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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el

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AUDITORÍA SUPERI

nterreNy_evo León a 16 de octubre. CONGRESO OEL ESTADO

OCI.ALIA MAYOR

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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1708/2018ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

Mo de 2018

DIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN P R E S E NT E.-

, Q E P t,1,.R T.l\ M l:;.N T O 14,v.e'/Cª <DDe conformidad con lo establecido en los art 1culb sC66 1tiratél o.111Xl l:Q 1±3& All l1r ff e.nstit ución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 13y-1 cPe-a-Ie1t'aJV &c1'1iz ci-ón-su;! rior delEstado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad , con lo que se garantizó que los result ados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que cor re sponda .

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 10

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

10

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

13

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 13

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

36

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

36

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

38

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

52

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 53

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

53


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1/57

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estan preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 2 de julio de 2018


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León recibida el el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 2 de julio de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;



Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;



La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/57

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada




Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para los gastos de operación del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $30,431,238

Corresponde principalmente al pago de sueldos y prestaciones (seguridad social, aguinaldo, bonificación del ISR del aguinaldo y la prima vacacional).

Servicios generales $5,937,273

Corresponde principalmente al arrendamiento del "Edificio Maldonado" donde se ubican las instalaciones del Ente Público, servicios de comunicación social y publicidad, el impuesto estatal del 3% sobre nóminas, renovación de licencias informáticas, arrendamiento de copiadoras, servicio de hosting, servicios de traslado y viáticos, así como servicio de telefonía y energía eléctrica.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 7 0 1 0 0 6 0 0

EconómicaC 1 8,509 0 0 0 1 8,509 8,509Total

8 8,509 1 0 0 7 8,509 8,509

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:




1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI, RG2 Normativa 0 VAI, RG5 Normativa 0 VAI, RG6 Normativa 0 VAI, RG7 Normativa 0 VAI, RG3 Normativa 0 VAI, RG4 Económica 8,509 VAI

Total 8,509

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron




como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

7 7 6 13 8,509

Total 7 7 6 13 8,509Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 8,509 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



IV. Entidad objeto de la revisión

La Comisión de Acceso a la Información Pública de Nuevo León, fue integrada el 4 de julio de 2003 por el H. Congreso del Estado mediante decreto número 305 publicado en el Periódico Oficial del Estado, siendo un órgano autónomo con personalidad jurídica y patrimonio propio de acuerdo a lo que establece el artículo 8 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y el artículo 21 de la Ley de Acceso a la Información Pública de Nuevo León, teniendo entre sus atribuciones la operación y decisión sobre el derecho de acceso a la información pública, así como las relativas a la promoción, difusión e investigación para crear una cultura sobre el derecho. El 19 de julio de 2008, mediante decreto número 256 se publicó la nueva Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, haciendo el cambio de la razón social ante las autoridades correspondientes a Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.

La Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León tiene por objeto establecer los principios, bases generales y procedimientos para garantizar el derecho de acceso a la información en posesión de cualquier autoridad, entidad, órgano y organismo de los poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial, órganos autónomos, partidos políticos, fideicomisos, dependencias que integren la administración descentralizada, paraestatal, paramunicipal y fondos públicos, así como de cualquier persona física, moral o sindicato que reciba y ejerza recursos públicos o realice actos de autoridad del Estado y sus municipios.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación

al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del

Estado de Nuevo León1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA



1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoríaa los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.



II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.



Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2017 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)

Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo LeónConcepto

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

2017 2016 Concepto

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

2017 2016

Efectivo y equivalentes $ 6,673,767 $ 9,288,728 Cuentas por pagar a corto plazo $ 2,035,607 $ 1,448,743Derechos a recibir efectivo o equivalentesDerechos a recibir bienes o servicios

3,290,000

261,574

3,029,701

1,975

Documentos por pagar a corto plazoPorción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

--

--

Inventarios - -Títulos y valores a corto plazo Pasivos diferidos a corto plazo

--

--

AlmacenesEstimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

--

--

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazoProvisiones a corto plazo

-

-

-

-Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 2,035,607 1,448,743

Total de activos circulantes 10,225,341 12,320,404 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE

Documentos por pagar a largo plazo Deuda pública a largo plazo Pasivos diferidos a largo plazoFondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

---

941,115

---

912,849

Inversiones financieras a largo - - Provisiones a largo plazo 3,328,905 2,444,219plazo - Total de pasivos no circulantes 4,270,020 3,357,068Derechos a recibir efectivo o - -equivalentes a largo plazo Total del pasivo $ 6,305,627 $ 4,805,811Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

-

HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIOBienes muebles 5,875,601 5,314,341 Hacienda pública/patrimonio contribuidoActivos intangibles 663,541 635,794 Aportaciones $ - $ -Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienesActivos diferidos Estimación por pérdida o

(3,951,050) (3,321,320)

-

Donaciones de capitalActualización de la hacienda pública / patrimonio

Hacienda pública/patrimonio generado[sic]1

--

6,798,523

--

10,434,124deterioro de activos no circulantes

-Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) (3,562,447) 3,106,343

Otros activos no circulantes - Resultados de ejercicios anteriores[sic]2

Revalúos10,360,970

-7,327,781

-Total de activos no circulantes

2,588,092 2,628,815 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

--

--

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio

(290,717) (290,717)

Resultado por posición monetariaResultado por tenencia de activos no monetarios

(290,717)-

(290,717)-

Total hacienda pública/ patrimonio $ 6,507,806 $ 10,143,408

Total del activo $ 12,813,433 $ 14,949,219 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 12,813,433 $ 14,949,219

Cuenta Pública 2017



Estado de ActividadesDel 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016

(Pesos)Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León

Concepto 2017 2016 Concepto 2017 2016INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS


Gastos de funcionamiento $ 37,249,358 $ 28,629,319Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 30,431,238 23,217,746Impuestos - - Materiales y suministros 880,847 539,579Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 5,937,273 4,871,994

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Derechos - -Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones al

sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público - -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas[sic]3

35,000,000 32,227,224 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas[sic]4

35,000,000 32,227,224Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 171,829 174,935 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 171,553 78,221 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias 1,484,918 666,496

Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

600,214 666,494

Disminución del exceso de provisiones

- 96,454Provisiones 884,686 -

Otros ingresos y beneficios varios 276 260 Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones - -Total de ingresos y otros beneficios

$ 35,171,829 $ 32,402,158 Otros gastos 18 2

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 38,734,276 $ 29,295,815

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (3,562,447) $ 3,106,343



[sic]1 En la columna 2016 debe ser $10,434,125. [sic]2 En la columna 2016 debe ser $7,327,782. [sic]3 En la columna 2016 debe ser $32,227,223. [sic]4 En la columna 2016 debe ser $32,227,223.




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 12,813,433b) Pasivo 6,305,627c) Hacienda pública / patrimonio 6,507,806d) Ingresos y otros beneficios 35,171,829e) Gastos y otras pérdidas 38,734,276

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $12,813,433

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 10,225,341Activo no circulante 2,588,092

Total $ 12,813,433

ACTIVO CIRCULANTE $10,225,341


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 6,673,767Derechos a recibir efectivo o equivalentes 3,290,000Derechos a recibir bienes o servicios 261,574

Total $ 10,225,341



Efectivo y equivalentes $6,673,767


Concepto ImporteBancos / tesorería $ 5,621,975Inversiones temporales (hasta 3 meses) 926,190Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración

125,602

Total $ 6,673,767

Bancos / tesorería $5,621,975

Se integra por tres cuentas bancarias a nombre del Ente Público, las cuales son utilizadas para su operación. Para su revisión se verificaron las conciliaciones, estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones de saldo a los bancos, obteniendo respuesta favorable.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $926,190

Se integra por la inversión del fondo de ahorro para el retiro de los comisionados a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron las conciliaciones, estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones de saldo a los bancos, sin obtener respuesta.

Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración $125,602

Corresponde principalmente a depósitos en garantía por el arrendamiento de las oficinas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas, integración del saldo, recibos, requisiciones de compra, contratos y su adecuado registro contable. Durante el ejercicio 2017 no se registraron movimientos.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $3,290,000

Corresponde a la cuenta de inversiones financieras de corto plazo y se integra por la inversión en pagaré a plazos de 28 días a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron las conciliaciones, estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones de saldo a los bancos, sin obtener respuesta.



Derechos a recibir bienes o servicios $261,574

Corresponde a la cuenta de anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo, se integra como sigue:

Proveedor Concepto ImporteStandar de Oficinas, S.A. Mobiliario para la realización de

adecuaciones en áreas de capacitación y jurídico.

$ 242,562

Petromax, S.A. de C.V. Combustible para vehículos utilitarios. 10,503Patronato de Bomberos de Nuevo León, A.C.

Elaboración de un plan de contingencia y formación de brigadas (con capacitación y presentación del plan ante protección civil).

8,509

Total $ 261,574

Para su revisión se verificaron pólizas, facturas, solicitudes de egreso, requisiciones, órdenes de compra y su adecuado registro contable. A enero de 2018 se verificó la cancelación de anticipos por $242,562 que representa el 93% del saldo.

ACTIVO NO CIRCULANTE $2,588,092


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Bienes muebles $ 5,314,341 $ 768,789 $ 207,529 $ 5,875,601Mobiliario y equipo de administración 3,821,463 482,401 120,734 4,183,130Mobiliario y equipo educacional y recreativo 62,626 16,208 - 78,834Vehículos y equipo de transporte 1,426,474 231,533 86,795 1,571,212Maquinaria, otros equipos y herramientas 3,778 38,647 - 42,425

Activos intangibles 635,794 60,407 32,660 663,541Software 407,877 - - 407,877Patentes, marcas y derechos 5 - - 5Licencias 223,991 60,407 32,660 251,738Otros activos intangibles 3,921 - - 3,921

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(3,321,320) 215,741 845,471 (3,951,050)

Total $ 2,628,815 $ 1,044,937 $ 1,085,660 $ 2,588,092

Mobiliario y equipo de administración $4,183,130

Los cargos por $482,401, corresponden a las adquisiciones realizadas en el ejercicio 2017, se integran como sigue:

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/


Cantidad Concepto Importe

12 Computadoras de escritorio $ 152,5396 laptop 132,1711 Mac 42,2131 Servidor 41,5571 Consola multiplexor 34,0111 Puerta abatible con fijo 30,5106 Archiveros 26,6942 Módulos 11,8411 Tarjeta capturadora de video 5,9941 impresora 4,871

Total $ 482,401

Los abonos por $120,734, se integran como sigue:


1 Instalación de circuito cerrado

31,204 (2)

1 Impresora 29,664 (1)8 Teléfonos 23,241 (1)1 Proyector 16,208 (3)2 Soportes de pantalla 7,196 (1)1 Puerta 3,356 (1)1 Enfriador 2,665 (1)1 Microondas 1,950 (2)1 Microondas 1,720 (1)5 calefactores 1,375 (2)7 Sillas cromadas 1,196 (1)1 Interruptor 800 (2)1 Folder colgante 159 (1)

Total $ 120,734

(1) Bajas de bienes declarados como inservibles realizadas en el ejercicio 2017.

(2) Reclasificaciones a resultados de ejercicios anteriores (Instalación de circuito cerrado, microondas, calefactores e interruptor) y mobiliario y equipo educacional y recreativo (proyector).

(3) Reclasificación a la cuenta de mobiliario y equipo educacional y recreativo



Para su revisión se realizaron inspecciones físicas, se verificaron pólizas, dictamen técnico de baja de los bienes, acuerdo de pleno por el que se declaran inservibles diversos bienes muebles, facturas, requisiciones de compra, orden de compra, resguardos y su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $78,834

El cargo por $16,208 corresponden a la reclasificación de la cuenta mobiliario y equipo de administración por concepto de un proyector infocus. Para su revisión se verificó póliza, factura y su adecuado registro contable.

Vehículos y equipo de transporte $1,571,212

Los cargos por $231,533 corresponden a registro del impuesto al valor agregado de equipo de transporte adquirido en ejercicios anteriores, se integra como sigue:


1 Nissan Estacas Largo 2008 $ 144,2791 Suburban Blanca 2010 49,6551 Nissan Tsuru 2013 Sandstone 20,1371 Nissan Tsuru 2010 Blanco 17,462

Total $ 231,533

Los abonos por $86,795, corresponde principalmente a cancelación de la actualización equipo de transporte dado de baja en ejercicios anteriores.

Para su revisión se verificaron pólizas, facturas, solicitud de egreso, auxiliares y su adecuado registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $42,425

Los cargos por $38,647 corresponden a las adquisiciones realizadas en el ejercicio 2017, se integran como sigue:


1 No break apc modelo smart-ups 3000 $ 29,3481 Minisplit 9,299

Total $ 38,647

Para su revisión se realizó inspección física, se verificaron pólizas, facturas, solicitud de egreso, resguardos y su adecuado registro contable.



Licencias $251,738

Los cargos por $60,407, corresponden a las adquisiciones realizadas en el ejercicio 2017 de licencias y software, se integran como sigue:


10 Microsoft office 2016 Home & Business $ 40,1461 Project 2016 9,2502 Visio Std 2016 8,1871 Software minitool partiton wizard server 2,824

Total $ 60,407

Los abonos por $32,660, corresponden a reclasificaciones de licencias anuales a resultados, se integra como sigue:


1 Kaspersky Endpoint $ 23,8251 Dominio y hosting 4,8721 Actualización Contpaqi 3,963

Total $ 32,660

Para su revisión se realizó inspección física, se verificaron pólizas, facturas, solicitudes de egreso, resguardos, auxiliares y su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(3,951,050)

Ampara principalmente la aplicación de los porcentajes de depreciación y amortización a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo con las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Mobiliario y equipo 10%Equipo de cómputo 30%Activos intangibles 30%Equipo de transporte 25%

Para su revisión se verificaron pólizas, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2017 y su adecuado registro contable.



b) PASIVO $6,305,627


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 2,035,607Pasivo no circulante 4,270,020

Total $ 6,305,627

PASIVO CIRCULANTE $2,035,607

Corresponde al rubro de cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 496,277Proveedores por pagar a corto plazo 86,368Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 1,452,962

Total $ 2,035,607

Servicios personales por pagar a corto plazo $496,277

Corresponde a las obligaciones por pagar por concepto de las aportaciones patronales de seguridad social de la primera y segunda quincena de diciembre de 2017, al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). Para su revisión se examinaron pólizas, estados de cuenta bancarios, cálculos, recibos, comprobantes de pago, listados de nómina y su adecuado registro contable. A enero de 2018 se verificó el pago.

Proveedores por pagar a corto plazo $86,368

En esta cuenta se registró las cuentas por pagar por el suministro de cable UTP y el suministro e instalación eléctrica, voz y datos para proyecto de módulos en capacitación y jurídico. Para su revisión se verificaron pólizas, facturas, orden de compra, solicitud de transferencia, requisiciones de compra, reportes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. A enero de 2018 se verificó el pago.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $1,452,962

Corresponde a las retenciones del Impuesto Sobre la Renta por sueldos y salarios, la aportación del impuesto estatal del 3% sobre la nómina de los trabajadores del Ente Público, así como las cuotas de los empleados de seguridad social y vivienda de la primera y segunda quincena de



diciembre de 2017, al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) e Instituto del Fondo Nacional de Vivienda (Infonavit), pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2017, se integran como sigue:

Concepto Importe

Impuesto Sobre la Renta por sueldos $ 1,106,275Impuesto Sobre Nóminas 184,199Infonavit 98,513Cuotas y aportaciones de seguridad social al IMSS 63,975

Total $ 1,452,962

Para su revisión se examinaron pólizas, cálculos, recibos, comprobantes de pago de impuestos, listados de nómina y su adecuado registro contable. A enero de 2018 se verificó el pago.

PASIVO NO CIRCULANTE $4,270,020


Concepto Importe

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a largo plazo $ 941,115Provisiones a largo plazo 3,328,905

Total $ 4,270,020

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a largo plazo $941,115

Corresponde al pasivo acumulado del fondo de retiro de los comisionados, según lo establecido en el artículo 36 del Reglamento Interior de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León. Para su revisión se examinaron pólizas, reglamento interior del Ente Público, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Provisiones a largo plazo $3,328,905

Corresponde al reconocimiento del pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. Para su revisión se examinaron pólizas, cálculo actuarial elaborado en el ejercicio 2017 y su adecuado registro contable.



c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $6,507,806


ConceptoSaldo al 31/12/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/12/17

Hacienda pública / patrimonio generado $ 10,434,125 $ 3,729,589 $ 93,987 $ 6,798,523Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - 3,562,447 - (3,562,447)Resultados de ejercicios anteriores 10,434,125 167,142 93,987 10,360,970Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(290,717) - - (290,717)

Resultado por posición monetaria (290,717) - - (290,717)

Total $ 10,143,408 $ 3,729,589 $ 93,987 $ 6,507,806

Resultados de ejercicios anteriores $10,360,970

Los cargos por $167,142 corresponden principalmente al registro del arrendamiento de mini bodega de noviembre de 2015 a diciembre de 2016 y la reclasificación de bienes muebles (instalación de circuito cerrado de televisión, microondas, calefactores e interruptor) a resultados de ejercicios anteriores.

Los abonos por $93,987 corresponden principalmente a un ajuste del saldo de la depreciación de equipo de transporte y la creación de la cuenta de deudores diversos por diferencias de prima vacacional y despensa del ejercicio 2016.

Para su revisión se verificaron pólizas, facturas, solicitudes de egreso, auxiliares y su adecuado registro contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $35,171,829


Concepto Importe

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 35,000,000

Otros ingresos y beneficios 171,829

Total $ 35,171,829

Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%.



PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$35,000,000

Corresponde al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas se integra por las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para los gastos de operación del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas, recibos, oficios de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios, la conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $171,829


Concepto Importe

Ingresos financieros $ 171,553Otros ingresos y beneficios varios 276

Total $ 171,829

Ingresos financieros $171,553

Corresponde a los intereses ganados de la inversión en pagaré a plazo fijo. Para su revisión se verificaron pólizas, cálculo de los intereses, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $38,734,276

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 37,249,358Otros gastos y pérdidas extraordinarias 1,484,918

Total $ 38,734,276

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas, facturas, contratos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 67%.



GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $37,249,358

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 30,431,238Materiales y suministros 880,847Servicios generales 5,937,273

Total $ 37,249,358

Servicios personales $30,431,238


Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 20,846,285Remuneraciones adicionales y especiales 4,666,973Seguridad social 3,475,757Otras prestaciones sociales y económicas 1,369,356Remuneraciones al personal de carácter transitorio 72,867

Total $ 30,431,238

Remuneraciones al personal de carácter permanente $20,846,285

En este concepto se registraron los pagos de sueldos de las nóminas quincenales, que al 31 de diciembre de 2017 se integraba por 65 empleados. Para su revisión se realizó aleatoriamente ubicación física del personal, se verificaron pólizas, la autorización de las nóminas, traspasos electrónicos, recibos firmados, cálculos de impuestos, prueba global, expedientes de personal y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $4,666,973

Se registró principalmente el pago de aguinaldo equivalente a 60 días de sueldo entregado en diciembre, así como las partes proporcionales al tiempo laborado durante el ejercicio, la bonificación del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y la prima vacacional. Para su revisión se verificaron pólizas, la autorización de las nóminas, traspasos electrónicos, recibos firmados, cálculos y su adecuado registro contable.

Seguridad social $3,475,757

Se integra por las cuotas patronales pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social y al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores por las prestaciones de seguridad social



y vivienda brindadas a los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas, nóminas autorizadas, recibos firmados, comprobantes del pago de cuotas y aportaciones, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $1,369,356

Corresponde principalmente a la prestación de vales de despensa que es entregada en la segunda quincena de cada mes, finiquitos por terminación laboral y la aportación patronal del fondo de retiro de los comisionados correspondientes al ejercicio 2017. Para su revisión se examinaron pólizas, finiquitos, indemnizaciones, reporte de transferencia bancaria, estados de cuenta bancarios, conciliaciones, cálculos y su adecuado registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $72,867

En este concepto se registraron los pagos quincenales al personal que realiza sus prácticas profesionales vinculados a una institución educativa y personal bajo el régimen de honorarios asimilados, al 31 de diciembre de 2017 se integraba por cuatro personas. Para su revisión se verificaron pólizas, reporte de transferencia bancaria, recibos, expedientes de practicantes y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $880,847

Se integra como sigue:Cuenta Importe

Herramientas, refacciones y accesorios menores $ 291,945Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 243,732Alimentos y utensilios 196,236Combustibles, lubricantes y aditivos 120,435Materiales y artículos de construcción y de reparación 16,325Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 10,819Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 1,355

Total $ 880,847

Herramientas, refacciones y accesorios menores $291,945

Corresponde principalmente a la instalación eléctrica, voz y datos para proyecto de módulos en capacitación y jurídico, compresor de 10 toneladas para clima central, 10 SAI standby APC back UPS y la compra de obsequios navideños para empleados. Para su revisión se verificaron pólizas, facturas, transferencias, solicitudes de transferencia, órdenes de compra, requisiciones de compra y su adecuado registro contable.



Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $243,732

Se integra principalmente por la compra de cajas de papel para impresoras y copiadoras para el desempeño de las actividades diarias en los diferentes departamentos del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas, facturas, solicitudes de egreso, requisiciones, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Alimentos y utensilios $196,236

En esta cuenta se registró principalmente el gasto por consumo de alimentos en reuniones de trabajo, compra de alimentos para reunión navideña y canastas de dulces para jurado de concursos realizados por el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas, facturas, solicitudes de egreso, requisiciones, órdenes de compra, autorización del gasto y su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $120,435

Se registró el gasto por la compra de vales de gasolina para los vehículos oficiales utilizados para funciones propias del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas, facturas, estados de cuenta bancarios, requisiciones, bitácoras de gasolina, autorización y su adecuado registro contable.

Servicios generales $5,937,273


Cuenta Importe

Servicios de comunicación social y publicidad $ 1,642,583Servicios de arrendamiento 1,553,054Otros servicios generales 832,967Servicios básicos 774,641Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 583,397Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 240,884Servicios de traslado y viáticos 190,641Servicios financieros, bancarios y comerciales 114,857Servicios oficiales 4,249

Total $ 5,937,273

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 30/


Servicios de comunicación social y publicidad $1,642,583


Proveedor Concepto Importe

Distribuciones Jóvenes, S.A. de C.V. Artículos promocionales: morrales, vasos de plástico, alcancías, ánforas y plumas.

$ 165,416

Milenio Diario, S.A. de C.V. Banner en el portal www.milenio.com. 156,600Daniel Martínez Pérez 10,000 kit escolar que incluyen: regla, lápiz y

borrador, en bolsa de celofán.127,600

Printamex Serigráficos, S.A. de C.V. Artículos promocionales con logo del Ente Público, lápiz de madera blanco, borradores, reglas y calendarios.

91,176

Cívica Digital México, S.A.P.I. de C.V. Suscripción por 1 año de urbem (software) plataforma para digitalizar trámites y servicios.

81,200

Reynaldo Ramón Lozano Cavazos Publicidad y cobertura de eventos del Ente Público en la revista “Equidad”.

81,200

Importadora Promocional, S.A. de C.V. Artículos promocionales: morrales, termos, vasos y alcancías.

68,904

Creatividad Promocional de Monterrey,S.A. de C.V.

Realización de dípticos del Ente Público; convocatorias, mantel individual y flayers del “8vo. Concurso de Arte Transparente” y “Dibujos de Valor”; guías de seguridad para jóvenes en internet y libros de colorear “No te Enredes en las Redes”.

58,626

Eitmediaglobal, S.A. de C.V. Banner en portal www.eitmedia.mx. 58,000Pedro Antonio Escobar Delgado Banner en portal www.ahoranoticias.mx. 51,040Informática Empresarial Integrada, S.A de C.V.

Premios para concurso institucional de la transparencia en las categorías de los valores (tres laptops y tres tablet).

39,672

Beatriz Janeth Mexquitic Coronado Banner en portal www.laredpuntocom.mx. 39,440Grupo Editorial Tecla, S.A. Banner en el portal www.3ersector.mx. 39,440Marilú Oviedo Rodríguez Cobertura de publicación de eventos del Ente

Público en el portal www.conexionnl.com37,120

Editorial Maga, S.A. de C.V. Publicidad del Ente Público en revista “Consenso” y revista “Sentidos con Valor”.

30,160

José Fernando Alexander Carrillo Díaz Publicidad en la revista mx magazine. 30,160René Iván Avilés Garza Publicidad en portal www.grupometropoli.net. 27,840Socorro Guadalupe Quintero Pérez Publicidad en revista “Personajes”. 27,000Ataraxia Contenidos, S.A. de C.V. Publicidad en la página web de la revista

“Contraportada”.23,200

Noe Alejandro Jasso Martínez Función de lucha libre, con rin profesional, animador, musicalización, para evento en el municipio de Cerralvo y la realización de dos máscaras profesionales y 100 máscaras infantiles con logo del Ente Público.

22,040

José Abraham Ruiz Flores Ganador del primer lugar del concurso de arte transparente “Un Derecho de Todos”.

20,000




Gandhy Sol Antonio Hernández Valladares

Publicidad en revista “Plataforma”. 18,560

Jesús Hernández Martínez Publicidad en portal de noticias www.periodismonews.com.

18,560

Linda Guadalupe Ávila Hernández Publicidad en revista “Sentidos con Valores”. 18,560Porfirio Ibarra Ramírez Publicidad en la página web de la revista

“Contraportada”.11,600

Dulcería Urdiales, S.A. Botarga y guiñol para eventos del Ente Público. 10,440Abraham Fernández Medina Ganador del primer lugar del concurso

cortometraje de datos personales.10,000

Eduardo Antonio Rodríguez Ganador del primer lugar del concurso cortometraje de datos personales.

10,000

Yareli Gutiérrez Sánchez Ganador del segundo lugar del concurso de arte transparente “Un Derecho de Todos”.

10,000

Maryangel Martínez Macías Publicidad en portal www.misioninformativa.com.mx .

9,280

Otros menores a $9,000 249,749

Total $ 1,642,583

Para su revisión se verificaron pólizas, facturas, requisiciones y órdenes de compra, solicitud y reporte de transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, contratos y su adecuado registro contable.

Servicios de arrendamiento $1,553,054



Fomento Comercial del Norte, S.A. de C.V. Arrendamiento de locales 1463-1, 1465-1 y 1465-2 en “Edificio Maldonado” y 29 cajones de estacionamiento.

$ 1,295,777

Sistemas & Computación Empresarial, S.A. de C.V.

Renovación de ocho licencias de adobe acrobat dcpro y dos licencias de adobe creative cloud.

79,599

Kemebra, S.A. de C.V. Arrendamiento de copiadoras. 66,846Autoalmacenaje, S.A. de C.V. Arrendamiento de mini bodega. 54,808GG Solutions It, S.A. de C.V. Renovación de licencia creative cloud for

teams.23,202

Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas (Indetec)

Aportación extraordinaria para el sostenimiento del instituto.

10,000



Proveedor Concepto ImporteTécnica Aplicada Nacional, S.A. de C.V. Renovación anual de la licencia de servicios del

firewall fortigate 80-c.8,253

Otros menores a $8,000 14,569

Total $ 1,553,054

Para su revisión se verificaron pólizas, contratos, recibos, facturas, solicitud y reporte de transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, evidencia del servicio prestado, orden de compra, requisición de compra y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $832,967

Corresponde principalmente al gasto del impuesto estatal del 3% sobre la nómina de los trabajadores del Ente Público y por refrendo y tenencia 2017 para vehículos oficiales. Para su revisión se verificaron pólizas, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos del impuesto, recibos de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado, autorizaciones de pago y su adecuado registro contable.

Servicios básicos $774,641



Megacable Comunicaciones de México, S.A. de C.V.

Servicio telefónico. $ 284,246

Comisión Federal de Electricidad Servicio de energía eléctrica. 254,950Aqua Interactive, S. de R.L. de C.V. Servicio de hosting plataforma e-learning, hosting

plataforma de vigilancia y renta de televisión web.139,200

Radio Móvil Dipsa, S.A. de C.V. Servicio de telefonía celular. 33,903Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.

Servicio de agua y drenaje. 20,201

Sofnet Soluciones, S.A. de C.V. Servicio de hospedaje a la medida. 14,500Axtel, S.A. de C.V. Servicio de telefonía e internet. 6,801Otros menores a $6,800 20,840

Total $ 774,641

Para su revisión se verificaron pólizas, solicitud y reporte de transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, recibos a nombre del Ente Público, orden de compra, requisición de compra y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $583,397





ECG Asesores, S.C. Servicio para realizar las funciones de responsable del Sistema de Gestión de la Calidad y para dar mantenimiento al sistema de gestión conforme a la norma ISO 9001:2008.

$ 278,400

JFZ Consulting Firm, S.C. Auditoría de estados financieros del ejercicio 2016. 159,848Aenor México, S.A. de C.V. Auditoria de seguimiento ISO 9001. 46,400Massier Consultores y Asociados, S.C. Elaboración del manual de contabilidad gubernamental. 29,000Nyce Sociedad Internacional de Gestión y Evaluación, S.C.

Curso de protección de datos personales para directora y técnica de protección de datos personales.

26,100

Bimexico Consultoría Actuarial, S.C. Elaboración de la valuación actuarial. 16,472Otros menores a $16,000 27,177

Total $ 583,397

Para su revisión se verificaron pólizas, contratos, facturas, solicitud y reporte de transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, evidencia del servicio prestado, orden de compra, requisición de compra y su adecuado registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $240,884

Corresponde principalmente al gasto por el servicio de limpieza, mantenimiento de vehículos oficiales y mantenimientos menores a las instalaciones del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas, solicitud y reporte de transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, orden de compra, requisición de compra, facturas, bitácoras de mantenimiento y su adecuado registro contable.

Servicios de traslado y viáticos $190,641

Corresponde a los gastos de transportación para acudir a diferentes eventos a los que asistieron empleados del Ente Público, como: “Curso de Protección de Datos Personales” y “Jornada Electoral del Proceso de Elección, Renovación o Ratificación de las Instancias del SNT año 2017”, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas, solicitud y reporte de transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, orden de compra, requisición de compra, facturas, fotografías, invitaciones y su adecuado registro contable.

Servicios financieros, bancarios y comerciales $114,857

Corresponde principalmente al gasto por renovación de póliza de seguros vehículos oficiales utilizados para funciones propias del Ente Público y las comisiones bancarias por servicios



financieros. Para su revisión se verificaron póliza, solicitud y reporte de transferencia bancaria, orden de compra, requisición de compra, póliza de seguro y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $1,484,918


Cuenta Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 600,214

Provisiones 884,686Otros gastos 18

Total $ 1,484,918

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $600,214

Corresponde al rubro de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones el cual ampara el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo con las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Mobiliario y equipo 10%Equipo de cómputo 30%Activos intangibles 30%Equipo de transporte 25%

Para su revisión se verificaron pólizas, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2017 y su adecuado registro contable.

Provisiones $884,686

Corresponde a la actualización de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. Para su revisión se examinaron pólizas, cálculo actuarial y su adecuado registro contable.

A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:



Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo LeónPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2017

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficiosTransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 35,000,000 $ 35,000,000 $ - -

Total 35,000,000 35,000,000 - -

Gastos y otras pérdidasServicios personales 32,145,134 30,431,238 1,713,896 5% (a)Materiales y suministros 986,404 880,847 105,557 11% (b)Servicios generales 6,987,223 5,937,273 1,049,950 15% (c)Bienes muebles, inmuebles e intangibles

1,045,522 581,456 464,066 44% (d)

Total $ 41,164,283 $ 37,830,814 $ 3,333,469 8%

Para el análisis del presupuesto no se consideraron ingresos financieros, otros ingresos y beneficios varios, estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones, provisiones y otros gastos.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

En sesión de Pleno del 2 de junio de 2017 se aprobó el uso de remanentes de ejercicios anteriores, dando como resultado una ampliación al presupuesto por un monto de $6,164,282.

De lo anterior se informa que se llevó a cabo la ampliación del presupuesto de egresos por dicho importe, sin embargo cabe aclarar que debido a que se trata de remanentes de ejercicios anteriores, en lo que se refiere a los ingresos presupuestales no se realizó registro alguno debido a que ya fueron registrados dichos ingresos en ejercicios pasados y dichos recursos forma parte del efectivo y equivalentes dentro del activo circulante del Estado de Situación Financiera, por otra parte al 31 de diciembre del 2017 fue aplicado efectivamente $5,161,176 el cual fue utilizado como fuente de financiamiento de gasto.

Gastos y otras pérdidas(a) Esta variación se debe a que no se ejercieron conforme lo previsto al rubro de Cuotas de Seguridad Social y

algunas vacantes de personal que no se cubrieron.(b) Esta variación se debe a la optimización de recursos, ejerciendo un gasto más responsable principalmente en

los rubros de Combustibles Lubricantes y Aditivos, así como también en Refacciones y accesorios menores de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo principalmente.

(c) Esta variación se debe a que no fueron ejercidos principalmente conforme a lo previsto en los rubros de Servicios de acceso de Internet, redes y procesamiento de información, Arrendamiento de edificios, Arrendamiento de activos intangibles, Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en



tecnologías de la información, Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales e Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una relación laboral y a la optimización de recursos, en el rubro de Servicios de Traslado y Viáticos.

(d) Esta variación se debe principalmente a que al cierre del ejercicio 2017, no se devengo la adquisición de mobiliarios y equipo de oficina debido se pagó un anticipo para la elaboración de los mismos y aun no fueron recibidos.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:INDICADOR META ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

Nuevos Convenios

8 0 0 0 0 0 0 0 3 3 0 0 2 8

Número de sesiones de Pleno

46 5 5 5 4 4 5 2 5 4 4 6 3 52

Número de programas de radio para difusión y promoción de la cultura de la transparencia, acceso a la información pública y protección de datos personales

45 3 5 5 3 6 3 3 0 0 1 0 0 29

Número de módulos y eventos de difusión

160 14 31 43 11 41 32 8 21 59 56 32 12 360

Personas impactadas en módulos y eventos de difusión

30,000 2,093 4.610 8,517 1,781 3,451 3,412 2,748 4,562 9,331 8,776 5,273 1,209 55,763

Número de evaluaciones a la información pública de oficio que por Ley tienen que publicar los sujetos obligados en sus portales de internet

12 3 1 1 0 1 0 0 0 0 0 0 1 7

Cursos de capacitación a sujetos obligados

95 7 15 30 23 17 22 4 14 10 10 19 10 181

Platicas impartidas “programas valores de transparencia” y

95 5 11 17 3 5 0 0 8 12 20 13 12 106




obras de teatro guiñolPlaticas sociedad civil

100 4 13 18 5 30 24 5 3 40 33 18 0 193

Porcentaje de solicitudes de información atendidas

100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

Porcentaje de procedimientos de inconformidad atendidos (trámite)

100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

Porcentaje de solicitudes de asesoría atendidos (atención a la sociedad)

100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%



El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 38/57

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP78-AF162/2018-TE y ASENL-OPR- AEGE-AP78-AF043/2018-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado, señalando el Extitular que se le tomaran como propias las manifestaciones vertidas a las justificaciones y aclaraciones presentadas por el Ente Público.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II. Registros administrativos




a) Conciliar el inventario de los bienes muebles con el registro contable (artículos 23 y27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

NormativaRespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

I.a) Respecto a esta observación podemos comentar que si se cuenta con un manual de contabilidad el cual fue autorizado por el entonces Comisionado Presidente Sergio Mares Morán en términos del artículo 55 fracción V de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, con fecha 09 de mayo del 2017, mismo que se anexa en la presente respuesta (Anexo 1 folio 1 al 546), se hace la aclaración que mediante Oficio número CTAINL-PR-1419/2017 con ASUNTO: Respuesta de Observaciones Preliminares de fecha 23 de octubre de 2017, se adjuntó como medio de prueba no documental en CD, el mencionado manual, se anexa dicho oficio (Anexo 2 folio 1).

I.b) En respuesta a esta observación se informa que al inicio del ejercicio 2017 existió rotación de personal, sin embargo la vacante de la Jefatura de Contabilidad fue subsanada, con la cual se dio inicio, entre otras cosas, a una revisión a los procedimientos que se tenían establecidos dentro de la Comisión respecto a la forma en que se llevaban los registros presupuestales en sus diferentes etapas, identificando prácticas no adecuadas en la manera de realizar dichos registros en el sistema de contabilidad gubernamental, sin embargo, estos cambios para registrar de acuerdo a la normatividad correspondiente en cuanto a las etapas del presupuesto tanto de ingresos como de egresos en sus diferentes momentos contables, se llevaron a cabo a lo largo del ejercicio 2017, adjunto se anexan pólizas ejemplificando los cambios que se comentan con fechas de enero 2017 y posteriormente reflejando el cambio en pólizas en meses subsecuentes (Anexo 3 folio 1 a 41), cabe señalar que a la fecha esta situación está resuelta.

I.c) En respuesta a esta observación podemos comentar que el sistema de contabilidad gubernamental con que cuenta este Organismo Autónomo es el "Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental (SAACG. NET)", mismo que dispone de matrices de conversión con las características señalas en los artículos 40 y 41 de la LGCG, se anexan matrices de conversión, (Anexo 4 folio 1 al 106).

II.a) Con relación a este punto se informa que se llevó a cabo un inventario físico de los




como resultado una base de datos confiable debido a que el anterior inventario no estabaactualizado, a partir de ahí se inició una integración de la documentación soporte de cada uno de los bienes muebles para posteriormente conciliar con el registro contable histórico, dicha integración pormenorizada se está llevando a cabo en un archivo de Excel. Hasta el día 31 de julio de 2017 los rubros de: Otros mobiliarios y equipo de administración; Equipos y aparatos audiovisuales; Cámaras fotográficas y de video; Vehículos y equipo terrestre; Sistemas de aire acondicionado, calefacciones y de refrigeración; Equipo de comunicación y telecomunicación; Equipo de generación eléctrica, aparatos y accesorios electrónicos; y Activos intangibles (software, marcas, licencias informáticas e intelectuales y otros activos intangibles), se encuentran debidamente conciliado con el registro contable.

A efecto de acreditar lo anterior se adjunta relación de bienes y auxiliar de registro contable (Anexo 5 folio 1 a 4), cabe señalar que en lo referente a los rubros de Mobiliario y equipo de oficina y estantería y Equipos de cómputo y tecnologías de la información actualmente se está trabajando en la integración de los mismos.

Ahora bien, al terminar dicha integración del registro contable se hará uso del Módulo de Control de Bienes Patrimoniales (INDETEC), con la finalidad de llevar un control dentro del mismo en el sistema de contabilidad gubernamental.

II.b) Respecto a esta observación hacemos la aclaración que se expidieron cheques por concepto de:

1) Pagos de indemnizaciones o finiquitos los cuales se expiden como requisito para hacer el pago en la Junta de Conciliación y Arbitraje, puesto que en todos los casos se firman convenios de la recisión laboral y se entrega el pago en las instalaciones de esa Instancia, es decir que la autoridad jurisdiccional laboral requiere de un titulo de crédito que acredite fehacientemente el pago de las prestaciones laborales de los trabajadores.

2) Reembolsos de caja chica los cuales en realidad son reposiciones de efectivo no pagos a proveedores.

3) Entregas de premios por eventos de difusión una vez al año, en los cuales los participantes son menores de edad y los premios se entregan a sus tutores legales es decir a los padres de familia o familiares.

Por lo que el resto de los pagos se realizan directamente de forma electrónica.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la




Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacionalde Armonización Contable, de acuerdo a lo siguiente:

a) Del punto I. Registros contables incisos a) y c), el Ente Público presentó un Manual de Contabilidad, el cual no describe todas las cuentas que son utilizadas por el Ente Público, incluye una matriz de conversión, sin embargo, no se elaboró con todos los niveles de cuentas contables, dado que la matriz de conversión debe establecer lo que realizará el sistema en el momento contable del devengado (es decir en la integración en forma automática del ejercicio presupuestario con la operación contable), de tal manera que por cada afectación a la codificación del clasificador por objeto del gasto (específico del Ente Público) deberá establecerse la afectación hasta el último nivel del plan de cuentas (específico del Ente Público).

b) Del punto I. Registros contables inciso b) durante la revisión del ejercicio 2017 se realizaron registros contables en la misma fecha identificadas en el sistema como "gp directo"; así como también se registraron gastos que corresponden a un ejercicio anterior lo que origino una observación (adicional a la señalada en cuestión), de tal forma que no cumplen con lo observado.

c) Del punto II. Registros administrativos inciso a), aún y cuando señala que concilió el inventario de bienes muebles con el registro contable, sin embargo, los rubros de Mobiliario y equipo de oficina y estantería y Equipos de cómputo y tecnologías de la información, siguen si estar debidamente conciliados acorde a lo señalado en la observación.

e) Del punto II. Registros administrativos inciso b), durante el ejercicio 2017, el Ente Público realizó diversos pagos mediante cheques.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.a) Del punto I. Registros contables inciso a) y c), Describir todas las cuentas que son

utilizadas por el Ente Público y matriz de conversión con todos los niveles de cuentas contables en su Manual.

b) Del punto I. Registros contables inciso b), Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado.

c) Del punto II. Registros administrativos inciso a), Conciliar el inventario de los bienes muebles con el registro contable.




c) Del punto II. Registros administrativos inciso b), Realizar los pagos directamente en

forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario.Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016.

En las "Obligaciones de integración de Cuenta Pública" en la Cuenta Pública 2017 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 18 de abril de 2018 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, se incluyó el formato: Formato 8: Informe sobre Estudios Actuariales, sin embargo incluyo la leyenda "no aplica", observando que el llenado del formato no se ajustó al instructivo que para tal efecto se dispuso en los mismos CRITERIOS, por lo que resulta en todo caso aplicable el que cuente con información dado que el ente público se encuentra en operación y mantiene personal en nómina, por lo que no justifica haberlo presentado en dicha circunstancia.

RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

En respuesta a esta observación me permito hacer la siguiente aclaración, si bien es cierto que este Organismo Autónomo se encuentra en operación y mantiene personal en nómina, no se cuenta con información a la que se hace referencia en el Formato 8: Informe sobre estudios actuariales, contemplado en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, puesto que la Comisión no cuenta con información relacionada con Pensiones y jubilaciones, Salud, Riesgos de Trabajo, Invalidez y Vida u Otras Prestaciones derivados de estudios actuariales, toda vez que el sistema de seguridad social con que cuenta es el otorgado por el Instituto Mexicano del Seguro Social, por lo que en todo caso corresponde a esta Institución la elaboración de tales estudios, ahora bien este Organismo Autónomo cuenta una valuación actuarial de la NIF D-3 Beneficios a los empleados, en la cual tiene como objetivo dar a conocer el monto del pasivo laboral generado por los beneficios a los empleados derivados de remuneraciones por prima de antigüedad e indemnización legal (Anexo 6 folio 1 a 26) los cuales se registran




contablemente y se revelan dentro del Estado de Situación Financiera, en el pasivo nocirculante como provisiones a largo plazo (Anexo 7 folio 1).

Por otra parte se reconoce que la leyenda "No aplica" reportada en los formatos presentados en la Cuenta Pública 2017 es inadecuado, tomando en consideración los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, por lo cual se realizará la adecuación correspondiente en los siguientes informes de cuenta pública que se presenten en el formato 8 Informe sobre estudios actuariales.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, dado a que aún y cuando señaló que "si bien es cierto que este Organismo Autónomo se encuentra en operación y mantiene personal en nómina, no se cuenta con información a la que se hace referencia en el Formato 8: Informe sobre estudios actuariales, contemplado en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, puesto que la Comisión no cuenta con información relacionada con Pensiones y jubilaciones, Salud, Riesgos de Trabajo, Invalidez y Vida u Otras Prestaciones derivados de estudios actuariales, toda vez que el sistema de seguridad social con que cuenta es el otorgado por el Instituto Mexicano del Seguro Social, por lo que en todo caso corresponde a esta Institución la elaboración de tales estudios, ahora bien este Organismo Autónomo cuenta una valuación actuarial de la NIF D-3 Beneficios a los empleados, en la cual tiene como objetivo dar a conocer el monto del pasivo laboral generado por los beneficios a los empleados derivados de remuneraciones por prima de antigüedad e indemnización legal (Anexo 6 folio 1 a 26) los cuales se registran contablemente y se revelan dentro del Estado de Situación Financiera, en el pasivo no circulante como provisiones a largo plazo", sin embargo, como se confirma en su respuesta se cuenta con pasivo laboral por prima de antigüedad e indemnización legal los cuales se revelaron dentro del Estado de Situación Financiera, no así, en el formato: Formato 8: Informe sobre Estudios Actuariales, por lo que la observación persiste en los términos comunicados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Presentar el Formato 8: Informe sobre Estudios Actuariales con información, acorde a los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades




Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable(CONAC).

Presupuesto

3. Mediante oficio CTAINL-PR-423/2018 del 11 de abril de 2018 la Comisión de Transparenciay Acceso a la Información de Nuevo León remitió a la Auditoría Superior del Estado el acta de la sexta sesión ordinaria del Pleno del 9 de febrero de 2017 en la que se aprueba el proyecto del presupuesto 2017, sin embargo, dicha acta carece de la integración de los conceptos y partidas específicas con su correspondiente importe.

Por lo anterior no pudimos verificar acorde a lo establecido en el artículo 19 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León lo siguiente:

"II. Comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se han ajustado a los criterios señalados en los mismos para lo cual se verificará:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto;"

Así mismo, el Ente Público presentó en la Cuenta Pública del ejercicio 2017, estados presupuestales (Estados analítico de ingresos y estados analítico del ejercicio del presupuesto de egresos), mismos que reflejan cifras que no pudieron ser validadas con el presupuesto correspondiente.

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

En respuesta a esta observación se adjunta la integración de los conceptos y partidas especificas con su correspondiente importe, póliza del registro del gasto aprobado y reporte del Estado del Ejercicio del Presupuesto por Capítulo de Gasto al 01 de enero de 2017 en la columna de aprobado (Anexo 13 folio 1 a 10), así mismo se hace la precisión de que dicha integración solamente se circuló entre los integrantes del pleno de esta Comisión, para su análisis y posterior aprobación, no obstante el documento mencionado no forma parte integral del acta de la sexta sesión ordinaria del Pleno del 9 de febrero de 2017 (Anexo 14 folio 1 a 7) en la que se aprueba la distribución del presupuesto de egresos 2017, ya que




en dicho documento solo se contempla la aprobación del Pleno, toda vez que el artículo20 segundo párrafo del Reglamento Interior de ésta Comisión establece que las actas se enumerarán en orden progresivo y contendrán el desarrollo sintetizado de los trabajos del Pleno, sin embargo, se remite copia certificada a fin de solventar la presente observación.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que aún y cuando presentó una integración (incluye: clasificador por objeto del gasto, concepto e importe), póliza del registro del momento contable del aprobado y reporte del estado del ejercicio del presupuesto por capítulo de gasto, dichos documentos se encuentran sin firmas y no existe vínculo que nos permita corroborar que fueron autorizados por el Pleno de la Comisión.

El Ente Público señaló "el artículo 20 segundo párrafo del Reglamento Interior de ésta Comisión establece que las actas se enumerarán en orden progresivo y contendrán el desarrollo sintetizado de los trabajos del Pleno", sin embargo, en dicha acta no se consideraron montos por capitulo de manera sintetizada, además no se estableció como anexo documento de integración.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos de control que aseguren que en el acta de aprobación del proyecto del presupuesto se incluyan como mínimo los montos por capitulo, y además se anexe documento de integración por concepto y partida genérica.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir bienes o servicios

Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo

4. El Ente Público otorgó anticipo al Patronato de Bomberos de Nuevo León, A.C., por laelaboración de un plan de contingencia y formación de brigadistas según póliza E00128 del 9 de agosto de 2017 por $8,509, observando que tiene una antigüedad mayor a cuatro meses al 31 de diciembre de 2017 y no exhibió la evidencia de los servicios prestados, en contravención a lo establecido en el artículo 16 fracción ll de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.




En revisión de evento posterior al mes de junio de 2018 no ha sido recuperado ocomprobado.

Económica - Monto no solventado $8,509RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

En respuesta a esta observación podemos comentar que no fue recibido el servicio respecto al plan de contingencias a la fecha, puesto que dicho proveedor cambió de titular y se han realizado gestiones para que cumplan con el servicio o bien sea reintegrado el anticipo que se les pagó. Cabe hacer la aclaración que esta situación es un caso fortuito, imprevisto por esta Comisión, Ahora bien, derivado de un acercamiento con el proveedor se le solicitó el reembolso del anticipo pagado por el servicio contratado mediante oficio CTAINL- PR-1726/2018, del cual actualmente esperamos respuesta favorable puesto que también se hicieron gestiones de manera personal, dicho oficio se anexa a la presente respuesta (Anexo 15 folio 1).

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que nos confirman que no fue recibido el servicio, por lo que persiste la observación en los términos comunicados.


Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

5. En el ejercicio 2017 el Ente Público proporcionó cálculo de la depreciación de bienes,observando lo siguiente:

1.- No realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos, dado que mantiene en el inventario al 31 de diciembre de 2017 bienes que sobrepasan los años de utilidad que se espera de los activos.

2.- No elaboró una estimación para el valor de desecho, dado que este fue asignado como cero.




3.- No proporcionó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útil de los bienes y que considere según corresponda, los elementos siguientes:

a) El uso que el ente público espera realizar del activo. El uso se estima por referencia a la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa de reparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, o bien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo; y

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Lo anterior en contravención de lo señalado en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6- Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Cabe mencionar que aún y cuando el Ente Público proporcionó cálculo de la depreciación este no concilia con los registros contables como sigue:

Nombre de la cuenta Saldo según Saldo según Diferencia contabilidad cédula deal 31/12/17 depreciación

Depreciación acumulada de mobiliario y equipoal 31/12/17

$ 1,114,856 $ 1,129,088 $ (14,232)Depreciación de equipo de cómputo 688,764 1,166,774 (478,010)Depreciación de activos intangibles 164,030 570,087 (406,058)Amortización de mejoras local arrendado 373,580 438,556 (64,976)Amortización de intangibles 61,157 0 61,157

Esta observación fue señalada en los Informes del Resultado de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2015 y 2016.

Normativa




RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y aclaraciones del Ente Público):

En respuesta a esta observación y en seguimiento a lo manifestado en la observación 1 inciso II.a, una vez concluidas dichas acciones acerca de la conciliación del inventario con el registro contable, se continuará con el proceso de la integración de las diferentes clasificaciones de bienes de acuerdo a la normatividad, además de realizar las reclasificaciones contables necesarias, contratar los servicios de un perito para determinar las vidas útiles y valores de desecho de los bienes, depurar el inventario de bienes que guarden un estado obsoleto y/o inservible en caso de ser necesario y finalmente realizar los cálculos de depreciaciones y amortización de los bienes del Organismo necesarios para dar cumplimiento a la normatividad.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que no presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como lo señala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos de control que aseguren el cumplimiento de la normativdad señalada.

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

Hacienda pública/patrimonio generado

Resultados de Ejercicios Anteriores

6. El Ente Público realizó afectaciones a la contabilidad por un total de $69,756, por conceptode arrendamiento de bodega durante los ejercicios 2015 y 2016, observando que no se registró contablemente en el momento del devengo contable sino hasta el ejercicio 2017, lo anterior en contravención a lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental y el Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7, en concordancia con el artículo




General de Contabilidad Gubernamental, el cual establece que las transacciones de gastosse harán conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago, lo anterior se integra como sigue:

Cuenta contable Fecha Número Concepto Importe de póliza

3220-2015 03/07/17 D00071 Factura F7121 Autoalmacenaje, S.A. de C.V., del 28 de $ 9,965junio de 2017 por renta de minibodega de noviembre y diciembre de 2015.

3220-2016 03/07/17 D00071 Factura F7122 y F7123 Autoalmacenaje, S.A. de C.V., 59,791del 28 de junio de 2017 por renta de minibodega de enero a diciembre de 2016.

Total $ 69,756

NormativaRespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

En respuesta a esta observación aclaramos que el personal del área de contabilidad identificó que si bien es cierto se estaba arrendando una bodega, durante el periodo de noviembre de 2015 a abril de 2016, no se contaba con un Comisionado Presidente, lo cual se evidencia mediante actas de sesión relativas a las propuestas y aprobación de los comisionados presidentes antes y después de dichos periodos (Anexo 16 folio 1 a10) haciendo mención que el Comisionado Presidente tiene, entre otras, las facultades de representación legal de éste Órgano Garante, por tal motivo no era posible formalizar los contratos correspondientes con los requisitos que se contemplan dentro de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en el periodo mencionado; ahora bien, una vez celebrados los contratos necesarios se solicitó también la expedición de los comprobantes fiscales correspondientes para efectuar el pago al proveedor Autoalmacenaje, S.A. de C.V. y de esta manera también poder contar con la documentación soporte necesaria para efectuar la operación, ahora bien al tratarse de un período anterior y con la finalidad de reflejar en los registros contables las operaciones mencionadas se llevaron a cabo los registros, afectando a cada uno de los ejercicios 2015 y 2016 respectivamente, cabe señalar también que se han establecido a lo largo del ejercicio 2017 medidas de control interno para prevenir este tipo de situaciones, como la elaboración y revisión de contratos en coordinación de la Dirección de Administración y Finanzas y la Dirección de Asuntos Jurídicos en tiempo y forma.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que aún y cuando señaló que durante el periodo de noviembre de 2015-abril de 2016, no se contaba con un Comisionado Presidente, por lo que no era posible formalizar los contratos correspondientes, sin embargo, el contrato no es el motivo de la observación, y al ser proporcionado el servicio en esos ejercicios se debió devengar acorde al mismo, por lo que la observación se mantiene en los términos comunicados.

El Ente Público señaló "ahora bien al tratarse de un período anterior y con la finalidad de reflejar en los registros contables las operaciones mencionadas se llevaron a cabo los registros, afectando a cada uno de los ejercicios 2015 y 2016 respectivamente", sin embargo, dichos montos se debieron reflejar en el estado de actividades y el estado de situación financiera correspondiente (ejercicios 2015 y 2016).


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos de control que aseguren el cumplimiento de la normativdad señalada.


Gastos de funcionamiento

Servicios personales

7. Se observó que el Ente Público no cuenta con un manual de administración deremuneraciones para el ejercicio 2017, contraviniendo lo establecido en el artículo 34 en relación con el 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, y en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Esta observación fue incluida en el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente Público):



En respuesta a esta observación podemos comentar que se habían iniciado las acciones para elaborar el manual de administración de remuneraciones para el ejercicio 2017 el cual se concluyó solo en un borrador, sin embargo, aclaramos que para el ejercicio 2018 y durante el mes de febrero del presente se aprobó dicho manual en comento (anexo 17 folio 1 al 12).

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que aún y cuando señaló "se habían iniciado las acciones para elaborar el manual de administración de remuneraciones para el ejercicio 2017 el cual se concluyó solo en un borrador, sin embargo, aclaramos que para el ejercicio 2018 y durante el mes de febrero del presente se aprobó dicho manual en comento", dicho documento debió generarse en el ejercicio 2017, por lo que persiste la observación en los términos comunicados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar el manual de administración con los requisitos establecidos en la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, sometiendo a la autorización correspondiente y publicarlo en internet.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicito al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –



En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP78-663/2018 del 10 de abril de 2018, el Ente Público nos informa en su Oficio No. CTAINL-PR-02/2018 del 3 de mayo de 2018, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2013, 2014, 2015 y 2016 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTA PÚBLICA 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2013Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 1

Total de acciones y recomendaciones emitidas 1

2014Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 6


2015

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 8

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*


2016

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 6



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1Total de acciones y recomendaciones emitidas 8

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del Estado el día 24 de noviembre de 2017.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2016)

AL 26 DE SEPTIEMBRE 2018

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2016 ASENL-PPR-CP2016- GF-AP78-041/2017 Gestión Financiera 1 08-dic-17 $13,897 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de auditoríaTotal de Observaciones 1

Montos expresados en pesos

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2013 1 ASENL-PFRA-CP2013- AP78-056/2014

Comisionado Presidente de la Comisión de

Transparencia y Acceso a la Información

CTAINL-PR- 1728/2018 26-sep-182014 6 ASENL-PFRA-CP2014-

AP78-145/2015

Comisionado Presidente de la Comisión de

Transparencia y Acceso a la Información

2015 8 ASENL-PFRA-CP2015- AP78-100/2016

CC. Integrantes del Pleno de la Comisión de

Transparencia y Acceso a la Información del Estado de

Nuevo León

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria



2016 6 ASENL-PFRA-CP2016- AP78-101/2017


Transparencia y Acceso a la Información del Estado de

Nuevo León

CTAINL-PR- 696/2018 13-jun-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que

Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2013


Transparencia y Acceso a la Información del Estado

de Nuevo León

Refiere resolución del 7 de marzo de 2018, aprobada por el Pleno de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León

ConcluidoEntonces

Director de Administración

Económica por

$151,402.50

2014



de Nuevo León

Refiere el inicio del procedimiento y citación a audiencia, teniendo como resultado la incomparecencia del sujeto investigado al derecho de audiencia

En investigación

2015



de Nuevo León

El Pleno de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información, asienta la comparecencia de dos servidores públicos a las 3 audiencias de ley instruidas para su desahogo en fecha 15 de agosto del 2017

En investigación

2016



de Nuevo León

Se inició el procedimiento identificado como PRA/003/2017 y en el curso del mismo, determino la citación a audiencia de los siguientes servidores públicos: Director de Administración y Finanzas Ex Encargado del Despacho de los Asuntos De la Dirección Jurídica, Ex notificadora, Ex Subdirector de Atención a la Sociedad, Ex Coordinadora de Comunicación, Ex Secretaria Técnica, Ex Jefa de la Unidad de Comunicación Correspondientemente, a fin de que el día y hora señalado para tal efecto, comparecieran ante esa autoridad

En trámite

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.



c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNOCuenta Pública Oficio de Recomendaciones Fecha

NotificaciónFecha

Respuesta por el Ente PúblicoEstado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016-AP78-105/2017 08-dic-17 23-ene-18 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 1 0 0 1 0 0

Total 1



Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERADirector de Auditoría (Gestión Financiera)


Dictamen del Auditor · Web viewCuotas y aportaciones de seguridad social al IMSS 63,975 Total $...

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