Diapositivas Delitos Contrabando y Otros (1)

8/18/2019 Diapositivas Delitos Contrabando y Otros (1)

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Delitos Fiscales

• Requisitos para proceder penalmente. Previamente laSHCP:

– Formular querella– Declarar perjuicio del fisco

federal

– Formular declaratoria decontrabando

– Denuncia de hechos en los demáscasos.

• rt !" CFF


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Querella

105 Delitos asimilado al contrabando

108Defraudación fiscal

109Asimilados a defraudación fiscal (equiparable)

110Delitos relacionado al R.F.C.

111Delitos relacionados con contabilidad y declaraciones

112Depositarios e interventores infieles

114Abuso de autoridad

Art.


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Declaratoria de perjuicio

#$" Contrabando

##% Robo en recinto fiscal

Declaratoria correspondiente

Contrabando de mercancías por las que no deb

pagarse impuestos y se requiera permiso autoridad competente

Denuncia de hechos

Demás casos

Art.


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Querella

Acto procesal de parte (o del Ministerio Públicmediante el que se ejerce la acción penal.

Declaración

Manifestación de saber, o de no saber, hecha pcualquier persona hábil interrogada por autorid

competente

Denuncia

Acto mediante el cual se pone en conocimiento deautoridad la comisión de algún delito o infracclegal.


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Delitos Fiscales

• &os procesos por delitos penales sobreseerán discrecionalmente cuando

pa'uen( contribuciones( sanciones

recar'os antes de que el *inisterio P+bl

formule conclusiones. ,rt !" -er párrafo


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Delitos Fiscales• Son responsables de delitos quienes:– Concierten la reali/aci0n del delito

– Realicen la conducta o el hecho descrito en la le)– Cometan conjuntamente el delito– Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo– 1ndu/can dolosamente a otro a cometerlo– )uden dolosamente a otro a cometerlo– u2ilien a otro despu3s de su ejecuci0n( cumpliendo una promesa

anterior.

– 45en'an la calidad de 'arante derivada de una disposici0n jur6dica(de un contrato o de los estatutos sociales( en los delitos de omisi0n

con resultado material por tener la obli'aci0n de evitar el resultado

t6pico.

– Derivado de un contrato o convenio que implique desarrollo de laactividad independiente( propon'an( estable/can o lleven a cabo por

s6 o por interp0sita persona( actos operaciones o prácticas( de cu)a

ejecuci0n directamente derive la comisi0n de un delito fiscal.

• rt !% CFF


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Delitos Fiscales

• 7s encubridor( quien sin previo acuerdo )sin haber participado:– dquiera( reciba( traslade( u oculte el

objeto del delito( con conocimiento decausa o si de acuerdo a lascircunstancias deb6a presumir suile'6tima procedencia.

– )ude al inculpado a eludir la acci0n penal( u oculte( destru)a( altere pruebas(instrumentos del delito o 'uarde elobjeto del delito para el inculpado

• rt !8 CF–Frac. 1

–Frac. 11


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Delitos Fiscales

• 5entativa de delito fiscal– Se sanciona con prisi0n de hasta las"9- de la sanci0n correspondiente al

delito que se intent0 cometer.

– Si el autor se desiste o impide laconsumaci0n del delito( no se

sancionará( salvo que los actos quelo'r0 ejecutar constitu)an por si

mismos un delito

• rt ! CFF


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Delitos Fiscales

• &a acci0n penal de los delitos perse'uib por querella( prescriben en tres a;os a pade que la SHCP ten'a conocimiento

delito ) del delincuente( o en cinco a;o

partir de la comisi0n del delito si

autoridad no tuvo conocimiento de ell

,rt #$$ CFF


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CONTRABANDO

INTRODUCIR O EXTRAIGAAL PAIS MERCANCIAS

OMITIENDO

-PAGO PARC

CONTRIBUCIO-PAGO PARCCUOTAS COM

-SIN PERMAUTORIDAD (CUANDO SEA

IMPORTACION

IMPORT

DE TRAFICOPROHIBIDO POR:

- EL EJECUTIVO

- UNA LEY O TR


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Contrabando Art. 102 CFF

Introduzca al país o extraiga de él mercanc

omitiendo el pago total o parcial de los impuesque deben cubrirse

Introduzca al país o extraiga de él mercancíaspermiso de autoridad competente, cuando

necesario este requisito.

Introduzca al país o extraiga de él mercancíasimportación o exportación prohibida.


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El !"#$ %&"''l "# l *#"#$'+, #/01!,/0'0&3#, #l "#l'0! "# !,0$1,'4!$0'+, ! #5!$0'+, !$ l&6$#/ #, #/0 &0!$'8"! #l 0$9! ',0#$,'!

'4!$0'+, 3 #5!$0'+, 7 /# #l,"#/0',4#,0# !$ l&6$#/ #, 7 "'#/0&='#$# &0!$'8"!>. (A?,"'# @ 0.I

J&$'/$&"#,' H'/0+$' 0#/'/ (H) .


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TIPICIDAD DEL CONTRABAND

• ELEMENTOS OBJETIVOS.

• SUJETO ACTIVO. E/ #l !,0$'1&3#,0# ! $#/!,/1l# /!l'"$'! 7 $#"# l/ !,"&0/ $#l'!,"/ !, #l 0'!

• SUJETO PASIVO. El /! *#"#$l• CONDUCTA. I,0$!"&'+, ! #50$'+, "# 4#$,/ !4'0'#,"! #

$'l "# !,0$'1&'!,#/ /', #$4'/! ! /' /# 0$0 "# 4#$,/ • CIRCUNSTANCIAS DE TIEMPO MODO O LUGAR. A$0&l! @ CFF (#

$#6'/0$! /l)• CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES A$0'&l! CFF• PUNIBILIDAD $0'&l! CFF• ELEMENTOS SUBJETIVOS: D!l! S# '"#,0' !, l $#l'8'+, "# &

!,/'#,0# 3 =!l&,0$'! ',&4l'#,"! !, l/ !1l'6'!,#/.


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• PRESUNCION DE CONTRABANDO. E/ &, /!/# *&,""

"#l'0! "# !,0$1,"! /'"! !4#0'"! #$! "' $#/&,$ #, !,0$$'! "#l '4&0"!. A$0&l! CFF

• CONTRABANDO EUIPARABLE. A$0&l!

• CONTRABANDO CALIFICADO. A$0'&l! CFF A7ll/ '$7 "# $#/#,0$/# ,0#/ ! "&$,0# l !4'/'+, "# &, "#l'0!#*#0! =$'$ l &,'1'l'"" 3 /# &4#,09,"!l ! "'/4',l'0'= 0'#,"# l/ '$&,/0,'/ 1%! l/ &l#/ * !,"&0 (6$=,0#/) !$ l! 7 l #,l'"" &4#,0$9 ##/01l#'" !$ l l#3.


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DEFRAUDACION FISCAL

USO DE ENGAO APROVECHAMIENTDE ERRORES

OBTENER UNBENEFICIOINDEBIDO CONPERJUICIO DEL

FISCO FEDERAL.

OMITIR TOTAL OPARCIALMENTE EL

PAGO DE UNACONTRIBUCION.


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Defraudación fiscal

Articulo 108 CFF Comete el delito d

defraudación fiscal quien con uso dengaños o aprovechamiento de erroresomita total o parcialmente el pago de alguncontribución u obtenga un beneficiindebido con perjuicio del Fiscal Federal.

La omisión total o parcial de alguncontribución a que se refiere el párrafanterior comprende, indistintamente, lopagos provisionales o definitivos o eimpuesto del ejercicio en los términos de la

disposiciones fiscales.


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ELEMENTOS DEL DELITO DDEFRAUDACION

• BIEN JURIDICO TUTELADO #, #l "#l'0! "# D#*

/l #/ #l /'/0#4 "# $#&"'+, 0$'1&0$'$!=! &, "K! l '#," &1l' 3 !$*#0 l "'/0$'1&'+, "# l $'7.

• ELEMENTOS OBJETIVOS:• SUJETO ACTIVO S# 0$0 "# #$/!, */' '4&

0#,6 l l'"" "# !,0$'1&3#,0# $#$#/#,0,0#! /& "#&"!$ /!l'"$'! ! &, 0#$#$! /'#4$#!,"&0 0' /# #l &/! "# #,6K!/ ! $!=#"# #$$!$#/


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• SUJETO PASIVO El /! *#"#$l #l #/0"!• CONDUCTA (l '+, !4'/'+, 3 "# !4'/'+, !$

#/ "# '+, /' /# $!3#0 #l &/! "# #,6K!/ 2E$#7&'=!" $#''+, 7 #l /&%#0! /'=! 0'#,#$#l'"" $!=!" !$ l/ *l'/ "# 7 /# =/&%#0! 0'=! $ $!=!$ #/ #7&'=!" !,##/ !$ !4'/'+, &,"! /# 0$0 "# $!=#4'##$$!$.

• CIRCUNSTANCIAS DE TIEMPO MODO O LUGAR ,!$#*#$#,' l6&,


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• C'$&,/0,'/ 6$=,0#/:

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7 ,! l# !$$#/!,"#,•

A/#,0$ "0!/ *l/!/ #, l!/ $#6'/0$!/ !,01l#/• ELEMENTOS SUBJETIVOS• El "!l! El &/! "# #,6K!/ ! l "#'/'+, "# $!=#$/# "#

PUNIBILIDAD


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DEFRAUDACION FISCAL EQUIPARABLE (109 CFF)

S# l&"# l 4'/4! "#l'0! "# "#*$&"'+, l "#l$'+, /l /# $#/#,0, ',6$#/!/

l!/ $#l4#,0# !10#,'"!/ ! "#"&'!,#/ *41!/ "#l'0!/ #l 1'#, %&$"'! $!0#6'"0$'4!,'! "#l /! l "'*#$#,' $"' #, "# #%#&'+, #l &l #, #/0# #/ CONSIGNA

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• DEFRAUDACION FISCAL CALIFICADA• U/$ "!&4#,0!/ *l/!/• O4'0'$ $#'0#$"4#,0# l #5#"''+, "# !4$!1

l/ 0'='""#/ 7 /# $#l'#, /'#4$# 7 /# !1l'6'+,.

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!1l'6"! ! /#,0$ "0!/ *l/!/ #, "'!/ /'$#6'/0$!/.

• O4'0'$ !,0$'1&'!,#/ $#0#,'"/ ! $#&""/.


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Delitos relacionados con el R.F.C.

No inscribirse o no inscribir a un tercero después de un contado a partir de cuando debió hacerlo

Rendir con falsedad al R.F.C. Los informes, datos o ava que este obligado

Usar más de una clave de R.F.C. Intencionalmente

Desocupar el local donde tenga su domicilio fiscal,presentar el aviso de cambio de domicilio al registro fedde contribuyentes, después de la notificación de la ordenvisita y antes de un año contado a partir de dinotificación, o bien después de que se le hubiera notificun crédito fiscal y antes de que éste se haya garantizapagado o quedado sin efectos.


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Delitos relacionados con la contabilidad y presentación ddeclaraciones

Registrar operaciones contables, fiscales o sociales en dos o más lo en dos o más sistemas de contabilidad con diferentes contenidos

Ocultar, alterar o destruir total o parcialmente los sistemas y regicontables así como la documentación relativa a los asierespectivos, que conforme a las leyes fiscales esté obligado a llevar

Determinar pérdidas con falsedad

Omita la presentación de la declaración informativa de ingr

correspondientes a regimenes fiscales preferentes, por mas de meses.

Haga uso indebido de información confidencial proporcionada pcontribuyente.

No cuenten con controles volumétricos, o los altere, destruya o enacombustible que no se adquirieron legalmente


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Delito de depositarioo interventor

Si una persona nombrada comdepositario o interventor dispone para o para otro el bien depositado, suproductos o las garantías otorgadas, sconsidera delito.


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Abuso de

autoridadSe impondrá sanción de uno a seis años de prisión, a l

servidores públicos que ordenen o practiquen visitdomiciliarias o embargos sin mandamientos escrito autoridad fiscal o competente.

Las mismas penas se impondrán a los servidores públicque realicen la revisión física de las mercancías transporte en lugar distinto a los recintos fiscales.

Sanción de 1 a 5 años de prisión para el funcionario públique amenace al contribuyente con presentar demandquerella o declaratoria al ministerio público.

Se incrementara hasta un 50% la sanción para el funcionarque las promueva siendo notoriamente improcedente


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Robo en recinto fiscal

Apoderarse de mercancías qencuentren en recinto fiscal o fiscalizao dolosamente destruir o deteriodichas mercancías

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