Universidad Abierta y a Distancia de Mxico

LICENCIATURA EN GESTION Y ADMINISTRACION DE PyME

Curso:ETICA

Unidad2Andamio Cognitivo: La tica en los mercados reales.Fecha:16/05/2015

Actividad7Participante:DANIEL RAMIREZ REYES.Periodo

Pgina8De8Facilitador:LIC. DANIEL FRED CHENOWETH.2015-1 Bloque 2

Actividad 7. Andamio cognitivo: La tica en los mercados realesEstimad@s Alumn@s de EticaContinuando con las actividades de la Unidad 2 de nuestro curso, si llegaron a la pgina 49 del archivo "Unidad 2. La tica en los negocios.pdf" se darn cuenta que la Actividad 7 de la Unidad 2 requiere un caso de mi parte, aqui se lo anexo, favor de enviar una confirmacin de recibido. Atte:Lic. Daniel Chenoweth.

El caso es el siguiente:

Lista Falciani (retomado dehttp://es.wikipedia.org/wiki/Lista_Falciani)

La lista Falciani es una relacin que contiene los nombres de unos 130 000 potenciales evasores fiscales con cuentas no declaradas en la sucursal en Ginebra (Suiza) del banco britnico HSBC. Recibe el nombre de Falciani por Herv Falciani, un informtico, ex trabajador del banco, que la filtr desde su puesto de trabajo. Relacionada con esta lista est la Lista Lagarde, un subconjunto de 2000 nombres pertenecientes a la Lista Falciani. Recibe el nombre de Lagarde por la ministra de economa francesa Christine Lagarde, quien en octubre de 2010 la envi (unos 2000 nombres) a funcionarios griegos para ayudarles a tomar medidas con la evasin fiscal. Sin embargo, pasaron dos aos ms hasta que la lista Lagarde fue conocida pblicamente, cuando el periodista griego Kostas Vaxevanis la public en su revista Hot Doc,1 protestando as contra el fracaso del gobierno griego para comenzar una investigacin. Entre 2006 y 2008, un tcnico informtico del banco HSBC en Ginebra, Herv Falciani, copi presuntamente datos de su empresa, que contenan los nombres de clientes defraudadores de varios pases de la Unin Europea e intento informar a las autoridades suizas segn su versin. Al no tener xito huy a Francia con esa informacin. En enero de 2009, las autoridades francesas, despus de detener a Falciani ya que Suiza haba emitido una orden de arresto internacional, la polica hizo una redada en la casa de Falciani en Francia y encontr archivos informticos con 130 000 potenciales evasores fiscales (de los cuales, 24 000 eran de toda Europa) y se comenz una investigacin.3 El gobierno francs luego transfiri la informacin a algunos gobiernos de Europa, como el Reino Unido y Espaa, para ayudarles a afrontar y tomar medidas en la evasin fiscal de sus pases. Posteriormente Falciani se traslad a Espaa, donde de nuevo fue arrestado por la orden de arresto internacional emitida por el gobierno suizo. La Audiencia Nacional decidi no extraditarlo y lo dej en libertad. Falciani colabor entretanto con la justicia espaola. En febrero de 2015, el contenido ntegro de la lista Falciani sali a la luz gracias a una investigacin coordinada por el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigacin (ICIJ) y el diario Le Monde, conocida como SwissLeaks. La lista contiene miles de nombres de personas fsicas y jurdicas, entre ellas personalidades destacadas del mundo empresarial, de la nobleza y del espectculo, residentes en ms de doscientos pases. En total acumulaban algo ms de 102 000 millones de dlares en la entidad suiza.

Preguntas a responder.

.En que consiste este fraude?R.En evasin fiscal.Y la evasin fiscal es una figura jurdica que consiste en no pagar de forma consciente y voluntaria algn impuesto establecido por la ley. Esta accin por la que el causante infringe la ley realizando el impago, puede tener graves consecuencias para la persona.El Estado establece por ley el recaudo de ciertos tributos para el pas y, por ello, no se puede evadir la contribucin.La actividad gravada por el impuesto es realizada y ocultada al conocimiento de las autoridades tributarias y, para ello, utiliza mtodos ilcitos para reducir la cantidad a pagar. Este tipo de evasin es ilegal y perseguida por la ley como delito penado.Ejemplos pueden ser: Ocultacin de ingresos Aumento ilcito de los gastos deducibles Adquisicin de subvenciones injustificadasElementos para la existencia de evasin fiscal Una persona obligada al pago Que no se pague un impuesto al cual estaba obligado al pago Que se incumpla una ley

Cuales son los principios Eticos que estan faltando el banco HSBC en Suiza?R.Lacorrupcin bancaria,fraude bancario,estafa financieraofraude burstiles eldelitodefraudeoestafaporprcticas ilegalesya sea realizado por losbancos,entidades financieraso sus directivos en la comercializacin de productos ,hipoteca,depsito bancario, crditos,acciones,preferentes-, colaboracin en laevasin fiscal, alteracin intencionada del tipo de referencia delinters variable, comisiones bancariasabusivas, con la intencin de obtener mayores beneficios, pagar menos impuestos o pagar menores retribuciones a los usuarios, clientes y accionistas bancarios. El trmino tambin se usa para los delitos cometidos por particulares frente a otros particulares o frente a las oficinas derecaudacin de impuestos,entidades bancariasprivadas obancos centralespara conseguir beneficio econmico mediante el uso fraudulento detarjetas ,evasin de impuestos,elusin de impuestos,falsificacin de monedas,dinero falsificado,robo de identidad, falsificacin de firmas y documentos as como otros engaos yestafas. LOS PRINCIPIOSLos principios que han llevado a la creacin de Banca tica, y que diferencian y caracterizan su actividad cotidiana, son recogidos en el artculo 5 de los Estatutos:La Sociedad se inspira en los siguientes principios de las Finanzas ticas:1.- Las finanzas ticamente orientadas son sensibles a las consecuencias no econmicas de las acciones econmicas;2.- El crdito, en todas sus formas, es un derecho humano;3.- La eficiencia y la sobriedad son componentes de la responsabilidad tica;4.- El beneficio obtenido de la posesin e intercambio de dinero debe ser consecuencia de la actividad orientada al bien comn y debe ser equitativamente distribuido entre todos los sujetos que intervienen a su realizacin;5.- La mxima transparencia de todas las operaciones es un requisito fundamental de cualquier actividad de finanzas ticas;6.- Favorecer la participacin en la toma de decisiones de la empresa, no slo a los Socios, sino tambin a los ahorradores.7.- La institucin que acepta los principios de las Finanzas ticas orienta con tales criterios toda su actividad.Por lo tanto podemos ver que el banco ha faltado en los siguientes puntos: 5, 6 y 7. Consultando el codigo de conducta de la empresa , podremos observar que falto a los codigos. PARTE 1, PART VI Y PARTE IX.

Cuales son los principios Eticos que estan faltando los clientes que tienes sus recursos en el banco HSBC en Suiza?R.Toda investigacin en que participen seres humanos debe realizarse de acuerdo con cuatro principios ticos bsicos, a saber,el respeto por las personas, la beneficencia, la no maleficencia y la justicia. Se da por sentado habitualmente que estos principios guan la preparacin concienzuda de propuestas para los estudio cientficos. En circunstancias diversas, pueden expresarse en forma diferente y se les puede otorgar una importancia diferente, y su aplicacin, de absoluta buena fe, puede tener efectos diferentes y provocar decisiones o cursos de accin diferentes. Estos principios se han debatido y elucidado intensamente en las ltimas dcadas, y el objetivo de estas Pautas es que se apliquen a la epidemiologa. por lo tanto el cliente esta faltnado en los 4 principios.

Cual es el Futuro del Secreto Bancario?R.Luxemburgo y Austria han aceptado que dentro de la UE se imponga a corto plazo, quizs en el ao 2015, un sistema de acceso automtico a la informacin fiscal, que permita a las haciendas controlar a sus contribuyentes incluso cuando tengan sus activos en otros pases de la UE. Con este avance, Suiza se ha quedado sola en su lucha por evitar la imposicin de este sistema en Europa y asume que tendr que conceder a las haciendas europeas el mismo trato que ya reconoce a la hacienda americana: suprimir el secreto bancario de los europeos frente a sus fiscos nacionales. No es una cosa balad. Suiza acumula billones de euros de origen dudoso y es una pieza clave para que la lite de los ricos pueda eludir sistemticamente el pago de impuestos. Ya en septiembre del 2013 Suiza tuvo que firmar una ley por la que suprima el secreto bancario para todos los sbditos americanos que trabajaran con bancos suizos, y adems esos bancos tuvieron que hacer frente a unas elevadas multas por el fraude realizado hasta esa fecha, amparndose en el secreto bancario, a los Estados Unidos de Amrica. Ahora Suiza tendr que hacer algo similar con la UE. Adems, para cerrar el crculo, la OCDE est aprobando los reglamentos para que la transmisin automtica de datos fiscales entre haciendas se aplique a toda la OCDE, incluyendo a Hong Kong y Singapur, que son grandes plazas de dinero negro. A escala interna tambin se estn tomado medidas. Por primera vez en materia fiscal se elimina la figura de la prescripcin para este tipo de bienes, por lo que si a alguien le descubren en el futuro, y ahora sin secreto bancario ser ms fcil descubrirlo, una cuenta en un paraso fiscal del orden de los 300.000 euros, puede incurrir en delito fiscal e ir a la crcel.

Definitivamente hay nombres de empresarios mexicanos en la lista Falciani.R.Claro que si

Como esta actuando la justicia mexicana en este fraude?R.El servicio de administracin tributaria conforme al artculo 4 del cdigo fiscal de la federacin es el representante para efectos jurdicos de la SHCP (Secretara de Hacienda y crdito pblico) y dentro de sus funciones se encuentran determinar contribuciones y aplicar sus facultades para garantizar el apego estricto al Estado de derecho. Con el fin de fiscalizar cada vez en mayor amplitud el SAT, el presidente de la repblica y el congreso de la unin deben facilitar y garantizar el cumplimiento de las disposiciones fiscales a travs de acciones bien definidas cmo la utilizacin de medios electrnicos, dar seguimientos en lnea a las operaciones de los contribuyentes, expedir informacin y dar conferencias para el cumplimiento de las obligaciones fiscales, etc. En materia de elusin fiscal la Ley del Servicio de Administracin tributaria (LSAT) contempla en su artculo 21, fraccin I que este organismo deber elaborar y hacer pblico un programa de mejora continua sobre el combate a la elusin fiscal. As mismo para efectos legislativos, el SAT deber colaborar con las autoridades que se lo soliciten para facilitar el acceso a la informacin necesaria para evitar la evasin y elusiones fiscales

Cual es la normatividad mexicana que aplica en la evacin de impuestos?R.Todo ciudadano mexicano, est obligado a contribuir para los gastos pblicos as de la federacin, cmo del Estado y municipio donde resida de acuerdo con los principios de equidad y proporcionalidad establecidos en el artculo 31, fraccin IV de nuestra constitucin. El tratamiento de la contribucin por parte de los extranjeros queda contemplada dentro del marco constitucional en el artculo 27, prrafo primero al sealar esta disposicin que respecto de la propiedad privada los extranjeros se considerarn cmo Nacionales respecto de los bienes contemplados.El Estado Mexicano, dentro de sus atribuciones tiene la rectora econmica del desarrollo econmico del pas segn el artculo 25 constitucional qu a travs del intervencionismo a travs del impulso y regulacin de reas prioritarias del desarrollo social se puede garantizar el ejercicio de las garantas constitucionales otorgadas y de las contempladas en los tratados Mexicanos de los que el Estado Mexicano sea parte. Lo anterior nos lleva a reflexionar sobre los gastos de operacin del Estado (Gasto corriente) y sobre las inversiones para fines pblicos en materia del 25 constitucional, pues el Estado Mexicano para garantizar su soberana y en general un Estado de derecho necesita obtener financiamiento. Para determinar el monto de financiamiento necesario, el presidente de la repblica recolecta los proyectos de presupuestos individuales de cada una de las Entidades fiscalizadas de Mxico para despus conformar un proyecto de presupuestos de egresos de la federacin que entregar a la cmara de diputados conjuntamente con la iniciativa de ley de ingresos de la federacin que contempla el financiamiento con el que contar el Estado cumpliendo con las formalidades y tiempos establecidos para que esta cmara lo apruebe o lo modifique conforme a las facultades establecidas para la cmara de diputados por el artculo 74, fraccin IV. Si una vez contemplados tanto el proyecto cmo la iniciativa y resulta que la iniciativa de ingresos no es suficiente para cubrir el gasto pblico, el congreso de la unin puede optar por aplicar lo dispuesto en el artculo 73, fraccin VII referente a la creacin de contribuciones para cubrir el presupuesto.

NOTA: Favor de detallar y fundamentar bien sus respuestas y no olviden inclupir las referencias bibliogrficas.

REFERENCIAS.https://debitoor.es/glosario/definicion-evasion-fiscalhttp://es.wikipedia.org/wiki/Fraude_bancariohttp://www.uchile.cl/portal/investigacion/centro-interdisciplinario-de-estudios-en-bioetica/documentos/76256/principios-generales-de-eticahttp://www.bancaetica.it/la-idea-y-los-principioshttps://www.hsbc.com.mx/1/PA_esf-ca-app-content/content/inicio/grupo_hsbc/relacion_inversionistas/tab3_info_cnbv/archivos/codigo_conducta_07.pdfhttp://ccaa.elpais.com/ccaa/2014/04/19/paisvasco/1397926801_353415.htmlhttp://www.derecho.duad.unam.mx/amicus-curiae/descargas/10_feb_09/ILICITOSpdf.pdfhttp://es.wikipedia.org/wiki/Elusi%C3%B3n_fiscal