EL PRESPUESTO POR RESULTADOS (PpR)Para comprender qu es el Presupuesto por Resultados es necesario recordar, que un objetivo fundamental de la administracin pblica es contar con un Estado capaz de proveer de manera eficaz, oportuna, eficiente y con criterios de equidad, los bienes y servicios pblicos que requiere la poblacin. Para lograr este objetivo, contamos con el Presupuesto Pblico como principal instrumento de programacin financiera y econmica que apunta al logro de las funciones del Estado de asignacin, distribucin y estabilizacin.a) Definicin:Presupuesto por Resultados (PpR) es una estrategia de gestin pblica que vincula la asignacin de recursos a productos y resultados medibles a favor de la poblacin, que requiere de la existencia de una definicin de los resultados a alcanzar, el compromiso para alcanzar dichos resultados por sobre otros objetivos secundarios o procedimientos internos, la determinacin de responsables, los procedimientos de generacin de informacin de los resultados, productos y de las herramientas de gestin institucional, as como la rendicin de cuentas.El Presupuesto por Resultados (PpR) se implementa progresivamente a travs de los programas presupuestales, las acciones de seguimiento del desempeo sobre la base de indicadores, las evaluaciones y los incentivos a la gestin, entre otros instrumentos que determine el Ministerio de Economa y Finanzas, a travs de la Direccin General de Presupuesto Pblico, en colaboracin con las dems entidades del Estado.En el caso de Per, el Presupuesto por Resultados (PpR) se rige por el Captulo IV Presupuesto por Resultados (PpR) en el Ttulo III, Normas Complementarias para la Gestin Presupuestaria, de la Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.Presupuesto por Resultados es una manera diferente de realizar el proceso de asignacin, aprobacin, ejecucin, seguimiento y evaluacin del Presupuesto Pblico. Implica superar la tradicional manera de realizar dicho proceso, centrado en instituciones (pliegos, unidades ejecutoras, etc), programas y/o proyectos y en lneas de gasto o insumos; a otro en el que eje es el Ciudadano y los Resultados que stos requieren y valoran.

b) Caractersticas de PpRLas caractersticas del Presupuesto por Resultados nos permiten ver porque decimos que esta estrategia introduce un cambio en la forma de hacer el Presupuesto; rompiendo adems con el esquema tradicional de enfoque institucional de intervenciones que generan aislamiento y nula articulacin de la intervencin del Estado. Parte de una visin integrada de planificacin, presupuesto y la articulacin de acciones y actores para la consecucin de resultados. Plantea el diseo de acciones en funcin a la resolucin de problemas crticos que afectan a la poblacin y que requiere de la participacin de diversos actores, que alinean su accionar en tal sentido.

c) Objetivo del PpRLa implementacin del PpR tiene por objetivo: Lograr que el proceso de gestin presupuestaria se desarrolle segn los principios y mtodos del enfoque por resultados contribuyendo a construir un Estado eficaz, capaz de generar mayores niveles de bienestar en la poblacin. El Presupuesto por Resultados es un nuevo enfoque para elaborar el Presupuesto Pblico en el que las interacciones a ser financiadas con los recursos pblicos, se disean, ejecutan y evalan en relacin a los cambios que propician a favor de la poblacin, particularmente la ms pobre del pas.

d) Los cambios que promueve el presupuesto por resultados.Si bien, son diversos los cambios propiciados por el PpR, estos pueden ser resumidos en los siguientes aspectos:1. De las instituciones o programas al resultado que valora y precisa el ciudadano: en la lgica tradicional, en el Congreso y al interior del Poder Ejecutivo se debaten las asignaciones presupuestarias en funcin de las instituciones, mientras que en la lgica del Presupuesto por Resultados (PpR), las negociaciones y asignaciones deben realizarse en funcin de los resultados.2. De los insumos a los productos: Tradicionalmente se asigna el presupuesto segn los insumos (como los son las remuneraciones, bienes y servicios, etc.), que se enmarcaban bajo un programa o proyecto, mientras que con el Presupuesto por Resultados (PpR) esas asignaciones se hacen por insumos conectados a producto (vacunas aplicadas, libros distribuidos, etc.), segn estructuras de costos y modelos operativos.3. Del incremento a la cobertura de productos: bajo el enfoque Presupuesto por Resultados (PpR), primero debe establecerse recursos segn coberturas de productos y despus se distribuye por instituciones segn el papel que desempean. En tal sentido, la aplicacin de esta metodologa obliga a desarrollar estructuras de costos y a calcular costos unitarios de los productos que se entrega al ciudadano, informacin esencial para cuantificar lo que cuesta un producto y despus distribuir el presupuesto por instituciones.4. Del incremento a la cobertura de productos: se involucra en acciones que propicien una gestin efectiva del Estado, yendo ms all del simple control financiero que se reduce a verificar si se gast lo asignado segn los marcos normativos.

e) Instrumentos del presupuesto por resultadosEn la ltima dcada, el crecimiento econmico en el Per ha generado mayores recursos para el Estado, lo cual se evidencia en un mayor presupuesto en las distintas entidades del sector pblico. Sin embargo, este crecimiento no se ha reflejado en una mejor provisin de los servicios a las personas, entregados en condiciones de calidad, oportunidad, eficacia y equidad. A consecuencia de ello, no se generan eficiencias en la asignacin de los recursos estatales.Por esta situacin, desde el ao 2007, el Per viene implementando la reforma ms importante en el Sistema Nacional de Presupuesto: El Presupuesto por Resultados (PpR) con la finalidad de asegurar que la poblacin reciba los bienes y servicios que requieren las personas, en las condiciones deseadas a fin de contribuir a la mejora de su calidad de vida.El PpR es una estrategia de gestin pblica que vincula la asignacin de recursos a productos y resultados medibles a favor de la poblacin, que requiere de la existencia de una definicin de los resultados a alcanzar, el compromiso para alcanzar dichos resultados por sobre otros objetivos secundarios o procedimientos internos, la determinacin de responsables, los procedimientos de generacin de informacin de los resultados, productos y de las herramientas de gestin institucional, as como la rendicin de cuentas.

Esta estrategia se implementa progresivamente a travs de:I. Los Programas Presupuestales (PP).II. Las acciones de seguimiento sobre la base de los indicadores de desempeo y produccin fsica. III. Las evaluaciones independientes. IV. Los incentivos a la gestin, entre otros instrumentos que determine el Ministerio de Economa y Finanzas, a travs de la Direccin General de Presupuesto Pblico (DGPP), en colaboracin de las dems entidades del Estado. Asimismo, en concordancia con lo sealado por el numeral 79.3 del artculo 79 del Texto nico Ordenado de la Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, se entiende por Programa Presupuestal a la categora que constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados, y que es una unidad de programacin de las acciones de las entidades pblicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer productos para lograr un Resultado Especfico en la poblacin y as contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de poltica pblica.I.- Programa presupuestal a) DefinicinSe denomina programa presupuestal a la categora que constituye un instrumento del presupuesto por resultados, que es una unidad de programacin de las acciones de las entidades pblicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer productos, para lograr un resultado especifico en la poblacin y as contribuir al logro de un resultado final asociado a un objetivo de poltica pblica.Es un conjunto de actividades necesarias, integradas y articuladas que proveen productos (bienes y/o servicios), tendientes a lograr un resultado especfico en una poblacin objetivo y que por esta va resuelve el problema que dio origen al mismo.Es la unidad bsica de programacin, definida como la categora programtica de mayor nivel en el proceso presupuestario. b) Diseo de un programa presupuestal son los siguientes:

Refleja un Resultado Especfico (propsito) que es el cambio que se busca alcanzar en la poblacin objetivo y contribuye al logro de un resultado final asociado a un objetivo de poltica pblica. Para lograr dicho Resultado Especfico requiere completar previamente productos, los cuales representan los bienes y servicios que entrega el programa para lograr el Resultado Especfico. Los Productos se pueden lograr o completar mediante la realizacin de un conjunto articulado de Actividades.Cada programa se encuentra representado en un marco lgico que incluye:i) Una columna con: el Resultado Final al cual contribuye, un solo Resultado especfico, Productos, Actividades para cada uno de los Productos. ii) Una columna de Indicadores para cada nivel. iii) Una columna de Medios de verificacin. iv) Una columna de Supuestos.

c) Pasos de la identificacin y diseo de un programa presupuestal conEl diseo de un Programa Presupuestal comprende la realizacin de tareas de anlisis y de toma de decisiones organizadas en dos fases: 1) Diagnstico; y 2) Diseo delPrograma. Cabe sealar que cada uno de los siguientes pasos de la Programacin Presupuestaria se desarrolla sobre la base de diferentes instrumentos metodolgicos.1) Diagnstico: Consiste en la identificacin y el anlisis de un problema especfico o condicin de inters sobre el cual se desea incidir, as como sus causas directas e indirectas. Las herramientas para la elaboracin del diagnstico son el Modelo Conceptual y el anlisis de alternativas de solucin (identificacin y jerarquizacin de caminos causales crticos).2) Diseo del Programa: Consiste en la identificacin de los resultados (asociados a las causas del problema analizadas en la fase de diagnstico) y productos, cuyas relaciones se representan en una matriz que se describe a continuacin, asociando indicadores y magnitudes a los resultados y productos identificados.Matriz de Marco Lgico Se organiza en una matriz lgica (4x4) que incluye i) Una columna con: el Resultado Final al cual contribuye, un solo Resultado especfico, Productos, Actividades para cada uno de los Productos.ii) Una columna de Indicadores para cada nivel.iii) Una columna de Medios de verificacin.iv) Una columna de Supuestos importantes.

Resultado finalIndicadoresMedios de VerificacinSupuestos Importantes

Resultado Especifico

Productos1.2.

Actividades1.a.b.c2.a.b.c.

2.1 Lgica verticala. Resultado finalUn resultado final es un cambio en las condiciones, cualidades o caractersticas inherentes de la poblacin (ciudadanos); del entorno en el que se desenvuelven o de las instituciones/organizaciones que la sirven, tanto del sector pblico como privado. Dichas poblaciones, entornos o instituciones conforman la Poblacin Objetivo de la accin del Estado. El Resultado Final constituye el punto de partida para la formulacin de Estrategias y/o Programas Presupuestales que permiten operativizar las intervenciones, a favor de dicha poblacin.b. Resultado especficoEs la justificacin del programa, revela el cambio que se busca alcanzar en la poblacin objetivo para contribuir al logro del resultado final y no constituye un fin en s mismo. Un programa presupuestal solo tiene un resultado especfico.c. ProductosSon los bienes y/o servicios completos que entrega el Programa a beneficiarios para lograr el resultado especfico. Los productos son la consecuencia de haber realizado, segn las especificaciones tcnicas, las actividades y tareas correspondientes en el tiempo y magnitud prevista.

d. ActividadesSon el conjunto articulado de tareas que consumen los insumos necesarios (recursos fsicos, humanos y financieros) para la generacin de los productos.2.2 Lgica horizontala. IndicadoresLos indicadores son medidas que describen cun bien se estn desarrollando los objetivos de un programa, un proyecto y/o la gestin de una institucin. Estos indicadores pueden ser cuantitativos o cualitativos, y sus movimientos reflejan los cambios que se producen gracias a la intervencin que recibe la poblacin u objeto de la intervencin. Un indicador tiene dimensiones de eficacia, eficiencia, calidad, y economa.

La medicin de los indicadores debe hacerse utilizando medios de verificacin adecuados, que cumplan con las siguientes caractersticas:a. Replicables: Los procedimientos utilizados para calcular los indicadores deben ser transparentes y replicables a partir de informacin disponible (sistematizada en bases de datos).b. Costo-eficientes: La informacin y la generacin del indicador debe ser lo menos costosa posible en relacin a los resultados del mismo.c. Oportunos: Debe permitir que el indicador sea generado en el momento oportuno, dependiendo de sus caractersticas y de la necesidad de informacin.d. Accesibles: Se debe garantizar que la informacin sea de fcil acceso y presentada en forma que facilite su entendimiento por parte de los usuarios.e. Confiables: La informacin debe ser elaborada garantizando la confiabilidad de los datos utilizados y la calidad tcnica de los indicadores resultantes.Los indicadores se establecen a nivel de Resultado Final, Resultado Especfico y producto. A nivel de resultado, generalmente, el indicador es un porcentaje. A nivel de producto se puede considerar dos expresiones: las unidades de medida fsica de los productos y los porcentajes. El clculo de los porcentajes, generalmente, es el valor de la unidad de medida del producto entre el valor de la poblacin objetivo. Asimismo, pueden definirse indicadores de calidad, grado de satisfaccin con los bienes y servicios entregados y de economa (capacidad para generar ingresos).Para los fines de la programacin presupuestal de los productos, un indicador presenta i) un nombre corto.ii) una unidad de medida.iii) una cantidad, que en conjunto definen la meta.b. Medios de verificacinSon las fuentes de informacin o evidencia que permiten constatar que un producto, resultado especfico o resultado final ha sido logrado en trminos de cantidad, calidad y oportunidad.Se debe especificar cul es la fuente de datos requerida para calcular el indicador, identificando el tipo de informacin necesaria para la elaboracin de los indicadores y el instrumento utilizado para la recopilacin de los datos, ya sean encuestas, censos, registros contables, administrativos y de operaciones, entre otros mecanismos que forman parte de los sistemas de informacin de las distintas entidades.c. SupuestosLos supuestos se definen como las condiciones necesarias que permiten una relacin causa-efecto exitosa entre diferentes niveles de resultados. Se trata de factores externos que estn fuera del control de la entidad responsable de la intervencin pero que inciden en los resultados. Es decir, cuando las partes involucradas piensan en cambios positivos que les gustara ver y hacen un mapa de prerrequisitos necesarios para que esos cambios se den, asumen que una vez que se tienen esos elementos se lograrn los resultados. En este sentido, el incumplimiento de un supuesto constituye un riesgo para el logro de los resultados del Programa.Para identificar los supuestos que se requieren para avanzar en el logro de los resultados del siguiente nivel, es necesario reconocer que:a. Si se llevan a cabo las actividades planificadas y se cumplen ciertos supuestos, entonces el Programa producir los productos indicados.b. Si se producen los productos indicados y se cumplen otros supuestos, entonces se lograr el resultado especfico del Programa.c. Si se alcanzan el resultado especfico del Programa y se cumplen otros supuestos, entonces se lograr contribuir al Resultado Final.

II.- Seguimiento en el Presupuesto Por Resultadosa) Definicin Proceso continuo de recoleccin y anlisis de informacin de desempeo sobre en qu medida una intervencin pblica est logrando sus objetivos y cmo se est ejecutando.b) Objetivos del Seguimiento Verificar el logro de metas de resultados a favor de la poblacin beneficiaria y la ejecucin de los bienes y servicios previstos en las intervenciones pblicas. Verificar la eficiencia en el uso de los recursos. Identificar a tiempo los problemas de ejecucin que dificulten los logros de los objetivos de una intervencin pblica. Mejorar la transparencia frente a los agentes internos y externos.

c) Principales Actividades del Seguimiento en el marco del Presupuesto por Resultados (PpR)Como parte del Seguimiento del PpR la Direccin General de Presupuesto Pblico realiza las siguientes actividades:

c.1) Seguimiento de la Ejecucin Financiera y Fsica

Se realiza mediante la elaboracin semestral del Reporte de Seguimiento de Ejecucin Financiera y Ejecucin de Metas Fsicas. Estos reportes se vienen elaborando desde el ao 2009 y se encuentran basados en la informacin registrada en el Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF).Los reportes se remiten al Congreso de la Repblica y a la Contralora General de la Republica (de acuerdo al artculo 83 de la Ley 28411, Ley General del Sistema Nacional de presupuesto).La informacin presentada en los reportes es la siguiente:

Para las entidades (por nivel de gobierno) y departamentos:

Porcentaje de ejecucin financiera acumulada semestral/anual respecto del Presupuesto Inicial Modificado (PIM), a nivel de Programa Presupuestal y Pliegos responsables.

Para los productos y las actividades considerados prioritarios en la asignacin presupuestal por las distintas Unidades Ejecutoras (UE):

Porcentaje de ejecucin financiera semestral/anual acumulada respecto del Presupuesto Inicial Modificado (PIM). Porcentaje de avance en la ejecucin de la meta fsica semestral/anual.

Para facilitar el uso de la informacin, se publican archivos en formato Excel de las tablas de los reportes y de informacin adicional por niveles de gobierno a nivel de pliego (Gobiernos Nacional y Regionales) y agregada por departamentos (para los tres niveles de Gobierno).

c.2) Seguimiento de indicadores de desempeo

Se realiza mediante la elaboracin anual de los Reportes de Lnea de Base y Reportes de Progreso de los programas presupuestales a partir de la medicin de los distintos indicadores de producto y resultados, que utilizan como fuente de datos las encuestas realizadas por el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI) y los registros administrativos de las entidades responsables de la medicin de los indicadores. Los reportes de seguimiento de indicadores de desempeo se vienen elaborando desde el ao 2008. El nmero de programas contenidos en estos reportes ha ido aumentando cada ao conforme crece la cantidad programas presupuestales y se dispone de datos medidos de los indicadores.

c.2.1. Sobre los indicadores de desempeo

mbitos de control de los indicadores de desempeoLos programas presupuestales, en sus matrices de marco lgico, tienen cuatro niveles o mbitos de control, Resultado Final, Resultado Especfico, Productos y Actividades. Los indicadores de desempeo miden alguna caracterstica relevante en tres de estos mbitos:Producto: Cuantificacin o caracterizacin de bienes / servicios producidos / entregados.Resultado especfico: Resultantes de la provisin de bienes o servicios en el comportamiento, estado o actitud de la poblacin objetivo.Resultado final: Grado de mejora en las condiciones de vida de la poblacin que es el objeto de las intervenciones pblicas

Dimensiones de los indicadores de desempeoDesde el punto de vista del desempeo de cmo se viene ejecutando una intervencin pblica o qu resultados se viene alcanzando, las dimensiones se asocian al juicio que se realiza una vez finalizada la intervencin, y las preguntas que se intenta responder son en qu medida se cumplieron los objetivos, cul es el nivel de satisfaccin de la calidad percibida por los usuarios, o cun oportunamente lleg el servicio. Estas dimensiones son:

Eficacia: Mide el grado de cumplimiento de los objetivos planteados. Son extensiones de la eficacia: Cobertura, focalizacin y capacidad para cubrir la demanda actual.

Eficiencia: Mide la productividad de los recursos utilizados, mide la relacin entre la produccin de un bien o servicio y los insumos utilizados.

Calidad: Mide la capacidad de la intervencin para responder en forma rpida y directa a las necesidades de la poblacin objetivo. Para esta medicin se puede utilizar como referencia estndares de entrega de bienes y servicios. Son extensiones de la calidad: oportunidad, accesibilidad, precisin y continuidad en la entrega de los servicios, satisfaccin del usuario.

Economa: Mide la capacidad de administrar adecuadamente los recursos financieros.

Caractersticas de los indicadores de desempeo

Los indicadores de desempeo deben de apuntar a cumplir ciertas caractersticas que los hacen apropiados. En el marco de la progresividad del PpR, se realiza una constante revisin del diseo y la medicin de los indicadores con el fin de cumplir con las siguientes caractersticas:

Simples: El indicador debe ser de fcil elaboracin.Especfico: Indica de forma especfica lo que se mide. Debe ser claro sobre qu, dnde, cundo y cmo se va a medir.Medible: Que permita cuantificar los cambios deseados.Apropiado o vlido: Deben tener la capacidad de medir realmente el fenmeno que se quiere medir y no otros de acuerdo a la lgica del programa.Realista: Es posible medirlo con los recursos disponibles y la experiencia tcnica de la institucin encargada.Temporal: Permite que el avance en las metas se refleje en un plazo determinado.

c.2.2) Proceso para la medicin de indicadores de desempeo en el marco del PpR

La medicin del valor de un indicador es fruto de un proceso que requiere la realizacin de distinta actividades con la participacin de varias entidades. Este proceso consta de nueve etapas que van desde la identificacin de qu mbito de desempeo se desea medir hasta la difusin de los resultados de la medicin. En este proceso participan el pliego responsable del programa presupuestal, el INEI, el MEF, y otras entidades de acuerdo a sus competencias.

El proceso se resume en el siguiente diagrama:

III.- Las evaluaciones independientes.a) DefinicinLa evaluacin consiste en el anlisis sistemtico y objetivo de una intervencin pblica, proyecto, programa o poltica en curso o concluida; con el objetivo de proporcionar informacin confiable y til en el proceso de toma de decisiones de gestin y presupuestales. La evaluacin utiliza herramientas tcnicas que analizan el diseo, gestin, resultados y/o impactos del objeto evaluado.En el marco del PpR, las evaluaciones son independientes, es decir, realizadas por personas naturales o jurdicas diferentes de las que disean y/o ejecutan las acciones que son objeto de evaluacin.b) Rol de las evaluaciones independientes Las evaluaciones independientes cumplen, entre otros, tres roles fundamentales: Generan aprendizajes: El anlisis, las conclusiones y recomendaciones de las evaluaciones permiten aprender sobre la consistencia en el diseo y los avances en la implementacin de las intervenciones pblicas, as como del grado de desempeo observado y sus causas; lo cual a su vez permite identificar acciones de mejora en la gestin.Alimentan las decisiones de asignacin de los recursos pblicos: Las evaluaciones permiten sustentar decisiones en materia presupuestal, en tanto contienen informacin que identifica en qu intervenciones es ms probable obtener o no resultados.Fomentan la transparencia: Por ser pblicas, las evaluaciones independientes permiten que la ciudadana cuente con informacin de slida calidad tcnica sobre el uso de los recursos pblicos y las entidades que los ejecutan.c) Instrumentos de evaluacin independiente Los instrumentos de evaluacin actualmente implementados como parte del PpR son: Evaluaciones de Diseo y Ejecucin Presupuestal (EDEP): El nfasis de las EDEP se da en el anlisis de la lgica del diseo de un programa o intervencin, as como de aspectos vinculados con su implementacin y desempeo (eficiencia, eficacia, calidad) en las entrega de bienes o provisin de servicios a la poblacin.Evaluaciones de Impacto (EI): Mediante la utilizacin de herramientas de anlisis complejas, las EI permiten medir el efecto enteramente atribuible al programa en el logro de los resultados planteados.IV.- Incentivos de gestinEl Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestin y Modernizacin Municipal (PI)a) DefinicinEs un instrumento de Presupuesto por Resultados (PpR), cuyo objetivo principal es impulsar reformas que permitan lograr el crecimiento y el desarrollo sostenible de la economa local y la mejora de su gestin, en el marco del proceso de descentralizacin y mejora de la competitividad.El Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestin y Modernizacin Municipal (PI) fue creado mediante Ley N 29332 y modificado mediante Decreto de Urgencia N 119-2009.Desde su creacin han participado en el PI 7 ministerios: Ministerio de Economa y Finanzas (MEF), Ministerio de Ambiente (MINAM), Ministerio de Salud (MINSA), Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento (MVCS), Inclusin y Desarrollo Social (MIDIS), Mujer y Poblaciones Vulnerables (MIMP) Ministerio del Interior (MININTER)A estos se suman 2 organismos constitucionales autnomos:Registro Nacional de Identidad y Estado Civil (RENIEC) y la Contralora General de la Repblica (CGR).Los recursos asignados a las municipalidades por el PI se destinan exclusivamente al cumplimiento de los siguientes fines y objetivos:b) Fines y Objetivos del PI Incrementar los niveles de recaudacin de los tributos municipales, fortaleciendo la estabilidad y eficiencia en la percepcin de los mismos. Mejorar la ejecucin de proyectos de inversin, considerando los lineamientos de poltica de mejora en la calidad del gasto. Reducir la desnutricin crnica infantil en el pas. Simplificar trmites. Mejorar la provisin de servicios pblicos. Prevenir riesgos de desastres.