DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE FORTALECIMIENTO MUNICIPALFORTALECIMIENTO MUNICIPAL

FORMULACION DEL FORMULACION DEL PRESUPUESTO MUNICIPALPRESUPUESTO MUNICIPAL

MARCO JURIDICO MARCO JURIDICO DEL PRESUPUESTODEL PRESUPUESTO

Ley de municipios y sus ReformasLey de municipios y sus Reformas Ley de Régimen Presupuestario MunicipalLey de Régimen Presupuestario Municipal Plan de Arbitrio MunicipalPlan de Arbitrio Municipal Ley de Transferencias Presupuestarias a Ley de Transferencias Presupuestarias a

los Municipios de Nicaragualos Municipios de Nicaragua Ley de Administración Financiera y del Ley de Administración Financiera y del

régimen Presupuestario.régimen Presupuestario. Ordenanza Presupuestaria MunicipalOrdenanza Presupuestaria Municipal

PRESUPUESTO PRESUPUESTO MUNICIPALMUNICIPAL

Es una herramienta de control en el cual Es una herramienta de control en el cual se estiman los ingresos que esperan se estiman los ingresos que esperan recaudar y los egresos que se esperan recaudar y los egresos que se esperan realizar durante el año.realizar durante el año.

Como plan financiero debe responder a la Como plan financiero debe responder a la capacidad económica y a las políticas o capacidad económica y a las políticas o líneas de acción aprobadas por la maxima líneas de acción aprobadas por la maxima Autoridad.Autoridad.

PRESUPUESTO PRESUPUESTO MUNICIPAL DE MUNICIPAL DE

INGRESOSINGRESOS

Es la estimación de los ingresos que se esperan Es la estimación de los ingresos que se esperan recaudar en el período.recaudar en el período.

Se originan de los impuestos, tasas y Se originan de los impuestos, tasas y contribuciones especiales que recauda la contribuciones especiales que recauda la municipalidad.municipalidad.

Otros se originan de fuentes diversas como Otros se originan de fuentes diversas como transferencias, donaciones, préstamos, ingresos transferencias, donaciones, préstamos, ingresos financieros y recuperaciones de otros años.financieros y recuperaciones de otros años.

PRESUPUESTO PRESUPUESTO MUNICIPAL DE MUNICIPAL DE

EGRESOSEGRESOS

Es la estimaciones de las erogaciones o Es la estimaciones de las erogaciones o desembolsos en dinero que, durante el desembolsos en dinero que, durante el ejercicio presupuestario, deberá realizar la ejercicio presupuestario, deberá realizar la municipalidad.municipalidad.

Presupuesto por objeto del gasto y Presupuesto por objeto del gasto y económico.económico.

Plan de Inversión AnualPlan de Inversión Anual

EL PRESUPUESTO COMO EL PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE HERRAMIENTA DE

PLANIFICACIONPLANIFICACION

Se establece la programación en base a los Se establece la programación en base a los productos (bienes y servicios). Estos productos (bienes y servicios). Estos productos pueden ser terminales (razón productos pueden ser terminales (razón de ser de la Municipalidad) e intermedios de ser de la Municipalidad) e intermedios (facilitan el logro de los terminales).(facilitan el logro de los terminales).

Alcaldía MunicipalBienes y servicios

Intermedios: administración de personal,

compras, contabilidad, presupuesto, etc.

alcantarillado sanitario

promoción de la cultura, medio

ambiente, deporte, etc.

Recolección y tratamiento de

desechos sólidos, calles, parques, registro civil,

CLASIFICACION CLASIFICACION PROGRAMATICAPROGRAMATICA

Está clasificación no es estática, y debe de reflejar la cambiante Está clasificación no es estática, y debe de reflejar la cambiante realidad del sector público.realidad del sector público.

Es resultado de la técnica de programación: a) producción de Es resultado de la técnica de programación: a) producción de bienes y servicios, b) utilización de insumos o recursos, c) bienes y servicios, b) utilización de insumos o recursos, c) asignación formal de recursos a unidades administrativas.asignación formal de recursos a unidades administrativas.

Se pretende agrupar los gastos del presupuesto de acuerdo a los Se pretende agrupar los gastos del presupuesto de acuerdo a los resultados (finalidades y objetivos) que se pretenden alcanzar, resultados (finalidades y objetivos) que se pretenden alcanzar, no no en base al órgano o unidad organizacionalen base al órgano o unidad organizacional..

Se definen está información una vez que se haga el análisis de la Se definen está información una vez que se haga el análisis de la Dirección Superior sobre las políticas bienes y servicios a brindar Dirección Superior sobre las políticas bienes y servicios a brindar por la Municipalidad en el año presupuestario y su aporte al logro por la Municipalidad en el año presupuestario y su aporte al logro de los objetivos estratégicos del PDM.de los objetivos estratégicos del PDM.

ESTRUCTURA ESTRUCTURA PROGRAMATICAPROGRAMATICA

Introducción del nuevo concepto de Introducción del nuevo concepto de Estructura Programática en base Estructura Programática en base específicamente al concepto de específicamente al concepto de Planificación de la definición de los Planificación de la definición de los egresos en base a los resultados egresos en base a los resultados (las finalidades y objetivos) que se (las finalidades y objetivos) que se pretenden alcanzar.pretenden alcanzar.

CATEGORIA CATEGORIA PROGRAMATICAPROGRAMATICA

Se definen las acciones presupuestarias Se definen las acciones presupuestarias para la obtención de un producto (ya sea para la obtención de un producto (ya sea terminal o intermedia).terminal o intermedia).

Son centros formales de asignación de Son centros formales de asignación de recursos reales y financieros y se les recursos reales y financieros y se les asignan a dichas categorías.asignan a dichas categorías.

Programa – Proyecto – Obra / ActividadPrograma – Proyecto – Obra / Actividad

POA – Presupuesto - programas – POA – Presupuesto - programas – proyectos – obras - actividadesproyectos – obras - actividades

Proyecto B1

Proyecto B2

Programa B

POA – PRESUPUESTO ANUAL

Obra B1-502

Actividad C - 001

Actividad B 2 - 001

Programa CPrograma A

Actividad C - 002

Actividad C - 003Obra B1-503

Obra B2-502

Obra B2-501Obra B1-501

ESTRUCTURA DE ESTRUCTURA DE PROGRAMA, PROGRAMA,

PROYECTOS Y PROYECTOS Y ACTIVIDADESACTIVIDADES

ProgramaPrograma ProyectoProyecto Actividad Actividad / Obra/ Obra

DenominaciónDenominación Unidad Unidad EjecutoraEjecutora

0101 Actividades CentralesActividades Centrales

0101 Dirección SuperiorDirección Superior DISDIS

0202 AdministraciónAdministración ADMADM

0303 ContabilidadContabilidad COTCOT

0404 Asesoría JurídicaAsesoría Jurídica AJAJ

ProgramaPrograma ProyectoProyecto Actividad Actividad / Obra/ Obra

DenominaciónDenominación Unidad Unidad EjecutoraEjecutora

0202 Servicios MunicipalesServicios Municipales

0101 Dirección de coordinaciónDirección de coordinación SSMMSSMM

0202 Registro CivilRegistro Civil RCRC

0303 Obras públicasObras públicas OPOP

0101 Construcción de parqueConstrucción de parque OPOP

0202 Rehabilitación de RastroRehabilitación de Rastro OPOP

PROCESO DE PROCESO DE FORMULACION DEL FORMULACION DEL

PRESUPUESTOPRESUPUESTO

El proceso de elaboración del proyecto de El proceso de elaboración del proyecto de presupuesto municipal es:presupuesto municipal es:

El resultado de un conjunto de actividadesEl resultado de un conjunto de actividades Consulta ciudadanaConsulta ciudadana Estudios y documentos que se realizanEstudios y documentos que se realizan El responsable es el Alcalde Municipal, El responsable es el Alcalde Municipal,

por medio de un acuerdo regulará los por medio de un acuerdo regulará los procedimientos internos.procedimientos internos.

PASO No. 1 PASO No. 1 ORGANIZACIÓN ORGANIZACIÓN

DEL EQUIPO DEL EQUIPO MUNICIPALMUNICIPAL

Convocatoria del Alcalde Municipal al Convocatoria del Alcalde Municipal al equipo municipal para el inicio de equipo municipal para el inicio de organización.organización.

Definición de las actividades para la Definición de las actividades para la formulación del POA – Presupuesto.formulación del POA – Presupuesto.

Conformación de la Comisión Especial del Conformación de la Comisión Especial del Presupuesto Municipal.Presupuesto Municipal.

Proceso de la elaboración de propuesta Proceso de la elaboración de propuesta organizativa de la Alcaldía Municipal.organizativa de la Alcaldía Municipal.

Paso No. 1.2- Paso No. 1.2- Conformación de la Conformación de la

Comisión Especial del Comisión Especial del PresupuestoPresupuesto

Consultar al Concejo Municipal sobre los programas y Consultar al Concejo Municipal sobre los programas y políticas presupuestarias a desarrollar en el año a políticas presupuestarias a desarrollar en el año a presupuestar.presupuestar.

Trabajo conjunto para la definición propuestas Trabajo conjunto para la definición propuestas preliminares de programas y políticas presupuestarias preliminares de programas y políticas presupuestarias entre la Comisión de Presupuesto Municipal y el Equipo entre la Comisión de Presupuesto Municipal y el Equipo Técnico Municipal.Técnico Municipal.

Definición de propuestas para la realización de la Definición de propuestas para la realización de la consulta del Presupuesto Municipal: mecanismos de consulta del Presupuesto Municipal: mecanismos de consulta, organizaciones, lugares y fechas de consulta.consulta, organizaciones, lugares y fechas de consulta.

Consulta a unidades administrativas municipales sobre Consulta a unidades administrativas municipales sobre las propuestas de POA – Presupuestos (Proyectos, las propuestas de POA – Presupuestos (Proyectos, Obras y Actividades a desarrollar).Obras y Actividades a desarrollar).

Paso No. 1.3.- Paso No. 1.3.- Proceso de la Proceso de la

Elaboración de Elaboración de Propuesta Propuesta

OrganizativaOrganizativa Aumento o disminución de personal en las Aumento o disminución de personal en las

unidades, justificando su aumento o disminución unidades, justificando su aumento o disminución en base a un análisis administrativo de la carga en base a un análisis administrativo de la carga de trabajo, del grado de especialización o de trabajo, del grado de especialización o introducción de nuevos procedimientos.introducción de nuevos procedimientos.

Reorganización de las unidades administrativas, Reorganización de las unidades administrativas, ya sea el traspaso de un departamento o ya sea el traspaso de un departamento o sección a otra dirección, o de un cargo a otras sección a otra dirección, o de un cargo a otras dependencias.dependencias.

PASO No. 2. PASO No. 2. ANÁLISIS DEL PDM ANÁLISIS DEL PDM

Y SU Y SU OPERATIVIZACIÓNOPERATIVIZACIÓN El Plan de Desarrollo Municipal es el Plan El Plan de Desarrollo Municipal es el Plan

Master para la Gestión del Desarrollo Local. Los Master para la Gestión del Desarrollo Local. Los planes de todas las instituciones que operan planes de todas las instituciones que operan dentro del Municipio deben de guiar su gestión dentro del Municipio deben de guiar su gestión de acuerdo a los lineamientos estratégicos, de acuerdo a los lineamientos estratégicos, programas, proyectos y metas del PDM, programas, proyectos y metas del PDM, principalmente lo debe de hacer la Alcaldía principalmente lo debe de hacer la Alcaldía Municipal.Municipal.

Paso No. 2.3.- Paso No. 2.3.- Definición de la Definición de la

situación actual de la situación actual de la municipalidad y de municipalidad y de

los objetivos los objetivos estratégicosestratégicos

Para definir las pautas se deben de definir Para definir las pautas se deben de definir los objetivos estratégicos de la gestión los objetivos estratégicos de la gestión para el próximo año.para el próximo año.

Los objetivos estratégicos son los Los objetivos estratégicos son los resultados principales a los cuales se resultados principales a los cuales se encamina la municipalidad a lograr en el encamina la municipalidad a lograr en el próximo año para mejorar las condiciones próximo año para mejorar las condiciones de vida de la población.de vida de la población.

PASO No. 4. PASO No. 4. DEFINICIÓN DE DEFINICIÓN DE

POLÍTICA POLÍTICA PRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIA

Principales acciones tributariasPrincipales acciones tributarias.. Programas y proyectos del PDM que Programas y proyectos del PDM que

ejecutará la municipalidad.ejecutará la municipalidad. Principales servicios a la población Principales servicios a la población

(productos terminales)(productos terminales).. RRHH y el gasto destinado en la RRHH y el gasto destinado en la

capacitación del personalcapacitación del personal..

PASO NO. 5 PASO NO. 5 ESTABLECIMIENTO ESTABLECIMIENTO

DE TECHOS DE TECHOS PRESUPUESTARIOS PRESUPUESTARIOS

POR UNIDADESPOR UNIDADES

El Alcalde Municipal en coordinación con El Alcalde Municipal en coordinación con el Equipo Técnico puede definir techos el Equipo Técnico puede definir techos presupuestarios, para que cada una de las presupuestarios, para que cada una de las unidades ejecutoras programe sus gastos unidades ejecutoras programe sus gastos para el próximo año.para el próximo año.

PASO NO. 6. PASO NO. 6. DEFINICIÓN DE DEFINICIÓN DE

BIENES Y SERVICIOS BIENES Y SERVICIOS A EJECUTAR POR A EJECUTAR POR

PARTE DE LA PARTE DE LA ALCALDÍAALCALDÍA

Evaluación de la ejecución del PDM. Es Evaluación de la ejecución del PDM. Es necesario definir que programas y proyectos del necesario definir que programas y proyectos del PDM la Municipalidad se plantea ejecutar el PDM la Municipalidad se plantea ejecutar el próximo año.próximo año.

Tab. 2. Evaluación del POA del año anterior. En Tab. 2. Evaluación del POA del año anterior. En base a lo anterior la Municipalidad revisa que base a lo anterior la Municipalidad revisa que acciones pendientes quedaron sin ejecutarse en acciones pendientes quedaron sin ejecutarse en la prestación de los servicios a la población y en la prestación de los servicios a la población y en la ejecución de los proyectos municipales.la ejecución de los proyectos municipales.

PASO. No. 8. PASO. No. 8. PRESENTACIÓN AL PRESENTACIÓN AL

CONCEJO MUNICIPAL CONCEJO MUNICIPAL DE PROYECTO DE DE PROYECTO DE

ORDENANZAORDENANZAI.I. Informe evaluativo de la ejecución de: PDM, Informe evaluativo de la ejecución de: PDM,

POA del año en curso, ejecución presupuestaria POA del año en curso, ejecución presupuestaria y análisis de la situación financiera municipal.y análisis de la situación financiera municipal.

II.II. Definición de principales objetivos estratégicos Definición de principales objetivos estratégicos de la municipalidad para el próximo año.de la municipalidad para el próximo año.

III.III. Definición de principales políticas Definición de principales políticas presupuestarias.presupuestarias.

IV.IV. Definición de principales proyectos.Definición de principales proyectos.V.V. Definición de los servicios que brindará la Definición de los servicios que brindará la

población para el próximo año.población para el próximo año.

CONTINUACONTINUACIONCION

VI.VI. Presupuesto de ingresos, detallado con sus cálculos.Presupuesto de ingresos, detallado con sus cálculos.VII.VII. Presupuesto General de egresos (por objeto del gasto y Presupuesto General de egresos (por objeto del gasto y

económico).económico).VIII.VIII. Presupuesto por cada uno de los programas (por objeto Presupuesto por cada uno de los programas (por objeto

del gasto).del gasto).IX.IX. Presupuesto por cada una de las actividades (por objeto Presupuesto por cada una de las actividades (por objeto

del gasto). del gasto). X.X. Presupuesto por cada uno de los proyectos (por objeto Presupuesto por cada uno de los proyectos (por objeto

del gasto) del gasto) XI.XI. Presupuesto por unidad ejecutora (por objeto del gasto).Presupuesto por unidad ejecutora (por objeto del gasto).XII.XII. Presupuesto por fuente de financiamiento (por objeto del Presupuesto por fuente de financiamiento (por objeto del

gasto).gasto).XIII.XIII. El Proyecto de Ordenanza del Presupuesto Municipal.El Proyecto de Ordenanza del Presupuesto Municipal.

Proyecto de Proyecto de OrdenanzaOrdenanza

Su objeto.Su objeto. La disposición aprobatoria del Presupuesto Municipal La disposición aprobatoria del Presupuesto Municipal

de Ingresos.de Ingresos. Mencionar los documentos adjuntos que son parte Mencionar los documentos adjuntos que son parte

integrante de la ordenanza, como el POA, el integrante de la ordenanza, como el POA, el Presupuesto (partidas para cada nivel programático) Presupuesto (partidas para cada nivel programático) y la Normativa para el proceso presupuestario y la Normativa para el proceso presupuestario correspondiente.correspondiente.

La disposición aprobatoria del Presupuesto Municipal La disposición aprobatoria del Presupuesto Municipal de Egresos.de Egresos.

Vigencia y publicación.Vigencia y publicación.

PASO. No. 9. PROCESO DE CONSULTAPASO. No. 9. PROCESO DE CONSULTA

Se sugiere realizar el proceso de consulta Se sugiere realizar el proceso de consulta de la propuesta de ordenanza de de la propuesta de ordenanza de Presupuesto Municipal en el período Presupuesto Municipal en el período comprendido entre el 16 de octubre y el 1 comprendido entre el 16 de octubre y el 1 de Diciembre de cada año.de Diciembre de cada año.

Al finalizar deben de haber los Al finalizar deben de haber los documentos que soporten el procesodocumentos que soporten el proceso