentes de la investigación
En la presente investigación como antecedentes, se considera de referencia más
importante la información recopilada en la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Santa
Anita” Ltda. En la que se consideró por el alto crecimiento de la cartera vencida, así
como también la información encontrada a través de la página de: internet y los
repositorios de varias universidades con respecto a la recuperación de la cartera de
crédito vencida, la misma que se encontró el trabajo de Víctor Hugo Moreta Martínez
del año 2014 denominada “La recuperación de la cartera vencida y su influencia en el
rendimiento en la empresa “Marcimex” durante el año 2014 por la universidad Técnica
de Ambato
Un problema muy común en las Cooperativas de Ahorro y Crédito es la cartera
vencida, es decir la acumulación de documentos y créditos que no han sido pagadas a
la fecha de su vencimiento por lo cual lograr un manejo de cuentas por cobrar
adecuado que permita mantener o incrementar las ventas de los clientes que se
reflejen en el rendimiento de la Cooperativa.
El enlace entre la cartera vencida y falta liquidez se hace evidente cuando el ciclo de
operación de la Cooperativa no se lleva a cabo en los términos calculados o
esperados debido a la carencia de entrada de efectivo por concepto de cobranza de
las cuentas pendientes, de ahí que la situación financiera se ve afectada sumándose a
ello el agravamiento y la premura de adquirir prestamos de corto plazo que le permita
mantenerse operativo.
En la “COOPERATIVA DE AHORROS Y CRÉDITO SANTA ANITA LTDA” según el
análisis del Balance General desde el departamento de contabilidad se ha observado
que en la cuenta por cobrar hay altos valores por recuperar, por esta razón se
procede a realizar un análisis de los clientes notando con preocupación un arrastre de
deudas, y la mora es riesgo constante.
El Estado del Arte
El Estado del Arte de las finanzas está en relación con la área administrativa es infinita
partiendo del dinero y hasta qué punto utilizarlo, por la misma que el objetivo de una
institución financiera el alcanzar las metas propuestas y no en retener el dinero, lo cual
considera en administrar los bienes, ingresos y gastos con sentido común, así como
2
también las finanzas es en donde se fijan las actividades y decisiones administrativas
y los análisis de estas decisiones se basa en los flujos de los ingresos de la Institución
y también en los efectos sobre los objetivos administrativos que la institución se
proponga alcanzar.
Para lo cual la siguiente investigación se está basando en el COSO II La Gestión de
Riesgos Corporativos es un proceso efectuado por el Consejo de Administración de
una entidad, su Dirección y restante personal, aplicable a la definición de estrategias
en toda la empresa y diseñado para identificar eventos potenciales que puedan afectar
a la organización, gestionar sus riesgos dentro del riesgo aceptado y proporcionar una
seguridad razonable sobre el logro de los objetivos (COMMISSION, Septiembre, 2004)
Según Gitman (2013) La cartera es una de las variables más importantes que tiene
una empresa para administrar su capital de trabajo. De la eficiencia como administre la
cartera, el capital de trabajo y la liquidez de la empresa mejoran o empeoran así como
también la gestión de cartera debe ser una política de primero orden en la institución.
De la eficiencia con que se administre depende el aprovechamiento de los recursos de
la institución. Baena (2010) La rotación de cartera debe ser más acelerada que la
rotación de cuentas por pagar, o al menos igual. No se puede considerar que mientras
a los clientes se les da créditos a 30 días, los proveedores sólo den crédito a 15 días;
de suceder así, se estaría en una desventaja financiera puesto que mientras la
empresa financia a sus clientes, debe pagar de contado o a muy corto plazo a sus
proveedores por ende Pérez (2012) indica que: A la recuperación de las cuentas por
cobrar se le puede identificar de varias formas, pero quizás en el entorno de negocios
de hoy, el enfoque más adecuado sea el de completar ventas ya que el cobrar una
cuenta pendiente de un cliente hace espacio para generar una nueva venta al liberar
parte de su capacidad de crédito. Por otra parte Bustamante (2011) Evidentemente el
problema de cartera vencida surge principalmente cuando una empresa ofrece crédito
a sus clientes sin el análisis adecuado de sus políticas de crédito y/o de la falta de
control y vigilancia de la cartera. Sin embargo, también existe un riesgo independiente
a la capacidad de la empresa para fijar sus políticas de crédito y cobranza
representado por condiciones circunstanciales y particulares del cliente que resultan
en el vencimiento del crédito.
Actualidad e Importancia
En la Actualidad la aplicación de un Modelo de Gestión Financiera para la
Recuperación de la Cartera Vencida, tendiente a reducir la morosidad que existe en la
Institución Financiera, es una herramienta operativa que aplicada adecuadamente
3
propenderá a mejorar los procesos de colocación y recuperación de la cartera vencida
obteniendo como resultado la eficiencia en la Gestión Financiera lo que constituye un
problema en la actualidad, así como también la gestión financiera es una de las
tradiciones áreas funcionales de la gestión, hallada en cualquier organización,
competiéndole los análisis, decisiones y acciones relacionadas con los medios
financieros necesarios a la actividad de dicha institución.
Formulación de Problema
La falta de la aplicación de un Modelo de Gestión Financiera adecuada es uno de los
problemas que afecta lo que es la cartera dentro de la institución financiera. Según
Wilson Miño Grijalva (2013),Ministerio de Coordinador de Política Económica En el
Ecuador el cooperativismo inició en el año de 1937 en la ciudad de Guayaquil que
iniciaron como Cooperativas de Ahorro y Crédito se crearon con el objetivo de
ayudarse mutuamente y obtener beneficios a través de los servicios financieros que
prestan a la sociedad, actualmente las cooperativas han implementado varias
estrategias como la incrementación y mejoramiento de los activos que poseen ya que
son factores primordiales dentro de cada institución para poder realizar las
operaciones de manera más eficiente y eficaz y así mantenerse en el mercado actual
y superar al resto que se dedica a la misma actividad.
Al ser la provincia de Imbabura un sector productivo del norte del país en las
diferentes actividades económicas productivas tales como el comercio, las industrias
lácteas, las artesanías, los textiles y el sector agrícola entre otras variedad de
actividades que generan un rendimiento en altos porcentajes y crecimiento económico
del país a través del plan nacional del buen vivir establecido por el gobierno nacional
para generar emprendimientos e impulsar opciones de financiamiento, por lo que es
una nueva alternativa de ingreso para las instituciones financieras públicas o privadas
quienes brindan créditos a los emprendedores a diferentes tasas de interés.
La cartera es el eje sobre el cual gira la liquidez de una empresa el adecuado manejo
de la cartera de una empresa, es el componente principal para que exista un normal
flujo de efectivo o rotación del capital, ya que no es el monto de la cartera lo que
determina su importancia. Es su rotación.
Delimitación del Problema
Como se observa en la siguiente delimitación del problema ¿Cómo disminuir la
cartera vencida de la “Cooperativa de Ahorro y Créditos Santa Anita Ltda.” De la
ciudad de Cotacachi, Provincia de Imbabura?
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Objeto de investigación
Como Objeto de Investigación, se basó en lo que es la Gestión Financiera la cual Se
denomina Gestión Financiera a todos los procesos tradicionales tales como son las
diferentes, áreas funcionales de la gestión, encontradas en la institución,
complementando los análisis, decisiones y acciones relacionadas con los medios
financieros precisos a la actividad a la que se dedica la Cooperativa de Ahorro y
Crédito .Integra todas las tareas relacionadas con el logro, utilización y control de
recursos financieros.
Campo de Acción
En el campo de acción están las finanzas la cual define que la Cartera Vencida, Con la
presente investigación se quiere disminuir una situación por la cual está atravesando
la Cooperativa de Ahorro y Crédito “SANTA ANITA”, las acciones preventivas o
correctivas que se aplican dentro de la Cooperativa no son las adecuadas, ya que la
mayor parte de los créditos vencidos se presentan por que no hubo un seguimiento
adecuado a aquellas personas deudoras, de esta manera han dejado transcurrir el
tiempo para luego darlos de baja como una cuenta incobrable perdiendo de esta
manera un incremento en su rentabilidad.
Identificación de la Línea de Investigación
Consecuentemente la identificación de la línea de investigación es la Administración
Financiera y la Responsabilidad social. La administración financiera es importante en
todos los tipos de empresas, indistintamente de que sean públicas o privadas, que
operen en el sector de los servicios financieros, y la responsabilidad social es una
forma de gestión que se define por la relación ética de la empresa con los accionistas,
y por el establecimiento de metas empresariales compatibles con el respeto de la
diversidad y promoviendo la reducción de las desigualdades sociales.
Objetivo General
Para lo cual se ha determinado como objetivo general. Diseñar Modelo de Gestión
Financiera que permita la reducción del índice de morosidad para la Cooperativa de
Ahorro y Crédito “SANTA ANITA LTDA” Cantón Cotacachi Provincia de Imbabura.
Objetivos Específicos
Y por consiguiente tenemos los siguientes objetivos específicos que ayudaran a
sustentar de la manera fundamental a este proyecto de investigación, y para lo cual se
detallan a continuación: sustentar teóricamente las Estrategias Financieras, así como
5
también tenemos el siguiente objetivo específico, Diagnosticar la situación actual de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito “SANTA ANITA LTDA” en la ciudad de Cotacachi. En
la cual se especificara las diferentes temáticas que tiene la cooperativa, y por último
tenemos. Diseñar los componentes de la gestión de créditos y cobranzas para la
“Cooperativa de Ahorro y Créditos Santa Anita Ltda.” de la ciudad de Cotacachi,
Provincia de Imbabura”.
Idea a Defender
Para dar la solución a esta problemática tenemos la siguiente Idea a Defender que se
define de la siguiente manera. Con el modelo de Gestión financiera se optimizará el
proceso de la cartera vencida de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “SANTA ANITA
LTDA” Cantón Cotacachi Provincia de Imbabura.
Como la pregunta científica tenemos definido de la siguiente manera:
¿Cómo disminuir la cartera vencida de la “Cooperativa de Ahorro y Créditos Santa
Anita Ltda.” de la ciudad de Cotacachi, Provincia de Imbabura?
Justificación del Tema
En la justificación del tema se tiene de la siguiente manera como la Modalidad de la
investigación. Se da a conocer la modalidad Cuali-Cuantitativa. Que permite observar
los procedimientos respectivos, que se realizan dentro de la Cooperativa “SANTA
ANITA LTDA” luego se realiza de manera científica las informaciones recopiladas en
la institución, misma que será de útil y un apoyo fundamental para lograr con la
propuesta. El cumplimiento de este propósito estará apoyado bajo el siguiente tipo de
investigación que se enlistan a continuación tales como son: Investigación
Bibliográfica.- que permitirá proporcionar el conocimiento de las investigaciones ya
existentes tales como son, fuentes bibliográficas que sustentaran las variables de la
investigación y el desarrollo de la propuesta, que se suscitan en este contexto, misma
que será de gran utilidad para el desarrollo del documento y profundizar el tema
relacionada con el problema. Investigación de Campo.- Permitirá obtener nuevos
conocimientos enfocados en el campo de la realidad de las cuales, los puntos más
fundamentales y específicos que conmueven al desarrollo de la empresa para
elaborar las ideas de cambio a la situación actual. Así como también en lazados con la
Investigación Descriptiva.- Permite conocer los puntos o las situaciones predominantes
a través de la descripción exacta de las actividades en que se encuentra la institución
como las inconformidades sobre la recuperación de la cartera vencida. Así como
también la Investigación Explicativa.- Se detallará los procedimientos pasos a paso
6
que se desarrollará en la propuesta. Todo esto cementado a los siguientes métodos a
utilizar: Histórico-Lógico.- Este método permitirá investigar y comparar científicamente
los resultados actuales con los resultados anteriores y obtener datos evidentes de
acuerdo a determinadas preferencias que se presentan. Analítico-Sintético.- Permitirá
estudiar los hechos que narran así como también investigar varias teorías y de tal
forma considerar aspectos más destacados que contribuyan a organizar de una
manera técnica el desarrollo de la propuesta. Inductivo-Deductivo.-Permitirá observar
de manera rápida y eficiente la forma como es la táctica del cobro de las cuentas
atrasadas a los clientes en mora de la Institución y analizar los motivos el por qué el
aumento de la cartera vencida. Enfoque Sistémico.- Proporcionará de una manera
secuencial, el avance de la propuesta y así tener una información comprensiva más
clara de la misma. También tenemos las técnicas a utilizarse que son las que se ven a
continuación: Entrevista.-Esta técnica permitirá equiparar aspectos importantes sobre
la recuperación de la cartera vencida, las cuales son las bases de datos muy
importantes para el apoyo de la investigación. Por lo cual los Instrumentos para la
investigación de campo tenemos la siguiente: Guía de Entrevista.-Servirá para realizar
la encuesta, y compilar información para su respectiva investigación e interpretación
del objeto de estudio.
7
CAPÍTULO I MARCO TEÓRICO
1.1. Origen y evolución de las finanzas
Según Cordoba Padilla (2012) las finanzas, consideradas durante mucho tiempo como
parte de la economía, surgieron como un campo de estudio independiente a principios
del siglo pasado. En su origen se relacionaron solamente con los documentos,
instituciones y aspectos de procedimientos de los mercados de capital con el
desarrollo de las innovaciones tecnológicas y las nuevas industrias provocaron la
necesidad de mayor cantidad de fondos, impulsando el estudio de las finanzas para
destacar la liquidez y el financiamiento de las empresas. La atención se centró más
bien en el funcionamiento externo que en la administración interna. Hacia fines de la
década se intensifico el interés en los valores, en especial las acciones comunes,
convirtiendo al banquero inversionistas en una figura de especial importancia para el
estudio de las finanzas corporativas del periodo, El término finanzas proviene del latín
“fines”, que significa acabar o terminar. Las finanzas tienen su origen en la finalización
de una transacción económica con la transferencia de recursos financieros (con la
transferencia de dinero se acaba la transacción).
1.2. Análisis de las distintas posiciones teóricas sobre las finanzas
Según Lawrence у Zutter (2012) las finanzas como el arte y la ciencia de administrar el
dinero. A nivel personal, las finanzas afectan las decisiones individuales de cuánto
dinero gastar de los ingresos, cuanto ahorrar y como invertir los ahorros. En el
contexto de una empresa, las finanzas implican el mismo tipo de decisiones: como
incrementar el dinero de los inversionistas, como invertir el dinero para obtener una
utilidad, y de qué modo conviene reinvertir las ganancias de la empresa o distribuirlas
entre inversionistas.
Para Padilla (2014) finanzas se refiere a hacienda, caudal y negocios se le define
como el conjunto de actividades mercantiles relacionadas con el dinero de los
negocios, de la banca y de la bolsa; y como el grupo de mercados o instituciones
financieras de ámbito nacional o internacional.
“La innovación administrativa implica nuevas maneras de alinear los esfuerzos,
coordinar las actividades y aplicar el conocimiento, la cual va dirigida a los procesos de
gestión de la organización durante el proceso crediticio, por lo tanto el riesgo es
siempre del dueño, que al mismo tiempo es acreedor”. (Gómez, 2013)
8
Dumrauf (2011) El campo de las Finanzas está íntimamente ligado con dos antiguos
disciplinas, como son la Economía y la Contabilidad. La economía aporta los
conocimientos para el análisis del riesgo, la teoría de los principios a partir de la oferta
y la demanda y las relaciones de la empresa con los bancos, los consumidores, los
mercados de capitales, el banco central y otros agentes económicos cada vez que el
gerente financiero de la empresa toma una decisión debe procesar una cantidad de
variables económicas: el crecimiento del PIB, la tasa de inflación. Y la relación con la
contabilidad se establece porque esta suministra datos acerca de la salud económica
– financiera de la compañía a través de los estados contables.
1.3. Valoración Crítica.
1.3.1. Modelo de Gestión
1.3.1.1. Gestión
“Es la acción de gestionar y administrar una actividad profesional destinado a
establecer los objetivos y medios para su realización, a precisar la organización de
sistemas, con el fin de elaborar la estrategia del desarrollo y a ejecutar la gestión del
personal”. (Leandro, 2011, pág. 25).
Melnick, (2012) la gestión dentro de un agente económico de primera relevancia,
como es la empresa. En esta existe personal especializado para la toma de decisiones
que conlleve comprometer recursos que suelen ser escasos. Así, el rol de la gerencia
suele ser tomar decisiones en función de una planificación acertada para responder a
las necesidades de la organización, decisiones que deben consumir el mínimo de
recursos económicos y deben maximizar los beneficios obtenidos.
Según los autores mencionados anteriormente en la gestión es muy importante la
acción, porque es la expresión de interés capaz de influir en una situación dada.
1.3.1.2. Tipos de Gestión
Según Aragones у Mascareñas (2011) los tipos de gestión son las siguientes:
Gestión tecnológica, gestión social, gestión de proyecto, gestión de conocimiento,
gestión ambiente, gestión estratégica, gestión administrativo, gestión gerencial,
gestión financiera, gestión pública.
1.3.2. Gestión financiera.
Gitman у castro (2010), manifiestan que la gestión financiera es aquella disciplina que
se ocupa de determinar el valor y tomar decisiones. La función primordial de las
9
finanzas es asignar recursos, lo que incluye adquirirlos, invertirlos y administrarlos. La
gestión financiera se interesa en la adquisición, financiamiento y administración de
activos con alguna meta global en mente.
“La gestión financiera se encarga de analizar las decisiones y acciones que tiene que
ver con los medios financieros necesarios en las tareas de dicha organización,
incluyendo su logro, utilización y control. La gestión financiera es la que convierte a la
misión y visión en operaciones monetarias”. (Macias García, 2011, pág. 56).
La gestión financiera consiste en administrar los recursos que se tienen en una
empresa para asegurar que serán suficientes para cubrir los gastos para que esta
pueda funcionar. En una empresa esta responsabilidad la tiene una sola persona: el
gestor financiero. De esta manera podrá llevar un control adecuado y ordenado de los
ingresos y gastos de la empresa.
1.4. Definición del E.R.M.
Según Gaitán (2011), el E.R.M. es un proceso, efectuado por la junta de directores de
una entidad, por la administración y por personal, aplicado en el establecimiento de la
estrategia y a través del emprendimiento, diseñado para identificar los eventos
potenciales que pueden efectuar la entidad, y para administrar los riesgos que se
encuentran dentro de su apetito por el riesgo, a fin de proveer seguridad razonable en
relación con el logro de los objetivos de la entidad.
1.4.1. Componentes del E.R.M.
El E.R.M. consta de ocho componentes interrelacionados, esos componentes son:
Ambiente interno, establecimiento de objetivos, identificación de eventos, valoración
de riesgos, respuesta al riesgo, actividades de control, información y comunicación
Monitoreo
1.5. Análisis FODA
Según Wheleen у Hunger (2013), el análisis foda no solo debe permitir la
identificación de las competencias o habilidades distintivas de una compañía, es decir,
las capacidades y recursos específicos con que cuenta una empresa y la mejor
manera de utilizarlos, sino también las oportunidades que la empresa no está
aprovechando debido a la falta de recursos adecuados. Con el tiempo el análisis
FODA ha probado ser la técnica de análisis más perdurable utilizada en la
administración estratégica.
10
1.5.1. Componentes del FODA
Lerna у Barcena (2012), describe los componentes del foda de la siguiente manera:
Fortalezas, Debilidades, Oportunidades, Amenazas
1.6. Flujogramas
De acuerdo Pérez (2011), un flujograma, también denominado diagrama de flujo, es
una muestra visual de una línea de pasos de acciones que implican un proceso
determinado. Es decir, el flujograma consiste en representar gráficamente, situaciones,
hechos, movimientos y relaciones de todo tipo a partir de símbolos.
Símbolos de normas ANSI para elaborar diagramas de flujo
SÍMBOLO REPRESENTA
Inicio o término.- Indica el principio o el fin del flujo. Además, se
usa para indicar una oportunidad administrativa o persona que
recibe o proporciona información.
Actividad.- describe las funciones que desempeñan las personas
involucradas
Documento.-Representa cualquier documento que entre, se
utilice, se genere o salga del procedimiento.
Decisión o alternativa.-Indica un punto dentro del flujo en donde
se debe tomar una decisión entre dos o más opciones.
Archivo.-Indica que se guarde un documento en forma temporal o
permanente.
Conector de página.-Representa una conexión o enlace con otra
hoja diferente, en la que continúa el diagrama de flujo.
Conector.-Representa una conexión o enlace de una parte del
diagrama de flujo con otra parte del mismo.
(Continua Pág. 20 )
Figura 1 Simbología normas ANSI
Fuente: (Benjamín y Fincowsky, 2009)
11
1.6.1. Administración Financiera
Setzer (2010) la administración financiera de las empresas estudia tres aspectos
importantes las cuales son : la inversión de los activos reales , la inversión de los
activos financieros, y las decisiones relacionadas con la reinversión de las utilidades y
el reparto de dividendos de esta manera la administración financiera tiene el
compromiso de generar utilidades que permiten cumplir las obligaciones de la
empresa con sus acreedores y crear riqueza para los accionistas, a quienes
comúnmente se llama dueños de la empresa.
La administración financiera actual ha centrado su atención en las relaciones riesgos
rendimiento y en la maximización del rendimiento en términos de un nivel determinado
de riesgo. (Danielson, 2013).
Según los autores mencionados anteriormente la administración financiera es La
Administración Financiera se centra en dos aspectos importantes de los recursos
financieros como lo son la rentabilidad y la liquidez. Esto significa que la
Administración Financiera busca hacer que los recursos financieros sean lucrativos y
líquidos al mismo tiempo.
1.6.2. Finanzas
Padilla (2012), las finanzas se refiere a todas las actividades relacionadas con la
obtención de dinero y su uso eficaz tales como son, las actividades relacionadas con
los flujos de capital y dinero entre individuos, empresas o estados, que estudian la
obtención y gestión de los fondos que necesitan para cumplir sus objetivos y el de los
criterios con que dispone de sus activos.
Allen (2010), las finanzas tienen su origen en la finalización de una transacción
económica con la transferencia de recursos financieros, con la transferencia del dinero
se acaba la transacción, así como también, las finanzas se encarga de establecer las
actividades, procesos, técnicas y criterios a ser utilizados, con la finalidad de que una
unidad económica optimice tanto la forma de obtener recursos financieros.
De acuerdo a lo mencionado anteriormente las finanzas el conjunto de actividades y
decisiones administrativas que conducen a una empresa a la adquisición
y financiamiento de sus activos fijos.
12
1.6.2.1. Riesgo en el sector financiero
Según Alas (2010), define riesgo financiero como los riesgos que los flujos de caja de
la empresa no adecuan a sus obligaciones. Estos son los riesgos que están asociados
a la naturaleza de las operaciones financieras y que son generalmente aquellos en los
que se piensa en primer lugar al hablar de gestión de riesgos, como puede ser el
riesgo de crédito de los deudores o el riesgo del mercado de la cartera de inversiones
financieras.
Baena (2010), la posibilidad de que los resultados financieros sean mayores o
menores de los esperados. De hecho, habida la posibilidad de que los inversores
realicen apuestas financieras en contra del mercado, movimientos de éstos en una u
otra dirección pueden generar tanto ganancias o pérdidas en función de la estrategia
de inversión.
Según los autores mencionados anteriormente el riesgo financiero se refiere a la
probabilidad de ocurrencia de un evento que tenga consecuencias financieras
negativas para una organización.
1.6.2.2. Conceptos o razones de los indicadores financieros
Baena (2010), un indicador es un índice, general numérico, que evalúa algún
aspectos particular de la situación de la empresa. Generalmente se forman mediante
una relación matemática entre diferentes datos reales de la empresa o de su contexto.
1.6.2.3. Factores de Solvencia y rentabilidad
Gaitán у Gaitán (2010), algunos aspectos de la situación financiera y las operaciones
de una empresa tienen mayor importancia para algunos usuarios que para otros,
mediante el conocimiento de ella y sobre todo de sus objetivos, ya que la empresa
está alcanzado sus objetivos o posibles desviaciones negativas que son necesarias
alertar y de parte de la administración tratar de corregir o erradicar.
Gaitán у Gaitán (2010), los análisis de solvencia se concentran en la capacidad de
una empresa para pagar o cubrir de otra manera sus pasivos circulantes o a corto
plazo o corrientes y se evalúan analizando las relaciones del balance general,
utilizando los análisis principales siguientes:
Análisis de posición actual.
Análisis de cuentas por cobrar.
13
Análisis de inventarios.
Razones entre activos fijos y pasivos a largo plazo.
Razones entre pasivos y capital contable de los accionistas.
Análisis de proveedores.
Número de veces que se devenga cargos por interés.
Según los autores mencionados los factores de solvencia y rentabilidad son la
posibilidad de que los resultados financieros sean mayores o menores de los
esperados. De hecho, habida la posibilidad de que los inversores realicen apuestas
financieras en contra del mercado, movimientos de éstos en una u otra dirección
pueden generar tanto ganancias o pérdidas en función de la estrategia de inversión.
1.6.2.3.1. Los diversos indicadores se han clasificado en cuatro grupos, tales
como:
1) Razones de actividad
Miden la efectividad con que la empresa está utilizando los Activos empleados.
2) Razones de endeudamiento
Estas razones indican el monto del dinero de terceros que se utilizan para generar
utilidades, también estas son de gran importancia ya que estas deudas comprometen
a la empresa en el transcurso del tiempo.
3) Razones de rentabilidad
Miden la capacidad de la empresa para generar utilidades. De la misma forma estas
razones permiten analizar y evaluar las ganancias de la empresa con respecto a un
nivel dado de ventas, de activos o la inversión de los dueños.
4) Razones de liquidez
“Son aquellas que evalúan la capacidad de la empresa para satisfacer sus
obligaciones a corto plazo. Implica, por tanto, la habilidad para convertir activos en
efectivo las cuentas por cobrar”. (Gitman, 2013, pág. 34).
Weston у Brighman (2013), las razones de liquidez reflejan la capacidad de una
empresa para hacer frente a sus obligaciones a corto plazo conforma se vences, a
partir de ellas se pueden obtener muchos elementos de juicio sobre la solvencia de
efectivo actual de la empresa y su capacidad para permanecer solvente en caso de
situaciones adversas.
14
Las razones de liquidez se utilizan para juzgar la capacidad que tiene una empresa
para satisfacer sus obligaciones de corto plazo, a partir de ellas se pueden obtener
muchos elementos de juicio sobre solvencia de efectivo actual de la empresa y su
capacidad para permanecer solvente en caso de situaciones adversas.
1.6.3. Crédito
Operación mediante la cual una entidad de intermediación financiera proporciona
fondos a un cliente con el propósito de repago en condiciones convenidas inicialmente.
(Villaseñor, 2010).
“Crédito equivale a confianza, aunque al mismo tiempo implica; siempre que exista un
contrato a término verbal o escrito, es decir que: es una promesa de pago que
establece un vínculo entre el deudor y el acreedor”. (Durán, 2011, pág. 47).
Un crédito En un préstamo, el banco pone a disposición de un cliente una cantidad fija
de dinero, la cual deberá ser devuelta en un lapso de tiempo determinado, junto a
unos intereses también pautados previamente.
1.6.3.1. Tipos de Crédito
Nicolás (2013), manifiesta que los tipos de Crédito son:
1) De consumo:
2) Hipotecario:
3) Comercial
4) Personal
5) Prendario
6) Automotor
1.6.3.2. Líneas de Crédito
1.6.3.3. Cartera de Crédito
Cardozo (2010), da a conocer que registrar los créditos otorgados por la entidad bajo
las distintas modalidades autorizadas, sin embargo considero que los créditos
aprobados no desembolsados, de debe contabilizarse en una cuenta contingente
(créditos aprobados no desembolsados); así mismo, las operaciones relacionadas con
aperturas de crédito se contabilizaran en la cuenta Apertura de Créditos; en ambos
casos en la medida que estos se utilicen, la contingencia para la entidad desaparece y
se convierte en una operación activa de crédito.
Instituto de Auditores Internos de España se define a la cartera de crédito como “El
derecho que tiene el deudor de recibir del acreedor alguna cosa, en la medida que
15
haya confiabilidad con el compromiso de pago o devolución que genere interés”.
(Cardenal, 2011, pág. 10)
Según mi criterio la cartera de créditos representa el saldo de los montos
efectivamente entregados a los acreditados más los intereses devengados no
cobrados, la estimación preventiva para riesgos crediticios se presenta deduciendo los
saldos de la cartera de crédito.
1.6.4. Políticas de Crédito
Estas serán todos los lineamientos técnicos con los cuales se manejará para poder
realizar la clasificación de los beneficiarios de un crédito. Las cuales estarán
estipuladas en la forma, y condiciones del crédito. (Seder, 2010, pág. 29).
“Una política de crédito optima incluirá ampliar el crédito comercial en forma tal que la
rentabilidad marginal sobre las ventas adicionales sea igual al rendimiento requerido
sobre la inversión adicional en cuentas por cobrar”. (Padron, 2010, pág. 16).
Una política de crédito óptima incluirá ampliar el crédito comercial en forma tal, que la
rentabilidad marginal sobre las ventas adicionales sea igual al rendimiento requerido
sobre la inversión adicional en cuentas por cobrar
1.6.4.1. Sujetos de Crédito
Es la persona natural o jurídica que reúne los requisitos para ser evaluado y
posteriormente ser favorecido con el otorgamiento del crédito, en efectivo con
facilidades de pago (Editores, 2011).
Cada sujeto de crédito ingresa y califica dentro del sistema financiero, de acuerdo al
perfil estipulado por las instituciones financieras.
1.6.4.2. Clasificación del Crédito
a) Crédito de Consumo.
b) Crédito para la Vivienda
c) Crédito Comercial
Los créditos entre instituciones financieras se incluirán en esta categoría.
1.7. Tasa de Interés
Trossero (2010), es el valor del costo que involucra la posesión de dinero resultante
de un crédito. Crédito que ocasiona una operación, en un determinado plazo, y que se
expresa en porcentaje respecto al capital que lo produce. Es el precio en porcentaje
que se paga por el uso de fondos que fueron prestados.
16
En segundo término, Marx precisa que la tasa de interés no puede tomar cualquier
valor, ya que en el mediano o largo plazo tiene un límite máximo, que está dado por la
tasa de ganancia; cabe considerar a la tasa media de ganancia como el límite máximo
que en definitiva determina el interés” (Marx, 2010) por eso la tasa de interés oscila
entre cero y ese máximo, y no puede ser arbitrariamente alta.
Las tasas de interés dependen del plazo y del riesgo, a menor liquidez menor tasa de
interés. Así como también tasa de interés es tanto un fenómeno real, porque está
vinculada a la producción de plusvalía, como monetario, porque ni el capital, ni el
dinero, pueden concebirse haciendo abstracción del dinero.
1.7.1. Encaje
Bustamante (2011), el encaje bancario es ese porcentaje de recursos que deben
mantener congelados los intermediarios financieros que reciben captaciones del
público. Ellos pueden mantener estas reservas ya sea en efectivo en sus cajas, o en
sus cuentas en el Banco de la República. El porcentaje de encaje no es el mismo para
todos los tipos de depósito (cuentas de ahorros, cuentas corrientes, CDT, etc.). Ese
porcentaje varía, dependiendo de la mayor o menor liquidez que tenga el depósito. Por
ejemplo, las cuentas corrientes tienen un encaje más alto que los demás tipos de
depósitos, pues los usuarios de estas cuentas pueden retirar su dinero en cualquier
momento y sin restricciones, lo que no ocurre con el dinero que se encuentra invertido
en CDT o en las cuentas de ahorros.
Las relaciones encaje crédito pueden variar de acuerdo a la situación financiera de las
cooperativa y del tipo de crédito.
1.7.2. Cobranza
“Los mecanismos de cobro dependen de lo establecido en los objetivos y perfil de
riesgo asumido por la institución financiera. Así como también mecanismos
preventivos, que buscan evitar la asunción de riesgos por encima de la política de la
institución.”
(Oriol, Blake , & Oliveras Ester, 2010, pág. 24).
Es la gestión que realiza la cooperativa ante sus prestaciones a fin de lograr la
recuperación de los créditos y así controlar y mantener la calidad de su cartera y el
riesgo institucional. Puede e involucrar acciones administrativas y o judiciales.
1.7.2.1. Políticas de Cobranza
17
Según Espinoza (2010), las políticas de cobro son los procedimientos que la empresa
utiliza para cobrar sus cuentos por cobrar sus cuentas por cobrar a su vencimiento, las
cuales están ligadas a las políticas de créditos empleados. La efectividad de las
políticas de cobro se ve reflejada en el volumen de cuentas incobrable que presente la
empresa.
Según Nahmias (2011), la efectividad de las políticas de cobro de la empresa se
puede evaluar parcialmente examinando el nivel de estimación de cuentas
incobrables. Este nivel no depende solamente de las políticas de cobro sino también,
de la política de créditos en la cual se basa su aprobación. (Pág. 50).
Si la empresa es demasiada agresiva en su gestión de cobro, puede reducir sus
ventas. Si los pagos no se reciben en las fecha de su vencimiento, debe esperar un
periodo razonable antes de iniciar los procedimientos de cobro. A medida que una
cuenta envejece más y más, la gestión de cobro se hace más personal y más astricta.
1.7.2.2. Procedimientos de Cobro
“El proceso de cobranza comienza 2 días antes del vencimiento de la cuota con el
envío de un recordatorio automático al empleador, al solicitante o a la empresa, según
él sea el caso”. (K.Checkley, 2010, pág. 5).
1) Comprobar las garantías.
2) Hacer demanda formal.
3) Localizar al cliente.
1.8. Riesgo
“El riesgo es la posibilidad que los resultados reales difieran de los esperados o que
algún evento desfavorable ocurra, y se puede clasificar como”: (Cruz, 2011, pág. 36).
a) Riesgo operativo
b) Riesgo financiero
d) Riesgo total
Warren у Duchan (2011), manifiestan que todos los negocios enfrentan riesgos como
cambios en las necesidades de los clientes, amenazas de los competidores, cambios
regulatorios y modificaciones de los factores económicos. Por tal razón la
administración se ve obligada a identificar tales riesgos, analizar su importancia,
evaluar la probabilidad que ocurra y llevar acabo las acciones necesarias para
minimizarlos.
18
En las operaciones financieras y de inversión en el ámbito internacional existe
diversidad de factores o riesgos que afectan la percepción de rentabilidad y seguridad.
El riesgo puede estar asociado al tipo de deudor (soberano o no soberano), al tipo de
riesgo (político, financiero o económico), o a la posibilidad del repago (libertad de
transferencia de divisas, voluntad de cumplimiento y ejecución del pago).
1.9. Conclusiones Parciales del Capítulo I
Acogiendo lo mencionado por los diferentes autores, el modelo de gestión va a
dar seguimiento, control y el debido proceso al conceder los créditos de manera
eficiente y eficaz de esa manera para poder manejar adecuadamente la cartera,
de tal forma que pueda recuperar con mayor facilidad su cartera, buscando un
mayor compromiso de sus trabajadores.
El presente capítulo muestra el origen y la evolución de las Finanzas, además se
realiza la recopilación de varias fuentes de información bibliográficas que son de
suma importancia para la comprensión de temas involucrados para el desarrollo
de la propuesta, que es la de Modelos de gestión financiera para la recuperación
de la cartera vencida.
El control administrativo dentro de una empresa o una entidad financiera, es
esencial ya que ayuda a contar con un plan organizativo y de instrucciones afines
principalmente con la eficiencia en los procesos y cumplimiento de las normas,
políticas y reglamentos que rigen dentro de la Cooperativa con la finalidad de
contar con un control oportuno veraz.
19
CAPÍTULO II. MARCO METODOLÓGICO Y PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA
2.1. Características de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Santa Anita Ltda.”
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Anita Ltda. Nació como iniciativa de la
Unión de Organizadores Campesinas e Indígenas de Cotacachi (UNORCAC) al haber
fallado en sus intentos de generar alianzas estratégicas con instituciones financieras,
para que estas mediante una administración de fondos entreguen servicios financieros
a los habitantes de las 43 comunidades de su ámbito de acción nace la idea a través
de dirigentes y técnicos el crear una Cooperativa de Ahorro y Crédito para el sector
rural del Cantón Cotacachi como una respuesta a la necesidad de contar con una
entidad financiera dedicada a satisfacer los requerimientos de crédito y ahorro de los
habitantes del área y promover el desarrollo económico en la región.
Sin embargo el problema fundamental y relevante que acontece la cooperativa de
ahorro y crédito es la recuperación de los créditos una vez desembolsado existe la
incertidumbre de que no cumplen con las obligaciones por parte del deudor.
La morosidad por parte de los clientes de “COAC Santa Anita Ltda.” Genera una
cartera vencida .esto debido a la inadecuada canalización de los créditos, el mismo
que no identifica el sector productivo que está financiando. Además la falta de
procedimientos, políticas, de análisis de clientes y su capacidad de pago, la entidad se
verá en un futuro con un nivel de riesgo en su cartera. Es fundamental ser reconocido
por parte de la entidad prestadora del servicio de crédito. Los antecedentes crediticios,
la actividad económica que realiza un cliente.
Otro de los aspectos que también genera una negativa cartera, son las políticas de
cumplimiento en cuanto a la colocación de créditos, ya que deben cumplir con los
montos asignados, sin tomar en cuenta que en el futuro una asignación inadecuada
de créditos incurrirá en costos de gestión de cobranzas lo cual no es un beneficio para
la entidad.
Influye de forma importante los aspectos de aplicación de políticas, procedimientos
eficientes en cuanto a la asignación y análisis de otorgamiento de créditos, así como
también la utilización de herramientas idóneas para la gestión de cobranza.
Esta situación, genera un problema para la administración en la toma de decisiones
por falta de liquidez, ya que así no se podrá cumplir con las metas establecidas por la
institución.
20
2.2. Descripción del procedimiento metodológico
2.2.1. Modalidad de Investigación
Cuali-Cuantitativa.-.El desarrollo de la presente investigación es cualitativa y
cuantitativa, en lo cualitativo, ya que en él se sustenta la característica situacional de la
entidad en torno a la problemática respecto a la gestión de cobranza una vez asumido
la morosidad. En lo cuantitativo ya que se utilizó información a través del cuestionario
del control interno, para el reconocimiento del índice de morosidad que afectan a la
cartera crediticia de la entidad, a más de ello porque el análisis que se realizó para
determinar el respectivo resultado de la información obtenida fue necesaria la
aplicación de fórmulas estadísticos.
2.3. Tipos de Investigación
2.3.1. Investigación Bibliográfica
Es muy esencial indicar que este tipo de investigación converge en la obtención de
información basada en documentos anteriores, el mismo que formo parte vital en la
aplicación del marco teórico con temas y subtemas que a su vez sustentaron el
planteamiento de la propuesta.
Investigación de Campo: las características principales del diagnóstico que
fundamenta en la investigación de campo ayudó a identificar aspectos prioritarios
referente a objetivos, en este caso fue el poder adquirir la información real en que se
desenvuelve actualmente la COAC “Santa Anita” Ltda. En cuanto a sus funciones
internas y su problemática, esto se obtuvo mediante entrevistas, cuestionario del
control interno con el gerente y jefe de crédito.
Investigación Descriptiva: .- El contexto esencial de este tipo de investigación
contribuyó para obtener la información sobre los hechos que generaron la situación
actual de la Cooperativa, mismas que son los procesos de otorgamiento de créditos y
de la misma manera se vio las situaciones predominantes a través de la descripción
exacta de las actividades en que se encuentra la COAC como las inconformidades
sobre la recuperación de la cartera vencida.
Investigación Explicativa: Permitió dar solución al problema de la morosidad de la
COAC misma que será a través de la elaboración de la propuesta que ayudara a
minimizar el nivel de morosidad que existe en la Institución de una manera eficiente y
oportuna.
21
2.4. Métodos, Técnicas e Instrumentos
2.4.1. Métodos
Se aplicaran los siguientes métodos:
Histórico-Lógico.-Permitió recopilar toda la información relevante sobre el
tratamiento de cartera vencida, así como también, la evolución de dicha
información en el medio actual tanto su causa como su efecto de la COAC.
Analítico-Sintético.- Mediante este método se planteó el problema por medio de
la observación directa, el cual ayudo a determinar las soluciones posibles. Así
como también este método ayudo a fraccionar a los diferentes clientes que están
en la morosidad las cuales son los que tienen mayor días de retraso en los pagos.
y mediante esto para la aplicación de las diferentes tácticas de cobro necesarias.
Inductivo-Deductivo.- Este método permitió a través del problema general, que se
ha logrado identificar las consecuencias del por qué el problema, y a su vez
determinar los efectos que producirá en un tiempo determinado. La cual consiste
en observar los diversos niveles de créditos otorgados y a la misma vez como es la
táctica del cobro de las cuentas atrasadas a los clientes con créditos en mora de la
COAC y analizar el porqué del aumento de la cartera vencida.
Enfoque Sistémico.- Este método ayudo a realizar un estudio detallado de las
causas de la morosidad, mediante las cuales se podrán definir las consecuencias
de este retraso.
Proporcionará de una manera secuencial, el avance de la propuesta y así tener
una información comprensiva más clara de la misma.
2.5. Población y Muestra
Población: La población del presente estudio, es el conjunto total de individuos,
que la componen los directivos y empleados de la Cooperativa “Santa Anita”,
distribuidos en cada departamento tales como: administración, contabilidad,
créditos, sistemas y tesorería esenciales al seleccionarse la población bajo
estudio.
2.6. Técnicas
Las técnicas que se utilizaran en la presente investigación son la encuesta y la
entrevista.
Entrevista.- Esta técnica fue dirigida a los más altos mandos de la Cooperativa como
Jefe de Créditos, para lograr obtener opinión y datos de refuerzo para fortalecer los
22
criterios halladas en la información obtenida previamente en las encuestas.. Así como
también permitió obtener información relevante con respecto a políticas
procedimientos, herramientas aplicadas para el otorgamiento de los créditos
Encuesta: Mediante un cuestionario formulado en función a los objetivos específicos
del diagnóstico se aplicó la encuesta a la encargada del departamento de créditos y
cobranza, con el propósito de recopilar información sobre aspectos importantes de la
gestión de créditos, los procesos de control interno y su posterior recuperación, cabe
recalcar que se realizó un cuestionario con preguntas cerradas.
2.7. Instrumentos de Investigación
Guía de Entrevista.- En consecuencia este instrumento investigativo, ayudó a
planificar las diferencias temáticas de control, gestión y administración, las cuales
abordaron en la entrevista con el Jefe de Créditos y garantizo el desarrollo técnico de
la propuesta.
Cuestionario de Control Interno: Esta herramienta permitió determinar los puntos
más relevantes en lo que se refiere al tema, así como también identificar sus fortalezas
y debilidades que existen en el entorno de la Institución.
2.7.1. Análisis de la entrevista
Una vez se haya evaluado los riesgos y conocido la magnitud de los mismos, el
departamento de gestión de cobranzas promoverá en cómo responder a tales riesgos,
considerando los parámetros de respuesta que menciona COSO ERM;
Para el correcto procedimiento de la misma, que es el otorgamiento de créditos se
realizó un cuestionario de control interno al Jefe del Departamento de Créditos, de
esta, manera analizando se propone en efectuar las medidas pertinentes y necesarias
para solventar la situación, para aquello refiriéndose en la escala de evaluación. Para
la misma la evaluación de del sistema de control interno en el departamento de
créditos, se precedió al análisis de los 8 componentes del método COSO II, con la
elaboración y aplicación de un cuestionario de preguntas cerradas, lo que permitió
establecer el nivel de riesgo y confianza, determinado deficiencias y formulando
recomendaciones para la toma de decisiones sobre las actividades de control a
ejecutar.
Por consiguiente los resultados obtenidos se contabilizo el total de las preguntas
realizadas en cada encuesta, de la misma manera dividiendo el 100% para el numero
23
de preguntas, así se obtuvo un valor de ponderación de cada ítem que se multiplico
por el número de respuestas que se tuvo en la misma.
Se evidenció que la institución no cuenta con un modelo de gestión financiera para la
recuperación de la cartera vencida debidamente establecida, en la que menciona que
no cuentan con la elaboración de un FODA en el proceso de créditos y cobranzas
las herramientas técnicas necesarias para una adecuada toma de decisiones, pero ha
permanecido dentro de la competencia. Consecuentemente se iso un cuadro del
FODA analizando los factores externos e internos de la Cooperativa “SANTA ANITA”,
identificando que es necesario desarrollar las fortalezas necesarias que permita a la
administración aprovechar algunas oportunidades que son susceptibles de cambiarse
a riesgos potenciales o amenazas para el ente, como es la economía, la política,
competencia, gustos y preferencias.
Análisis de Créditos: Dentro de este proceso el Jefe de Créditos de la institución, y
todo el personal administrativo de la área del crédito hacen prevalecer las políticas ya
establecidas y analizan detalladamente las condiciones y capacidad de pago del
cliente; así muestran que se cumple con severidad con el proceso, manteniendo un
rango de color verde.
Así como también tiene un rango de color amarillo; siendo un proceso moderado. De
acuerdo a la evidencia, la institución no realiza una correcta verificación en las
solicitudes del cliente que está realizando el proceso para acceder al crédito, una gran
deficiencia encontrada es que el personal encargado de dicha verificación no cumple
regularmente con este procedimiento.
Por consiguiente el rango que contiene el color rojo en la cual podemos ver que no se
ve el cumplimiento en las políticas y las normas, para lo cual hace referencia al
personal de la área de créditos que no hacen el debido cumplimiento.
24
2.8. Esquema de la propuesta
Figura 2 Modelo de la Propuesta
Fuente: Cooperativa “Santa Anita”
MODELO DE GESTIÓN FINANCIERA PARA LA RECUPERACIÓN
DE LA CARTERA VENCIDA DE LA “COAC SANTA ANITA”
CONTROL
PREVIO
CONTROL CONCURRENTE CONTROL
POSTERIOR
Ambiente de control
* Visión
*Misión
*Objetivos y valores
institucionales
*Estructura
organizacional
Establecimientos
de objetivos
*Objetivos
estratégicos
*Objetivos
Operacionales
Identificación de
Eventos
* Análisis de procesos
* Metodologías y
Técnicas
Actividades de
Control
*Manual de Procesos
para el otorgamiento
de créditos.
* Manual para la
recuperación de
créditos.
* Evolución de
indicadores ajustados.
Evaluación de Riesgo
*Cuestionario de control
interno
*Cuadro de mano
integral
Información y
Comunicación
*Control en la
asignación de
créditos.
Monitoreo y
Supervisión
*Matriz de
Evaluación
Respuesta a los Riesgos
*Asignación de Riesgos
a los procesos de Riesgo
25
2.9. Conclusiones Parciales del Capítulo II
Para la respectiva indagación se aplica la metodología cuali-cuantitativa, misma
que permite reunir la información necesaria y sustentable de la cooperativa Santa
Anita, respecto a la caracterización situacional e índices de morosidad de la
misma.
Con la aplicación de los tipos de investigación definidos en este capítulo, se puede
recolectar toda información y conocimiento relativo a los temas que abarcan la
gestión de cobranza, procesos y medios más idóneos a ser empleados en una
entidad.
Para poder establecer un concepto del modelo de gestión fue necesario recurrir a
diferentes teorías desde el enfoque administrativo y financiero, con la finalidad de
poder identificar las principales variables que intervienen en el proceso de gestión
de la cartera vencida y en qué etapa del proceso se debe adicionar o mejorar los
controles que sirven como alertas para implementar o corregir estrategias de
cobranza.
26
CAPÍTULO III. VALIDACIÓN
3.1. TEMA.
Modelo de Gestión Financiera para la Recuperación de la Cartera Vencida de la
“Coac Santa Anita Ldta”.Del Cantón Cotacachi, Provincia de Imbabura”.
3.1.1. Objetivo de la Propuesta
Proporcionar mecanismos de control y gestión de cobranzas mismos que permita
disminuir en índice de morosidad en base a la metodología estandarizada del control
interno.
3.2. Desarrollo de la Propuesta
3.3. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA RECUPERACIÓN DE LA
CARTERA VENCIDA
MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS PARA
LA RECUPERACIÓN DE LA
CARTERA VENCIDA
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Elaborado por: Cushcagua Cristina AÑO: 2017
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
“SANTA ANITA” LTDA.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA RECUPERACIÓN DE LA CARTERA
VENCIDA
CONTENIDO
1. Misión
1.2. Visión
1.3. Objetivo institucional y valores institucionales
1.3.1. Órganos de control
1.4. Organigrama funcional
1.4.1. Análisis FODA de la COAC “Santa Anita” Ltda.
1.4.2. Objetivos estratégicos
1.4.3. Objetivos operacionales
1.5. Cuadro de Identificación de eventos
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PROCEDIMIENTOS PARA
LA RECUPERACIÓN DE LA
CARTERA VENCIDA
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1.5.1. Análisis de procesos para gestión de cobranza
1.6. Cuadro de procesos para la evaluación de eventos
1.6.1. Escala de probabilidades de impacto
1.6.2. Análisis de los resultados
1.7. Cuadro de mano integral
1.8. Cuadro de respuesta a los riesgos
1.8.1. Cuadro de respuesta al riesgo
1.9. Flujogramas de procesos
1.9.1. Flujograma para otorgamiento de crédito
1.9.2. Flujograma de recuperación de crédito (cobranza)
1.10. Etapas que se deben considerar en el proceso para la gestión de pre cobranza
1.10.1. Métodos de recuperación de cartera vencida
1.10.1.1. Plantilla de notificación de cobranza
1.10.1.2. Plantilla de notificación urgente pago inmediato
1.10.1.3. Procedimiento para las notificaciones
1.10.1.4. Flujograma de procesos de notificación
1.11. Procesos para el cobro personal o telefónico
1.11.1. Flujograma de procesos cobro personal o telefónico
1.11.2. Plantilla de registro de llamadas telefónicas
1.12. Procesos para el cobro mediante el uso de sistema computarizado interno
1.12.1. Flujograma de procesos mediante el uso de sistema computarizado interno
1.13. Procesos para el cobro mediante Gestores Jurídicos
1.13.1. Flujograma de proceso mediante cobro de Gestores Jurídicos
1.13.2. Notificaciones Judiciales y Extrajudiciales
1.14. Evolución de indicadores ajustados
1.15. Información y comunicación
1.15.1. Control en la asignación de créditos.
1.16. Matriz de evaluación
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1. Misión
Apoyar el desarrollo integral de la comunidad prestando servicios financieros y no
financieros acorde a sus necesidades, con énfasis en el sector rural, a través de
liderazgo y administración eficiente, con personas comprometidas y capacitadas,
tecnología moderna e infraestructura adecuada.
1.2. Visión
Ser una organización en la cual sus socios se identifiquen y sean actores de su propio
desarrollo a través de una Cooperativa sólida, ágil y asocialmente comprometida.
1.3. Objetivos y valores institucionales
Objetivo Institucional
Nuestro objetivo institucional es promover el desarrollo socio – económico de nuestros
asociados, la equidad de género y promoción de la comunidad, mediante la prestación
de servicios de carácter financiero y no financieros que se definan dentro del marco legal
permitido para las Cooperativas de Ahorro y Crédito y bajo los principios de autoayuda,
autocontrol y auto administración, con especial atención hacia el sector rural.
Valores Institucionales
o Solidaridad
o Equidad e interculturalidad
o Honestidad y el profesionalismo
o Participación democrática
o Agilidad y oportunidad
o Respeto
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1.3.1. Órganos de control
Ministerio de inclusión económica y social (MIES)
Superintendencia de economía popular y solidaria
Figura 3 Órganos de control
Fuente: Cooperativa “Santa Anita”
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1.4. Organigrama funcional
……….
Figura 4 Organigrama Organizacional de la Cooperativa “Santa Anita”
Fuente: Cooperativa “Santa Anita”
Asamblea General
de Representantes
Consejo de
Administración
Gerente General
Consejo de
Vigilancia
Secretaria Asistente de Sistemas
Jefe de
Agencia Contador General
Asesor de
Negocios
Cajera
Auxiliar
Contable
Cajera
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1.4.1. Análisis FODA de la COAC “Santa Anita” Ltda.
La recopilación de las informaciones en la institución financiera fue de gran ayuda en
este proceso mediante el cual. La requisición de la información más relevante que
permita determinar tanto las fortalezas relevantes como las debilidades que posee la
misma.
MATRIZ FODA
factores internos
Fortalezas Debilidades
Realiza seguimiento al
cumplimiento de políticas y
procedimientos y del
estado de gestión de
riesgos corporativos.
No se supervisa el
desempeño de
cada trabajador en
lo que es la parte
de cobranzas.
Los empleados de la
institución poseen una
cultura ética y
responsabilidad en sus
funciones encomendadas a
ellos.
No cuentan
establecido un
modelo de gestión
financiera.
La Cooperativa tiene
establecidos altos niveles
de autoridad y
responsabilidad.
No cuentan con un
plan de
contingencia para
afrontar los riesgos
en el departamento
de créditos y
cobranzas. .
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PROCEDIMIENTOS PARA LA
RECUPERACIÓN DE LA
CARTERA VENCIDA
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Oportunidades Estrategias FO (Fortalezas/
Oportunidades)
estrategias DO
(Debilidades/Oportuni
dades)
Integrar y actualizar
modelos de gestión
financiera para y
demás herramientas
necesarias para el
buen manejo de la
institución financiera.
Reestructurar técnicas
eficientes en otorgamiento de
créditos.
Aplicar métodos y
técnicas de evaluación
de riesgos en las
distintas áreas de la
cooperativa.
Profesionales
especializados para
los cargos que se
ejecutan en la misma.
Contratar personal
especializado en áreas
críticas.
Programar
actualización y
capacitación de
conocimientos al
personal.
Fortalecer la solides
de la institución
Continuar con el apoyo del
talento humano ético y
responsable.
Evaluar cumplimiento
de metas establecidas
y tomar medidas
correctivas.
Amenazas estrategias FA (Fortalezas/
Amenazas)
Estrategias DA
(Debilidades/
Amenazas)
Perder credibilidad y
liquidez por
incremento de cartera
vencida y alta
morosidad en la
misma.
coordinar y programar
métodos de cobranza
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CARTERA VENCIDA
DOCUMENTO N° 001
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Personal con
insuficiencia de
conocimiento y
desmotivados
Continúo
aparecimiento de
nuevas cooperativas.
Figura 5 Matriz Foda para la Cooperativa Santa Anita
Fuente: Cooperativa “Santa Anita”
1.4.2. Objetivos estratégicos
Verificar los vencimientos según los cronogramas de pago de los clientes de forma
anticipada y oportuna.
Clasificar el riesgo del cliente a través de niveles de morosidad siguiendo estrictamente
el manual de procedimientos respecto a cartera.
1.4.3. Objetivos operacionales
Efectuar el proceso respectivo de cobranza de acuerdo a un análisis anticipado al expediente
del cliente.
Mantener los índices de morosidad en los niveles más mínimos posibles
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1.5. Cuadro de identificación de eventos
El departamento de negocios es el principal responsable y así como también estará en la
facultad y obligación de identificar los eventos potenciales del otorgamiento de crédito y de
su recuperación que generan morosidad, razón por la que su obligación y responsabilidad
termina solo cuando el crédito ha sido cobrado en su totalidad.
EVENTOS Alto Medio Bajo
Incumplimiento de los pagos de
cuotas en fecha de vencimiento de
acuerdo a la tabla de amortización
entregada al cliente.
X
El deudor no dispone de liquidez para
cumplir con sus obligaciones
contraídas con la cooperativa
X
Incremento de los índices de
morosidad y por ende la liquidez de la
cooperativa.
X
Figura 6 Identificación de eventos
Fuente: Cooperativa “Santa Anita”
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INFORME DE RIESGOS
DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SANTA ANITA LTDA
La Cooperativa de ahorro y crédito “Santa Anita” Ltda., es una cooperativa de ahorro y
crédito no regulada por la SBS que nació a finales del 2001 como iniciativa de la UNORCAC
(inicio actividades en marzo 2002). A la fecha cuenta con dos oficinas, una matriz en
Cotacachi, provincia de Imbabura y una agencia en Mira, provincia de Carchi , siendo su
principal segmento de mercado, la población rural de estos cantones.
La principal fuente de fondeo de la Cooperativa lo constituyen los ahorros de los socios, sin
embargo también dispone de líneas de crédito con prestamistas externos. En cuanto a los
servicios la Cooperativa maneja tanto tecnologías individuales como grupales solidarias.
Eventos de Riesgo
Los principales eventos de riesgos que han sido considerados para el análisis son:
a) Riesgo de liquidez
b) Riesgo de cartera
c) Riesgo de mercado
d) Riesgo operacional
e) Riesgo tecnológico
Resumen Ejecutivo
La Cooperativa al 31 de diciembre de 2015 continúa ocupando el sexto lugar en el ranking
de Cooperativas según el total de activos y pasivos, siendo la más grande de las
cooperativas medianas, aunque por el tamaño alcanzado y de acuerdo a las políticas de la
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, debería ser parte de las cooperativas
grandes.
La Cooperativa de ahorro y crédito Santa Anita Ltda. Presenta buenos indicadores de
desempeño financiero, con un muy buen manejo de la liquidez y solidez patrimonial. Los
niveles de morosidad de la entidad presentan en el trimestre un mejoramiento.
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DOCUMENTO N° 001
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Sus niveles de rentabilidad han disminuido en consecuencias de un mayor gasto en
responsabilidad social, afectando de cierta manera los indicadores de rentabilidad.
La cooperativa de ahorro y crédito presenta una estructura definida se encuentra bajo la
responsabilidad del Consejo de Administración, mismo que apoya por gerencia General y
demás ejecutivos conforman orgánicamente a la cooperativa. Este apoyo viene dado
también por los Comités de Crédito, Administración de Activos y Pasivos, Administración
Integral de Riesgos, Comité de Calificación de Activos de Riesgos, Tecnológico,
Cumplimiento, entre otros.
Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Anita Ltda., considera al tema de Responsabilidad
Social como un elemento de gran importancia para su gestión, con el propósito de fortalecer
los programas y proyectos de Responsabilidad Social.
Gestión y administración de riesgos
Gestión de Riesgo de Liquidez
El principal componente del pasivo de la Cooperativa son las obligaciones con el público que
al 31 de diciembre de 2015 constituyeron del pasivo total que representa la principal fuente
de fondeo para la institución. Las fuentes de financiamiento de la cooperativa son principales
los depósitos del público por lo cual es importante analizar la concentración de las
captaciones; midiendo la participación de los 100 mayores depositantes.
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Figura 7 Indicador de liquidez y solvencia
Solución : Liquidez
329.131,41 + 421.585,17 =750.716,58
518.1074,55= 14,49%
Análisis: El indicador de liquidez está dentro del límite 2 que esto indica que esta riesgo
medio.
𝐹𝑂𝑁𝐷𝑂𝑆 𝐷𝐼𝑆𝑃𝑂𝑁𝐼𝐵𝐿𝐸𝑆 + 𝐼𝑁𝑉𝐸𝑅𝑆𝐼𝑂𝑁𝐸𝑆
𝐷𝐸𝑃Ó𝑆𝐼𝑇𝑂𝑆 𝐴 𝐿𝐴 𝑉𝐼𝑆𝑇𝐴 + 𝐷𝐸𝑃Ó𝑆𝐼𝑇𝑂𝑆 𝐴 𝑃𝐿𝐴𝑍𝑂
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Solución: solvencia
1177.187,47
8620.891.09= 13,66%
Análisis: Si está dentro del límite 3, esto indica que está en riesgo normal.
Solución: activos fijos
531.281,27
1177.187,47= 45,13%
Análisis: Esta dentro del límite 1 riesgo normal, que da a conocer que está dentro del riesgo
normal.
Conclusión: luego de haber realizado esta investigación, la Gestión de riesgo de liquidez, se
encuentra dentro del riesgo normal, por lo cual no están en sufrir las posibilidades de las
pérdidas, dentro de la institución financiera.
Recomendaciones:
Aumentar el 5,51% en lo que resta de la liquidez para alcanzar el limite requerido.
Para una mejor estimacion de los índices de estabilidad de clientes en cuentas
corrientes y ahorro se tome el detalle de los movimientos diarios, depositos y retiros para
poder determinar un indicador más exacto.
Para la estimación de la liquidez en riesgo se pone en consideración realizar una
actualizacion trimestral para que asi se recoja el comportamiento actual de los clientes.
La institución financiera debe monitorear en que sentido se encuentra administrada su
liquedez, y si dispone de un limite medio deberia aprovechar invertir en mucho mas
mejor y asi mantener la liquidez en las mejores condiciones que se requiere para su
operatividad.
Por último, Seguir con los mismos obligaciones que se mantienen hasta ahora para no
tener pérdidas financieras, en la institución.
𝑃𝐴𝑇𝑅𝐼𝑀𝑂𝑁𝐼𝑂 𝑇É𝐶𝑁𝐼𝐶𝑂 𝐶𝑂𝑁𝑆𝑇𝐼𝑇𝑈𝐼𝐷𝑂
𝐴𝐶𝑇𝐼𝑉𝑂𝑆 𝑃𝑂𝑁𝐷𝐸𝑅𝐴𝐷𝑂𝑆 𝑃𝑂𝑅 𝑅𝐼𝐸𝑆𝐺𝑂
𝐴𝐶𝑇𝐼𝑉𝑂𝑆 𝐹𝐼𝐽𝑂𝑆
𝑃𝐴𝑇𝑅𝐼𝑀𝑂𝑁𝐼𝑂 𝑇É𝐶𝑁𝐼𝐶𝑂 𝐶𝑂𝑁𝑆𝑇𝐼𝑇𝑈𝐼𝐷𝑂
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CARTERA VENCIDA
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Gestión de Riesgo de Cartera
La cartera de bruta de la Cooperativa muestra una tendencia durante los períodos analizados
ya que alcanzados en el año 2014 se disminuyo en el 2015, y finalmente esta la cartera
vencida con promedio que cabe mencionar que el comportamiento de la cartera por vencer
que fue mas representativa se deterioró entre el año 2015 mientras que para el año 2016 está
presento un ligero incremento.
Figura 8 Indicador de morosidad ampliada y participación de la cartera crédito
Solución: Morosidad ampliada
434.385,26
7551.628,16= 5,75%
Analisis: Si esta dentro del límite 1 la cual se mantiene en riesgo normal.
𝐶𝐴𝑅𝑇𝐸𝑅𝐴 𝐼𝑀𝑃𝑅𝑂𝐷𝑈𝐶𝑇𝐼𝑉𝐴
𝐵𝑅𝑈𝑇𝐴 𝑃𝑂𝑅 𝑆𝐸𝐺𝑀𝐸𝑁𝑇𝑂
𝐶𝐴𝑅𝑇𝐸𝑅𝐴 𝐵𝑅𝑈𝑇𝐴
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Solución: Participación de la cartera de crédito
7551.628,19
9572.751,36= 78,89%
Análisis: Se encuentra dentro del límite 2 la que se identifica con un riesgo medio.
Conclusiones: luego de realizar el respectivo análisis a la Gestión de riesgos de la cartera,
esto indica que la institución se mantiene en un buen rendimiento, la cual quiere decir que no
está en las posibilidades de la pérdida.
Recomendaciones:
Establecer técnicas preventivas que contraigan la genera de riesgos, así como también
aplicar modelo de gestión de cobranza luego que se haya generado la morosidad.
Entablar procesos de cartera coactivas, para hacer efectivo el cobro de los valores
adeudos por sus clientes a efecto de obtener el pago de los créditos.
Pasar en informe de morosidad al departamento jurídico, la misma que enviará una carta
notarial, indicándole que su caso está en el Área legal para iniciar la acción judicial.
Reconozca rápidamente los préstamos vencidos o desembolsos indebidos para evitar un
impacto negativo en el balance
Detecte inmediatamente anomalías y errores que no se ajustan a las políticas
reguladoras o de la empresa en lo que respecta a los límites de aprobación, planes,
financiación, morosidad. Ya que El control continuo de la cartera permite a los
interesados determinar rápidamente, mediante la revisión de los registros electrónicos,
las actividades o condiciones que requieren atención antes de que se conviertan en
problemas.
𝐶𝐴𝑅𝑇𝐸𝑅𝐴 𝐵𝑅𝑈𝑇𝐴
𝐴𝐶𝑇𝐼𝑉𝑂𝑆
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CARTERA VENCIDA
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PÁGINA N° 16 / 31
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Gestión de Riesgo Operacional
Mediante la gestión y administración de riesgo opertivo, la Cooperativa de ahorro y crédito
“Santa Anita” ltda. Ha identificado los riesgos que pueden producirse en los diferentes
procesos, actualmente se encuentra implementando los controles de los principales procesos
relacionados al giro de negocio; cuentan además con una matriz para el calculo de
probabilidad e impacto de los mismos. Según lo indicado por la administración esta matriz le
permite a la Cooperativa identificar los impactos económicos aplicados sobre eventos
materializados y cuantificar las pérdidad.
Figura 9 Indicadores gestión riesgo operacional
Solución: Participación activos improductivos
963.763.18
9572.751,36= 10,07%
Análisis: Se puede ver que está dentro del límite 1, las cual quiere decir que está dentro del
riesgo normal.
𝐴𝐶𝑇𝐼𝑉𝑂𝑆 𝐼𝑀𝑃𝑅𝑂𝐷𝑈𝐶𝑇𝐼𝑉𝑂𝑆
𝐴𝐶𝑇𝐼𝑉𝑂𝑆 𝑇𝑂𝑇𝐴𝐿
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Solución: Grado de absorción del margen financiero
1202.221,13
1155.541,27= 104%
Análisis: Esta dentro del límite 2 la cual indica que está en riesgo medio.
Solución : Eficiencia institucional en colocación
7974.364,46 − 96146,31 = 1206.898,42
7878.217,15= 15%
Análisis: Si está dentro del límite 1 la cual muestra que está dentro del riesgo normal
Conclusiones: luego de analizar a la Gestión de riesgo operacional, con respecto a la misma,
se mantiene estable en las actividades, que se realizan en la institución financiera.
Recomendaciones:
Verificar las razones por el deterioro del indicador.
Implementar un plan emergente de recuperación de la cartera de crédito y evaluar
permanentemente su efectividad.
Mantener un perfil de responsabilidad y autoridad, basados en la metodología de
competencias laborales.
Administración eficiente de la cartera de préstamos para controlar y mantener la
liquidez y rentabilidad esperada.
𝐺𝐴𝑆𝑇𝑂𝑆 𝑂𝑃𝐸𝑅𝐴𝑇𝐼𝑉𝑂𝑆
𝑀𝐴𝑅𝐺𝐸𝑁 𝐹𝐼𝑁𝐴𝑁𝐶𝐼𝐸𝑅𝑂 𝑁𝐸𝑇𝑂
𝐺𝐴𝑆𝑇𝑂𝑆 𝐷𝐸 𝑂𝑃𝐸𝑅𝐴𝐶𝐼Ó𝑁
𝐶𝐴𝑅𝑇𝐸𝑅𝐴 𝐷𝐸 𝐶𝑅É𝐷𝐼𝑇𝑂𝑆 − 𝑃𝑅𝑂𝑉. 𝐶𝑅É𝐷 𝐼𝑁𝐶𝑂𝐵𝑅.
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CARTERA VENCIDA
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La combinación de valores de importancia, probabilidad y cobertura de los controles
asignados a cada factor de riesgo de la forma que se ha descrito anteriormente, determina
su clasificación en uno de los niveles de riesgo definidos y que se identifican mediante un
color diferente
Riesgo Alto --------- Rojo
Riesgo Medio--------Amarillo
Riesgo Bajo----------Verde
Esta información puede sintetizar en un mapa semántico, construido con la combinación de
un gráfico tabular con un código de color basado en la importancia relativa y la probabilidad
de ocurrencia de los eventos
Procesos revisados
Durante el año 2015 la unidad de riesgos ha trabajado en el levantamiento y actualización de
la matriz de riesgos de los siguientes subcomponentes.
MACROPROCESO PROCESO SUBPROCESO
Captaciones Depósito a la vista Depósito a la vista
Depósito a plazo Depósito a plazo
Gestión de asesoría jurídica Gestión de asesoría jurídica Revisión y constitución de garantías
legales
Colocaciones Colocaciones Crédito de vivienda
Gestión administrativa Gestión de adquisición Gestión de crédito
Gestión de talento humano Gestión integral de talento
humano
Gestión de incorporación de talento
humano
Planificación y administración de
salarios y beneficios
Gestión de permanencia de talento
humano
Gestión de control
institucional
Administración de seguridad
de la información
Planificación de la seguridad de la
información
Monitoreo, evaluación de seguridad
de la información
Figura 10 Procesos revisados
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MANUAL DE
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CARTERA VENCIDA
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Calidad de la Cartera
La COAC Santa Anita analiza la calidad de la cartera según las normas de la SBS del
Ecuador, es decir que se rige sobre indicadores de morosidad según cartera vencida y
cartera que no devenga intereses, de acuerdo al destino de crédito (vivienda, consumo y
microcrédito). Sin embargo, la Cooperativa aún carece de producción de reportes que le
permitan analizar detalladamente el funcionamiento de su cartera; por ejemplo, al no existir
una división de productos (grupos solidarios, individual, asociativos y bancos comunales), no
se puede conocer la metodología que presenta la mayor morosidad, además no se realizan
análisis de rangos de antigüedad de la mora ni tampoco se efectúan análisis sistemáticos de
la calidad de cartera según monto de desembolso, sector económico, plazo, garantía u otra
clasificación que pueda ser útil en el análisis gerencial.
La cartera bruta de la COAC Santa Anita se mantiene en niveles similares a las instituciones
micro financieras pequeñas de américa latina, así como también a las entidades que trabajan
con grupos solidarios; no obstante, su tamaño es aun pequeño comparado con las
Cooperativas de Ahorro y Crédito (a nivel mundial) y con instituciones que trabajan con
créditos individuales y solidarios.
Políticas de captación y colocación
A la fecha, la política de afiliación a la COAC Santa Anita permite que cualquier persona
natural o jurídica con un mínimo de requisitos pueda asociarse, no obstante, dentro del
Estatuto (2001) existe una restricción adicional sobre el ingreso de nuevos socios: ellos
deben tener una actividad económicamente productiva relacionada con el desarrollo del
cantón cotacachi y la provincia de Imbabura.
Toda la información de relevancia generada por riesgo operativo como son los eventos de
riesgo, indicadores, seguimientos de controles fue dada a conocer a los miembros del
Consejo de Administración con el objetivo de que tengan conocimiento de todos los factores
presentados durante el año y en caso que aplicare, de realizar una toma de decisiones
enfocada al cumplimiento de la estrategia institucional.
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CARTERA VENCIDA
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1.2.1. Análisis de proceso para gestión de cobranza
ANÁLISIS DE PROCESOS
PARA GESTIÓN DE COBRANZA
GESTIÓN DE PRE
COBRANZA
Gestión telefónica por parte de los asesores de crédito tomando
como base el archivo semanal de vencimiento.
SEGMENTACIÓN
DE CARTERA
PARA GESTIÓN
DE COBRANZA
Tramos según días
de retraso
Personal cargo Gestión a
realizar
De 1 a 4 días
De 5 a 8 días
De 9 a 12
días
Asesor de Crédito
Asesor de crédito
Asesor de crédito
Apoyo
Jefe de
crédito
Asesor
Metodológico
Llamada telefonía
Visita a cliente y
entrega de carta
requerimiento el
pago inmediato
Visita a garante
de la primera
carta o aviso de
cobranza
Reporte de
crédito vencido a
área de
cobranzas en el
cual conste
direcciones
exactas de
deudor, garante;
números
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CARTERA VENCIDA
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De 31 a 90
días
De 91 a 120
días
Área de
Cobranza
Extrajudicial
Área de
Cobranza
Judicial
Telefónicos y entrega de
file de crédito a
cobranzas.
Visitas a deudor y garante
con las respectivas
notificaciones; con la
finalidad de negociar el
pago de los dividendos
vencidos.
Negociación por parte del
abogado a cargo, primera
negociación el abogado
debe tratar de negociar el
pago de la deuda de
forma extrajudicial.
A partir de día
180 se
considerara el
retiro la cartera
del código del
asesor de crédito
Más de 121 días Abogado a
cargo
Inicio de trámite judicial
(demandante)
Figura 11 Análisis de procesos para gestión de cobranzas
Fuente: Cooperativa “Santa Anita”
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CARTERA VENCIDA
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1.3. Cuadro de procesos para la evaluación de eventos
Permite conocer de manera transparente el acontecimiento de los eventos potenciales en la
obtención de los objetivos institucionales de la cooperativa.
El departamento de crédito podrá evaluar estos eventos considerando lo siguiente:
Evaluar los riesgos considerando la perspectivas
siguiente:
Impacto
• Alto.
• Medio.
• Bajo.
Figura 12 Valoraciones de riesgo
Fuente: Cooperativa “Santa Anita”
Tabla de puntuación para calificar los impactos
Tabla 1 Calificación de impactos
3 2 1 0 -1 -2 - 3
Impacto
Positivo
Alto
Impacto
Positivo
Alto
Impacto
Positivo
Alto
Impacto
Positivo
Alto
Impacto
Positivo
Alto
Impacto
Positivo
Alto
Impacto
Positivo
Alto
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CARTERA VENCIDA
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1.3.1. Escalas de probabilidad de impacto
Se deberá designar un modo de medición para determinar la probabilidad e impactos de
aquellos posibles eventos que incidan en el incremento del índice de morosidad.
Escala de impactos
leve Riesgo que afecta de manera temporal la cartera de créditos de la entidad, y
que se puede adoptar medidas correctivas en el corto tiempo y que no afecta
al cumplimiento de los objetivos estratégico.
Moderado Riesgo cuyo comportamiento generara una aumento significativo en los
índices de morosidad, provocando una perdida residual en cuanto a la
liquidez de la entidad. Al igual de generación de costos en la gestión de
recuperación de cartera vencida.
crítico Riesgo cuya ejecución afectara la liquidez y sostenibilidad de la entidad, así
como también implicara la asignación de recursos económicos, tecnológicos,
talento humano especializado, para enfrentarse a procesos de recuperación
de cartera vencida, mismos que incurrirán en costos de gestión. Así como
también contratiempos en el logro de los objetivos estratégicos a largo plazo.
Figura 13 Escala de probabilidad de impacto
Fuente: Cooperativa “Santa Anita”
Impacto Administrativo
Indicadores 1 2 3 -1 -2 -3
Planificación X
organización X
dirección X
Control x
Total 2 6 -1
Tabla 2 Impacto administrativo
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PROCEDIMIENTOS PARA LA
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CARTERA VENCIDA
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Nivel de impacto administrativo
∑
# 𝑑𝑒 𝑖𝑛𝑑𝑖𝑐𝑎𝑟𝑒𝑠=
7
4= 1.75
Impacto Económico
Indicadores 1 2 3 -1 -2 -3
Cartera vigente X
Cartera vencida X
Cuentas incobrables
x
Total 1
3 -1
Tabla 3 Impacto económico
Nivel de Impacto Económico
∑
# 𝑑𝑒 𝑖𝑛𝑑𝑖𝑐𝑎𝑟𝑒𝑠=
3
3= 1
1.3.2. Análisis de los resultados
Para conocer el nivel situacional en el contexto de nivel de confianza y riesgos en la que se
encuentra la entidad, se requirió de la aplicación del cuestionario de control interno mismo
que despliega Para la calificación del cuestionario de control interno y su respectivo análisis
se consideró la escala de evaluación e intervalos de medición de riesgos.
50
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Tabla 4 Escala de evaluación
Cumplimiento Calificación Valoración
PUNTOS NIVELES
SI 2 CONFIABLE
C/P 1 ACEPTABLE
NO 0 NO CONFIABLE
Tabla 5 Intervalo de medición de riesgos
INTERVALOS CONFIANZA RIESGOS COLOR
15 – 50 BAJO ALTO
51 – 75 MODERADO MODERADO
76 – 95 ALTO BAJO
Para evaluar los resultados se aplicaran la siguiente formula
Tabla: 6 Aplicación de fórmula de cálculo
NC= =𝑪𝑻𝑿𝟏𝟎𝟎
𝐏𝐓 NC= Nivel de confianza NC==
𝟔𝟖𝐗𝟏𝟎𝟎
𝟏𝟎𝟎
CT= Calificación total NC= 68%
PT= Ponderación total
51
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Tabla 7 Resumen evaluación aplicada
Componentes Ponderación
Total
Calificación
Total
Nivel de
Confianza %
Nivel de
Riesgo
Ambiente de Control 14 10 71.43%
Establecimiento de
Objetivos
10 8 80%
Identificación de Eventos 16 8 50%
Evaluación de Riesgo 14 10 71.43%
Respuesta a los Riesgos 10 5 50%
Actividades de Control 12 9 75%
Información y Comunicación 12 9 75%
Supervisión y Monitoreo 12 9 75%
TOTAL 100 68 68%
Tabla 8 Nivel de confianza
71,4380
50
71,43
50
75 75 75
0102030405060708090
NIVEL DE CONFIANZA
52
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1.4. Cuadro de mano integral
Perspectiva Objetivo Factores
critico de éxito
Indicador Unidad de
medida
Financiera Mejorar la calidad
operativa
Crecimiento Crecimiento de
la cartera
Porcentaje
Cliente Mejorar el grado
de satisfacción de
los socios con
respecto a los
productos y
servicios
Servicio de
calidad
satisfacción
Tasa de socios
satisfechos
Porcentaje
Proceso
interno
Gestión de
riesgos
Reducción de
fallas
tecnológicas
Número de
fallas
Cantidad
Aprendizaje
y
crecimiento
Tener un nivel de
capacitación y
motivación
constante a sus
colaboradores
para de esta
manera aumentar
la productividad
de los mismos
Desarrollo
continuo del
potencial
humano
Eficacia del
personal
porcentaje
Figura 14 Cuadro mano integral
Fuente: Cooperativa “Santa Anita”
53
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CARTERA VENCIDA
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1.5. Cuadro de respuesta a los riesgos
Como respuesta a estos riesgos todos sus componentes están enfocados a los riesgos
financieros, Una vez se haya evaluado los riesgos y conocido la magnitud de los mismos, la
dirección de gestión de cobranzas emprenderá en cómo responder a tales riesgos,
considerando los parámetros de respuesta, la calificación no ha podido determinar riesgos
inherentes adicionales que puedan afectar la estabilidad de la institución en el sistema
financiero.
Parámetros de
respuestas:
Acciones Para: Resultados:
Evitar Discontinuar actividades que
generen riesgos y la misma
que puede, generar pérdidas
en la institución.
Considerando el efecto de
probabilidad e impacto del
riesgo y seleccionando la
respuesta que ayude a
mantener el riesgo residual
de acuerdo a la tolerancia
de riesgo estratégico
establecido en el ámbito de
índice de morosidad de la
institución financiera.
Reducir Reducir el impacto, la
probabilidad de ocurrencia del
riesgo o ambos.
Compartir Reducir el impacto o la
probabilidad de ocurrencia al
transferir o compartir una
porción del riesgo
Aceptar No se toman acciones que
afecten el impacto y
probabilidad de ocurrencia del
riesgo.
Figura 15 Respuesta a los riesgos
Fuente: Cooperativa “Santa Anita”
54
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Acciones de respuesta a los riesgos que generan índices de morosidad en la Cooperativa
Santa Anita Ltda.
EVITAR COMPARTIR
Mantener una correcta verificación,
pertinente al momento de receptar las
solicitudes de los clientes, al momento del
acceder a un crédito, de igual manera
deberá disponer de una persona con
suficiencia de conocimiento. Para que de
esa manera no tener contratiempos al
momento de los pagos.
Comprobar las garantías con
las cuales el deudor pueda
sustentarse a sus
obligaciones, cuando no
dispone de liquidez
REDUCIR ACEPTAR
Aplicar métodos oportunos de cobranza,
que se ajusten al beneficio tanto de la
cooperativa como del deudor,
disminuyendo al máximo los índices de
morosidad.
Aceptar el riesgo si se ajusta
al nivel máximo
preestablecido de
morosidad. (Asumir el
incumplimiento del pago del
deudor).
Figura 16 Acciones de respuesta al riesgo
Fuente: Cooperativa “Santa Anita”
55
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1.6. Flujograma de procesos
Para corroborar con la aplicación de respuestas con la actividad de control, la Cooperativa
deberá establecer el siguiente parámetro que es los pasos a seguir con el otorgamiento de
crédito, ya que de la misma dependerá el manejo adecuado de mismos.
Actualmente la Cooperativa de Ahorro y Crédito “SANTA ANITA” carece de un proceso de
control definido de los procesos del crédito y cobranza, por tal magnitud se elaboró los
flujogramas por cada proceso como instrumentos de valoración del cliente y su expediente
durante el proceso de otorgamiento del crédito y su posterior recuperación, que son
anexados en el manual de procedimiento con el que trabaja brindando sus servicios, para
mantener un control del departamento de crédito y cobranza.
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1.6.1. Flujograma para otorgamiento de crédito
PROCESOS PARA OTORGAMIENTO DE UN CRÉDITO
# Proceso Asesoría al Asesor de Jefe de créditos
Cliente Crédito
1 Cliente se presenta a
Solicitar información.
2 Explica al cliente sobre los
productos financieros
existentes, condiciones y
Requisitos.
3 Revisa y analiza la documentación
Y la información crediticia
Proporcionada por socios y garantes y
Elabora los reportes de análisis de los
Sujetos de crédito.
4 Revisa y verifica
documentación, análisis, confirma
referencias requeridas del
cliente
5 Si la evaluación cumple con
los requisitos, procede al
otorgamiento del crédito
6 Aprobación del jefe de
Crédito
7 Localizar al cliente para la
Liquidación del crédito
8 Liquidación del crédito
9 Archivo de documentación
Figura 17 Flujograma para el otorgamiento de crédito
Fuente: Cooperativa “Santa Anita”
INICIO
Recibe
información
documental Recibe
solicitud y
documentos
Recibe
documentos
analiza y firma
Realiza la
verificación y
evaluación
Requi
sitos
Localiza e
informa al
cliente
Devolución
documentos
al cliente
Firma pagaré
Archiva
expediente
No
Fin
Si
57
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1.6.2. Flujograma de recuperación del crédito (cobranza)
PROCESO PARA COBRANZA DE UN CRÉDITO
# Proceso Asesor de Crédito Jefe de Crédito
1 Revisa la situación de la
cartera de créditos para el
respectivo informe
2 Elabora reportes diarios de
ingresos del departamento de créditos
3 Informa de la morosidad
que posee la COAC a diario
y las medidas a adoptarse de
forma inmediata
4 Elabora reporte consolidado
de cuentas activas, inactivas
y canceladas
5 Analiza resultados semanales
para informe mensual
6 Llamada telefónica a clientes
con cuotas atrasadas
7 Visitas personales a clientes
con morosidad
8 Notificación a clientes con
cuotas vencidas
9 Seguimiento de
notificaciones
10 Control de cartera en base a
políticas y estrategias
crediticias
Figura 18 Flujograma de recuperación de crédito
Fuente: Cooperativa “Santa Anita”
Pago
INICIO
Elabora informe
diario de cartera
Emite reportes
Si
Informa del
estado de cartera
de créditos
Reportes de
cuentas
Analiza resultados
Si
Pago Llamadas de
atención a clientes
Visita a domicilio
Notificación por
escrito
Seguimiento
de cartera Fin
No
No
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1.7. Etapas que se deben considerar en el proceso para la gestión de pre
cobranza
1 - 4 días 5 - 8 días 9 – 12 días 31 – 90días 91- 120días Más de 121
días
Llamada
telefónica
Visita al cliente
y entrega
requerimiento
el pago de
cobranza
Visita a
garante de
la primera
carta o
aviso de
cobranza
Reporte de
crédito
vencido a
área de
cobranzas
en el cual
conste
direcciones
exactas de
deudor,
garante;
números
telefónicos
y entrega
de file de
crédito a
cobranza.
Visitas a
deudor y
garante con
las
respectivas
notificacione
s; con la
finalidad de
negociar el
pago de los
dividendos
vencidos
Negociación
por parte del
abogado a
cargo,
primera
negociación
el abogado
debe tratar
de negociar
el pago de la
deuda de
forma
extrajudicial
Inicio de
trámite
judicial
(demanda)
Figura 19 Clasificación de morosidad en tiempo
Fuente: Cooperativa “Santa Anita”
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1.7.1. Métodos de recuperación de cartera vencida
Mediante proceso de exclusiones o sanciones
Objeto
Subproceso que proceder a excluir a un socio por no cumplir con sus obligaciones
económicas y estar en morosidad hasta tres meses del plazo fijado en las cuotas.
El subproceso comprende desde que se realiza la notificación al socio para que solucione
sus obligaciones hasta la exclusión por morosidad. Ya que el departamento de negocios es
el principal responsable del otorgamiento del crédito y de su recuperación, razón por la que
se su obligación y responsabilidad termina solo cuando el crédito ha sido cobrado en su
totalidad.
Políticas.
Seguir el órgano regular y sujetarse a la Ley y Reglamento de Cooperativas.
Clientes
Internos Externos
Gerente -
Contabilidad -
Figura 20 Cliente
Fuente: Cooperativa “Santa Anita”
Documentos de soporte Copias de notificaciones
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1.7.1.1. Plantilla de notificación de cobranza
NOTIFICACIÓN DE COBRANZA
Cotacachi, 21 de octubre de 2016
Socio: 53804
Sr(a): SANCHEZ BRAVO DOLORES LIZETH Teléfono 1:
0959638535
Dirección: ELOY ALFARO S/N AMAZONAS Teléfono 2: 0
Sector: IMANTAG CENTRO
Garante: 0 Teléfono 1: 0
Dirección: 0 Teléfono 2:
Estimado socio:
Le informo que la(s) cuota (s) de su préstamo se encuentran vencidas, por lo que le agradezco acercarse a
cualquiera de nuestras oficinas a realizar el pago correspondiente de manera "URGENTE"
Monto Vencido: $ 130,54
Total Deuda: 130,09
Dias Vencidos: 10
Le recordamos que los pagos deben realizarse en la fecha detallada en su tabla de amortización
Además, que por los continuos retrasos, perderá la confianza que depositamos en ud(s). Si ud(s), ya realizó su pago, favor no tomar en cuenta esta comunicación.
Atte.
ALEXANDRA OÑA OFCR
CELULAR:0999586395
Figura 21 Notificaciones
Fuente: Cooperativa “Santa Anita”
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1.7.1.2. Plantilla de notificación urgente pago inmediato
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1.7.1.3. Procedimiento para las notificaciones
Procedimiento
El proceso se entabla cuando después de un análisis y corte de estado de cuenta a partir
de la fecha de vencimiento del pago de una obligación, la cooperativa envía una carta
requiriendo el pago inmediato al cliente.
Si la cuenta no se cobra dentro de un periodo determinado después del envío de la carta de
requerimiento, se remite una segunda notificación más perentoria. Las notificaciones de
cobro son el primer paso en el proceso de cobros de cuentas vencidas.
De no dar cumplimiento a la primera carta o aviso de cobranza, se le notificará por
segunda instancia, dándole un nuevo plazo de quince días. Si el socio hace caso omiso a
estas dos notificaciones, se le notificará por tercera vez, dándole un término de ocho días
para que se presente ante el Consejo de Administración y exponga los motivos por los
cuales no cumple con sus obligaciones.
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DOCUMENTO N° 001
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1.7.1.4. Flujograma de proceso de notificaciones
Contabilidad Departamento de gestión cobranzas
Cliente
Figura 22 Flujograma proceso de notificaciones
Fuente: Cooperativa “Santa Anita”
Inicio
Reporte
de estado
de cuenta
Recibe reporte
y analiza
situación
Realiza
notificación
Envía 1ra /
2da/ 3ra.
Notificación
Asume
obligación
Fin
Recibe
notificación
ón
Si
No
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1.8. Procesos para el cobro personal o telefónico
Objeto. Subproceso a través del cual se procede a comunicarse con el deudor indicando la
obligación de pago y presionando a que se cancele con urgencia. Esto por parte de los
asesores de crédito tomando como base el archivo semanal de vencimiento.
El subproceso comprende desde que se realiza el contacto telefónico con el deudor hasta
que se toma el nombre de la persona con la que se comunicó e informó de la necesidad de
receptar el pago. Los créditos que tienen una morosidad mayor a un día son considerados
como cartera vencida independientemente de los plazos establecidos para calificarlos como
vencidos de acuerdo al tipo crédito. La gestión de cobranza se realizara a partir del primer
día de vencimiento.
Políticas. Envío de mensajes al teléfono/ celular de residencia indicada al momento de la solicitud de
crédito. Recuerde que es responsabilidad de la institución mantener los números
actualizados en caso de cambio de residencia y/o lugar de trabajo.
En caso de no ubicarlos en los teléfonos y direcciones suministrados, la cooperativa recurre
a las referencias y otros incluidos en la solicitud de crédito, con el objeto de ubicarlo y
efectuar la gestión de cobro concisamente con el deudor.
En este proceso se pueden efectuar gestiones tanto al deudor como al garante a fin de
pactar condiciones que conlleven a la recuperación parcial o total de la obligación. Realizar
las llamadas las veces q sea necesarias hasta que se registre un convenio de pago por
escrito o hasta que haya realizado la cancelación de la deuda.
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Clientes:
Internos: Externos:
Gerente Socios
Contador
Procedimiento
El proceso empieza con un reporte de Cartera Vencida del departamento de contabilidad, el
Recaudador se contactará por teléfono al cliente para recordarle sobre el saldo vencido ,
y de los gastos adicionales en que se está incurriendo con motivo del vencimiento, si
contestan se pide comunicarse con el deudor, si es que no contesta el proceso termina allí;
si contestan y se logra comunicar con el cliente se debe de indicarle la situación en la que
se encuentra y explicarle las facilidades de pago que la Cooperativa le ofrece, si es que no
se puede comunicar directamente con el deudor se debe dejar el mensaje y tomar el nombre
de la persona con la que se comunicó.
Y se presenta un informe al Gerente de la Cooperativa para que tome acciones correctivas.
Documentos de soporte
Reporte de cartera vencida del departamento de contabilidad.
Constancia de llamada telefónica
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1.8.1. Flujograma de procesos cobro personal o telefónico
Contabilidad Departamento de
gestión y cobranza
Cliente
Figura 23 Flujograma de procesos cobro personal o telefónica
Fuente: Cooperativa “Santa Anita”
Inicio
Reporte de
estado de
cuenta
Envía
reporte
Recaudación
exitosa
Fin
Recibe
reporte y
analiza
situación
Verifica
contactos
cliente/ deudor
Realiza
llamada
telefónica Recibe
notificaci
ones
Obligaciones
pendientes
Comunica
No
Si
Negoci
ación
Pago realizado
Fin
Si
No
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PROCEDIMIENTOS PARA LA
RECUPERACIÓN DE LA
CARTERA VENCIDA
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1.8.2. Plantilla de registro de llamadas telefónicas
Figura 24 Plantilla de registro de llamadas
Fuente: Cooperativa “Santa Anita”
ASESOR:
FECHA DE LLAMADA NRO. SOCIO NOMBRE SOCIO TELEFONO GARANTE TELEFONOSALDO
PENDIENTETOTAL DEUDA
DÍAS DE
ATRASOACUERDO OBSERVACIONES
21/10/2016 10023 BONILLA MARIA ROSARIO 0980229011 FLORES BONILLA ROSA ELENA062916795 4705,6 179,5
21/10/2016
21/10/2016
21/10/2016
21/10/2016
21/10/2016
21/10/2016
21/10/2016
21/10/2016
21/10/2016
LLAMADAS TELEFONICAS
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1.9. Procesos para el cobro mediante el uso de sistemas computarizado interno
Objeto.
Subproceso mediante el cual se procede a comunicarse con el cliente moroso indicando la
obligación de pago y cancelación urgente.
Alcance.
El subproceso comprende desde que se realiza la respectiva revisión del expediente del
deudor hasta que se envía la correspondiente masiva electrónica en la cual se menciona que
se requiere el pronto pago de la cuota atrasada.
Políticas.
Contar con el requisito de contacto electrónico de clientes.
Enviar una masiva electrónica reportando el retraso en cuanto al pago de su cuota.
Reenviar el estado adeudo, días de retraso y monto adeudado.
Clientes:
Internos: Externos:
Gerente
Socios Contador
Recaudador
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Procedimiento.
El proceso empieza con un reporte de Cartera Vencida del departamento de contabilidad,
mediante el cual el cobrador enviará la masiva electrónica al cliente que se encuentra en
mora, misma que debe ser escrita con palabras concisas y con estilo empresarial, sin
ofender al deudor.
Para lo cual la cooperativa debe estar seguro, así como también el cliente de haber
proporcionado como requisito la información q es el contacto electrónico y se le debe haber
dado a conocer que deberá dar su respuesta correspondiente a la masiva tan solo con el
reenvío del mismo y de no haber obtenido la respuesta de la misma el proceso termina allí;
si contestas y se logra comunicar con el cliente en mora se procederá al envió de su estado
crediticio, el monto que debe cancelar y las facilidades de pago que la Cooperativa le ofrece.
Documentos de soporte.
Reporte de cartera vencida del departamento de contabilidad.
Constancia de masiva electrónica enviada.
1.9.1. Flujograma de procesos mediante el uso de sistemas computarizado
interno
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PROCEDIMIENTOS PARA LA
RECUPERACIÓN DE LA
CARTERA VENCIDA
DOCUMENTO N° 001
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Contabilidad Departamento de
gestión y
cobranza
Cliente
Figura 25 Flujograma de procesos mediante el uso de sistemas computarizado interno
Fuente: Cooperativa “Santa Anita”
Inicio
Reporte de
estado de
cuenta
Envía
reporte
Recaudació
n exitosa
Fin
Recibe reporte
y analiza
situación
Verifica
contactos
cliente/ deudor
Envía
documento
de situación
y obligación
pendiente
Recibe
docum
ento
Comunica
obligaciones
pendientes y
beneficios
No
Si
Negoci
ación
de
pago
Pago realizado
Fin
Si
No
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RECUPERACIÓN DE LA
CARTERA VENCIDA
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1.10. Procesos para el cobro mediante gestores jurídicos
Objeto.
Subproceso a través del cual se conoce la negatividad del deudor en cuanto a sus
necesidades y se procede al cobro mediante la participación de un abogado.
El subproceso inicia a partir de todas las instancias anteriores de comunicación con el cliente
deudor, para que se ponga al día con sus obligaciones hasta la recaudación obligatoria de la
deuda.
Políticas.
El Departamento de Operaciones enviará una carta notarial, indicándole que su caso está en
el Área Legal para iniciar la acción judicial correspondiente. Dicho comunicado se deberá de
enviar con copia a sus garantes.
Cumplido el proceso normal de cobro y en caso de no existir alguna justificación iniciara el
Trámite Judicial luego 120 días de mora, luego de la resolución respectiva realizada en el
Comité de Mora respectivo.
En caso de mora, el Gestor de Cobranza realizaran todas las acciones extrajudiciales dentro
del periodo de 120 días a partir del cual Gerencia General demandara judicialmente el pago
total de la deuda previo el informe respectivo del Comité de Mora.
72
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Clientes:
Internos: Externos:
Gerente Socios Contador
Recaudador
Procedimiento.
El procedimiento inicia cuando el concejo administrativo recibe del departamento de
cobranza un informe donde consten las respectivas especificaciones con respecto del
cliente que se encuentra en estado de mora y que no se ha llegado a ningún acuerdo de
pago por parte de los mismos, después de haber agotado todas las instancias de
comunicación.
El concejo administrativo analizara el caso y recurrirá a las acciones requeridas, mediante la
intervención del departamento legal (abogados).
Documentos de soporte.
El pagaré debidamente protestado (original)
El contrato del crédito, si se trata de garantías reales (original)
Notificaciones emitidas y decepcionada personalmente por el socio deudor (original)
Copia del registro de sus pagos y estado de cuenta.
Última liquidación para la demanda judicial (saldo deudor más intereses y gastos menos
saldo acreedor por aportaciones, depósitos y otros a favor del socio).
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1.10.1. Flujograma de procesos mediante cobro de gestores jurídicos
Departamento de gestión de cobranza
Nivel Administrativo (Gerencia)
Departamento legal Cliente
Figura 26 Flujograma de proceso mediante cobro de gestores jurídicos
Fuente: Cooperativa “Santa Anita”
Inicio
Contacto y
negociaciones
fallidas
Informe de
acciones
agotadas
con el
cliente
Recaudación
exitosa
Analiza
expediente
del cliente
Orden
participación
(abogado)
Documentación
de respaldo
Acciones
necesarias
Comunicación
de
obligaciones
Negocia
ción de
pago
Con
garantías
Fin Fin
Si
No
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1.10.2. Notificaciones Judiciales y Extrajudiciales
Figura 27 Notificación judicial y extrajudicial
Fuente: Cooperativa “Santa Anita”
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1.11. Evolución de indicadores ajustados
Dados los permanentes cambios en el sistema económico, es necesario registrar la evolución
de las principales variables económicas, con la finalidad de generar indicadores que
contribuyan a la toma de decisiones acertadas en la recuperación de la cartera vencida, de
dicha institución.
El objetivo de este indicador es presentar una visión instantánea de sobre cómo se ha ido
viendo los alcances, en la calidad de la cartera, como la eficiencia y rendimiento sobre la
cartera en base a la evolución de las distintas actividades, a través de la asignación de
créditos así como prever su comportamiento inmediato y sugerir posibles correcciones. Este
indicador está diseñado para reflejar las variaciones reales de la evolución financiera. Ver
anexos (3)
1.12. Información y comunicación
1.12.1. Control en la asignación de crédito
La cooperativa deberá utilizar mecanismos de información expresados en datos generados
internamente y de fuentes externas, ya que es necesaria para ejercer las responsabilidades
de control interno en soporte del logro de objetivos. Así como también existe una
comunicación interna como externa que fluye a todas las áreas de la empresa. La gerencia
emite la comunicación al personal enfocado a la responsabilidad encomendados a ellos, y su
objetivo para el logro de los objetivos, y así ellos también se mantienen una comunicación con
los clientes.
76
MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS PARA LA
RECUPERACIÓN DE LA
CARTERA VENCIDA
DOCUMENTO N° 001
PÁGINA N° 51 / 31
Elaborado por: Cushcagua Cristina AÑO: 2017
Control en la Asignación de Créditos
N° Procesos Funcionarios
Responsables
Detalle del
proceso
1 Análisis de sujeto de crédito Ad. De agencia/ Asistente
Operativo
2 Verificación e inspección del
crédito
Asesor de crédito
3 Instrumentación del crédito Asesor de crédito
4 Aprobación del crédito Asesor del crédito
ADMINISTRADOR DE
AGENCIA
Fábrica de créditos:
Integrantes:
_ Call center
_ Analista de crédito
_ Digitación
_Jefe de crédito/ analista
de crédito
5 Direccionamiento de
expedientes de crédito
aprobados
analista de crédito
6 Desembolso de crédito Administrador de agencia
Figura 28 Control en la asignación de crédito
Fuente: Cooperativa “Santa Anita”
77
MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS PARA LA
RECUPERACIÓN DE LA
CARTERA VENCIDA
DOCUMENTO N° 001
PÁGINA N° 52 / 31
Elaborado por: Cushcagua Cristina AÑO: 2017
1.13. Matriz de evaluación
Durante el lapso normal de las actividades la Cooperativa deberá aplicar un
seguimiento continuo en cuanto a la efectividad del cumplimiento de los objetivos
propuestos en la misma esto, mediante análisis cualitativos y cuantitativos.
Matriz de Evaluación
Activa nominal por segmento de crédito
Tasa Fija
Plan de pagos: Tabla de amortización gradual con cuotas fijas y al vencimiento.
TASA
Vivienda 10.00%
Consumo 14.00%
Consumo convenio 15.00%
Microcrédito acumulación ampliada 21.00%
Microcrédito acumulación simple 22.50%
Microcrédito minorista(con encaje) 24.50%
Microcrédito minorista (sin encaje) 26.90%
TASA DE MORA
Días de retraso hasta el pago Recargo por morosidad hasta
0 -
1-15 Hasta 1.05 veces la tasa vigente
16-30 Hasta 1.07 veces la tasa vigente
31-30 Hasta 1.09 veces la tasa vigente
+60 Hasta 1.10 veces la tasa vigente
PAGOS ANTICIPADOS: se aceptan y no se adiciona valor por pre cancelación
GASTOS DE COBRANZAS: notificaciones emitidas por dividendos vencidos en
préstamos primera: $1.00; segunda $2.00; tercera $3.00.
Tramite por demanda judicial: cargos por gastos judiciales y honorarios del
abogado contratado según la instancia.
78
COSTO DEL CRÉDITO
TIPO DE
CREDITO
PLAZO MONTO
FINANCIADO
TASA EFECTIVA
de la COAC Máximo BCE
CONSUMO
General 6 meses 500 15.96 16.30
General 12 meses 1500 16.17 16.30
General 18 meses 3000 16.17 16.30
General 36 meses 10000 16.13 16.30
VIVIENDA
Vivienda 30 meses 5000 11.31 11.33
Vivienda 40 meses 10000 11.26 11.33
MICROCRÉDITO
Minorista 6 meses 500 24.72 30.50
Minorista 12 meses 1500 24.97 30.50
Minorista 18 meses 3000 24.97 30.50
Acumulación
simple
30 meses 5000 23.28 27.50
Acumulación
simple
36 meses 10000 23.28 27.50
Acumulación
simple
60 meses 20000 24.21 27.50
CARGOS ASOCIADOS AL CREDITO
Seguro de desgravamen: costo 0.72% ANUAL Frecuencia: MENSUAL SOBRE SALDO DE
CAPITAL
NOTA: excluye los socios que se encuentran con un periodo de morosidad mayores a 180
días en sus cuotas o fracciones de cuota.
LOS GARANTES E HIPOTECAS
Casa propia hasta
$ 5.000
$10.000
Mayor a $ 10.000
Sin garante
Con garante
Con hipotecas
Figura 29 Matriz de evaluación
Fuente: Cooperativa “Santa Anita”
79
80
81
3.4. Conclusiones parciales del capítulo III
El modelo de gestión financiera para la recuperación de la cartera vencida permite
identificar claramente el proceso crediticio, políticas, que dirijan, controlen y
garanticen el correcto manejo de los recursos que tiene la cooperativa,
proporcionando lineamientos para generar información confiable, precisa de la
situación económica, financiera de la institución.
Mediante el análisis que se realiza a la Cooperativa, se puede observar en el
informe de riesgos los respectivos indicadores desarrollados que permite conocer
la situación real de la empresa, sus directrices económicas, enfocadas en la
cobranza y además en la representatividad que tiene cada cuenta en la
composición de los estados financieros, permitiendo identificar los puntos críticos
que tienen que corregirse para optimizar los procesos en lo que es la recuperación
de la cartera vencida.
Las políticas propuestas dentro de ejecución de cobranzas de cada método, son
flexibles, básicas que mediante la aplicación de este proceso el departamento
encargado estará en la facultad de aplicar de acuerdo a la necesidad e importancia
de las distintas situaciones que se presenten con cada cliente, al momento de
asignar y recuperar el crédito.
82
CONCLUSIONES GENERALES
Al realizar el diagnóstico, la cooperativa de ahorro y crédito “Santa Anita” Ltda. se
evidencia que los mecanismos, los componentes de la gestión de crédito y
cobranza aplicados no cuenta con estrategias requeridas para recuperar la
cartera por lo tanto, la cooperativa en lo que es la morosidad se mantiene en
riesgo medio.
Para dar respuestas al objeto de estudio detectado se acude a las bases teóricas
de diferentes autores y toda información adecuada coherentes al tema de cartera
de crédito vencida, y lo más esencial sobre la recuperación pertinente de la misma,
el cual permite estructurar un proceso de recuperación de cartera vencida
aplicable para la entidad financiera.
Dentro de la estructura de la propuesta se origina los ocho componentes del
modelo coso ERM, detallando cada una de ellas en actividades y procesos que se
deben utilizar, cumplir, para una buena administración y gestión de riesgos que
puedan darse en adelante.
83
RECOMENDACIONES
El uso de la investigación que se aplica hace que sea parte primordial en el
proceso de cualquier Institución para sobresalir sus procesos y minimizar los
riesgos generados por casuales eventos, es por la misma que se recomienda a la
Institución financiera conservar una cultura investigativa en temas referidos a la
realidad de la Cooperativa.
Es trascendental que la entidad se conserve en constante modernización de
procesos, políticas internas que valgan como herramientas para los beneficiarios
tales como los involucrados en el área de créditos y cobranzas, estas
actualizaciones constantes deberán ser ejecutadas por el alto mando
administrativo ya que los mismos son quienes instauran los objetivos a lograr por
la institución de la misma manera suministraran de los mecanismos más
apropiados para hacerlo.
El presente trabajo se ejecutó con las debidas cautelas y necesidades detectadas
en la determinación de la problemática, es por ello que se recomienda aplicar los
métodos definidos ya que a su vez se efectuó el análisis de impacto el mismo dio
un resultado favorable en la aplicación de estos métodos.
Es muy útil que la entidad detecte inmediatamente anomalías y errores que no se
ajustan a las políticas reguladoras o de la empresa en lo que respecta a los límites
de aprobación, planes financiación morosidad, ya que el control continuo de la
cartera permite a los interesados determine rápidamente, mediante la revisión de
los registros electrónicos, las actividades o condiciones que requieren antes de que
se conviertan en problemas.
Hacer uso de la información contenida en la presente investigación como guía para
optimizar los procesos según la necesidad de la administración de la Cooperativa,
así lograr que el proceso administrativo, financiero, crediticio sea favorable, óptimo
en todos los casos.
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dividen
ANEXOS
ANEXO: N° 1 PERFIL DE TESIS
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
PERFIL DE TESIS DE GRADO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE
INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR AUDITORÍA Y FINANZAS,
CPA
TEMA: “MODELO DE GESTIÓN FINANCIERA PARA LA RECUPERACIÓN DE
LA CARTERA VENCIDA DE LA “COAC SANTA ANITA LTDA”DEL CANTÓN
COTACACHI, PROVINCIA DE IMBABURA”.
AUTORA: Cushcagua Pinsag María Cristina
TUTOR: Dra. Olga Germania Arciniegas Paspuel, Msc.
IBARRA – ECUADOR
2016
1. TEMA:
Modelo de Gestión Financiera para la recuperación de la cartera vencida de la “COAC
Santa Anita Ltda.” Del Cantón Cotacachi, Provincia de Imbabura”.
2. DESARROLLO
2.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN
En la presente investigación como antecedentes, se considera como la referencia
importante la información recopilada por la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Santa
Anita” Ltda. En la que se consideró por el creciente vencimiento de la cartera vencida,
así como también la información encontrada a través de la página de: internet y los
repositorios de varias universidades con respecto a la recuperación de la cartera de
crédito vencida, la misma que se encontró el trabajo de Víctor Hugo Moreta Martínez
del año 2014 denominada “La recuperación de la cartera vencida y su influencia en el
rendimiento en la empresa “Marcimex” durante el año 2014 por la universidad Técnica
de Ambato
Un problema muy común en las Cooperativas de Ahorro y Crédito es la cartera
vencida, es decir la acumulación de documentos y créditos que no han sido pagadas a la
fecha de su vencimiento por lo cual lograr un manejo de cuentas por cobrar adecuado
que permita mantener o incrementar las ventas de los clientes que se reflejen en el
rendimiento de la Cooperativa.
El enlace entre la cartera vencida y falta liquides se hace evidente cuando el ciclo de
operación de la Cooperativa no se lleva a cabo en los términos calculados o esperados
debido a la carencia de entrada de efectivo por concepto de cobranza de las cuentas
pendientes, de ahí que la situación financiera se ve afectada sumándose a ello el
agravamiento y la premura de adquirir prestamos de corto plazo que le permita
mantenerse operativo.
En la “COOPERATIVA DE AHORROS DE CREDITO SANTA ANITA LTDA”
según el análisis del Balance General desde el departamento de contabilidad se ha
observado que en la cuenta por cobrar hay altos valores por recuperar, por esta razón se
procede a realizar un análisis de los clientes notando con preocupación un arrastre de
deudas, y la mora es riesgo constante.
2.2. SITUACIÓN PROBLÉMICA
Según Wilson Miño Grijalva (2013),Ministerio de Coordinador de Política Económica
En el Ecuador el cooperativismo inició en el año de 1937 en la ciudad de Guayaquil que
iniciaron como Cooperativas de Ahorro y Crédito con el objetivo de ayudarse
mutuamente y obtener beneficios a través de los servicios financieros que prestan a la
sociedad, actualmente las cooperativas han implementado varias estrategias como la
incrementación y mejoramiento de los activos que poseen ya que son factores
primordiales dentro de cada institución para poder realizar las operaciones de manera
más eficiente y eficaz y así mantenerse en el mercado actual y superar al resto que se
dedica a la misma actividad.
Al ser la provincia de Imbabura un sector productivo del norte del país en la diferentes
actividades económicas productivas tales como el comercio, las industrias lácteas, las
artesanías, los textiles y el sector agrícola entre otras variedad de actividades que
generan un rendimiento en altos porcentajes y crecimiento económico del país a través
del plan nacional del buen vivir establecido por el gobierno nacional para generar
emprendimientos e impulsar opciones de financiamiento, por lo que es una nueva
alternativa de ingreso para las instituciones financieras públicas o privadas quienes
brindan créditos a los emprendedores a diferentes tasas de interés.
La Cooperativa de Ahorro y Crédito “SANTA ANITA LTDA”, es una cooperativa de
Ahorro y Crédito no regulada por la SBS que nació a finales del 2001como iniciativa
de la UNORCAC (inicios sus actividades en el marzo del 2002) a la fecha cuenta con
tres oficinas una matriz que se encuentra ubicada en la ciudad de Ibarra, las dos
agencias en la ciudad de Mira Provincia de Carchi y en la Ciudad de Ibarra Provincia
de Imbabura. Así como también está orientada al trabajo en el sector rural e indígena, e
impulsar la unidad y el desarrollo de las Comunidades, manteniendo el respeto a la
cultura y otorgando los servicios financieros adaptados a las necesidades de los socios.
También el 3 de diciembre del 2001 esta institución obtiene el reconocimiento jurídico
mediante Acuerdo Ministerial número 347 emitido por el Ministerio de Bienestar Social
y con la misma fecha, se registra en la Dirección Nacional de Cooperativas con registro
N.6467.
En la Actualidad, la “Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Anita Ltda.” de la ciudad
de Cotacachi, hasta la fecha ha crecido gracias a los ahorros de los socios, además de las
donaciones y el aporte patrimonial resultado de la ejecución del proyecto PL-480. La
estrategia de fondeo para los próximos años está dirigida hacia un incremento
progresivo de los depósitos, pese a que no existe una política de mercadeo para la
captación de ahorro y para incrementar los depósitos los a plazo fijo.
El Cooperativismo
La cartera es el eje sobre el cual gira la liquidez de una empresa el adecuado manejo de
la cartera de una empresa, es el componente principal para que exista un normal flujo de
efectivo o rotación del capital, ya que no es el monto de la cartera lo que determina su
importancia. Es su rotación.
2.3. PROBLEMA CIENTÍFICO PREGUNTA CIENTIFICA
¿Cómo disminuir la cartera vencida de la “Cooperativa de Ahorro y Créditos Santa
Anita Ldta”de la ciudad de Cotacachi, Provincia de Imbabura?
2.4. OBJETO DE LA INVESTIGACIÓN Y CAMPO DE ACCIÓN
2.4.1. Objeto de Investigación:
Gestión Financiera: Se denomina Gestión Financiera a todos los procesos tradicionales
tales como son las diferentes, áreas funcionales de la gestión, encontradas en la
institución, complementando los análisis, decisiones y acciones relacionadas con los
medios financieros precisos a la actividad a la que se dedica la Cooperativa de Ahorro y
Crédito .Integra todas las tareas relacionadas con el logro, utilización y control de
recursos financieros.
2.4.2. Campo de Acción:
Finanzas: Cartera Vencida, Con la presente investigación se quiere disminuir una
situación por la cual está atravesando la Cooperativa de Ahorro y Crédito “SANTA
ANITA”, las acciones preventivas o correctivas que se aplican dentro de la Cooperativa
no son las adecuadas, ya que la mayor parte de los créditos vencidos se presentan por
que no hubo un seguimiento adecuado a aquellas personas deudoras, de esta manera
han dejado transcurrir el tiempo para luego darlos de baja como una cuenta incobrable
perdiendo de esta manera un incremento en su rentabilidad.
2.5. IDENTIFICACIÓN DE LA LÍNEA DE INVESTIGACIÓN
Administración Financiera y Responsabilidad Social.
2.6. OBJETIVO GENERAL
Diseñar Modelo de Gestión Financiera que permita la reducción del índice de
morosidad para la Cooperativa de Ahorro y Crédito “SANTA ANITA LTDA” Cantón
Cotacachi Provincia de Imbabura.
2.7. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Sustentar teóricamente las Estrategias Financieras.
Diagnosticar la situación actual de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “SANTA
ANITA LTDA” en la ciudad de Cotacachi.
Diseñar los componentes de la gestión de créditos y cobranzas para la “Cooperativa
de Ahorro y Créditos Santa Anita Ltda.” de la ciudad de Cotacachi, Provincia de
Imbabura”.
Validar la propuesta mediante la opinión de los expertos.
2.8. IDEA A DEFENDER
Con el modelo de Gestión financiera se optimizará el proceso de la cartera vencida de
la Cooperativa de Ahorro y Crédito “SANTA ANITA LTDA” Cantón Cotacachi
Provincia de Imbabura.
2.9. VARIABLES DE LA INVESTIGACIÓN
2.9.1. Variable Independiente: Estrategia de Créditos y Cobranzas.
2.9.2. Variable Dependiente: Mejoramiento de la Gestión Financiera
2.10. METODOLOGÍA A EMPLEAR JUSTIFICACION TEMA
2.10.1. Modalidad de la investigación
2.10.1.1. Cuali-Cuantitativa.-Permitirá observar los procedimientos respectivos, que
se realizan dentro de la Cooperativa “SANTA ANITA LTDA”luego se analizará de
manera científica las informaciones recopiladas en la institución, misma que será de útil
y un apoyo fundamental para lograr con la propuesta.
2.10.2. TIPOS DE INVESTIGACIÓN
2.10.2.1. Investigación Bibliográfica.-Permitirá proporcionar el conocimiento de las
investigaciones ya existentes tales como son, fuentes bibliográficas que sustentaran las
variables de la investigación y el desarrollo de la propuesta, que se suscitan en este
contexto, misma que será de gran utilidad para el desarrollo del documento y
profundizar el tema relacionada con el problema.
2.10.2.2. Investigación de Campo.- Permitirá obtener nuevos conocimientos enfocados
en el campo de la realidad de las cuales, los puntos más fundamentales y específicos
que conmueven al desarrollo de la empresa para elaborar las ideas de cambio a la
situación actual.
2.10.2.3. Investigación Descriptiva.- Permitirá conocer los puntos o las situaciones
predominantes a través de la descripción exacta de las actividades en que se encuentra
la institución como las inconformidades sobre la recuperación de la cartera vencida.
2.10.2.4. Investigación Explicativa.- Se detallará los procedimientos pasos a paso que
se desarrollará en la propuesta.
2.10.3. MÉTODOS
2.10.3.1. Histórico-Lógico.- Este método permitirá investigar y comparar
científicamente los resultados actuales con los resultados anteriores y obtener datos
evidentes de acuerdo a determinadas preferencias que se presentan.
2.10.3.2. Analítico-Sintético.- Permitirá estudiar los hechos que narran así como
también investigar varias teorías y de tal forma considerar aspectos más destacados que
contribuyan a organizar de una manera técnica el desarrollo de la propuesta.
2.10.3.3. Inductivo-Deductivo.-Permitirá observar de manera rápida y eficiente la
forma como es la táctica del cobro de las cuentas atrasadas a los clientes en mora de la
Institución y analizar los motivos el por qué el aumento de la cartera vencida.
2.10.3.4. Enfoque Sistémico.- Proporcionará de una manera secuencial, el avance de la
propuesta y así tener una información comprensiva más clara de la misma.
2.10.4. Técnicas
2.10.4.1. Entrevista.-Esta técnica permitirá equiparar aspectos importantes sobre la
recuperación de la cartera vencida, las cuales son las bases de datos muy importantes
para el apoyo de la investigación.
2.10.5. Instrumentos para la Investigación de Campo
2.10.5.1. Guía de Entrevista.-Servirá para realizar la encuesta, y compilar información
para su respectiva investigación e interpretación del objeto de estudio.
2.11. DESCRIPCIÓN DE LA ESTRUCTURA DE LA TESIS
2.11.1 Cooperativismo
2.11.1.1.Definición
2.11.1.2.Cooperativas Financieras
2.11.2. Teoría De La Cartera
2.11.2.1. Definición
2.11.2.2. Finalidad de la Teoría de la cartera
2.11.2.3. Teoría de los riesgos
2.11.3. Administración
2.11.3.1. Definición
2.11.3.2. Administración Financiera
2.11.4. Finanzas
2.11.4.1. Definición
2.11.4.2. Principios de Finanzas
2.11.4.3. Riesgos en el sector Financiero
2.11.4.4. Indicadores Financieros
2.11.4.5. Razones de Liquides
2.12. Modelos De Gestión
2.12.1.1.Definición
2.12.1.2.Tipos de Gestión
2.12.1.3.Gestión Financiera
2.13. Crédito
2.13.1.1.Definición
2.13.1.2.Importancia del Crédito
2.13.1.3.Tipos de Crédito
2.13.1.4.Líneas de Crédito
2.13.1.5.Políticas de Crédito
2.14. Cobranza
2.14.1.1.Definición
2.14.1.2.Políticas de Cobranza
2.14.1.3.Procedimientos de Cobro
2.12. APORTE TEÓRICO, SIGNIFICACIÓN Y NOVEDAD
2.12.1. Aporte teórico
De acuerdo con (Werner 2009), la cartera es el “conjunto de activos financieros de una
sociedad o persona física que cumplen con los objetivos de liquidez, rendimiento, plazo
y riesgo definidos por el inversionista". La cartera, en definitiva, es la razón de ser de
las entidades bancarias. Por este motivo, según el mismo autor citado, "la calidad de la
cartera se considera uno de los indicadores fundamentales del éxito de un programa de
crédito
A mi criterio considero que una buena gestión financiera requiere de planificación con
inteligencia del tamaño de sus operaciones, los ingresos y gastos, con la mira puesta en
la obtención de utilidades, cuyo logro se subordina a la coordinación y relación
sistemática en todas las actividades crediticias que la institución realiza con mira en la
finalidad para la cual solicito el crédito y su recuperación total.
2.12.2. Significación práctica
El beneficio que se otorgara es a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “SANTA ANITA
LTDA” Cantón Cotacachi Provincia de Imbabura. Ya que con la implementación del
modelo de gestión financieras podrá obtener un mejor seguimiento al otorgar créditos,
estableciendo procesos adecuados para recuperar la cartera vencida, y disminuir el
riesgo. Ya que cartera vencida es la porción de la cartera total de una institución
financiera cuyo plazo ha sido vencido sin que el acreedor haya recibido el pago
correspondiente, al activo financiero por parte del deudor o garante mientras no se
castiguen los activos por motivo del no pago del acreedor continuará devengándose
intereses por concepto de mora sobre los pasivos vencidos de tal forma es de gran
importancia recuperar las carteras vencidas ya que ayudará a que la institución mejore
en la rentabilidad financiero y el logro de los objetivos y metas establecidos por la
institución, siendo también una fortaleza para la misma ya que busca mejorar el
desarrollo .
2.12.3. Novedad científica
La aplicación de un modelo de gestión financiera, permitirá a la empresa a realizar un
seguimiento más práctico al momento de otorgar los créditos ya que de ello dependerá
el grado de disminución de la cartera vencida y logrará mantener una eficiente
administración.
3. BIBLIOGRAFÍA
1. Besley, s., y brigham, e. fundamentos de administración financiera, editorial mc
Graw Hill, xii edición.
2. Bravo Valdivieso Certo S. y Peter, (2007), Dirección Estratégica, Editorial
Servicios Integrales, Bogotá-Colombia.
3. Córdoba Padilla, Marcial (2012), Gestión Financiera, 1ª ed. Bogotá: Ecoe
Edición, 2012.
4. Dirección de Investigación, UNIANDES (2011), Manual De Investigación Y
Asesoría De Trabajos De Grado, Para Carreras De Pregrado.
5. Gómez Ceja G. (2007): Planeación y Organización de Empresas, Editorial
McGraw-Hill, México.
6. Hill, Charles (2009), Administración Estratégica, Editorial Mc Graw Hill, 8va
Edición.
7. Joan Pallerola, Comamala y Carles Carrasco Zújar (2013), Bogotá Edición de la
U, 2013.
8. Mantilla8 Samuel A. (2009), Auditoria del Control Interno, Ecoe Ediciones, 1ra
Edición, Bogotá.
9. Orlando, Taleva Salvat (2011) Diccionario de Cooperativismo 1ª ed. Florida:
Valleta Edición, 2011.
10. Ortiz Anaye Héctor, Análisis Financiera Aplicada y Principios de
Administración Financiera; 14° edición año 2011.
11. Parkin, Michael. (2009) Economía, Pearson Educación 8va Edición.
12. Rodríguez Valencia J. (2005) Como Elaborar y usar los Manuales
Administrativos, Editorial. Ecafsa; 2da edición; México.
13. WITTINGTIN, Ray, KURT, Pany, (2005). Principios De Auditoría, 14ta edición
14. Zapata Sánchez P. (2008) Contabilidad general 6ta.edición.
ANEXO: N° 2 CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO
UNIVESIDAD REGIONAL AUTONOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
ENCUESTA DIRIGIDA AL DEPARTAMENTO DE CREDITO Y COBRANZA
DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “SANTA ANITA “DEL
CANTON COTACACHI
Objetivo: La encuesta tiene por objeto conocer sobre el proceso de control interno en
el departamento de Crédito y Cobranza de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
“SANTA ANITA” Cantón Cotacachi.
Indicaciones: Marque con una X al contestar.
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO COSO II ERM
COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL
COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL
RESPUESTA
PREGUNTA SI NO Pond. Calif. Observación
1.- ¿La institución al tomar
una decisión en crédito
identifica beneficios y
posibles riesgos?
X 2 2
2.- ¿La persona encargada
de los créditos cumple con
responsabilidad con sus
actividades?
X 2 1
3.- ¿Cuándo existe
problema en el área de
créditos resuelve de forma
X 2 2
oportuna?
4.- ¿El ejecutivo de crédito
tiene los conocimientos
necesarios para el
desempeño de sus
actividades?
X 2 1
5.- ¿Se encuentra diseñado
un organigrama del proceso
de crédito?
X 2 2
6.- ¿Las actividades de
crédito son planificadas,
ejecutadas y controladas
para el logro de objetivos?
X 2 1
7.- ¿Existe definido un
proceso para el control y
seguimiento de los créditos?
X 2 1
TOTAL 14 10
Entrevistado:
Fecha de Elaboración:
Elaborado por:
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO COSO II ERM
COMPONENTE: ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
COMPONENTE: ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
RESPUESTA
PREGUNTA SI NO Pond. Calif. Observació
n
1.- ¿Los objetivos de crédito
contribuyen al
cumplimiento de la misión
de la institución?
X 2 2
2.- ¿Al establecer los
objetivos para el crédito y la
X 2 2
cobranza se analizan
factores externos e internos?
3.- ¿Las políticas, normas y
procedimientos se
actualizan con frecuencia
para el cumplimiento de los
objetivos del departamento
de créditos y cobranza?
X 2 1
4.- ¿Se han formulado
objetivos específicos para el
departamento de créditos y
cobranza?
X 2 2
5.- ¿Existe participación del
área de créditos y cobranzas
para el logro de los
objetivos?
X 2 1
TOTAL 10 8
Entrevistado:
Fecha de Elaboración:
Elaborado por:
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO COSO II ERM
COMPONENTE: IDENTIFICACION DE EVENTOS
COMPONENTE: IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS
RESPUESTA
PREGUNTA SI NO Pond. Calif. Observación
1.- ¿Cuándo se identifican
los eventos se analiza
factores externos e internos?
X 2 1
2.- ¿Existen la participación
del ejecutivo de créditos
para la identificación?
X 2 1
3.- ¿La institución cuenta
con la elaboración de un
FODA en el proceso del
X 2 1
crédito y cobranzas?
4.- ¿Al existir un evento
negativo existen un análisis
por parte de la dirección de
forma inmediata?
X 2 1
5.- ¿La institución cuenta
con un correcto mercado de
clientes?
X 2 1
6.- ¿Al detectar riesgos se
consideran los eventos
pasados y futuros?
X 2 1
7.- ¿Puede recuperarse la
cartera de créditos con el
método actual de cobranza?
X 2 1
8.- ¿La persona encargada
de la recepción de
solicitudes de crédito
cumple un buen desempeño
en sus actividades?
X 2 1
TOTAL 16 8
Entrevistado:
Fecha de Elaboración:
Elaborado por:
EVALUACION DE CONTROL INTERNO COSO II ERM
COMPONENTE: EVALUACIÓN DE RIESGOS
COMPONENTE: EVALUCION DE RIESGOS
RESPUESTA
PREGUNTA SI NO Pond. Calif. Observación
1.- ¿En el área de créditos
cuando identifican los
riesgos la institución
cuenta con técnicas
cualitativas y cuantitativas
para su evaluación?
X 2 1
2.- ¿La administración
tiene en cuenta el alcance
de los sucesos y el impacto
que pueden tener en el
logro de los objetivos del
departamento de créditos y
cobranzas?
X 2 2
3.- ¿La cooperativa tiene
asignado un responsable
para resguardar los
documentos del
departamento de créditos y
cobranza?
X 2 1
4.- ¿Los riesgos positivos
y negativos son
examinados
individualmente?
X 2 2
5.- ¿En el departamento de
cobranza existen una
persona encargada de la
supervisión para el
correcto cumplimiento del
proceso de cobranza?
X 2 1
6.- ¿Al otorgar nuevos
créditos y alza en su
interés se analiza posibles
riesgos?
X 2 2
7.- ¿Al realizar el
seguimiento del proceso
de cobranza de créditos se
verifica y analiza de
manera exhaustiva al
cliente?
X 2 1
TOTAL 14 10
Entrevistado:
Fecha de Elaboración:
Elaborado por:
EVALUCIÓN DE CONTROL INTERNO COSO II ERM
COMPONENTE: RESPUESTA A LOS RIESGOS
COMPONENTE: RESPUESTA A LOS RIESGOS
RESPUESTA
PREGUNTA SI NO Pond. Calif. Observación
1.- ¿Se encuentra
elaborado un plan de
contingencias para afrontar
los riesgos en el
departamento de créditos y
cobranzas?
X 2 1
2.- ¿Al identificarse un
riesgo potencial en el
proceso de crédito y
cobranza, la gerencia
evalúa posibles respuestas,
como evitarlo, reducirlo?
X 2 1
3.- ¿La institución tiene
diseñado mecanismos para
la toma de decisiones y
análisis de las alternativas
para responder a los
riesgos?
X 2 1
4.- ¿El ejecutivo de
créditos emite reportes de
los créditos para que el
comité de créditos revise y
controle?
X 2 1
5.- ¿La institución tiene
establecido controles para
determinar un nivel de
riesgo residual?
X 2 1
TOTAL 10 5
Entrevistado:
Fecha de Elaboración:
Elaborado por:
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO COSO II ERM
COMPONETES: ACTIVIDADES DE CONTROL
COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL
RESPUESTA
PREGUNTA SI NO Pond. Calif. Observación
1.- ¿La cooperativa
realiza evaluaciones
permanentes a todos
los departamentos?
X 2 1
2.- ¿En el
departamento de
créditos y cobranzas
se encuentra
segregados las
funciones y
responsabilidades?
X 2 1
3.- ¿Se realiza
constataciones físicas
para verificación del
perfil del cliente?
X 2 2
4.- ¿Se realizan
evaluaciones al
proceso de crédito y
su cobranza?
X 2 2
5.- ¿Se encuentra
establecidas las
políticas y
procedimientos para el
proceso de créditos y
su posterior cobranza?
X 2 1
6.- ¿Al otorgar un
crédito se verifica al
cliente en el central de
riesgos?
X 2 2
TOTAL 12 9
Entrevistado:
Fecha de
Elaboración:
Elaborado por:
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNNO COSO II ERM
COMPONENTE: INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
COMPONENTE: INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
RESPUESTA
PREGUNTA SI NO Pond. Calif. Observación
1.- ¿La información
dentro del proceso de
crédito es formal?
X 2 1
2.- ¿El ejecutivo de
crédito proporciona
información oportuna
acerca de la cartera de
créditos?
X 2 2
3.- ¿La información fluye
en todos los
departamentos de la
cooperativa?
X 2 1
4.- ¿La proyección del
crédito es comunicada
oportunamente?
X 2 2
5.- ¿Cuándo se presentan
inconvenientes con un
cliente en el desembolso
del crédito, se informa
inmediatamente a la
administración?
X 2 1
6.- ¿La información
proporcionada por la
institución es confiable
para la toma de
decisiones?
X 2 2
TOTAL 12 9
Entrevistado:
Fecha de Elaboración:
Elaborado por:
EVALAUCIÓN DE CONROL INTERNO COSO II ERM
COMPONENTE: SUPERVICIÓN Y MONITOREO
COMPONENTE: SUPERVICION Y CONTROL
RESPUESTA
PREGUNTA SI NO Pond. Calif. Observación
1.- ¿Existen una persona
encargada que supervise
que se cumplan con todo
el proceso de crédito y
cobranza?
X 2 1
2.- ¿Se efectúan balance e
informes respectivos de la
cartera de créditos?
X 2 2
3.- ¿Se evalúa y supervisa
el desempeño de los
empleados en el
departamento de créditos y
cobranzas?
X 2 2
4.- ¿La institución realiza
supervisiones rutinarias
para identificar
deficiencias en el proceso
del crédito?
X 2 1
5.- ¿La información que
proporciona el ejecutivo
de crédito sirve como
herramienta de supervisión
para verificar si los
objetivos se han
cumplido?
X 2 2
6.- ¿La administración
realiza monitoreo en el
departamento de crédito y
cobranza, proporcionando
recomendaciones sobre
riesgos corporativos?
X 2 1
TOTAL 12 9
Entrevistado:
Fecha de Elaboración:
Elaborado por:
GUIA DE ENTREVISTA PARA EL GERENTE Y JEFE DE CRÉDITO DE LA
COOPERATIVA
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTONOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
GUIA DE ENTREVISTA
OBJETIVO: recopilar información necesaria para analizar los parámetros sobre las
estrategias de concesiones de crédito y recuperación de cartera efectuadas dentro de la
cooperativa para el conocimiento detallado de las medidas de control aplicadas en el
mismo con la cual se desarrolla la investigación de tesis.
Entrevistado Ing. Edison Caicedo Congo
Cargo Gerente
Entrevistador Cristina Cushcagua
Lugar Cotacachi
Fecha 4 de febrero del 2016
Hora
Banco de posibles preguntas.
1. ¿Existe un Modelo de Gestión Financiera?
2. ¿Cree usted que un Modelo de Gestión Financiera puede lograr eficiencia en la
gestión financiera?
SI ( ) NO ( )
3. ¿Qué gestión está realizando la institución para enfrentar el alto índice de
morosidad?
SI ( ) NO ( )
4. ¿Existen políticas de recuperación de la morosidad?
SI ( ) NO ( )
5. ¿Considera usted que es necesario dividir crear el área de Cartera dentro del
Departamento Financiero y que sea el responsable de la recuperación de la
morosidad?
SI ( ) NO ( )
6. ¿Cree usted que se requiere mayor frecuencia acerca de la información que
usted necesita respecto a la morosidad?
SI ( ) NO ( )
7. Cómo calificaría usted el control que se aplica en el departamento de créditos
SI ( ) NO ( )
8. Cree usted que sería importante incrementar políticas de control para
concesiones de créditos y recuperación de cartera.
SI ( ) NO ( )
9. La cooperativa ha solicitado crédito a otras instituciones ya sean públicas o
privadas.
SI ( ) NO ( )
10. ¿Se encuentra diseñado un organigrama del proceso de crédito?
SI ( ) NO ( )
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTONOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
GUIA DE ENTREVISTA
OBJETIVO: recopilar información necesaria para analizar los parámetros sobre las
estrategias de concesiones de crédito y recuperación de cartera efectuadas dentro de la
cooperativa para el conocimiento detallado de las medidas de control aplicadas en el
mismo con la cual se desarrolla la investigación de tesis.
Entrevistado Ing. Vinicio Castillo
Cargo Jefe de créditos
Entrevistador Cristina Cushcagua
Lugar Cotacachi
Fecha 4 de febrero del 2016
Hora
Banco de posibles preguntas.
1. ¿cree usted que el número de personas que conforman el área es suficiente para
realizar la gestión de cobranzas?
SI ( ) NO ( )
2. Tiene el personal adecuado para las cobranzas de los créditos
SI ( ) NO ( )
3. Se asignan autoridad y responsabilidad de acuerdo al grado de iniciativa y
criterio de cada persona.
SI ( ) NO ( )
4. Se establecen tareas encaminadas al cumplimiento de objetivos de la
institución
SI ( ) NO ( )
5. ¿En el departamento de cobranzas existen una persona encargada de la
supervisión para el correcto cumplimiento del proceso de cobranza?
SI ( ) NO ( )
6. Se asigna capital suficiente para realizar la evaluación de riesgos
SI ( ) NO ( )
7. ¿La institución cuenta con la elaboración de un Foda en el proceso del crédito y
cobranzas?
SI ( ) NO ( )
8. ¿Existe personal destinado a la recuperación de la morosidad?
SI ( ) NO ( )
9. ¿Existen indicadores de gestión que guíen la gestión financiera?
SI ( ) NO ( )
10. ¿Se han aplicado políticas para bajar la morosidad?
SI ( ) NO ( )
ANEXO: N° 3 EVOLUCION DE INDICADORES AJUSTADOS
Indicadores Estatuto Juridico
Organización
Periodo dic-14 mar-15 jun-15 sep-15 dic-15 Variacion DIC -14 DIC -15-
ESTRUCTURA FINANCIERA
Activos 9.309.527 9.487.720 9.818.705 9.674.992 9.572.751 2,83%
Pasivos 8.205.687 8.397.404 8.595.109 8.511.840 8.393.627 2,29%
Patrimonio 1.103.840 1.090.316 1.123.596 1.163.125 1.179.125 6,82%
Total Cartera 7.678.652 7.634.656 7.860.507 7.999.039 7.551.628 -1,65%
Total Ahorros 4.225.245 4.554.998 4.853.679 4.827.440 5.072.965 20,06%
ALCANCE
dic-14 mar-15 jun-15 sep-15 dic-15
Numero de Clientes Activos de Credito 3.861 3.782 3.722 3.747 3.691 -4,40%
Nuemero de Clientes Activos de Credito Mujeres 1.955 1.901 1.875 1.869 1.835 0,0609
Numero de Clientes Activos de Credito - Micro 3.336 3.226 3.175 3.216 3.188 -4,44%
Numero de Clientes Activos de Credito Mujeres - micro 1.672 1.619 1.594 1.607 1.588 -5,02%
Nuemro de Clientes Activos de Ahorro 15.938 16.233 16.396 16.906 16.715 4,88%
Numero de Clientes Activos de Ahorro Mujeres 10.760 10.666 9.152 7.553 7.381 -31,40%
Puntos de servicio 6 6 6 6 6 0,00%
Saldo Promedio por Prestatario 1.989 2.019 2.112 2.135 2.046 2,88%
Saldo Promedio por Ahorristas 265 281 296 286 303 14,48%
LIQUIDEZ
dic-14 mar-15 jun-15 sep-15 dic-15
Fondos Disponibles / Total Depositos a Corto Plazo 15,75% 22,51% 24,60% 11,44% 16,65% 5,72%
Caja Bancos + Inveersiones hasta 90 dias / Total Obligaciones 7,41% 9,75 9,58% 9,87% 10,77% 45,34%
Caja Bancos +Inversiones hasta 90 dias / Total Activos 6,34% 8,34 8,20% 8.39% 9,18% 44,71%
Cobertura 25 Mayores Depositantes 43,62% 60,75 45,25% 46,97% 64,65% 48,21%
Cobertura 100 Mayores Depositantes 31,22% 41,61 35,56% 29,21% 33,30% 6,68%
CALIDAD DE ACTIVOS dic-14 mar-15 jun-15 sep-15 dic-15
Cartera en Riesgo Total 3,88% 4,52% 4,79% 5,29% 5,76% 48,41%
Cartera en Riesgo Total Micro 4,23% 4,76% 5,18% 5,73% 6,27% 48,04%
Cobertura de Cartera en Riesgo Total 50,51% 47,02% 45,82% 43,83% 38,06% -24,65%
Cobertura de Cartera eb Riesgo - Micro 50,97% 46,81% 46,63% 43,74% 37,11% -27,19%
Cartera Reestructurada 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
Cartera Refinanciada 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
Tasa de Cartera Castigada 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
Total Cartera - Micro 6.517.371 6.404.592 6.588.381 6.726.017 6.378.017 -2,17%
COAC
SANTA ANITA
SANTA ANITA
EVOLUCION INDICADORES AJUSTADOS
100%
0
2000000
4000000
6000000
8000000
10000000
12000000
EVOLUCIÓN FINANCIERA
Series1 Series2 Series3 Series4 Series5 Series6
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
NÚMERO DE CLIENTES DE CRÉDITO
Series1 Series2 Series3 Series4 Series5 Series6
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
CALIDAD DE ACTIVOS
Series1 Series2 Series3 Series4 Series5 Series6 Series7 Series8
Indicadores Estatuto Juridico
Organización
Periodo dic-14 mar-15 jun-15 sep-15 dic-15 Variacion DIC - 14 DIC - 15
RENTABILIDAD/ SOSTENIBILIDAD
Sostenibilidad Operacional 99,55% 98,76% 98,45% 98,37% 98,92% -0,64%
Sostenibilidad Financiera 98,34% 98,23% 97,45% 97,31% 97,80% -0,54%
Retorno sobre Activo Total 0,02% 0,14% 0,04% 0,11% 0,04% 76,20%
Retorno sobre Patrimonio Total 0,20% 1,21% 0,35% 0,93% 0,34% 88,75%
EFICIENCIA Y PRODUCTIVIDAD dic-14 mar-15 jun-15 sep-15 dic-15
Cartera por personal 137.119 144.050 148,311 153.828 134.851 -1,65%
Cartera por Oficial de Credito 548.475 587.281 561.465 615.311 539.402 -1,65%
Clientes de Credito por Personal 89 71 70 72 66 -4,40%
Clientes de Credito por Oficial de Credito 276 291 266 288 264 -4,40%
Oficiales de Credito por Personal Total 25,00% 24,53% 26,42% 25,00% 25,00% 0,00%
Oficiales de Credito Mujeres por Personal Total 3,57% 5,66% 5,66% 5,77% 5,36% 50,00%
dic-14 mar-15 jun-15 sep-15 dic-15
Gasto Operacional / Total Activos 12,69% 11,89% 11,96% 12,31% 12,60% -0,71%
Gastos Operacionales / Total Cartera 15,52% 14,59% 14,77% 15,13% 15,57% 0,35%
Gastos Personal / Total Activos 6,96% 6,72% 6,51% 6,77% 6,91% -0,70%
Gastos Personal / Total Cartera 8,51% 8,25% 8,04% 8,31% 8,55% 0,36%
GESTION DE ACTIVOS / PASIVOS
Rendimiento Sobre la Cartera 22,04% 21,57% 21,64% 21,97% 22,48% 2,00%
Intermediacion Financiera 187,32% 171,69% 165,04% 168,36% 150,78% -19,51%
Costo de Fondeo 6,48% 6,53% 6,57% 6,61% 6,73% 3,85%
Apalancamiento ( Pasivos/ Patrimonio) 7,43% 7,70 7,74% 7,32 7,12 -4,24%
Patrimonio Tecnico 15,98% 17,47% 18,06% 16,60% 13,65% -14,57%
Capitalizacion Neto 10,36% 10,14% 10,07% 10,39% 10,56% 1,98%
SANTA ANITA
EVOLUCION DE INDICADORES AJUSTADOS
COAC
SANTA ANITA
0
100.000
200.000
300.000
400.000
500.000
600.000
700.000
800.000
900.000
EFICIENCIA Y RENDIMIENTO SOBRE LA CARTERA
Series1 Series2
0,9760,978
0,980,9820,9840,9860,988
0,990,9920,9940,9960,998
SOSTENIBILIDAD
Series1 Series2
0%
20%
40%
60%
80%
100%
GASTOS OPERACIONALES Y PERSONALES / TOTAL DE ACTIVOS
Gasto Operacional / Total Activos Gastos Operacionales / Total Cartera
Gastos Personal / Total Activos Gastos Personal / Total Cartera
ANEXO N° 4: LEYES EN LAS CUALES SE FUNDAMENTA LA COAC “SANTA
ANITA LTDA.”
MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS PARA LA
RECUPERACION DE LA
CARTERA VENCIDA
DOCUMENTO N° 001
PAGINA N° 01 / 31
Elaborado por: Cushcagua Cristina AÑO: 2017
Leyes en las cuales se fundamenta la COAC “Santa Anita” Ltda.
Base legal Componentes Artículo Disposición
Constitución de la
República del
Ecuador
Asamblea
Constituyente
2008
Capítulo cuarto
soberanía
económica sección
primera sistema
económico y
político económico
Art. 283.-
El sistema económico se
integrara por las formas de
organización económica
pública, y las demás que la
Constitución determine. La
economía popular y solidaria
se regula de acuerdo con la ley
e incluirá a los sectores
cooperativistas, asociativos y
comunitarios.
Sección octava
Sistema financiero
Art. 311.-
El sector financiero popular y
solidario se compondrá de
cooperativas de ahorro y
crédito, entidades asociativas o
solidarias, cajas y bancos
comunales, cajas de ahorro.
Las iniciativas de servicios del
sector financiero popular y
solidario, y de los micros,
pequeños y medianas
unidades productivas, recibirán
un tratamiento diferenciado y
preferencial del Estado, en la
medida en que impulsen el
desarrollo de la economía
popular y solidaria.
Ley general de
instituciones del
sistema financiero
TITULO I Del ámbito
de la ley
Art. 2.-
Para los propósitos de esta ley,
son instituciones financieras
privadas los bancos, las
sociedades financieras o
corporaciones de inversión y
desarrollo, las asociaciones
mutualistas de ahorro y de
crédito para la vivienda y las
cooperativas de ahorro y
crédito que realizan
intermediación financiera con el
público.
MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS PARA
LA RECUPERACIÓN DE
LA CARTERA VENCIDA
DOCUMENTO N°
001
PÁGINA N° 02 / 31
Elaborado por: Cushcagua Cristina AÑO: 2017
Ley orgánica
del sistema
cooperativo y
financiero
popular y
solidaria
Título II
De la
constitución y
organización de
las instituciones
del sistema
financiero y
privado
Art. 3.- La superintendencia autorizara la constitución de las instituciones del sistema financiero privado. Estas instituciones se constituirán bajo la forma de una compañía anónima, salvo las asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda y las cooperativas de ahorro y crédito que realizan intermediación
financiera con el público.
Ley orgánica de
la economía
popular y
solidaria y
sector
financiero
popular y
solidaria
CAPÍTULO I
De las formas de
organización de
la economía
popular y
solidaria
Sección 3
De las
organizaciones
del sector
cooperativo
Art. 8.-
Art.9.-
Art. 10.-
Art. 21.-
Formas de organización Personalidad Jurídica Capital de Riesgo y Organizaciones mixtas.
Sector Cooperativo .- Las cooperativas en su actividad y relaciones, se sujetaran a los principios establecidos en esta Ley y a los valores y principios universales del cooperativismo y a las prácticas de Buen Gobierno Corporativo
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PROCEDIMIENTOS PARA LA
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Reglamento A la
Ley orgánica de
la economía
popular y
solidaria
Capitulo IV
De las
organizaciones
del sector
cooperativo
Capitulo II
De las
cooperativas de
ahorro y crédito
Art. 93.-
Los aplicables
Los aplicables
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Reglamento de Crédito
Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Anita Ltda.
CAPITULO V
DE LOS ÓRGANOS RESOLUTIVOS Y ADMINISTRATIVOS
GENERALIDADES
Articulo 142.- El comité de crédito estará conformado por personas que tengan suficiente
conocimiento en el área de crédito, según se detalla en el manual de operaciones.
Para el correcto desempeño del Departamento de Negocios, se aplicara las siguientes
instancias:
A. PRIMERA INSTANCIA
Conformado por personas del Departamento de Negocios, con toma de decisiones a nivel de
analistas de Crédito.
B. SEGUNDA INSTANCIA
Conformada por Analista de Crédito y Jefe de Crédito, con toma de decisiones a
nivel de Jefe de Crédito.
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C. TERCERA INSTANCIA
Conformada por Jefe de Crédito y Gerencia de Negocios, con toma de decisiones a nivel de
Gerencia de Negocios.
D. CUARTA INSTANCIA
Conformada por Jefe de Crédito, Gerencia de Negocios y Gerencia General con toma de
decisiones a nivel de Gerencia General.
E. QUINTA INSTANCIA
Conformada por el Consejo de Administración, quienes a su vez podrán delegar una
comisión que los pueda representar para mayor agilidad en la resolución de los créditos
presentadas.
COMISIÓN DE CRÉDITO
Articulo 143.- La comisión de crédito está constituido por el presidente del Consejo de
Administración y Vicepresidente, Gerente General quien lo presidirá, Gerente de Negocios y
Jefe de Crédito.
Artículo 144.- La comisión de créditos se reunirá de acuerdo a las necesidades de la
Cooperativa.
De las funciones del Comisión de Crédito
Artículo 145.- Las funciones son:
A. La comisión de crédito es el encargado de analizas, verificar, aprobar, negar o
suspender los créditos que han llegado a esta instancia.
B. Aprobar créditos vinculados hasta el monto autorizado por el consejo de Administración.
C. Todas las excepciones que se realicen el Reglamento de Crédito y Manual de
Operaciones.
D. La Comisión de Crédito podrá realizar propuestas de reforma al reglamento de Crédito.
E. Las reuniones de la Comisión se realizarán las veces que sean necesarias para cumplir
con su objetivo.
F. Todas las reuniones de la comisión de Crédito deben tener una Acta de Comité
debidamente firmada y legalizada por los miembros del organismo.
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DEPARTAMENTO DE NEGOCIOS
Artículo 146.- El departamento de Negocios es el responsable de todo el proceso de crédito,
para ello realizara las evaluaciones que considere convenientes.
Artículo 147.- El departamento de Negocios es responsable de receptar, evaluar, calificar,
negociar y formalizar todas las operaciones de crédito de la Cooperativa.
Artículo 148.- El departamento de negocios está conformada por Asesores de Crédito,
Asesores de Captaciones, Gestor de Cobranzas, Analista de Crédito, Digitadores
Verificadores, Jefes de Agencias, Jefe de Captaciones, Coordinador de Marketing y Gerente
de Negocios bajo el control de la Gerencia General.
De las funciones del Departamento de Negocios
Artículo 149.- Las funciones son:
A. Identificar y establecer nuevas relaciones de negocio que permitan a la Cooperativa
cumplir con su misión, visión y alcanzar sus objetivos.
B. Tomar decisiones de colocación basadas en un extensivo análisis de situaciones
relevantes, pasadas presentes y futuras.
C. Estructurar el crédito de forma que cumpla con las verdaderas necesidades del socio y
con las directrices gerenciales de la Cooperativa en el manejo de los activos y pasivos.
D. Colocación, seguimiento y recuperación de crédito.
E. Coordinar con el departamento Financiero Administrativo los flujos de efectivo requeridos
semanalmente para la colocación de créditos.
F. Elaborar cupos para el otorgamiento del crédito, de acuerdo a la prioridad y tiempo en el
que se encuentre el trámite.
G. Visita asesoramiento, capacitación y seguimiento permanente a sus socios.
H. Capacitar al personal de funcionarios, empleados y socios sobre los aspectos más
relevantes del crédito.
I. Documentar el crédito de acuerdo con todos los requisitos y requerimientos establecidos
en el Reglamento de Crédito, y será responsable del archivo físico de los documentos de
los socios.
