Facturacion Electronica - Peru

7/24/2019 Facturacion Electronica - Peru

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Facturacin electrnica

Programa de Mejora del Cumplimiento

Libros y Comprobantes de Pago electrnicos

SUNAT - Setiembre 2014

Maribel Paredes M.


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Sistema de Emisin Electrnica

Desde el PORTAL SUNAT

Desde los Sistemas del

Contribuyente

Dos Sistemas de facturacin electrnica

Facturas Notas crdito

Notas dbito

Facturas

Boletas de Venta

Notas crdito

Notas dbito

Recibos por

Honorarios


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Desde los sistemas delcontribuyente


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EMISOR ELECTRONICO

OBLIGADO/ AUTORIZADO

Emite factura

electrnica

Formato digitalFirmado digitalmente

1

Consulta

4

RECEPTOR

(CLIENTE)

Otorgamiento

(entrega)

Valida y emite constancia

(CDR

Aceptado/Rechazado

3

SUNAT

Enva un

ejemplar de e-

factura

(Formato digital)

EstndarUBL

Contenido

Consistencia

Firma

digital.

2

validaciones

Desde los Sistemas del Contribuyente


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6

DESDE LOS SISTEMAS DEL

EMISOR

Valida y emite constancia

(CDR

Aceptado/Rechazado SUNAT

Enva un ejemplar de

e-factura (Formato

digital)

Estndar UBL

Contenido

Consistencia

Firma digital.

validaci

ones

Emisin Factura y Notas

La oportunidad de emisin y

otorgamiento es la regulada por el

art.5delRCP

Condiciones para emitir el

documento electrnico Art. 10

)

RUCvlido,noestdebaja

Autorizado como emisor

electrnico

Afecto a renta de 3ra, de

corresponder

Numeracin no usada

anteriormente

Cuenta con elform to

digital,cumple con condiciones de

emisinindicadasenanexos 1,3

y 4.

Son remitidas a SUNAT en la

forma y plazo establecidos.


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Emisin de facturas y notas

Envo a SUNAT de Factura y notas vinculadas Art. 12

)

Enlafechadeemisin

Plazomximo: 7 das calendarios contados desde el da siguiente.

Transcurrido el plazo NO tendr la calidad de factura nota

electrnica,aunquehayasidoentregada.

Constancia de Recepcin de SUNAT

CDR art.13

)

Aceptada.-silorecibidocumpleconlascondicionesdelart.10

Rechazada,sinocumpleconalgunadelascondicionesdelart.10.

Se le comunicaral receptora travsdele-buzn, salvoseaun no

domiciliado,unRUCnovlidoonocuenteconclavesol.


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Emite factura

electrnica

Formato digitalFirmado digitalmente

1

RECEPTOR

(CLIENTE)

Otorgamiento

(entrega)

Otorgamiento de factura y notas (art. 15)

Por medios electrnicos. Ejemplo: pagina web, correo electrnico, web

service,etc.Eltipodemedioessealadoporelemisor.

Adicionalmente,podrotorgarseunarepresentacinimpresa.

En caso de exportaciones,seratravsdemedioselectrnicossealados

porelusuarioorepresentacinimpresa


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Documento

Electrnico

Representacin

Impresa

Otorgamiento (art. 15)


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Principales disposiciones y caractersticas (art. 17)

Exclusiones

-PrimeraventaentreusuariosdeZonaComercialTacna

-Operacionesafectasalaventadearrozpilado

Caractersticas

-FormatoDigitalbasadoenunestndarinternacional

-Firmadodigitalmente-Numeracin:Esindependientedelanumeracinenpapel:

Serie:alfanumricade4posiciones.DebeiniciarconlaletraF

Correlativo:debeiniciaren1.Puedetenerhasta8caracteres.

Gestionadaporelemisor.Nosesolicitaautorizacin

Traslado de Bienes

Larepresentacinimpresadelafacturapuedesustentareltrasladodelosbienes.


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Traslado de bienesFactura Gua Electrnica

Modificacin Articulo 20 Gua Resumen)

- Eltrasladodelosbienesadiferentesdestinatarios,conguaresumen(enrubro

datos de bientransportado consignar numero de las facturas y punto dellegada)yrepresentacinimpresadelafacturaelectrnica.

- EltrasladosedebeiniciarcuandodecuenteconlaFacturaelectrnicaremitida

yaprobadaporSUNAT.

Modificacin Articulo 21 traslados exceptuados de usar GR)

NoseexigirGRR:

a)Cuando el traslado lorealiceelcomprador yutilice larepresentacin impresa

delafactura.

SiemprequelafacturahayasidoremitidayaceptadaporSUNAT

b)Cuandoeltrasladolorealiceelvendedoryutilicelarepresentacinimpresade

lafactura,ystacontenga:b.1marcayplacadelvehculo,

b.2numerolicenciaconducir

b.3Puntodepartida

b.4Puntodellegada

Lo indicado en b.1 y b,2 no son obligatorios cuando se contrate servicios

transporte.Ensulugardebeconsignarrucynombredeltransportista


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Boleta de Venta y notas electrnicas (cap. V)

EMISOR ELECTRONICO

AUTORIZADO

3

Valida y emite CDR

Aceptado / Rechazado SUNAT

Enva Resumen diario de

boletas y notas

2RECEPTOR

Emite y entrega

boleta de venta

electrnica

Representacin

impresa de la BoletaVenta o Nota

formato

digital

1

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Disposiciones generales sobre la emisin Art. 19

)

SeemitirnenloscasosprevistosenelRCP(consumidoresfinales),exceptooperaciones

afectaalIVAP.

Nopermiteejercerderechoacrditofiscal,nigastoocostoSu representacin impresa podr ser utilizada para el traslado de bienes. Supuestos

previstos:

-art.20num.1.4delRCP(GuaResumen).Indicarapellidosynombres,documento

deidentidadypuntodellegada

-art.21num.3.2.6delRCPVentasxDeliveryaconsumidoresfinales.

Requisitos Mnimos Art. 18)

SonlosindicadosenelAnexo2.

Boleta de venta electrnica (Cap. V)

Resumen Diario de boletas y notas vinculadas Art. 19)

Enviarelresumendiariodeboletasynotasvinculadas,respectodeunmismodaamastardarhasta los 7 das calendarios contadasdesdeeldasiguientedeemisin

Encasoenvemasdeunresumen,seconsiderarelltimoenviado.

Condiciones para el envo

Cumplirconlascondicionesdelart.8(activo,habido,ydebeemitirfacturas)

FormatodigitaldebecumplirconloindicadoenelAnexo5

DeberemitirloaSUNATsegnloindicadoenelAnexo6

Constancia de Recepcin

Aceptada:sicumpleconlascondiciones.

Rechazada,sinocumpleconlascondiciones.


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II. Traslado con Representacin impresa de boleta de venta electrnica

1.SepermiteensupuestosprevistosenRCP:

a)art.20num.1.4Gua Resumen).Sedebeindicarapellidosynombres,documento

deidentidadypuntodellegada

b)art.21num.3.2.6delRCPVentas x Delivery aconsumidoresfinales

2.Seeliminacondicindedentrodeunamismaprovincia

Boleta de venta electrnica (Cap. V)


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Anexo 2BoletaVenta


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Anexo 5RESUMEN DIARIOBOLETAS VENTA


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Medianterepresentacinimpresa.

Podrserpormedioselectrnicos,previaconformidaddelusuario.

Caractersticas principales:

FormatoDigitalbasadoenunestndarinternacional

Firmadodigitalmente

Numeracin:Esindependientedelanumeracinenpapel:

Serie:alfanumricade4posiciones.Debeiniciarconlaletra

Correlativo:debeiniciaren1.Puedetenerhasta8caracteres.

Gestionadaporelemisor.Nosesolicitaautorizacin

Otorgamiento (art.15) y Principales caractersticas


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Documento Electrnico

Representacin

Impresa

Otorgamiento de la Boleta de Venta (art. 15)


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Podrcomunicarlabajadelanumeracindefacturas,boletasdeventa,notasdecrditoydbitonootorgados.

Plazo:7dascalendarioscontadasapartirdeldasiguientede:

a) HaberrecibidoCDRaceptado:encasodelafacturaynotas.

b) Habersidoinformadaogenerada.Encasodelaboletaynotas.

Comunicacin de Baja de numeracin (Art. 14)


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Notas de crdito y dbito (capitulo VI)

Nota de Crdito electrnica Art.22

)

SeremitidarespectodeunaomasFEremitidaaSUNAToBVEotorgadaconanterioridad.

Seaplicaloindicadoenart.10RCP,

LosrequisitosmnimossonlosindicadosenelAnexo3.

TambinaplicaparaTickets,FacturayBoletaimpresosporimprentaArt. 24)

UnaNCEpuedeajustardocumentosautorizados(TUUAxejem)

Nota de Dbito electrnica Art.23)

Seremitida respecto de una omasFEremitidaaSUNAToBVEotorgadacon

anterioridad.

LosrequisitosmnimossonlosindicadosenelAnexo 4.

UnaNDEpuedemodificarcomprobantesfsicos

UnaNDEpuedemodificarvarioscomprobantes

UnaNDEpuedeserusadaparapenalidades


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Conservacin Art. 25)

Elemisorelectrnicodebeconservarlosdocumentoselectrnicos,los resmenes diarios, comunicaciones de baja y constanciasde

rechazo que emita y reciba en su calidad de emisor o receptor

electrnico.

El adquirente no electrnico debe conservar la representacin

impresaodeserelcasoelcomprobantey/olasnotaselectrnicas.

Prdida y obtencin de ejemplares Art.26

)

En caso de prdida, destruccin, etc, de los comprobantes de

pago, notas electrnicas o representaciones impresas, el

adquirentedebesolicitaralemisorunnuevoejemplar.

Consulta Art. 27)

LaSUNATponeadisposicindelemisoryreceptorunaconsulta

de validez y de la informacin calificada como condicin de

emisin y requisitos mnimos de las Facturas y notas

electrnicasvinculadas.

Otras disposiciones


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I. Emisores electrnicos itinerantes

1. EltrasladorealizadoporEmisorElectrnicoItinerante,soloserealizarconlasGR

correspondientes.(Modificacin.art. 17

RCP)

2.Eltrasladodelosbienesqueannosehanvendido,sesustentanconlasGR

a) Comprobantesdepagocorrespondientes

b) Representacin impresa de la Factura y/o boleta de venta (caso RS 097)

Modificacin articulo 20

3.Excepcionalmente,desdeel01.10.2014hastael31.12.2018,loemisoreselectrnicositinerantes obligados, podrn usar los formatos impresos por imprenta

autorizada.(Segunda Disposicin complementaria transitoria)

A partir del 1.04.2014 debern proporcionar esta informacin en elResumen de

Comprobantes impresos. el mismo que se usa para contingencia)

Emisores electrnicos itinerantes


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EQUIPO TRABAJO : TECNICO SISTEMAS) Y

FUNCIONAL NEGOCIO)

Pasos para ser emisorelectrnico


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Condiciones para presentar la solicitud art.4)

Rucactivo,habido,quedebaemitirfacturas.

Porlomenossolicitafactura

RealizarlaDDJJ(sobreelsistema)

Registrardireccindecorreoelectrnico.

Condiciones para obtenerla art.6)

Mantenerlascondicionesdeactivo,habido,debaemitirfacturas.

Habercumplidosatisfactoriamenteconelprocesodehomologacin.

Proceso de homologacin: permite verificar si los documentos generados por elcontribuyentesonenviadosatravsdelservicioweb

Efectos de la Autorizacin art.7)

Adquisicindelacalidaddeemisorelectrnico

EnviaraSUNATunejemplarde lafacturaynotasvinculadas,ResumenDiarioy

ComunicacinBaja,segnloregulado

Obligacinde:

o Usarelformatoyfirmadigitalparaboletaynotaselectrnicas

o De ser el caso, que el papel trmico cumpla con las caractersticas

establecidas

o ColocarenlasrepresentacionesimpresasValorResumenoCdigodebarras

.

Autorizacin para incorporarse al sistema

La autorizacin surte

efecto desde el 1er dacalendario del dasiguiente de la notificacin


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Presentar solicitud


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Generar solicitud


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CONTRIBUYENTE

ENVIA DATASUNAT

RECIBE DATA,

VALIDA Y RESPONDE

SE EMITE INFORME DEL

RESILTADO DEL PROCESO(APROBADO/DESAPROBADO)

GENERACION RI

(PROCEDENTE/IMPROCEDENTE))NOTIFICACION RI

Homologacin

1. Autorizacinsurteefectoapartirdelsiguientedacalendariode

notificadalaR.I.

2. Elcontribuyentetiene25dascalendariosparapasarelprocesode

homologacin

3. SUNATtiene30dascalendariosparaconcluirlasolicitud

Proceso de Homologacin


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CAPITULOIDEFINICIONES

CAPITULOIIDELAAUTORIZACIONPARAINCORPORARSEALSISTEMA CAPITULOIIIDELAEMISIONYELOTORGAMIENTO

CAPITULO IV FACTURA ELECTRONICA

CAPITULO V BOLETA ELECTRONICA

CAPITULOVINOTADECREDITOYDEBITOELECTRONICA

CAPITULOVIIOTRASDISPOSICIONES

CAPITULOVIIIDELOSANEXOS

1. Facturaelectrnica

2. Boletadeventaelectrnica

3. Notadecrditoelectrnica

4. Notadedbitoelectrnica

5. Resumendiariodeboletasdeventaelectrnicasynotaselectrnicas

6. Aspectostcnicos

7. DeclaracinJurada

8. Catlogosdecdigos9. Estndar

10. ComunicacindeBaja

(*) Publicada 29.04.2012

R.S. N097-2012/SUNAT


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Consulta de

FACTURAS y NOTAS CREDITO DEBITO


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Consulta de facturas y notas


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Algunos emisores electrnicos

Al 19.10.2014 = 301
http://www.google.com.pe/url?url=http://en.wikipedia.org/wiki/Volvo&rct=j&frm=1&q=&esrc=s&sa=U&ei=wIVaVOzIMMKogwSfrYTACw&ved=0CBoQ9QEwAw&usg=AFQjCNFPYS4QnDdB80NXX_lWBcDpMCC-pwhttp://www.adepia.com.pe/web/wp-content/uploads/2013/09/laive.jpg


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Ahorro en costos de almacenamiento : no existe papel, soloarchivoselectrnicos.

Ahorro en costos de distribucin : courier, motoristas, etc. El

envo de documentos puede ser por ejem: web o correo

electrnico.

Ahorro en costos indirectos (ocultos): personal en preparar

envos,confeccionarlafact,etc. Uso de papel trmico. Ej. permite eficiencia en la atencin al

cliente(rapidezdeatencin)

Mejoralagestindelnegocioporelpotencialdeintegracinde

las cadena interna y externa de la empresa (integracin con

proveedores,mejoradegestindestocks,)

Algunos beneficios identificados


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Factura electrnica

Desde Portal SUNAT


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Principales caractersticas

Aplicativo

Gratuito

Disponible 24x7

Accesible por internet desde cualquier punto del

pas o del exterior

Almacena los documentos electrnicos

Contribuyente CLAVE SOLRUC: ACTIVOCondicin de domicilio: HABIDO

Habilitado para emitir factura y notas

No debe ser usuario (emisor) del Sistema de Emisin

electrnica desde los sistemas del contribuyente.

DocumentoNumeracin generada y controlada por el aplicativo

No hay perdida de documentos.

No hay obligacin de conservacin Emisor/Receptor


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El aplicativo


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Vamos a emitir una factura para la venta de 10 chompas de alpaca


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[email protected]


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Opcin de consultas


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201007


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FE emitidas


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52/67

FE recibidas (Receptor)


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Recibo por Honorarios Electrnico

Trabajadores

Independientes

Recibo por Honorarios Electrnico


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REALIZACION

DEL

SERVICIO

Autenticacin

GeneracinRHE

Registro de Pagos

Generacin Libro

Recibo por Honorarios ElectrnicoEl aplicativo


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Obligatoriedad

RS 374 2013/SUNAT (28.12.13)

Sedesignanlosprimerosobligados,apartirdel01.10.2014:

- 239 contribuyentes publicados en Anexo de RS 374- 2013/SUNAT

- Todo aquel trabajador independiente que preste servicios aEntidades de la Administracin Pblica (Recibos por HonorariosElectrnicos)

RS 287

2014/SUNATA partir del 01 de enero del 2015 todo aquel trabajadorindependiente que preste servicios a Agentes de Retencin(RgimenGeneral)

RS 300 2014/SUNAT (30.09.14)

- Establecer el 2doGrupo de contribuyentes obligados a Facturaelectrnicaapartirdel01dejuliode2015.778contribuyentesdelaIntendenciadePrincipalesContribuyentesNacionales.

- Listadodecontribuyentes,indicadoenelAnexo J.


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ANEXO N 11

ARCHIVO RESUMEN DE COMPROBANTES IMPRESOS


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Campo Long. Descripcin Formato Observaciones

1 1 Motivo Numrico

Cdigos de los motivos : 1 Conexin internet, 2. Fallas f luido

elct ri co. 3.Desastres Natura les. 4. Robo. 5. Fal las en el

s is te ma d e e mis i n e le ctrn ica, 6 ven ta s p or e misores

itinerantes, 7 otros

2 10Fecha de emisin del comprobante de pago, nota de dbito o nota de

crditoDD/MM/AAAA

3 2Tipo de comprobante de pago, nota de dbito o nota de crdito

NumricoSegn catalogo N 1 del Anexo 8. Solo se permite 01, 03,07,08

y 12

4 Hasta 20

Nmero de serie del comprobante de pago, nota de credito o nota de

debito y en el caso del ticket o cinta emitido por mquina registradora, el

nmero de serie de fabricacin de dicha mquina. Alfanumrico

Debe estar dentro del rango autorizado, salvo que se trate de

tickets o cintas emitidos por mquina registradora (tipo

comprobante 12)

5 Hasta 20

Nmero correlativo de la nota de crdito, nota de dbito o comprobante

de pago .Enel caso del ticketo cinta emitido pormquina registradoraa

que se refiere el numeral 5.3 delart culo 4 del RCP se deberanotar

cadanmero correlativo de manera independiente. En los dems casos

(tickets o cintas emitidos por mquinas registradoras que no sustenten

derecho a crdito fiscal ni gasto o costo para efectos tributarios) registrar

el nmero inicial del rango de tickets

Numrico

Debe estar dentro delrango autorizado, salvo quese trate de

t ickets o c in tas emi tidos por mquina regis tradora. En los

t ickets o cintas emitidos por mquinas registradoras que no

sustentan derecho a creditofiscal nigasto o costo paraefectos

tributarios se indicar, en el campo respectivo, el importe total

de las op er acion es r ealiza das en e l da y po r mq uin a

registradora, porlo cual en este caso se indicar slo elrango

de numeracion de dichos tickets.

6 Hasta 20

En casode los tickets o cintas emitidos por mquinas registradoras que

no sustentan derecho a credi to f isca l n i gasto o costo para efectos

tributarios registrar el nmero final del rango de ticket.

Numrico

opcional. En caso de los tickets o cintasemitidos por mquinas

registradorasque no otorguen derecho a crditofiscal ni costo

o gasto para efectos t ributarios, se ind icar, en el campo

respectivo, el importe total de las operacionesrealizadas en elda y por mquina regis tradora, por lo cual en este caso se

indicar slo el rango de numeracion de dichos tickets.

7 1 Tipo de documento de Identidad del adquirente o usuario Alfanumrico

Segn catalogo N 6 del Anexo 8

8 Hasta 15 Nmero de documento de Identidad del adquirente o usuario AlfanumricoEn caso sea RUC, deber ser vlido.

9Hasta 60

Apellidos (paterno y materno) y nombres , denominacin o razn social

del adquirente o usuario.Alfanumrico

validar campo lleno

10Hasta 12 enteros y hasta 2

decimales, sin comas de milesTotal valor venta operaciones gravadas Numrico

Importe cero (0.00) de no corresponder


decimales, sin comas de milesTotal valor venta operaciones exoneradas Numrico


12

Hasta 12 enteros y hasta 2

decimales, sin comas de miles Total valor venta operaciones inafectas Numrico



decimales, sin comas de milesImpuesto Selectivo al Consumo - ISC, de ser el caso Numr ico



decimales, sin comas de miles

Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promocin Municipal -

IGV y/o IPM.Numrico



decimales, sin comas de milesOtros tributos y otros cargos que no forman parte del valor de venta Numrico



decimales, sin comas de milesImporte total de la venta, cesin en uso o del servicio prestado Numrico


17 2 Tipo del comprobante de pago que se modifica NumricoCampo obligatorio si el tipo de comprobante de pago (campo 3)

es 07 u 08

18 Hasta 20 Nmero de serie del comprobante de pago que se modifica Alfanumrico

Campo obligatorio si el tipo de comprobante de pago (campo 2)

es 07 u 08 .

Si el tipo de comprobante de pago es 01, 03

1 La longitud debe ser 4

2 Campo alfanumrico

19 Hasta 20 Nmero del comprobante de pago que se modifica. AlfanumricoCampo obligatorio si el tipo de comprobante de pago es 07, 08

ARCHIVO - RESUMEN DE COMPROBANTES IMPRESOS

Importes Totales del documento

Informacion adicional

Fecha de emision

Datos del documento

Datos del adquierente o usuario


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Conclusiones finales

Lafacturacinelectrnicaenelpas,yaesunarealidad

Es una iniciativa que permite beneficios tanto al

contribuyente como a la Administracin Tributaria y al

Estadoengeneral,enbeneficiodelaeconomadelpas.

El reto: romper el paradigma del uso del papel.

Adecuacindeprocesos.

D d l Si t d l C t ib t


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Desde los Sistemas del Contribuyente

(*) Noviembre 2014

Facturas Boletas venta Notas crdito Notas dbito

12,704,652

94,677,627

1,178,657 144,949

Comprobantes electrnicos emitidos (*)

D d l P t l SUNAT


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Desde el Portal SUNAT

(*) Noviembre 2014

Factura portal Recibos por Honorarios

501,128

6,001,874

Comprobantes electrnicos emitidosPortal SUNAT (*)

Emisores electrnicos


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Emisores electrnicos

(*) Noviembre 2014

Sistemas del

Contribuyente

Portal Sunat - Factura Portal Sunat - Recibo

HonorariosEMISORES 327 18,180 777,021

Emisores Electrnicos (*)


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Muchas Gracias

PMC - Programa Mejora del Cumplimiento

Maribel Paredes [email protected]
mailto:[email protected]:[email protected]


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64

Anexo 1FACTURA


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65

Anexo 3NC

Anexo 4ND


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66

ND


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Formato Digital

Firma Digital

Certificado Digital / Firma Digital Art. 2)

AlafirmaelectrnicareferidaenelReglamentoFirmasyCertificados

Digitales(IOFE).

CertificadoDigitaldebecontenerRUC,Raznsocialdelemisor.Tenerpor

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