Diferencia Temporal - NIC 12

PLANILLA DE TRABAJADORES NOMBRE PUESTO 1 12/12/2012 MIGUEL TORRES GERENTE (dueño) S/.2,500.00 2 12/22/2012 PEPE TORRES ADMINISTRADOR (hijo) S/.1,000.00 3 12/31/2012 TEKILA TORRES APODERADO (hijo) S/.750.00 S/.4,250.00 La empresa en el 2014 provisiona por concepto de vacaciones: Provisión de Vacaciones: S/.4,250.00 ¿QUÉ PASA SI NO PAGAS LAS VACACIONES HASTA LA FECHA DE PRESENTACIÓN DJ ANUAL 2014? UTLIDAD ANTES DE IMPUESTO 2014 S/.89,000.00 ADICIÓN POR VACACIONES NO PAGADAS (DIFERENCIA TEMPORAL) S/.4,250.00 ----> RESULTADO ANTES DE IMPUESTO S/.93,250.00 IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE (30%) S/.27,975.00 Al haber una diferencia temporal, tienes que calcular la renta diferida. IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO (NIC 12) S/.1,190.00 ----> GASTO IMPUESTO A LA RENTA S/.26,785.00 ASIENTO CONTABLE DEL IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 3712 IR DIFERIDO 1,190 1,190 882 Impuesto a la Renta - Diferido ¿QUÉ OCURE EN EL 2015? En el 2015 se entiende que las vacaciones fueron pagadas, por ende podré usar el gasto q usar en el ejericicio 2014. UTLIDAD ANTES DE IMPUESTO 2015 S/.68,000.00 DEDUCIÓN POR VACACIONES COMO GASTO S/.4,250.00 RESULTADO ANTES DE IMPUESTO S/.63,750.00 IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE (28%) S/.17,850.00 ASIENTO CONTABLE DEL IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 882 Impuesto a la Renta - Diferido 1,190 1,190 3712 IR DIFERIDO FECHA DE INICIO VACACIONES PROVISIONADAS

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PLANILLA DE TRABAJADORES

NOMBRE PUESTO

1 12/12/2012 MIGUEL TORRES GERENTE (dueño) S/.2,500.002 12/22/2012 PEPE TORRES ADMINISTRADOR (hijo) S/.1,000.003 12/31/2012 TEKILA TORRES APODERADO (hijo) S/.750.00

S/.4,250.00

La empresa en el 2014 provisiona por concepto de vacaciones:

Provisión de Vacaciones: S/.4,250.00

¿QUÉ PASA SI NO PAGAS LAS VACACIONES HASTA LA FECHA DE PRESENTACIÓN DJ ANUAL 2014?

UTLIDAD ANTES DE IMPUESTO 2014 S/.89,000.00ADICIÓN POR VACACIONES NO PAGADAS (DIFERENCIA TEMPORAL) S/.4,250.00 ----> Este monto no podrá utilizarse como gasto para el 2014 porque no se pagaron.RESULTADO ANTES DE IMPUESTO S/.93,250.00 Pero si se pagan en el 2015, se podrá utiliza el gasto.

IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE (30%) S/.27,975.00

Al haber una diferencia temporal, tienes que calcular la renta diferida.

IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO (NIC 12) S/.1,190.00 ----> Impuesto a la Renta Diferido (Diferencia Temporal Deducible)

GASTO IMPUESTO A LA RENTA S/.26,785.00

ASIENTO CONTABLE DEL IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

3712 IR DIFERIDO 1,1901,190

882 Impuesto a la Renta - Diferido

¿QUÉ OCURE EN EL 2015?

En el 2015 se entiende que las vacaciones fueron pagadas, por ende podré usar el gasto que no pudeusar en el ejericicio 2014.

UTLIDAD ANTES DE IMPUESTO 2015 S/.68,000.00DEDUCIÓN POR VACACIONES COMO GASTO S/.4,250.00RESULTADO ANTES DE IMPUESTO S/.63,750.00

IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE (28%) S/.17,850.00

ASIENTO CONTABLE DEL IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO