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Con las siguientes operaciones determine el impuesto sobre las ventas a cargo, sabiendo que los valores dados son base gravable. En todos los ejercicios tenga bien determinado en la cuenta de IVA por pagar los dbitos y los crditos. Diligencie la declaracin de Impuesto sobre las ventas (formulario) y la de impuesto al consumo en el caso de ser responsable de ese impuesto. Es necesario dar fundamento jurdico a las decisiones que se tomen frente al tratamiento que debe darse a estos casos. En todos los casos las compras son realizadas a responsables del rgimen comn que no son grandes contribuyentes salvo que en el caso particular se indique otra situacin. Debe diligenciar el formulario para la declaracin del Impuesto sobre las ventaa, pero, antes, solucionar los siguientes problemas jurdicos.

1. Prestador de servicio de aseo y cafetera

_Si presta servicio de aseo, qu tratamiento debe dar en Impuestos al gasto?_Si presta servicio de cafetera, qu tratamiento debe dar en impuestos al gasto?_Si el servicio de aseo es prestado por una empresa de alteridad, cul es el tratamiento en impuestos al gasto?

Un prestador de servicio de aseo y cafetera celebra un contrato para la prestacin de servicio de aseo y cafetera con un gran contribuyente sin que en el contrato hayan especificado clusula sobre Administracin Imprevistos y Utilidad. En un perodo determinado realizaron las siguientes operaciones:1. Compra de jabn para limpieza de los pisos de la empresa contratante por $1,850,000 ms el IVA.2. Compra de caf tostado para atender a los empleados del contratante (Gran contribuyente) por valor de $800,000 ms IVA3. Contrata y paga servicio de asesora contable a Rg. Simplificado para atender a esta empresa contratista $1,280,000 4. Contrata y paga servicio de suministro de servicio de vigilancia a empresa de vigilancia estando el procveedor a proveedor vigilado por MinTabajo $1,500,000 (para cuidar las oficinas de la empresa prestadora de servicios de aseo y cafetera). 5. Presta servicio integral de aseo y cafetera a un rgimen comn grande contribuyente por $10,000,000. 6. Sabiendo que no se dedica a vender caf le vendi a un empleado tantos kilos de caf tostado por valor de $250,000Determinar el saldo a favor de IVA del perodo inducando el tratamiento de los saldos obtenidos en el perodo considerando diferentes posibilidades frente a este problema.

2. Productor de medicamentos con ventas nacionales y con exportaciones (ingresos del ao anterior de 40 mil UVT)1. Compra materia prima por valor de 1,100,000 ms el 16% 2. Compra empaques de plstico para los productos que exporta por $1,250,000 3. Compra empaque de plstico para producto de venta nacional por $1,150,000 4. Paga servicio de telfono mvil para gasto comn por $880,000 5. Exporta medicamentos excluidos por valor de $2,800,000 6. Venta nacional de bienes excluidos por valor de $1,500,000

3. Productor de bien gravado al 16% con ventas nacionales y con exportaciones (ingresos del ao anterior inferiores a 15mil UVT)1. Compra materia prima por valor de 2,500,000 ms el 16% Fundamento jurdico de acuerdo al art 616 del ET Y AL NUMERAL 49 de acuerdo al formulario de impuesto sobre las ventas IVA 2. Compra empaques de pl_stico para los productos que exporta por $1,250,000 Fundamento jurdico de acuerdo al art 616 del ET Y AL NUMERAL 49 de acuerdo al formulario de impuesto sobre las ventas IVA3. Compra empaque de plstico para producto de venta nacional por $2,150,000 Fundamento jurdico de acuerdo al art 616 del ET Y AL NUMERAL 49 de acuerdo al formulario de impuesto sobre las ventas IVA4. Paga servicio de telfono mvil para gasto com_n por $800,000 Numeral 69 de acuerdo al formulario de impuesto sobre las ventas IVA y ART 490 ET5. Exporta producto gravado al 16% por valor de $3,800,000 Numeral 30 de acuerdo al formulario de impuesto sobre las ventas IVA6. Venta nacional de productos del 16% elaborados a grandes contribuyentes por valor de $2,500,000Numeral 28 de acuerdo al formulario de impuesto sobre las ventas IVA7. Contabiliza un IVA retenido por una entidad estatal nacional por una venta realizada el perodo anterior $150,000Numeral 74 de acuerdo al formulario de impuesto sobre las ventas IVA y ART 490 ET4. Operaciones con ganado bovino y ovino 1. Compra alimento concentrado para los ovinos y para los bovinos 6,000,000 2. Compra empaques para carne que vende 780,000 3. Paga a Rg. Simplificado para empacar carne (servicio gravado) 520,000 4. Compra empaques para carne comprada 290,000 5. Paga a Rg. Simplificado por arreglo del computador 690,000 6. Vende animales bovinos vivos 750,000 7. Vende animales ovinos vivos por 550,000 8. Vende carne de novillos comprados e inmediatamente sacrificados 350,000 9. Vende carne de bovinos producidos por valor de $380,000 10. Vende carne comprada para comercializar por 180,000

JOSE ELBERT CASTAEDA DURAN www.estudiosfiscales.comjose @castanedaconsultores.com