Estado De Flujo Efectivo

DefinicinEl flujo de efectivo es uno de los estados financieros ms complejos de realizar y que exigen un conocimiento profundo de lacontabilidad de la empresa para poderlo desarrollar.

Es un estado financiero bsico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operacin, inversin y financiacin.

Objetivos-Determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo.-La determinacin de la capacidad que tiene una compaa para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando stas vencen.-Facilitar informacin financiera a los administradores.-Mostrar la relacin que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo.

Estructura Del Estado Del Flujo Efectivo1.Actividades de Operacin. Hacen referencia bsicamente a las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la produccin o comercializacin de sus bienes, o la prestacin de servicios.2. Inversin. Hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas,ttulos valores, etc.3.Financiacin. hacen referencia a la adquisicin de recursos para la empresa, que bien puede ser de terceros [pasivos] o de sus socios [patrimonio].

Para desarrollar el flujo de efectivo es preciso contar elbalance generalde los dos ltimos aos y el ltimoestado de resultados.

Mtodos Mtodo Directo.Consiste en rehacer el estado de resultados utilizando el sistema de caja, principalmente para determinar el flujo de efectivo en las actividades de operacin.Mtodo Indirecto.Consiste en partir de la utilidad arrojada por elestado de resultadospara luego proceder a depurarla hasta llegar al saldo de efectivo que hay en los libros de contabilidad.

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