Efectos en la generación del primer Balance Económico en la... · Total pasivo Capital social...
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Efectos en la generación del
primer Balance Económico
C.P.C. Bertano Rivera Pérez
Situaciones a cuidar en la
generación del primer Balance
Económico y sus efectos
Criterio vigente Solvencia II
3
3Principales efectos
a) Inversiones para Financiar la Operación.
b) Inversiones Disponibles para la Venta.
c)Inversiones para Conservar a Vencimiento.
Las inversiones son valuadasa mercado, con excepciónde la categoría del inciso c)Inversiones para Conservar aVencimiento.
a) Inversiones para Financiar la Operación.
b) Inversiones Disponibles para la Venta.
c) Inversiones para Conservar a Vencimiento. (Exclusivo para Rentas Vitalicias- Pensiones).
Se registrará el efecto del 30% y10% respectivamente cuya basees el Superávit por Valuación deInversiones.
Inversiones
Impuestos diferidos ISR y PTU
El cambio de categoríarepresentará un superávit/déficitpor valuación a mercado que sereconocerá en las cuentas devaluación en el CapitalContable.
Efecto por el cambio
Inversiones
Act
ivo
3
Criterio vigente P
asi
vo
4
Principales efectos
Solvencia II
Los cálculos actuarialesestán determinados por laCNSF con base en lasReservas mínimas y/osuficientes.
Constituyen el monto derecursos suficientes paracubrir los siniestrosesperados y gastosderivados de la Carterade Riesgos Retenidos envigor de la Institución.
Reservas Técnicas
a) Existe un cálculo por cambio deMétodo de Tasa Mínima a la Tasadel Mejor Estimador de Obligaciones(BEL).
b) Margen de Riesgo: Se adiciona laconstitución de una reserva por esteconcepto.
Reservas Técnicas
Se registrará el efecto del 30% y 10%respectivamente cuya base es elSuperávit por Valuación de ReservasTécnicas a Mercado.
Impuestos Diferidos ISR y PTU
El cambio a Tasa Técnica Pactadarepresentará un efecto en Resultadosde Ejercicios Anteriores. Asimismo, laValuación de Mercado vs. TécnicaPactada se reconocerá en el Capitalen la cuenta de Superávit/Déficit porValuación.
Efecto por el cambio
Criterio vigente
5
Principales efectos
Solvencia IIC
ap
ita
l
Se reconocerá el resultado de laValuación a Mercado de lasInversiones, que serán transferidas dela categoría para Conservar aVencimiento a la categoríaDisponibles para la Venta.
El cálculo de las Reservas de TasaPactada a Tasa de Mercado sereconocerá como Superávit y/oPérdida por la valuación.
Superávit (Pérdida) por Valuación de Inversiones
Superávit (Pérdida) por Valuación de Reservas Técnicas
No es capitalizable ni sujeto a decreto para pago de Dividendos, locual procederá hasta que su estatus se considere realizado.
ISR y PTU Diferidos
Superávit (Pérdida) por valuación de Inversiones y Reservas Técnicas
Se reconocerán los efectos derivados del Superávit por Valuación deInversiones y Reservas Técnicas
Criterio vigente RCMG
6
Principales efectos
Solvencia II
Actualmente el cálculo esestático y contemplafactores sobre Siniestros,Primas o SumasAseguradas, aplicando unFactor de Retención(máximo entre Institución yMercado), así como unFactor de contrapartescrediticias yRequerimiento por calce.
El Requerimiento deCapital de Solvencia sedeterminará con base enlos siguientesrequerimientos de capital:
- Riesgo Técnico o de
suscripción
- Riesgo Financiero
- Riesgo de Contraparte
(reaseguro)
- Riesgo Operativo
RCS
Son los recursos de capital adicionales a la Cobertura de las ReservasTécnicas.
Criterio vigente M
arg
en
de
So
lve
nci
a
7
Principales efectos
Solvencia II
Representa el excedente de Activos, después de habercubierto la Base Neta de Inversión, Capital Mínimo deGarantía /RCS y Otros Pasivos.
Situaciones a cuidar en la generación del
primer Balance Económico y sus efectos
El ejercicio está
desarrollado bajo las
siguientes Premisas:
Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2015
Estados Financieros al 1º. de Enero de 2016
Estados Financieros Proforma al 31 de Diciembre de 2015 Reconociendo efectos de la adopción para comparabilidad vs 2016.
8
Principales efectos
9Registros Contables de apertura del ejercicio
Inversiones
Reservas Técnicas
Préstamos
Estimación de incumplimiento de Reaseguro en Reservas
Técnicas
•1. Reclasificación de la cartera de la categoría Conservar aVencimiento a Disponibles para la Venta.
•1a. Reconocimiento de la Valuación a Mercado de lasinversiones reclasificadas como Disponibles para la Venta.•1b. Reconocimiento del ISR y PTU Diferidos correspondiente alsuperávit (déficit) por valuación de valores .
•2. Valuación de la Reserva de Riesgos en Curso de Tasa Mínima a
Tasa Técnica Pactada y de Tasa Técnica Pactada a Tasa de
Mercado.
•3. Reconocimiento del ISR y PTU Diferidos por el Superávit (Déficit)
por ajuste de la Valuación a Mercado.
•3a. Participación de Reaseguradores en la RRC por el Cedido por la
Valuación de Mínima a Técnica y a Mercado.
•4. Registro de la Estimación preventiva para Castigos de Riesgos
Crediticios.
•5. Registro de la Estimación preventiva de Riesgos Crediticios de
Reaseguradores por su participación en Reservas Técnicas.
Otros pasivos/Créditos diferidos
Inversiones
Valores Gubernamentales
Para Conservar a Vencimientos
Disponible para la Venta
Para negociación
Cartera de crédito
Reaseguradores y reafianzad.
Importes recup. de reaseguro
Estimación para castigos
Otros Activos
Reservas técnicas
Riesgos en curso
De obligaciones contractuales
Impuestos diferidos ISR
PTU diferida
Total pasivo
Capital social
Reservas
Superávit por valuación
Resultados o remanentes de Ej. Ant.
Otras cuentas de capital
Total Capital
Total Pasivo y Capital Contable
15,695
15,317
11,500
3,366
451
378
5,260
5,260
-
4,647
Total Activo 25,602
15,334
13,322
2,012
4,208
-
-
19,542
357
226
13
4,912
18
6,060
25,602
Saldo SaldoActivo Pasivo
Capital
Resultados del Ejercicio 534
10Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre del 2015
Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Utilidad (Pérdida) antes de impuestos
Utilidad (Pérdida) Técnica
Saldo
Primas
Primas Emitidas
Incremento de la RRC
Costo Neto de Adquisición
Costo Neto de Siniestralidad
Utilidad (Pérdida) Bruta
Gastos de Operación Netos
Utilidad (Pérdida) de la Operación
Resultado Integral de Financiamiento
Impuestos a la utilidad
9,000
(3,150)
(1,044)
(1,530)
(2,206)
1,070
1,064
(630)
434
329
763
(229)
Primas Cedidas
534
(6)Incremento Neto de Otras Rvas. Téc.
Primas de Retención Devengadas (4,806)
Estado de Resultados
11
Estados de Resultados al 31 de Diciembre de 2015
Reclasificación de la cartera
11,500
(11,500)
Reclasificación de la cartera1
1Otros pasivos/Créditos diferidos
Inversiones
Valores Gubernamentales
Para Conservar a Vencimientos
Disponible para la Venta
Para negociación
Cartera de crédito
Reaseguradores y reafianzad.
Importes recup. de reaseguro
Estimación para castigos
Otros Activos
Reservas técnicas
Riesgos en curso
De obligaciones contractuales
Impuestos diferidos ISR
PTU diferida
Total pasivo
Capital social
Reservas
Superávit por valuación
Resultados o remanentes de Ej. Ant.
Otras cuentas de capital
Total Capital
Total Pasivo y Capital Contable
15,695
15,317
11,500
3,366
451
378
5,260
5,260
-
4,647
Total Activo 25,602
15,334
13,322
2,012
4,208
-
-
19,542
357
226
13
4,912
18
6,060
25,602
Saldo SaldoActivo Pasivo
Capital
Resultados del Ejercicio 534
Cargo Abono
12Estado de Situación Financiera al 1° de Enero de 2016
Reclasificación de la cartera de la categoría Conservar a Vencimiento a Disponibles para la Venta
Asiento no. 1
Otros pasivos/Créditos diferidos
Inversiones
Reaseguradores y reafianzad.
Otros Activos
Reservas técnicas
Valores Gubernamentales
Para Conservar a Vencimientos
Disponible para la Venta
Para negociación
Cartera de crédito
Importes recup. de reaseguro
Estimación para castigos
Riesgos en curso
De obligaciones contractuales
Impuestos diferidos ISR
PTU diferida
Total pasivo
Capital social
Reservas
Superávit por valuación
Resultados o remanentes de Ej. Ant.
Otras cuentas de capital
Total Capital
Total Pasivo y Capital Contable
15,695
15,317
451
378
5,260
5,260
-
4,647
Total Activo 25,602
15,334
13,322
2,012
4,208
-
-
19,542
357
226
13
4,912
18
6,060
25,602
Saldo SaldoActivo Pasivo
Capital
Resultados del Ejercicio 534
Cargo Abono
-
14,866
1101110 01 01 01
13Estado de Situación Financiera al 1° de Enero de 2016
Reclasificación de la cartera de la categoría Conservar a Vencimiento a Disponibles para la Venta
Asiento no. 1
Otros pasivos/Créditos diferidos
Inversiones
Reaseguradores y reafianzad.
Otros Activos
Reservas técnicas
1a
Valores Gubernamentales
Para Conservar a Vencimientos
Disponible para la Venta
Para negociación
Cartera de crédito
Importes recup. de reaseguro
Estimación para castigos
Riesgos en curso
De obligaciones contractuales
Impuestos diferidos ISR
PTU diferida
Total pasivo
Capital social
Reservas
Superávit por valuación
Resultados o remanentes de Ej. Ant.
Otras cuentas de capital
Total Capital
Total Pasivo y Capital Contable
15,695
15,317
451
378
5,260
5,260
-
4,647
Total Activo 25,602
15,334
13,322
2,012
4,208
-
-
19,542
357
226
13
4,912
18
6,060
25,602
Saldo SaldoActivo Pasivo
Capital
Resultados del Ejercicio 534
Cargo Abono
-
14,866
14Estado de Situación Financiera al 1° de Enero de 2016
Reconocimiento de la Valuación a Mercado de las Inversiones reclasificadas como Disponible para la Venta
Asiento no. 1a
920
920Superávit x valuación de valores
Superávit x valuación de valores1a
Otros pasivos/Créditos diferidos
Inversiones
Reaseguradores y reafianzad.
Otros Activos
Reservas técnicas
Valores Gubernamentales
Para Conservar a Vencimientos
Disponible para la Venta
Para negociación
Cartera de crédito
Importes recup. de reaseguro
Estimación para castigos
Riesgos en curso
De obligaciones contractuales
Impuestos diferidos ISR
PTU diferida
Total pasivo
Capital social
Reservas
Superávit por valuación de inversiones
Resultados o remanentes de Ej. Ant.
Otras cuentas de capital
Total Capital
Total Pasivo y Capital Contable
15,317
451
378
5,260
5,260
-
4,647
Total Activo
15,334
13,322
2,012
4,208
-
-
19,542
357
226
4,912
18
Saldo SaldoActivo Pasivo
Capital
Resultados del Ejercicio 534
Cargo Abono
-
15Estado de Situación Financiera al 1° de Enero de 2016
Reconocimiento de la Valuación a Mercado de las Inversiones reclasificadas como Disponible para la Venta
Asiento no. 1a
320 02 04 004303
15,786
933
16,615
26,522
6,980
26,522
1101110 01 01 01
(372)
279
ISR y PTU de Inv. Disp. p/la venta
93
Otros pasivos/Créditos diferidos
Inversiones
Reaseguradores y reafianzad.
Otros Activos
Reservas técnicas
Valores Gubernamentales
Para Conservar a Vencimientos
Disponible para la Venta
Para negociación
Cartera de crédito
Importes recup. de reaseguro
Estimación para castigos
Riesgos en curso
De obligaciones contractuales
Impuestos diferidos ISR
PTU diferida
Total pasivo
Capital social
Reservas
Superávit por valuación de inversiones
Resultados o remanentes de Ej. Ant.
Otras cuentas de capital
Total Capital
Total Pasivo y Capital Contable
15,317
451
378
5,260
5,260
-
4,647
Total Activo
15,334
13,322
2,012
4,208
-
-
19,542
357
226
4,912
18
Saldo SaldoActivo Pasivo
Capital
Resultados del Ejercicio 534
Cargo Abono
-
16Estado de Situación Financiera al 1° de Enero de 2016
Reconocimiento del Impuesto Diferido y la PTU Diferida correspondiente al Superávit (Déficit) por Valuación de Valores
Asiento no. 1b
15,786
933
16,615
26,522
6,980
26,522
1b
1b Valuación a mercado
Valuación a mercado 1b
Otros pasivos/Créditos diferidos
Inversiones
Reaseguradores y reafianzad.
Otros Activos
Reservas técnicas
Valores Gubernamentales
Para Conservar a Vencimientos
Disponible para la Venta
Para negociación
Cartera de crédito
Importes recup. de reaseguro
Estimación para castigos
Riesgos en curso
De obligaciones contractuales
Impuestos diferidos ISR
PTU diferida
Total pasivo
Capital social
Reservas
Superávit por valuación de inversiones
Resultados o remanentes de Ej. Ant.
Otras cuentas de capital
Total Capital
Total Pasivo y Capital Contable
15,317
451
378
5,260
5,260
-
4,647
Total Activo
15,334
13,322
2,012
357
226
4,912
18
Saldo SaldoActivo Pasivo
Capital
Resultados del Ejercicio 534
Cargo Abono
-
17Estado de Situación Financiera al 1° de Enero de 2016
Reconocimiento del Impuesto Diferido y la PTU Diferida correspondiente al Superávit (Déficit) por Valuación de Valores
Asiento no. 1b
15,786
16,615
26,522 26,522
4,580
279
93
19,914
561
6,608
270 04 02 00
2702
270 04 01 00
2701
320 02 03 00 4303
Otros pasivos/Créditos diferidos
Inversiones
Reaseguradores y reafianzad.
Otros Activos
Reservas técnicas
Valores Gubernamentales
Para Conservar a Vencimientos
Disponible para la Venta
Para negociación
Cartera de crédito
Importes recup. de reaseguro
Estimación para castigos
Riesgos en curso
De obligaciones contractuales
Impuestos diferidos ISRPTU diferida
Total pasivo
Capital social
Reservas
Superávit por valuación de inversiones
Resultados o remanentes de Ej. Ant.
Otras cuentas de capital
Total Capital
Total Pasivo y Capital Contable
15,317
451
378
5,260
5,260
-
4,647
Total Activo
15,334
13,322
2,012
357
226
4,912
18
Saldo SaldoActivo Pasivo
Capital
Resultados del Ejercicio 534
Cargo Abono
-
18Estado de Situación Financiera al 1° de Enero de 2016
Valuación de Reserva de Riesgos en Curso de Tasa Mínima a Tasa Técnica Pactada y de Tasa Técnica Pactada a Tasa de Mercado
Asiento no. 2
15,786
16,615
26,522 26,522
4,580
27993
19,914
561
6,608
Valor contable 2,600Valor a tasa de mercado 2,529Variación 71Valuación a tasa técnica pact 16
Superávit x Valuación a Merc. 55 (ISR y PTU= 55 x.4 = 22)
Premisa Valuación de la RRC
Nota: Dadoque no hayun efecto delejercicio2016 todo selleva aResultado deejerciciosanteriores.
16Incremento neto a RRC
(71)Reserva de Riesgos en Curso
55RRC a tasa de mercadoSuperávit por valuación de Pasivos -
2
2
2
La liberación de 16mdp representarála base de ISR y PTUcausados
Otros pasivos/Créditos diferidos
Inversiones
Reaseguradores y reafianzad.
Otros Activos
Reservas técnicas
Valores Gubernamentales
Para Conservar a Vencimientos
Disponible para la Venta
Para negociación
Cartera de crédito
Importes recup. de reaseguro
Estimación para castigos
Riesgos en curso
De obligaciones contractuales
Impuestos diferidos ISRPTU diferida
Total pasivo
Capital social
Reservas
Superávit por valuación de inversiones
Resultados o remanentes de Ej. Ant.
Otras cuentas de capital
Total Capital
Total Pasivo y Capital Contable
15,317
451
378
5,260
5,260
-
4,647
Total Activo
2,012
357
226
18
Saldo SaldoActivo Pasivo
Capital
Resultados del Ejercicio 534
Cargo Abono
-
19Estado de Situación Financiera al 1° de Enero de 2016
Valuación de Reserva de Riesgos en Curso de Tasa Mínima a Tasa Técnica Pactada y de Tasa Técnica Pactada a Tasa de Mercado
Asiento no. 2
15,786
16,615
26,522 26,522
4,580
27993
561Valor contable 2,600Valor a tasa de mercado 2,529Variación 71Valuación a tasa técnica pact 16
Superávit x Valuación a Merc. 55 (ISR y PTU= 55 x.4 = 22)
Premisa Valuación de la RRC
Superávit por valuación de Pasivos
Nota: Es importante realizarlos ajustes correspondientesa la cuenta importesrecuperables de Reaseguropor RRC (Cuentas hoy 1707y 2107)
15,263
13,251
19,843
4,928
6,679
55
211 00 00 00 2702
320 02 00 00 2702
320 04 00 00 2702
Otros pasivos/Créditos diferidos
Inversiones
Reaseguradores y reafianzad.
Otros Activos
Reservas técnicas
Valores Gubernamentales
Para Conservar a Vencimientos
Disponible para la Venta
Para negociación
Cartera de crédito
Importes recup. de reaseguro
Estimación para castigos
Riesgos en curso
De obligaciones contractuales
Impuestos diferidos ISR
PTU diferida
Total pasivo
Capital social
Reservas
Superávit por valuación de inversiones
Resultados o remanentes de Ej. Ant.
Otras cuentas de capital
Total Capital
Total Pasivo y Capital Contable
15,317
451
378
5,260
5,260
-
4,647
Total Activo
2,012
357
226
18
Saldo SaldoActivo Pasivo
Capital
Resultados del Ejercicio 534
Cargo Abono
-
20Estado de Situación Financiera al 1° de Enero de 2016
Reconocimiento del ISR y PTU Diferidos por el Superávit (Déficit) por ajuste de la Valuación a Mercado
Asiento no. 3
15,786
16,615
26,522 26,522
4,580279
93
561Valor contable 2,600Valor a tasa de mercado 2,529Variación 71Valuación a tasa técnica pact 16
Superávit x Valuación a Merc. 55 (ISR y PTU= 55 x.4 = 22)
Premisa Valuación de la RRC
Superávit por valuación de Pasivos
15,263
13,251
19,843
4,928
6,679
55
17
5
ISR superávit de pasivos
PTU superávit de pasivos
ISR y PTU x superávit de Valuación de pasivos (22)3
3
3
Otros pasivos/Créditos diferidos
Inversiones
Reaseguradores y reafianzad.
Otros Activos
Reservas técnicas
Valores Gubernamentales
Para Conservar a Vencimientos
Disponible para la Venta
Para negociación
Cartera de crédito
Importes recup. de reaseguro
Estimación para castigos
Riesgos en curso
De obligaciones contractuales
Impuestos diferidos ISR
PTU diferida
Total pasivo
Capital social
Reservas
Superávit por valuación de inversiones
Resultados o remanentes de Ej. Ant.
Otras cuentas de capital
Total Capital
Total Pasivo y Capital Contable
15,317
451
378
5,260
5,260
-
4,647
Total Activo
2,012
357
226
18
Saldo SaldoActivo Pasivo
Capital
Resultados del Ejercicio 534
Cargo Abono
-
21Estado de Situación Financiera al 1° de Enero de 2016
Reconocimiento del ISR y PTU Diferidos por el Superávit (Déficit) por ajuste de la Valuación a Mercado
Asiento no. 3
15,786
16,615
26,522 26,522
561Valor contable 2,600Valor a tasa de mercado 2,529Variación 71Valuación a tasa técnica pact 16
Superávit x Valuación a Merc. 55 (ISR y PTU= 55 x.4 = 22)
Premisa Valuación de la RRC
Superávit por valuación de Pasivos
15,263
13,251
4,928
296
98
19,865
6,657
33
270 04 02 00
270 04 01 00
320 02 00 00 4303
4,602
2702
2701
Otros pasivos/Créditos diferidos
Inversiones
Reaseguradores y reafianzad.
Otros Activos
Reservas técnicas
Valores Gubernamentales
Para Conservar a Vencimientos
Disponible para la Venta
Para negociación
Cartera de crédito
Importes recup. de reaseguro
Estimación para castigos
Riesgos en curso
De obligaciones contractuales
Impuestos diferidos ISR
PTU diferida
Total pasivo
Capital social Reservas Superávit por valuación de inversiones
Resultados o remanentes de Ej. Ant.
Otras cuentas de capital
Total Capital
Total Pasivo y Capital Contable
15,317
451
378
5,260
5,260
-
4,647
Total Activo
2,012
357226
18
Saldo SaldoActivo Pasivo
Capital
Resultados del Ejercicio 534
Cargo Abono
-
22Estado de Situación Financiera al 1° de Enero de 2016
•Participación de Reaseguradores en la RRC por el Cedido por la valuación de Mínima a Técnica Pactada y a Mercado
Asiento no. 3a
15,786
16,615
26,522 26,522
561Superávit por valuación de Pasivos
15,263
13,251
4,928
29698
19,865
6,657
33
4,602
Participación de Reaseguradores por RRC (Pasivo)(30)30
Participación de Reaseguradores por RRC (30)
Participación de Reaseguradores por RRC (Activo)
Participación de reaseguradores por RRC (30)
Premisa Valuación de la RRC
Valor contable 2,600Valor a tasa de mercado 2,529Variación 71
RRC del Reaseguro cedido 30
3
3
3
3
Nota: Dadoque no hayun efecto delejercicio2016 todo selleva aResultado deejerciciosanteriores.
Otros pasivos/Créditos diferidos
Inversiones
Reaseguradores y reafianzad.
Otros Activos
Reservas técnicas
Valores Gubernamentales
Para Conservar a Vencimientos
Disponible para la Venta
Para negociación
Cartera de crédito
Importes recup. de reaseguro
Estimación para castigos
Riesgos en curso
De obligaciones contractuales
Impuestos diferidos ISR
PTU diferida
Total pasivo
Capital social Reservas Superávit por valuación de inversiones
Resultados o remanentes de Ej. Ant.
Otras cuentas de capital
Total Capital
Total Pasivo y Capital Contable
15,317
451
378
-
4,647
Total Activo
357226
18
Saldo SaldoActivo Pasivo
Capital
Resultados del Ejercicio 534
Cargo Abono
-
23Estado de Situación Financiera al 1° de Enero de 2016
•Participación de Reaseguradores en la RRC por el Cedido por la valuación de Mínima a Técnica Pactada y a Mercado
Asiento no. 3a
15,786
16,615
561Superávit por valuación de Pasivos
13,251
4,928
29698
6,657
33
4,602
Premisa Valuación de la RRC
Valor contable 2,600Valor a tasa de mercado 2,529Variación 71
RRC del Reaseguro cedido 30
5,230
15,233
1,982
19,835
26,492 26,492
5,230
212 00 00 00
150 00 00 00
2121
1701
Otros pasivos/Créditos diferidos
Inversiones
Reaseguradores y reafianzad.
Otros Activos
Reservas técnicas
Valores Gubernamentales
Para Conservar a Vencimientos
Disponible para la Venta
Para negociación
Cartera de crédito
Importes recup. de reaseguro
Estimación para castigos
Riesgos en curso
De obligaciones contractuales
Impuestos diferidos ISR
PTU diferida
Total pasivo
Capital social Reservas Superávit por valuación de inversiones
Resultados o remanentes de Ej. Ant.
Otras cuentas de capital
Total Capital
Total Pasivo y Capital Contable
15,317
451
378
-
4,647
Total Activo
357226
18
Saldo SaldoActivo Pasivo
Capital
Resultados del Ejercicio 534
Cargo Abono
-
24Estado de Situación Financiera al 1° de Enero de 2016
•Participación de Reaseguradores en la RRC por el Cedido por la valuación de Mínima a Técnica Pactada y a Mercado
Asiento no. 3a
15,786
16,615
561Superávit por valuación de Pasivos
13,251
4,928
29698
6,657
33
4,602
Premisa Valuación de la RRC
Valor contable 2,600Valor a tasa de mercado 2,529Variación 71
RRC del Reaseguro cedido 30
5,230
15,233
1,982
19,835
26,492 26,492
5,230
212 00 00 00
150 00 00 00
2121
1701
Otros pasivos/Créditos diferidos
Inversiones
Reaseguradores y reafianzad.
Otros Activos
Reservas técnicas
Valores Gubernamentales
Para Conservar a Vencimientos
Disponible para la Venta
Para negociación
Cartera de crédito
Importes recup. de reaseguro
Estimación para castigos
Riesgos en curso
De obligaciones contractuales
Impuestos diferidos ISR
PTU diferida
Total pasivo
Capital social Reservas Superávit por valuación de inversiones
Resultados o remanentes de Ej. Ant.
Otras cuentas de capital
Total Capital
Total Pasivo y Capital Contable
15,317
451
378
-
4,647
Total Activo
357226
18
Saldo SaldoActivo Pasivo
Capital
Resultados del Ejercicio 534
Cargo Abono
-
25Estado de Situación Financiera al 1° de Enero de 2016
•Registro de la Estimación preventiva para Castigos de Riesgos Crediticios
Asiento no. 4
15,786
16,615
561Superávit por valuación de Pasivos
13,251
4,928
29698
6,657
33
4,602
5,230
15,233
1,982
19,835
26,492 26,492
5,230
(114)Estimación preventiva para Riesgos Crediticios
(114)Estimación preventiva para Riesgos Crediticios
4
4
La institución realizó el análisis
correspondiente y determinó una
estimación preventiva de riesgos
crediticios equivalente al 30% del
saldo de sus préstamos. La cartera
de préstamos se compone de
créditos comerciales.
Nota: Dadoque no hayun efecto delejercicio2016 todo selleva aResultado deejerciciosanteriores.
Otros pasivos/Créditos diferidos
Inversiones
Reaseguradores y reafianzad.
Otros Activos
Reservas técnicas
Valores Gubernamentales
Para Conservar a Vencimientos
Disponible para la Venta
Para negociación
Cartera de crédito
Importes recup. de reaseguro
Estimación para castigos
Riesgos en curso
De obligaciones contractuales
Impuestos diferidos ISR
PTU diferida
Total pasivo
Capital social Reservas Superávit por valuación de inversiones
Resultados o remanentes de Ej. Ant.
Otras cuentas de capital
Total Capital
Total Pasivo y Capital Contable
15,317
451
-
4,647
Total Activo
357226
18
Saldo SaldoActivo Pasivo
Capital
Resultados del Ejercicio 534
Cargo Abono
-
26Estado de Situación Financiera al 1° de Enero de 2016
•Registro de la Estimación preventiva para Castigos de Riesgos Crediticios
Asiento no. 4
15,786
561Superávit por valuación de Pasivos
13,251
29698
33
4,602
5,230
15,233
1,982
19,835
5,230
La institución realizó el análisis
correspondiente y determinó una
estimación preventiva de riesgos
crediticios equivalente al 30% del
saldo de sus préstamos. La cartera
de préstamos se compone de
créditos comerciales.
320 04 00 00
110 03 00 00
1201 264
16,501
26,378
4,814
6,543
26,378
Otros pasivos/Créditos diferidos
Inversiones
Reaseguradores y reafianzad.
Otros Activos
Reservas técnicas
Valores Gubernamentales
Para Conservar a Vencimientos
Disponible para la Venta
Para negociación
Cartera de crédito
Importes recup. de reaseguro
Estimación para castigos
Riesgos en curso
De obligaciones contractuales
Impuestos diferidos ISR
PTU diferida
Total pasivo
Capital social Reservas Superávit por valuación de inversiones
Resultados o remanentes de Ej. Ant.
Otras cuentas de capital
Total Capital
Total Pasivo y Capital Contable
15,317
451
-
4,647
Total Activo
357226
18
Saldo SaldoActivo Pasivo
Capital
Resultados del Ejercicio 534
Cargo Abono
-
27Estado de Situación Financiera al 1° de Enero de 2016
•Registro de la Estimación preventiva de Riesgos Crediticios de Reaseguradores por su participación en Reservas Técnicas
Asiento no. 5
15,786
561Superávit por valuación de Pasivos
13,251
29698
33
4,602
5,230
15,233
1,982
19,835
5,230
264
16,501
26,378
4,814
6,543
26,378
(50)Estimación preventiva para Riesgos Crediticios
(50)Estimación preventiva para Riesgos Crediticios
4
4
Otros pasivos/Créditos diferidos
Inversiones
Reaseguradores y reafianzad.
Otros Activos
Reservas técnicas
Valores Gubernamentales
Para Conservar a Vencimientos
Disponible para la Venta
Para negociación
Cartera de crédito
Importes recup. de reaseguro
Estimación para castigos
Riesgos en curso
De obligaciones contractuales
Impuestos diferidos ISR
PTU diferida
Total pasivo
Capital social Reservas Superávit por valuación de inversiones
Resultados o remanentes de Ej. Ant.
Otras cuentas de capital
Total Capital
Total Pasivo y Capital Contable
15,317
451
4,647
Total Activo
357226
18
Saldo SaldoActivo Pasivo
Capital
Resultados del Ejercicio 534
Cargo Abono
-
28Estado de Situación Financiera al 1° de Enero de 2016
•Registro de la Estimación preventiva de Riesgos Crediticios de Reaseguradores por su participación en Reservas Técnicas
Asiento no. 5
15,786
561Superávit por valuación de Pasivos
13,251
29698
33
4,602
15,233
1,982
19,835
5,230
264
16,501
4,764
6,493
26,328 26,328
5,180
(50)
150 00 00 00
320 04 00 00
Otros pasivos/Créditos Dif.
Inversiones
Reaseguradores y reafian.
Otros Activos
Reservas técnicas
Valores Gubernamentales
Para Conservar a Vencimien.
Disponible para la Venta
Para negociación
Cartera de crédito
Importes recup. de reaseguro
Estimación para castigos
Riesgos en curso
De obligaciones cont.
Impuestos diferidos ISR
PTU diferida
Total pasivo
Capital social
Reservas
Superávit por val. de Inv.
Resultados de Ej. Anteriores
Otras cuentas de capital
Total Capital
Total Pasivo y Capital C.
15,317
451
4,647
Total Activo
357
226
18
Ene 2016
Ene2016Activo Pasivo
Capital
Resultados del Ejercicio 534
Cargo Abono
-
29Estado de Situación Financiera al 1° de Enero de 2016
Ajustes
15,786
561
Superávit por val. de Pasivos
13,251
296
98
33
4,602
15,233
1,982
19,835
5,230
264
16,501
4,764
6,493
26,328 26,328
5,180
(50)
15,317
11,500
3,366
451
378
-
25,602
Dic 2015
15,695
5,260
5,260
4,647
806
920
(11,500)
12,420
-
(80)
-
-
726
Ajuste
(80)
(71)
(30)
394
296
98
293
-
-
548
-
433
33
726
Ajuste Dic
2015
15,334
13,322
2,012
4,208
-
-
19,542
357
226
13
4,912
18
6,060
25,602
-
534 -
(101)
(148)
Estado de Situación Financiera al 1° de Enero de 2016
30
Estados Financieros PROFORMA 2015
Otros pasivos/Créditos Dif.
Inversiones
Reaseguradores y reafian.
Otros Activos
Reservas técnicas
Valores Gubernamentales
Para Conservar a Vencimien.
Disponible para la Venta
Para negociación
Cartera de crédito
Importes recup. de reaseguro
Estimación para castigos
Riesgos en curso
De obligaciones cont.
Impuestos diferidos ISR
PTU diferida
Total pasivo
Capital social
Reservas
Superávit por val. de Inv.
Resultados de Ej. Anteriores
Otras cuentas de capital
Total Capital
Total Pasivo y Capital C.
15,317
451
4,647
Total Activo
357
226
18
Dic2015*
Activo Pasivo
Capital
Resultados del Ejercicio 526
Cargo Abono
-
31Estados Financieros PROFORMA al 31 de Diciembre de 2015
Ajustes
15,786
561
Superávit por val. de Pasivos
13,251
296
98
33
4,602
15,233
1,982
19,835
5,230
264
16,501
4,772
6,493
26,328 26,328
5,180
(50)
15,317
11,500
3,366
451
378
-
25,602
Dic 2015
15,695
5,260
5,260
4,647
806
920
(11,500)
12,420
-
(80)
-
-
726
Ajuste
(80)
(71)
(30)
394
296
98
293
-
-
548
-
433
33
726
Ajuste Dic
2015
15,334
13,322
2,012
4,208
-
-
19,542
357
226
13
4,912
18
6,060
25,602
-
534 (8)
(101)
(140)Incremento Neto a RRC 2
Est. preventiva p/Riesgos Cred4
Est. preventiva p/ Riesgos CredReaseguradores
5
Part. de Reaseg. por RRC (Pas)
3b
3b
Part. de Reaseg. por RRC (Act)
Res. del
Ejercicio
Res. De
Ej. Ant.
(14)
16
(30)
30
(10)
(100)
(40)
(8) (140)
Efectos en Resultados
Dic2015*
Estado de Situación Financiera
Otros pasivos/Créditos Dif.
Inversiones
Reaseguradores y reafian.
Otros Activos
Reservas técnicas
Valores Gubernamentales
Para Conservar a Vencimien.
Disponible para la Venta
Para negociación
Cartera de crédito
Importes recup. de reaseguro
Estimación para castigos
Riesgos en curso
De obligaciones cont.
Impuestos diferidos ISR
PTU diferida
Total pasivo
Capital social
Reservas
Superávit por val. de Inv.
Resultados de Ej. Anteriores
Otras cuentas de capital
Total Capital
Total Pasivo y Capital C.
15,317
451
4,647
Total Activo
357
226
18
Activo Pasivo
Capital
Resultados del Ejercicio 526
Cargo Abono
-
32Estados Financieros PROFORMA al 31 de Diciembre de 2015
15,786
561
Superávit por val. de Pasivos
13,251
296
98
33
4,602
15,233
1,982
19,835
5,230
264
16,501
4,772
6,493
26,328 26,328
5,180
(50)
Dic2015*
Dic2015*
Estado de Situación Financiera
Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Utilidad (Pérdida) antes de Impuestos
Utilidad (Pérdida) Técnica
Primas
Primas Emitidas
Incremento de la RRC
Costo Neto de Adquisición
Costo Neto de Siniestralidad
Utilidad (Pérdida) Bruta
Gastos de Operación Netos
Utilidad (Pérdida) de la Operación
Resultado Integral de Financiam.
Impuestos a la utilidad
Primas Cedidas
Incremento Neto de Otras Rvas. Téc.
Primas de Retención Devengadas
Estado de Resultados
9,000
(3,150)
(1,044)
(1,530)
(2,206)
1,070
1,064
(630)
434
329
763
(229)
534
(6)
4,806
Ajustes
1630
(30)
(10)
(14)
9,000
(3,150)
(1,028)
(1,530)
(2,206)
1,086
1,080
(640)
440
315
755
(229)
526
(6)
4,822
(8)
Dic2015*
Dic2015
33Estados Financieros PROFORMA al 31 de Diciembre de 2015
16
16
16
6
(8)
Incremento Neto a RRC 2
Est. preventiva p/Riesgos Cred4
Est. preventiva p/ Riesgos CredReaseguradores
5
Part. de Reaseg. por RRC (Pas)
3b
3b
Part. de Reaseg. por RRC (Act)
Res. del
Ejercicio
(14)
16
(30)
30
(10)
(8)
Efectos en Resultados
Ajustes
Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Utilidad (Pérdida) antes de Impuestos
Utilidad (Pérdida) Técnica
Primas
Primas Emitidas
Incremento de la RRC
Costo Neto de Adquisición
Costo Neto de Siniestralidad
Utilidad (Pérdida) Bruta
Gastos de Operación Netos
Utilidad (Pérdida) de la Operación
Resultado Integral de Financiam.
Impuestos a la utilidad
Primas Cedidas
Incremento Neto de Otras Rvas. Téc.
Primas de Retención Devengadas
Estado de Resultados
9,000
(3,150)
(1,028)
(1,530)
(2,206)
1,086
1,080
(640)
440
315
755
(229)
526
(6)
4,822
Dic2015*
34Estados Financieros PROFORMA al 31 de Diciembre de 2015
35
Notas a los Estados Financieros35
Inversiones
Reservas Técnicas
Impuestos Diferidos
Estimaciones para Riesgos Crediticios
Situaciones a cuidar en la
generación del primer Balance
Económico y sus efectos