Cuenta SaldoTesorería

Egresos-

Gasto

Egresos-

Nómina Conversión IngresosCaja general 12,000 12,000Bancos locales 11,196,461 11,196,461Bancos moneda extranjera 4,131,638 4,131,638Equivalentes al efectivo(Inversiones) 7,500,000 7,500,000Clientes 13,447,935 13,447,935Compañías relacionadas 20,545,400 3,522,600 17,022,800 Anticipo a empleados 5,609 5,609Impuestos por cobrar 3,526,800 3,526,800Alquileres pagados por anticipado 1,350 1,350Estimación de cuentas incobrables -268,959 -268,959Inventario de mercadería 77,173,180 77,173,180Inventario de papelería y útiles 7,161 7,161Terreno 1,750,000 1,750,000Vehículos 457,952 457,952Edificios 5,250,000 5,250,000Equipo de Cómputo 120,100 120,100Mobiliario y Equipo 287,500 287,500Depreciación Acumulada Mob. Y E. -111,250 -111,250Depreciación Acumulada Vehículos -279,043 -279,043Depreciación Acumulada E. computo -111,683 -111,683Depreciación Acumulada Edificios -1,849,999 -1,849,999Otros activos 7,029 7,029Proveedores -9,078,472 -9,078,472Cuentas por pagar a Cías. Relacion. -12,852,001 -12,852,001impuestos por pagar -9,255 -9,255Gastos acumulados -8,407,351 -3,193,768 -5,213,583Otras cuentas por pagar -513,162 -513,162Provisión para indemnizaciones -36,216,088 -36,216,088Préstamos Bancarios Corto Plazo -3,807,903 -3,807,903Préstamos Bancarios Largo Plazo -17,500,000 -17,500,000Capital autorizado, susc y pagado -5,000,000 -5,000,000Ganancias (pérdidas) acumuladas -5,500 -5,500Reserva legal -5,753,572 -5,753,572Ventas Netas -275,481,573 -275,481,573Costo de Ventas 169,537,906 169,537,906Gastos de administración

Sueldos 19,123,258 19,123,258Bonificaciones 2,500,000 2,500,000Bono 14 1,592,967 1,592,967Aguinaldo 1,592,967 1,592,967Indemnizaciones 1,592,967 1,592,967Cuota patronal IGSS 2,422,917 2,422,917Depreciaciones 182,448 182,448Alquileres 203,125 203,125Papelería y utiles 31,020 31,020Gastos generales 4,312,804 4,312,804Gastos de promoción y publicidad

Alquileres 609,375 609,375Comisiones 9,124,654 9,124,654Sueldos 8,542,365 8,542,365Bonificaciones 550,320 550,320Bono 14 711,579 711,579Aguinaldo 711,579 711,579Indemnizaciones 711,579 711,579Cuota patronal IGSS 1,082,318 1,082,318Depreciaciones 15,000 15,000Cuentas incobrables 100,000 100,000Publicidad 4,561,254 4,561,254Gastos generales 7,760 7,760Gastos Financieros 2,016,482 2,016,482Otros ingresos -10,948 -10,948

0 -3,687,794 -17,557,369 -289,246 82,873,257 -61,338,848

Descripción de cuentas Ciclos de transacciones

Alumnos 8, S.A. PT CT

Resumen de ciclos Nombre Fecha

Auditoría al 30/06/2013 Hecho por

Revisado por vsipac

Ciclo Ref Activo Pasivo Patrimonio Resultados

Tesoreria T 26,362,699 (21,307,903) (10,759,072) 2,016,482

Egresos E 3,542,340 (25,646,658) - 4,546,949

Nóminas N 5,609 (41,429,671) - 41,134,816

Conversión C 82,686,757 - - 186,500

Ingresos I 30,201,776 - - (91,540,624)

142,799,181 (88,384,232) (10,759,072) (43,655,877)

K K K K

(142,799,181) p

vsipac

K Sumado verticalmente

p Sumado Horizontalmente

Alumnos 8, S.A. PT T

Sumaria-Ciclo de Tesorería Nombre Fecha

Auditoría al 30/06/2013 Hecho por

Revisado por vsipac

Descripción

Saldo

S/Contabilidad

Saldo

S/Auditoría

Al 30/06/2013 Ref. Al 30/06/2013

ACTIVO

Efectivo 22,840,099 T1 22,840,099

Cuentas por cobrar-Relacionadas 3,522,600 3,522,600

26,362,699 26,362,699

KPASIVO

Préstamos (21,307,903) T2 (21,307,903)

(21,307,903) (21,307,903)

Patrimonio

Patrimonio (10,759,072) T3 (10,759,072)

(10,759,072) (10,759,072)

RESULTADOS

Otros Gastos 2,016,482 2,016,482

2,016,482 2,016,482

(3,687,794) CT (3,687,794)

vsipac KConclusión:

K Sumado verticalmente

Ajustes y Reclasificaciones

Debe Haber

Alumnos 8, S.A. PT T1

Ciclo de tesorería Nombre Fecha

Analítica de Efectivo Hecho por

Auditoría al 30/06/2013 Revisado por vsipac

f

Descripción

Saldo

S/Contabilidad Saldo S/Auditoría

Al 30/06/2013 Ref. Al 30/06/2013 Ref.

Caja general 12,000 12,000

Bancos locales 11,196,461 11,196,461

Bancos moneda extranjera 4,131,638 4,131,638

Equivalentes al efectivo(Inversiones) 7,500,000 7,500,000

22,840,099 T - - 22,840,099

K

vsipac

K Sumado verticalmente

f Datos obtenidos de los estados financieros de la entidad.

Ajustes y Reclasificaciones

Debe Haber

Alumnos 8, S.A. PT T2

Ciclo de tesorería Nombre Fecha

Analítica de Préstamos Hecho por

Auditoría al 30/06/2013 Revisado por vsipac

f

Descripción

Saldo

S/Contabilidad Saldo S/Auditoría

Al 30/06/2013 Ref. Al 30/06/2013 Ref.

Préstamos Bancarios Corto Plazo -3,807,903 -3,807,903

Préstamos Bancarios Largo Plazo -17,500,000 -17,500,000

(21,307,903) T - - (21,307,903)

K

vsipac

K Sumado verticalmente

f Datos obtenidos de los estados financieros de la entidad.

Ajustes y Reclasificaciones

Debe Haber

Alumnos 8, S.A. PT T3

Ciclo de tesorería Nombre Fecha

Analítica de Patrimonio Hecho por

Auditoría al 30/06/2013 Revisado por vsipac

f

Descripción

Saldo

S/Contabilidad

Saldo

S/Auditoría

Al 30/06/2013 Ref. Al 30/06/2013 Ref.

Capital autorizado, susc y pagado -5,000,000 -5,000,000

Ganancias (pérdidas) acumuladas -5,500 -5,500

Reserva legal -5,753,572 -5,753,572

(10,759,072) T - - (10,759,072)

K

vsipac

K Sumado verticalmente

f Datos obtenidos de los estados financieros de la entidad.

Ajustes y Reclasificaciones

Debe Haber

Alumnos 8, S.A. PT E

Sumaria-Ciclo de Egresos Nombre Fecha

Auditoría al 30/06/2013 Hecho por

Revisado por vsipac

Descripción

Saldo

S/Contabilidad

Saldo

S/Auditoría

Al 30/06/2013 Ref. Al 30/06/2013

ACTIVO

Impuestos por cobrar 3,526,800 3,526,800

Alquileres pagados por anticipado 1,350 1,350

Inventario de papelería y útiles 7,161 7,161

Otros activos 7,029 7,029

3,542,340 3,542,340

KPASIVO

Proveedores (9,078,472) (9,078,472)

Cuentas por pagar a Cías. Relacion. (12,852,001) (12,852,001)

impuestos por pagar (9,255) (9,255)

Gastos acumulados (3,193,768) (3,193,768)

Otras cuentas por pagar (513,162) (513,162)

(25,646,658) (25,646,658)

RESULTADOS KGastos de Administración 4,546,949 E1 4,546,949

4,546,949 4,546,949

K(17,557,369) CT (17,557,369)

vsipac

Conclusión:

K Sumado verticalmente

Ajustes y Reclasificaciones

Debe Haber

Alumnos 8, S.A. PT E1

Ciclo de Egresos Nombre Fecha

Analítica de Gastos de Administración Hecho por

Auditoría al 30/06/2013 Revisado por vsipac

f

Descripción

Saldo

S/Contabilidad Saldo S/Auditoría

Al 30/06/2013 Ref. Al 30/06/2013 Ref.

Alquileres 203,125 203,125

Papelería y utiles 31,020 31,020

Gastos generales 4,312,804 4,312,804

4,546,949 E - - 4,546,949

K

vsipac

K Sumado verticalmente

f Datos obtenidos de los estados financieros de la entidad.

Ajustes y Reclasificaciones

Debe Haber

Alumnos 8, S.A. PT N

Sumaria-Ciclo de Nómina Nombre Fecha

Auditoría al 30/06/2013 Hecho por

Revisado por vsipac

Descripción

Saldo

S/Contabilidad Saldo S/Auditoría

Al 30/06/2013 Ref. Al 30/06/2013

ACTIVO

Anticipo a empleados 5,609 5,609

5,609 5,609

PASIVO

Gastos acumulados (5,213,583) (5,213,583)

Provisión para indemnizaciones (36,216,088) (36,216,088)

(41,429,671) (41,429,671)

KRESULTADOS

Gastos de Administración 28,825,076 N1 28,825,076

Gastos de Venta 12,309,740 N2 12,309,740

41,134,816 41,134,816

K(289,246) (289,246)

Kvsipac

Conclusión:

K Sumado verticalmente

Ajustes y Reclasificaciones

Debe Haber

Alumnos 8, S.A. PT N1

Ciclo de Nómina Nombre Fecha

Analítica Gastos de Administración Hecho por

Auditoría al 30/06/2013 Revisado por vsipac

f

Descripción

Saldo

S/Contabilidad Saldo S/Auditoría

Al 30/06/2013 Ref. Al 30/06/2013 Ref.

Sueldos 19,123,258 19,123,258

Bonificaciones 2,500,000 2,500,000

Bono 14 1,592,967 1,592,967

Aguinaldo 1,592,967 1,592,967

Indemnizaciones 1,592,967 1,592,967

Cuota patronal IGSS 2,422,917 2,422,917

28,825,076 N - - 28,825,076

K

vsipac

K Sumado verticalmente

f Datos obtenidos de los estados financieros de la entidad.

Ajustes y Reclasificaciones

Debe Haber

Alumnos 8, S.A. PT N2

Ciclo de Nómina Nombre Fecha

Analítica Gastos de Venta Hecho por

Auditoría al 30/06/2013 Revisado por vsipac

f

Descripción

Saldo

S/Contabilidad Saldo S/Auditoría

Al 30/06/2013 Ref. Al 30/06/2013 Ref.

Sueldos 8,542,365 8,542,365

Bonificaciones 550,320 550,320

Bono 14 711,579 711,579

Aguinaldo 711,579 711,579

Indemnizaciones 711,579 711,579

Cuota patronal IGSS 1,082,318 1,082,318

12,309,740 N - - 12,309,740

K

vsipac

K Sumado verticalmente

f Datos obtenidos de los estados financieros de la entidad.

Ajustes y Reclasificaciones

Debe Haber

Alumnos 8, S.A. PT C

Sumaria-Ciclo de Conversión Nombre Fecha

Auditoría al 30/06/2013 Hecho por

Revisado por vsipac

Descripción

Saldo

S/Contabilidad Saldo S/Auditoría

Al 30/06/2013 Ref. Al 30/06/2013

ACTIVO

Inventario de mercadería 77,173,180 77,173,180

Propiedad y equipo 5,513,577 C1 5,513,577

82,686,757 82,686,757

KRESULTADOS

Gastos de administración 182,448 182,448

Gastos de venta 15,000 15,000

Otros ingresos (10,948) (10,948)

186,500 186,500

K82,873,257 CT 82,873,257

Kvsipac

Conclusión:

K Sumado verticalmente

Ajustes y Reclasificaciones

Debe Haber

Alumnos 8, S.A. PT T1

Ciclo de tesorería Nombre Fecha

Analítica de Propiedad y equipo Hecho por

Auditoría al 30/06/2013 Revisado por vsipac

f

Descripción

Saldo

S/Contabilidad Saldo S/Auditoría

Al 30/06/2013 Ref. Al 30/06/2013 Ref.

Propiedad y equipo 7,865,552 C1.1 7,865,552

Depreciación acumulada -2,351,975 C1.2 -2,351,975

5,513,577 C - - 5,513,577

K

vsipac

K Sumado verticalmente

f Datos obtenidos de los estados financieros de la entidad.

Ajustes y Reclasificaciones

Debe Haber

Alumnos 8, S.A. PT C1.1

Ciclo de Conversión Nombre Fecha

Sub Analítica de Propiedad y equipo Hecho por

Auditoría al 30/06/2013 Revisado por vsipac

f

Descripción

Saldo

S/Contabilidad Saldo S/Auditoría

Al 30/06/2013 Ref. Al 30/06/2013 Ref.

Terreno 1,750,000 1,750,000

Vehículos 457,952 457,952

Edificios 5,250,000 5,250,000

Equipo de Cómputo 120,100 120,100

Mobiliario y Equipo 287,500 287,500

7,865,552 C1 - - 7,865,552

K

vsipac

K Sumado verticalmente

f Datos obtenidos de los estados financieros de la entidad.

Ajustes y Reclasificaciones

Debe Haber

Alumnos 8, S.A. PT C1.2

Ciclo de Conversión Nombre Fecha

Sub Analítica de Depreciaciones acumuladas Hecho por

Auditoría al 30/06/2013 Revisado por vsipac

f

Descripción

Saldo

S/Contabilidad Saldo S/Auditoría

Al 30/06/2013 Ref. Al 30/06/2013 Ref.

Depreciación Acumulada Mob. Y E. -111,250 -111,250

Depreciación Acumulada Vehículos -279,043 -279,043

Depreciación Acumulada E. computo -111,683 -111,683

Depreciación Acumulada Edificios -1,849,999 -1,849,999

(2,351,975) C1 - - (2,351,975)

K

vsipac

K Sumado verticalmente

f Datos obtenidos de los estados financieros de la entidad.

Ajustes y Reclasificaciones

Debe Haber

Alumnos 8, S.A. PT I

Sumaria-Ciclo de Ingresos Nombre Fecha

Auditoría al 30/06/2013 Hecho por

Revisado por vsipac

Descripción Saldo S/Contabilidad Saldo S/Auditoría

Al 30/06/2013 Ref. Al 30/06/2013

ACTIVO

Clientes 13,178,976 I1 13,178,976

Cuentas por cobrar- Relacionadas 17,022,800 17,022,800

30,201,776 30,201,776

KRESULTADOS

Ventas Netas (275,481,573) (275,481,573)

Costo de Ventas 169,537,906 169,537,906

Gastos de venta 14,403,043 I2 14,403,043

(91,540,624) (91,540,624)

K

(61,338,848) CT (61,338,848)

K

vsipac

Conclusión:

K Sumado verticalmente

Ajustes y Reclasificaciones

Debe Haber

Alumnos 8, S.A. PT I1

Ciclo de Ingresos Nombre Fecha

Analítica de Clientes Hecho por

Auditoría al 30/06/2013 Revisado por vsipac

f

Descripción

Saldo

S/Contabilidad

Saldo

S/Auditoría

Al 30/06/2013 Ref. Al 30/06/2013 Ref.

Clientes 13,447,935 13,447,935

Estimación de cuentas incobrables -268,959 -268,959

13,178,976 I - - 13,178,976

K

vsipac

K Sumado verticalmente

f Datos obtenidos de los estados financieros de la entidad.

Ajustes y Reclasificaciones

Debe Haber

Alumnos 8, S.A. PT I2

Ciclo de Ingresos Nombre Fecha

Analítica de Gastos de venta Hecho por

Auditoría al 30/06/2013 Revisado por vsipac

f

Descripción

Saldo

S/Contabilidad Saldo S/Auditoría

Al 30/06/2013 Ref. Al 30/06/2013 Ref.

Alquileres 609,375 609,375

Comisiones 9,124,654 9,124,654

Cuentas incobrables 100,000 100,000

Publicidad 4,561,254 4,561,254

Gastos generales 7,760 7,760

14,403,043 I - - 14,403,043

K

vsipac

K Sumado verticalmente

f Datos obtenidos de los estados financieros de la entidad.

Ajustes y Reclasificaciones

Debe Haber