Ejecucion y Evaluacion Del Presupuesto Por Resultado - Esthe

Éste es el subtítulo

EXPOSITOR:

Econ. Esther Elena Meza [email protected]

SISTEMAS ADMINISTRATIVOS

DEL SECTOR PUBLICO

2

ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO

Gobierno

REGIONAL

Gobierno

NACIONAL

Gobierno

LOCAL FONAFE OTROS

Pliegos

Ministerios

Hospitales

USEs

Universidades

Pliegos

Gobiernos

Regionales

Direcciones

Regionales

(UEs)

Municipalidades

(Provinciales y

Distritales)

Empresas BCR

SBS

ESSALUD

Beneficiencias

Entidades

municipales

ETEs

SP no Financiero = GN+OPD+GR+GL+ETEs+ Beneficiencias+OAUTONOMOSSP Financiero = FONAFE+ Otros

3

MARCO MACRO-ECONÓMICO2014 -2016

POLITICA SECTORIAL PARA ELSECTOR ………………….EN EL

PERÚ 2014-2016

PESEM 2014-2016Planes Estratégicos Sectoriales

Multianuales

PEI 2014-2016Planes Estratégicos Institucionales

POI 2014Planes Operativos Institucionales

PRESUPUESTO

NECESIDADES DE INVERSIÓNBANCO DE PROYECTOS

PROGRAMA DE INVERSIÓNPÚBLICA

Indicadores

Tendencias PrincipalesVariables

Prioridades

Prioridades

Lineamientos

Responsabilidades deEjecución

Ajuste y Ejecución deProgramación de

AccionesPROYECTOS

PRIORIZADOS

ProgramaciónProducto Actividad Proyecto

Prioridades

- Misión- Visión- FODA

- O.Generales- O.Especificos

- O.Estratégicos

Acciones- Permanentes- Temporales}{

MTC éInstitucionesPúblicas

Programaciónde Acciones

- Misión- Visión- FODA }{

Acciones Priorizados- Permanentes- Temporales

Formulación Asignación MEF

Diágnostico Institucional- Institución- Infraestructura- Servicios

- O.Generales- O.Especificos- O.Estratégicos

Demanda deRecursos

- Actividad-Producto- Proyecto

4Fuente: Lineamiento Estratégicos de Desarrollo Nacional 2010-2021 /CEPLAN

PLADES (*)

PESEM’s, PEI´S

POI´s

Políticas Nacionales

Directivas de Gestión

Planes Territoriales

MMM

Políticas de Estado

(Acuerdo Nacional)

ARTICULACIÓN DE LOS PLANES

POLITICAS

PROGRAMAS

PROYECTOS(*) Plan Estratégico de Desarrollo Nacional

6Fuente: Lineamiento Estratégicos de Desarrollo Nacional 2010-2021 /CEPLAN

PRESUPUESTO

(DGPP)

TESORERÍA

ENDEUDAMIENTO

CONTABILIDAD

(DGCP)

SISTEMAS QUE INTEGRAN LA ADMINISTRACION FINANCIERA

DGETP

8

PROCESOS DE LOS SISTEMAS QUE INTEGRAN LA ADMINISTRACION FINANCIERA

PRESUPUESTO (DGPP)

CONTABILIDAD (DGCP)

TESORERIA ENDEUDAMIENTO

Programación y Formulación

Aprobación

CIERRE

Ejecución (PCA)y Control

Evaluación

Registro

Integración

CUENTA GENERAL

Formulación a nivel UE

Consolidación a nivel de PLIEGO

Programación

Ejecución

Calendario de Pago

Evaluación

Programación

Concertación

Desembolso

Pago

Registro

DGETP

Mejorar la capacidad de gestión financiera mediante la adecuadautilización de los recursos:

PRESUPUESTO => prevé fuentes y asigna fondos

TESORERÍA => determina la cuantía de ingresos

DEUDA => capta vía endeudamiento

CONTABILIDAD => elabora la Cuenta General

GENERAN INFORMACIÓN INTEGRADA

INTERRELACIONES ENTRE SISTEMAS

Control

Tesorería

Compras ySuministros

CréditoPúblico

ContabilidadInterrelaciones

Presupuesto

AdministraciónTributaria

Personal

Fuente: Marcus Makon - CEPAL

¿Como Funciona el SIAF?

DG. PresupuestoPublico(DGPP)

DG En.deudamientoTesoro Publico

(DGETP)

DG Contabilidad Publica de la Nacion.

(DGCP)

Órganos Rectores MEF

SIAFBases Datos

Autoriza

Pago

Evalú

aReg. PCA

ContraloríaSUNAT

Información

Banco de laNación

Unidades Ejecutoras(UE)

AltaDirección

Información

INFORMACION FINANCIERAY PRESUPUESTAL AF-

DE LA U/E ……

DGPP DGCPDGETP

CGR

S B N

OSCE

SUNAT

B N

1. PRESUPUESTO2. PCA

EVALUACION CALENDARIODE PAGO

EVALUACIÓNREGISTROSCONTABLES

PLAN DE CUENTASTABLA DE OPERACIONES

CUENTA GENERAL

AUTORIZACIÓN DE PAGO

ENTIDAD

FLUJOGRAMA

13

MARCO LEGAL

Ley 28411 Ley 27783Ley 28112Ley SAFI

Ley 27867 Ley 27972

Art. 77

Art. 78

Art. 79

Ley Anual de Presupuesto

Ley Anual de Equilibrio Financiero

Ley Anual de Endeudamiento

Art. 80

EQUILIBRIOPRESUPUESTARIO

ANUALIDAD

EXCLUSIVIDADPRESUPUESTAL

UNIVERSALIDAD YUNIDAD

Principios Constitucionales

COMPETENCIALEGALIDAD

PRESUPUESTARIA

PROGRAMACION

DE NO AFECTACIÓNPREDETERMINADA

ESPECIALIDADCUANTITATIVA

CENTRALIZACIÓNNORMATIVA y

DESCENTRALIZACIÓNOPERATIVA

EFICIENCIA EN LA EJECUCIÓN DELOS FONDOS

INTEGRIDAD

Principios Regulatorios(Ley 28411)

EQUILIBRIOMACRO FISCAL

ESPECIALIDADCUALITATIVA

INFORMACIÓNESPECIFICIDAD

TRANSPARENCIA

16

CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS

1. Clasificador Institucional2. Clasificador Económico Ingresos y Gastos3. Clasificador Fuentes de Financiamiento4. Clasificador Funcional Programático5. Clasificador Geográfico

13

17

4. Clasificador Funcional Programatico

CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS

18

FUNCIONAL PROGRAMATICO

� Función� División Funcional� Grupo Funcional

FUNCIONAL

� Programas Presupuestales

� Productos� Actividades

CATEGORIAPROGRAMATICA

•Cumplimiento a la LOPE• Estándares Internacionales• Exposición y Análisis del Gasto Público

•Permitir seguimiento de políticas de Estado• Fortalecer la Gestión por Resultados• Establecer indicadores de desempeño:

insumo-producto e impacto

19

ESTRUCTURA PROGRAMATICA DE LAS CATEGORIAS PROGRAMATICAS

Programas Presupuestales con

Enfoque en Resultados (PPR)

Acciones Centrales

Asignaciones Presupuestales No

Vinculados a Productos (APNOP)

20

Programas Presupuestales con

Enfoque en Resultados (PPR)

PRODUCTOS

PROYECTOS

ACTIVIDADES METAS FUNCIONAL

ACIONES DE OBRAS METAS FUNCIONAL

TIENEN PRODUCTO/PROYECTO


21

ACCIONES

CENTRALES

ACTIVIDADES METAS FUNCIONAL

NO TIENEN PRODUCTO

Asignaciones Presupuestales No Vinculados a Productos

(APNOP)

PROYECTOS ACIONES DE Inversión OBRAS

METAS FUNCIONAL


22

LINEA DE TIEMPO DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

MEF

D.G.P.P.DIRECTIVAS

PROGRAMACIONFORMULACION

PROYECTOS DEPRESUPUESTOS

PROYECTODEFINITIVO

CONGRESO

RE

MIT

E

PREPARADO PORLAS ENTIDADESMAYO/JUNIO

DGPPconENT.JULIOAGOSTO

COORDINACIONCON ARTICULOSCONS. POLITICA

30 AGOSTO

SE APRUEBAANTES DEL

30 NOVIEMBRE

SE APRUEBAANTES DEFEBRERO

23

D.G.P.P.DIRECTIVAS

APROBACIONEJECUCION

APERTURA EJECUCIONCONGRESO

RE

MIT

E

PREPARADO PORLAS ENTIDADES

DICIEMBRE(MENSUALIZACION)

PROGRAMACIONDE COMPROMISOS

ANUALES(PCA)

APRUEBAPRESUPUESTO

(PIA)

AÑO FISCALENER0/

DICIEMBRE


24

CGRDIRECTIVAS

CIERRE EVALUACIONEJECUCION

RE

MIT

E

ABRILAÑO SIGUIENTE

A LA EJECUCION

AUDITA INFORMACIONPRESUPUESTARIA

Y FINANCIERA

FEBRERO AÑO SIGUIENTEAÑO

FISCALENERO/

DICIEMBRE

PRESUPUESTO (DGPP)

CONTABILIDAD(DGCP)

ENTIDADES PUBLICAS

CONGRESOCONGRESO

APRUEBACUENTA

GENERAL


25

PROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIO

PROGRAMACIÓN

FORMULACIÓN

DISCUSIÓN Y APROBACIÓN

EJECUCIÓN

EVALUACIÓN Y

CONTROL

Definir intervenciones coherentes

Presupuestar Productos –Actividades-Proyectos

Orientar hacia la discusión deprioridades en la asignaciónpresupuestaria

Eficiencia TÉcnica

RendiciÓn de Cuentas

26

FASE: PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA

PRESUPUESTO POR RESULTADOSPlan de Implementación y formulación


ANTECEDENTESHitos en la implementación del enfoque por resultados

1997 2000 2002 - 2006

Acuerdos de Gestión que

incorporan

metas de

desempeño e

incentivos

Plan Estratégico

Sectorial Multianual

(PESEM)Planes

Estratégicos Institucionales

(PEI)

Convenios de Administración por Resultados

(CAR)

Convenios de Gestión

1999

Definición de

9 acciones prioritarias

en el

presupuesto

2006

Programas

Presupuestales

Estratégico

201220132014

Fuente: MEF-Directiva PP 2012

Programas

Presupuestales

Con Enfoque

en Resultados

2008

CONVENIOS DE ADMINISTRACIÓN POR RESULTADOS – CAR’s

Entidad y DNPP Entidad CGR

DGPP (ex DNPP) y Entidad

Formulación y suscripción

Ejecución Evaluación Incentivos y sanciones

PROCESO DE LOS CAR’s:

Febrero-MarzoAbril - Junio

Julio - SetiembreOctubre - Diciembre

Julio OctubreEnero

Setiembre DiciembreMarzo

29

2. ANTECEDENTES:Mandato de Ley: Implementar Presupuesto por Resultados

32

Elementos del PpR

Recursos Programas Resultados Objetivos

IndicadoresRendición de

cuentasEvaluaciones

Incentivos a la gestión

Contratos de Gestión

Flexibil. de proceso

Seguimiento

Dirección ejecutiva

Asignación concursal de

fondos

Costeo de acciones(Contabilidad x costos)

Programación Estratégica

FUENTE:MEF

33

Instrumentos del PxR: sistemas articulados de gestión

Sistema Planeamiento

Sistema Presupuesto

Procesos Administrativos

Sistema de S&E

Sistema integrado / interrelacionado

FUENTE:MEF

MATRIZ DE MARCO LÓGICO

Es un resumen ejecutivo de la AlternativaSeleccionada que permite verificar laconsistencia de la actividad o proyecto

35

Pasos necesarios para llegar a la Matriz de Marco Lógico

Resumen de Objetivos

IndicadoresMedios de

VerificaciónSupuestos

RESULTADO FINAL

RESULTADOESPECIFICO :

PRODUCTO:.

ACTIVIDADES:

Matriz de Marco Lógico

Objetivo Central

Fines Directos

Fines Directos

Medio de 1°Nivel

Medio de 1°Nivel

Medio Fundament

al

MedioFundament

al

MedioFundament

al

MedioFundament

al

F. Indirecto

F. Indirecto

F. Indirecto

F. Indirecto

Fin Último

Acciones

Acciones

Acciones

Acciones

Acciones

Acciones

Acciones

Acciones

Árbol de Medios y Fines

Resultado específico, productos y actividades

Resultado Específico

• ¿A quiénes afectará? - identificación de la poblaciónsobre la cual se observará el cambio.

• ¿Cuál es el cambio que se producirá? – qué estácambiando (variable o factor).

• ¿En qué proporción se dará el cambio? – magnitud delcambio.

• ¿En qué tiempo? – tiempo en que se estima lograr elcambio.

38

39

EJECUCION PRESUPUESTARIA

Etapas:•Programacion Compromisos Anuales (PCA)•Certificado de Disponibilidad Presupuestaria•Modificaciones Presupuestarias•Responsabilidades


MARCO PRESUPUESTAL (PIA)

PROGRAMACION externa al SAIF (Efectúa el pliego en funcion a las metas)

COMPROMISO Anual/Mensual (Efectúa pliego)

DEVENGADO (Efectúa el pliego)

C. DE PAGO (CON RES. DEL TITULAR DEL Pliego)

PAGADO (Efectúa el pliego)

PROCESO DE E J E C U C I O N

PREDICTIBILIDAD: Conocer Límite Anualde los Compromisos

PERFECCIONAMIENTOCONTINUO

Principios de la PCA

EFICIENCIA EFECTIVIDAD: Concordante con Disciplina FiscalEscala de Prioridades

PRUDENCIA YRESPONSABILIDADFISCAL: propenderal equilibrio de cortoplazo

PRESUPUESTODINAMICO: ejecución

PROCESO DE DETERMINACION DE LA PCA

MarcoPresupuestal

PIA - PIM

Proyección -Ingresos y Gastos

DGAES - DGPP

42

Programación de Compromisos Anual

(PCA)

DGPP

- A nivel Pliego Presupuestario

-Por toda Fuente de Financiamiento y genérica de

gasto

- Puede ser Incrementado Previa Evaluación

Trimestral (DGAES – DGPP)

- Asignación Total a comprometer en el año

- Pliego puede modificar entre sus UEs

1

2

3

PASO 1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificacionesPASO 2: coordinar con DGAES los montos máximos de gasto sobre la base de lasreglas fiscales del MMM.PASO 3: determinar los limites de gasto a cada entidad para el año = PCA.

PCA

PASOS A SEGUIR PARA DETERMIAR LA PCA

Cumplimiento de Reglas Fiscales

(Consumo y Deficit)

CERTIFICACION PRESUPUESTAL

ANTES DE EFECTUAR UN

GASTO SOLICITAR A

OPP LA CERTIFICACION

ANTES DE EFECTUAR UN

GASTO SOLICITAR A

OPP LA CERTIFICACION

OPP DA LA CERTIFICACION

DE CREDITO PRESUPUESTARIO

OPP DA LA CERTIFICACION

DE CREDITO PRESUPUESTARIO

AREA ENCARGADA REALIZA EL

COMPROMISO

AREA ENCARGADA REALIZA EL

COMPROMISO

SE INCORPORA AL SIAF

SE INCORPORA AL SIAF

1. Garantizar coberturaPresupuestaria del gasto

2. Reservar monto aproximado

3. Acto de Administracion

44

DIRECTIVA PARA LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA(Directiva N° 005-2010-EF/76.01 modificada por la Resolución Directoral N° 022-2011-EF/50.01)

45

016 CONVENIO SUSCRITO031 ORDEN DE COMPRA - GUÍA DE INTERNAMIENTO032 ORDEN DE SERVICIO036 PLANILLA DE MOVILIDAD039 PLANILLA DE DIETAS DE DIRECTORIO041 PLANILLA DE PROPINAS042 PLANILLA DE RACIONAMIENTO043 PLANILLA DE VIATICOS059 CONTRATO COMPRA-VENTA060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS)133 RESUMEN ANUALIZADO LOCADORES DE SERVCIIOS134 RESUMEN ANUALIZADO PLANILLA PROYECTOS ESPECIALES070 CONTRATO SUSCRITO (OBRAS)230 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL231 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PENSIONES232 RESUMEN ANUALIZADO RETRIBUCIONES - CAS233 RESUMEN SERVICIOS PUBLICOS ANUALIZADO234 DISPOSITIVO LEGAL O ACTO DE ADMINISTRACION 1/235 PLANILLA OCASIONALES

1/ Sólo en el caso de CTS, gratificaciones, subsidios, fondos para pagos en efectivo, caja chica, encargos, sentencias en calidad de cosa juzgada, aguinaldos y arbitrios

DOCUMENTOS PARA -COMPROMETER

Fuente: Art. 2, RDNo. 022-2011/EF50.01

PROCESO EJECUCION - PCA

CompromisoAnual

Certificación Presupuestal

46

Programación de Compromisos Anual (PCA)

Prioriza bienes,

servicios y proyectos

DGPP

MarcoPresup.

PIA - PIM

Pliego

Devengado PagoGiro

PLIEGODGETPPLIEGO

NORMADO - DGETP

La DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego, fuente de

financiamiento y genérica del gasto

La DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego, fuente de

financiamiento y genérica del gasto

El Pliego prioriza los bienes, servicios y proyectos que ejecutará en base a la PCA

El Pliego prioriza los bienes, servicios y proyectos que ejecutará en base a la PCA

La Certificación Presupuestal se realiza teniendo en cuenta el PIM de cada bien, servicio o proyecto priorizado en la PCA

La Certificación Presupuestal se realiza teniendo en cuenta el PIM de cada bien, servicio o proyecto priorizado en la PCA

El compromiso se realiza en base al PIM de cada bien o servicio priorizado en la PCA

El compromiso se realiza en base al PIM de cada bien o servicio priorizado en la PCA

El Pliego distribuye la PCA en cada una de sus UEs

El Pliego distribuye la PCA en cada una de sus UEs

El Pliego realizada la conformidad de la compra del bien, del servicios prestado o proyecto ejecutado, efectúa el devengo

El Pliego realizada la conformidad de la compra del bien, del servicios prestado o proyecto ejecutado, efectúa el devengo

La DGETP autoriza el giroLa DGETP autoriza el giro

NORMADO - DGPP

El Pliego efectúa el pagoEl Pliego efectúa el pago

Fuente: Directiva-MEF

PROCESO DE EJECUCIÓN - EjemplosPersonal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones Sociales

MarcoPresupuestal

PIA – PIMS/. 14 500 000

CompromisoAnual

CompromisoAnual

DevengadoDevengado Pago

DGPP

12 000 000 Contin 8 000 000 8 000 000 700 000 700 000 700 000

CAFAE 2 000 000 2 000 000 180 000 180 000 180 000

IPSS 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000

Otr. Con 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000

La oficina de personalcompromete el total

de planilla continua denombrados y contratos

La oficina de personalcompromete el total

de planilla continua denombrados y contratos

PLIEGO - UE

GiroGiro

DGETP

PCAPersonal y

Y ObligacionesSociales

S/. 14 000 000

PCAPersonal y

Y ObligacionesSociales

S/. 14 000 000

Oficina Financieradevenga con

Planilla mensual

Oficina Financieradevenga con

Planilla mensual

47

PLIEGO- UE

Responsable de Presupuestode la UE certifica el total

de la planilla continua denombrados y contratados

Responsable de Presupuestode la UE certifica el total

de la planilla continua denombrados y contratados

UEPrioriza

2 000 000 500 000 500 000 500 000 500 000

Certifica ocasionales, CTS, gratificaciones , aguinaldosCertifica ocasionales, CTS, gratificaciones , aguinaldos

Comprometela ocasionales cuandose emite la Resolución

Comprometela ocasionales cuandose emite la Resolución

Oficina Financieradevenga conLa resolución

Oficina Financieradevenga conLa resolución

La oficina encargada (personal)

solicita la certificación(Módulo de planillas)

1

3

45

6

7

2

8

9

10

Pasos :

1.- Asignación PCA

2.- Priorización de los Conceptos de pago

3.- Solicitud de Certificación

4.- Certificación por la OPP

5.- Compromiso Anual

6.- Devengo

7.- Giro

8.- Pago

9.- Certificación por la OPP por ocasionales

10.- Compromiso de las ocasionales

11.- Devengo ocasionales

11

Fuente: MEF

PROCESO DE EJECUCIÓN - EjemplosBienes y Servicios

MarcoPresupuestal

PIA - PIMS/. 60 000 000

DevengadoDevengado PagoDGPP - DGAES

55 000 000 B a 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000

B b 5 000 000

B c 5 000 000

B r 30 000 000

S a 3 000 000 3 000 000 300 000 300 000 300 000

S r 8 000 000

La oficina encargada compromete por el

monto total previstopor cada contratode bien o servicio


monto total previstopor cada contratode bien o servicio

PLIEGO - UE

La oficina encargada (abastecimientos)

solicita la certificación(PAAC)

GiroGiro

DGETP

PCABienes yServicios

S/. 55 000 000

PCABienes yServicios

S/. 55 000 000

Financiera devengacon la conformidad

de la oficina correspondiente


de la oficina correspondiente

48

PLIEGO - UE

La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada

bien o servicio


bien o servicio

UEPrioriza Compromiso

AnualCompromiso

Anual

Oficina responsablefirma contrato por cada

bien o servicio


bien o servicio

1

2

3

4

5

6

7

8 9

Pasos :

1.- Asignación PCA

2.- Priorización de Contratos B/S por la UE



6.- Compromiso Anual por Cada Contrato

7.- Devengo

8.- Giro

9.- Pago

Fuente: MEF

PROCESO DE EJECUCIÓN - EjemplosServicios Básicos

MarcoPresupuestal

PIA - PIMS/. 100 000

DevengadoDevengado Pago

DGPP - DGAES

95 000 95 000 95 000 8 000 8 000 8 000


monto total previstopara los servicios

básicos


monto total previstopara los servicios

básicos

PLIEGO - UE

La oficina encargada (abastecimientos)

solicita la certificación

GiroGiro

DGETP

PCAServicios Básicos

S/. 95 000

PCAServicios Básicos

S/. 95 000

Financiera devengacon los

recibos mensuales

Financiera devengacon los

recibos mensuales

49

PLIEGO - UE

La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por losservicios básicos

La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por losservicios básicos


AnualCompromiso

Anual

1

2

3

4

5

6

7 8

Pasos :

1.- Asignación PCA

2.- Priorización de recursos para el pago

de servicios básicos



5.- Compromiso Anual por los servicios

básicos

6.- Devengo

7.- Giro

8.- Pago

Fuente: MEF

PROCESO DE EJECUCIÓN - EjemplosProyectos por Contrata

MarcoPresupuestal

PIA - PIMS/. 100 000 000


90 000 000 P a 10 000 000 10 000 000 4 000 000 4 000 000 4 000 000

P b 8 000 000

P c 9 000 000

P d 10 000 000

P e 3 000 000 3 000 000 1 000 000 1 000 000 1 000 000

P r 50 000 000


monto total previstopor cada contrato

de PIP



de PIP

PLIEGO - UE

La oficina encargada (infraestructura)

solicita la certificación(PMIP)

GiroGiro

DGETP

PCAProyectos

S/. 90 000 000

PCAProyectos

S/. 90 000 000


de la oficina Correspondiente,

adelantos ovalorizaciones


de la oficina Correspondiente,

adelantos ovalorizaciones

50

PLIEGO - UE


PIP


PIP


AnualCompromiso

Anual


PIP


PIP

1

2

3

4

5

6

7

8 9

Pasos :

1.- Asignación PCA

2.- Priorización de los PIPs por la UE



5.- Contrato

6.- Compromiso Anual por cada Contrato

7.- Devengo

8.- Giro

9.- Pago

Fuente: MEF

PROCESO DE EJECUCIÓN - EjemplosProyectos por Administración Directa

MarcoPresupuestal

PIA - PIMS/. 20 000 000


18 000 000 P a 9 000 000 9 000 000 1 200 000 1 200 000 1 200 000

B a 2 000 000 2 000 000 600 000 600 000 600 000

B b 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000

S a 2 000 000 2 000 000

Plan 1 000 000 1 000 000 100 000 100 000 100 000

Pb 9 000 000



(cemento, ladrillo etc.)



(cemento, ladrillo etc.)

PLIEGO - UE

La oficina encargada (infraestructura)

solicita la certificaciónpara la contratación de Los bienes y servicios del

proyecto(PMIP)

GiroGiro

DGETP

PCAProyectos

S/. 18 000 000

PCAProyectos

S/. 18 000 000


de la oficina Correspondiente

por los bienesy servicios entregados


de la oficina Correspondiente

por los bienesy servicios entregados

51

PLIEGO - UE


PIP


PIP


AnualCompromiso

Anual

Oficina responsablefirma Contrato por cada

ITEM contratado

Oficina responsablefirma Contrato por cada

ITEM contratado

1

2

3

4

5

6

7

8 9

Pasos :

1.- Asignación PCA

2.- Priorización de los PIPs por la UE



5.- Contrato

6.- Compromiso Anual por cada Contrato

7.- Devengo

8.- Giro

9.- Pago

Fuente: MEF

52

FASES DE LA EJECUCIÓNFASES DE LA EJECUCIÓNFASES DE LA EJECUCIÓNFASES DE LA EJECUCIÓNFASES DE LA EJECUCIÓNFASES DE LA EJECUCIÓNFASES DE LA EJECUCIÓNFASES DE LA EJECUCIÓN

PCA

DEVENGADO

CALENDARIO DE PAGO

PAGADO

Compromiso Anual, especifico

Certificado de Disponibilidad Presupuestaria

53

COMPROMISO ANUAL:

Autoridad efectua su compromisoanual sobre la base de suscontratos, proyección de planillasy otros regulados.

Afecta parcialmente o totalmenteal Crédito Presupuestario.

Compromiso debe efectuarsede acuerdo al créditopresupuestario(mensualización anual).

S/.

54

A. Oficina de Administración

B. Oficina de Presupuesto

C. Oficina de Personal/Logística

Autoridades competentes para el PCA

}

De acuerdo al artículo………

55

A. Oficina de Administración

B. Area de Tesoreria

Responsables de la Programación de Pagos

}

De acuerdo al artículo 7°de la R.D. N° 005-2011-

EF/52.03

56

COMPROMISO ANUAL, a través dedocumentos como:

PREPARATORIA

EJECUTORIA

�Certificación del Gasto

(Logística, personal,…)

�Proyectos => Año fiscal

� Inicio del compromiso�Devengado

�Pagado

•Orden de Compra

•Orden de Servicio

•Planilla Única de Pagos

•Contratos

•Otros que dejen constancia expresa de la afectación preventiva

57

VERIFICACIÓN DEL COMPROMISO

Emitido por Autoridad Competente

Previo a unaCUENTA por PAGAR

Aprobado en base Al Crédito

Presupuestario

58

Calendario de Pagos: Lineamientos para la programación mensual

Remuneraciones , Pensiones,CAS,SECIGRA, SERUMS / RROO UTILIZAR: Cronograma Anual Mensualizado. Resolución Viceministerial de Hacienda.

Retenciones de planilla, pago de impuestos, contribuciones del trabajador o pensiones.UTILIZAR: Cronograma establecido por la entidad administradora del tributo.

Retenciones a terceros de acuerdo a documento suscrito o orden judicial.UTILIZAR: Planilla de pagos del mes.

59


Impuestos y Contribuciones sociales a cargo del empleador.UTILIZAR: Cronograma de Vencimiento de Obligaciones Tributarias de SUNAT, AFPs, Municipalidades…….

En bienes y servicios de consumo (gasto corriente).UTILIZAR: tener en cuenta la CONFORMIDAD DE LA RECEPCION de los bienes o del servicio contratado.

En servicios públicos.UTILIZAR: considerar fechas de los ciclos de emisión y los que establezca la DGETP.

60


Servicio de la DeudaUTILIZAR: Condiciones contractuales y los cronogramas de vencimientos.

Adquisición de activos no financierosUTILIZAR: cronograma de ejecución (contratos o convenios de los proyectos de inversión).

Otros gastosUTILIZAR: la fecha acordada en los respectivos documentos que los sustentan.

61

INTERRELACIONES ENTRE SISTEMAS

Control Patrimonial

Tesorería

Compras ySuministros

CréditoPúblico

ContabilidadInterrelaciones

Presupuesto

AdministraciónTributaria

Personal

Fuente: Marcus Makon - CEPAL

62

Dirección General de Contabilidad Pública Dirección General de Contabilidad Pública Dirección General de Contabilidad Pública Dirección General de Contabilidad Pública a a a a cargo cargo cargo cargo de la CONCILIACIÓN y de la CONCILIACIÓN y de la CONCILIACIÓN y de la CONCILIACIÓN y CIERRE PRESUPUESTARIOCIERRE PRESUPUESTARIOCIERRE PRESUPUESTARIOCIERRE PRESUPUESTARIO

Dirección General de Contabilidad Pública Dirección General de Contabilidad Pública Dirección General de Contabilidad Pública Dirección General de Contabilidad Pública a a a a cargo cargo cargo cargo de la CONCILIACIÓN y de la CONCILIACIÓN y de la CONCILIACIÓN y de la CONCILIACIÓN y CIERRE PRESUPUESTARIOCIERRE PRESUPUESTARIOCIERRE PRESUPUESTARIOCIERRE PRESUPUESTARIO

21. FEBRERO

PRESENTAR A DGPP

01.MARZO

REUNIONES DE CONCILIACIÓN

31.MARZO

PERÍODO DE REGULARIZACIÓN

MODIFICACIONESMODIFICACIONESMODIFICACIONESMODIFICACIONES

Modificaciones Presupuestarias: Son lasvariaciones que se producen durante el AñoFiscal en el presupuesto.

NIVEL INSTITUCIONAL

NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO

MODIFICACIONES A NIVEL INSTITUCIONAL

Créditos Suplementarios

Transferencia de Partidas

Norma de Rango: Ley, DU, DS.

MODIFICACIONES A NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO

Créditos/Anulaciones presupuestarias-Habilitaciones, incremento con cargoa anulaciones

� Entre unidades ejecutoras� Dentro de una misma unidad

ejecutora

Resolución AutoritativaPliegoUnidad EjecutoraFunciónDivision FuncionalGrupo FuncionalProducto/Actividad/ProyectoFuente de FinanciamientoGenérico del gastohhhh Nota de Modificaciónhhhh Copia a la DGPP

Lineamientos Entre

Unidades Ejecutoras

CRÉDITOS Y ANULACIONES

Resolución del titularPliegoUnidad EjecutoraFunción Division FuncionalGrupo FuncionalProducto/Actividad/ProyectoFuente de FinanciamientoGenérico del gasto

hhhh Nota de Modificación

hhhh Copia a la OPP y DNPPhhhh EExterno / informe favorable OPP y Convenio

Lineamientos Dentro de una

Unidad Ejecutora

CRÉDITOS Y ANULACIONES

Cumplimiento de

Metas Presupuestarias

68


RECORDAR 1:

√ INCORPORACION DE MAYORES FONDOS PUBLICOSSon aprobados por RESOLUCION DEL TITULAR

-Recuperación en dinero, resultado de venta de alimentos y productos-Diferenciales cambiarios = a Recursos Ordinarios (RO)-Saldo de Balance

√ NO SE INCORPORA RECURSOS por:

- Fuente de Financiamiento RO y Operaciones Oficiales de Crédito,(salvo por ley expresa como crédito suplementario)

69


RECORDAR 2: LIMITACIONES

√ A nivel Pliego la PARTIDA 2.1.1. Retribuciones y Complementos enEfectivo NO PUEDE HABILITAR NI SER HABILITADA, salvo lasrealizadas con opinión dela DGPP, hasta el mes de ENERO

√ La PARTIDA 2.2.1. PENSIONES NO PUEDE SER HABILITADORAsalvo entre Unidades Ejecutoras

√ Prohibido efectuar ANULACIONES de RECURSOS destinados aPROYECTOS DE INVERSION para ser destinados a gastoscorrientes

√ Los PROGRAMAS PRRESUPUESTALES no pueden ser materia deanulaciones, salvo entre ellos.

70

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO (PIM)

Modificaciones Presupuestarias: conllevan al incremento o disminución de la Cantidad de Metas

Presupuestarias aprobadas en el PIA o a la creación de nuevas metas.

Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)

Modificaciones Presupuestarias

71

UnidadEjecutora

ModificacionesPresupuestarias(Ingresos/Gastos)

CONFIRMACIONRECHAZO

PLIEGO(OPP)

UnidadEjecutora

(Contabilidad)

Concilia y aprueba modificacionesPresupuestarias. Asignándoles susRESOLUCIONES DE APROBACION

CONFIRMACIONDE RECEPCION

DGPP(MEF)

MARCO PRESUPUESTALACTUALIZADO

EJECUCION PRESUPUESTARIAEJECUCION PRESUPUESTARIAEJECUCION PRESUPUESTARIAEJECUCION PRESUPUESTARIAEJECUCION PRESUPUESTARIAEJECUCION PRESUPUESTARIAEJECUCION PRESUPUESTARIAEJECUCION PRESUPUESTARIA

72

CONTROL PRESUPUESTARIO

Etapas:•Determinacion del PIM•Certificaciones•Cumplimiento de Normas de Austeridad


73

Control Previo de Compromisos Presupuestales.

Control de Evaluación Presupuestal.

Controles para la programación de la ejecución presupuestaria.

PRESUPUESTO INICIAL

AUTORIZADO

+ / -MODIFICACIONES

(Aumento y/o disminución)

PRESUPUESTO FINAL

AUTORIZADO

Control del Marco Presupuestario de cada entidad.

PRESUPUESTOS INSTITUCIONALES

74

Principales normas decontrol presupuestal

Medidas de Austeridad

Disposiciones de Racionalidad

Disposiciones en disciplina Presupuestaria

Transferencias al CAFAE

Control Presupuestario

75

DISCIPLINA, RACIONALIDAD Y AUSTERIDAD

RACIONALIDAD DE LOS GASTOS

PÚBLICOS

LEY GENERAL DEL SISTEMA

NACIONAL DE PRESUPUESTO

LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO

PARA EL AÑO FISCAL

MARCO MARCO MARCO MARCO LEGALLEGALLEGALLEGAL

76

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE RACIONALIDAD

OrganismosReguladoresFONAFE

Tope en Telefonía Móvil

ReducirViajes al

Exterior

CAS segúnnecesidades

EscolaridadPresupuesto

Adquisición Veh. MotoresMobiliario de

Oficina

Reducir Bienes y ServiciosNormas de ecoeficien

PERSONAL (01)NO ES OBJETO DE CRÉDITO

CON CARGO A ANULACIONES

O. PREVISONALESNO PODRÁ SER

HABILITADOR

EJECUCIÓN CONCORDANCIACON OBJETIVOS

Y METAS(POI)

PROYECTOS DE INVERSIÓN

PÚBLICA TENERDECLARATORIADE VIABILIDAD

e Ingresado al PMIP

NORMAS DEL SNIP ALCANZA A

PROYECTOS FORMULADOS Y

EJECUTADOS PORTERCEROS

DisciplinasPresupuestaria

INGRESO AL SECTOR PÚBLICO:CONCURSO PÚBLICO

PLAZA PRESUPUESTADA

PAGO DE REMUNERACIONES

DOCUMENTO DECOMPROMISO:

PALNILLA ÚNICADE PAGOS

78

DISCIPLINA PRESUPUESTARIA�SEGURO INTEGRAL DE

SALUD - SIS

�PROGRAMAS SOCIALES DE LUCHA CONTRA LA POBREZA

�SALUD INDIVIDUAL

�SALUD COLECTIVA

�EDUCACIÓN INICIAL

�EDUCACIÓN PRIMARIA

�EDUCACIÓN SECUNDARIA

�PROGRAMAS ESTRATEGICOS (PPR)

�PROGRAMAS PRESUPUESTALES CON ENFOQUE EN RESULTADOS

NO PUEDE SER OBJETO DE

ANULACIONES PRESUPUESTARIAS

79

� Acciones para cumplimiento de los OBJETIVOS

al MENOR COSTO POSIBLE:

Revisión de Procesos y Procedimientos

� Revisiones Integrales de PLANILLAS

� Medidas de AHORRO EFECTIVO

� Optimizar la utilización de los espacios físicos

� Evaluar de manera semestral las DONACIONES

y SUBVENCIONES

DISPOSICIONES DE RACIONALIDAD

80

Nombramiento de Plaza Presupuestada, sólo en:

Magistrados del Poder JudicialFiscales del Ministerio PúblicoDocentes UniversitariosMagisterio NacionalProfesional/Asistenciales SaludFuerza Armada/Polícia NacionalAcademia Diplomática

Independiente del Régimen Laboral

Prohibido Gastos por Agasajos por fechas

festivas

No pago de Horas Extras excluidas FONAFE

Recursos Públicos o Recursos transferidos al CAFAE

DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD

81

Contratos de CAS y/o Locación de Servicios

con Personas Naturales

Previsto en el presupuesto

No realizar actividades o funciones equivalentes a las del CAP solo para LOCACION

Procedimientos para una adecuada

RACIONALIZACIÓn

Determinar las estrictamente necesarias / necesidad de servicio

DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD

82

EVALUACION PRESUPUESTARIA

Etapas:•Cumplimiento de indicadores•Avance de los gastos financieros•Avance fisico de metas•Evaluaciones externas/independientes


83

EVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIA

A CARGO DE LAS ENTIDADES

A CARGO DELMEF

En terminos Financieros - DGPP

Global de la Gestion PresupuestariaResultados obtenidos :DGPP/DGPI/DGDFAS

1

2

84


A CARGO DE LAS ENTIDADES(semestralmente)

Avances Financieros y de metas fisicas

Logro de los Obejtivos Institucionales

Ejecucion de ingresos, gastos y metas

Primer semestre: 45 dias de vencido

Segundo semestre: 45 dias de vencidoel Periodo de regularizacion

Analisis del SNIP

Incidencia en politica de Equidadde genero

85


A CARGO DELMEF

En terminos Financieros - DGPP Global de la Gestion Presupuestaria

30 dias vencido el trimestre

30 dias vencido el periodo deregularizacion.

Resultados financieros +Creditos presupuestariosaprobados

Es ANUAL

Realizada por la DGPP-DGPI-DGDFAS

Revision y verificacion de los resultadosobtenidos sobre la base de indicadoresde desempeno y reporte de logros

OBJETIVOS

• Grado de eficiencia en las metas• Medir y examinar los resultados obtenidos• Analizar las desviaciones presentadas• Revisar el comportamiento de la ejecución• Comparar los costos de Productos/Actividades y Proyectos• Adopción de medidas correctivas

ETAPAS

- Primera Etapa

- Segunda Etapa

- Tercera Etapa

- Cuarta Etapa

Revisión de Ejecución Presupuestaria

Análisis del Desempeño de la Gestión

Enumeración de los problemas presentados

Definición de medidas correctivas

EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA

Esquema de presentación del Informe Final de la Evaluación Institucional

Evaluación Semestral y/o Anual

Parte I: Revisión de la Ejecución PresupuestariaParte II:Análisis del Desempeño de la GestiónParte III:Enumeración de problemas presentadosParte IV:Definición de medidas correctivas

Se remite a: Comisión de Presupuesto del Congreso, ala Contraloría General y a la DGPP

Se remite a: Comisión de Presupuesto del Congreso, ala Contraloría General y a la DGPP

88

NIVEL INSTITUCIONAL

PLAN ESTRATEGICO

INDICADORES

OBJETIVOS

DINAMICA DE LA DINAMICA DE LA DINAMICA DE LA DINAMICA DE LA EVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIA

DINAMICA DE LA DINAMICA DE LA DINAMICA DE LA DINAMICA DE LA EVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIA

NIVEL FUNCIONAL PROGRAMATICO

NIVEL FINANCIERO

EJECUCION DE INGRESOS

EJECUCION DE EGRESOS

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

FUNCION

DIVISION FUNCIONAL

GRUPO FUNCIONAL

PRODUCTOS ACTIVIDADES PROYECTOS

METAS

89


RECORDAR 1: Evaluacion Institucional

1. Información Base: PIA, PIM, EJECUCION (física y financiera).

2. Registro en Aplicativo Informático (registro de personal, cálculodel indicador de Gestión:

• Misión institucional

• Objetivos institucionales

• Registro de avances físicos

• Asociar: Actividades/Proyectos con Objetivos Institucionales

90


RECORDAR 2: Evaluaciones Independientes

1. Son análisis sistemáticos y objetivos de las intervenciones públicassobre su diseño, gestión o desempeño y/o sostenibilidad para ellogro de los resultados esperados.

2. Objetivos:

• Mejorar el desempeño de los programas presupuestales

• Informar sobre el desempeño de los programas(priorización de gasto y financiamiento)

• Promover transparencia en Sistema de Gestión de lasFinanzas Públicas y de los Programas Presupuestales

REVISION DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA

Comparar la información contenida en el Presupuesto Institucional de

Apertura y el Presupuesto Institucional Modificado, con la ejecución presupuestaria.

OBJETIVO

Devengados realizados vs. PIA/PIM

a nivel de Gasto

Ejecución vs. PIAEjecución vs. PIM

PROCESOS

¿ Procesos que comprenden?

Examen del grado de avance en la ejecución presupuestaria rsepecto del PIA y del PIM

Examen del grado de cumplimiento de las metas presupuestarias

Aplicación de losIndicadores Presupuestarios

¿ En que consiste?

En el análisis del empleo de los recursos asignados,

número de metas cumplidas, priorización de gastos

aplicada en la ejecución de egresos, de objetivos

institucionales alcanzados.

Los resultados que se muestren cuenten con los requisitos de confiabilidad, seguridad y oportunidad

supone coordinación de

carácter institucional

ANALISIS DEL DESEMPEÑO DE LA GESTION

INDICADORES PRESUPUESTARIOSINDICADORES PRESUPUESTARIOS

EficaciaEficacia

Eficiencia Eficiencia

DesempeñoDesempeño

• Determina el cumplimiento de las metas programadas para el período, respecto de las metas cumplidas y/o ejecutadas.

• Identifica el avance de la ejecución presupuestaria de gastos

Ejecución Presupuestaria de Ingresos / Monto de Ingresos EstimadosEjecución Presupuestaria de Ingresos / Monto de Ingresos Estimados

Cantidad Meta Presup. Obtenida X1 / Cantidad Meta Presup. Formulada X1Cantidad Meta Presup. Obtenida X1 / Cantidad Meta Presup. Formulada X1

Cantidad Meta Presup. Obtenida X1 / Cantidad Meta Presup. Programada X1Cantidad Meta Presup. Obtenida X1 / Cantidad Meta Presup. Programada X1

Monto Devengados Efectuados PIA / Monto Egresos Previstos PIA (C.G)Monto Devengados Efectuados PIA / Monto Egresos Previstos PIA (C.G)

Monto Devengados Efectuados PIA / Monto Egresos Previstos PIA (G.G)Monto Devengados Efectuados PIA / Monto Egresos Previstos PIA (G.G)

Monto Devengados Efectuados PIM / Monto Egresos Previstos PIM (C.G)Monto Devengados Efectuados PIM / Monto Egresos Previstos PIM (C.G)

Monto Devengados Efectuados PIM / Monto Egresos Previstos PIM (A/P)Monto Devengados Efectuados PIM / Monto Egresos Previstos PIM (A/P)

Indicador de EficaciaIndicador de Eficacia

Indicador de EficienciaIndicador de Eficiencia

En el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)

Monto del PIA para la meta formulada X = A

Cantidad de la meta presupuestaria formulada X

Monto de la Ejecución Presupuestaria de la meta formulada X = B

Cantidad de la meta presupuestaria obtenida

A-B = Ef (nivel de eficiencia de Meta Formulada X)

Relaciona dos variables: los recursos financieros y las metas.

Muestra la optimización de los insumos logrados a través de la Gestión Presupuestal



Indicador de EficienciaIndicador de Eficiencia

En el Presupuesto Institucional Modificado(PIM)

Monto del PIM para la meta programada X = A

Cantidad de la meta presupuestaria programada X

Monto de la Ejecución Presupuestaria de la meta programada X = B

Cantidad de la meta presupuestaria obtenida

A-B = Ef (nivel de eficiencia de Meta Programada X)





Determina el logro de los objetivos institucionales

establecidos para el año fiscal, teniendo en cuenta el grado de cumplimiento de las metas presupuestarias formuladas

para el período.

B24%

A40.2%

Indicador de DesempeñoIndicador de Desempeño

La contrastación de los resultados (Componentes y metas cumplidas) alcanzados respeto al logro de los objetivos institucionales determinados por el pliego para el año fiscal, constituye el insumo para los posteriores análisis de la Evaluación del Plan Institucional desarrollado para el período.

Oficinas de Presupuesto proponen la metodología para construir dicho indicador.

La contrastación de los resultados (Componentes y metas cumplidas) alcanzados respeto al logro de los objetivos institucionales determinados por el pliego para el año fiscal, constituye el insumo para los posteriores análisis de la Evaluación del Plan Institucional desarrollado para el período.

Oficinas de Presupuesto proponen la metodología para construir dicho indicador.

ENUMERACION DE LOS PROBLEMAS PRESENTADOS

Indicador de Gestión

debe tender a 1

Consiste en determinar las causas de lasvariaciones observadas en el cumplimientode los objetivos y metas.

Consiste en determinar las causas de lasvariaciones observadas en el cumplimientode los objetivos y metas.

Coeficiente de desempeño:su análisis debe conducir aexplicar y conducir los valoresque se muestran

Rango1.00-0.95 Muy Bueno0.94-0.90 Bueno0.89-0.85 Regular0.84-0.00 Deficiente

DETERMINACION DE MEDIDAS CORRECTIVAS

PROCESO

� Formulación a nivel de Categoría Presupuestaria

� Considerar el Aspecto Presupuestario y factores que hanincidido en la ejecución (falta de liquidez, fenómenosnaturales..)

� Análisis de la pertinencia de la Estructura FuncionalProgramática.

� Comentario o crítica a las metas presupuestarias utilizadas

OBJETIVO

� Proponer soluciones técnicas necesarias como:

. definición de nuevas Actividades y Proyectos

. perfeccionamiento de la programación presupuestal

. selección y/o determinación de metas presupuestarias

� Para evitar o superar inconvenientes y/o deficiencias observadas

RESPONSABILIDADES DE LOS INTEGRANTES DELSISTEMA DE GESTION PRESUPUESTARIA

Del Titular del PliegoDel Titular del Pliego

� Presentación oportuna de la información.

� Asegurar la confiabilidad, seguridad y oportunidad de los procesos.

De la Oficina de PresupuestoDe la Oficina de Presupuesto

� Consolidación de la Evaluación Institucional.

� Elaboración del Informe final de evaluación.

� Dictar medidas complementarias, no implica delegación de responsabilidades.

� Asesoría y apoyo a las Unidades Ejecutoras

Características del tratamiento de la información de Evaluación Institucional

Características del tratamiento de la información de Evaluación Institucional

. Criterios homogéneos,claros y precisos.

. Descentralización Operativa y Centralización Normativa.

. Estrecha colaboración de todas las dependencias de la entidad.

15

102


PROCESO DE EVALUACIONES INDEPENDIENTES

PREPARATORIA

DESARROLLO

COMPROMISO

SEGUIMIENTO

1. SelecciÓn de Intervención Pública Evaluada2. Preparación de TDRs3. Selección de evaluadores

1

21. Evaluación2. Comentarios3. Recomendaciones

1. Acuerdos sobre acciones y plazos

1. Cumplimientos de acciones y plazos

3

4

103


RECORDAR 3: Evaluaciones Independientes (PpR)FINALES

INTERMEDIOS

PRODUCTOS

ACTIVIDADES

PROYECTOS

INSUMOS

DESEMPEÑO

EficienciaEficaciaCalidad

RESULTADOS

GESTIÓN

DISEÑO

MetodologíaMarco Lógico

104


RECORDAR 3: Evaluaciones de DISEÑO y EJECUCIONFINALES

INTERMEDIOS

PRODUCTOS

ACTIVIDADES

INSUMOS

DESEMPEÑO

EficienciaEficaciaCalidad

RESULTADOS

IMPLEMENTACION

DISEÑO


ANALISIS DEPROCESOS

105


RECORDAR 3: Evaluaciones de IMPACTOFINALES

INTERMEDIOS

PRODUCTOS

ACTIVIDADES

INSUMOS

Medición por:PRODUCTOSENTREGADOS

RESULTADOS

IMPLEMENTACION

DISEÑO


106


ESTRATEGIAS

OPERACION

ENSEÑANZA

AlternativasMejores practicasLecciones aprendidas

Lógica/justificaciónTeoría del cambio

Eficacia en el logro de los efectos esperadosEficiencia en la optimización de los recursosSatisfación del cliente

ESTRATEGIAS

ENSEÑANZA

OPERACION

107

10. LEY N° 27806 D.S.N° 043-2003-PCM/ D.S.N° 063-2010-PCM

Ejecucion y Evaluacion Del Presupuesto Por Resultado - Esthe

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