ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS POR LOS AÑOS 2020 …
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ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS POR LOS AÑOS 2020-2019
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ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS POR LOS AÑOS
2020-2019
(Cifras en pesos - M$)
NOTA 31/12/2020 31/12/2019
ACTIVO
ACTIVOS CORRIENTES
3 2.660.107 14.939.289
Activ os por impuestos corrientes -
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar -
Inv entarios corrientes almacen 4 383.000 -
ACTIVOS CORRIENTES TOTALES 3.043.107 14.939.289
ACTIVOS NO CORRIENTES
Otros activ os financieros no corrientes 452.200 -
Propiedad, planta y equipo 5 23.930.224 11.960.958
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 24.382.424 11.960.958
TOTAL ACTIVOS 27.425.531 26.900.247
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
Otros pasiv os financieros corrientes - -
Pasiv o por impuesto corrientes, corrientes 6 168.091 -
168.091 -
TOTAL PASIVO CORRIENTE 168.091 -
TOTAL PASIVO 168.091 -
PATRIMONIO
Capital emitido 7 30.000.000 30.000.000
Ganancias acumuladas -
Ganancias/pérdidas acumuladas - NIIF (3.099.753) -
Ganancias acumuladas - Ajustes por adopción NIIF -
Ganancias acumuladas - Resultado del ejercicio 357.193 (3.099.753)
Ganancias acumuladas - Otro Resultado Integral ORI
Total Ganancias acumuladas - (3.099.753)
Superav it de rev aluación - -
PATRIMONIO TOTAL 27.257.440 26.900.247
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 27.425.531 26.900.247
0 -
___________________________
JENNY PAOLA ULLOA BELTRAN
Representante Legal
1073513811
Contador
TP N° 147021-T
INSPIRA-CENTRO DE APOYO PSICOPEDAGOGICO Y TERAPEUTICO IPS SAS
ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA A 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Efectiv o y equiv alente al efectiv o
JENNY TIBABISCO RIVERA
Total de pasivos corrientes distintos de los pasivos incluidos en
grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos
para la venta
(Cifras en pesos - M$)
NOTA 31/12/2020 31/12/2019
Ingresos de actividades ordinarias 8 8.937.604 -
Costo de venta 9 (4.664.500) -
Total ganancia bruta 4.273.104 -
Otros ingresos por función -
Costos por distribución
Gastos de administración 10 (3.747.820) (3.099.753)
Ganancias (pérdidas) por actividad de operación 525.284 (3.099.753)
Ganancia (pérdida antes de impuestos) 525.284 (3.099.753)
Ingreso (gasto) por impuestos (168.091) -
Ganancias (pérdida) procedente de operaciones continuas 357.193 (3.099.753)
Otro Resultado Integral ORI
Superavit de revaluación - -
Total Otro Resultado Integral - -
Resultado Integral Total del Año 357.193 -
JENNY PAOLA ULLOA BELTRAN JENNY TIBABISCO RIVERA
Representante Legal Contador
1073513811 TP N° 147021-T
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES COMPARATIVOS POR EL AÑOS 2020-2019
INSPIRA-CENTRO DE APOYO PSICOPEDAGOGICO Y TERAPEUTICO IPS SAS
(Cifras en pesos - M$)
2020 2019
Flujos de efectivo procedentes de (utilización en) actividades de
operación
Ganancia (pérdida) del periodo 357.193 (3.099.753)
Ajustes por conciliacion de ganancia (pérdida):
Depreciación - -
Impuestos 168.091
Cambio en otros activos financieros corrientes (11.896.182) 14.939.289
Cambios en otros activos no financieros corrientes
Cambio en activos por impuestos corrientes - -
Cambios en deudores comerciales y otras cuentas por cobrar - -
Cambios en otros activos no financieros no corrientes (551.090) 3.099.753
Cambios en activos por impuestos diferidos - -
Cambio en inventarios corrientes - -
Cambios en otros pasivos no financieros corrientes - -
Cambios en pasivos por impuesto corriente (168.091) -
Cambios en cuentas por pagar corrientes y otras cuentas por
pagar - -
Cambios en provisones no corrienes por beneficio a empleados -
Efectivo generado en actividades de operación (12.447.272) 14.939.289
Intereses pagados
Impuestos pagados
Flujos netos procedentes de actividades de operación (12.447.272) 14.939.289
Flujos de efectivo por actividades de inversión
Intereses recibidos - -
Dividendos recibidos -
Cobros por venta de propiedad, planta y equipo -
Flujos netos usados en las actividades de inversión - -
Flujos de efectivo por actividades de financiamiento
Cambios en otros pasivos financieros corrientes 168.091 -
Cambios en otros pasivos financieros no corrientes - -
Cobros del ejercicio por opciones de compra de acciones -
Pago de costos de transacciones relacionadas con préstamos -
Recompra de acciones propias -
Reembolso de préstamos
Movimiento en reservas - -
Dividendos pagados -
Flujos netos procedentes de (usados en) actividades de financiamiento 168.091 -
Disminución neta de efectivo y demás equivalentes al efectivo (12.279.181) 14.939.289
Efectivo y equivalentes al efectivo a 31 de diciembre 2019 14.939.289 -
Efecto de las variaciones en la diferencia en cambio sobre el efectivo mantenido (12.279.181) 14.939.289
Efectivo y equivalenes al efectivo a 31 de Diciembre 2020 2.660.107 14.939.289
JENNY PAOLA ULLOA BELTRAN
Representante Legal
INSPIRA- CENTRO DE APOYO PSICOPEDAGOGICO Y TERAPEUTICO IPS SAS
901.271.107
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO A DICIEMBRE 31 DE 2020
JENNY TIBABISCO RIVERA
Contadora Publica
TP- 147021-T
INSPIRA- CENTRO DE APOYO PSICOPEDAGOGICO Y TERAPEUTICO IPS SAS
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO A DICIEMBRE 31 DE 2020
(Cifras en pesos - M$)
Resultados de
ejercicios anteriores
(Acumulados)
Resultados de
ejercicios
Saldo al 31 de diciembre de 2019 30.000.000 - - (3.099.753) 26.900.247 - 26.900.247
Cambios en políticas contables - - - - - - -
Saldo reexpresado 30.000.000 - (3.099.753) 357.193 27.257.440 - 27.257.440
Cambios en el patrimonio para 2020 30.000.000 - 3.099.753- 357.193 27.257.440 - 27.257.440
ORI - - - - - - -
Liberación reservas - - - - - - -
Constitución de reservas - - - - - - -
Ajuste diferencias utilidades resultantes - - - - - - -
Principio Local y NIIF - - - - - - -
Div idendos - - - - - - -
Resultado integral total del año - - - - - - -
Saldo a 31 de diciembre de 2020 30.000.000 - - 3.099.753 357.193 27.257.440 - 27.257.440
Ver opinión adjunta
JENNY PAOLA ULLOA BELTRAN
Representante Legal
TP- 147021-T
Aportes Sociales SubtotalParticipaciones
NO controladorasOtras Reservas
Ganancias acumuladas
Total patrimonio
JENNY TIBABISCO RIVERA
Contadora Publica
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. CONSTITUCION LEGAL Y FUNCIONAMIENTO
Naturaleza
INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS con Nit 901.271.107-1 es una sociedad por acciones simplificada, establecida de acuerdo con las normas colombianas. Constituida el 28 de marzo de 2019 mediante documento privado de la asamblea constituyente, registrado bajo el número 45141 del libro IX del registro mercantil el 02 de abril de 2019, con una duración indefinida. Su domicilio principal es en Mosquera Cundinamarca, calle 16 N7b 09 Barrio Alicante
INSPIRA tiene como objeto social es la prestación de servicios de evaluación, diagnóstico, tratamiento, asesoría y consejería a población infantil, adolescente, adulta y adultas mayor; que presente alteraciones en las destrezas sensoriales, perceptuales, motrices, cognitivas, de regulación emocional, sociales y comunicación que afecten su desempeño ocupacional y su participación en la sociedad, basado en atención temprana, acompañamiento a población con diversidad educativa y rehabilitación funcional. A su vez está en condiciones de brindar capacitaciones, talleres, seminarios y conferencias, jornadas educativas, tamizajes, brigadas de salud en todo lo relacionado con las áreas de la salud, calidad de educación, además de toda la educación inclusiva para las instituciones privadas, públicas, o entidades sin ánimo de lucro. Podrá comercializar materiales sensoriales, educativos y tecnológicos aptos para el trabajo en las áreas mencionadas.
2. Principales políticas y prácticas contables
Las principales políticas y prácticas contables aplicadas para el registro de las
operaciones y la preparación de los Estados Financieros INSPIRA, Centro de Apoyo
Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS, son las siguientes:
Bases de presentación
Los estados financieros se han elaborado de acuerdo con la Norma Internacional de
Información financiera para Pequeñas y Medianas empresas (NIIF para Pymes), adoptadas
en Colombia mediante el decreto 3022 del 2013. La preparación los estados financieros es
de responsabilidad de los administradores de INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico
y Terapéutico IPS SAS donde se requiere efectuar si es el caso; estimaciones contables
por lo tanto es necesario que los administradores realicen juicios y valoraciones al aplicar
las normas contables ya sea en las áreas de mayor grado como en las de menor grado de
complejidad. Las Cifras incluidas en estos estados financieros están expresadas en pesos
colombianos debido a que es la moneda funcional de la entidad.
Instrumentos del Patrimonio
Los instrumentos del patrimonio son derechos mantenidos en acciones, cuotas o partes de
interés social- activos o inversiones de capital donde se clasifican de la siguiente manera:
Inversiones en Subsidiarias: Son las entidades donde INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS puede ejercer el control y el poder autónomo de intervenir en las decisiones financieras y operativas para generar resultados.
Inversiones en Asociadas: Son las inversiones en entidades donde se ejerce influencia significativa pero no se tienen el poder autónomo sobre los resultados.
Inversiones en negocios conjuntos: Las inversiones donde se ejerce control conjunto u
Otras inversiones de capital; Cuando no cumplen ninguna de las condiciones de las anteriores.
INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS. Reconoce una
inversión de capital cuando surge el derecho al cobro o recurso del valor que representa un
beneficio económico futuro, puede medirse de manera confiable y representa un ingreso o
flujo incondicional por ingresos de capital o dividendos.
Las inversiones de capital (instrumentos de Patrimonio) en INSPIRA, Centro de Apoyo
Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS Se tratan dependiendo de la clase de inversión así:
a) Las inversiones de capital en subsidiarias donde se tiene el control, se consolidan por el método de línea por línea agregando las partidas que representen activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos.
b) Las inversiones de capital en asociadas se incorporan por el método de participación patrimonial; al costo (incluyendo los costos de transacción) o por el método del valor razonable (sin incluir costos de la transacción)
c) Las inversiones de capital en negocios conjuntos se clasifican entre operaciones, activos o inversiones conjuntas.
Las operaciones y los activos, controlados de forma conjunta, se reconocen mediante los
activos individuales que se controlan y los pasivos que se incurren. Así mismo las
inversiones conjuntas, se tratan como una inversión de capital que Inspira reconocería al
costo, a la participación patrimonial o al valor razonable.
Cuando las inversiones se manejan al costo, dependiendo el tipo de inversión INSPIRA,
Centro de Apoyo Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS. Determina en forma periódica, si
existe evidencia de deterioro de valor. Esta evaluación no se considera necesaria si la
inversión se mide al valor razonable.
Existe evidencia del valor razonable cuando el importe recuperable es inferior al importe en
libros reconocido al costo o al costo amortizado.
Se considera evidencias de deterioro de valor cuando se presentan dificultades financieras
del deudor; infracciones, incumplimientos o moras en el pago de las deudas, intereses,
rentas o dividendos, o se determinan cambios en el entorno legal, económico, político y
comercial que afecten la recuperación de las inversiones financieras.
Conversion de moneda extranjera
a) Moneda funcional y de presentación
Las partidas incluidas en el Estado de Situación Financiera de Apertura se miden
usando la moneda del entorno económico básico en el cual opera la entidad (la
moneda funcional).El Estado de Situación Financiera de Apertura se presenta en pesos
colombianos, que es la moneda funcional y de presentación de la Compañía.
a) Transacciones y saldos
Las transacciones en moneda extranjera se registran a la tasa de cambio vigente a la
fecha de la transacción. Los saldos en moneda extranjera están expresados en la
moneda del país en el cual la Compañía desarrolla sus operaciones. Las ganancias y
pérdidas en cambio resultantes de la liquidación de tales transacciones y de la
conversión de los activos y pasivos monetarios denominados en monedas extranjeras
a tasas de cambio vigentes a la fecha de cierre del período se reconocen a
resultados.
Efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y el equivalentes a efectivo está representado por dinero local, las divisas y los
recursos monetarios disponibles, Se incorporan también las inversiones financieras de alta
liquidez que tienen capacidad de convertirse en efectivo en un término de 90 días. No hacen
parte del efectivo o equivalente a efectivo los fondos o recursos con algún tipo de restricción
de uso o libre disposición.
Las operaciones de efectivo en moneda local INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico y
Terapéutico IPS SAS las reconoce por el valor monetario o flujo de efectivo cierto que
representan. Las operaciones en efectivo en moneda extranjera se convierten a la tasa de
cierre de la fecha del reporte.
Su medición se hace al valor monetario nominal si se trata de dineros o fondos disponibles o
al valor del precio de contado.
Las operaciones de efectivo restringido son presentadas por INSPIRA, Centro de Apoyo
Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS por separado del efectivo y equivalentes bajo un
rubro de “Otros activos”, desarrollando revelaciones pertinentes por categorías de efectivo
en caja, bancos, moneda extranjera o inversiones de alta liquidez.
Deudores y otras cuentas por cobrar
Los deudores y otras cuentas por cobrar son contratos y/o documentos que representan
flujos de efectivo o recursos de un valor determinado que se recuperan en un plazo
determinado por INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS., que
en términos de este plazo generan costos financieros.
INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS. Reconoce el derecho
de una deuda o cuenta por cobrar cuando, conforme con el acuerdo, documento contractual
o esencia de la operación, se genera el derecho al cobro que representa un beneficio
económico futuro, que puede medirse de una manera confiable y representa un ingreso o
flujo incondicional.
INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS, considera que las
transacciones de contado corresponden al ciclo normal de la operación y su recaudo se
estima 90 días.
Las deudas y cuentas por cobrar que exceden este tiempo de recuperación consideran un
costo de oportunidad generado por la exposición del valor del dinero en el tiempo, bien
mediante una tasa explícita de financiación incorporadas en las deudas o en su defecto a la
tasa que se ajusta en el mercado.
INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS mide de forma
periódica, si este importe recuperable es inferior al importe en libros reconocido para
constituir los ajustes por deterioro de valor. Se considera deterioro de valor cuando el
deudor presenta dificultades financieras, infracciones, incumplimientos o moras en el pago
de las deudas o los intereses, o se determinen cambios en el entorno legal, económico,
político y comercial que afecten la recuperación de las deudas o cuentas por cobrar.
Inventarios
Los inventarios son activos de los que INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico y
Terapéutico IPS SAS esperará obtener beneficios económicos futuros como resultados de
sucesos ocurridos en el pasado.
Se reconoce como inventarios toda partida que cumpla con su naturaleza, siempre que sea
probable que cualquier beneficio económico asociado con la partida llegue a, o salga de
INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS., y el elemento que
tenga un costo o valor que pueda ser medido con fiabilidad.
Los inventarios se valúan al costo o a su valor neto realizable, el que sea menor. El costo
se determina usando el método de promedio ponderado. El valor neto realizable es el
precio de venta estimado en el curso normal del negocio, menos los costos estimados
para poner las existencias en condición de venta y para realizar su comercialización. Por
las reducciones del valor en libros de los inventarios a su valor neto realizable, se
constituye una provisión para desvalorización de existencias con cargo a los resultados
del ejercicio en que ocurren tales reducciones.
Propiedades, planta y equipo Propiedades planta y equipo son activos tangibles que posee la entidad para su uso en la
producción o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para propósitos
administrativos y se esperan usar durante más de un periodo.
El costo del elemento comprende el precio de adquisición, los costos directamente
atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que
pueda operar de la forma prevista por gerencia y una estimación inicial de los costos de
desmantelamiento, cuando se considere pertinente.
El elemento de la propiedad planta y equipo se deprecian durante un periodo de vida útil
menos el valor residual. La vida útil es el periodo mediante el cual se espera usar el activo
por parte de Inspira SAS. El valor residual por su parte, es la disposición del elemento,
después de deducir los costos estimados de la disposición, cuando el activo haya
alcanzado la antigüedad y demás condiciones para su uso.
La depreciación de la propiedad planta y equipo tendrá la siguiente vida útil:
- Construcciones y edificaciones 10-60 años
- Maquinaria y equipo 10-50 años
- Flota y equipo de transporte 5 años
- Plantas y redes 100 años
- Equipo de oficina 5-10 años
- Equipos de cómputo y comunicaciones 3-5 años
- Mejoras a propiedades ajenas 2-5 años
- Armamento de vigilancia y otros 5 años
- Material de apoyo terapéutico
INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS. Aplica el modelo del
costo para todos los elementos que componen una clase determinada de propiedades
planta y equipo.
Bajo el modelo del costo se reconoce el costo de adquisición y adecuación, menos la
depreciación acumulada y el importe por deterioro o pérdida de valor
INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS. Evalúa en cada fecha
sobre la que se informa, si existe algún indicio del deterioro. Cuando se advierten indicios
se estima el importe recuperable por el mayor valor entre el mercado y el valor de uso. El
deterioro de valor se determina por el exceso del costo sobre el importe recuperable y se
reconoce contra los resultados del ejercicio.
Propiedades de inversión
Las propiedades de inversión son propiedades de inmuebles (terrenos y edificaciones), o
partes de ambos que se mantienen para obtener rentas por operaciones de arrendamientos
a terceros; generar plusvalías por su venta y disposición en el curso ordinario de las
operaciones; no se usan en la producción o suministro de bienes o servicios, ni para fines
administrativos y pueden medirse al valor razonable
Se reconoce como propiedades de inversión toda partida que cumpla con la naturaleza,
siempre que sea probable que cualquier beneficio económico asociado con la partida que
llegue a; o salga de INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS; y
el elemento (activo) tenga un costo o valor que pueda ser medido con fiabilidad
Se registran al costo de adquisición y posteriormente se registran a valor razonable, con
base en avalúas efectuados por avaluadores independientes, la diferencia entre el valor
neto de los activos y su valor razonable se reconoce a resultados del ejercicio.
El costo histórico de las propiedades, planta y equipo comprende su precio de compra,
incluyendo aranceles e impuestos de compra no reembolsables y cualquier costo
directamente atribuible para ubicar y dejar al activo en condiciones de uso.
Arrendamientos
Los contratos de arrendamiento de propiedades, planta y equipo por los que las
compañías tienen la opción de compra o asumen sustancialmente todos los riesgos y
beneficios relativos a la propiedad del bien arrendado se clasifican como arrendamiento
financiero y se capitalizan al inicio del contrato al menor valor que resulta entre el valor
razonable del bien arrendado y el valor presente de los pagos mínimos o cuotas de
arrendamiento. Los pagos de las cuotas de arrendamiento se asignan a reducir el pasivo
y al reconocimiento del cargo financiero de forma tal que se obtenga una tasa de
interés constante sobre el saldo de la deuda pendiente de amortización. Las obligaciones
por arrendamiento financiero se presentan netos de los cargos financieros. El costo
financiero se carga a resultados durante el período del arrendamiento. El costo de las
propiedades, planta y equipo adquiridos a través de arrendamiento financiero se deprecia
en el estimado de su vida útil.
Activos intangibles
Los activos intangibles se registran al costo y corresponden a los costos asociados
directamente con la producción de programas de computador identificables y únicos
controlados por la Compañía, y de los cuales probablemente generarán beneficios
económicos que exceden los costos por más de un año. Los costos directos incluyen los
costos de personal para desarrollo de programas de computador y una porción
adecuada de los gastos de administración pertinentes. La amortización es calculada,
consistentemente, por el método de línea recta, en el estimado de sus vidas útil es que no
excede los 3 años.
Deterioro del valor de los activos
En el caso de ocurrencia de eventos o cambios económicos que indique que el
valor en Libros de los activos de vida útil prolongada se ha deteriorado, la Compañía
estima su valor recuperable y si es necesario reconoce una pérdida por deterioro con
cargo a los resultados del ejercicio. Esta pérdida es el monto en el que el valor en
libros del activo es reducido a su valor recuperable. El valor recuperable de los
activos corresponde al mayor valor entre el monto neto que se obtendría de su venta
y su valor de uso. El valor de venta neto corresponde al monto que se obtendría de la
venta del activo en una transacción cerrada entre partes no relacionadas, siendo el
precio el de referencia en un mercado activo ó el de transacciones similares
recientes. El valor en uso corresponde al valor presente de los flujos futuros
estimados que se obtendría del uso continuo del activo y su disposición final al
término de su vida útil.
Contratos onerosos
Si la Compañía tiene un contrato oneroso, las obligaciones presentes que se deriven
del mismo deben ser reconocidas y medidas como una provisión. Un contrato
oneroso es aquél en el que los costos inevitables de cumplir con las obligaciones
comprometidas, son mayores que los beneficios que se espera recibir del mismo.
Cuentas por pagar
Las cuentas por pagar son pasivos derivados de contratos y/o documentos, distintos de
obligaciones financieras, que representan flujos o salidas de efectivo que se liquidan en un
plazo determinado y pueden incorporar costos de financiamiento.
Los pasivos son una obligación presente de INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico
y Terapéutico IPS SAS. Que surge a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y
para cancelarla, la empresa espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios
económicos.
INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS reconoce una cuenta
por pagar cuando, conforme con el acuerdo, documento contractual o esencia de la
operación, se genera una obligación que se representa una salida de efectivo o una
disminución del beneficio económico futuro y puede medirse de manera confiable.
INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS considera que las
transacciones de cuentas por pagar correspondientes al ciclo normal de la operación se
estiman 90 días.
Las deudas y cuentas por pagar que exceden este tiempo de recuperación consideran el
costo de oportunidad generado por la exposición del valor del dinero en el tiempo, bien
mediante una tasa explícita de financiación incorporada a las deudas o bien mediante una
tasa implícita que se ajusta al mercado, en condiciones normales, incorporada en los
precios y valores de los contratos a plazo.
Las cuentas por pagar se presentan al importe liquidable, entendido como el flujo de
efectivo que espera pagar o liquidar por la operación a precios de contado. Este importe
liquidable se aplica para las cuentas por pagar reconocidas al costo; para las cuentas por
pagar reconocidas al costo amortizado, en caso de transacción de financiación
descontada a una tasa de interés efectiva y cuentas por pagar al valor razonable cuando
se derivan contratos que se miden a precios cotizados.
Obligaciones Financieras.
Las obligaciones financieras son contratos y / o documentos de deuda que representan
flujos de efectivo contractuales, que se liquidan en plazos determinados, y generan costos
financieros inherentes a las tasas de financiación explícitas en los documentos o contratos
o implícitas de acuerdo con las condiciones del mercado.
INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS reconoce la
obligación de una deuda financiera, cuando surja una obligación que representa una
salida de flujos económicos futuros y puede medirse de manera confiable; y su valor se
reconoce al costo amortizado. El costo amortizado se determina mediante el valor
presente de los flujos efectivo por liquidar descontados a una tasa efectiva que puede ser
la tasa explícita del instrumento o bien una tasa implícita o de referencia del mercado,
cuando la tasa del instrumento no se considera pertinente para establecer costos de
oportunidad.
Las obligaciones financieras se presentan al importe liquidable, entendido como el flujo de
efectivo o el precio de mercado cotizado que se espera liquidar en la fecha de
presentación del reporte.
Obligaciones Laborales o Beneficios a empleados.
Los beneficios a empleados incluyen todos los tipos de contraprestaciones INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS retribuye a los trabajadores, administradores y gerentes por los servicios recibidos. Estos beneficios pueden ser:
1. Beneficios de corto plazo: son beneficios a los empleados cuyo pago es
totalmente atendido en el término de los doce meses siguientes al cierre del periodo en el cual han prestado sus servicios.
2. Beneficios post-empleo: son beneficios que se pagan a los trabajadores
después de completar su periodo de empleo en INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS. Los beneficios que incluyen post-empleo son: Beneficios por retiro (Pensiones); Otros beneficios posteriores al empleo como seguros de vida o los beneficios de asistencia médica.
3. Beneficios por terminación. Son los beneficios que se reconocen como
derechos del empleado que surgen por la finalización del contrato laboral.
4. Otros beneficios a largo plazo. Son los beneficios entregados cuyo pago
no vence luego del periodo de los doce meses siguientes al cierre del periodo en el cual ha prestado sus servicios. (Economía no otorga a sus empleados beneficios a largo plazo)
INSPIRA reconoce los beneficios de corto plazo por el importe causado como un pasivo, después de deducir cualquier importe ya satisfecho, asumiendo los gastos pertinentes, a menos que esta contraprestación pueda ser tratada como parte de costo de los activos.
Los Beneficios post-empleo, (Pensiones- cesantías), se reconocen a medida que el empleado presta sus servicios. Cuando el importe pagado excede a las aportaciones que se deben realizar, de acuerdo con los servicios prestados a la fecha sobre la que se informa, este exceso se debe reconocer como activo en la medida en que el pago anticipado vaya a dar a lugar a reducción en los pagos futuros o a un reembolso en efectivo. Los beneficios por terminación, se reconocen como una obligación cuando y solo cuando INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS se encuentra comprometida de forma demostrable, a rescindir el contrato a un empleado o grupo de empleados antes de las fechas normales de retiro; así como pagar los beneficios de terminación como resultado de una oferta presentada a los trabajadores para incentivar la decisión voluntaria de sus contratos. INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS no otorga a sus empleados beneficios a largo plazo.
Impuesto de renta corriente y diferido
El impuesto por pagar corriente se basa en las ganancias fiscales registradas durante el
año. La ganancia fiscal difiere de la ganancia reportada en el estado financiero [de
ganancias o pérdidas y otro resultado integral, estado del resultado del período], debido
a las partidas de ingresos o gastos imponibles o deducibles en otros años y partidas que
no serán gravables o deducibles en el futuro. El pasivo de la Compañía por concepto del
impuesto corriente se calcula utilizando las tasas fiscales promulgadas o
substancialmente aprobadas al final del periodo sobre el cual se informa.
El impuesto diferido se reconoce sobre las diferencias temporarias entre el importe en
libros de los activos y pasivos incluidos en los estados financieros consolidados y las
bases fiscales correspondientes utilizadas para determinar la ganancia fiscal. El pasivo
por impuesto diferido se reconoce generalmente para todas las diferencias fiscales
temporarias. Se reconocerá un activo por impuestos diferidos, por causa de todas las
diferencias temporarias deducibles, en la medida en que resulte probable que la
Compañía disponga de ganancias fiscales futuras contra las que cargar esas diferencias
temporarias deducibles. Estos activos y pasivos no se reconocen si las diferencias
temporarias surgen del reconocimiento inicial (distinto al de la combinación de negocios)
de otros activos y pasivos en una operación que no afecta la ganancia fiscal ni la
ganancia contable. Además, los pasivos por impuesto diferido no se reconocen si la
diferencia temporal surge del reconocimiento inicial de la plusvalía.
Se debe reconocer un pasivo diferido por diferencias temporarias imponibles asociadas
con inversiones en subsidiarias y asociadas, y participaciones en negocios conjuntos, a
excepción de aquellos en que la Compañía es capaz de controla r el reverso de la
diferencia temporaria y cuando exista la posibilidad de que ésta no pueda revertirse en
un futuro cercano. Los activos por impuesto diferido que surgen de las diferencias
temporarias deducibles asociadas con dichas inversiones y participaciones son
únicamente reconocidos, en la medida en que resulte probable que la Compañía
disponga de ganancias fiscales futuras contra las que cargar esas diferencias
temporarias y cuando exista la posibilidad de que éstas puedan revertirse en un futuro
cercano.
El importe en libros de un activo por impuestos diferidos debe someterse a revisión
al final de cada periodo sobre el que se informe y se debe reducir, en la medida que
estime probable que no dispondrá de suficiente ganancia fiscal, en el futuro , como
para permitir que se recupere la totalidad o una parte del activo.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos deben medirse empleando las tasas fisca
les que se espera sean de aplicación en el período en el que el activo se realice o el
pasivo se cancele, basándose en las tasas (y leyes fiscales) que al final del periodo
sobre el que se informa hayan sido aprobadas o prácticamente aprobadas terminado el
proceso de aprobación.
La medición de los pasivos por impuestos diferidos y los activos por impuestos
diferidos reflejará las consecuencias fiscales que se derivarían de la forma en que la
Compañía espera, al final del periodo sobre el que se in forma, recuperar o liquidar el
importe en libros de sus activos y pasivos.
Provisiones y contingencias
Las provisiones se reconocen cuando la compañía tienen una obligación presente legal
o asumida como resultado de hechos pasados y es probable que se requiera de la
salida de recursos para cancelar la obligación y es posible estimar su monto
confiablemente.
Si la evaluación indica que una pérdida potencial no es probable pero esta evaluación es
incierta o es probable pero no puede ser estimado el monto de la pérdida, la naturaleza de
la contingencia es revelada en nota a los estados financieros, las contingencias de pérdida
consideradas como remotas no son reveladas.
Patrimonio
El patrimonio es la participación residual en los activos de una entidad, una vez deducido
todos sus pasivos. Los componentes del patrimonio incorporan un derecho incondicional a
INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS. Para aprobar o
rechazar al rescate por cuenta de los asociados siempre que este rescate esté
incondicionalmente prohibido por la ley local, por el reglamento o estatutos de la empresa.
Los componentes patrimoniales reconocen el interés residual sobre los activos netos de
INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS. Los instrumentos de
patrimonio otorgan a su tenedor el derecho de una participación proporcional en los
activos netos de una empresa en caso de su liquidación. Se reconoce como patrimonio
cuando imponen a INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS
una obligación de entregar a terceros una participación proporcional de los activos netos
de la empresa solo al momento de s liquidación.
Su medición constituye el valor de los activos y los pasivos expresada en las ganancias
acumuladas, las ganancias del ejercicio, el capital social y otros componentes que
implican incrementos de valor, conforme a los lineamientos de la norma internacional para
Pymes.
Dividendos
Los dividendos son reconocidos en los estados financieros de la Compañía en el período
en el cual son aprobados por los socios.
Ingresos, costos y gastos ordinarios.
Los ingresos, costos y gastos, producto de las actividades ordinarias, son las entradas
brutas de beneficios económicos surgidas en el curso de las actividades ordinarias de
INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS, siempre que tal
entrada dé lugar a un aumento en el patrimonio, no relacionado con las aportaciones de los
propietarios de ese patrimonio. Los ingresos, costos y gastos por actividades ordinarias son
la venta de bienes y servicios.
(a) Ingresos Operacionales
Los ingresos de actividades ordinarias son los incrementos de beneficios económicos
durante el periodo, que se generan en la realización de las actividades ordinarias y/o otros
ingresos de INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS., que
aumentan el patrimonio, y no están relacionados con aportaciones de los propietarios.
Los ingresos operacionales generados en virtud de los contratos ganados mediante la
prestación de servicios como IPS, cuando ya se tiene derecho al cobro, se realizará
mediante factura de venta.
INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS, los ingresos son
reconocidos por el método de porcentaje de ejecución de cada servicio o contrato a cada
paciente.
Reconocimiento de costos y gastos
Los costos y gastos se contabilizan por el sistema de causación. Los costos por
intereses se llevan al gasto en el periodo que se causan,
Costos por préstamos
Son costos por préstamos los intereses y otros costos en los que una entidad incurren y
que estén relacionados con los fondos que han tomado prestados.
INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico y Terapéutico IPS SAS. Reconoce todos
los costos por préstamos como un gasto en resultados en el periodo en que se incurre
en ellos y los mide al valor de la transacción en el momento que se originen.
Estimados contables críticos y juicios en la aplicación de principios contables
La gerencia de Compañía INSPIRA, Centro de Apoyo Psicopedagógico y Terapéutico
IPS SAS., hace estimaciones y asunciones que afectan el monto reportado de los activos
y pasivos en el siguiente año fiscal. Dichas estimaciones y asunciones son
continuamente evaluadas basados en experiencias pasadas y otros factores, incluyendo
expectativas de futuros eventos que se esperan bajo circunstancias actuales.
El siguiente es un resumen de los principales estimados contables y juicios hechos por la
Compañía en la preparación del balance de apertura preliminar baja NIIF:
(a)Pasivos en desarrollo de los contratos en desarrollo correspondientes a su objeto
social
La estimación del pasivo por posibles costos y o gastos de prestación de servicios
futuros en desarrollo de los contratos firmados y en ejecución , se presentará al valor
presente de los costos y gastos estimados en el desarrollo de dichos contratos, en la
eventualidad que se presenten por la condición específica del contrato.
(b) Valor de mercado de propiedades, planta y equipo.
El valor de mercado de terrenos, construcciones y edificaciones, maquinaria, plantas
y redes atendiendo la exención establecida en la sección 35 se determinó con base
en avalúas preparados por peritos independientes, o de acuerdo al valor del mercado
activo de estos bienes que permita determinar fácilmente su valor de mercado; por
consiguiente el valor final de dichos bienes será el que se pueda estimar fácil mente.
(c) Estimación de pérdidas por deterioro de activos.
La Compañía hizo pruebas de pérdidas por deterioro de propiedades, planta y equipo
y ciertas inversiones en afiliadas y asociadas de acuerdo con la política establecida.
(d) Beneficios a empleados a largo plazo La Compañía no otorga a sus empleados beneficios de largo plazo, en caso de generar
algún beneficio a largo plazo se determinará actuarialmente. En la determinación del tipo
de interés usado para calcular el valor presente de estas obligaciones se considerará las
tasas de interés vigentes de bonos del Gobierno Nacional de largo plazo.
3. Efectivo y equivalente a efectivo
Diciembre 2020 Diciembre 2019
Banco 2.660.107 14.939.289
Total 2.660.107 14.939.289
El efectivo y equivalentes a efectivo son activos reflejados en los estados financieros y
se miden al valor razonable.
Inspira, cuenta con el saldo en bancos correspondientes al efectivo de la constitución
de la empresa.
4. Inventarios corrientes de almacén
Estos inventarios están medidos al valor razonable y corresponde a implementos utilizados en
los diferentes servicios terapéuticos. No están para la venta; se llevan al costo conforme a su
uso o utilización.
5. Propiedad Planta y Equipo
La propiedad planta y equipo, corresponde a la aportada por los socios al momento de
su constitución, valorada al valor razonable y su valor a 31 de diciembre de 2020 por
23.930.224
6. Pasivo Corriente
2020 2019
Pasivo por impuesto (renta) 168.091 0
168.091 0
El pasivo corriente, se compone explícitamente de cálculo del impuesto diferido
correspondiente al periodo contable
7. Patrimonio
Diciembre 2020 Diciembre 2019
Capital social 30.000.000 30.000.000
Utilidad/Pérdida del ejercicio 351.940 (3.099.753)
Total 27.252.187 29.900.247
Comprende el valor total de los aportes iniciales y los posteriores aumentos o disminuciones que
los socios, accionistas, o compañías aportantes ponen a disposición del ente económico
mediante acciones respectivamente, de acuerdo con la escritura de constitución o sus
respectivas reformas.
8. Ingresos por actividades Ordinarias
2020 2019
Ingresos por actividades Ordinarias 8.937.604 0
3.747.820 0
Ingresos corresponden a los generados por el desarrollo de la actividad económica de Inspira; su
reconocimiento se hace frente al servicio prestado teniendo en cuenta el margen de utilidad
9. Costos de Venta
El costo de venta está representado a su valor razonable y corresponde al valor en que incurre
Inspira para la consecución de su actividad económica.
2020 2019
Costo de venta 4.664.500 0
3.747.820 0
10. Gastos Administrativos
Están representados a su valor razonable:
2020 2019
Seguridad Social 0 1.894.200
Servicios 1.859.484 787.373
Arrendamiento 592.236 154.180
Honorarios 700.000 0
Impuestos 596.100 264.000
3.747.820 3.099.753
