EA.Documento al docente.pdf

Introducción a la contabilidad

Evidencia de aprendizaje. Procesamiento de operaciones financieras

Documento al (a la) docente.

Esta actividad integradora tiene como propósito que el estudiante identifique y efectúe registros

contables de operaciones dentro de una entidad.

Para ello, deberá establecer en el Foro de planeación didáctica Unidad 2, las indicaciones para su

realización y enviar el documento con el caso previo a la actividad.

Los elementos del caso e indicaciones deben considerar los siguientes elementos:

1. Descripción de la empresa

2. El estado de situación financiera de determinado periodo (Vea ejemplo al final de este

documento)

3. Las operaciones a efectuar por la empresa, en cada una deberá establecer claramente la

fecha (día mes y año) y los montos de cada operación (ver ejemplo)

4. Proporcionar los esquemas necesario para efectuar el registro de libro diario, mayor,

balanza de comprobación y hoja de trabajo (revisar los ejemplos)

5. Lineamientos para la actividad se sugiere tome en cuenta:

Solicitar al estudiante que primero registre el asiento de apertura

Que efectúe sus registros en el libro diario y libro mayor

Se sugiere que las operaciones que establezca no sean más de 10, recuerde que la intensión es

que el estudiante analice y comprenda los procedimientos para el registro contable y cómo

impacta en el control financiero de una entidad.


Ejemplo orientativo.

No deberá enviar éste. Si desea retomar, deberá modificar las cantidades.

A continuación tomamos las mismas operaciones de la actividad formativa de la unidad

1. Postulados básicos, en ella se realizó los registros de operaciones y determinaste el

total de los movimientos de cada cuenta y sus saldos correspondientes.

En esta actividad se te presentan las operaciones realizadas por la empresa “El

Gaucho Veloz”, S.A. de C.V.; durante el periodo del 1 al 31 de Enero de 2010, la

empresa utiliza el sistema analítico, para el registro de sus operaciones.

Nota: La situación financiera de la empresa “El Gaucho Veloz”, S.A. de C.V. al 31 de

Diciembre de 2009, es como la muestra el Balance presentado a continuación.

1. EJEMPLO ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

"EL GAUCHO VELOZ", S.A. DE C.V.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

A C T I V O P A S I V O

Circulante: Circulante:

Bancos $ 600,000.00 Proveedores $ 320,000.00

Clientes $ 200,000.00 Acreedores Diversos $ 280,000.00 $ 600,000.00

Inventarios $ 1,000,000.00 $ 1,800,000.00

CAPITAL CONTABLE

Fijo:

Mobiliario y Equipo $ 400,000.00 Capital Social $ 2,400,000.00

Equipo de Reparto $ 600,000.00 $ 1,000,000.00 Pérdida del Ejercicio $ 200,000.00 $ 2,200,000.00

SUMA EL ACTIVO $ 2,800,000.00 SUMA PASIVO Y CAP. CONT. $ 2,800,000.00


2. Ejemplo de Operaciones 4 de Enero de 2010.

1. Se adquieren vehículos que se destinarán al transporte de personal por $ 440,000, pagando $ 120,000 con un cheque y por los $ 320,000 restantes se obtiene crédito.

6 de Enero de 2010.

2. Se compran mercancías por $ 400,000 a crédito 6 de Enero de 2010.

3. La compra anterior ocasionó gastos por $ 20,000, cantidad que se paga con un cheque. 11 de Enero de2010.

4. Se devuelven al proveedor $ 40,000 de mercancía que no reúne las características solicitadas. Tal cantidad es deducida de nuestro adeudo en cuenta corriente.

12 de Enero de 2010.

5. Se venden mercancías a un precio de $1´200,000, que nos pagan: $ 800,000 de contado, mismos que se depositan en el banco; los $ 400,000 restantes nos los garantizan con documentos.


6. En vista del volumen vendido, según la operación anterior, se le concede una bonificación al cliente del 4% sobre el precio de venta, importe por el que se le devuelve uno de los documentos que entrego como garantía.


7. Se liquida a un proveedor, antes de su vencimiento, un adeudo de $ 320,000, concediéndonos por pronto pago un descuento del 5%.


8. Se venden mercancías por $ 600,000 que nos pagan: $ 400,000 de contado que se depositan en el banco; por los $ 200,000 restantes se concede crédito.


9. El cliente de la operación anterior nos comunico haber recibido dañada parte de la mercancía. Con objeto de evitar que la devuelva, se le concede una rebaja de 32, 000, cantidad que deducimos de su adeudo en cuenta corriente.


10. Un cliente nos liquida su adeudo de $ 200,000 antes del plazo fijado. Por pronto pago le concedemos un descuento de $ 8,000, el neto recibido se conserva en caja.


11. Se compran mercancías por $ 800,000, pagando 560,000 con un cheque, por los $ 240,000 restantes se entregan documentos como garantía.

25 de Enero de 2010. 1. La compra anterior ocasiono gastos por $ 28,000, cantidad que se paga en efectivo.



2. Se compra papelería por $ 8,000, que se paga en efectivo. 29 de Enero de 2010.

3. Por ampliación de la empresa, se alquila un local en la cantidad de $ 20,000 mensuales; el arrendador exige que se le anticipe un año de renta, entregándosele un cheque por ese importe.


4. 15.- Se practicó un inventario físico, para conocer el inventario final del periodo, y arrojó la cantidad de $ 80,000.

Nota 1: No olvides anotar en el Libro Diario, el Folio de Mayor que le corresponda a cada cuenta. Nota 2: No olvides que la empresa utiliza para el registro de sus operaciones con mercancías, el sistema analítico o pormenorizado.

Ejemplo de pases a esquemas de mayor:

BANCOS ALMACÉN

(A) 500,000.00 200,000.00 (1) (A) 700,000.00 60,000.00 (3)

(3) 60,000.00 40,000.00 (2) (1) 600,000.00 10,000.00 (4)

(7) 400,000.00 98,000.00 (6) (2) 40,000.00 30,000.00 (5)

(11) 184,000.00 (8A) 42,000.00 2,000.00 (6)

880,000.00 (7A)

(MD) 1,144,000.00 338,000.00 (MA) (MD) 1,382,000.00 982,000.00 (MA)

(S) 806,000.00 (S) 400,000.00

CLIENTES DOCUMENTOS POR COBRAR

(7) 300,000.00 80,000.00 (8) (7) 500,000.00 8,000.00 (10)

20,000.00 (9) 200,000.00 (11)

(MD) 300,000.00 100,000.00 (MA) (MD) 500,000.00 208,000.00 (MA)

(S) 200,000.00 (S) 292,000.00

PROVEEDORES DOCUMENTOS POR PAGAR

(4) 10,000.00 100,000.00 (1) (5) 30,000.00 300,000.00 (1)

(6) 100,000.00

(MD) 10,000.00 100,000.00 (MA) (MD) 130,000.00 300,000.00 (MA)

90,000.00 (S) 170,000.00 (S)


Ejemplo Libro Diario

Diario General Folio: 1

Mes de: Diciembre de 20XX

Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales Debe Haber

- 1 -

31 Almacén 700,000.00

Art. "A" 100 unid a $ 2,000 200,000.00

Art. "B" 50 unid a $ 10,000 500,000.00

Capital Social 700,000.00

Registro del inventario inicial

A la página núm. 2 700,000.00 700,000.00

Rayado del libro mayor

Debe C A J A Haber

20XX 20XX

(1) (2) (3) (4) (5) (1) (2) (3) (4) (6)

1. Fecha 2. Cuenta relativa o contracuenta 3. Número de asiento del diario 4. Número de folio de la cuenta relativa o contracuenta 5. Cargos (si era la hoja izquierda del libro) 6. Abonos (si era la hoja derecha del libro)


Ejemplo de Balanza de comprobación

TODO BAJO CONTROL, S.A. DE C.V.

Balanza de Comprobación al 31 de Enero de 20XX

MOVIMIENTOS SALDOS

CUENTAS DEUDORES ACREEDORES DEUDORES ACREEDORES

Bancos 1,144,000.00 338,000.00 806,000.00

Clientes 300,000.00 100,000.00 200,000.00

Documentos por Cobrar 500,000.00 208,000.00 292,000.00

Almacén 1,382,000.00 982,000.00 400,000.00

Proveedores 10,000.00 100,000.00 90,000.00

Documentos por Pagar 130,000.00 300,000.00 170,000.00

Capital Social 0.00 1,200,000.00 1200000.00

Ventas 124,000.00 1,200,000.00 1,076,000.00

Costo de Ventas 880,000.00 42,000.00 838,000.00

Pérdidas y ganancias

Utilidad del ejercicio

Sumas iguales 4,470,000.00 4,470,000.00 2,536,000.00 2,536,000.00


Ejemplo de hoja de trabajo:

TODO BAJO CONTROL, S.A. DE C.V.

Hoja de Trabajo al 31 de Enero de 20XX.

BALANZA

PREVIA

BALANZA

DEFINITIVA

MOVIMIENTOS SALDOS AJUSTES MOVIMIENTOS SALDOS

CUENTAS

DEUDORE

S

ACREEDOR

ES

DEUDOR

ES

ACREEDOR

ES

DEUDOR

ES

ACREEDORE

S

DEUDORE

S

ACREEDORE

S

DEUDOR

ES

ACREEDOR

ES

Bancos

1,144,000

338,000

806,000

1,144,000

338,000

806,000

Clientes

300,000

100,000

200,000

300,000

100,000

200,000

Documentos por

cobrar

500,000

208,000

292,000

500,000

208,000

292,000

Almacén

1,382,000

982,000

400,000

1,382,000

982,000

400,000

Proveedores

10,000

100,000

90,000

10,000

100,000

90,000

Documentos por

pagar

130,000

300,000

170,000

130,000

300,000

170,000

Capital social

1,200,000

1,200,000

1,200,000

1,200,000

Ventas

124,000

1,200,000

1,076,000

1,076,00

0

1,200,000

1,200,000

-

Costo de ventas

880,000

42,000

838,000

838,000

880,000

880,000

-

Pérdidas y

ganancias

1,076,00

1,076,000

1,076,000

1,076,000

-

-


0

Utilidad del

ejercicio

238,000

238,000

238,000

Sumas Iguales

4,470,000

4,470,000

2,536,00

0

2,536,000

2,152,00

0

2,152,000

6,622,000

6,622,000

1,698,00

0

1,698,000

EA.Documento al docente.pdf

Documents

Transcript of EA.Documento al docente.pdf