Factura Electrónica · Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V. XAXX010101001 Régimen...

Factura Electrónica Innovaciones 2017

Noviembre 2017

• Incrementar la calidad de la información que se obtiene en la emisión de la factura, para brindar servicios a los contribuyentes.

• Eliminar practicas indebidas y errores.

• Trasformar la interacción del contribuyente con la autoridad tributaria. “Imperceptibilidad del pago de impuestos”.

Objetivos:

Para la Administración Tributaria, la factura es el eje de un ecosistema digital

Buzón Tributario

Contabilidad electrónica

Control de obligaciones

Modelos de riesgo consistentes

Declaración prellenada

Padrón de contribuyentes

Auditorias electrónicas

Uso en operaciones de comercio exterior Determinación de pagos

provisionales ISR - IVA

Uso de la información para ofrecer mejores servicios, mejorar el control y facilitar el

desarrollo, automatización e integración de procesos en las empresas mexicanas y de la

economía digital.

También permite alinear procesos y simplificar trámites.

Simplificación

Dialogo directo

Facilitación

Integración de información

Principales Cambios

Incorpora 46 reglas de validación.

Incluye 17 catálogos

Se eliminan 19 campos.

16 campos que incluyen formas de estructura.

Verificación del RFC del receptor.

No permite el uso de números negativos.

No permite de manera parcial el registro de conceptos con valor en 0,

Registro de descuentos por conceptos

Elimina la información de domicilio del receptor.

Disminuye el riesgo de cometer errores de captura y con ello reprocesos y correcciones.

Incluye información del uso que el receptor le dará al comprobante

Nuevo Complemento

Campo Versión 3.2 Versión 3.3

Lugar de expedición El dato no se encontraba

estandarizado.

Se registra el código postal del domicilio fiscal o sucursal conforme al catálogo de códigos

postales.

Régimen fiscal Podía no registrarse o

poner N/A Se registra conforme al

catálogo de régimen fiscal.

Forma de pago • Se encontraba invertida. Se registra conforme al

catálogo de forma de pago.

Método de pago Se podía registrar N/A haciendo referencia a

forma de pago.

Se registra conforme al catálogo de método de

pago.

Tipo de comprobante • Ingreso • Egreso • Traslado

Se incorporan: • Nómina • Pagos

Principales cambios.

Campo Versión 3.2 Versión 3.3

Uso del CFDI No existía Se registra conforme al catálogo de uso de CFDI. El receptor lo indica.

Tipo Relación No existía Se registra la clave que identifica la relación que hay entre facturas.

CFDI Relacionado No existía Se registran los UIDD de las facturas relacionadas.

Descuento Existía como dato sin identificar a que concepto aplicaba.

Se registra por concepto.

Clave de producto o servicio

No existía Se registra conforme al catálogo de productos y servicios.

Clave de unidad de medida No existía Se registra conforme al catálogo de unidad de medida.

Principales cambios.

Buscador de claves de productos y servicios

Claves de productos y servicios para el sector.

Vinculación de claves de productos y servicios

Descripción Clave interna de su inventario Clave del Producto Clave de unidad de medida

Chamarra de piel 3631523

73141700

Producción de telas y

cuero

E48 Unidad de Servicio Calzado 4581259

Vestidos 5621489

Blusas 2252568

Televisiones 562345 73171500

Manufactura de bienes

eléctricos

E48 Unidad de Servicio

Licuadoras 146234

Baterías 892345 73161600

Manufactura de equipo

de transporte

E48 Unidad de Servicio

Asientos (autos) 100456

Recuerda que no se modifican los catálogos y descripciones existentes en la empresa solo se vinculan a el de la nueva factura.

La identificación de la clave de producto o servicio que corresponda conforme al catálogo c_ClaveProdServ, será responsabilidad del emisor de la factura.

Claves sugeridas

Claves de productos y servicios para el sector.

Recibo electrónico de pagos.

Es una factura en la cual se le incorpora información adicional específica sobre pagos recibidos.

Facilita la

conciliación de

las facturas vs

pagos.

Detalla la

cantidad que se

paga e identifica

la factura que se

liquida.

Cumple con el

requisito de

registrar la forma

de pago en la

factura.

Evita la

cancelación de

facturas que ya

han sido

pagadas.

Características

• Un pago a muchas facturas y viceversa.

Identifica

Relaciona

• Correctamente la forma en que se realizó el pago.

• Facturas que han sido pagadas total o parcialmente .

• Emisores y receptores

• El momento de causación de IVA

No se emite REP

Se emite el CFDI por el valor total de la operación con la clave de : Forma de Pago; «99» Por definir Método de Pago: «PPD» Pago en Parcialidades o Diferido

PAGO EN PARCIALIDADES

PAGO DIFERIDO

Se emite el CFDI por el valor total de la operación con la clave de : Forma de Pago; «99» Por definir Método de Pago: «PPD» Pago en Parcialidades o Diferido

Se emite un REP por cada pago recibido

Se emite un REP por el pago total

RFC:

Pago UUID

RFC Receptor: Uso del CFDI

CAUR390312587 P01 Por definir

0.00

Fecha de pago Forma de pago Moneda

Id Documento Serie Folio NumParcialidad

Importe Pago

Este documento es una representación impresa de un CFDI

Monto del pago

Total CFDI

Complemento para recepción de pagos

Documento relacionado

Moneda DR Importe Saldo Anterior

OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$

%b=hufdght,kivorh

Sello del SAT:isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf

$n4294721uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh

Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT:&%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n

vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvopp

wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n4294721uhnkf&/&#$%b=|22322141000

0110100111001|

No. de Serie del Certificado del SAT: 300010000000100000801

Fecha y hora de certificación: 15/12/2015 20:20

Sello Digital del CFDI:

Importe Saldo insoluto

Tipo de comprobante: "d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69

Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V.

XAXX010101001

Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición:

Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00

RFC:

Pago UUID



0.00



Importe Pago


Monto del pago

Total CFDI





%b=hufdght,kivorh






0110100111001|







XAXX010101001



RFC:

Pago UUID



0.00



Importe Pago


Monto del pago

Total CFDI





%b=hufdght,kivorh






0110100111001|







XAXX010101001



PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN (previo o al momento de emitir el CFDI)

Se emite el CFDI por el valor total de la operación con la Forma de Pago Y Método de Pago: «PUE»

Recibo electrónico de pagos.

Dentro de la Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por internet, publicada en el portal del SAT el 23 de mayo de 2017, se incluye el Apéndice 6, relativo al Procedimiento para la emisión de los CFDI en el caso de anticipos recibidos.

Anticipos recibidos No se consideran anticipos

La entrega de una cantidad por concepto de garantía o depósito Ejemplo. Depósito que en ocasiones se realiza por el arrendatario al arrendador para garantizar del pago de las rentas en el caso de un contrato de arrendamiento inmobiliario.

En el caso de operaciones en las cuales ya exista acuerdo entre las partes, sobre el bien o servicio que se va a adquirir y de su precio, aunque se trate de un acuerdo no escrito. Ejemplo. Cuando el comprador o adquirente del servicio realiza el pago de una parte del precio acordado del bien o servicio, esta venta se considera pago en parcialidades y no un anticipo

Se entiende por anticipo el pago realizado en una operación, en dónde no se conoce o no se ha determinado el bien o servicio a adquirir o su precio, es decir cuando existe incertidumbre en estos.

Anticipos

Caso de anticipos y agentes aduanales.

En la operación de los Agentes Aduanales es una práctica solicitar a sus clientes “anticipos” para cubrir pagos a cuenta de terceros por concepto de Impuestos Aduanales o diversos servicios (almacenaje, maniobras, custodia, etc). Éstas cantidades que entreguen los contribuyentes a los Agentes Aduanales para efectuar gastos a su nombre, NO se consideran ingresos acumulables para quien los recibe, por lo tanto NO existe la obligación de emitir el CFDI de Ingreso por anticipos ni el CFDI de pagos.

Siempre y cuando las cantidades entregadas sean respaldadas con comprobantes fiscales a nombre de aquél por cuenta de quien se efectúa el gasto y tercero reintegre a las erogaciones realizadas por cuenta de terceros.

Artículo 18, fracción VIII de la Ley del Impuestos Sobre la Renta y regla 2.7.1.13. de la RMF vigente.

Anticipos recibidos No se consideran anticipos


Los Agentes Aduanales sólo deben facturar como ingreso lo correspondiente a su comisión o lo que derive de la prestación de sus servicios. Y en su caso el CFDI de recepción de pagos cuando reciban el pago total o parcial de las facturas que amparen sus ingresos.

¿Qué deben facturar los Agentes Aduanales?

Artículo 18, fracción VIII de la Ley del Impuestos Sobre la Renta y regla 2.7.1.13. de la RMF vigente.


Procedimientos de registro de anticipos:

Facturación aplicando anticipo con CFDI de egreso

• Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido.

• Emisión de un CFDI por el valor total de la operación.

• Emisión de un CFDI de tipo “Egreso”.

Facturación aplicando anticipo con remanente de la contraprestación

• Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido.

• Emisión de un CFDI por el remanente de la contraprestación, relacionando el anticipo recibido

A

B

Registro de anticipos


Premisas del diálogo con el sector.

• El proceso de facturación para las maquiladoras está cubierto por el estándar técnico y los documentos de apoyo.

• El 1º de enero es obligatorio el uso de complemento de comercio exterior para exportaciones tipo A1.

• Los residentes en el extranjero con actividades en México deben emitir comprobantes en apego a la regla 2.7.1.16. y son válidos para efectos de deducción o acreditamiento.

• En el Portal del SAT están publicadas sugerencias de claves de Productos y Servicios y de Unidad de Medida aplicables al sector de manufactura o maquila, dichas claves están asociadas a la prestación del servicio de la mano de obra.

• La actualización de la factura no cambia el procedimiento de solicitud de devolución de IVA.

El SAT ha realizado reuniones con Grandes Emisores durante el proceso de implementación de la nueva factura, resultando en algunas premisas específicas del sector maquilador y manufacturero.

Tema Comentarios SAT

1. Para el Complemento de comercio exterior, en el campo de certificado de origen, permite valores “0” si no funge como certificado de origen (CO) y “1” si funge como CO, sin embargo en el atributo de “NumCertificadoOrigen” me pide que ponga el folio del CO o el CFDI con el que se pagó la expedición del CO, entonces el primer atributo de “Certificado Origen” ¿lo debo interpretar como si tiene CO?

Si en el campo CertificadoOrigen se registró el valor “1” el atributo NumCertificadoOrigen debe existir para indicar el folio del certificado de origen o el folio fiscal del CFDI con el que se pagó la expedición del certificado de origen. Guía de Llenado de Comercio Exterior, páginas 40 y 41.

2. En el caso de una construcción, ya conozco el bien y un precio, sin embargo el precio puede variar por diversos factores que pueden suceder mientras se lleva a cabo la construcción y por lo tanto desconozco el precio final exacto, en este supuesto si el cliente nos abona el 50% del precio inicial y el otro 50% al término de la obra (El cuál puede ser mayor al primer pago pero al momento de emitir la primer factura no se conoce el dato exacto, sino hasta no culminar el proyecto), ¿entonces debo considerar como un anticipo o como pago en parcialidades?

En el caso de operaciones en las cuales ya exista acuerdo sobre el bien o servicio que se va a adquirir y de su precio, aunque se trate de un acuerdo no escrito, y el comprador o adquirente del servicio realiza el pago de una parte del precio, estamos ante una venta en parcialidades y no ante un anticipo. Para las variaciones del precio original de la obra. se emitirán CFDI de egreso o CFDI de ingresos (con TipoRelacion 02) relacionados para complementar o disminuir le valor de la obra. Guía de Llenado del Anexo 20, páginas 12-13 y 59-64

Planteamientos enviados por INDEX


3. ¿Se puede ingresar una consulta al SAT para que valide la clave de producto y/o servicio que utiliza un contribuyente en sus facturas? Y de este modo tener seguridad que la interpretación o asignación de la clave es correcto.

Para clasificar los productos y servicios que se facturan, se consultará el Apéndice 3 del Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet versión 3.3, publicada en el Portal del SAT, y puede utilizarse la herramienta de clasificación publicada en el mismo Portal. Hasta el 30 de junio de 2018, en caso de que exista un posible error o discrepancia al registrar la clave de unidad de medida y/o clave de producto o servicio, no se considerará infracción, siempre que se describa de manera correcta el citado producto, servicio o la unidad de medida en los campos “Descripción”, “Cantidad” y “Unidad” del CFDI. Guía de Llenado del Anexo 20, páginas 17, 48-54, 68-69; Facilidades para implementación de nueva factura electrónica publicadas en el Portal del SAT y Tercero Transitorio de la Versión anticipada. Sexta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017.

4. ¿Quién será la autoridad encargada de revisar que las claves de productos sean correctas y en que situaciones sería aplicable dicha revisión?

El SAT cuenta con facultades de comprobación para verificar el correcto cumplimiento de la emisión de los CFDI, entre las cuales se encuentran: verificar el cumplimiento de los requisitos de Devoluciones y Compensaciones. Títulos III y IV del Código Fiscal de la Federación.



5. Para el complemento de comercio exterior, ¿Se proporcionará un listado de registro tributario o Tax ID de empresas de Estados Unidos a los Contribuyentes? O ¿Cómo se haría en el supuesto de que la empresa destinataria de la mercancía no me quiera proporcionar el Tax ID?, que es diferente a la que compra (receptor del CFDI).

Por el momento no se cuenta con el listado, se operará sin validación únicamente que cumpla con el patrón establecido en el catálogo c_Pais. El campo NumRegIdTrib del Nodo Destinatario es opcional, por lo que si no se cuenta con el dato se podrá omitir. Guía de Llenado de Comercio Exterior, página 48.

6. El CFDI versión 3.3 y con complemento de comercio exterior versión 1.1, ¿sustituye al COVE?, ya que los agentes aduanales siguen pidiendo el COVE para realizar el despacho de mercancías, independientemente si se tiene o no el CFDI con complemento.

Los contribuyentes que emiten CFDI con complemento de comercio exterior y lo transmiten, tienen la facilidad de no utilizar COVE en las operaciones. En operaciones de enajenación sólo se deberá emitir la factura con complemento y el pedimento. Pregunta frecuente número 5 del Apéndice 3 de la Guía de llenado de Comercio Exterior y regla 3.1.34. de las Reglas Generales de Comercio Exterior.

7. ¿Cómo se validará la clave del pedimento reflejada en el complemento de comercio exterior, considerando el número del pedimento y el catálogo “Clave Pedimento”?

En el campo ClaveDePedimento se debe registrar la clave de pedimento que se va a declarar, para este dato se registra la clave A1. El folio fiscal del CFDI con el complemento de comercio exterior con clave de pedimento A1, se registrará en el pedimento de exportación. Guía de Llenado de Comercio Exterior, página 39



8. El complemento de comercio exterior ¿Aplica para las que se realicen a través de una empresa de mensajería y/o paquetería?

No, el complemento de comercio exterior aplica para exportaciones definitivas con clave de pedimento A1, Guía de llenado de Comercio Exterior página 3 y regla 2.7.1.22. de la RMF vigente.

9. Se puede emitir un CFDI de Egreso para descuentos globales, pero ¿Qué clave de productos y/o servicios utilizar?¿qué método o forma de pago debo considerar?¿Que clave de unidad se utiliza?

Sí, es posible emitir el CFDI de egresos por descuentos globales con alguna de las opciones establecidas en el Apéndice 5 Emisión de CFDI de Egresos de la Guía de llenado del Anexo 20, dicho apéndice estable que datos se deben registrar en cada uno de los campos. Guía de llenado del Anexo 20, páginas 55-58.

10. ¿Qué clave de unidad de medida utilizo en el caso de servicios?

La clave de unidad dependerá del tipo de servicio y del giro del proveedor o bien utilizar la clave E48 Unidad de Servicio, de conformidad con el catálogo c_ClaveUnidad publicado en el Portal del SAT. Se recomienda consultar las sugerencias de las claves de unidad de medida aplicables a actividades de pequeños comercios, oficios y actividades profesionales publicadas en el Portal del SAT, sección Factura electrónica. Pregunta frecuente número 20 del Apéndice 7 Preguntas y respuestas sobre el Anexo 20 versión 3.3 de la Guía de llenado del Anexo 20.


Facilidades otorgadas

Jul Sep Oct Nov Dic

Uso de la versión 3.2 y 3.3 “convivencia”

2017 Durante el periodo de transición los contribuyentes podrán emitir facturas utilizando la

versión 3.2 o 3.3 del Anexo 20 de manera opcional.

Esquema de convivencia versión 3.2 y 3.3 de Anexo 20

Facilidades del CFDI versión 3.3.

Obligación de emitir el Recibo electrónico de pago

Durante el periodo de transición los contribuyentes podrán emitir el recibo electrónico de

pago de manera opcional.

2018 2017

Ago

Ene Feb Mar Jul - Dic

Proceso de cancelación con autorización.

Facilidades del CFDI versión 3.3.

Facilidades para el registro de claves de productos o servicios

El proceso de aprobación para la cancelación de facturas electrónicas entrará en vigor el 1 de julio del 2018.

Hasta el 30 de junio de 2018, no se considerará infracción, en caso de que exista un posible error o discrepancia al registrar la clave de unidad de medida o clave de producto o servicio.

Esquema de convivencia de la factura

Capacitación

Recepción Recomendaciones

generales

Tus sistemas también deben estar actualizados para recibir de tus proveedores facturas en la versión 3.3., esto te ayudará a actualizar los procesos de cobranza de operaciones facturadas con dicha versión.

También te ayudará a relacionar tus facturas con las pólizas de tu contabilidad.

Es importante que el personal que participa en el proceso de facturación de tu empresa esté actualizado y capacitado en la nueva forma de facturar.

Aprovecha para capacitar a tu personal los materiales que el SAT ha publicado en su Portal de Internet, como guías, videos, demos, tutoriales, preguntas frecuentes, etc. (dirección electrónica)

Implementa un curso básico de facturación cuyo objetivo de aprendizaje sea el identificar y aplicar las mejoras de la factura en la versión 3.3.

Visualiza qué beneficios o mejoras puedes implementar en tu empresa aprovechando la nueva factura (inteligencia de negocios, reportes de flujo de efectivo, actualización inmediata de inventarios, automatización de ordenes de compra y venta, etc.)

Recomendaciones Generales

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/CFDI_Factura.aspx



Factura Electrónica Innovaciones 2017

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