INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

PRESUPUESTO PÚBLICO

EL PRESUPUESTO PÚBLICO DENTRO DEL SISTEMA PRESUPUESTAL EN

EL MUNICIPIO VILLA DE SAN DIEGO DE UBATÉ

INTEGRANTES

CLAUDIA ARBOLEDA TORRES

LEONARDO ARTURO GÓMEZ RODRÍGUEZ

JAVIER RIVERA QUINTERO

Docente

INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

II SEMESTRE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

2011

“UBATÉ PARA VIVIR MEJOR”

INTRODUCCIÓN

El presupuesto público en la actualidad no es solo un instrumento de carácter legal

y administrativo sino que se ha convertido en el medio más idóneo para que los

organismos nacionales, municipales y/o locales prioricen las políticas económicas

y sociales contenidas en los planes de desarrollo que por mandato legal están

obligados a ejecutar. El presupuesto contiene todos los ingresos y gastos del ente

económico, entendidos dentro de los gastos la inversión propiamente dicha y el

servicio a la deuda. De esta forma todo ciudadano tiene interés en el presupuesto,

bien como contribuyente de los impuestos, tasas y contribuciones, como

contratista, proveedor o prestador de servicios, beneficiario de los planes y

proyectos o como funcionario público.

El siguiente análisis; busca entender el proceso presupuestal y comprender su

inserción dentro del sistema presupuestal, mediante la articulación del

presupuesto con el Plan de desarrollo, el Plan Operativo Anual de Inversiones, y el

Plan anual de caja. Se busca enfocar el desarrollo en los temas fundamentales,

sintetizando las nociones básicas del presupuesto, haciendo referencia a la

elaboración y ejecución del presupuesto y cómo esté se articula al POAI y al PAC.

De la misma forma; se describe como el POAI desarrolla ciertos programas y

proyectos incluidos en el Plan de Desarrollo.

3

EL PRESUPUESTO PÚBLICO DENTRO DEL SISTEMA PRESUPUESTAL EN

EL MUNICIPIO VILLA DE SAN DIEGO DE UBATÉ

Para iniciar; debemos comprender la importancia y contenido de los distintos

instrumentos que conforman el sistema presupuestal. Para iniciar; el Plan

Operativo Anual de Inversiones (POAI), es el instrumento que nos indica la

inversión directa e indirecta y los proyectos a ejecutar, clasificados por sectores,

organismos, entidades, programas y regiones con indicación de los proyectos

prioritarios y vigencias comprometidas especificando su valor. El Presupuesto

Anual muestra el cálculo aproximado de las rentas de ingresos y apropiaciones o

gastos que tiene en este caso el Municipio de Ubaté en el periodo determinado del

año 2008. Mediante esté, se proyectan los ingresos y gastos para el cumplimiento

de los objetivos institucionales dentro del periodo de gobierno 2008-2011. El

presupuesto anual, es el medio de ejecución del Plan Operativo Anual de

Inversiones (P.O.A.I), que fue elaborado con el fin de cumplir con los objetivos

básicos de las entidades. Y de la misma forma, esté se encuentra enmarcado

dentro del Plan de Desarrollo.

Ahora; el Plan de Desarrollo contiene el plan de gobierno que el alcalde

desarrollara en los cuatro años, es decir, los programas, subprogramas, proyectos

y metas por alcanzar. Por último; el Programa Anual de Caja (PAC) es el

instrumento mediante el cual se determina el monto máximo mensual de fondos

disponibles en la cuenta única municipal, y el monto máximo mensual de pagos de

los establecimientos públicos del orden municipal en lo que se refiere a sus

propios ingresos, con el fin de cumplir sus compromisos. Es presentado como un

programa mes por mes, que comprende la totalidad de los ingresos y gastos que

se autoriza a las entidades a través del presupuesto municipal. Y para concluir; la

“UBATÉ PARA VIVIR MEJOR”

interacción de cada instrumento anterior dentro del sistema

presupuestal, esta dado por la ejecución presupuestal; representada en distintas

series de movimientos y cambios que ocurren sobre el presupuesto. Ahora; tras

tener claro la función de cada uno de los anteriores elementos que convergen en

el sistema presupuestal, describimos la articulación de cada uno de ellos, en

búsqueda de la comprensión del presupuesto como instrumento de planeación e

inserción dentro del sistema presupuestal, en la Villa de San Diego de Ubaté.

El Plan Operativo Anual de Inversiones (POAI) del municipio de Ubaté propone

para el periodo de gobierno 2008-2011 distintos programas enfocados en once

(11) sectores; Alimentación escolar, Deporte y Recreación, Cultura, Servicios

Públicos diferentes a acueducto alcantarillado y aseo, vivienda, agropecuario,

transporte, medio ambiente, promoción del desarrollo, equipamiento municipal, y

fortalecimiento institucional – Ajuste fiscal, cada uno con objetivos y metas

especificas según el sector, grupo de población beneficiada y monto de inversión

destinado. Este plan es parte coactiva del Plan de Desarrollo “Ubaté para vivir

mejor” que propone dieciséis (16) sectores puntuales: Salud, educación, agua

potable y saneamiento básico, deportes, ciudadanía y democracia, cultura,

infraestructura, servicios públicos, vivienda, agropecuario, industria y comercio,

turismo, fiscal, administrativo, seguridad democrática y ambiental. Cada uno de

estos sectores objetivo, son resultado de estudios, que arrojaron los sectores que

deben ser prioridad en el trabajo de desarrollo municipal.

La estructura del gasto de inversión que establece el presupuesto para el periodo

de gobierno, está dividido en orden de prioridad, en distintos montos de gasto

según las necesidades de cada sector. Para los sectores mencionados

anteriormente dentro del POAI, la ejecución presupuestal estuvo destinada en la

5

ejecución, control y cumplimiento de los objetivos. En alimentación escolar se

dispuso un estimativo de $71.937.897 con el que se amplió en un 14 % (200

nuevos cupos) más el cubrimiento de programas de alimentación escolar para

lograr una cobertura 1617 niños(a) atendidos y alimentados adecuadamente. En

deporte y recreación, se dispuso un estimativo de $2.519.076 con el que se amplió

la cobertura de las escuelas de formación, con la creación de dos nuevas escuelas

y 12 objetivos más planteados. En Cultura se dispuso un estimativo de $1.889.307

con el que se realizaron talleres de responsabilidad de salud sexual y reproductiva

y prevenir el acceso carnal violento al 100% de los estudiantes de 9, 10 y 11. Y

(35) objetivos más planteados en este sector. En Servicios Públicos Diferentes A

Acueducto Alcantarillado Y Aseo se dispuso un estimativo de $59.285.721 con el

que se busco mantener y adecuar 2800 luminarias pertenecientes al sistema de

alumbrado público del municipio beneficiando a la zona rural y urbana del

municipio, y (3) objetivos más planeados para este sector.

En Vivienda no solo se dispuso de un estimativo aproximado en el presupuesto

anual sino se incurrió en un préstamo, que permitiría la continuación del proyecto

de vivienda de interés social en el municipio, con lo que se busco generar una

oferta de 600 viviendas dignas de interés social en habitad confortable para

reducir los índices de demanda de propiedad. (Aunque este proyecto no se sabe

su monto final pues no se termino). En el sector Agropecuario se busco actualizar

y aumentar la cobertura en 1200 beneficiarios registrados en el libro de

inscripciones de usuarios de la umata para recibir asistencia técnica de manera

constante a través de personal calificado junto con (28) objetivos más alcanzados.

En el sector de transporte dentro del POAI se busco ampliar la malla vial

proyectando 2900 mts de la zona urbana y rural, junto con (11) objetivos mas

alcanzados.

“UBATÉ PARA VIVIR MEJOR”

En el sector de Medio ambiente se busco mantener y limpiar 10 km de canales

naturales del municipio de Ubaté, junto con (7) objetivos más alcanzados, uno de

los montos asignados dentro del presupuesto anual para este sector se cuenta

entre los derechos a matadero que oscila en $ 32.000.000 aprox. En el sector de

Promoción del desarrollo se busco capacitar a las juntas directivas de las 54

juntas de acción comunal (jac), 13 concejales y demás interesados en la

elaboración y formulación de proyectos de desarrollo social (71 gestores sociales).

En el sector de equipamiento municipal se busco la construcción de 1000 mt2

proyecto de multiparque del municipio de Ubaté, junto con (15) objetivos más

alcanzados. Dentro del presupuesto se puede contar para este sector el monto

correspondiente a Servicios Administrativos de $ 15.000.000, aunque el monto

para el cumplimiento de los objetivos en este sector es obtenido de varios

conceptos.

Para el sector de fortalecimiento institucional - ajuste fiscal se busco disminuir los

recursos en un 40% menos que le adeudan a la administración municipal a

través del cobro coactivo del impuesto de industria y comercio, impuesto predial y

multas y comparendos. Dentro del presupuesto el ingreso obtenido para el

cumplimiento de estos objetivos se obtiene de distintos conceptos dentro del

presupuesto, conceptos de distinto monto que cubrirían las exigencias del sector.

Cada uno de los anteriores montos no es exacto, son aproximaciones a

específicos conceptos dentro del presupuesto anual de los que se obtiene el

monto destinado para el sector en particular. La relación y cohesión directa que

hay entre los planes dispuestos en el POAI y el plan de desarrollo “Ubaté para vivir

7

mejor” es directamente proporcional, ya que cada uno de ellos se obtiene del plan

de desarrollo y se ejecuta a través de la asignación presupuestal dada.

El presupuesto se articula como lo mencione anteriormente al POAI. Ahora el PAC

hace parte activa de la misma forma al presupuesto y cada ejecución presupuestal

que se hace, determina un movimiento en el PAC y por ende en el presupuesto

anual. El cumplimiento de cada una de las metas que se proponen dentro del

POAI, a nivel financiero es controlado de cierta forma por el PAC, este permite

mes a mes comprender la totalidad de los ingresos y gastos que se autorizan a la

entidad a través del presupuesto municipal. Con el fin de regular durante los

distintos meses del año, el flujo de dinero que circula para el cumplimiento del plan

de desarrollo.

A través del PAC no solo se regula la entrada, salida y concepto de movimiento de

dinero, sino se capta dinero como el obtenido por recaudo de rentas y recursos de

capital. La tesorería municipal es la dependencia encargada de realizar los giros, o

situación de fondos para atender los gastos, a los diferentes organismos,

conforme a los compromisos establecidos en el Programa Anual de Caja, PAC.

De la misma manera, al 31 de diciembre de cada año, deben constituirse las

cuentas por pagar con las obligaciones correspondientes a los anticipos pactados

en los contratos y a la entrega de bienes y servicios. En el Plan Anual de Caja -

PAC debe incluirse el pago de las reservas de apropiación y de las cuentas por

pagar, distinguiéndolo del pago de las apropiaciones de la vigencia en curso. Es

por esta razón que a este fenómeno se le ha dado el nombre de rezago

presupuestal pues es, para ponerlo en otros términos, ejecutar lo que quedó de

“UBATÉ PARA VIVIR MEJOR”

Una vigencia fiscal pasada (rezago) en la vigencia fiscal subsiguiente. No sobra

aclarar que el término “rezago” no se encuentra incluido en ninguna norma de

carácter presupuestal.

Existe una estrecha relación entre el proceso de ejecución del presupuesto de

gastos y el PAC, teniendo en cuenta que para realizar cualquier pago o pactarlos

en los compromisos, la entidad debe sujetarse a los montos mensuales del PAC

aprobado. Igualmente no podrá programarse en el PAC ningún valor que no tenga

respaldo en el Presupuesto de Gastos. He aquí el tipo de articulación o cohesión

que mantienen permanentemente el POAI con el presupuesto y esté con el PAC a

su vez.

9

El grafico anterior muestra en orden de importancia, la continuidad que se le da a

cada uno de los elementos que conforman el sistema presupuestal. Es preciso

notar que aunque todo parte del Plan de desarrollo, el organismo coordinador del

sistema es el Plan Operativo Anual de Inversiones POAI, y su interacción con

cada uno de los demás elementos es retro alimentadora y coactiva, cada

movimiento en una afecta al otro.

El sistema presupuestal busca la conjunción de todos los actores e instrumentos

que se utilizan en la preparación, ejecución y seguimiento del presupuesto

garantizando así la aplicación del principio de planeación. Por esta razón, deben

incorporarse en el presupuesto los objetivos, metas, programas y subprogramas,

proyectos de inversión y gasto público previstos en el Plan de Desarrollo y que los

mismos sean coherentes con el Plan Financiero y el Plan Anual de Inversiones,

los cuales son el resultado del proceso de planeación.

“UBATÉ PARA VIVIR MEJOR”

CONCLUSIONES

El Plan Operativo Anual de Inversiones - POAI - es el instrumento mediante

las formas de financiación contenidas en el Plan Financiero. El POAI

señalará los proyectos de inversión clasificados por sectores, entidades y

programas, que guardan concordancia con el Plan de Inversiones

establecido en el Plan de Desarrollo.

El PAC es la herramienta utilizada para la ejecución y el control de los

recaudos (ingresos de efectivo) y los pagos realizados (salidas de efectivo).

Es el instrumento mediante el cual se fija el monto máximo para efectuar

pagos.

El presupuesto es un plan integrado, coordinado y tiene como principal

objeto el logro de objetivos porque no puede concebirse como una simple

estimación de ingresos y gastos, pues forma parte del proceso de

planificación y es producto de él.

La articulación de cada uno de los elementos dentro del sistema

presupuestal es necesaria para el cumplimiento de los objetivos planeados

dentro del plan de desarrollo. El POAI distingue los distintos objetivos junto

con su monto de inversión y el PAC es el regulador de cada uno de estos

flujos de dinero que circulan para el cumplimiento del mismo.

11

BIBLIOGRAFIA

Romero Romero, Enrique. PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD PÚBLICA

una visión práctica actualizada a NIC-SP. Tercera Edición. Ecoe Ediciones.

Bogotá D. C. 2008. Página 18.

http://www.eclac.org/ilpes/publicaciones/xml/4/27764/sgp61.PDF