UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS- ESPE

PROYECTO PRESENTADO COMO REQUISITO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE

INGENIERO EN FINANZAS, CONTADOR PÚBLICO - AUDITOR

David Arturo Cárdenas Dávila

Auditoría de Gestión de la Empresa Jardín Verde PJV S.A. ubicada en el Cantón Rumiñahui de la Provincia

de Pichincha por el periodo de Enero a Diciembre del 2013.

PROBLEMAEl no disponer de manuales, políticas y procedimientos ha provocado que los controles internos no cumplan con el objetivo de proporcionar certeza a la empresa en el desarrollo de sus actividades, por la tanto la Auditoría de Gestión ayudara a identificar las debilidades existentes en los procesos Administrativos– Financieros para proponer mejoras a los mismos logrando de esta manera eficacia, eficiencia y economía en sus operaciones.

OBJETIVO GENERAL

Contribuir a la compañía Jardín Verde PJV S.A mediante una Auditoría de Gestión, a la mejora de los procesos para generar mayor eficiencia, eficacia y economía en la gestión empresarial.

Portafolio de Productos

Melón, mango, naranja, papaya, piña, durazno, mandarina, tomate, sandia, naranjilla, frutilla, achotillo, manzana, mora, mortiño, granadilla, entre otras.

Papas, ají jalapeño, aguacate, tomate cherry, hierbas aromáticas, tomate entre otras

Clientes

80%

9%

5%

5% 1%0%0%0%

CORPORACION FAVORITA C.A.

MEGA SANTAMARIA S.A.

OTROS

CORPORACION EL ROSADO S.A.

GERARDO ORTIZ E HIJOS CIA. LTDA.

COSSFA S.A. COMIS-ARIATOS SERVICIO SO-CIALSUPERMERCADOS MAGDA S.A.

TIENDAS INDUSTRIALES ASOCIADAS TIA S.A.

Cliente Total $ %CORPORACION FAVORITA C.A.

3.674.181,59 79,88%

MEGASANTAMARIA S.A. 405.381,89 8,81%

OTROS 245.498,95 5,34%CORPORACION EL ROSADO S.A.

214.033,49 4,65%

GERARDO ORTIZ E HIJOS CIA. LTDA.

50.777,76 1,10%

COSSFA S.A. COMISARIATOS SERVICIO SOCIAL

9.184,22 0,20%

SUPERMERCADOS MAGDA S.A.

330,75 0,01%

TIENDAS INDUSTRIALES ASOCIADAS TIA S.A.

239,62 0,01%

Total general 4.599.628,27 100,00%

Organigrama Estructural

Gerente de Operaciones y

Compras

Contador General

Jefe de Operaciones

Administrador de Bodega

Materia Prima

Asistente de Operaciones

Sangolquí

Asistente de Operaciones Sto.

Domingo

Operadores de

Producción

Operadores de

Producción

Tesoreria

Coordinador TTHH

Auxiliar de Limpieza y Mensajería

Jefe de Mercadeo

Mercaderista

GERENTE GENERAL

Administrador de Bodega

Jefe Desarrollo de Negocios

Ejecutivo de Ventas Regional

Asistentes Contables

Apoyo TTHH

Seguridad Física

Contador de Costos

Despachador de Terminal

Transportistas

JUNTA DE ACCIONISTAS

PRESIDENTE

Gerente Comercia

Gerente Administrativo

Financiero

Asistente Administrativa

Jefe Cuentas Claves

Ejecutivos de Ventas Sénior

Ejecutivo de Ventas /

Consumo

ANÁLISIS INTERNOMapa de Procesos

Gestión de Compras

Gestión de

VentasInventari

o

Marketing Planificación estratégica

Gestión Administrativa y FinancieraGestión de Recursos Humanos

Pedido Cliente

Planificación

Comunicación Permanente con Gerencia General

Ejecución Comunicación de Resultados

Planificación Preliminar

Planificación especifica

Programación

Conocimiento de la

empresaPlan

global

Evaluación

PreliminarInforme

Preliminar

Papeles de

Trabajo

Evaluación del

Riesgo

Informe de Control Interno

Papeles de Trabajo

Hojas de Hallazgo

Proceso de

CompraProceso de Venta

Proceso de

Inventario

Proceso de

CompraProceso de Venta

Proceso de

Inventario

Informe de Auditoria de

Gestión

Resultados del Proceso de

Compra

Resultados del Proceso de

Venta

Resultados del Proceso de InventarioHallazgos

de CI

Proceso de CompraGestión de Proveedore

s

Planificación de

Compras

Seguimiento de

CompraEJECUCIÓN

FLUJOGRAMA

HOJA DE HALLAZGO

NO HAY CUMPLIMIENTO DEL CRONOGRAMA DE COMPRAS

CONCLUSIÓNEl cronograma en kilos de producto de la empresa se ajusta únicamente a 4 de 20 productos en los cuales no existen diferencias mayores al 10%, causando que el 80% de los productos no se ajustan al cronograma en kilogramos.

RECOMENDACIÓNAl Gerente de Operaciones Se recomienda realizar un análisis de porcentajes de cumplimiento de los proveedores y usarlo conjuntamente con el plan de compras, a fin de conocer si el producto solicitado es el producto que se entregara.

HALLAGOS

Proceso de Venta

Publicidad MercadeoPlanificació

n de Ventas

Ordenes de Venta

Preparación del

ProductoSelección de Rutas

Facturación y Registro EJECUCIÓN

FLUJOGRAMA

HOJA DE HALLAZGO

DECREMENTO DE VENTASCONCLUSIÓNLa una disminución de ventas en los meses de marzo, mayo y junio del 2013 debido a la baja de precios en productos tales como Aguacate, Mandarina, Melones y Papayas, ha provocado en estos 3 meses un decremento de ventas del 3%, 14% y 10% en relación a los mismos meses del año anterior.

RECOMENDACIÓNAl Jefe de Cuentas Clave

Con el fin de incrementar las ventas se debe diversificar el portafolio de productos optando por nuevas variedades de frutas y verduras, procesadas y no procesadas, ya que dependiendo de la oferta de productos agrícolas la variación de precios es sensible.

HALLAGOS

Proceso de Inventario

Ingreso a bodega principal

Revisión de Producto

facturado, enviado y

reingresado

Transferencia de bodegas

DespachoControl de JabasToma física

EJECUCIÓN

FLUJOGRAMA

HOJA DE HALLAZGO

AJUSTES DE INVENTARIOCONCLUSIÓNExisten en el 2013, ajustes de alrededor USD 118.000 con respecto a un inventario de USD 3.400.000. Ya que no existe un nivel de tolerancia máxima que defina porcentajes de deshidratación, muestreo, diferencia en pesaje y otros.

RECOMENDACIÓNAl Gerente de Operaciones

Realizar un control diario entre lo despachado y facturado, realizando un reporte que incluya comentarios de los faltantes.

HALLAGOS

Conclusiones Debilidades que afectan a la compañía en su

direccionamiento estratégico y actividades diarias. La estructura de control interno de Jardín Verde PJV

S.A., presenta algunas deficiencias. Tanto los procesos de compra, venta e inventario

presentan hallazgos que pueden ser mejorados. La aplicación de una Auditoría de Gestión en una

empresa, permite conocer y corregir a tiempo las falencias o debilidades en los procesos.

La realización de la presente Auditoría de Gestión permitió a la empresa Jardín Verde PJV S.A. conocer el nivel de eficiencia, eficacia y economía de sus procesos.

Continuar con la realización de los proyectos de grado ya que con los mismos, los estudiantes ponen en practica sus conocimientos.

Adopte las recomendaciones emitidas en el informe final.

Elaboración, difusión y aplicación de un manual de procedimientos.

Considerar la definición de indicadores de gestión dentro del manual de procesos .

Realizar Auditorías de Gestion periódicas.

Recomendaciones

GRACIAS POR SU ATENCIÓN