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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Iturbide, Nuevo

Iturbide, Nuevo León .Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el

AUDITORÍA SUPERI

RAL

Y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1758/2018ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

Monterrey, Nuevo León, a 16 de octubre de

2018

DIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-

De conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136 de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 del Municipio de lturbide, Nuevo León.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad , universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

28

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

29

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

65

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 65

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

65

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


Monterrey, Nuevo León, a 14 de mayo de 2018

I. Dictamen del Auditor OpiniónHemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio deIturbide, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

El Municipio no proporcionó las conciliaciones bancarias y los estados de cuenta de los saldos contables registrados al 31 de diciembre de 2017 de 60 cuentas por un importe de $7,408,140, por lo cual no nos fue posible cerciorarnos de la razonabilidad de estos saldos que se presentan en la Cuenta Pública en la sección de Disponibilidad.

En nuestra opinión, excepto por los efectos que se pudieran causar y ajustes que se pudieran determinar al revisar las conciliaciones bancarias no proporcionadas, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo LeónLa información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.Responsabilidades del Ente PúblicoEs de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Municipio de Iturbide, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Municipio de Iturbide, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 14 de mayo de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo, en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/70

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Iturbide, Nuevo León, presentó el 30 de marzo de 2018 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2017, la cual fue remitida a esta Auditoria Superior del Estado el día 18 de abril de 2018.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad, se integran al 31 de diciembre de 2017 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos contra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

(Cifras expresadas en pesos sin

INGRESOS Importe Real % Importe % Importe %Presupuesto Variación

Impuestos $ 106,022 - $ 89,481 - $ 16,541 18Derechos 41,297 - 52,853 - (11,556) (22)Productos 9,811 - 16,703 - (6,892) (41)Aprovechamientos 73,152 - 15,921 - 57,231 359Participaciones 20,829,450 45 29,876,848 51 (9,047,398) (30)Fondo de Infraestructura Social 5,641,059 12 9,288,474 16 (3,647,415) (39)Fondo para el Fortalecimiento Municipal 1,984,247 4 2,721,403 5 (737,156) (27)Fondo Descentralizado 2,982,942 7 4,130,896 7 (1,147,954) (28)Otros 14,757,782 32 12,000,000 21 2,757,782 23Contribuciones de vecinos - - 156,175 - (156,175) (100)Total $ 46,425,762 100 $ 58,348,754 100 $ (11,922,992) (20)




EGRESOS Importe Real % Importe Presupuesto % Importe %

VariaciónAdministración Pública $ 15,834,908 34 $ 15,034,284 24 $ (800,624) (5)Servicios Comunitarios 921,915 2 1,203,867 2 281,952 23Desarrollo Social 3,151,011 7 2,271,780 4 (879,231) (39)Seguridad Pública y Tránsito 484,511 1 711,900 1 227,389 32Mantenimiento y Conservación de Activos 4,509,325 10 6,536,881 11 2,027,556 31Adquisiciones - - 1,260,000 2 1,260,000 100Desarrollo Urbano y Ecología 2,510,934 5 11,289,667 18 8,778,733 78Fondo de Infraestructura Social Municipal 5,927,557 13 9,288,474 15 3,360,917 36Fondo de Fortalecimiento Municipal 3,986,348 9 2,721,401 4 (1,264,947) (46)Obligaciones Financieras 9,027 - 30,500 - 21,473 70Otros 8,727,917 19 12,000,000 19 3,272,083 27Total $ 46,063,453 100 $ 62,348,754 100 $ 16,285,301 26

Disponibilidad al cierre del ejercicio

(Cifras expresadas en pesos sin centavos)

Cuenta Fondos fijos

Importe$ 518

Bancos 7,408,140Cuentas por cobrar 812,620Subtotal $ 8,221,278Menos:Cuentas por pagar 2,120,336Total $ 6,100,942





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 18 0 1 0 0 17 0 0

EconómicaC 1 85,000 1 85,000 0 0 0 0ControlInternoE

10 0 2 0 0 8 0 0

Subtotal 29 85,000 4 85,000 0 25 0 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 25 0 24 0 0 1 0 0

EconómicaC 2 77,366 1 19,035 58,331 1 0 0Subtotal 27 77,366 25 19,035 58,331 2 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

Total

56 162,366 29 104,035 58,331 27 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI14 Normativa 0 VAI15 Normativa 0 VAI19 Normativa 0 VAI20 Normativa 0 VAI23 Normativa 0 VAI




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones24 Normativa 0 VAI25 Normativa 0 VAI22 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI6 Control Interno 0 RG13 Control Interno 0 RG16 Control Interno 0 RG17 Control Interno 0 RG18 Control Interno 0 RG12 Control Interno 0 RG21 Control Interno 0 RG11 Control Interno 0 RG

Subtotal 0OBRA PÚBLICA

27 Normativa 0 VAI, RG26 Económica 0 VAI, RG

Subtotal 0Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:




Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

25 17 8 25 0

OBRA PÚBLICA 2 2 2 4 0Total 27 19 10 29 0

Monto nosolventado por

tipo de acción $

0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto de 2018, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Iturbide, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Iturbide 1 1 - - - - 2

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3

Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4

Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Municipio de Iturbide, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en



cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.



V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Municipio de Iturbide, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Iturbide, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2017 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Municipio de Iturbide, Nuevo León al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.



Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2017 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación, se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2017 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2016:

Ingresos Reales VariaciónRubros 2017 % 2016 % Importe %

Impuestos $ 106,022 - $ 92,021 - $ 14,001 15Derechos 41,297 - 48,104 - (6,807) (14)Productos 9,811 - 4,500 - 5,311 118Aprovechamientos 73,152 - 31,449 - 41,703 133Participaciones 20,829,450 45 20,184,761 46 644,689 3Fondo de Infraestructura Social 5,641,059 12 6,622,480 15 (981,421) (15)Fondo para el Fortalecimiento Municipal 1,984,247 4 1,319,468 3 664,779 50Fondo Descentralizado 2,982,942 7 2,754,960 6 227,982 8Otras Aportaciones - - 525,500 1 (525,500) (100)Financiamiento - - 1,091,856 3 (1,091,856) (100)Otros 14,757,782 32 11,138,815 26 3,618,967 32

Total $ 46,425,762 100 $ 43,813,914 100 $ 2,611,848 6

A continuación, se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $106,022

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 71,509 68 $ 20,105 28Adquisición de inmuebles 30,164 28 22,219 74Diversiones y espectáculos públicos 4,331 4 576 13Recargos y accesorios 18 - - -

Total $ 106,022 100 $ 42,900 40

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros realizados en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.



Predial $71,509

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 12%.

Adicionalmente, se realizó la conciliación de este concepto, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León contra la suma del impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro.

Adquisición de inmuebles $30,164

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones por compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Diversiones y espectáculos públicos $4,331

En este concepto se registraron ingresos recaudados por permisos para realización de eventos sociales por particulares.

Recargos y accesorios $18

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del impuesto predial.

DERECHOS $41,297


Concepto Importe % Alcance %Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $ 3,840 9 $ 150 4Inscripción y refrendo 29,482 72 9,512 32Revisión, inspección y servicios 7,975 19 580 7

Total $ 41,297 100 $ 10,242 25



Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros realizados en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $3,840

En este concepto se registraron los ingresos recaudados por expedición de constancias diversas.

Inscripción y refrendo $29,482

En este concepto se registraron ingresos por anuencias a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

Revisión, inspección y servicios $7,975

En este concepto se registraron ingresos por la expedición de licencias de manejo.

PRODUCTOS $9,811



Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 9,092 93 $ 8,342 92Arrendamiento o explotación de bienes muebles 719 7 - -

Total $ 9,811 100 $ 8,342 85

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $9,092

En este concepto se registraron los ingresos por enajenación de lotes de panteón.

Arrendamiento o explotación de bienes muebles $719

En este concepto se registran ingresos por renta de salones o áreas para eventos de particulares.

APROVECHAMIENTOS $73,152



Multas $ 7,152 10 $ 4,434 62Donativos 66,000 90 66,000 100

Total $ 73,152 100 $ 70,434 96



Multas $7,152

En este concepto se registraron cobros de multas por incumplimientos al Reglamento de Policía y Buen Gobierno, así como al de Tránsito y Vialidad de Iturbide, Nuevo León y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, por infracciones de tránsito $1,964, así como de Policía y Buen Gobierno $5,188.

Donativos $66,000

Se registraron en este concepto los donativos económicos recibidos de la Agencia Cuauhtémoc de Linares, S.A. de C.V., así como del DIF Estatal.

PARTICIPACIONES $20,829,450

Este rubro representa el 45% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Fondo General de Participaciones $ 14,336,014 69 $ 14,336,014 100Fondo Nacional de Fomento Municipal 1,907,164 9 1,907,164 100Tenencia 1,620,476 8 1,620,476 100Gasolina y diésel 695,022 3 695,022 100Fondo de Fiscalización 636,954 3 636,954 100Impuesto especial sobre producción y servicios 613,337 3 613,337 100Impuesto sobre automóviles nuevos 572,480 3 572,480 100Devolución de ISR 385,532 2 385,532 100Fondo de Extracción de Hidrocarburos 51,292 - 51,292 100Control vehicular 11,179 - 11,179 100

Total $ 20,829,450 100 $ 20,829,450 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio por concepto de participaciones, conciliando contra los saldos registrados.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $5,641,059

Este rubro representa el 12% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Infraestructura Social Municipal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan contra los saldos registrados.



FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $1,984,247

Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan contra los saldos registrados.

FONDO DESCENTRALIZADO $2,982,942

Este rubro representa el 7% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondo Descentralizado.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio por este concepto, conciliando contra los saldos registrados.

OTROS $14,757,782

Este rubro representa el 32% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales y estatales, recibidas para los programas y fondos, así como los ingresos propios, que se detallan a continuación:


Aportaciones federales y estatales para los programas:Fondo de Seguridad Municipal $ 5,034,062 34 $ 5,034,062 100Fondo de Desarrollo Regional 3,337,179 23 3,337,179 100Fondo de Desarrollo Municipal 2,968,856 20 2,968,856 100Provisiones económicas 2,549,776 18 2,549,776 100Fondo de Proyectos de Infraestructura Municipal 690,828 5 690,828 100

Ingresos propios:Recuperación seguro automotriz 35,449 - - -Venta de veneno 34,848 - - -Lotes de panteón 22,803 - - -Ingresos programa Copusi 22,500 - - -Cuotas de recuperación por traslado a estudiantes

18,098 - - -

Venta de sorgo forrajero 17,400 - - -Devolución de observaciones 13,905 - - -Bases para concursos 5,000 - - -Otras partidas menores a $5,000 7,078 - - -

Total $ 14,757,782 100 $ 14,580,701 99

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/


EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación, se presenta un cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2017 por programa, contra los importes reales del ejercicio 2016, determinando las variaciones:

Egresos Reales VariaciónProgramas 2017 % 2016 % Importe %

Administración Pública $ 15,834,908 34 $ 13,145,413 30 $ (2,689,495) (20)Servicios Comunitarios 921,915 2 1,446,387 3 524,472 36Desarrollo Social 3,151,011 7 2,616,087 6 (534,924) (20)Seguridad Pública y Tránsito 484,511 1 243,382 1 (241,129) (99)Mantenimiento y Conservación de Activos 4,509,325 10 4,267,573 10 (241,752) (6)Adquisiciones - - 625,297 1 625,297 100Desarrollo Urbano y Ecología 2,510,934 5 6,106,204 14 3,595,270 59Fondo de Infraestructura Social Municipal 5,927,557 13 6,999,230 16 1,071,673 15Fondo de Fortalecimiento Municipal 3,986,348 9 1,825,712 4 (2,160,636) (118)Obligaciones Financieras 9,027 - 17,715 - 8,688 49Otros 8,727,917 19 6,852,225 15 (1,875,692) (27)

Total $ 46,063,453 100 $ 44,145,225 100 $ (1,918,228) (4)

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:



Egresos Reales VariaciónCapítulo 2017 % 2016 % Importe %

Servicios Personales $ 13,447,909 29 $ 11,191,488 25 $ (2,256,421) (20)Prestaciones 787,711 2 576,819 1 (210,892) (37)Servicios Generales 2,982,522 6 2,831,179 7 (151,343) (5)Materiales y Suministros 6,245,453 14 5,632,980 13 (612,473) (11)Mantenimientos 703,240 2 1,396,175 3 692,935 50Apoyos 1,902,278 4 1,634,829 4 (267,449) (16)Aportaciones 35,000 - 103,246 - 68,246 66Eventos 1,367,224 3 953,518 2 (413,706) (43)Bienes Muebles - - 400,296 1 400,296 100Bienes Inmuebles - - 225,000 1 225,000 100Obras Públicas 18,562,339 40 18,662,204 42 99,865 1Obligaciones Financieras 9,027 - 26,324 - 17,297 66Otros 20,750 - 511,167 1 490,417 96

Total $ 46,063,453 100 $ 44,145,225 100 $ (1,918,228) (4)

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto ImporteComercializadora y Constructora Vepro, S.A. de C.V. Obra Pública - Introducción

drenaje sanitario y pavimentación con concreto hidráulico

$ 2,438,536

Daniel Rodríguez Orozco Obra Pública - Rehabilitación de Auditorio y Presidencia Municipal

2,401,179

Constructora e Inmobiliaria I805, S.A. de C.V. Obra Pública - Pavimentación con concreto hidráulico

2,046,962

Gas Económico Metropolitano, S.A. de C.V. Consumo de gas L.P. 2,039,292Servicios Industriales Regio, S.A. de C.V. Obra Pública - Rehabilitación de

Panteón Municipal1,921,828

Eduardo de la Garza, S. de R.L. de C.V. Consumo de combustible 1,872,967Femiza Constructores, S.A. de C.V. Obra Pública - Electrificación en

colonia San Pedro1,734,257

Juana María Montes Hernández Obra Pública - Construcción de techo firme

1,591,176

Héctor Durán Garza Obra Pública - Introducción drenaje sanitario

1,392,482

Francisco Nazario García Escobedo Obra Pública - Construcción de aula y sanitarios

1,158,513

Comisión Federal de Electricidad Energía eléctrica 1,073,756Oscar Fernando Hernández Sánchez Suministro e instalación de baños

húmedos en comunidad de Benito Juárez.

1,072,844

Plataformas y Caminos Rurales del Norte, S.A. de C.V. Obra Pública - Pavimentación con concreto hidráulico

1,039,381

José Lorenzo Pérez Delgado Rehabilitación de caminos 798,188Felipe de Jesús Izaguirre Guerrero Material de ferretería 713,172



A continuación, se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos, y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

SERVICIOS PERSONALES $13,447,909

Este capítulo representa el 29% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:


Sueldos $ 11,493,110 86 $ 1,419,674 12Aguinaldo 1,647,554 12 1,311,771 80Honorarios 170,000 2 68,000 40Sueldos a personal eventual 61,705 - - -Lista de raya programas varios 37,600 - - -Compensaciones 22,880 - - -Liquidaciones 9,060 - - -Gratificaciones 6,000 - - -

Total $ 13,447,909 100 $ 2,799,445 21

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, constancias, así mismo se verificaron cálculos del Impuesto Sobre la Renta retenido.

PRESTACIONES $787,711

En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Uniformes $ 239,760 31 $ 102,080 43Consumos de alimentos del personal 214,217 27 80,661 38Medicamentos 184,273 23 - -Hospitalizaciones 66,152 8 - -Capacitación 43,431 6 - -Análisis clínicos 23,274 3 - -Servicios médicos 11,604 1 - -Gastos funerarios 5,000 1 - -

Total $ 787,711 100 $ 182,741 23



SERVICIOS GENERALES $2,982,522Este capítulo representa el 6% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Consumo de energía eléctrica $ 1,084,826 36 $ 322,019 30Gastos de gestoría 711,476 24 306,406 43Arrendamiento de equipo de oficina 225,365 8 - -Servicio telefónico 213,781 7 - -Atenciones a comunidades 193,795 7 126,095 65Servicio de agua y drenaje 180,697 6 - -Gastos de viaje 123,138 4 - -Radio, prensa y televisión 86,960 3 - -Mantenimiento y reparación de equipo de radiocomunicación

38,198 1 - -

Arrendamiento de maquinaria 35,844 1 - -Seguros de vehículos 31,358 1 - -Arrendamiento de equipo de sonido 24,012 1 - -Arrendamiento de bienes muebles e inmuebles 15,161 1 - -Refrendos, placas y tenencias 11,647 - - -Fletes 6,264 - - -

Total $ 2,982,522 100 $ 754,520 25

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se realizó prueba selectiva de los servicios prestados al Municipio más importantes registradas contablemente, verificando los lineamientos normativos para la adjudicación de los mismos.

MATERIALES Y SUMINISTROS $6,245,453Este capítulo representa el 14% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Gasolina $ 2,103,483 34 $ 678,105 32Gas L.P. 1,959,184 31 632,988 32Papelería y artículos de oficina 566,394 9 206,474 36Refacciones 376,955 6 78,194 21Material de jardinería y plomería 265,548 4 - -Llantas 231,883 4 75,127 32Material y equipo para programa de desarrollo

217,000 4 217,000 100

Artículos para aseo y limpieza 167,740 3 - -Material de construcción 138,031 2 - -Material para obras públicas 98,959 2 - -Acumuladores - módulos solares 51,706 1 - -Material para pavimentación y recarpeteo 28,188 - - -Material deportivo y trofeos 15,841 - - -Elaboración de proyectos productivos 15,000 - - -Arrendamiento de madera 3,480 - - -Alimentación seguridad pública 3,061 - - -Material fotográfico 3,000 - - -

Total $ 6,245,453 100 $ 1,887,888 30



Adicionalmente, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones, las bitácoras de control, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria.

MANTENIMIENTOS $703,240

Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Mantenimiento de alumbrado público $ 316,155 45 $ 178,952 57Mantenimiento de vehículos 203,878 29 59,276 29Mantenimiento de edificios 96,630 14 - -Mantenimiento en parques, jardines y plazas 36,888 5 - -Enderezado y pintura de vehículos 30,856 4 - -Mantenimiento equipo de cómputo 11,233 2 - -Mantenimiento de aparatos climatizadores 7,600 1 - -

Total $ 703,240 100 $ 238,228 34

APOYOS $1,902,278


Concepto Importe % Alcance %Apoyos económicos a personas de escasos recursos $ 935,136 49 $ 26,000 3Materiales de construcción a personas de escasos recursos

228,062 12 102,800 45

Apoyos para agricultura y ganadería 168,175 9 - -Becas a estudiantes 158,000 8 - -Funerales a personas de escasos recursos 133,496 7 41,191 31Apoyos para transportación de estudiantes 117,695 6 - -Apoyo gastos médicos y medicamentos 100,800 5 - -Medicamentos a personas de escasos recursos 37,914 2 - -Apoyos económicos a escuelas 12,500 1 - -Otras partidas menores a $6,000 10,500 1 - -

Total $ 1,902,278 100 $ 169,991 9

Adicionalmente, en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a personas de escasos recursos y estudiantes, se revisó de manera selectiva que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como la evidencia de su entrega-recepción.

APORTACIONES $35,000

Este capítulo se integra por la erogación de aportación al Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León.



EVENTOS $1,367,224



Festejos patronales $ 472,011 35 $ 304,000 64Aniversario del Municipio 289,658 21 220,800 76Informe del C. Presidente Municipal 153,490 11 - -Día de las madres 149,484 11 - -Eventos cívicos 94,072 7 - -Día del niño 69,500 5 - -Día del maestro 50,688 4 - -Publicaciones y ediciones 37,685 3 - -Posadas navideñas 32,086 2 - -Eventos culturales 10,550 1 - -Día de la secretaria 8,000 - - -

Total $ 1,367,224 100 $ 524,800 38

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, en algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

OBRAS PÚBLICAS $18,562,339

Este capítulo representa el 40% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Construcción de sanitarios en comunidades Bellavista, Providencia y Benito Juárez

$ 2,254,474 12 $ 500,221 22

Introducción de drenaje sanitario, red de agua potable y descargas domiciliarias en colonia San Pedro

2,189,938 12 1,570,698 72

Rehabilitación de panteón Municipal 1,921,828 10 1,888,850 98Construcción de techo firme en varias comunidades del Municipio

1,766,638 10 978,993 55

Rehabilitaciones en caminos, aulas y comedor DIF 1,661,473 9 535,536 32Obra de electrificación en colonias San Pedro y Arboledas del Municipio

1,637,856 9 1,637,856 100

Pavimentación con concreto hidráulico en calle Ocampo entre prolongación Hidalgo y Ayuntamiento 82

1,184,468 6 600,000 51

Pavimentación con concreto hidráulico en calle principal en comunidad Los Camarones

1,062,058 6 - -

Rehabilitación de Presidencia y Auditorio Municipal 1,043,460 6 313,038 30Pavimentación con concreto hidráulico en calle principal de 1,039,381 6 - -



Concepto Importe % Alcance %comunidad La PurísimaRed de agua y potable y tomas domiciliarias en colonia San PedroConstrucción de aulas y sanitarios en preescolar de comunidad San Antonio

862,495 5 - -

781,589 4 - -

Construcción de muro de contención en comunidad Lampazos 373,673 2 - - Renta de retroexcavadora 276,901 1 - -Calle acceso instalaciones de U.A.N.L. en comunidad Santa Rosa

273,000 1 - -

Compra de material 233,107 1 - -

Total $ 18,562,339 100 $ 8,025,192 43

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal.

OBLIGACIONES FINANCIERAS $9,027

En este capítulo se registraron las comisiones y situaciones bancarias generadas durante el ejercicio.

OTROS $20,750

Este capítulo se registraron las devoluciones efectuadas de recursos federales no ejecutados a la instancia correspondiente.

DISPONIBILIDADAnálisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2017, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando que la documentación comprobatoria respectiva cumpla con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad:

La Disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2017, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe

Saldo inicial $ 5,809,981Mas:Ingresos 46,425,762

Subtotal $ 52,235,743



Concepto Importe

Menos:Egresos 46,063,453

Subtotal 6,172,290

Menos:Diferencia en saldo inicial de bancos 46,741Movimientos del patrimonio 24,607

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2017 $ 6,100,942

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección:

Cuenta Importe

Fondos fijos $ 518Bancos 7,408,140Cuentas por cobrar 812,620

Subtotal $ 8,221,278Menos:Cuentas por pagar 2,120,336

Total $ 6,100,942

Fondos fijos $518

En esta cuenta se registró el saldo inicial de la caja recaudadora la cual al cierre del ejercicio 2017, no ha sido cancelado.

Bancos $7,408,140

Este concepto se integra por los saldos contables de las cuentas bancarias siguientes:

Fondo Importe

Recursos propios $ 5,322,484Fondo de Infraestructura Social Municipal (146,124)Fondo de Fortalecimiento Social Municipal 2,231,780

Total $

Como procedimiento de auditoría se solicitaron las conciliaciones bancarias del ejercicio para su verificación y analizar la razonabilidad de las partidas en tránsito, documentación que no se exhibió, ni se proporcionó durante el proceso de la revisión, lo cual se consideró una limitación en el alcance de la auditoría.



Cuentas por cobrar $812,620

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImportePréstamos a empleados $ 168,052Crédito al salario 614,446Gastos por comprobar 30,122

Total $ 812,620

Cuentas por pagar $2,120,336

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteISR retenido al personal de sueldos $ 1,941,743Retenciones de servicio médico 808,960ISR retenido de honorarios y arrendamiento 116,002Impuestos por pagar al SAT (597,952)Retenciones del 1% y 5% a millar sobre obras públicas

(147,728)

Otras deducciones (Caja Solidaridad) (689)

Total $ 2,120,336

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se solicitaron las declaraciones de impuestos por la retención efectuada al personal del Impuesto Sobre la Renta para verificar el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales, así como su correcto registro dentro de la contabilidad del Municipio.

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos, sus Presupuestos, así como la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.




VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Generales

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).




g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentos contables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado Básico en Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sea exigido (artículo 38 conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamental del Sistema Simplificado Básico (SSB) publicado en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,




artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado en el POE).

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69 primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).




b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de

deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Respuesta"A LA FECHA SE ENCUENTRA EN ETAPA DE INSTALACION Y CAPACITACION DEL NUEVO SISTEMA CONTABLE, PARA ASI ESTAR ENCONDICIONES DE CUMPLIR CON TODOS LOS LINIAMIENTOS DE LA LGCG Y LA NORMATIVIDAD EMITIDA POR EL CONAC ETAPA ESTIMADA DE ARRANQUE ENERO DEL 2019."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando lo observado ya que al cierre del ejercicio auditado no se implementaron las obligaciones establecidas, subsistiendo la irregularidad detectada, debido a que los argumentos manifestados, no desvirtúan los fundamentos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los




Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimotransitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a.) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2017 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 18 de abril de 2018 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b.) Obligaciones de publicación

El Municipio de Iturbide, Nuevo León, cuenta con una página oficial en internet, según consulta efectuada el día 11 de mayo de 2018, advirtiéndose que en esta ésta no se encuentran publicados los formatos 1 al 6 antes mencionados, para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION EN LA PROXIMA INTEGRACION DE LA CUENTA PUBLICA SE TOMARAN EN CUENTA LAS CITADAS OBSERVACIONES HECHAS POR USTEDES Y ASI UNCLUIR EN LO SUSESIVO TODOS LOS FORMATOS , RESPECTO A LA PUBLICACION DE DICHA INFORMACION EN LA PAGINA DEL MUNCIPIO SE ESTA TRABAJANDO PARA PUBLICAR LA INFORMACION NECESARIA Y OBLIGATORIA"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando lo observado, subsistiendo la irregularidad detectada en el aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados, no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados.


INGRESOS

GENERAL

3. Durante el proceso de auditoría no se localizaron ni se exhibieron las bases generalespara el otorgamiento de subsidios y descuentos para los ingresos en el ejercicio de 2017, autorizadas por el R. Ayuntamiento, de conformidad con el artículo Sexto de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de Nuevo León para el año 2017, así como artículo primero del régimen transitorio del decreto 232 por el que se reforman diversos preceptos de la Ley de Hacienda para el Estado y Municipios de Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León No. 15 de fecha 03 de febrero de 2017.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- J1-MU28-RI-01/2018 del 09 de abril de 2018, manifestando el Presidente Municipal en oficioC.I. 097/2018 del 18 de abril de 2018, que "Se anexa copia certificada de las bases para cobros", no adjuntando la documentación solicitada.

NormativaRespuesta"SE ANEXA ACTA DE CABILDO DONDE SE INTEGRAN Y APRUEBAN LAS BASES PARA EL COBRO"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de acta de cabildo número 21 de sesión ordinaria, celebrada el 16 de enero de 2017 con sus anexos, que corresponden al padrón de negocios que expenden bebidas alcohólicas y las tarifas de cobros aplicadas en los diversos conceptos de ingresos en 2015, 2016 y 2017, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que no se presentaron las bases generales para el otorgamiento de subsidios y descuentos para los ingresos del ejercicio de 2017.





4. Durante el proceso de revisión se detectó que en el acta de cabildo No. 21 de sesiónordinaria celebrada el día 16 de enero de 2017, en la cual el R. Ayuntamiento aprobó los importes a cobrar por concepto de: "subdivisión de predio, constancias de no infracciones, constancias de ingresos, constancias de domicilio, constancias de identidad y expedición de solicitud para licencia de conducir", observando que los importes autorizados a cobrar por estos conceptos son inferiores a los establecidos en los artículos 52 bis fracción I, 57 fracción I inciso h) y 62 fracción I de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan a continuación:

Concepto Importe Importeautorizado según por R. Ayto Ley

Subdivisión de predios $ 2,156 $ 3,170Diversas Constancias 30 106Autorización por expedición de licencias de manejo 145 211

Normativa

Respuesta"SE EXPONDRA ANTE CABILDO LA OBSERVACION PARA PROPONERLES EL AUMENTO CONFORME A LEY PARA EL COBRO DE MENCIONADOS INGRESOS"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando lo observado, subsistiendo la irregularidad detectada en el aspecto normativo, debido a que no se presentó la evidencia documental que demuestre que los cobros de "subdivisión de predio, constancias de no infracciones, constancias de ingresos, constancias de domicilio, constancias de identidad y expedición de solicitud para licencia de conducir" se efectúen de conformidad a lo señalado en la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.





IMPUESTOS

Predial

5. Se revisaron los ingresos obtenidos en el año 2017 por concepto de Impuesto Predial,detectando que del total causado y exigible en el citado ejercicio y anteriores, el cual asciende a $1,031,462 según se advierte en el reporte de facturación al cierre del 2016 (inicio 2017) emitido por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, solamente se recaudaron $117,113 que representan un 11% del total; observando una disminución en la recaudación de dos puntos porcentuales con respecto al ejercicio anterior.

a) Además, se observa que no se localizó ni se exhibió durante el proceso de la auditoría, la documentación que demuestre actividades adicionales a los descuentos para el año de 2017 de predial autorizados en acta de cabildo número 21 de sesión ordinaria del R. Ayuntamiento, celebrada el 16 de enero del año antes citado, los cuales fueron del 50% para adultos mayores; 15% en enero, 10% en febrero y 5% el resto del año, ni gestiones de cobranza y/o propuesta del C. Tesorero Municipal al R. Ayuntamiento para ejercer las medidas necesarias y convenientes para incrementar los ingresos por este concepto, de conformidad con lo establecido en el artículo 100, fracciones IV y X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Respuesta"SE ACEPTA LA OBRESVACION RESPECTO A ESTE PUNTO SE HACEN LAS ACCIONES NECESARIAS Y QUE ESTAN A NUESTRAS MANOS PARA LA RECAUDACION DE MENCIONADO IMPUESTO QUEDANDO FUERA DE NUESTRO ALCANCE EL QUE LA GENTE VENGA Y REALICE EL PAGO PERTINENTE , SE ANEXAN COPIA DE FOTOGRAFIA DE DIFERENTES INVITACIONES A LA GENTE DEL MUNCIPIO PARA QUE ACUDA A REALIZAR EL PAGO DE PREDIAL"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de tres fotografías ilegibles y sin fecha, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que no se exhibió el soporte documental que demuestre acciones para la recaudación, como gestiones de cobranza, recordatorios de pago, notificaciones de adeudos, entre otras medidas necesarias y convenientes para incrementar los ingresos por este concepto.





DERECHOS

Anuencias municipales a negocios que expenden bebidas alcohólicas

6. Se observó que los recibos de ingresos que amparan las recaudaciones de revalidación deanuencia municipal de establecimientos con venta de bebidas alcohólicas, no incluyen en su contenido el fundamento de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León 2017, soporte documental necesario para verificar que el cálculo de este concepto de derecho se determinó correctamente en cumplimiento a la ley antes mencionada.

Respuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION EN LO SUCESIVO SE INCLIURA EL FUNDAMENTO DE LA LEY DE HACIENDA PARA LOS MUNCIPIOS DEL ESTADO DE NUEVO LEON CABE MENCIONAR QUE SE ESTA CUMPLIENDO CON ESTE REQUISITO ESTE COBRO SE REALIZA EN BASE A ESTA LEY Y NO A LO QUE APRUEBE EL CABILDO DE NUESTRO MUNICIPIO"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando la observación de Control Interno, debido a que los argumentos manifestados en su respuesta, no desvirtúan lo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo se deberá incluir en los recibos de ingresos el fundamento de cobro del artículo 59 Bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León, vigente a la fecha de su pago.

7. En seguimiento a lo detectado en la Auditoría de la Cuenta Pública 2016, en relación alReglamento de Bebidas Alcohólicas del Municipio que no ha sido actualizado, advirtiendo que este debe modificarse de acuerdo a las condiciones socioeconómicas, en virtud de su crecimiento demográfico, del surgimiento y desarrollo de actividades productivas, entre otros aspectos político-sociales, así mismo la normatividad ha sido superada por los nuevos ordenamientos respecto al reglamento en mención, en respuesta al Comunicado de




Observaciones de 2016, se informó "Se expondrá ante Cabildo el Reglamento de BebidasAlcohólicas para su actualización", incumpliendo con lo establecido en los artículos 36 fracción VII y 37 fracción III inciso c), de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"SE EXPONDRAE ESTE PUNTO ANTE EL SINDICO PRIMERO PARA QUE ESTE A SU VEZ PRESENTE ANTE EL CABILDO EL REGALMENTO DE ALCOHOLES PARA SU EBIDA ACTUALIZACION"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando la observación de normatividad, debido a que, con los argumentos manifestados en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.


EGRESOS

GENERAL

8. Se registraron pólizas de cheque por valor total de $394,708 por concepto de obras públicas,observando que estas fueron registradas con un cargo y abono por la misma cantidad a la cuenta contable de bancos 10301-0166 Fondo de Proyectos Infraestructura Municipal 2017, debiéndose de contabilizar en egresos con un cargo y el abono correspondiente a bancos, que se detalla a continuación:

Fecha Cheque Póliza Beneficiario Descripción Importe 15/09/2017 205 1 E2017090193X Daniel Rodríguez Orozco 30% para la obra construcción de $ 69,654

calle Francisco Villa. En Col. MorelosGMI/FPIM/01/17

03/10/2017 205 2 E2017100171X Daniel Rodríguez Orozco Estimación 1 y finiquito de la obra 162,527construcción de calle con concreto hidráulico en Francisco Villa, col.




Fecha Cheque Póliza Beneficiario Descripción Importe24/11/2017 205 3 E2017110205X Construcciones Maldonado Oviedo Y Pago del 30% anticipo de la obra 162,527

Asociados S.A. de C.V. pavimentación con concreto hidráulico de camino acceso a instalaciones de UANL Com. Laguna Sta. Rosa GMI/FPIM/01/1Total $ 394,708

Incumpliendo con los artículos 2, 19 fracción V, 21, 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y 184 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Cabe hacer mención que el cheque 205 3 antes citado fue expedido y cobrado por $117,000.

NormativaRespuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION HACEINDO MENCION QUE POR ERROR DE DEDO SE CAPTURO MAL LA LOLIZA SE ENVIA POLIZA DE CHEQUE CORREGUIDA"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de pólizas de egresos números: E-2017090200-X, E-2017100177-X y E-2017110217-X, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que las pólizas presentadas no corresponden a las señaladas en la observación.


SERVICIOS PERSONALES

9. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,no están respaldadas con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen y diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie, documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2017, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 115 penúltimo párrafo de la fracción IV y el 127 párrafo primero y fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, así como el artículo 179 segundo párrafo, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa




Respuesta"SE ENVIA PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL AÑO 2017 DONDE SE INCLUYE EL TABULADOR DE REMUNERACIONES"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de oficio 055/2015 dirigido al responsable del Periódico Oficial del Estado, acta de cabildo número 20 del 21 de diciembre de 2016, y tabla de plazas de personal y rango de percepciones salariales para el ejercicio 2017, (no se exhibió el Periódico Oficial del Estado con la publicación del presupuesto de egresos y el anexo del tabulador de percepciones salariales), no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados en su respuesta y el soporte documental, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.


10. Se realizó amarre global de la nómina, consistente en comparar los registros contablesmensuales de las remuneraciones contra el acumulado de las nóminas físicas, observando el registro duplicado de diversas quincenas en los meses de febrero y marzo, que se detallan a continuación:

Mes Importe Importe Diferencia Integración Acumulado Contabilidadde nomina

Febrero $ 786,979 $ 1,464,750 $ 677,771 a]Marzo 799,370 1,569,134 769,764 b]Mayo 821,631 1,066,390 244,759 c]

a) En el mes de febrero se refleja una diferencia de $677,771 respecto de las nóminas físicas por $786,789 y los registros contables por $1,464,750, que integra como sigue:

Fecha Póliza Descripción/Ref. Importe 15/02/2017 D2017020009C 1 $ 232,31515/02/2017 D2017020009C 2 79,602




Fecha Póliza Descripción/Ref. Importe28/02/2017 D2017020011C 3 232,31528/02/2017 D2017020011C 4 90,00215/02/2017 D2017020017C 5 43,538

Total $ 677,771

Ref. Descripción1 Registro de nóminas primera de febrero 20172 Registro de nóminas primera de febrero 20173 Registro de segunda nómina de febrero 20174 Registro de segunda nómina de febrero 20175 Registro pago nómina tarjetas primera quincena de febrero 2017, de Seguridad Pública.

b) También, en el mes de marzo se refleja una diferencia de $769,764 respecto de las nóminas físicas por $799,370 y los registros contables por $1,569,134, que integra como sigue:

Fecha Póliza Descripción/Ref. Cheque Importe15/03/2017 E2017030138X 1 193 1336 $ 93,92515/03/2017 E2017030167X 2 202 3 23,54316/03/2017 D2017030006C 3 97,10216/03/2017 D2017030006C 4 224,66531/03/2017 D2017030007C 5 33,95131/03/2017 D2017030007C 6 286,81631/03/2017 D2017030007C 7 9,762

Total $ 769,764

Ref. Descripción1 Pago de primera quincena de marzo 2017 - efectivo2 Nomina en efectivo Seguridad Pública primera quincena de marzo 20173 Registro de primera nómina de marzo 174 Registro de primera nómina de marzo 175 Registro de segunda nómina de marzo 20176 Registro de Segunda nómina de marzo 20177 Registro de Segunda nómina de marzo 2017

c) Además, en la nómina a empleados por dispersión de tarjetas en el mes de mayo de 2017, se refleja una diferencia de $244,559, respecto al acumulado de nóminas físicas por $821,631 y los registros contables por $1,066,390, que corresponde a la duplicidad de la póliza de diario número D2017050001C que se afectó el 04 de




mayo de 2017, por concepto de nómina tarjetas primera quincena de febrero del añoantes citado.

d) Adicionalmente, se observó que la primera quincena del mes de julio de Seguridad Pública se registró parcialmente, detallándose a continuación las partidas pendientes de registro:

Concepto Importe Registrado con Pendiente de nómina cheques 202 de registrar

21 y 202 24Sueldo $ 62,722 $ 7,692 $ 55,030Retención ISR 5,947 542 5,405

Observando una inconsistencia en el registro y contabilización de las operaciones, incumpliendo con lo establecido en el artículo 184 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"A)SE ACEPTA LA OBSERVACION Y SE PROCEDIO A CANCELAR LAS POLIZAS AFECTADAS ELIMINANDO ASI LAS DIFERENCIAS PRESENTADAS SE ANEXA POLIZA ELABORADA PARA LA CANCELACION DE LA DUPLICIDAD

B) LA POLIZA 2017030006 TENIA DUPLICADO EL REGISTRO DE 97,102.18 EL CUAL ESTA REGISTRADO EN EL CHEQUE 1336 POR LA CANTIDAD DE 97,102.018 SIENDO ESTE EL REGISTRO CORRECTO DEL TOTAL DE LA NOMINA POR LO CUAL SE ELIMINA LO POLIZA DE DIARIO 2017030009 LA CUAL ANEXO PERO ESTA MAL REGISTRADA YA QUE ES POR EL TOTAL ES DECIR EL REGISTRO ES SALIO DEL BANCO POR TARJETAS 224,665.00 EN CHEQUE EN EFECTIVO 97,102.18 DANDONOS UN TOTAL DE 321766.75 EL CUAL SE REFLEJA EN LA POLIZA 2017030009 QUE ES POR EL TOTAL GLOBAL .- SE ELIMINO LA POLIZA 2017030007

C) SE CANCELA POLIZA D2017050001C POR ESTAR REGISTRADA EN UN MES QUE NO CORRESPONDE

D) SE REALIZO LA POLIZA CORRESPONDIENTE A LA PRIMERA NOMINA DEL MES DE JULIO DEL 2017 SE ANEXA POLIZA"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de pólizas de diario números: D-2017020009-C, D-2017020011-C, D-2017020017-C, D-2017030006-C, D-2017030009-C, D-2017070012-C, y reportes de pólizas canceladas, solventando parcialmente, la observación de aspecto normativo, debido a que se corrigen o eliminan los importes observados, sin embargo, estos ajustes en la contabilidad se realizan dentro del ejercicio 2017, lo cual modifica los saldos finales de cuentas de resultados y activo, que ya fueron presentados en Cuenta Pública.


SERVICIOS GENERALES

Gastos de gestoría

11. Se registró póliza de cheque número 193 2191 por $35,124 del 07 de septiembre de 2017,a favor de la C. María de la Luz Malacara Belmares, por concepto de compra de papelería, anexando como parte de la comprobación la factura 176 por importe de $7,365 por compra de útiles escolares, observando que no se localizó la evidencia documental que muestre el correcto uso y destino en las actividades propias de la función.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- J1-MU28-RI-01/2018 del 09 de abril de 2018, manifestando el Presidente Municipal en oficio número C.I. 097/2018 del 18 de abril de 2018, que "Se anexa evidencia documental solicitada". No anexando el soporte documental requerido.

Control InternoRespuesta"SE ANEXA COPIA DE POLIZA Y DOCUMENTACION MISMAS QUE SE ENVIARON EN LA SOLICITUD DE INFORMACION POR PRIMERA VEZ"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de póliza de cheque 193 2191, facturas 175, 176 de la C. María de la Luz Malacara Belmares y ocho remisiones, de las cuales solo una indica lo siguiente:"apoyo a alumnos de kinder", no solventando la




observación de control interno, debido a que no se proporcionó la evidencia documental quemuestre que el uso y destino se aplicó para el fin que fue solicitado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, documentar este tipo de gastos con la evidencia que acredite el correcto uso y destino en actividades propias de la función.

DISPONIBILIDAD

Movimientos al patrimonio

12. Se identificaron registros contabilizados el 08 de junio de 2017 por importe total de $24,607, los cuales disminuyen contablemente el patrimonio financiero, no localizando ni siendo exhibida durante el proceso de la auditoría el soporte documental que justifique dichos registros, o el procedimiento a realizar sobre dichas partidas, los cuales se detallan a continuación:

Póliza contable Deescripción según registro Importe

D-2017060003-C Registro ISPT segunda quincena de octubre 2016, se registró neto $ 5,947 D-2017060004-C Registro ISPT segunda quincena de octubre 2016, se registró neto 5,948D-2017060005-C Registro de ISPT Seguridad Pública, primera quincena noviembre de

2016 se registró neto en sueldosD-2017060006-C Registro ISPT Seguridad Pública, segunda quincena de noviembre

2016 que se registró neto en sueldos

6,356

6,356

Total $ 24,606

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- J1-MU28-RI-01/2018 del 09 de abril de 2018, manifestando el Presidente Municipal en oficioC.I. 097/2018 del 18 de abril de 2018, que " Son registros de iste cargados por error a esa cuenta se está analizando para ver el procedimiento a realizar para la cancelación de dichos movimiento"

Control Interno

Respuesta" SE ACEPTA LA OBSERVACION SE ESTA ANALIZANDO LA INFORMACION PARA VER LA FORMA CORRECTA DE ELABORAR EL ASIENTO DE DIARIO PARA LA CANCELACION DE DICHOS MOVIMIENTOS QUE FUERON HECHOS POR ERROR UNA




VEZ HECHOS ESTOS SE INFORMARA A USTEDES DE LOS ASIENTOS HECHOS PARALA CORRECCION DE MENCIONADOS MOVIMIENTOS"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando lo observado, subsistiendo la irregularidad detectada de control interno, debido a que los argumentos manifestados en su respuesta, no desvirtúan la falla administrativa señalada.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Contar con la documentación que soporte y justifique los registros contables que afecten el patrimonio financiero, utilizando las cuentas contables que correspondan, de lo contrario, abstenerse de realizar este tipo de registros.

BANCOS

13. Se detectó una diferencia de $46,748 en el saldo de bancos de la cuenta contable10301-0022-0000 "65-50092600-3 CTA DE AHORRO", que se presentó en la Cuenta Pública de 2017, debido a que al cierre el ejercicio 2016 se informó un saldo total de$2,213,312, y al inicio del 2017 se registra la cantidad de $2,166,564, no exhibiendo durante el proceso de la auditoría la documentación que soporte esta disminución.

Control Interno

Respuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION EFECTIVAMENTE HAY UNA DIFERENCIA ENTRE FINAL DEL 2016 Y LO INICIAL DEL 2017 LA CUAL ES POR LA CANTIDAD DE 46,748.00 QUE ES UNA POLIZA DE DIARIO QUE SE REGISTRO EL 18 DE ENERO DEL 2017 PERO CON FECHA EFECTIVA DEL 5 DE DICIEMBRE DEL 2016 ES POR ESO QUE ARROJA TAL DIFERERNCIA LA POLIZA SERA CANCELADA POR ESTAR REGISTRADA DOBLE EN POLIZA DE CHEQUE Y EN POLIZA DE DIARIO LO CUAL ES UN CLARO ERROR DE CAPTURA"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de póliza de diario D-2016120002- C, reporte "Análisis de Movimientos bancos" de la cuenta contable 10301-0022 y "reporte




de pólizas canceladas", no solventando la observación de control interno, debido a que nose adjuntó reporte financiero que refleje el saldo de bancos corregido.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar las conciliaciones bancarias mensualmente, resguardando la documentación que las soporte, así como dar seguimiento a las partidas en tránsito para su corrección. Además, toda reclasificación, corrección y cancelación de partidas deberá respaldarse con la documentación debidamente autorizada que la justifique.Además, efectuar y conciliar los cierres mensuales y del ejercicio, a fin de corregir las diferencias dentro del período correspondiente, y no afectar los saldos finales después de haberse presentado la Cuenta Pública con cifras definitivas.

14. Al cierre del ejercicio 2017 se tienen registradas contablemente 60 cuentas bancarias quereflejan un saldo neto de $7,408,140, no localizando ni exhibiendo durante el proceso de larevisión, las conciliaciones ni estados de cuenta bancarios mensuales, las cuales se detallana continuación:

No. Cuenta contable Banco Saldo contableal 31/12/2017

Recursos Propios1 10301-0001-0000 *******5649 - Corriente $ 3,7002 10301-0002-0000 *******7266 - Predial 2004 (500)3 10301-0018-0000 *******0338 En Nuevo León, Decidimos Todos 561,8144 10301-0022-0000 *******2600-3 Cta. de Ahorro 2,097,8155 10301-0050-0000 *******2819 Iniciativa Ciudadana 04 91,3556 10301-0066-0000 *******3380 servicio Médico 61,1337 10301-0113-0000 *******400-0 Centro de Salud 9178 10301-0115-0000 *******394-0 Agua Potable 859 10301-0122-0000 *******403-7 Terrenos 50,45710 10301-0124-0000 *******055-7 PDZP 2011 2,90011 10301-0126-0000 *******403-9 Fondo Descentralizado 2012 378,98312 10301-0129-0000 Fondos Descentralizados 2013 (1,123,204)13 10301-0130-0000 Servicio Médico 2013 (128,669)14 10301-0131-0000 PDZP 2013 (512,978)15 10301-0132-0000 PET 2013 163,23716 10301-0133-0000 Techos 2013 PDZP 1,033,82417 10301-0134-0000 Paquetes Material 2013 (165,000)18 10301-0135-0000 *******3401 Fondos Descentralizados 2014 1519 10301-0136-0000 *******3463 servicio Médico 2014 (53,721)20 10301-0137-0000 *******353-7 Ingresos Generales 2014 82221 10301-0138-0000 *******347-7 Predial 2014 60922 10301-0139-0000 *******122-9 PDZP Centro de Salud 2014 (232)23 10301-0140-0000 *******124-6 PDZP Energía Solar 2014 756




No. Cuenta contable Banco Saldo contableal 31/12/2017

24 10301-0142-0000 *******177-4 Programa 3x1 para Migrantes 2014. (305,945)25 10301-0144-0000 *******298-6 Fondo de Contingencias 2014 31,87526 10301-0145-0000 *******249-1 Fomento a la Urbanización Rural 2014 318,28027 10301-0146-0000 *******854-5 Prossapys 2014 1,59528 10301-0148-0000 *******163-1 Terrenos 2014 2,13829 10301-0149-0000 *******931-8 Fondo Para La Vivienda 2014 114,28630 10301-0150-0000 Predial 2013 1031 10301-0151-0000 Otros Ingresos 2013 1,39732 10301-0152-0000 *******7601 Predial 2015 98133 10301-0153-0000 *******757-2 Ingresos Generales 2015 (87)34 10301-0154-0000 *******761-5 Fondos Descentralizados 2015 416,70335 10301-0155-0000 *******756-9 Servicio Médico 2015 3,52336 10301-0157-0000 *******212-6 Prossapys 2015 (2,000)37 10301-0158-0000 *******736-9 Gasto Corriente 2015-2018 1,463,89538 10301-0159-0000 Servicios Médicos 2016 1,13739 10301-0160-0000 Fondo de Desarrollo Municipal 73740 10301-0161-0000 Migrantes 3x1 2016 (150)41 10301-0162-0000 Proagua 2016 13542 10301-0163-0000 Empleo Temporal 2016 43,19943 10301-0164-0000 Fondo de Desarrollo Regional 2017 36,81244 10301-0165-0000 Fondo de Desarrollo Municipal 2017 3,56845 10301-0166-0000 Fondo de Proyectos Infraestructura Municipal 2017 690,82846 10301-0167-0000 Seguro Siniestros 2017 35,449

Fondo de Infraestructura Social Municipal47 10302-0013-0000 *******397-9 Infraestructura 2012 213,96948 10302-0014-0000 Infraestructura 2013 (436,757)49 10302-0015-0000 Infraestructura 2014 721,55150 10302-0016-0000 *******569-0 Infraestructura 2015 1,79751 10302-0017-0000 Infraestructura 2016 163,13252 10302-0018-0000 Infraestructura 2017 (809,816)

Fondo de Fortalecimiento Municipal53 10303-0001-0000 *******3569 - Fortalecimiento (27,719)54 10303-0003-0000 *******060-8 - Fortalecimiento Municipal 2003 (9,923)55 10303-0010-0000 *******409-0 Fortalecimiento 2012 (157,619)56 10303-0011-0000 Fortalecimiento 2013 (70,899)57 10303-0012-0000 *******3355 Fortalecimiento 2014 154,72758 10303-0013-0000 *******561-1 Fortalecimiento Municipal 2015 167,89659 10303-0014-0000 Fortalecimiento 2016 (86,334)60 10303-0015-0000 Fortalecimiento 2017 2,261,651

Total $ 7,408,140

a) Además, se observa que los saldos bancarios con los números 2, 12, 13, 14, 17, 19, 22, 24, 33, 36, 40, 48, 52, 53, 54, 55, 56 y 59, identificados en la tabla anterior, reflejan sus importes con naturaleza contraria (negativos), no localizando ni siendo exhibida durante el proceso de auditoría evidencia documental que justifique y aclare estos saldos.




E 7

DEUDORES DIVERSOS

15. El concepto de deudores diversos refleja un saldo al 31 de diciembre de 2017 de$168,052, registrándose en el mismo préstamos al personal del municipio por $95,765, que se originaron dentro del ejercicio objeto de la revisión, de acuerdo a la información proporcionada por el departamento de nómina y contabilidad, observando que este tipo de beneficios otorgados al personal no están sustentados en convenios laborales debidamente

Esta situación representa riesgos en el manejo de los recursos municipales, debido aque las conciliaciones bancarias son el control más importante para la administración del efectivo, incumpliéndose con lo establecido en los artículos 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, así como el 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- J1-MU28-RI-01/2018 del 09 de abril de 2018, manifestando el Presidente Municipal en oficioC.I. 097/2018 del 18 de abril de 2018, que "Se está recabando la información solicitada"

NormativaRespuesta"DEBIDO A UNA FALLA DE CARÁCTER TECNICO EN EL LA COMPUTADORA QUE TENIA GUARDADA LAS INFORMACION DE LAS CONCILIACIONES BANCARIAS CON EL SISTEMA DE LAS CUENTAS DEL 2017

SOLAMENTE SE RESCATO LA INFORMACION PARCIAL HASTA EL MES DE JUNIO , POR TAL MOTIVO ME ENCUENTRO ELABORANDO NUEVAMENT LAS CONCILIACIONES BANCARIAS CORRESPONDIENTES A CUENTAS DEL 201 HACIENDOLES LLEGAR EN CUANTO ESTEN LISTAS A MAS TARDAR EL LUNES 24 DE SEPTIEMBRE DEL PRESENTE AÑO PARA LO CUAL RESPECTO A ESTE PUNTO LE SOLICITO DE LA MANERA MAS ATENTA PRORROGA PARA PRESENTARLES LAS CONCILIACIONES COMPLETAS Y DE CADA UNA DE LA CUENTAS DEL 2017."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que con los argumentos mencionados en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.





autorizados por el R. Ayuntamiento, contraviniendo lo establecido en el artículo 127 fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, los cuales se detallan a continuación:

No. Cuenta Contable

Nombre del deudor Saldo al 31/12/16

Cargos Abonos Saldo al 31/12/17

1 10501-0011 Armida Marisol Mendoza Aguilar $ - $ 3,700 $ - $ 3,7002 10501-0038 Juan Carlos Rodríguez Escalona 400 1,000 400 1,0003 10501-0039 José Rodríguez Cuevas 3,000 3,000 - 6,0004 10501-0048 Maria del Refugio Arredondo Escobedo - 2,500 2,000 5005 10501-0076 Manuel Oliverio Martínez Balderas - 2,500 2,250 2506 10501-0157 Magdalena Oviedo Rodríguez 1,000 5,000 3,800 2,2007 10501-0181 Sabina Rosales Escobedo - 4,000 - 4,0008 10501-0182 Socorro Eloina Hernández Arredondo - 11,000 7,580 3,4209 10501-0199 Saul Rodríguez Escobedo - 4,000 - 4,00010 10501-0200 Emeregilda Lugo Izquierdo 600 600 465 73511 10501-0207 Brenda Marlene Torres Hernández - 4,000 2,400 1,60012 10501-0244 Teresita de Jesús Lopez Barrón - 6,000 3,300 2,70013 10501-0250 Dora Escobedo Arredondo - 2,000 - 2,00014 10501-0262 Francisco Parra Espinoza - 4,000 800 3,20015 10501-0275 Ismael Bravo Soto - 3,000 300 2,70016 10501-0278 Adalberto Rodríguez Cuevas 2,000 5,000 2,000 5,00017 10501-0280 Juan Carlos Rodríguez Escalona - 1,500 1,750 (250)18 10501-0284 Efraín Colunga Cruz - 1,000 - 1,00019 10501-0287 Ana Maria Martínez Cruz 5,000 - 500 4,50020 10501-0290 Luis Antonio Rodríguez Pouda - 5,000 4,500 50021 10501-0291 Maria de los Ángeles Sustaita Martínez 1,200 3,000 3,200 1,000 22 10501-0295 Cruz Hernández Torres - 3,500 2,100 1,400 23 10501-0302 Maria de la Luz Escobedo Arredondo 3,000 9,000 12,500 (500)24 10501-0222 Aaron Favian Villanueva Roble 1,500 5,000 6,800 (300)25 10501-0306 Aron Hernán Cuevas Escobedo - 1,500 1,200 30026 10501-0307 Eliud Eliborio Martínez Cárdenas - 7,500 7,200 30027 10501-0308 Marcos Manuel Balderas Mendoza - 8,000 7,200 80028 10501-0310 Arturo Correa Castillo - 3,000 1,800 1,20029 10501-0312 Teresa de Jesús Ramos Valladares - 2,200 1,900 30030 10501-0313 Eliel de Jesús Escobedo Hernández - 7,000 5,200 1,80031 10501-0316 Humberto Rafael Plata Puga - 7,000 6,200 80032 10501-0319 Jesús Issai Balderas Mendoza - 6,000 - 6,00033 10501-0320 Diana Karina Garza Martínez - 1,500 1,200 30034 10501-0324 Francisco Rolando Rodríguez Sánchez - 5,000 3,920 1,08035 10501-0325 José de Jesús Barrientos Espinoza - 4,000 3,900 10036 10501-0326 Susana Socorro Delgado Espinoza - 4,000 400 3,60037 10501-0328 Moisés Moreno Escobedo - 2,000 200 1,80038 10501-0331 Antonia Sustaita Cuevas - 1,680 680 1,00039 10501-0333 Felipe Luna Gonzalez - 3,000 - 3,00040 10501-0334 Juan Bravo Tovar - 4,000 - 4,00041 10501-0335 Dolores Rodríguez Ramírez - 1,500 1,200 30042 10501-0336 Romeo Raymundo Bravo Carreón - 1,500 1,050 450




No. Cuenta Nombre del deudor Saldo al Cargos Abonos Saldo alContable 31/12/16 31/12/17

43 10501-0337 Luis Enrique Cruz Rodríguez - 1,200 720 48044 10501-0338 Mario Omar Luna Muñoz - 2,000 - 2,00045 10501-0339 Alejandro Onofre Barrón González - 2,500 - 2,50046 10501-1921 Leonel Alonzo Ortiz 2,000 10,000 7,200 4,80047 10501-0277 Ramon Santiago Aguilar 12,500 - 11,500 1,00048 10501-1940 Oswaldo Esteban Lopez Espinoza 2,000 7,500 7,000 2,50049 10501-1942 Alfredo Jaziel Hernández Martínez 8,100 3,000 10,200 90050 10501-1945 Andrés Cuevas García - 7,500 3,500 4,00051 10501-1947 Amparo Araceli Cuevas Colunga - 5,000 4,900 100

Total $ 42,300 $ 198,380 $ 144,915 $ 95,765

a) Además, se detectó que las cuentas identificadas con los números 17, 23 y 24 presentan un saldo de naturaleza contraria, no localizando soporte documental o aclaración que justifique dicho saldo.

Normativa

Respuesta"SE ANEXA ACTA DONDE SE APRUEBA LA AUTORIZACION DE PRESTAMOS PERSONALES ACUERDO NUMERO 6 DEL ACTA DE CABILDO No. 22"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de acta de cabildo No. 22 de sesión ordinaria celebrada el 23 de febrero de 2017, no solventando lo observado, subsistiendo la irregularidad detectada en el aspecto normativo, debido a que los argumentos mencionados en su respuesta y la documentación presentada, no desvirtúan lo establecido en el fundamento señalado.

Asimismo, en relación al inciso a), no se presentó la evidencia documental que justifique el saldo de naturaleza contraria de las cuentas citadas.


16. Se identificaron saldos de cuentas cobrar por $72,287, que provienen de ejerciciosanteriores, no localizando ni exhibiendo durante la auditoría, la documentación que acredite su registro, así como su antigüedad, y que permita realizar gestiones de cobranza o determinar la incobrabilidad para su cancelación, los cuales se detallan a continuación:




Cuenta Nombre del deudor Saldo al Saldo alContable 31/12/16 31/12/17

10501-0027 Graciela Escobedo Arredondo $ 7,034 $ 7,03410501-0031 Deudores Diversos 13,500 13,50010501-0060 Pablo Bazaldua T. 2,500 2,50010501-0155 Olga Aguilar Martínez 1,000 1,00010501-0170 Jesús Iván Mendoza Aguilar 16 1610501-0177 Francisco Peñaflor De La Rosa 20,000 20,00010501-0277 Ramón Santiago Aguilar (1,000) (1,000)10501-0283 Victorio Escobedo Hernández 1,500 1,50010501-0293 Luis Enrique Bazaldua Tienda 2,000 2,00010501-0294 Misach Joel Ojeda Rodríguez 400 40010501-1922 Rafael Bravo Aguilar 2,000 2,00010501-1926 José Fidencio Rodríguez Sánchez 2,000 2,00010501-1931 Reyna Rosales Torres 5,000 5,00010501-1932 Rodolfo Guadalupe Rodríguez de la Rosa 37 3710501-1934 Mario Antonio Martínez Lira 6,000 6,00010501-1935 José Antonio Mendoza Aguilar 4,500 4,50010501-1936 Claudia Elizabeth Rodríguez Cuevas 800 80010501-1951 Gloria Esthela Villanueva Roble 2,000 2,00010501-1953 Luz Soledad Martínez Ramos 3,000 3,000

Total $ 72,287 $ 72,287

Además, se detectó que la cuenta 10501-0277 a nombre de Ramón Santiago Aguilar presenta un saldo de naturaleza contraria por $1,000, no localizando soporte documental o aclaración que justifique dicho saldo.

Control Interno

Respuesta"SE PRESENTARA AL CABILDO DE MANERA INMEDIATA ESTOS CUENTAS POR COBRAR QUE POR EL TIEMPO QUE TIENEN EN EL SISTEMA SE CONSIDERARIAN INCOBRABLES POR LO CUAL SE PRESENTARAN PARA SU CANCELACION EN EL SISTEMA, UNA VEZ QUE SE TENGA EL ACTA DE CABILDO SE INFORMARA A USTEDES Y SE LES ENVIARA OFICIO Y ANEXO

RESPECTO AL PRESTAMO DE RAMON SANTIAGO SE REGISTRARON DOS PRESTAMOS Y EN DIFERENTES NUMERO DE CUENTA DEL SISTEMA Y EN UNO SE REGISTRO UN PAGO DE MAS Y EN EL OTRO QUEDO UN ADEUDO ES POR ESO QUE EN UNO QUEDA DEBIENDO Y EN OTRO PAGA DEMAS"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el presidente Municipal, no solventando la observación de control interno, debido a que no se presentó la evidencia documental que




acredite su registro, así como su antigüedad, y que permita realizar gestiones de cobranzao determinar la incobrabilidad para su cancelaciónAcción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Recabar y resguardar la documentación soporte que acredite el registro y antigüedad de las cuentas por cobrar, así como, efectuar los análisis de las saldos en forma periódica a fin de evitar que prescriban este tipo de adeudos, además de identificar y corregir las partidas con naturaleza contraria.Asimismo, en el caso de los saldos que carecen de la documentación que amparen su contabilización, y después de realizar un análisis y ver agotados las gestiones de cobranza, se deberá integrar los expedientes a fin de proceder con la cancelación de dichos saldos, previa autorización del R. Ayuntamiento.

GASTOS POR COMPROBAR

17. En los registros contables y en la Cuenta Pública de 2017, se refleja un saldo de $30,122,por concepto de gastos por comprobar que carece de documentación soporte.

Señalando que éste punto se consideró en el Comunicado de observaciones de 2016, así como el soporte documental que exhibió el Ente, solventando en la revisión de ese ejercicio el importe de $698, observando que no se efectúo el registro correspondiente para corrección y actualización de las cifras.

Además, del saldo de $29,424 proveniente de ejercicios anteriores, se observa que no se localizó ni exhibió la documentación que demuestre y evidencie las gestiones de cobranza o determinar la incobrabilidad para su cancelación, así como su antigüedad.

La documentación relacionada este punto, se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3-J1-MU28-RI-01/2018 del 09 de abril de 2018, manifestando el Presidente Municipal en oficio C.I. 097/2018 del 18 de abril de 2018, que "Se solicitará a cabildo la eliminación de este saldo ya que se viene arrastrando desde ejercicios anteriores".

Control Interno

Respuesta"SE SOLICITARA DE MANERA INMEDIATA A CABILDO LA AUTORIZACION PARA LA ELIMINACION DE ESTE SALDO QUE SE VIENE ARRASTRANDO DESDE EJERCICIOS ANTERIORES"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el presidente Municipal, no solventando la observación de control interno, debido a que con los argumentos manifestados en su respuesta, no da atención a lo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Recabar y resguardar la documentación soporte que acredite el registro y antigüedad de las cuentas por cobrar, así como evitar que prescriban este tipo de adeudos y realizar el registro correspondiente al momento de liquidar o comprobar una cuenta por cobrar. Además, en el caso de los saldos que carecen de la documentación que amparen su contabilización, y después de realizar un análisis y ver agotados las gestiones de cobranza, se deberá integrar los expedientes a fin de proceder con la cancelación de dichos saldos, previa autorización del R. Ayuntamiento.

CUENTAS POR PAGAR

18. Se presentó en Cuenta Pública la integración de las partidas que conforman el saldode $2,120,335 correspondientes a las "Cuentas por Pagar" que forman parte de la Disponibilidad y que se reflejan en la contabilidad del Municipio, las cuales se detallan a continuación:

No. Cuenta contable Concepto Saldo al 31/12/17

Cuentas por pagar1 20101-0001 ISPT retenido al personal $ 1,941,7432 20101-0002 10% I.S.R. retenido, honorarios y arrendamiento 116,0023 20101-0003 Retenciones del 0.2% sobre obras (875)4 20101-0004 Retenciones del 0.5% sobre obras 12,6985 20101-0005 Impuestos por pagar al SAT (597,952)6 20101-0006 Retención del 1 al millar sobre obras (24,786)7 20101-0007 Retención del 2 al millar sobre obras (5,585)8 20101-0008 Retención del 5 al millar sobre obras (129,181)

Otras deducciones9 20102-0002 Préstamo caja solidaria (689)

Acreedores diversos10 20103-0001 Servicio médico 808,960

Total $ 2,120,335




Observando lo siguiente:

a) En el caso de las partidas identificadas con los números 3, 4, 6, 7 y 8 estas corresponden a saldos iniciales de ejercicios anteriores y a pagos a Gobierno del Estado mediante transferencia electrónica durante el ejercicio 2015, por el entero de la retención del 1 y 5 al millar sobre obras públicas, observando que no se han realizado las correcciones o reclasificaciones contables, ya que al cierre del ejercicio 2017 éstos saldos siguen presentándose con naturaleza contraria, debido a que ésta retención no se registró al momento de pagar las erogaciones por concepto de obra pública, situación que fue informada al Municipio en las revisiones de las Cuentas Públicas de 2015 y 2016.

b) En relación con el saldo de la cuenta 20101-0002 "10% I.S.R. retenido Honorarios", identificada con el número 2, no se localizó ni se presentó durante la auditoría la integración de dicho saldo, la documentación que lo ampare, así como la evidencia documental que muestre el pago ante el Servicio de Administración Tributaria.

c) Respecto al saldo correspondiente a la cuenta 20103-0001 "Servicios médicos", e identificada con el número 10, no se localizó ni se presentó durante la auditoría la evidencia de la integración de dicho saldo, la documentación que lo ampare, así como el procedimiento a aplicarse a dicho saldo.

Las aclaraciones y/o documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3-J1-MU28-RI-01/2018 del 09 de abril de 2018, manifestando el Presidente Municipal en oficio C.I. 097/2018 del 18 de abril de 2018 que, "Se está analizando la información para determinar los procedimientos a realizar".

Control InternoRespuesta"RESPECTO A ESTE PUNTO SE ESTA ANALIZANDO CUALES SON LOS MOVIMIENTOS A RELAIZAR PARA LA CORRECCION DE ESTOS SALDOS YA QUE SE VIENEN ARRASTRANDO DE EJERCIOCOS ANTERIORES Y POR ERRORES DE CAPTURA UNA VEZ QUE SE TENGAN LOS ASIENTOS DE RECLASIFICACION SE LES INFORMARA DE MANERA INMEDIATA"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando la observación de control interno, ya que con los argumentos mencionados en su respuesta no da atención a lo señalado.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo subsecuente se deberá incluir las partidas reflejadas en la contabilidad correspondientes a Cuentas por pagar que forman parte de la Disponibilidad, en la Cuenta Pública de cada ejercicio, así como obtener y resguardar la documentación que soporte y justifique dichas partidas.

IMPUESTOS POR PAGAR

19. Se identificó póliza de diario D-2017030004-C del 30 de marzo 2017 por importe de $63,390,mediante la cual se registró el pago al Servicio de Administración Tributaria correspondiente a la retención por el Impuesto sobre la Renta de sueldos y salarios a los trabajadores y funcionarios del Municipio, de los meses de enero y febrero de 2017, observando que se contabilizaron por el importe neto pagado, omitiendo el registro de los conceptos de actualizaciones y recargos, así como el subsidio al empleo en sus cuentas correspondientes, detallándose a continuación:

Mes ISR retenido 10% retención Actuali-zación y Subsidio Registro (cargo) honorarios recargos (cargo) al empleo contable

(cargo) (abono)

Enero 2017 $ 49,235 $ 1,604 $ 574 $ 19,145 $ 32,268Febrero 2017 49,259 1,604 - 19,741 31,122Total $ 98,494 $ 3,208 $ 574 $ 38,886 $ 63,390

a) Además, se observa que el pago al Servicio de Administración Tributaria de la retención por el Impuesto sobre la Renta de sueldos y salarios a los trabajadores y funcionarios del Municipio del marzo de 2017 no fue registrado, incumpliendo con lo establecido en los artículos 100 fracciones IV y X, así como el 184 y 185, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León y 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

b) Así mismo, en las declaraciones correspondientes a los meses de abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2017, las retenciones del 10% sobre servicios profesionales las cuales ascienden a $14,436, fueron registrados en la cuenta contable 20101-0001 "Impuestos por pagar", debiendo de registrarse, en la cuenta por pagar de "Retención del 10% sobre honorarios"




Respuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION Y EN LO SUCESIVO SE RECOMENDARA A LA PERSONA ENCARGADA DE ESTE REGISTRO NO VOLVER A COMETER ERRORES EN LOS REGISTROS CONTABLES"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando lo observado, subsistiendo la irregularidad detectada en el aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados.


20. No se presentaron al Servicio de Administración Tributaria los enteros del Impuesto sobrela Renta, retenido a los trabajadores y funcionarios del Municipio de los meses de enero y abril, a más tardar el día 17 de cada uno de los meses del año de calendario, incumpliendo la obligación establecida en el artículo 96 séptimo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente, detallando las fechas que fueron presentadas a continuación:

Mes Fecha depresentación

Enero 08/03/2017 Abril 30/05/2017

NormativaRespuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION EN LO SUCESIVO TIEMPO Y FORMA LOS PAGOS DE ISR AL SAT"

SE TRATARA DE PAGAR EN

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando la observación de normatividad, ya que con los argumentos mencionados en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamento señalado.





NORMATIVIDAD

Código de Ética, Código de Conducta y Los Lineamientos de Integridad

21. Se revisó la adopción, emisión y difusión de mecanismos de control de integridad al interiordel ente público, a través de políticas de integridad, códigos de ética y conducta, en los que se detallen los principios de actuación de sus servidores públicos y se reconozca el desempeño esperado de ellos en el cumplimiento de sus funciones, incluyendo aquellas situaciones en las que pudieran surgir conflictos de intereses; observando que el ente público no cuenta con los citados instrumentos de control de integridad.

Control InternoRespuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION SE IMPLEMENTARAN LOS INSTRUMENTOS DE CONTROL DE INTEGRIDAD A LA BERVEDAD"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando lo observado, subsistiendo la irregularidad detectada de control interno, debido a que los argumentos manifestados en su respuesta, no desvirtúan la falla administrativa señalada.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer un sistema de integridad institucional en el que se incorporen controles anticorrupción orientadas a prevenir conflictos de intereses y asegurar la preservación y el uso adecuado de los recursos públicos; confeccionando, autorizando y difundiendo para ello, una Política de Integridad que incorpore Códigos de Ética y de Conducta, que promuevan una actuación honesta de sus servidores públicos y que establezcan medidas y sistemas que exijan a éstos informar a las autoridades competentes sobre los actos de corrupción en la función pública de los que tenga conocimiento.

Fondo para el Fortalecimiento Municipal

22. Durante el proceso de la revisión se verificó que la cuenta bancaria xxxxxxxx808-5 de BancoSantander, S.A. es destinada para el registro y control de los recursos del Fondo para el Fortalecimiento Municipal, identificando que se ingresaron a esta cuenta aportaciones del




Fondo de Seguridad por importe de $4,660,292, observando que estas debieron depositarseen la cuenta correspondiente, incumpliendo con los puntos 18 y 19 de los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal publicados en el Diario Oficial de la Federación el 31 de enero de 2017.

NormativaRespuesta"RESPECTO A ESTE PUNTO SE HACE LA ACLARACION QUE LOS CITADOS RECURSOS FUERON DEPOSITADOS EN LA CUENTA DE FORTALECIEMIENTO POR SER FONDOS DE SEGURIDAD MISMOS QUE ESTAN JUNTOS CON LOS DE FORTALECIMIENTOS PERO SE LLEVABA UN CONTROL APARTE DE CADA UNO DE ELLOS EN LO SUCESIVO SE APERTURARA UN CUENTA PARA ESTOS FONDOS"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando lo observado, subsistiendo la irregularidad detectada en el aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados, no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados.


Sesiones del R. Ayuntamiento

23. Durante el proceso de la revisión se requirió las actas de las sesiones ordinarias decabildo del R. Ayuntamiento celebradas durante el ejercicio de 2017, exhibiendo diecisiete documentos qué se detallan a continuación:

No. de Tipo de sesión Fecha acta decabildo

21 Ordinaria 16 de enero 201722 Ordinaria 23 de febrero 201725 Ordinaria 05 de abril de 201726 Ordinaria 20 de abril de 201727 Ordinaria 04 de mayo de 201729 Ordinaria 15 de junio de 201730 Ordinaria 27 de junio de 201731 Ordinaria 13 de julio de 2017




No. de Tipo de sesión Fechaacta de cabildo

32 Ordinaria 15 de agosto de 201733 Ordinaria 04 de octubre de 201735 Ordinaria 06 de noviembre de 201736 Ordinaria 28 de noviembre de 201723 Extraordinaria 08 de marzo 201724 Extraordinaria 23 de marzo 201728 Extraordinaria 31 de mayo de 201737 Extraordinaria 22 de diciembre de 201734 Solemne 27 de octubre de 2017

Observando que se incumplió con lo estipulado en el artículo 44 fracción I de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, que establece "Para resolver los asuntos que le corresponden, el Ayuntamiento deberá decidir de manera colegiada y celebrará sesiones que podrán ser: l. Ordinarias: Las que obligatoriamente deben llevarse a cabo, cuando menos, dos veces al mes, para atender los asuntos de Gobierno y de la Administración Pública Municipal".

Normativa

Respuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION Y SE EMITIRA DE INMEDITO LA RECOMENDACIÓN AL SECRETARIO DEL AYUNTAMIENTO PARA QUE REALICE LAS SESIONES DE CABILDO CONFORME LO ESTIPULA LA LEY"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando la observación de normatividad, ya que con los argumentos manifestados en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamento señalado.


INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

24. No se presentó al H. Congreso del Estado el Informe de Avance de Gestión Financieracorrespondiente a la información relativa a los meses de octubre a diciembre de 2017 dentro del último día hábil del mes inmediato posterior al periodo respectivo, exhibiéndose




marzo de 2018, incumpliendo la obligación establecida en los artículos 2 fracción VIII y XIIy 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y 33 fracción III incisoe) de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION EN LO POSTERIOR SE TRATARA DE PRESENTAR EN EL TRIMESTRAL EN TIEMPO Y FORMA"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando la observación de normatividad, ya que con los argumentos mencionados en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.


PRESUPUESTO DE EGRESOS

25. En sesión ordinaria número 20 de fecha 20 de diciembre de 2016, el R. Ayuntamientoaprueba el Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2017, observando que no se localizó su publicación en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, para así dar cumplimiento a su difusión, de conformidad con lo establecido en el artículo 181 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"RESPECTO A ESTE PUNTO EL PRESUPUESTO DE EGRESOS SE PRESENTO EN TIEMPO Y FORMA PARA SU PUBLICACION SE ANEXA COPIA DE RECIBIDO CABE HACER MENCION QUE EN EL SELLO DE RECIBIDO DICE QUE FALTA DOCUMENTACION PARA SU PUBLICACION ESTO FUE PORQUE HUBO UN ERROR EN EL NUMERO DE SESION DE CABILDO QUE AL SIGUIENTE DIA SE ENTERGO"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de oficio 055/2015 dirigido al




responsable del Periódico Oficial del Estado, acta de cabildo No. 20 de fecha 21 dediciembre de 2016, y tabla de plazas de personal y rango de percepciones salariales para el ejercicio 2017, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados en su respuesta y la documentación exhibida, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamento señalado.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU28-AOP001/2018-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administración directa, por valor de $18,566,515 millones de pesos, se seleccionaron $8,026,584 millones de pesos, que representan un 43%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM) y del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:




Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2017

1 GMI/FDR/03/17 Pavimentación con concreto hidráulico de calle Ocampo, entre Prolongación Hidalgo y Ayuntamiento 82, en la cabecera municipal.

$ 1,184,467

2 GMI/FDM/01/17 Rehabilitación de Presidencia y Auditorio Municipal, en la cabecera municipal.

$ 1,043,460

Las observaciones aludidas se menciona a continuación:

OBRA PÚBLICA

APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

Fondo de Desarrollo Regional


1 GMI/FDR/03/17 Pavimentación con concreto hidráulico decalle Ocampo, entre Prolongación Hidalgo

y Ayuntamiento 82, en la cabecera municipal.

$ 1,184,467

26. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificación de las cantidades de trabajo ejecutadas del concepto con la clave 4 "Suministro y colocación de concreto hidráulico en calle F´c=200 kg/cm², hecho en obra con espesor de 20 cm", una cantidad de 937.44 m² y se pagaron 988.37 m², lo cual genera una diferencia de 50.93 m², que multiplicados por su precio unitario de $919.41, más el Impuesto al Valor Agregado, representa un importe de $54,318. (Obs. 4.5)

Económica

Respuesta"Se anexa documentacion donde el contratista realizo los trabajos faltantes".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron fotografías impresas a color certificadas, en las que se aprecia la ejecución del concepto observado, por lo que se solventa lo correspondiente al carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no solventa, debido a que la ejecución del citado concepto posterior a la emisión de la presente observación, hace evidente que se autorizó para el pago el concepto observado sin estar ejecutado al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 54 de la LOPSRM, en relación con el artículo 115, fracciones X y XI, del RLOPSRM.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso.

Fondo de Desarrollo Municipal


2 GMI/FDM/01/17 Rehabilitación de Presidencia y Auditorio Municipal, en la cabecera municipal. $ 1,043,460

27. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2017, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 6.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa documento donde se verifica que la obra esta incluida en presupuesto anual".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de Acta de Cabildo número 31, de fecha 13 de julio de 2017, en la cual se aprueba la rehabilitación y ampliación del panteón municipal localizado en las calles Manuel Acuña y la calle sin nombre, no acredita que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2017, ni se adjunta a su respuesta el presupuesto anual del ejercicio 2017 y su desglose que compruebe que la obra en referencia, fue incluido en él.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos



económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.




VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionados con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINANCUENTAS PÚBLICAS 2012, 2013 ,2014 , 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 19*

Obra Pública 3*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 210*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 2*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 4*

Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 1*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 123

Total de acciones y recomendaciones emitidas 3622013 Pliego Presuntivo de Obra Pública 3



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Responsabilidades(PPR)Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 42*


Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 1*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 21*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 68

2014

Pliego Presuntivode

Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 2Obra Pública 3



Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 1*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 19*


2015

Pliego Presuntivode Gestión Financiera 7


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 33*

2016

Total de acciones y recomendaciones emitidas 77Pliego Presuntivo

de Gestión Financiera 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 29

Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 1Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 14


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del Estado el día 24 de noviembre de 2017.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 14 DE SEPTIEMBRE DE 2018

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal

de

Obs

erva

on

es

Fech

a d

Not

ifica

n

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL

2013

ASENL-PPR- CP2013-OP-MU28- 039/2014

Obra Pública 3 02-dic-14 $147,461 Concluido

Total de Observaciones 3

2014

ASENL-PPR- CP2014-GF-MU28- 038/2015

Gestión Financiera 2 06-nov-15 $50,734 En trámite


Obra Pública 3 06-nov-15 $1,175,087 Concluido



PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADESTotal de Observaciones 5

2015


Gestión Financiera 7 23-nov-16 $277,291 En trámite

Total de Observaciones 7

2016


Gestión Financiera 1 08-dic-18 $23,768 En trámite

Total de Observaciones 1Montos expresados en pesos

.

La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Púb

lica Número de

Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los posibles daños o

perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

MontoNo Justificado

aclaradoDeterminación

2013 ASENL-PPR-CP2013-

OP-MU28-039/2014Obra Pública $147,461 $32,428 $0 $115,033 Se determina iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias


OP-MU28-015/2018Obra Pública $1,175,087 $1,102,219 $72,868 $0 Se determina no iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Los datos relativos al Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias iniciado, se detallan en la siguiente tabla:

PROCEDIMIENTO PARA EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS

Cue

nta

P úblic

a Número de Pliego

Número de ExpedienteMonto de daños o

perjuicios

Resolución del ProcedimientoEstado que Guarda el

ProcedimientoFecha de Resolución

Sentido de la Resolución

Monto de Indemnización


OP-MU28-039/2014ASENL-CP13-MU28- FIRES-026/2018

115,033 En Trámite

El procedimiento tiene por finalidad determinar la existencia o inexistencia de responsabilidad resarcitoria, fijar en cantidad líquida del monto del daño causado a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, y en su caso fincar a los servidores públicos o particulares, la indemnización y sanción correspondiente.

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.



b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA Número de Oficio Fecha en que se recibió el Informe de

atención a promoción

2016 29ASENL-PFRA- CP2016-MU28-

028/2017Presidente Municipal C.I.111/2018 28-may-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la PromociónCuenta Pública Informe de la Autoridad Estado Servidores Públicos sancionados

(cargos) Sanciones impuestas

2016 En etapa de investigación En Trámite

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓNCuenta Pública

Oficio de informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de Informe Estado en la ASENL

2016 ASENL-IASF-CP2016- AGE2431/2017 1 11-dic-17 Concluido

En este informe se comunican a la Auditoría Superior de la Federación las siguientes irregularidades: Las relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley

de Coordinación Fiscal, destinados a fines diversos a los establecidos en la referida Ley, acorde con lo preceptuado en el artículo 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento ;

Aquellas que derivan de las auditorías practicadas en términos del convenio de colaboración y coordinación celebrado entre la citada Entidad Federal de Fiscalización y esta Auditoría Local, en las que se adviertan hechos o conductas que permitan presumir la existencia de daños o perjuicios a la hacienda pública federal.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la Entidad Federal de Fiscalización Superior.

d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones Fecha Notificación

FechaRespuesta por el Ente Público Estado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016-MU28-028/2017 08-dic-17 07-ene-18 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.



Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

n ta

P

úbli

ca

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta

del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016

Recomendaciones a la gestión o control internoGestión Financiera 11 11 0 0 0 0

Obra Pública 3 3 0 0 0 0

Total 14


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 70/

LIC. JESÚS MENDOZA URIBE


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

Auditor Especial de MunicipiosC.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPE

Director General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y

Desarrollo Urbano

C.P. JUAN MANUEL GONZÁLEZ LEYVADirector de Auditoría (Gestión Financiera)

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