ESTRATEGIAS Y PLANES DE LA EMPRESA MODERNAPROF. MELESIO MEZA CORIA

EMPRESA MODERNALINIAMIENTOS ESTRATGICOS(POSTULADOS FUNDAMENTALES)PERMANENTES -----------------(PUEDEN CAMBIAR CUANDO SE REQUIERA)

SEMIPERMANENTES-------------(CAMBIAN CADA 3 A 5 AOS)

TEMPORALES---------------------(REVISADOS ANUALMENTE)

FINESMISIN VALORES

VISINVALORES

OBJETIVOSINDICACIONESMETASESTRATEGIAS

MATRIZ ESTRATEGICADIRECCIN:

MISIN FINES, POLTICASVISINVALORES

LINIAMIENTOS A LARGO PLAZO

MISINDEFINICIN INTEGRAL Y PERMANENTE DEL AREA DE ACTIVIDAD DE LA EMPRESA O CORPORACIN .ANTONIO FRANCSOBJETIVOSESTADOS O SITUACIONES QUE SE DESEAN ALCANZAR

EMPRESA PRIVADARELACIN ENTRE FINES Y MISINEMPRESAPRODUCTOSMISINBENEFICIOSFINESSOCIEDAD

EMPRESA PBLICARELACIN ENTRE FINES Y MISINESTADOMISINFINESEMPRESASOCIEDADBENEFICIOSPRODUCTOS

VALORESPLANTEAN EL MARCO TICO-SOCIAL DENTRO DEL CUAL LA EMPRESA LLEVA A CABO SUS ACCIONES.

EQUIDAD TRANSPARENCIA DISCIPLINAJUSTICIA NO DISCRIMINACIN BIENESTARIGUALDAD CONFIANZA EFICACIAINTEGRIDAD LEALTAD EFICIENCIARESPETO CONSERVACIN CALIDADHONESTIDAD SEGURIDAD MEJORAMIENTO CONTINUO

CDIGO DE CONDUCTACONSUMIDORESTRABAJADORESCOMPETIDORESPROVEEDORESCOMUNIDADMEDIO AMBIENTE

VISINEL LOGRO MS GLOBAL E IMPORTANTE DE LA EMPRESA U ORGANIZACIN A LARGO PLAZO.( GRAN OBJETIVO HACIA EL CUAL DIRIGIR SUS ESFUERZOS, COMO?)AMBICIN DE LA EMPRESA O CORPORACIN ( U ORGANISMO) A SER ALCANZADA EN UN HORIZONTE DE TIEMPO DADO.ANTONIO FRANCS

PREGUNTAS PRIMARIAS AL ESTABLECER UNA EMPRESA QUE QUEREMOS A CAMBIO DE NUESTRO ESFUERZO? (FINES) QUE PODEMOS OFRECER AL MERCADO Y A LA SOCIEDAD? (MISIN) QUE LMITES DE CONDUCTA ADOPTAR? (VALORES)

PARA LA VISIN ES NECESARIO UN ANLISIS DOFA COMO PASO PREVIO.OPORTUNIDADESFORTALEZASAMENAZASDEBILIDADES

POLTICAS SON LAS REGLAS O GUAS QUE EXPRESAN LOS LMITES DENTRO DE LOS CUALES DETERMINADAS ACCIONES DEBEN OCURRIR.

DE MERCADODE RECURSOS HUMANOSDE SUMINISTROSFINANCIERA

EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL ES UNA HERRAMIENTA DE CAMBIO QUE LAS EMPRESAS O CORPORACIONES UTILIZAN PARA TRANSFORMARSE TRATANDO DE ALCANZAR SU VISIN.SE BASA EN LAS PERPECTIVAS DE OBJETIVO QUE TIENE LA EMPRESA DE:

ACCIONISTASCLIENTESPROCESOSCAPACIDADES

EJEMPLO:OBJETIVO: INCREMENTAR LA SATISFACCIN DEL CLIENTE ( EN UNA OFICINA BANCARIA)INDICADORES:DE ACTUACIN: TIEMPO DE ESPERA INDICE DE ERRORES (%)DE RESULTADOS: NUMERO DE QUEJAS (%) PROPORCIN DE CLIENTES SATISFECHOS(%) ENCUESTAMETAS: CANTIDADUNIDAD DE MEDIDATIEMPO DE CONSECUCIN

ANLISIS EXTERNOESPACIO GEOGRFICO Y MBITOS DE ENTORNO.ECONMICOPOLTICO-SOCIALTECNOLGICOFISICO-AMBIENTALSECTORIAL

HERRAMIENTAS PARA ANLISIS DEL ENTORNO BAJO INCERTIDUMBREANLISIS DE TENDENCIASANLISIS DE ESCENARIOSANLISIS DE EVENTOSANLISIS DE LA INDUSTRIAANLISIS DE COMPETIDORES

CUADRO DE MANDO INTEGRALOBJETIVOSESTRATGICOSINICIATIVASINDICADORESMETA

EL ENTORNO EN LAS CUATRO PERSPECTIVAS

ANLISIS INTERNOLAS SIETE DE MC KINSEYSTRUCTUREESTRUCTURASUPERORDINATEGOALSOBJETIVOS DE ORDEN SUPERIORSTRATEGYESTRATEGIASKILLSCAPACIDADESSTYLEESTILOSYSTEMSSISTEMASSTAFFCUADROSJERARQUICOS

ESTRATEGIA Y PLANES DE LA EMPRESAMODELO DE MAPA ESTRATGICO DE KLAPAN Y NORTON (2004)

PERPECTIVA FINANCIERA

PRODUCTIVIDADVALOR DE LAEMPRESA ALARGO PLAZOCRECIMIENTO DE INGRESOPRESPECTIVA DE CLIENTESATRIBUTOS DEL PRODUCTO RELACIONES IMAGEN

PRECIOCALIDADTIEMPOFUNCINASOCIACINMARCOPERSPECTIVA DE PROCESOS INTERNOSGERENCIAR INNOVACINGERENCIARCLIENTESGERENCIAR OPERACIONESGERENCIAR PROCESOSREGULATORIOS Y AMBIENTALESPERSPECTIVA DE APRENDIZAJE Y CRECIMIENTOCAPITALHUMANOCAPITALDE INFORMACINCAPITALORGANIZACIONAL

ACTIVIDADES FUNCIONALES ESTRATGICAS Y OPERATIVASACTIVIDADES FUNCIONALESESTRATEGIACORPORATIVA YDE NEGOCIOSESTRATEGIAFUNCIONALACTIVIDADES FUNCIONALESDE INICIATIVASACTIVIDADESFUNCIONALESPERMANENTESINICIATIVASANLISISINTERNOFUNCIONAL

PLAN OPERATIVO: INDICADORES POR ACTIVIDAD INDICADORES DE PRODUCTO PROCESO CANTIDAD CALIDAD INSUMOSRECURSOS

HUMANOSSERVICIOSMATERIALESUSO DE ACTIVOSFIJOSACTIVIDADPRODUCTOS

INDICADORES DE PROCESO

CANTIDADCALIDADDESEMPEO

EFICIENCIADURACINCOSTO

CADENA DE VALORDIRECCIN, FINANZAS, TECNOLOGA, SUMINISTROS, RECURSOS HUMANOS, INNOVACIN, PRODUCCIN, LOGSTICA, MERCADEO, SERVICIO POSVENTA.

BASE PARA: COSTO DE PRODUCCIN PRECIO DE VENTA

TEMA 7 CONTROL DE RECURSOS

TIPOS DE RECURSOS:ECONOMICOSHUMANOSFINANCIEROS

OBJETO DEL CONTROL DE RECURSOS: (MARCO DE REFERENCIA INTEGRAL)CONFIABILIDAD DE LOS INFORMES FINANCIEROSEFICACIA Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONESCUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES APLICACIONES

COMITTE OF SPONSORING ORGANIZATION (COSO)

CONTROL DE ACTIVOS FISICOSLOS CONTROLES PARA PROTEGER LOS ACTIVOS SERN RELEVANTES SI AFECTAN LA CONFIABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.EJEMPLO: LOS CONTROLES QUE LIMITAN EL ACCESO AL INVENTARIO DE LA COMPAA PUEDEN SER RELEVANTES, NO ASI LOS CONTROLES QUE PREVIENEN EL USO EXCESIVO DE MATERIALES EN LA PRODUCCIN. MIENTRAS LOS ESTADOS FINANCIEROS REFLEJEN EL COSTO DE MATERIALES UTILIZADOS.

THE FOREING CORRUPT PRACTICES ACT DE 1977( SECURITIES AND EXCHANGE COMISSION)

EL CONTROL INTERNO DEBE OFRECER SEGURIDAD DE:

LAS TRANSACCIONES SE EFECTUAN CON CONOCIMIENTO Y AUTORIZACIN DE LA GERENCIA.SE REGISTRAN OBLIGATORIAMENTE PARA PERMITIR QUE SE PREPAREN E.F. CONFIABLES Y PARA MANTENER LA RESPONSABILIDAD DE LOS ACTIVOSSE LIMITA EL ACCESO AL PERSONAL AUTORIZADOLOS REGISTROS CONTABLES DE LOS ACTIVOS SE COMPARAN CON LOS ACTIVOS ACTUALES A INTERVALOS RAZONABLES Y SE TOMAN LAS MEDIDAS APROPIADAS RESPECTO A DIFERENCIAS.

LA VIOLACIN DE ESTA LEY SE CASTIGA HASTA CON MULTAS DE 1 MILLN DE DOLARES, Y CON PENAS DE CARCEL A LOS EJECUTIVOS CULPABLES.

ENFOQUES DE PREVENCIN EN EL CONTROL O ENFOQUE DE INGENIERAENFOQUE HUMANO ENFOQUE ESTADISTICOENFOQUE EDUCATIVOENFOQUE COACTIVO

SISTEMAS DE PREVENCINIDENTIFICACIN DEL PELIGROELIMINACIN DEL PELIGROPROTECCIN CONTRA EL PELIGROMXIMA PRDIDA QUE SE PUEDE PRODUCIRRETENCIN DE PRDIDASSEGUROS OBLIGATORIOSRIESGOS: PURO Y ESPECULATIVO

CONTROL DE RECURSOS HUMANOSEL RECURSO HUMANO ES EL MS VALIOSO EN TODA ORGANIZACIN.

REQUERIMIENTOS: IDONEO Y FACTOR CLAVE EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO.EL PERSONAL DE LA EMPRESA NECESITA CONOCER BIEN SUS RESPONSABILIDADES Y LAS NORMAS Y REGLAS QUE LAS RIGEN.

POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE RECURSOS HUMANOSPOLTICAS Y PRCTICAS DE CONTRATACIN ,ORIENTACIN ,CAPACITACIN, EVALUACIN DEL DESEMPEO, ASESORAMIENTO, PROMOCIN Y COMPENSACIN DE LOS EMPLEADOS INFLUYEN EN LA EFICACIA DEL CONTROL INTERNO.

PRETENSIN DEL CONTROL DE RECURSOS HUMANOSPROPORCIONAR DATOS PARA TOMAR DECISIONES QUE MEJOREN EL RENDIMIENTOCONOCER EL MRITO INDIVIDUAL, COMPORTAMIENTO Y EL RENDIMIENTOEVALUAR LOS OBJETIVOS O LA RESPONSABILIDAD QUE SE LE HA ASIGNADO A CADA INDIVIDUO CONTROLAR LA RELACINPROMOVER LA FORMACIN Y DESARROLLO DE LA PERSONAFACILITAR LA COMUNICACINMEJORAR EL CLIMA LABORALDETECTAR LAS DEFICIENCIAS QUE PRECISAN PROGRAMAS FORMATIVOS

LA EFICACIA DEL CONTROL DEPENDE DIRECTAMENTE DE LA COMUNICACIN E IMPOSICIN DE LA INTEGRIDAD Y VALORES TICOS DEL PERSONAL ENCARGADO DE CREAR, ADMINISTRAR Y VIGILAR LOS CONTROLES.

CONTROL INTERNO FINANCIEROEL PERSONAL DEBER SEGREGARSE POR FUNCIONES:LOS QUE INICIAN O AUTORIZAN TRANSACCIONESLOS QUE LLEVAN A CABO LAS OPERACIONESLOS QUE SON RESPONSABLES DE LOS ACTIVOS, PASIVOS, GASTOS O INGRESOS RESULTANTES DE LA TRANSACCIN

FUNCIONES FINANCIERASGENERALES DIRECCINCOMPRASNMINASVENTASENTRADAS DE EFECTIVOSALIDAS DE EFECTIVOCUENTAS POR COBRARINVENTARIOS

SISTEMAS DE INFORMACIN FINANCIERA - CONTABILIDADEVITAR ERRORES Y FRAUDESREPORTES FINANCIEROSBALANCE GENERAL Y/O ESTADO DE SITUACIN FINANCIERAESTADO DE RESULTADOSESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE

CICLOS DE TRANSACCIONESINGRESOS O VENTASADQUISICIONESCONVERSIN O PRODUCCINNMINAFINANCIAMIENTOINVERSIN

TEMA 8EQUILIBRIO DE LA ESTRUCTURA TOTAL DEL CONTROL

PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO:IGUALDADMORALIDADEFICIENCIAECONOMACELERIDADIMPARCIALIDADPUBLICIDADVALORACIN DE COSTOS

RESPONSABILIDAD DEL CONTROL INTERNORESPONSABILIDAD GERENCIAL CUMPLIMIENTO DEL OBJETO SOCIAL

EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEBE SER UN CONJUNTO ARMNICO CON SISTEMAS DE:PLANEACINNORMASMTODOSPROCEDIMIENTOMECANISMOS DE SEGUIMIENTOS

RESPONSABILIDADES ESPECFICAS DEL C. I.ESTABLECIMIENTO DIRECCINAREAS DE LA EMPRESA ENCARGADO NIVEL AUTORIDADEVALUACIN - AUDITORIA INTERNA

(COMIT DE AUDITORA)

EL CONTROL Y EL PROCESO ADMINISTRATIVOLA ESTRUCTURA ORGANIZACIONALRACIONALIZACIN DE TRAMITESFORMALIZACIN Y DOCUMENTACIN DE LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS INTEGRACIN DE LOS PROCESOS DE PLANEACIN Y PRESUPUESTOCONTROL DE GESTIN Y EVALUACIN DEL DESEMPEO

PARMETROS GENERALES DE REDACCIN DE MANUALESPLAN DE ORGANIZACINMTODOS Y PROCEDIMIENTOSDEFINICIN DEL MANUALTCNICAS DE SIMPLIFICACIN DEL TRABAJO

CAUSAS COMUNES DEL DESEQUILIBRIO DEL CONTROL INTERNONO SE DEFINEN CLARAMENTE LAS METAS Y OBJETIVOSNO HAY ADMINISTRACIN PARTICIPATIVACOMUNICACIONES CERRADASDESMOTIVACINNO EXISTE INTEGRIDAD EN LA INFORMACIN NO SE VALIDA LA INFORMACINNO ES EXACTA LA INFORMACINNO HAY MANTENIMIENTO DE LA INFORMACINNO HAY RESTRICCIONES AL ACCESO DE LOS ACTIVOSNO ESTAN DEFINIDAS LAS LNEAS DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDADNO HAY SEGREGACIN DE LAS FUNCIONESNO EXISTE COMPARACIONES INTERNAS O INDEPENDIENTESNO EXISTE AUDITORIA INTERNAEL COSTO ES MAYOR QUE EL BENEFICIO

ESTRATEGIA PARA LOGRAR EL EQUILIBRIO DEL CONTROL INTERNOFORMAR UN COMIT DE COORDINACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (MXIMO 5 INTEGRANTES)FUNCIONES:RECOMENDAR PAUTAS PARA IMPLANTACIN, ADAPTACIN, COMPLEMENTACIN Y MEJORAMIENTO PERMANENTE.ESTUDIAR Y REVISAR LA EVALUACINASESORAR A LA DIRECCIN EN LA DEFINICIN DE PLANES ESTRATEGICOS RECOMENDAR PRIORIDADESCOORDINAR CON LAS DEPENDENCIAS DE LA ORGANIZACIN EL OPTIMO CUMPLIMIENTOCONTRUIR EL COMIT DE AUDITORA ( AUDITORA EXTERNA, AUDITORA INTERNA Y LA DIRECCIN)

TEMA 9IDENTIFICACIN DE ELEMENTOS CRTICOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

MEDIANTE LA APLICACIN DE TCNICAS DE CONTROL SE DETERMINA LA SEGREGACIN DE FUNCIONES INCOMPATIBLES

UN CONCEPTO FUNDAMENTAL DEL C.I. CONSISTE EN QUE NINGN DEPARTAMENTOP O INDIVIDUO DEBE ENCARGARSE DE TODOS LOS ASPECTOS DE UNA TRANSACCIN DE PRINCIPIO A FIN.

FINALIDAD: OBLIGACIONES INCOMPATIBLES

SEGREGACIN DE FUNCIONESOBJETIVOS GENERALESAUTORIZAN TRANSACCIONESCOMPROBACINPROCESAMIENTOSALVAGUARDA FISICA

EJEMPLO:BANCOS AUTORIZA TESORERA COMPRUEBA CONTABILIDAD CONSILIADORAPROCESAMIENTO - REGISTRA PEDSAVAGUARDA FISICA- TESORERA

MEDIANTE EL ANLISIS DE FUNCIONES DE CADA INDIVIDUO SE PUEDE DETERMINAR LA DUPLICIDAD DE FUNCIONES Y RESPONSABILIDAD

PARA ASEGURARSE DE QUE TODAS LAS TRANSACCIONES CONTABLES SE REGISTRAN EN EL SISTEMA CONTABLE, ES NECESARIO MEDIANTE DIAGRAMA DE FLUJO DETERMINAR DE CADA OPERACIN TODOS SUS PASOS, Y TENER CIFRAS DE CONTROL PARA EFECTOS DE SU CAPTURA.

PARA DETERMINAR QUE LA ADMINISTRACIN HA CREADO UN AMBIENTE EFECTIVO DE CONTROL.

FACTORESINTEGRIDADVALORES TICOSCOMPROMISO CON LA COMPETENCIACONSEJO DE ADMINISTRACINCOMIT DE AUDITORAFILOSOFA Y ESTILO OPERATIVOESTRUCTURA ORGANIZACIONALASIGNACIN DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDADPOLTICAS Y PRCTICAS DE RECURSOS HUMANOS

DESARROLLO DE EFICIENCIA OPERATIVA DENTRO DE LOS CICLOS DE CONTROLACTIVIDADES DE CONTROLDIRECTIVAS DE LOS EJECUTIVOS MEDIANTE POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS.EVALUACIONES DEL DESEMPEOCONTROLES DEL PROCESAMIENTO DE LA INFORMACINCONTROLES FSICOSDIVISIN DE OBLIGACIONES

CONCLUSINEL CONOCIMIENTO PROFUNDO DEL CONTROL INTERNO SIRVE PARA:IDENTIFICAR LOS TIPOS DE POSIBLES ERRORESEXAMINAR LOS FACTORES QUE INFLUYEN EN EL RIESGO DE ERROR MATERIALDISEAR PRUEBAS DE CONTROLESDISEAR PRUEBAS SUSTANTIVAS

TEMA 10 HERRAMIENTAS PARA DISEAR Y EVALUAR CONTROLES

HERRAMIENTAS PARA DISEAR Y EVALUAR CONTROLESCUESTIONARIORELACIONES ESCRITAS DE CONTROL INTERNODIAGRAMAS DE FLUJOSEGUIMIENTO DE OPERACIONESTCNICAS DE AUDITORA CON COMPUTADORASOFTWARE ESPECIALIZADOTCNICAS DE MUESTREO ESTADISTICOHOJAS DE EXPOSICIN AL RIESGO

CUESTIONARIOMTODO TRADICIONAL DESCRIPTIVO QUE CONSISTE EN LLENAR UN CUESTIONARIO, GENERALMENTE SE REALIZA UN CUESTIONARIO PARA CADA TIPO DEL CICLO DE TRANSACCIONES

RELACIONES ESCRITAS DE CONTROL INTERNOSON NARRACIONES ESCRITAS DE CONTROL INTERNO O MEMORANDOS QUE DESCRIBEN EL FLUJO DE TRANSACCIONES : IDENTIFICAR A LOS EMPLEADOS QUE REALIZAN DIVERSAS TAREAS, LOS DOCUMENTOS, LOS REGISTROS Y LA DIVISIN DE FUNCIONES.

DIAGRAMAS DE FLUJO DEL CONTROL INTERNOEL DIAGRAMA ES UNA REPRESENTACIN SIMBLICA DE UN SISTEMA O SERIE DE PROCEDIMIENTOS QUE MUESTRAN UNA SECUENCIA.NOS PROPORCIONA UNA IMAGEN CLARA DEL SISTEMA

TCNICAS DE AUDITORA CON COMPUTADORACOMO TODA LA INFORMACIN ACTUAL ES PROCESADA POR COMPUTADORA ES NECESARIO VALIDAR ESA INFORMACIN DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO POR EL BOLETN 3140 DE LAS NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA, RESUMIENDO:

INSPECCINOBSERVACINCLCULOSIMULACINESTUDIO GENERAL

SOFTWARE ESPECIALIZADOEN EL MERCADO EXISTEN SOFTWARES ESPECIALIZADOS QUE GENERALMENTE ESTAN INTEGRADOS A LO QUE SE CONOCE REALIZAR AUDITORA CON COMPUTADORA EN LOS LLAMADOS PAQUETES ESTAN INTEGRADOS TAL ES EL CASO DE IDEA

TCNICAS DE MUESTREO ESTADSTICOEN LAS NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA SE TIENE LA GUA GOGO PARA PODER APLICARLA AL ESTUDIO Y EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

HOJAS DE EXPOSICIN AL RIESGOAL PROBAR LOS CONTROLES SE ESTA EN CONDICIONES DE EVALUAR LOS RIESGOS A PARTIR DE SUS RESULTADOS.A CONTINUACIN SE PRESENTA UNA HOJA DE EJEMPLO.

AUTOEVALUACINEN MTODO COSO PROPONE EJERCICIOS DE AUTOEVALUIACIN DEL C.I. POR LOS USUARIOS DE LOS MISMOS, MEDIANTE UN MONITOREO

TEMA 11 DISEO Y EVALUACIN DE CONTROLES INTERNOS EN LOS CICLOS DE OPERACIN

INGRESOS (VENTAS)CONJUNTO DE ACTIVIDADES QUE REALIZA UNA ENTIDAD PARA SATISFACER LAS NECESIDADES DE LOS CLIENTES

FUNCIONES TPICAS:OTORGAMIENTO DE CREDITOTOMA DE PEDIDOSFACTURACINCONTABILIZACIN DE COMISIONESCONTABILIZACIN DE GARANTACUENTAS POR COBRARENTRADAS DE EFECTIVOAJUSTE Y/O NOTAS DE CRDITODETERMINACIN DEL COSTO DE VENTAS

Y SUS ASIENTOS CONTABLES CORRESPONDIENTES

FORMAS Y DOCUMENTOSPEDIDOSORDENES DE VENTACONOCIMIENTOS DE EMBARQUEFACTURA DE VENTANOTAS DE CRDITO Y NOTAS DE CARGOAVISOS DE REMESAS DE CLIENTESFORMAS PARA AJUSTES

BASE DE DATOSDE REFERENCIA DINAMICAS

OBJETIVOSDE AUTORIZACINDE PROCESAMIENTODE VERFICACINDE SALVAGUARDA

FORMULARIOSDISEAR DE ACUERDO A LAS NECESIDADES DEL PROCESO ELECTRNICO DE DATOS Y OBLIGACIONES FISCALES ARTCULO 29-A C.F.F.

COSTO DE VENTAS Y PRODUCCINES EL PROCESO Y MOVIMIENTO DE TODOS LOS RECURSOS RELACIONADOS CON LOS INVENTARIOS , HASTA LLEGAR AL PRODUCTO TERMINADO QUE SE TRANSPORTO AL ALMACN RESPECTIVO. EL COSTO DE ESTOS ARTCULOS EN SU SALIDA PARA VENTA.

FUNCIONES:CONTABILIDAD DE COSTOSCONTROL DE FABRICACINADMINISTRACIN DE INVENTARIOS

FORMAS Y DOCUMENTOSORDENES DE PRODUCCINREQUISICIN DE MATERIALESTARJETAS DE MANO DE OBRAINFORME DE PRODUCCININFORME DE DESPERDICIOSHOJA DE COSTOSREPORTE DE SALIDA DE ALMACN

OBJETIVOSDE AUTORIZACINDE PROCESAMIENTODE VERIFICACINDE SALVAGUARDA

FINANZASESTE CICLO DE OPERACIN INCLUYE EL EFECTIVO, LA CAJA CHICA, LA NMINA Y SUS FUENTES DE FINANCIAMIENTO.

OBJETIVOS DE CONTROL INTERNOTODO EFECTIVO QUE DEBERIA HABERSE RECIBIDO SE RECIBI REALMENTELOS DESEMBOLSOS DE EFECTIVO SE EFECTUARON SOLO PARA FINES AUTORIZADOSSE MANTIENE LOS SALDOS DE EFECTIVO EN UN NIVEL ADECUADOLAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO HAN SIDO VERIFICADASLOS PRESTAMOS DE PROPIETARIOS O ACCIONISTAS SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE REGISTRADOSLAS TRANSACCIONES DEL EFECTIVO SOLO DEBEN SER REALIZADAS POR PERSONAL AUTORIZADO

ENTRADAS EN EFECTIVO:VENTAS DE CONTADOVENTAS DE DESPERDICIOS DE CONTADOPRSTAMOS DE PROPIETARIOSPRSTAMOS DE TERCEROSRECUPERACIONES DE CONTRIBUCIONESDONACIONES

TRANSACCIONESDEPOSITOS BANCARIOSTRANSFERENCIAS ELECTRNICAS DE FONDOSDEPSITOS DE NMINASPAGO DE CONTRIBUCIONESPAGO DE DIVIDENDOS

TEMA 12OBTENCIN DEL PANORAMA GLOBAL DE LOS CONTROLES CONTABLES DE UNA ENTIDAD

EL ENFOQUE DEL AUDITOR AL TERMINAR EL EXAMEN DE OPERACIONES:

DE ACUERDO AL CONSERVADURISMO:CONSIDERAR LOS RIESGOS INHERENTESCONSIDERAR EL CONTROL INTERNO SOBRE LOS INGRESOS Y GASTOSDETERMINAR A OCURRENCIA DE TRANSACCIONES DE INGRESOS Y GASTOSESTABLECER LA INTEGRIDAD DE LAS TRANSACCIONES DE INGRESOS Y GASTOSESTABLECER LA EXACTITUD ADMINISTRATIVADETERMINAR QUE LA VALUACIN DE INGRESOS Y GASTOS CONCUERDEN CON LAS NORMAS DE INFORMACIN FINANCIERADETERMINAR QUE LA PRESENTACIN Y LA REVELACIN DE LAS CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS SON ADECUADAS Y OPORTUNAS

DENTRO DE LA AUDITORA EL ESTUDIO Y EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO LE PERMITE MEDIR SUS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO.

TEMA 13CONTROLY EVALUACIN GUBERNAMENTALART. 26 DE LA CONSTITUCIN POLTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS

LA PLANEACIN EN MXICOEFECTOSPLAN ESTATAL DEDESARROLLOPROGRAMASSECTORIALESFEDERALESLNEASESTRATGICASDE ACCINESTRATGIASLNEAS DE ACCINMETASPROGRAMAS FEDERALESRECURSOSACTIVIDADESMETASPROGRAMAS ESTATALESRECURSOSACTIVIDADESMETASCAUSASPROBLEMTICAPROGRAMAS OPERATIVOS ANUALESRECURSOS FEDERALESACTIVIDADESMETASRECURSOS ESTATALESRECURSOS NO ASOCIADOS A METAS ACTIVIDADESMETASINDICADORESPROGRAMASSECTORIALESESTATALESPLAN ESTATALDE DESARROLLOOBJETIVOSESTRATEGIAS

FUNCIONES:

SECRETARIA DE LA FUNCIN PBLICANORMAR Y COORDINAR AUDITORAS CON RGANOS INTERNOS DE CONTROLOPINAR SOBRE NORMAS CONTABLES Y CONTROLDESIGNAR AUDITORES EXTERNOSPROPONER COMISARIOS Y DELEGADOSRECIBIR DECLARACIONES PATRIMONIALESINSTRUMENTAR EL SISTEMA DE QUEJASADMINISTRAR,REGISTRAR, CONTROLAR Y DAR SEGUIMIENTO DE RESPONSABILIDAD

MARCO JURDICO DE AUDITORA GUBERNAMENTALCONSTITUCIN POLTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. ART 73,74,79,127,134,108 Y 114 (RESPONSABILIDAD)LEY DE FISCALIZACIN SUPERIOR DE LA FEDERACINLEY ORGNICA DE LA ADMINISTRACIN PBLICALEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIALEY FEDERAL DE TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA GUBERNAMENTALLEY FEDERAL DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS DE LOS SERVIDORES PBLICOS

DELITOS COMETIDOS POR SERVIDORES PBLICOSCDIGO PENAL FEDERALEJERCICIO INDEBIDO DE SERVICIO PBLICO (ART. 214)COALICIN DE SERVIDORES PBLICOS (ART. 216)USO INDEBIDO DE ATRIBUCIONES Y FACULTADES (ART.217)CONCUSIN (ART. 218)INTIMIDACIN (ART. 219)EJERCICIO ABUSIVO DE FUNCIONES (ART. 220)TRFICO DE INFLUENCIAS (ART. 221)COHECHO (ART.222)PECULADO (ART.223)ENRIQUECIMIENTO ILCITO (ART. 224)

AUDITOR INTEGRALES LA EVALUACIN MULTIDISCIPLINARIA, INDEPENDIENTE Y CON ENFOQUE DE SISTEMAS, DEL GRADO Y FORMA DEL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DE UNA ORGANIZACIN , DE LA RELACIN CON SU ENTORNO , AS COMO DE SUS OPERACIONES, CON OBJETO DE PROPONER ALTERNATIVAS PARA EL LOGRO MAS ADECUADO DE SUS FINES Y/O EL MEJOR APROVECHAMIENTO DE SUS RECURSOS

ACADEMIA MEXICANA DE AUDITORIA INTEGRAL Y AL DESEMPEO, A.C.

NORMA 5 EXAMEN Y EVALUACIN DE LOS SISTEMAS DE CONTROL (SFP)CRITERIOS:ECONOMAEFICIENCIAEFICACIALEYES,REGLAMENTOS Y POLTICAS

PUNTOS RELEVANTES DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTALOBTENCIN DE EVIDENCIA SUFICIENTE Y COMPETENTE PARA COMPROBAR SITUACIONESNO EXISTE LMITE EN LA REVISINEN CASO DE EXISTIR ANOMALAS O IRREGULARIDADES SE REVISAN HASTA EL TOTAL CUANTIFICACIN DE SUS EFECTOSEN RAZN DE LA LEGISLACIN ADMINISTRATIVA O PENAL SE NECESITA APOYAR DOCUMENTALMENTE Y FUNDAMENTAR SUS RESULTADOS PARA SUSTENTAR ACCIONES CORRECTIVAS O SANCIONES POR VIOLACIN EL AUDITOR NO DEBE TENER LIMITACIONES AL ALCANCE O APLICACIN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORAEL AUDITOR DEBE TENER OBLIGACIN DE DAR SEGUIMIENTO A LA IMPLANTACIN DE MEDIDAS Y ACCIONES CORRECTIVASNO TIENE LIMITACIONES EN TIEMPO Y COSTO

UNIDAD DE CONTROL Y EVALUACIN DE LA GESTIN PBLICA (SFP)ESTABLECER,ORGANIZAR Y COORDINAR EL CONTROLY SU EVALUACINESTABLECER SISTEMAS DE SEGUIMIENTO Y EVALUACIN DE LAS DISPOSICIONES LEGALESPROPONER LA EMISN DE NORMAS LINIAMIENTOS Y POLTICAS PARA FUNCIN DEL CONTROLOPERA EL SISTEMA DE INFORMACIN DIRECTIVACOORDINA CON OTRAS UNIDADES LA FORMACIN DE PROGRAMAS ANUALES DE CONTROLFUNDAMENTAS LAS OPINIONES DE LA SECRETARAPARTICIPAR CON LA COORDINACIN GENERAL DE RGANOS DE VIGILANCIA Y CONTROL EN LA DEFINICIN DE LOS PERFILES PROFESIONALES Y EVALUACIN DE CANDIDATOS A TITULARES DE RGANOS INTERNOS DE CONTROLLLEVAR EL CONTROL ,SEGUIMIENTO Y EVALUACIN DE LA INTENCIN DE LAS OBSERVACIONES

RGANOS INTERNOS DE CONTROL (SFP)ATRIBUCIONES:RECIBIR QUEJAS Y DENUNCIASDICTAR RESOLUCIONES EN LOS RECURSOS DE REVOCACINREALIZAR LA DEFENSA JURDICA DE LAS RESOLUCIONES DE LA SECRETARAIMPLEMENTAR EL SISTEMA INTEGRAL DE CONTROL GUBERNAMENTALPROGRAMAR Y REALIZAR AUDITORIASRECIBIR,TRAMITAR Y DICTAMINAR LAS SOLICITUDES DE PARTICULARES EN CONTRA DE SERVIDORES PBLICOS

INFORMACIN GUBERNAMENTALPLAN NACIONAL DE DESARROLLOCUENTA PBLICAESTADOS FINANCIEROS Y/O ESTADOS DE EJERCICIO PRESUPUESTALCATALOGO DE CUOTAS Y/O PARTIDAS PRESUPUESTALES ( GUIAS CONTABILIZADORAS)PLANTILLA DE PERSONAL Y TABULADORES DE SUELDOSRENDICIN DE CUENTAS ELABORADAS POR UNIDADES FORNEASINFORMACIN PROGRAMTICA PRESUPUESTALMEDIO AMBIENTE DE RELACIONES LABORALES

GRACIAS POR SU ATENCINMODULO CONCLUIDO