AÑO DE LA INTEGRACIÓN NACIONAL Y EL RECONOCIMIENTO DE NUESTRA

DIVERSIDAD”

2012EMPRESA:

SERVICIOS DE AGUA POTABLE YALCANTARILLADO S.A. (SEDAPAL)

EXAMEN ESPECIAL:

ALRUBRO CUENTAS DEL PASIVO

NATURALEZA:

FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

Lima, 15 de Diciembre del 2011

Señor.Rossina Manche Matero Gerente General de la Empresa de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado S.A. (SEDAPAL)LimaPresente.

Asunto: Presentación de Equipo de Auditoría

Estimado Señor:

Por intermedio de la presente, se hace de conocimiento que de acuerdo al Contrato firmado entre la Sociedad de Auditoría y su representada, le comunicamos nos haremos cargo de realizar la Auditoría Financiera del ejercicio 2010, cuya fecha de ejecución comprende del 22 de Diciembre del 2011 al 01 de Febrero del 2012, para lo cual presentamos al Equipo de Auditoría solicitándole ordene a los Funcionarios y Servidores de la Empresa a fin que presten las facilidades en la entrega de Información.

El equipo de Auditoría son los siguientes:

Todelano Godoy,Jhonny Supervisor Silva Cotrina, Nelly Jefe de Equipo Espinoza Rodriguez, Yesenia Auditor Rivera Espinoza, Faviola Asistente Contable Aire Llacasi, Mirian Tributarista

Sin otro particular, quedamos de usted.

Atentamente,

Carlos Moreno Tume Gerente General

INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

AUDITORIA FINANCIERA

DESCRIPCION P/T PAGS

1. PLAN DE AUDITORIA PL

2. PROGRAMAS DE AUDITORIA PA

3. CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO CI

4. PRUEBAS DE AUDITORIA

4.1. CUENTAS POR PAGAR A

5. ARCHIVO DE CORRESPONDENCIA CF

5.1. CORRESPONDENCIA REMITIDA

5.2. CORRESPONDENCIA RECIBIDA

ESTUDIO

PRELIMINAR

DIAGRAMA

DE FLUJO

FLUJOGRAMA DE CUENTAS POR PAGAR: SERVICIO Y ALCANTARILLADO DELIMA S.A – SEDAPAL

Área Usuaria que requiere el bien

Dirección Estratégica

Dirección General Solicitud Presupuesto

Minist. Economía

Cotizaciones

Proveedores

Asignación de Presupuesto

Minist. Economía

Dirección General Dirección Ejecutiva

Proveedores Actualizan

cotizaciones

LogísticaUnidad de

Programación Estudio de Mercado

Área que requiere el Bien elabora TDR

Logística,Comité Especial

Elabora las basesConvoca Licitación

Logística, Comité Especial Genera orden de compra Proveedor ganador

Proveedor ingresa el bien a almacén y

factura

Almacén convoca al Área usuaria para

conformidad

Comité especial firma conformidad y hace firmar a directores

Economía gestiona pago

FinTesorería Ejecuta pago al proveedor

Contabilidad genera cheque u orden de depósito en Cta. Cte.

Almacén envía Acta de conformidad y

Factura a Unidad de Logística

FASE I

PLANEAMIENTO

PLAN

DE

AUDITORÍA

PL

AUDITORIA GUBERNAMENTAL

EXAMEN ESPECIAL: AL RUBRO CUENTAS DEL PASIVO A LA ENTIDAD

ESTATAL“SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO (SEDAPAL)

2010”

EL PLAN DE AUDITORIA DEL EXAMEN ESPECIAL

1. Origen de la Auditoría

El origen del examen especial de Cuentas por Pagar de la entidad “Servicios de

agua potable y Alcantarillado de Lima”(SEDAPAL) correspondiente al ejercicio

económico 2010 se realiza a solicitud del Órgano de Control Institucional en

cumplimiento del plan anual de actividades de auditoría conforme a los términos

establecidos en el contrato suscrito , la realización del examen especial permitirá a

la administración dela institución conocer a cabalidad la realidad de los saldos de

las cuentas por pagar, por los servicios recibidos, y otros gastos incurridos.

2. Objetivo del Examen

Objetivo General

Emitir un informe sobre la razonabilidad del rubro Cuentas por pagar de la

empresa “Servicio de agua potable y alcantarillado de Lima” (SEDAPAL) al 31 de

diciembre del 2010que permitan establecer los mecanismos necesarios del

registro y análisis de la cuentas por pagar, de acuerdos a los principios de

contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.

PL_1

Objetivos Específicos

Verificar que los saldos de los proveedores sean razonables y el importe de

las compras sea acorde con las necesidades de la institución.

Que exista una correlación entre la orden de compra o servicio con la

mercadería recibida y el importe facturado.

Verificar la existencia de las autorizaciones correspondiente para cada

orden.

Comprobar que los saldos del pasivo no estén

Sobrevaluados y que estén adecuadamente registrados y clasificados en

los estados financieros.

Asegurarse que los pagos realizados están adecuadamente autorizados.

Verificar que los saldos de las cuentas por pagar representen deudas reales

de la institución.

Efectuar un análisis de la antigüedad de los saldos.

Comprobar que los pasivos estén contabilizados en el período que les

corresponde según criterios contables.

Confirmar que los sistemas de control interno utilizados en éste área, sean

eficaces.

Precisar si la institución a evaluar adquiere sus recursos en forma

económica y eficiente.

3. Alcance de Examen

El alcance del examen especial del rubro de las cuentas por pagar

correspondiente al ejercicio económico 2010 está planificado para cubrir todas las

operaciones realizadas por la entidad“Servicios de Agua Potable y Alcantarillado

de Lima” (SEDAPAL) por lo cual comprende la revisión y análisis de las

operaciones financieras del rubro señalado. Dicho examen especial se realizara

de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptada en el Perú que

PL_2

comprende las Normas Internacional de Auditoria, y las Normas de Auditoria

Gubernamental emitidas por la Contraloría General de la República.

4. Antecedentes de la Entidad

“Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima”; es una empresa estatal de

derecho privado constituida como sociedad anónima. Fue creada mediante

Decreto LegislativoN°150, de fecha 12 de junio de 1981, encontrándose inscrita en

la Partida Electrónica N°02005409 del Registro de Personas Jurídicas de la

Oficina Registral de Lima. Se rige por lo establecido en su Estatuto y la Ley

General de Sociedades, Ley N° 26887 las disposiciones que rigen las entidades

prestadoras de saneamiento y demás normas aplicables. La Ley N° 28696, de

marzo del 2006, modificó el ámbito de responsabilidad de SEDAPAL, precisando

que éste comprende la Provincia de Lima, la Provincia Constitucional del Callao y

aquellas otras provincias, distritos o zonas del departamento de Lima que se

adscriban mediante resolución ministerial del Sector Vivienda, cuando haya

continuidad territorial y la cobertura del servicio pueda ser efectuada en forma

directa. Actualmente, de los 49distritos que existen en la Provincia de Lima y la

Provincia Constitucional del Callao, 48están bajo la administración total de

SEDAPAL, y 01 está administrado por su respectiva municipalidad.

VISION

La visión es ser líder, en Latinoamérica, en servicios de agua y desagüe, y

Preservación del Medio Ambiente.

MISION

Su misión es contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de la población,

administrando eficientemente el recurso Agua, la recolección y Disposición Final

de Aguas Servidas propiciando la Preservación del Medio Ambiente, procurando la

Satisfacción Global e implementando oportunidades de negocio que posibiliten el

Desarrollo sostenido.

PL_3

5. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZARBASE LEGAL

Norma Internacional de Contabilidad del Sector Público NICSP 17.

Norma de Auditoria Gubernamental.

Ley N° 28411 - Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto.

Ley N° 29465, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal

2010

Decreto Legislativo N° 1017– Aprueba la Ley de Contrataciones del Estado,

en adelante la Ley.

Decreto Supremo N° 184-2008-EF– Aprueba el Reglamento de la Ley de

Contrataciones del Estado, en adelante el Reglamento.

Decreto Supremo N° 021-2009-EF–Modificación del Reglamento de la Ley

de Contrataciones del Estado.

Directivas de OSCE

Código Civil

Ley N° 27444 –Ley del Procedimiento Administrativo General.

Ley 27806–Ley de Transparencia y de Acceso a la Información Pública.

PRINCIPIOS Y PRÁCTICA CONTABLE

Los Estados Financieros se preparan de acuerdo con las disposiciones legales

sobre la materia y los principios de contabilidad generalmente aceptados en el

Perú. Los principios de Contabilidad comprenden sustancialmente a las NIIF, NIC,

SIC.

A continuación detallaremos el referente Examen de Cuentas por Pagar:

Verificar que los saldos estén correctos y no existan pagos duplicados a

proveedores, proveedores que no se encuentran registrados para contratar con el

Estado. Para ello confirmaremos saldos de cuentas por pagar tomando en

consideración nuestros papeles de trabajo con los proveedores según lo que

refleja el estado financiero.

PL_4

ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA EMPRESA SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA “SEDAPAL”

PL_5

   6. PUNTOS DE ATENCION

PUNTOS DE ATENCION:

Mejorar la gestión administrativa en todos los niveles con el objeto de lograr

un xcelente desarrollo institucional.

Mantener a la institución en marcha y altamente competitiva GENERANDO

eficiencia y eficacia en sus operaciones generando valor en la empresa y

definiendo su marco estratégico.

Obtener el máximo desarrollo del personal que labora en la empresa

mediante la capacitación constante.

ESTRATEGIAS:

Adecuar nuestros activos fijos a los actuales medios tecnológicos e

informáticos que permitan optimizar y mejorar la calidad de los servicios.

Coordinar permanentemente con los proveedores, para incrementar su

nivel de eficiencia.

Mantener los costos de operación.

Efectuar un seguimiento estricto de cumplimiento de metas trazadas,

desarrollando políticas de gestión que mejoren los servicios.

Elevar el nivel técnico del personal.

Promover la inversión en la capacitación del personal para incentivar la

capacidad creativa e innovadora, tendiente a desempeñar su labor en forma

satisfactoria.

Desarrollar políticas de gestión que mejoran los procesos y fomenten el

trabajo en equipo

PL_6

7. RELACIÓN DE FUNCIONARIOS

CARGO NOMBRES Y APELLIDOS

DIRECTORIO Anibal Eduardo IsmodesCascón

GERENCIA DE AUDITORIA INTERNA Rosa Luz Sandoval Guzman

GERENCIA GENERAL Rossina Manche Mantero

GERENCIA DE RECURSOS HUMANOS Victor Hugo De los Santos León

GERENCIA DE FINANZAS María Teresa Ciudad Elogio

GERENCIA DE LOGÍSTICA Y SERVICIOS Oscar MuroyaMatino

GERENCIA DE DESARROLLO E INVESTIGACIÓN Juan Carlos Barandiarán Rojas

GERENCIA DE PROYECTOS Y OBRAS Humberto Chavarry Arancibia

GERENCIA DE PRODUCCIÓN Y DISTRIBUCIÓN PRIMARIA Yolanda AndíaCardenas

GERENCIA DE RECOLECCIÓN, TRATAMIENTO Y DISPOSICIÓN FINAL

Sara Sarmiento Tirado

GERENCIA COMERCIAL Alfredo YañezPajuelo

GERENCIA DE SERVICIOS NORTE Alberto Gonzales Zavala

GERENCIA DE SERVICIOS CENTRO Alberto Vicente Villa Garcia Ortiz

GERENCIA DE SERVICIOS SUR Jorge KawazoTokuzo

8.- OTROS

8.1 Equipo de Auditoría

N°NOMBRES Y APELLIDOS

DNIC.

LABORALCARGO PROFESIÓN

N° DE MATRICULA

1 JhonnyTodelano 42938944 Permanente Supervisor Contabilidad 68946

2 Nelly Silva 41879505 Permanente Jefe de Equipo Contabilidad 64890

3 Yesenia Espinoza 42847506 Permanente Auditor Contabilidad 63738

4 Faviola Rivera 41634793 Permanente Asistente Contable Contabilidad 92928

5 Mirian Aire 42848858 Permanente Tributarista Contabilidad 52526

PL_7

8.2 Presupuesto de Tiempo

CUADRO DE LA PROGRAMACIÓN DE ACTIVIDADES DEL EQUIPO DE AUDITORÍA

ACTIVIDADES Nº DE DIAS RESPONSABLESNº DE

HORASPERIODO DE FECHAS

Etapa de Planificación 06 02 48 22 Diciembre al 29 Diciembre 2011.

Etapa de Ejecución 19 05 152 30 Diciembre al 25Enero 2012

Etapa de Informe 05 02 40 26Enero al 01 Febrero 2012

TOTAL 30 240

PL_8

DEL AL

TOTAL DÍAS UTILES 30

01/02/201222/12/2011

8.3 Costo del Examen

NOMBRES Y APELLIDOS

CARGOCOSTO

POR HORA

N° DEH/H

COSTOPARCIAL

COMISIÓN DE

SERVICIOS

COSTO REM.

Jhonny Todelano Supervisor 60.00 120 7,200.00 500.00 7,700.00

Nelly Silva Jefe de Equipo 55.00 184 10,120.00 500.00 10,620.00

Yesenia Espinoza Auditor 50.00 240 12,000.00 500.00 12,500.00

Faviola Rivera Asistente Contable 40.00 240 9,600.00 500.00 10,100.00

Mirian Aire Tributarista 45.00 160 7,200.00 500.00 7,700.00

TOTAL 46,120.00 2,500.00 48,620.00

ASIGNACIÓN DE PERSONAL POR CARGOS

NNOMBRES

Y APELLIDOS

DNIC.

LABORALCARGO PROFESIÓN

HORAS ASIGNADAS

DÍAS ÚTILES

1JhonnyTodelano

42938944 Permanente Supervisor Contabilidad 120 15

2 Nelly Silva 41879505 PermanenteJefe de Equipo

Contabilidad 184 23

3Yesenia Espinoza

42847506 Permanente Auditor Contabilidad 240 30

4Faviola Rivera

41634793 PermanenteAsistente Contable

Contabilidad 240 30

5 Mirian Aire 42848858 Permanente Tributarista Contabilidad 160 20

PL_9

8.4 EMISIÓN DEL INFORME Y FECHA DE ENTREGA

Al término del examen en los plazos previstos se presentara el siguiente

informe en tres ejemplares sobre el examen especial del rubro de Cuentas

por pagar. Este informe se presenta a los 30 días contados a partir de la

fecha de inicio del examen.

8.5 ESTRUCTURA DEL INFORME

Introducción

Origen del Examen

Naturaleza y Objetivos del Examen

Alcance del Informe

Antecedentes y Base Legal

Comunicación de Hallazgos

Memorándum de Control Interno

Observaciones

Conclusiones

Recomendaciones

Anexos

PL_11

PROGRAMA

DE

AUDITORÍA

PA

PROGRAMA DE AUDITORIA

EXAMEN DEL RUBRO CUENTAS POR PAGAR

1.- CONCEPTO DE LA CUENTA

Este rubro comprende las cuentas por pagar, que vienen a ser deudas contraídas

por la entidad pública y surgen como consecuencia de operaciones de adquisición

de bienes o servicios realizadas a través de licitaciones. Son aquellas cuentas que

reflejan las obligaciones que tiene nuestra empresa con los acreedores. Las

Cuentas por Pagar; por lo tanto son todas aquellas obligaciones adquiridas por la

institución pública como resultado de la adquisición de bienes o servicios.

2.-COMENTARIO

Las adquisiciones de bienes o servicios, según la ley de contrataciones del estado

según decreto ley No 1017, deben realizarse en un plazo que no excederá de los

10 días calendarios después de firmada la conformidad, en caso contrario el

contratista tendrá derecho al pago de intereses conforme a lo establecido en el

artículo 48 de la ley.

La función del auditor se centra principalmente en la revisión de las adquisición de

bienes y servicios, las cuentas por pagar, cuyo proceso se encuentra al inicio del

examen en un flujograma.

PA_1

3.-OBJETIVOS BÁSICOS DEL EXAMEN

Entre los objetivos básicos que persigue el auditor al examinar las Cuentas por

Pagar con el propósito de opinar sobre los Estados Financieros, puede resumirse

los siguientes:

1. Verificar que los saldos de los proveedores sean razonables y el importe de

las comprases acorde con las necesidades de la institución.

2. Que exista una correlación entre la orden de compra o servicio con la

mercadería recibida y el importe facturado.

3. Verificar la existencia de las autorizaciones correspondiente para cada

orden.

4. Comprobar que los saldos de pasivo no están sobrevaluados y que están

adecuadamente escritos y clasificados en los estados financieros.

5. Asegurarse que los pagos realizados están adecuadamente autorizados.

6. Verificar que los saldos de las cuentas a pagar representan deudas reales

de la institución.

PA_2

 

EXAMEN DE CUENTAS POR PAGAR

EMPRESA: SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO: SEDAPAL

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL RUBRO CUENTAS POR PAGAR

EXAMEN AL: 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

PROCEDIMIENTOS Ref. P.T. Hecho por Fecha de Término

Horas Totales

1.Aplicar el cuestionario de control interno a efectos deevaluar el grado de confiabilidad del mismo, teniendoen cuenta que las respuestas deben ser confirmadasvariando en algunos casos el alcance del examen.

2.Obtenga una relación de cuentas por pagar a la fechadel examen y efectúe el siguiente trabajo.

2.1 Sume la relación y compare el total con el saldode la cuenta libro mayor.

2.2 Coteje selectivamente saldos de la relación, alregistro auxiliar .y de este registro a la relación.

2.3 Revise la documentación.

3. Preparar y enviar la Solicitud de confirmación de saldos a los Bancos y otras Entidades Financieras.

4. Para la circularización de saldos:4.1 Elaborar una cédula que contenga datos

de los saldos circularizados y los resultados.

4.2 Solicitar confirmación directa a los proveedores por el método positivo o negativo.

4.3 Solicitar a la entidad pública la preparación delas cartas y los estados de cuentas corrientes.

4.4 Comparar los nombres, direcciones y cantidades indicadas en las cartas y estados de cta. cte. contra los registros auxiliares de la cta. cte. individual.

4.5 Verificar selectivamente la documentación(facturas, guías de remisión, etc., órdenesde compra.) que ampara el detalle de algunos estados de cta. cte.

5. Preparar un resumen del resultado obtenido en la confirmación procediendo a las respuestasinconformes.

6. Referente a las confirmaciones positivas sin

CI

A-1

CF

YER

YER

FRE

05.01.2012

03.01..2012

22.01.2012

08H/H

08 H/H

08 H/H

PA_3

respuesta, la posibilidad de enviarle una segunda carta confirmación.

7. Indagar con un funcionario autorizado, aspectossobre la política de compra, tales como sus condiciones, descuentos, plazos, límites de crédito,etc.

8. Determinar si la clasificación de saldo en proveedores, son correctos para fines de presentación de estados financieros.

9. Practicar un arqueo de documentos, conciliando con los registros contables respectivos.

10.- Efectuar la circularización de saldos.11.- Emitir una opinión del trabajo realizado

Lima, 28 de Diciembre del 2011

PA_4

FASE II

EJECUCION

CUESTIONARIO

DE

CONTROL

INTERNO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUENTAS POR PAGAR

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PREGUNTARESPUESTA REF.

P.T.SI NO N/A

1. El departamento de compras se encuentran separados de los departamentos de:1.1. Contabilidad?1.2. Recibo?1.3. Despacho?

x

2. Las adquisiciones de bienes y servicios se hacen siempre mediante órdenes de compras.

x

3. La autorizaciones de las ordenes de compras siempre son autorizadas por los funcionarios correspondientes?

x

4. Compara el departamento de Contabilidad:4.1 Los precios y condiciones de las facturas contra las órdenes de compra?4.2 Las cantidades facturadas durante las órdenes de compra?4.3 Se revisan los cálculos en las facturas?

X

X

x

5. El departamento de contabilidad registra y controla las entregas parciales?

x

6. Se actualizan constantemente las cotizaciones de los proveedores?

x

7. Se efectúa un análisis periódico de la antigüedad de las cuentas por pagar?

x

8. El área de almacén prepara un informe de los bienes recibidos y conserva una copia de tales informes?

x

9. Las devoluciones de bienes se realizan cuando estos no cumplen las especificaciones técnicas según las órdenes de compra?

x

N/A No aplicable

P.T. Papeles de Trabajo

CI

10. Se prepara regularmente balances de prueba de registro de comprobantes o auxiliares de cuentas por pagar comerciales?

x

11. Se concilian los balances de prueba contra la cuenta de control en el mayor general, por un empleado distinto del encargado de manejar las cuentas por pagar comerciales?

x

12. Son controladas las facturas respecto a, la verificación de descripción de compras, precios de listas y calcular?

x

13. Se preparan resúmenes de compras en un departamento ajeno a contabilidad?

x

14. Se solicita a los proveedores resúmenes periódicos de los saldos?

x

15. Es el custodio de los documentos a pagar un funcionario ajeno a la caja y tareas contables?

x

16. Se realiza conciliaciones periódicas de saldos de los registros auxiliares con la cuenta de mayor general:16.1. Mensual16.2. Trimestral16.3. Semestral16.4. Anual

x

xx

x

COMENTARIOS DEL AUDITADO:

3. Las autorizaciones de las órdenes de compras necesariamente deben ser autorizadas por los funcionarios correspondientes a fin de que haya un mejor control.

Elaborado por:

Espinoza Rodriguez, Yesenia

Firma y sello

FECHA

Día Mes Año

05 01 2012

N/A No aplicable

CI_1

P.T. Papeles de Trabajo

PRUEBAS DE AUDITORIA

CI_2

ANÁLISIS DEL

RUBRO CUENTAS POR

PAGAR

CUENTAS POR PAGAR

Cliente: SERVICIOS DE AGUA POTABLE YALCANTARILLADO S.A. (SEDAPAL).

Periodo: 2010

Objetivo básico del examen:

Determinar la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el balance.

Determinar la correcta presentación de los estados financieros. Verificar las cuentas y documentos por pagar.

Procedimientos:

Elabore las cedulas Matriz y auxiliar de la cuenta por pagar. Efectué la confirmación de los saldos. Respuesta de los proveedores de confirmación de saldos. Emita conclusiones y recomendaciones. Elabore papeles de trabajo debidamente referenciados y con marcas de

auditoria.

Datos para cedula matriz y auxiliar.

1. La cuenta : cuentas por pagar se compone: BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR 92,145,494

2. Las facturas por pagar se componen:

SCIENTIFIC SUPPLIES E.I.R.L f/t 001 00176 31/12/2010 13,702,485 CONSORCIO AGUA AZUL S.A. f/t 001 555 03/05/2010 9,789,256 COESTI SA. f/t 001 0408 05/07/1995 310,125 TELEFONICA DEL PERU SA. f/t 003 0309 01/04/2000 17,171,058 HIPERMERCADO METRO SA. f/t 001 9525 31/12/2010 36,523,645 ELECTRCOATA SAC. f/t 001 9523 31/12/2010 14,648,925.

3. La empresa seleccionas para la confirmación son:

SCIENTIFIC SUPPLIES E.I.R.L f/t 001-00017 31/12/2010 13,702,485 CONSORCIO AGUA AZUL S.A. f/t 001-9525 31/12/2010 9,789,256

TELEFONICA DEL PERU S.A.C f/t 001-9523 31/12/2010 17,171,058

ARCHIVO

DE CORRESPONDENCIA

CF

CORRESPONDENCIA

REMITIDA

CF_1

SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA

(SEDAPAL)

Lima, 22 de Enero del 2012

Señores:SCIENTIFIC SUPPLIES EIRL

Presente:

Asunto:Confirmación de saldos Auditoria Ejercicio 2010

Muy señores nuestros:

Nuestros auditores, RIESTOSI& ASOCIADOS SOC CIVIL , Domingo Elías Nº 111 Lima 18 – Perú Fax: 648-9401 postmaster@velasquez-peru.com, están efectuando la revisión anual de nuestros estados financieros, con tal motivo les agradecemos se sirvan informar directamente a nuestros auditores externos, información según su registro al 31.12.2010 sobre lo siguiente:

Facturas por Pagar S/. 13,702,485.00

Así mismo, en caso de inconformidad mucho agradeceremos se sirvan detallarnos las facturas que conforman vuestro saldo, así como los pagos posteriores a dicha fecha si hubiera.

Con nuestro agradecimiento anticipado, por su pronta atención, nos es grato suscribirnos de ustedes.

SEDAPAL

______________________

Rossina Manche ManteroGerente General

SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA

(SEDAPAL)

Lima, 22 de Enero del 2012

Señores:CONSORCIO AGUA AZUL SA

Presente:

Asunto:Confirmación de saldos Auditoria Ejercicio 2010

Muy señores nuestros:

Nuestros auditores, RIESTOSI& ASOCIADOS SOC CIVIL, Domingo Elías Nº 111 Lima 18 – Perú Fax: 648-9401 postmaster@velasquez-peru.com, están efectuando la revisión anual de nuestros estados financieros, con tal motivo les agradecemos se sirvan informar directamente a nuestros auditores externos, información según su registro al 31.12.2010 sobre lo siguiente:

Facturas por Pagar S/. 9,789,256.00

Así mismo, en caso de inconformidad mucho agradeceremos se sirvan detallarnos las facturas que conforman vuestro saldo, así como los pagos posteriores a dicha fecha si hubiera.

Con nuestro agradecimiento anticipado, por su pronta atención, nos es grato suscribirnos de ustedes.

SEDAPAL

______________________

Rossina Manche ManteroGerente General

SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA

(SEDAPAL)

Lima, 22 de Enero del 2012

Señores:TELEFONICA DEL PERU SAC

Presente:

Asunto:Confirmación de saldos Auditoria Ejercicio 2010

Muy señores nuestros:

Nuestros auditores, RIESTOSI& ASOCIADOS SOC CIVIL, Domingo Elías Nº 111 Lima 18 – Perú Fax: 648-9401 postmaster@velasquez-peru.com, están efectuando la revisión anual de nuestros estados financieros, con tal motivo les agradecemos se sirvan informar directamente a nuestros auditores externos, información según su registro al 31.12.2010 sobre lo siguiente:

Facturas por Cobrar S/. 17,171,058.00

Así mismo, en caso de inconformidad mucho agradeceremos se sirvan detallarnos las facturas que conforman vuestro saldo, así como los pagos posteriores a dicha fecha si hubiera.

Con nuestro agradecimiento anticipado, por su pronta atención, nos es grato suscribirnos de ustedes.

SEDAPAL

______________________

Rossina Manche ManteroGerente General

CORRESPONDENCIA

RECIBIDA

CF_2

SCIENTIFIC SUPPLIES E.I.R.L

Lima 24 de enero 2012

SeñoresRIESTOSI& ASOCIADOS SOC CIVIL Lima

Referente : Solicitud 0001-24563

Asunto: Confirmación a Auditoría Externa

Estimados clientes:

Por intermedio de la presente damos respuesta a la circular N° 001 del 22 de enero del 2012, expresando que según nuestros registros contables al 31.12.2010 tenemos pendiente de cobro a los señores Empresa SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO (SUNAT) la factura N° 001-000176 del 31.12.2010 por S/. 13,702,485.00

Ponemos en su conocimiento que la factura en mención fue cancelada el 07 de enero de 2011, con cheque N° 182748125 Banco de la Nación.

Cordialmente

Juan Castagnola FernándezFuncionarioSCIENTIFIC SUPPLIES S.A.

CONSORCIO AGUA AZUL S.A.

Lima 24 de enero 2012

SeñoresRIESTOSI& ASOCIADOS SOC CIVIL Lima

Referente : Solicitud 0001-56897

Asunto: Confirmación a Auditoría Externa

Estimados clientes:

Por intermedio de la presente damos respuesta a la circular N° 001 del 22 de enero del 2012, expresando que según nuestros registros contables al 31.12.2010 tenemos pendiente de cobro a los señores Empresa SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO SUNAT) la factura N° 001-9525 del 31.12.2010 por S/. 9,789,256.00

Ponemos en su conocimiento que la factura en mención fue cancelada enero del 2011.

Cordialmente

David Hernández CastroGerente GeneralConsorcio Agua Azul S.A.

TELEFONICA DEL PERU S.A.C

Lima 24 de enero 2012

SeñoresRIESTOSI& ASOCIADOS SOC CIVIL Lima

Referente : Solicitud 0001-34123

Asunto: Confirmación a Auditoría Externa

Estimados clientes:

Por intermedio de la presente damos respuesta a la circular N° 001 del 22 de enero del 2012, expresando que según nuestros registros contables al 31.12.2010 tenemos pendiente de pago a los señores Empresa SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO (SUNAT) la factura N° 001-9523 del 31.12.2010 por S/. 17,171,058.00

Ponemos en su conocimiento que la factura en mención fue cancelada el 28 de enero de 2011, con cheque N° 2223335 Banco Interbank.

Cordialmente,

Samuel Dante GutiérrezGerente GeneralTELEFONICA DEL PERU SAC

FASE III

INFORME

INFORME DE AUDITORIA

EXAMEN ESPECIAL DE LAS CUENTAS DEL PASIVO: CUENTAS POR PAGAR

I. INTRODUCCION

 

ORIGEN DEL EXAMENEl órgano de Control Institucional en cumplimiento del plan anual de actividades de auditoría, mediante memorándum No 129-OCI-10, solicitó la realización de un examen especial, del 01 de Enero de 2010 al 31 de Diciembre 2010, que permita a la institución conocer a cabalidad la realidad del saldo de la cuenta Cuentas por Pagar por los servicios recibidos y otros gastos incurridos.

NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN.

La naturaleza del examen de auditoría, es un examen especial-financiero al rubro de Cuentas por pagar de Servicio de Agua y Alcantarillado S.A –Sedapal, comprende el ejercicio económico 2010, siendo sus objetivos los siguientes:

Objetivo General

Determinar la razonabilidad del rubro cuentas por pagar, establecer los mecanismos necesarios de registro y análisis del rubro, conforme a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.

Objetivos Específicos

Evaluar el grado de cumplimiento de las reglamentaciones, normas y disposiciones legales vigentes en la realización de las operaciones financieras relativas al rubro de las cuentas por pagar del Ente.

Verificar la confiabilidad y oportunidad de la información contable. Comprobar la propiedad, veracidad y legalidad de las operaciones

efectuadas durante el período examinado. Verificar la existencia de las autorizaciones correspondiente para

cada orden. Cerciorarse si todo los saldo de las cuentas por pagar se encuentran

reflejados en el balance.

ALCANCE DEL EXAMEN

El alcance del examen especial cubrió todas las operaciones que originaron las cuentas por pagar, ya sea por los servicios recibidos u otros gastos incurridos de la entidad SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA, durante el período comprendido entre el 01de Enero de 2010 al 31 de Diciembre de 2010.

La verificación y análisis se ha realizado en base a pruebas selectivas, mediante la aplicación de procedimientos de Auditoria tendientes a determinar la razonabilidad de las informaciones proveídas por el ente durante el Ejercicio Fiscal 2010, por lo que nuestra opinión expuesta en el informe, es la resultante de la labor de Auditoria y no delimita la función de control que pueda realizarse a otros aspectos o rubros en el periodo mencionado en el alcance del examen.

El examen se ha realizado de acuerdo a la Resolución CGR Nº 882/05 “Por la cual se aprueban y adoptan las Normas, Manual de Auditoria Gubernamental,Manual de Normas Básicas y Técnicas de Control Interno para el Sector Público, elaborado en el marco del Convenio de Cooperación Técnica BID ATN/SF 7710-PR. Asimismo, se adoptan las Normas de Auditoria Gubernamental, las Normas Internacionales de Auditoria (NIA) efectuadas por el Comité de Prácticas de Auditoria de la Federación Internacional de Contadores (IFAC).

ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

“Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima”; es una empresa estatalde derecho privado constituida como sociedad anónima. Fue creada mediante Decreto Legislativo N°150, de fecha 12 de junio de 1981,encontrándose inscrita en la Partida Electrónica N° 02005409 del Registro de Personas Jurídicas de la Oficina Registral de Lima. Se rige por lo establecido en su Estatuto y la Ley General de Sociedades, Ley N° 26887 las disposiciones que rigen las entidades prestadoras de saneamiento y demás normas aplicables.

La Ley N° 28696, de marzo del 2006, modificó el ámbito de responsabilidad de SEDAPAL, precisando que éste comprende la Provincia de Lima, la Provincia Constitucional del Callao y aquellas otras provincias, distritos o zonas del departamento de Lima que se adscriban mediante resolución ministerial del Sector Vivienda, cuando haya continuidad territorial y la cobertura del servicio pueda ser efectuada en forma directa. Actualmente, de los 49 distritos que existen en la Provincia de Lima y la Provincia Constitucional del Callao, 48 están bajo la administración total de SEDAPAL, y 01 está administrado por su respectiva municipalidad.

VISION.

La visión es ser líder, en Latinoamérica, en servicios de agua y desagüe, y Preservación del Medio Ambiente.

MISION

Su misión es contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de la población, administrando eficientemente el recurso Agua, la recolección y Disposición Final de Aguas Servidas propiciando la Preservación del Medio Ambiente, procurando la Satisfacción Global e implementando oportunidades de negocio que posibiliten el Desarrollo sostenido.

BASE LEGAL

Norma Internacional de Contabilidad del Sector Público NICSP 17.

Norma de Auditoria Gubernamental.

Ley N° 28411 - Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto.

Ley N° 29465, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal2010.

Decreto Legislativo N° 1017

Aprueba la Ley de Contrataciones del Estado, en adelante la Ley.

Decreto Supremo N° 184-2008-EF

Aprueba el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, en adelante el Reglamento.

Decreto Supremo N° 021-2009-EF

Modificación del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.

Directivas de OSCE

Código Civil

Ley N° 27444

Ley del Procedimiento Administrativo General.

Ley 27806 

Ley de Transparencia y de Acceso a la Información Pública.

COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS

En Cumplimiento a lo dispuesto en la NAGU 3.60 “Comunicación de Hallazgos aprobada con Resolución de Contraloría Nº 112-97-CG y modificatoria aprobada con Resolución de Contraloría Nº 259-2000CG del07.12.2000, durante el desarrollo del examen se cursaron comunicaciones por escrito con los hallazgos de auditoría a los funcionarios que tuvieron a su cargo las funciones de administración durante el periodo examinado, habiéndoles entrega directa de los pliegos de hallazgos como se detalla en Anexo Nº01, a fin que presenten sus descargos documentados. Las respuestas, descargos y explicaciones de estos funcionarios fueron evaluadas e incluidas en forma resumida se encuentran comentadas y evaluadas sucintamente en cada observación a las que corresponden, en el capítulo de Observaciones de este informe.

MEMORANDUM DEL CONTROL INTERNO

En cumplimiento de la NAGU 3.10 estudio de la Estructura de control Interno, mediante carta s/n de fecha 16 de junio del 2010, se comunico al alcalde de la Municipalidad Distrital de La Perla, el memorándum de Control Interno emergente de la presente acción de control, cuya copia se presenta en el anexo Nº2 en la fecha del presente informe aun no se nos ha informado sobre las acciones realizadas para implantar las recomendaciones contenidas en dicho documento.

II. OBSERVACIONES

1. La F/001-000176 del 31.12.2010 del proveedor SCIENTIFIC SUPPLIESEIRL por S/ 13,702,485.00 fue cancelado con un cheque Nº 18248125 del Banco de la Nación el 07 de Enero del 2011 el mismo que fue depositado en el banco Interbank.

2. La F/ 001-004555 del 03/05/2010 del proveedor CONSORCIO AGUA AZUL S.A. por S/ 9,789,256.00fue cancelada en el mes de Enero del 2011.

III. CONCLUSIONES

Se ha examinado la cuenta que conforma el rubro de Cuentas por Pagar, no habiéndose detectado deficiencias significativas, por lo que se concluye que los saldos antes descritos presentan razonablemente las cuentas por pagar al 31 de Diciembre de 2010 de conformidad a técnicas y principios contables.

De los procedimientos de alcance aplicados al rubro de Cuentas por Pagar de acuerdo a los principios contables generalmente aceptados hemos concluido que los saldos al 31.12.2010 han sido reflejados en los Estados Financieros en forma razonable.

IV. RECOMENDACIONES:

Se debería especificar con mayor detalle cómo se mueve esta cuenta.

Se debe tener especial cuidado dentro del aria económica del rubro cuantas por pagar, para tener la cuanta actualiza y en orden.

Analizar mensualmente la cuenta por pagar, para evitar deudas futuras con los proveedores.