Evaluación de Riesgo de Auditoría | Dinero en Imagen · automatizados o totalmente controlados...
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pdfcrowd.com open in browser PRO version Are you a developer? Try out the HTML to PDF API C.P.C. Joel Rodríguez Díaz* Hoy en día, tanto las grandes empresas como las pymes de nuestro país se enfrentan a muchos riesgos externos e internos dentro de ellas, los cuales se deben de atender a efecto de no mermar sus activos, permanecer en el mercado y cuidar aspectos de calidad, legales y obligaciones tanto fiscales como laborales. Para mitigar lo más que se pueda dichos riesgos, las empresas implementan procedimientos y controles internos, los cuales pueden ser manuales, semi- automatizados o totalmente controlados por el sistema. Asimismo, y ya sea por obligación fiscal, decisiones corporativas o de gobierno, las empresas en nuestro país requieren auditar su información financiera por despacho de auditores independientes que emitan una opinión sobre su situación financiera y Evaluación de Riesgo de Auditoría El Lun, 25 de Febrero de 2013, 00:12 am, por Colegio de Contadores Públicos de México A.C. OPINIóN El 18 de Febrero de 2013 Resolución Miscelánea Fiscal para 2013 y criterios normativos del SAT OPINIÓN Inventario de la empresa del comerciante Teléfonos Mozilla llegarán al mercado en el tercer trimestre BMV abre semana con ligero retroceso Apple apunta a mercados emergentes con nuevo enfoque en India Actividad económica de EU cae en enero: Fed Chicago Wall Street sube en la apertura ante elecciones en Italia DOLAR (Ventanilla) $12.70 ¢ 0.05 EURO (Ventanilla) $16.83 ¢ 0.01 IPC 43,912.37 -0.51% NASDAQ 3,175.28 +0.43% DOW JONES 14,025.68 +0.18% S&P 500 1,518.79 +0.21% IBEX 35 8,315.20 +1.67% ORO 1,663.80 +5.81% WTI 94.65 +0.20% SÍGUENOS EN: Lun, 25 de Febrero de 2013, 09:47 am INICIO EMPRESAS ECONOMÍA MERCADOS FINANZAS PERSONALES AULA EMPRENDEDORES VERDE OPINIÓN Crisis Euro Petróleo Wall Street Dólar Estados Unidos BMV Apple BCE Pemex España Euro Abismo Fiscal Banxico Crudo
Transcript of Evaluación de Riesgo de Auditoría | Dinero en Imagen · automatizados o totalmente controlados...
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C.P.C. Joel Rodríguez Díaz*
Hoy en día, tanto las grandes empresas como las pymes de nuestro país se
enfrentan a muchos riesgos externos e internos dentro de ellas, los cuales se deben
de atender a efecto de no mermar sus activos, permanecer en el mercado y cuidar
aspectos de calidad, legales y obligaciones tanto fiscales como laborales.
Para mitigar lo más que se pueda dichos riesgos, las empresas implementan
procedimientos y controles internos, los cuales pueden ser manuales, semi-
automatizados o totalmente controlados por el sistema.
Asimismo, y ya sea por obligación fiscal, decisiones corporativas o de gobierno, las
empresas en nuestro país requieren auditar su información financiera por despacho
de auditores independientes que emitan una opinión sobre su situación financiera y
Evaluación de Riesgo de AuditoríaEl Lun, 25 de Febrero de 2013, 00:12 am, por Colegio de Contadores Públicos de México A.C.
OPINIóNEl 18 de Febrero de2013Resolución MisceláneaFiscal para 2013 ycriterios normativos delSAT
OPINIÓN Inventario de laempresa del comerciante
Teléfonos Mozilla llegaránal mercado en el tercertrimestre
BMV abre semana conligero retroceso
Apple apunta a mercadosemergentes con nuevoenfoque en India
Actividad económica de EUcae en enero: Fed Chicago
Wall Street sube en laapertura ante elecciones enItalia
DOLAR(Ventanilla)
$12.70¢ 0.05
EURO(Ventanilla)
$16.83¢ 0.01
IPC 43,912.37-0.51%
NASDAQ 3,175.28+0.43%
DOW JONES 14,025.68+0.18%
S&P 500 1,518.79+0.21%
IBEX 35 8,315.20+1.67%
ORO 1,663.80+5.81%
WTI 94.65+0.20%
SÍGUENOS EN:
Lun, 25 de Febrero de 2013, 09:47 am
INICIO EMPRESAS ECONOMÍA MERCADOS FINANZASPERSONALES
AULA EMPRENDEDORES VERDE OPINIÓN
Crisis Euro Petróleo Wall Street Dólar Estados Unidos BMV Apple BCE Pemex España Euro Abismo Fiscal Banxico Crudo
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de auditores independientes que emitan una opinión sobre su situación financiera y
fiscal.
Al respecto de este tema las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales son de
aplicación obligatoria en México desde enero de 2012, indican, entre otros puntos,
los procedimientos a seguir por los auditores en la serie 300-499 Evaluación del
riesgo y respuesta a los riesgos determinados, con la cual los auditores deben
apegarse para realizar su auditoría, por lo que también es importante que el auditor
contemple entre otros aspectos:
El conocimiento del negocio y entendimiento del mismo.
Una planeación de auditoría enfocada en riesgos identificados.
Los componentes del riesgo.
Cómo determinar si estos riesgos son materiales en el contexto de los estados
financieros.
Evaluar si el control interno actual es efectivo, funciona y ayuda a mitigar los riesgos.
Evaluar el ambiente de control, es decir, si hay una cultura de honestidad y un
gobierno corporativo.
Reducir el riesgo de auditoría a un nivel bajo.
Diseñar procedimientos de auditoría para reducir el riesgo de auditoría según su
juicio profesional, etcétera.
Con ello, y así como con otros procedimientos de auditoría, se podrá tener una
mayor certeza de que los estados financieros contemplen adecuadamente las
aseveraciones de ocurrencia, integridad, exactitud, corte, clasificación, derechos y
obligaciones y valuación.
Algunos ejemplos de riesgos a los que frecuentemente se enfrentan las empresas y
empresa del comerciante
OPINIÓN Propiedades,planta y equipo
OPINIÓN Inicio de año yperiodo de presentaciónde declaracionesinformativas ante el SAT
OPINIÓN ¿Adeudosfiscales?
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Algunos ejemplos de riesgos a los que frecuentemente se enfrentan las empresas y
los auditores son:
Cambios en los sistemas de información.
Cambio en personal clave de la empresa.
Múltiples operaciones con partes relacionadas (compañías afiliadas o subsidiarias).
Transacciones no rutinarias o atípicas.
Incorporación de nuevas Normas de Información Financiera (NIF).
Cambio importante en los controles internos.
Cambio frecuente de
auditores.
Controles general de Tecnología de Información (TI) débiles.
Constantes requerimientos de las autoridades fiscales.
Crecimiento rápido de la empresa.
Expansión de operaciones en el extranjero.
Efectos de factores externos, etcétera.
Por todo esto es muy importante que las empresas tengan controles internos
efectivos enfocados a mitigar riesgos, además de que deben de contar con auditores
experimentados que ofrezcan valor agregado a sus clientes con soluciones
integrales y recomendaciones oportunas acorde a las necesidades de las empresas
y la sociedad.
En el curso Evaluación de Riesgo de Auditoría, que el Colegio de Contadores
Públicos de México ofrecerá mañana, martes 26, y el miércoles 27 de febrero en sus
instalaciones de Bosque de Tabachines, adquirirás las técnicas y herramientas para
identificar y valorar los riesgos de incorrección de material de los estados financieros
y muchos tópicos más. Ingresa a la página www.ccpm.org.mx y adquiere más
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información.
Este artículo refleja la opinión del autor y no necesariamente del colegio.
*Integrante de la Comisión de Auditoría del Colegio de Contadores Públicos de
México y socio de Auditoría de Grupo Day.
Colegio de Contadores Públicos de México A.C. | Opinión
Colegio de Contadores Públicos de México A.C.
Colaborador en Excélsior.
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