CURSO VENTAS Y LOGISTICA

Gestión Contable y Caja

DOCUMENTACION COMERCIAL

CONTADO

REMITOS

CREDITO

RECIBOS

NOTA DE CREDITO

DEVOLUCION CONTADO

NOTA DEBITO

TICKETS MAQ.REGISTRADORA

RESGUARDOS

Tipos de COMPROBANTES:

FACTURA / CREDITO: Documenta las ventas a crédito de la empresa, tanto las realizadas en cuenta corriente, como con conforme. (se puede utilizar la palabra “DEBE”, “CREDITO” ó “FACTURA)

BOLETA CONTADO: Documenta las ventas al contado de la empresa. (Se identifica como “CONTADO”)

NOTA DE CRÉDITO: Documenta devoluciones de mercadería por parte de nuestros clientes, rebajas especiales hechas con posterioridad a la facturación, o errores de facturación en cantidades mayores a las que correspondía. Implican una disminución de la deuda de mi cliente.

Tipos de COMPROBANTES:

DEVOLUCION CONTADO: Documenta devoluciones de mercadería, rebajas especiales hechas con posterioridad a la facturación, o errores de facturación en cantidades mayores a las que correspondía. Implican la devolución del dinero pago en ocasión de la compra contado.

RECIBO OFICIAL: Documento probatorio de la recepción de dinero o cheques en pago de deudas, originadas por facturas Crédito y/o Notas de Débito.

NOTA DE DEBITO: Este documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturación, interés por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento del saldo de una cuenta.

Tipos de COMPROBANTES:

REMITO: Documento que acompaña el movimiento de mercaderías pendientes de facturar. A fin de cada mes todos los remitos del mes deben facturarse tanto sea por Factura o Contado, para que no quede ninguna mercadería que se entrego al cliente sin facturar, ya que la DGI cobra los impuestos por el criterio de lo devengado (cuando entrego la mercadería y no cuando la cobro efectivamente).

TICKETS MAQUINA REGISTRADORA: Documenta las ventas al contado de la empresa. Sustituye al comprobante CONTADO, cuando se utiliza máquina registradora.

RESGUARDOS: Documenta la retención de dinero que realiza una empresa a otra, por orden de dgi en calidad de responsable, que luego debe volcar a la dgi en su nombre.

COMPROBANTE FISCAL ELECTRONICO (CFE):

Es la nueva forma de documentar transacciones, donde no es necesaria la existencia del papel. Electrónicamente se emite el comprobante, y quién lo emite, envía en el momento una copia a DGI y otra copia al cliente.

E-FACTURA (contado o crédito), NOTA DE CREDITO DE E-FACTURA, NOTA DEBITO DE E-FACTURA

E-TICKET, NOTA DE CREDITO DE E-FACTURA, NOTA DEBITO DE E-FACTURA

FORMALIDADES DE LOS COMPROBANTES

CABEZAL: nombre, domicilio

CODIGO QR

RUT de la Empresa

FECHA

FECHA DE VENCIMIENTO

Recuadro RUT, MONOTRIBUTO, ó LIT.E

PIE DE IMPRENTA IDENTIFICACION DE LAS VIAS

(Resolución DGI N° 688/92)

Tipo de Comprobante

A TENER EN CUENTA

Para imprimir documentación, hay que solicitar constancia a DGI vía web

Los comprobantes son numerados. Debo comenzar por el A 001

La documentación se debe conservar en buen estado por al menos 5 años

Se deben completar todos los conceptos: fecha, RUT o CF, detalle, subtotal, iva y total

En cada libreta se debe respetar el orden cronológico de las fechas.

La vía archivo debe siempre permanecer en la libreta, o bien archivada. Vía 1:Cliente es la que se lleva el cliente

MODELOS DE COMPROBANTES

CO

NTA

DO

CO

N

RU

T

CO

NTA

DO

L

ITE

RA

L

E

CR

ED

ITO

C

ON

R

UT

RE

CIB

O

OF

ICIA

L

NO

TA

D

E

CR

ED

ITO

RE

MIT

OS

RE

SG

UA

RD

OS

LEY DE CHEQUES

El cheque es un documento por el cual una persona que lo expide o emite y lo firma (la Ley la denomina “librador”) ordena a una institución bancaria (“librado”) en la que tiene dinero, que pague una determinada suma a otra persona o empresa (“beneficiario” o “tenedor”).

(Decreto Ley N° 14.412)

LIBRADOR

Emite un cheque

TENEDOREs quien recibe el cheque

LIBRADOEs el

Banco que tiene el dinero y paga el cheque

* La indicación del lugar y fecha de su creación

* La expresión de si es a favor de persona determinada o al portador

* La orden incondicional de pagar una  determinada suma de dinero, expresada en números y en letras, especificando la clase de moneda

* La firma del librador

PARA QUE SEA VALIDO, EL CHQUE DEBE INCLUIR:

* Documento que cuando se presenta al Banco, tiene que hacerse efectivo sin restricción alguna (siempre que haya dinero en la cuenta)

* Debe cobrarse dentro de los 15 días corridos, contados a partir de su fecha de emisión para los emitidos en pesos y 120 días para los emitidos en dólares * Cuando exista diferencia entre la cantidad escrita en el cheque en números y en letras, tendrá validez la escrita en letras

* Si un cheque tiene enmendaduras u otros defectos en las enunciaciones y son expresamente subsanadas bajo la firma del librador, no se rechazará el pago del mismo

ALGUNAS CARACTERISTICAS DEL CHEQUE:

TIPOS DE CHEQUES

El cheque común es una orden de pago, pura y simple, que se libra contra un banco en el cual el librador debe tener fondos suficientes depositados a su orden en Cuenta Corriente bancaria o autorización expresa o tácita para girar en descubierto.

El cheque de pago diferido es una orden de pago que se libra contra un banco en el cual el librador, a la fecha futura de presentación estipulada en el propio documento, debe tener fondos suficientes disponibles a su orden en Cuenta Corriente bancaria o autorización expresa o tácita para girar en descubierto.

SEGÚN SU PLAZO DE EXIGIBILIDAD:

PLAZO DE VALIDEZ DE LOS CHEQUES:

* A favor de una persona determinada. Ésta lo cobra o lo puede pasar a otra persona, mediante el Endoso.

* A favor de una persona determinada con cláusula “no a la orden” . Solamente puede ser pagado al beneficiario, no se puede transmitir por endoso.

* Al portador. Quien lo tiene en su poder lo cobra.

SEGÚN SU FORMA DE LIBRAMIENTO:

El tenedor que recibe un cheque cruzado (trazado de dos líneas paralelas en el ángulo superior izquierdo del cheque) debe depositarlo en el Banco en que tiene una Cuenta Corriente, no puede cobrarlo directamente.

Si el cruzamiento es especial (entre las dos líneas se escribe el nombre de un Banco determinado), el cheque debe ser depositado en el banco designado, para que sea éste el que proceda a su cobro frente al banco girado. 

CHEQUE CRUZADO:

La certificación consiste en una constancia, firmada por el banco en el mismo cheque, en que se establece que existen fondos disponibles en la cuenta del librador, para el pago del cheque.

La certificación se debe hacer por el Banco girado a pedido del librador.

La finalidad del cheque certificado es proporcionar una mayor seguridad a quien recibe un cheque.

CHEQUE CERTIFICADO:

Quien no tiene una Cuenta Corriente y por lo tanto no puede librar cheques, puede solicitarle al banco una Letra de Cambio.

Este instrumento es un cheque del banco, asimilable al cheque certificado, es decir, que tiene los fondos asegurados.

El cliente puede comprar dicho cheque con dinero en efectivo o con dinero de su cuenta de ahorro.

LETRA DE CAMBIO:

ME PREGUNTO?

1) ¿Cómo hago para cobrar un cheque al portador?

2) Y para cobrar uno que tiene mi nombre?

3) ¿Cómo se endosa un cheque? En qué ocasión se realiza?

4) Si pago con cheque común, ¿Qué documento me entregan? Contado o Crédito?

5) Y si pago con cheque diferido?

CUENTAS BANCARIAS

CUENTA CORRIENTE

CAJA DE AHORROS

Depositar dinero en Banco

SI SI

Cómo retiramos el dinero

CHEQUE Tarjeta de Débito

Tarjeta de Débito

Posibilidad de sobregiro SI NO

Hacer giros y transferencias

SI SI

Paga interés NO SI (muy bajo)

Cobra comisiones (depende del Banco)

SI SI

Débitos Automáticos de facturas

SI SI

Trámites y gestiones web SI SI

Envío de Estado de Cuenta

Mensual Trimestral

Cuenta: Individual SI SI

Cuenta: Mancomunada ó Indistinta

SI SI

TARJETAS DE CREDITO

Cómo opera:

• VOUCHER MANUAL• P.O.S. (unidad de captura electrónica)

VOUCHER MANUAL:* Solicitar autorización

telefónicamente* Depositar cupones en lugares de

recepción

P.O.S. :* Automáticamente queda autorizada la

operación. No es necesario el envío de cupones.

URA: Unidad de Respuesta Automática

• El telefono debe estar en modalidad de “Tono”• Se marca el número telefonico de Autorizaciones• Se ingresan los datos, seguidos por la teclar

“Numeral” #• Numero de comercio #• Numero de tarjeta #• Fecha vencimiento # (ej: 0515 si es mayo

2015)• Importe # (sin decimales)• Moneda # (1 = pesos; 2 =dolares)• Cant. de cuotas # (1 si es contado)• Código de seguridad # (los 3 dígitos al lado

firma)

¿Cómo solicitar autorización?

La operadora le confirmará el importe, moneda y plan:• Si la info es correcta. Digito “1”• Si no es correcto. Digito “2”

Si confirme los datos, la operadora nos informa el código de autorización.

Si quiero corregir algún dato, en cualquier momento puedo digitar 2 veces asterisco “**”

Si quiero ayuda por algún operador, puedo digitar 1 asterisco “*”, y una persona nos atenderá.

¿Cómo solicitar autorización?

1) Clasificar las ventas, separándolas por moneda, y luego por tipo de venta (contado o cuotas)

2) Confeccionar un sobre, completando cada recuadro Hay 3 sobres de diferente color, según el tipo de

venta No introducir en los sobres cupones de diferentes

planes de venta. Ejemplo: contado, en otro 2 cuotas, en otro 4 cuotas

3) Las “Devoluciones” también se presentan por separado y en los voucher se debe cruzar la palabra “devolucion”

Se corta la tirilla del sobre, deposito el sobre y me guardo la tirilla

¿Cómo enviar los vouchers?

¿Cómo enviar los vouchers?

Reducción SOLO PARA CONSUMIDOR FINAL, y CON BOLETA o FACTURA

Compras con Tarjeta de Debito:

Importes mayores a 4.000 UI (aprox. $11.500) = 2%

Importes menores a 4.000 UI (de $1 a 11.499) = 4%

Compras con Tarjeta de Crédito:

Importes mayores a 4.000 UI (aprox. $11.500) = NO

Importes menores a 4.000 UI (de $1 a 11.499) = 2%

Devolucion del IVA por comprasCon Tarjetas de Credito y Debito

MONEDA: 0 -$1 – u$s

MONTO:

PLANES: 0- Devuelve IVA (digito este si APLICA REBAJA)

1 – No Devuelve

CUOTAS:

DESCUENTA IVA: 1 – Si (digito este si APLICA REBAJA)

2 – No

Nº FACTURA: Sin este Nº no aplica rebaja

¿Cómo utilizar el P.O.S. para descuentoEn TARJETA DE CREDITO?

MONEDA:MONTO:PLANES: 0- Devuelve IVA (digito este si APLICA

REBAJA)1 – No Devuelve

DESCUENTA IVA: 1 – Si (digito este si APLICA REBAJA)

2 – No

Nº FACTURA: Sin este Nº no aplica rebaja

CONFIRMAR DATOS?

INGRESE PIN:

¿Cómo utilizar el P.O.S. para descuentoEn TARJETA DE DEBITO?

IMPUESTOS

Impuestos

Impuestos:

Son tributos que se pagan a las Administraciones Públicas y al Estado para soportar los gastos públicos.

Éstos pagos obligatorios son exigidos tanto a personas físicas, como a personas jurídicas.

La colecta de impuestos es la forma que tiene el Estado, para financiarse y obtener recursos para realizar sus funciones.

I.V.A.Impuesto al Valor Agregado

El Impuesto al Valor Agregado es un impuesto: • al consumo, no grava ni el capital ni la renta;

• indirecto, es posible trasladar el costo económico del impuesto a un tercero;

• general, alcanza a todos los bienes y servicios (excepto los que la normativa expresamente exonera)

I.V.A.

I.V.A.El Impuesto al Valor Agregado es un impuesto:

• no acumulativo, grava solamente el valor agregado en cada etapa del circuito económico;

• de base financiera, su liquidación se efectúa considerando las compras de bienes y servicios independientemente si fueron o no cobrados;

• de tasas múltiples con exoneraciones;

I.V.A.Operaciones Gravadas

El IVA grava la circulación interna de bienes, la

prestación de servicios dentro del territorio nacional, la

introducción de bienes al país y la agregación de valor

originada en la construcción realizada sobre inmuebles,

independientemente del lugar en que se haya celebrado

el contrato y del domicilio, residencia o nacionalidad de

quienes intervengan en las operaciones.

I.V.A.Operaciones Gravadas

Además se encuentran gravadas por el IVA ,la primera

enajenación o promesa de enajenación de bienes

inmuebles nuevos, o con reciclajes o refacciones

significativas, realizadas por empresas constructoras o

promotoras en el ejercicio de las actividades empresariales

I.V.A.BIENES EXONERADOS DE IVA:• Moneda extranjera, metales preciosos, títulos y

valores, • inmuebles (excepto primera enajenación hecha por

empresas),• maquinarias agrícolas (y sus accesorios), • combustibles derivados del petróleo (excepto el

fuel oil), • leche (pasterizada, vitaminizada, descremada y en

polvo, excepto saborizada y larga vida en envase multilaminado de cartón),

• diarios, periódicos, revistas, libros y folletos, • material educativo, • suministro de agua de consumo familiar básico, • carne ovina, • leña

I.V.A.SERVICIOS EXONERADOS DE IVA:• Intereses de valores (públicos y privados), • intereses de depósitos bancarios, • retribuciones de los agentes de la Dir. de Loterías

y Quinielas, • transporte de pasajeros, • arrendamientos de inmuebles, • suministro de frío mediante la utilización de

cámaras frigoríficas (a frutas, verduras y productos hortícolas en su estado natural),

• comisiones por la compraventa de valores públicos,

• arrendamiento de maquinaria agrícola, • juegos de azar, • los servicios prestados por hoteles fuera de alta

temporada

 

I.V.A.IMPORTACIONES EXONERADAS DE IVA:

• Bienes cuya enajenación está exonerada.

• Petróleo crudo.

• Vehículos de transporte colectivo de personas por calles, caminos o carreteras nacionales destinados a la prestación de servicios regulares (líneas), de carácter departamental, nacional o internacional

 

I.V.A.EXONERACIONES SUBJETIVAS:

• A las instituciones culturales o de enseñanza.

• A las empresas de aviación nacional.

• Quienes se encuentren comprendidos en el monotributo.

• A los usuarios de zonas francas

 

I.V.A.

Tasas: •BÁSICA = 22%

•MÍNIMA = 10%

Tasa básica: 22%

En principio todos los bienes y servicios están gravados a la tasa básica, salvo que estén exonerados o que se encuentren gravados a la tasa mínima.

 

I.V.A.Tasa mínima: 10%

• Pan blanco común, galleta de campaña, • pescado, carne, menudencias, frescos, congelados

o enfriados, • aceites comestibles, grasas comestibles• arroz, harina de cereales y subproductos de la

molienda, • pastas, fideos, • sal para uso doméstico, • azúcar, café, té, • jabón común, y • transporte de leche.

 

I.V.A.Tasa mínima: 10%• Los servicios prestados por hoteles relacionados

con el hospedaje en alta temporada.

• Venta de paquetes turísticos locales organizados por agencias o mayoristas, locales o del exterior.

• Servicios fuera de la relación de dependencia vinculados a la salud de los seres humanos y de transporte de ambulancia. (excepto cuota mutual DISSE)

• Frutas, flores y hortalizas

• Medicamentos y especialidades farmacéuticas

 

PRECIO del bien o

servicio(subtotal)

VALOR FINAL A PAGAR

(Total)

XTasa de IVA

que corresponda

(0,22 ó0,10)

¿Cómo se calcula el I.V.A.?

 

TOTAL DE IVA

VENTAS

I.V.A.A PAGAR

A DGI

TOTAL DE IVA

COMPRAS Y GASTOS

¿Qué Monto pago a D.G.I.?

ARQUEO DE CAJA

Durante el transcurso de la jornada se suceden ingresos y egresos en la caja de una empresa, los cuales deben de irse anotando en una planilla de caja.

Al cierre de cada día, es necesario un control de los fondos existentes, comparándolos con lo que la planilla de caja dice debería haber.

Las diferencias pueden ser: SOBRANTE DE CAJA ó FALTANTE DE CAJA. Los mismos deben rastrearse para identificar de dónde surgen.

ARQUEO DE CAJA

SALDO INICIAL DE CAJA

ARQUEO DE CAJA

TOTAL VENTAS DEL DIA (suma de comproba

ntes de ingreso)

TOTAL EGRESOS DEL DIA (suma de comproba

ntes de egreso)

SALDO FINAL

DE CAJA

Efectivo

en caja

ARQUEO DE CAJA

Duplicado Boletas Contado

+ Duplicado Recibos oficiales

Original Boletas Contado

+ Original recibos oficiales

Efectivo+

Vouchers tarjetas

débito/crédito+

Cheques+

Vales

SALDO INICIAL 2.000

INGRESOS 5.000

EGRESOS 3.000

SALDO FINAL 4.000

FONDOS ARQUEADOS 4.500

FALTANTE -500

ARQUEO DE CAJA AL 15/09/2014