PRIMER TRIMESTRE

# Asiento Descripción del Asiento Comprobación

1 Constitución de la empresa, emisión de capital. - 2 Suscripción del Capital Social, nada se exhibe. - 3 Aportación al Capital Social (70%) en efectivo y en especie. -

3A Por el control de las acciones en especie. - 4 Inversiones en CETES, Dólares y Centenarios. - 5 Pago de gastos de administración. - 6 Compra de equipo de transporte a crédito. - 7 Compra de inventario nacional a crédito. - 8 Venta a crédito. -

8A Costo de Venta. - 9 Estimación del costo de la luz del trimestre. -

10 Mantenimiento regular al vehículo. - 11 Préstamo Hipotecario ($10'000) a 5 años. - 12 Anticipo para la construcción de la Nave Industrial. - 13 Préstamo a un funcionario. - 14 Venta del 50% del terreno a crédito. - X1 Ajuste al valor de la inversión en dólares. - X2 Ajuste al valor de la inversión en monedas. - X3 Ajuste al valor de la inversión en CETES. - X4 Depreciación del equipo de transporte. - X5 Intereses por préstamo hipotecario. -

x5 1 uso cetes - X6 Reserva para cuentas incobrables no documentadas. -

-

Saldos -

SEGUNDO TRIMESTRE

# Asiento Descripción del Asiento Comprobación

SALDOS ANTERIORES - 1 Por la emisión de acciones. - 2 gastos de colocacion - 3 cancelacion USD -

SALDOS ANTERIORES

4 cobra 70%ventas credito - 5 Pago 50% prov naqcionales - 6 Se paga IVA - 7 Perdidad CxC a ctes - 8 pago de luz del trimestre anterior - 9 reserva de inventarios -

10 pago Int Prestamo - 11 pago de la luz - 12 termino mitad bodegas - 13 seguro para las bodegas - 14 compra de inv credito - 15 compra inv importacion - 16 seguro por mercancia en transito - 17 pago costo de importacion - 18 venta inventario - 19 venta de inv expor - 20 seguro de viaje exportacion - 21 debolucion inventario dañado -

21a Material dañado - 22 5% de descuento - 23 pago nomina - 24 descuento pronto pago - 25 20% del pago del accidente -

Saldos 9,000.00

Activo

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

Clientes

$ - $ - $ - $ - $ - $ -

25,000.00

- 26,200.00 6,200.00 5,000.00 15,000.00 - 928.00

18,560.00

- 600.00 10,000.00 - 16,000.00 - 1,000.00

200.00 200.00

225.00

9,728.00 - 9,728.00 - 928.00

$ - $ 6,400.00 $ 5,200.00 $ 5,497.00 $ 18,560.00 -$ 928.00

Activo

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

Clientes

$ - $ 6,400.00 $ 5,200.00 $ 5,497.00 $ 18,560.00 -$ 928.00 25,000.00 - 1,500.00 3,300.00 - 3,200.00

Subcuents Bancos Pesos

Subcuenta Bancos: Dólares

Inversiones en Monedas

Inversiones en Valores: CETES

Reserva para Cuentas

Incobrables

Subcuents Bancos Pesos

Subcuenta Bancos: Dólares

Inversiones en Monedas

Inversiones en Valores: CETES

Reserva para Cuentas

Incobrables

12,992.00 - 12,992.00 - 8,700.00 -

- 500.00 - 1,750.00

- 300.00

- 4,176.00

- 600.00 - 400.00

16,240.00

- 200.00 - 1,600.00

- 2,000.00 - 2,784.00

- 500.00

$ 20,882.00 $ 3,200.00 $ 5,200.00 $ 5,497.00 $ 17,208.00 -$ 928.00

Activo

DD Terreno Inventarios

$ - $ - $ - $ -

15,000.00

- 8,000.00

1,000.00 2,000.00

$ 3,000.00 $ - $ - $ 7,000.00 $ -

Activo

DD Terreno Inventarios

$ 3,000.00 $ - $ - $ 7,000.00 $ -

Deudores Diversos

OTRAS Cuentas por Cobrar

inventario de importacion LAB

INVENTARIO EXPORTADO EN TRANSITO LEP

Deudores Diversos

Cuentas por Cobrar

INVENTARIO EXPORTADO EN TRANSITO LEP

9,000.00 6,000.00

400.00 - 6,000.00 - 2,000.00 2,000.00

200.00 800.00 - 800.00

800.00

$ 3,800.00 $ - $ - $ 8,000.00 $ 2,200.00

Activo

IVA Acreditable Terrenos BODEGAS

$ - $ - $ - $ - $ - $ -

3,000.00

128.00 960.00 2,400.00

- 1,500.00

$ - $ - $ - $ 3,488.00 $ 1,500.00 $ -

Activo

IVA Acreditable Terrenos BODEGAS

$ - $ - $ - $ 3,488.00 $ 1,500.00 $ -

INVENTARIO IMPORTADO EN TRÁNSITO LAB

Reserva de Inventarios

MATERIAL DAÑADO

INVENTARIO IMPORTADO EN TRÁNSITO LAB

Reserva de Inventarios

MATERIAL DAÑADO

- 210.00

8,000.00 576.00 1,440.00

800.00

384.00

$ - -$ 210.00 $ 800.00 $ 5,888.00 $ 1,500.00 $ 8,000.00

Activo

Dep de Bodegas

$ - $ - $ - $ - $ - $ -

6,000.00

375.00

$ - $ 6,000.00 $ 375.00 $ - $ - $ -

Activo

Dep de Bodegas

$ - $ 6,000.00 $ 375.00 $ - $ - $ -

Equipo de Transporte

Depreciación Acumulada Eq. De Transporte

Seguros pagados por anticipado

EQ TRANSPORTE

Seguros pagados por anticipado

BODEGAS

Seguros pagados por anticipado exportación

Equipo de Transporte

Depreciación Acumulada Eq. De Transporte

Seguros pagados por anticipado

EQ TRANSPORTE

Seguros pagados por anticipado

BODEGAS

Seguros pagados por anticipado exportación

3,600.00

- 1,000.00

$ - $ 5,000.00 $ 375.00 $ - $ 3,600.00 $ -

Activo Pasivo

Proveedores IVA por Pagar Acreedores

$ - $ - $ - $ - $ - $ -

- 6,960.00 - 17,400.00

- 2,560.00

- 1,800.00

16,000.00

$ - $ 16,000.00 -$ 17,400.00 -$ 1,800.00 -$ 2,560.00 -$ 6,960.00

Activo Pasivo

Proveedores IVA por Pagar Acreedores

$ - $ 16,000.00 -$ 17,400.00 -$ 1,800.00 -$ 2,560.00 -$ 6,960.00

Seguros pagados por anticipado importación

Anticipos Pagados

Cuentas por Pagar

Seguros pagados por anticipado importación

Anticipos Pagados

Cuentas por Pagar

8,700.00

1,750.00

- 2,000.00 - 8,000.00

- 10,440.00 - 6,000.00

600.00

- 2,240.00

$ 600.00 $ 8,000.00 -$ 25,140.00 -$ 2,050.00 -$ 4,800.00 -$ 6,960.00

Pasivo Capital Contable

Capital Suscrito

$ - $ - $ - $ -

- 40,000.00 40,000.00 - 28,000.00

- 10,000.00

- 300.00

-$ 300.00 -$ 10,000.00 -$ 40,000.00 $ 12,000.00 $ - $ -

Pasivo Capital Contable

Capital Suscrito

-$ 300.00 -$ 10,000.00 -$ 40,000.00 $ 12,000.00 $ - $ - - 20,000.00 - 5,000.00

1,500.00

Intereses por pagar

Préstamo Hipotecario

Capital No Exhibido

Prima en Venta de Acciones

Gastos de Registro y Emisión de Acciones

Intereses por pagar

Préstamo Hipotecario

Capital No Exhibido

Prima en Venta de Acciones

Gastos de Registro y Emisión de Acciones

300.00

$ - -$ 10,000.00 -$ 40,000.00 -$ 8,000.00 -$ 5,000.00 $ 1,500.00

Cuentas de Resultados

Ventas gastos logisticos Devoluciones gastos admon Costo de Ventas

$ - $ -

- 16,000.00 8,000.00

-$ 16,000.00 $ - $ - $ 8,000.00

Cuentas de Resultados

Ventas Devoluciones Costo de Ventas

-$ 16,000.00 $ - $ - $ 8,000.00

Descuento sobre ventas

Descuento sobre ventas

2,000.00

- 14,000.00 6,000.00

1,600.00 - 800.00

2,000.00 2,400.00

200.00

-$ 30,000.00 $ - $ 3,600.00 $ 13,200.00

Cuentas de Resultados Cuentas de Orden

Gastos de Venta C.I.F. Otros Ingresos Capital Emitido

$ - $ - $ - $ - $ - $ - 70,000.00

800.00

1,800.00 600.00

- 500.00 - 200.00 - 200.00 - 225.00

- 375.00 300.00

928.00

$ 2,225.00 $ 928.00 $ 600.00 -$ 325.00 -$ 500.00 $ 70,000.00

Cuentas de Resultados Cuentas de Orden

Gastos de Venta C.I.F. Otros Ingresos Capital Emitido

$ 2,225.00 $ 928.00 $ 600.00 -$ 325.00 -$ 500.00 $ 70,000.00

- 100.00

Gastos de trasporte

Gastos Distribución

Gastos de Administración

Gastos Logísticos

500.00

210.00

500.00

$ 2,225.00 $ 1,638.00 $ 600.00 $ 75.00 -$ 500.00 $ 70,000.00

Cuentas de Orden

$ - $ - $ - - 70,000.00

3,000.00 - 3,000.00

-$ 70,000.00 $ 3,000.00 -$ 3,000.00

Cuentas de Orden

-$ 70,000.00 $ 3,000.00 -$ 3,000.00 20,000.00 -20000

Emisión de Capital

Aportaciones en Especie

CS SUSTENTADO EN ESPECIE

acciones emitidas en

bolsa

Emisión de Capital

Aportaciones en Especie

CS SUSTENTADO EN ESPECIE

-$ 70,000.00 $ 23,000.00 -$ 3,000.00

ESTADOS FINANCIEROS, PRIMER TRIMESTRE:

Estado de Resultados Integral.Del 1 al 90 del primer trimestre

Ventas - 16,000.00 (-) Costo de Ventas 8,000.00 = Utilidad Bruta -$ 8,000.00

(-) Gastos de Operación: Gastos de trasporte 2,225.00 Gastos de Venta 928.00 Gastos Distribución 600.00

(=) Resltado de Operación -$ 5,175.00 (+) Otros Ingresos - 500.00 (+) C.I.F. - 325.00

RESULTADO ANTES ISR -6000ISR del ejercicio

Resultado del Ejercicio -$ 6,000.00

ESTADOS FINANCIEROS, SEGUNDO TRIMESTRE:TEACHER GOOD, SAB

Estado de Resultados Integral.

del 1 del primer trimestres al 180 día del segundo trimestre

Ventas - 30,000.00 Devoluciones $ - Descuentos S/ Ventas $ 3,600.00 Ventas Netas -$ 26,400.00

(-) Costo de Ventas 13,200.00 = Utilidad Bruta -$ 13,200.00

(-) Gastos de Operación: Gastos de Administración 2,225.00 Gastos de Venta 1,638.00 Gastos Logísticos 600.00

(=) Resltado de Operación -$ 8,737.00

(+) Otros Ingresos - 500.00 (+) C.I.F. 75.00

Resultado antes de ISR - 9,162.00 ISR del ejercicio

Resultado del Ejercicio -$ 9,162.00

Estado de Situación Financiera.Al 90 del primer trimestre

ACTIVOCORTO PLAZO:

EFECTIVO E INVERSIONES $ 11,600.00 Subcuenta bancos: pesos $ - Subcuenta Bancos: Dólares $ 6,400.00 Inversiones en Monedas $ 5,200.00 Inversiones en Valores: CETES CLIENTES NETO $ 17,632.00 Cuentas por Cobrar Clientes $ 18,560.00 Reserva para Cuentas Incobrables -$ 928.00 OTRAS Cuentas por Cobrar NETO $ 3,000.00 Deudores Diversos $ 3,000.00 Deudores Terreno $ - OTRAS Cuentas por Cobrar $ - Anticipos Pagados $ 16,000.00

Inventarios $ 7,000.00 IVA Acreditable $ 3,488.00

SUMA CORTO PLAZO: $ 58,720.00 LARGO PLAZO:

Terrenos $ 1,500.00 Equipo Neto $ 6,375.00 Equipo de Transporte $ 6,000.00 Depreciación Acumulada Eq. De Transporte $ 375.00

SUMA LARGO PLAZO: $ 7,875.00 SUMA ACTIVO: $ 66,595.00

CUENTAS DE ORDEN:C.O. Capital Emitido $ 70,000.00 C.O. Aportaciones en Especie $ 3,000.00

Estado de Situación Financiera.

Al 90 día del segundo trimestre

ACTIVOCORTO PLAZO:

EFECTIVO E INVERSIONES $ 34,779.00 subcuenta Bancos: pesos $ 20,882.00 Subcuenta Bancos: Dólares $ 3,200.00 Inversiones en Monedas $ 5,200.00 Inversiones en Valores: CETES $ 5,497.00 CLIENTES NETO $ 16,280.00 Cuentas por cobrar Clientes $ 17,208.00 Reserva para Cuentas Incobrables -$ 928.00 OTRAS Cuentas por Cobrar NETO $ 3,800.00 Deudores Diversos $ 3,800.00 Deudores Terreno $ - Cuentas por Cobrar $ - SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 4,200.00 Seguros pagados por anticipado EQ TRANSPORTE $ - Seguros pagados por anticipado BODEGAS $ 3,600.00 Seguros pagados por anticipado exportación $ - Seguros pagados por anticipado importación $ 600.00 Anticipos Pagados $ 8,000.00

INVENTARIO NETO $ 10,790.00 Inventarios $ 8,000.00 Material dañado $ 800.00 Inventario en tránsito importado LAB $ - Inventario en tránsito exportado LEP $ 2,200.00 Reserva de Inventarios -$ 210.00 IVA Acreditable $ 5,888.00

SUMA CORTO PLAZO: $ 83,737.00 LARGO PLAZO:

Propiedades Neto $ 1,500.00 Terrenos $ 1,500.00 Bodegas $ - Dep de bodegas $ - Equipo Neto $ 5,375.00 Equipo de Transporte $ 5,000.00 Depreciación Acumulada Eq. De Transporte $ 375.00

SUMA LARGO PLAZO: $ 5,375.00

SUMA ACTIVO: $ 89,112.00

CUENTAS DE ORDEN:C.O. Capital Emitido $ 70,000.00 C.O. Aportaciones en Especie $ 23,000.00

Estado de Situación Financiera.Al 90 del primer trimestre

PASIVOCORTO PLAZO:

Proveedores -$ 17,400.00 Intereses por pagar -$ 300.00 Cuentas por Pagar -$ 1,800.00 IVA por Pagar -$ 2,560.00 Acreedores -$ 6,960.00

SUMA CORTO PLAZO: -$ 29,020.00

LARGO PLAZO:

Préstamo Hipotecario -$ 10,000.00 SUMA LARGO PLAZO: -$ 10,000.00

SUMA PASIVO: -$ 39,020.00 CAPITAL CONTABLE

CONTRIBUIDO: Capital Suscrito -$ 40,000.00 Capital No Exhibido $ 12,000.00

Capital Exhibido -$ 28,000.00 GANADO:

Resultado del Ejercicio -$ 6,000.00 SUMA CAPITAL CONTABLE: -$ 34,000.00 SUMA PASIVO Y CAPITAL -$ 73,020.00

Estado de Situación Financiera.

Al 90 día del segundo trimestre

PASIVOCORTO PLAZO:

Proveedores -$ 25,140.00 Intereses por pagar $ - Cuentas por Pagar -$ 2,050.00 IVA por Pagar -$ 4,800.00 Acreedores -$ 6,960.00

SUMA CORTO PLAZO: -$ 38,950.00

LARGO PLAZO:

Préstamo Hipotecario -$ 10,000.00 SUMA LARGO PLAZO: -$ 10,000.00

SUMA PASIVO: -$ 48,950.00

CAPITAL CONTABLECONTRIBUIDO:

Capital Suscrito -$ 40,000.00 Capital No Exhibido -$ 8,000.00

Capital Exhibido -$ 48,000.00

Prima Neta en Colocación -$ 3,500.00 Prima en Venta de Acciones -$ 5,000.00 Gastos de Registro y Emisión de Acciones $ 1,500.00

GANADO:Resultado del Ejercicio -$ 9,162.00

SUMA CAPITAL CONTABLE: -$ 60,662.00 SUMA PASIVO Y CAPITAL -$ 109,612.00

-$ 20,500.00

REVELACIONES Y AJUSTES:

REVELACIONES: PRIMER TRIMESTRE1.- Capital exhibido en especie, $3'000 en un terreno.2.- Diversas inversiones en CETES (6% Anual Fijo) Dólares y Monedas.3.- Equipo de transporte se estima durará 4 años.3.- Préstamo Hipotecario a 5 años, con tase del 12% anual y el 50% del terreno en garantía.4.- Con la venta del 50% del terreno se obtiene un superávit de $500, reflejado en Estado de Resultados.5.- Reserva del 5% de las cuentas por cobrar a clientes no documentados, al final de cada trimestre.6.- La entidad presenta una pérdida al finalizar el ejercicio.

AJUSTES: PRIMER TRIMESTRE

TEMA BASEX1 Dólares X2 Monedas X3 CETES al 6% anual fijo. X4 Depreciación del equipo de transporte. X5 Préstamo Hipotecario a 5 años, tasa anual del 12% X6 Reserva del 5% de clientes para cuentas incobrables. X7 ISR (30%) $ 6,000.00 30%

Pesos T/C Original Base T/C Cierre USD's 6200 15.5 400 16 6400 200

Moneda 5000 25 200 26 5200 200

Cetes tasa al año tasa mensual Meses 15000 6% 0.005 3 0.015 225

Dep. Trans. 6000 4% 0.0033333333 3 0.01 60

Int. Deuda

FACTOR AJUSTE

PRIMER TRIMESTRE REVELACIONES: SEGUNDO TRIMESTRECapital exhibido en especie, $3'000 en un terreno. 1.- se convierte en S.A.BDiversas inversiones en CETES (6% Anual Fijo) Dólares y Monedas. 2.- netear prima contra gastos Equipo de transporte se estima durará 4 años. 2.- ventas de expo LEP por realizar de 14000Préstamo Hipotecario a 5 años, con tase del 12% anual y el 50% del terreno en garantía. 3.-Con la venta del 50% del terreno se obtiene un superávit de $500, reflejado en Estado de Resultados. 4.-Reserva del 5% de las cuentas por cobrar a clientes no documentados, al final de cada trimestre. 5.-La entidad presenta una pérdida al finalizar el ejercicio.

PRIMER TRIMESTRE AJUSTES: SEGUNDO TRIMESTRE

AJUSTE TEMA#VALUE! X1 Dólares#VALUE! X2 Monedas#VALUE! X3 CETES al 6% anual fijo.#VALUE! X4 Depreciación del equipo de transporte.#VALUE! X5 Préstamo Hipotecario a 5 años, tasa anual del 12%#VALUE! X6 Reserva del 5% de clientes para cuentas incobrables.

1800 X7 valuacion de acciones, sin ajuste en libros X8 ISR (35%)

SEGUNDO TRIMESTREse convierte en S.A.Bnetear prima contra gastos ventas de expo LEP por realizar de 14000

SEGUNDO TRIMESTRE

BASE AJUSTE #VALUE! #VALUE! #VALUE!

#VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!

FACTOR AJUSTE