DIRECCIÓN GENERAL DE CONTABILIDAD NACIONAL REGISTRO … · una fecha de factura, la fecha de...

DIRECCIÓN GENERAL DE

CONTABILIDAD NACIONAL

REGISTRO DE FACTURA PARA

DEVOLUCION DE RENTA

Agosto, 2020

Versión 02

Instructivo 02 Categorización

Código: MH-MU-CN-02-2020 Versión: 02 Página 2 de 19

Registro de Factura para Devolución de Renta

Código: MH-MU-CN-02-2020 Registro de Facturas para Devolución de Renta

Contenido

1. Introducción ................................................................................................................................. 3

2. Objetivo ........................................................................................................................................ 3

3. Alcance ........................................................................................................................................ 4

4. Contenido ..................................................................................................................................... 4

5. Documentos vinculados ............................................................................................................... 5

6. Glosario de términos y siglas. ...................................................................................................... 5

7. Instrucciones de llenado ............................................................................................................ 10

8. Control del documento ............................................................................................................... 18

9. Documentos a sustituir .............................................................................................................. 18

10. Firmas de autorización ........................................................................................................... 19





1. Introducción Ley del Impuesto sobre la Renta N° 7092. Del impuesto sobre las utilidades: Impuesto que comprende la ley, hecho generador y materia imponible. Se establece un impuesto sobre las utilidades de las empresas y de las personas físicas que desarrollen actividades lucrativas. El hecho generador del impuesto sobre las utilidades referidas en el párrafo anterior, es la percepción de rentas en dinero o en especie, continuas u ocasionales, provenientes de cualquier fuente costarricense. Este impuesto también grava los ingresos, continuos o eventuales, de fuente costarricense, percibidos o devengados por personas físicas o jurídicas domiciliadas en el país; así como cualquier otro ingreso o beneficio de fuente costarricense no exceptuado por ley, entre ellos los ingresos que perciban los beneficiarios de contratos de exportación por certificados de abono tributario. Para los efectos de lo dispuesto en los párrafos anteriores, se entenderá por ventas, ingresos o beneficios de fuente costarricense, los provenientes de servicios prestados, bienes situados, o capitales utilizados en el territorio nacional, que se obtengan durante el período fiscal de acuerdo con las disposiciones de ley. Las instituciones adscritas retienen impuestos por:

• Renta anticipada por remesas

• Renta a pagar anticipada 2% Las instituciones el Poder Ejecutivo (PEJC), retienen impuestos por:

• Impuesto sobre los ingresos y utilidades de personas jurídicas del Sector Privado

• Impuestos sobre otros ingresos y utilidades de personas físicas

• Impuesto sobre los ingresos y utilidades de personas jurídicas del Sector Público

• Impuesto sobre salarios, jubilaciones, pensiones y otros pagos laborales del Sector Público

• Impuesto sobre los ingresos y utilidades de personas jurídicas del Sector Privado

2. Objetivo El objetivo de la guía es que las instituciones realicen la devolución de los rubros de rentas mal aplicadas, que han sido ejecutadas por un error involuntario. En el Código de Normas y Procedimientos Tributarios (Código Tributario) No.4755, Articulo 47, plasma el proceder de dicha devolución, textualmente indica lo siguiente:





Artículo 47.-Devolución. La devolución podrá efectuarse de oficio o a petición de parte, siguiendo los trámites y procedimientos que reglamentariamente se establezcan.

No procede devolución alguna por saldos acreedores correspondientes a

períodos fiscales respecto de los que haya prescrito el derecho del Fisco para determinar y liquidar el tributo.

Toda devolución por concepto de tributos, incluso los intereses respectivos,

entre otros cargos, si existen, independientemente del ejercicio económico en que se generó el crédito, se efectuará con cargo a la partida de ingresos del ejercicio económico en que se ejecute la devolución.

El Director General de la Administración Tributaria o los gerentes de las

administraciones tributarias y de grandes contribuyentes en quienes él delegue, total o parcialmente, deberán emitir y firmar toda resolución referida a la devolución de saldos acreedores o su crédito, originados por concepto de tributos, pagos a cuenta, sanciones, intereses o cualquier otro saldo, reclamado para la restitución de lo pagado indebidamente, por concepto de tributos a favor de los contribuyentes o responsables.

3. Alcance El manual está hecho para que sea manipulado por los funcionarios que utilizan SIGAF. Deja por fuera el proceso de pago de la F110

4. Contenido

Actividades

Número Descripción Responsable

a. FV60-Registro de factura devolución de impuesto.

Usuario que utiliza la transacción FV60

b. La factura cae en el buzón de workflow para su respectiva aprobación.

Usuario encargado de utilizar el worklflow

c. FBL1N para visualizar la factura pendiente de reintegro de impuestos.

Usuario que utiliza la transacción FBL1N

d. Ingresar a la transacción F110 - Pagos Automáticos

Usuario que utiliza la transacción F110

Fin del Instructivo





5. Documentos vinculados Manual de usuario de Propuesta del Programa de Pagos (ZF110).

6. Glosario de términos y siglas. Acreedor: se trata de una figura legal a quien solemos llamar "Proveedor". Con él establecemos un vínculo comercial según el cual, él se compromete a entregarnos determinados productos o prestarnos servicios en las condiciones determinadas y nosotros nos obligamos a recibirlos y abonarle lo acordado. En SAP su utilización se basa fundamente en el módulo MM como la figura a quienes le emitimos los Pedidos y de quienes recibimos la mercadería o los servicios. Antes de ser aplicados en algún proceso de compras debe tenerse presente actualizar su información en su maestro de datos para luego ser empleado en cualquier documento que lo incluya. Agentes retenedores: según el artículo 23 de la Ley del Impuesto sobre la renta, toda empresa pública o privada, sujeta o no al pago de este impuesto, está obligado a actuar como agente de retención o de percepción del impuesto, cuando pague o acredite rentas afectas al impuesto establecidas en esta Ley. Declaración y pago del impuesto: El agente de retención deberá presentar una declaración jurada por cada tipo de retención efectuada, durante los primeros quince días naturales del mes siguiente a la fecha en que se efectúen las retenciones. Estas declaraciones se deben confeccionar y presentar en línea por medio del sitio ATV (Administración Tributaria Virtual) y se pagan por internet mediante las entidades recaudadoras autorizadas por conectividad, o en sus cajas con solo mencionar el número de cédula y el concepto de pago “Retenciones en la fuente” Fecha de contabilización: Fecha en que se registra una factura en la Contabilidad, y por tanto, determina el periodo contable en el cual se imputa el documento. De manera similar, en el caso del Módulo MM, donde se registran los movimientos de mercadería y las facturas de los proveedores, en los cuales existe un impacto en la Contabilidad mediante los documentos correspondientes, la fecha ingresada como de contabilización se corresponde con aquella en la cual se imputa el movimiento a la Contabilidad. Fecha de factura: determina el día en que se efectiviza la facturación y se contabiliza. Si no especifica una fecha de factura, la fecha de factura siempre se copia del pedido de cliente o de la entrega (campo Fecha de factura). En el caso del Módulo MM, donde se registran las facturas de los proveedores, la fecha ingresada como de factura se corresponde con la presente en el documento físico o electrónico recibido por el proveedor.

https://www.hacienda.go.cr/ATV/Login.aspx

https://www.hacienda.go.cr/ATV/Login.aspx

https://www.hacienda.go.cr/contenido/14293-entidades-recaudadores-con-convenio-de-conectividad-para-pagos-de-impuestos-por-internet-y-cajas

https://www.hacienda.go.cr/contenido/14293-entidades-recaudadores-con-convenio-de-conectividad-para-pagos-de-impuestos-por-internet-y-cajas





F110: Pagos Automáticos. Transacción utilizada en SAP para registrar pagos automáticos de acreedores y deudores. Esta transacción permite contabilizar de manera masiva pagos a acreedores y cobranzas de clientes. La transacción se completa con los siguientes pasos:

• Parámetros: se especifica las sociedades, las fechas, a quien y con qué vía de pago se va a pagar.

• Propuesta: se analiza y/o modifica la propuesta realizada por el sistema con los parámetros ingresados.

• Pagos: luego de confirmar la propuesta se contabilizan las órdenes de pago.

• Impresión y soporte de pago: se imprimen las notificaciones a proveedores, los cheques o se generan los soportes magnéticos que contengan la información de los pagos realizados.

FBL1N: partidas individuales de acreedores transacción utilizada en SAP para obtener un listado de los documentos de acreedores. Esta transacción brinda un detalle exhaustivo de todas las operaciones registradas con los acreedores, como facturas, notas de créditos, pagos, compensaciones, etc. El reporte permite evaluar las partidas abiertas, compensadas, las operaciones con CME, los vencimientos y saldos a fecha. FV60: Transacciones enjoy (se refieren a las transacciones que poseen un entorno más simple y ágil para ingresar documentos en SAP) para registrar facturas y abonos preliminares. Parámetros: hace referencia a los siguientes conceptos diferentes:

• Valores que el sistema propone al momento de ejecutar un programa.

• Valores ingresados dentro del perfil del usuario y que definen su comportamiento o valores propuestos cuando ejecuta determinadas actividades.

Se trata de un recurso del sistema que permite, mediante la configuración del perfil del usuario establecer ciertas condiciones por defecto que serán aplicadas al momento de realizar ciertas actividades. Un buen ejemplo de esto, es el caso donde se determinan mediante parámetros del usuario, la Sociedad, Grupo de compra u otros datos fijos del mismo, que se aplican automáticamente al momento de crear un nuevo documento de compra.

http://www.cvosoft.com/glosario-sap/sap-fi/fbl1n-1607.html





Partidas abiertas: en SAP se hace referencia con este término a aquellos documentos registrados en el sistema que permanecen impagos o aun no compensados. Las partidas abiertas pueden ser documentos de cuentas de mayor, de acreedores o deudores, por ejemplo, facturas, notas de crédito, anticipos, etc. En cuentas de mayor se gestionan partidas abiertas en cuentas que requieren análisis entradas y salidas, por ejemplo, Provisión de facturas a recibir, cuentas de impuestos a pagar, cuentas transitorias de bancos. Retención de impuestos: Las empresas públicas o privadas, sujetas o no al pago de los impuestos establecidos en la ley, así como las instituciones a que se refieren los artículos 3º y 23 de la ley, están obligadas a actuar como agentes de retención o percepción, cuando paguen o acrediten rentas afectas a los impuestos establecidos en ella. Tipos de rentas para adscritas:

Código Descripción Cuenta

AR 10%Pens,Jubil,Salar,Etc/NO Domic/Rem.Ext 2130202012 Renta anticipada por remesas

BR 25%Hon,Comis,Dieta,Etc/NO Domic/Rem.Ext. 2130202012 Renta anticipada por remesas

CR 8,5%Transporte,Comunicac/NO Domic.S/Rep. 2130202012 Renta anticipada por remesas

CT 3% Personas NO Domic con Repr. P.Física 2130202011 Renta a pagar anticipada 2%

DR 5,5%Seguros y Reafianzam/NO Domic.S/Rep. 2130202012 Renta anticipada por remesas

EN 2%Licit,Cont,Neg,EdoTerc/Domic P.Física 2130202011 Renta a pagar anticipada 2%

ER 20%Utiliz.Medios Difusión/NO Domic.S/Rep 2130202012 Renta anticipada por remesas

FN 2%Licit,Cont,Neg,EdoTerc/Domic J.Público 2130202011 Renta a pagar anticipada 2%

FR 50%Radionov. y Telenovela/NO Domic.S/Rep 2130202012 Renta anticipada por remesas

FT 3% Personas NO Domic con Repr. J.Público 2130202011 Renta a pagar anticipada 2%

GR 15%Util.Divid.o Particip./NO Domic.S/Rep 2130202012 Renta anticipada por remesas

HR 5%Utilid.Divid.o Particip/NO Domic.S/Rep 2130202012 Renta anticipada por remesas

IR 15%Inter.Comis.Gtos-Finan/NO Domic.S/Rep 2130202012 Renta anticipada por remesas

JR 25%Asesoramiento Tecn-Fin/NO Domic.S/Rep 2130202012 Renta anticipada por remesas

KR 30%Remesas Fuente Costarr/NO Domic.S/Rep 2130202012 Renta anticipada por remesas

LS 15%Dieta,Gratif.y Otro x Serv.Pers/Domic 2130202011 Renta a pagar anticipada 2%

LR 15% Espectaculos Públicos.No Domic. 2130202012 Renta anticipada por remesas

PN 2%Licit,Cont,Neg,EdoTerc/Domic J.Privada 2130202011 Renta a pagar anticipada 2%

PT 3% Personas NO Domic con Repr. J.Privada 2130202011 Renta a pagar anticipada 2%

http://www.cvosoft.com/glosario-sap/sap-fi/partidas-abiertas-1610.html





Tipos de renta para Poder Ejecutivo:

Código Descripción Cuenta Por pre

NE 2%Licit,Cont,Neg,EdoTerc /Domic J.Privada

4110202010 I1112020100001 Impuesto sobre los ingresos y utilidades de personas jurídicas del Sector Privado

NF 2%Licit,Cont,Neg,EdoTerc /Domic P.Física

4110199010 I1111030100001 Impuestos sobre otros ingresos y utilidades de personas físicas

NP 2%Licit,Cont,Neg,EdoTerc /Domic J.Público

4110201010 I1112010100001 Impuesto sobre los ingresos y utilidades de personas jurídicas del Sector Público

RA 10%Pens,Jubil,Salar,Etc /NO Domic/Rem.Ext

4119901010 I1114010000001 Impuestos sobre remesas al exterior

RB 25%Hon,Comis,Dieta,Etc /NO Domic/Rem.Ext.


RC 8,5%Transporte,Comunicac /NO Domic.S/Rep.


RD 5,5%Seguros y Reafianzam /NO Domic.S/Rep.


RE 20%Utiliz.Medios Difusión /NO Domic.S/Rep


RF 50%Radionov. y Telenovela /NO Domic.S/Rep


RG 15%Util.Divid.o Particip /NO Domic.S/Rep


RH 5%Utilid.Divid.o Particip /NO Domic.S/Rep


RI 15%Inter.Comis.Gtos-Finan /NO Domic.S/Rep


RJ 25%Asesoramiento Tecn-Fin/NO Domic.S/Rep


RK 30%Remesas Fuente Costarr/NO Domic.S/Rep


SL 15%Dieta,Gratif.y Otro x Serv.Pers/Domic

4110101010 I1111010100001 Impuesto sobre salarios, jubilaciones, pensiones y otros pagos laborales del Sector Público

TC 3% Personas NO Domic con Repr. J.Privada

4110202010 I1112020100001 Impuesto sobre los ingresos y utilidades de personas jurídicas del Sector Privado

TF 3% Personas NO Domic con Repr. P.Física

4110199010 I1111030100001 Impuestos sobre otros ingresos y utilidades de personas físicas

TP 3% Personas NO Domic con Repr. J.Público

4110201010 I1112010100001 Impuesto sobre los ingresos y utilidades de personas jurídicas del Sector Público

RL 15% Espectáculos Públicos No Domic.






Sociedad: Unidad organizativa del módulo de Finanzas (FI), que integra una unidad contable legal e independiente. Comprende la gestión organizativa más pequeña para la cual se define un grupo de cuentas y para la cual se fijan los reportes fiscales y legales para el exterior de la organización. Se debe tener al menos una sociedad financiera en SAP para poder operar. Vía de pago: hace referencia al medio con el cual se efectúa un pago o cobranza. Ejemplos de vía de pago: (Cheque, Transferencia bancaria, Efectivo). La vía de pago se puede asignar en los datos maestros de deudores y acreedores, también se puede especificar en los documentos registrados. Workflow: automatización de la secuencia de transacciones que se llevan a cabo dentro de un proceso. Los sistemas de workflow facilitan la automatización de los flujos de trabajo entre procesos y permiten integrar los procesos de la empresa, rediseñados de acuerdo con ayuda de nuevas estrategias.

http://www.cvosoft.com/glosario-sap/sap-sd/sociedad-1001.html

http://www.cvosoft.com/glosario-sap/sap/via-de-pago-1359.html





7. Instrucciones de llenado a. Se debe ingresar al sistema a la transacción FV60

Se ingresa el código de la sociedad. Para las adscritas y el Poder Ejecutivo, se realiza el mismo procedimiento, excepto a la hora de ingresar la cuenta de mayor que se debe utilizar 2 para adscritas y 4 para PEJC. Para el ejemplo vamos a utilizar G209 (Ministerio de Obras Públicas y Transportes) y

se da clic en el icono

DATOS OBLIGATORIOS REGISTRO

Campo Dato requerido Descripción

Clase de Documento DT Devolución de impuesto

Cuenta de mayor XXXX Ver glosario; tipo de renta (la cuenta mayor debe coincidir con la posición presupuestaria)

Monto XXXX Determina el monto de la multa (digitada por el usuario)

Sociedad XXXX Determina al Ministerio que donde se originó la multa

Centro gestor 206 Determina al Ministerio de Hacienda (recaudador)

Pos. Presupuestaria XXXX Ver glosario; tipos de renta (tipo de ingreso que corresponda)

Fondos 001 Determina la fuente de financiamiento

Centro Beneficio 206 Registro de ingresos

Vía de pago T Transferencia SINPE colones

En la pestaña de “Datos básicos” se incluye la información requerida.





Una vez concluida la información, nos dirigimos al encabezado de “1 Posiciones” que se encuentra en la parte inferior de la página e ingresamos la cuenta de mayor, el monto del importe y en texto una explicación breve del registro que vamos a realizar. Para las PEJC se utilizan las cuentas 4 de ingreso y para las Adscritas se utilizan las cuentas 2.





Nota: la casilla de texto breve, se completa automáticamente al ingresar la cuenta de mayor y al colocar el importe en moneda de documento automáticamente aparece el importe en moneda local. Luego nos ubicamos en la pestaña de “Pago” y en la donde indica “Vía de pago” desplegamos la ventana y seleccionamos T – transferencia bancaria SINPE.





Seleccionamos la pestaña de “Retención de impuestos” y verificamos que el campo de retención de impuesto este en blanco.

Una vez que se cuenta con la información, nos dirigimos a la barra de herramientas y seleccionamos

el icono de





Y se genera el siguiente reporte:

Revisamos la información, y en la barra de herramientas seleccionamos el icono de

El sistema emitirá un mensaje en la parte inferior de la pantalla.

b. La factura cae en el buzón de workflow para su respectiva aprobación. El usuario encargado del workflow, ingresa al sistema y en la barra de herramientas selecciona el

icono





Al ingresar a la pantalla, nos dirigimos donde indica “Entrada”, le damos a la fechita para desplegar el submenú y seleccionamos workflow y ahí nos parecen los documentos que están pendiente de trámite.

Seleccionamos el documento a liberar y le damos doble clic, nos direcciona a la creación de la

factura y ahí seleccionamos el icono de liberar





Al liberarlo, nos devuelve a la pantalla del workflow y verificamos que ya no se encuentre entre los documentos. c. Se ingresa a la transacción FBL1N

Se ingresa la cuenta del acreedor y la sociedad





El resto de información no se completa

Se dirige a la barra de herramientas y se selecciona el icono de

Se visualiza la factura pendiente de reintegro de impuestos.





d. Se ingresa a la transacción ZF110 Y se continua con el trámite de pago, conforme al manual de usuario del programa de pagos automáticos (ZF110), el cual se encuentra en la página del Ministerio de Hacienda.

8. Control del documento

9. Documentos a sustituir

DOCUMENTO ANTERIOR DOCUMENTO NUEVO

Nombre Código N° Versión

Nombre Código N° Versión

Registro de factura para devolución de renta

FI-GL-001-016 01 Registro de factura para devolución de renta

MH-MU-CN-02-2020

02

Nombre del Instructivo

Versión Tarea Responsable Cargo Descripción del cambio

Fecha

N° 1

Elaboración Shirley Solano Picado

Profesional de Egresos

Actualización del documento

Agosto de 2020

Revisión John Rubi Artavia

Coordinador Unidad de Registro Presupuestario

Actualización del documento

Agosto de 2020

Aprobación Ronald Eduardo

Fernández Romero Contador Nacional Actualización del documento

Agosto de 2020

Almacenado en: Portal del Ministerio de Hacienda e Intranet





10. Firmas de autorización

Elaborado por:

Shirley Solano Picado

Profesional de Egresos

Contabilidad Nacional

V.º B.º:

John Rubi Artavia

Coordinador

Unidad de Registro Contable

Presupuestario

Contabilidad Nacional

Aprobado por:

Ronald Eduardo Fernández Romero

Contador Nacional

DIRECCIÓN GENERAL DE CONTABILIDAD NACIONAL REGISTRO … · una fecha de factura, la fecha de...

Documents

Transcript of DIRECCIÓN GENERAL DE CONTABILIDAD NACIONAL REGISTRO … · una fecha de factura, la fecha de...