CUENTA PÚBLICA 2015 - Porque la transparencia es la mejor ... I/V… · La Fiscalización Superior...

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FIDEICOMISO DE INVERSIÓN Y ADMINISTRACIÓN

PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL PROGRAMA DE

APLICACIÓN DE LOS SISTEMAS DE ENSEÑANZA

VIVENCIAL E INDAGATORIA DE LAS CIENCIAS

DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA

LLAVE (PASEVIC)

INFORME DEL RESULTADO DE LA

FISCALIZACIÓN SUPERIOR

CUENTA PÚBLICA 2015

FASE DE COMPROBACIÓN

471

CUENTA PÚBLICA 2015 INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR


ÍNDICE

1. PRESENTACIÓN .................................................................................................... 473

2. PERFIL DEL ENTE FISCALIZADO ......................................................................... 476

3. RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN ................................................ 477

3.1. Evaluación de la Eficiencia del Control Interno ....................................................... 477

3.2. Gestión Financiera ................................................................................................... 479

3.2.1. Cumplimiento de Disposiciones .......................................................................... 479

3.2.1.1. Observancia del Marco Jurídico y Normativo .................................................... 479

3.2.1.2. Cumplimiento de los Postulados Básicos y Normas de Contabilidad

Gubernamental .................................................................................................. 482

3.2.2. Evaluación del Saldo Patrimonial ....................................................................... 483

3.2.3. Integración del Patrimonio .................................................................................. 484

3.2.4. Evaluación del Cumplimiento Programático ....................................................... 484

3.3. Resultado ................................................................................................................. 484

3.3.1. Observaciones .................................................................................................... 485

3.3.2. Recomendaciones .............................................................................................. 486

3.3.3. Conclusión........................................................................................................... 487

FIDEICOMISO (PASEVIC) 473



1. PRESENTACIÓN

Este informe revela el resultado de la Fiscalización Superior en su Fase de Comprobación que

fue aplicada al contenido de la Cuenta Pública 2015 del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión

Financiera del Fideicomiso de Inversión y Administración para la Implementación del Programa

de Aplicación de los Sistemas de Enseñanza Vivencial e Indagatoria de las Ciencias del Estado

de Veracruz de Ignacio de la Llave (PASEVIC). La información que se muestra aborda los

principales temas de un proceso que involucra el análisis, la evaluación, la revisión documental,

la confirmación y verificación de evidencias físicas y operativas, dentro de un marco técnico

metodológico, que permite certezas en función de los procedimientos aplicados y respecto de

las muestras que fueron determinadas para este efecto.

El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave (en adelante,

ORFIS), al ejercer sus facultades atiende el objetivo medular de la Fiscalización Superior, al

efectuar la revisión integral de la Gestión Financiera, considerada esta como el proceso que

implica: a) el ejercicio del presupuesto expresado en los ingresos, egresos y deuda pública, b)

la administración, ministración, manejo, custodia y aplicación de los recursos financieros y

bienes públicos, c) el buen uso de los recursos públicos para la ejecución de los planes y

programas aprobados y la consecución de las metas y los objetivos contenidos en éstos y d) la

generación de información suficiente y competente para la rendición de cuentas con oportunidad

y transparencia, en cumplimiento de las disposiciones legales y normativas que regulan el

quehacer público.

La Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 se llevó a cabo de conformidad con la Ley

Número 584 de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Veracruz de

Ignacio de la Llave, aprobada por el H. Congreso del Estado de Veracruz el treinta de julio de

dos mil quince y publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 308, el cuatro

de agosto del mismo año, misma que dejó sin efecto la Ley Número 252 de Fiscalización

Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

A partir de la publicación de la nueva Ley, los Entes Fiscalizables y el ORFIS deberán cumplir

una serie de obligaciones bajo un nuevo marco jurídico, el cual consta de Cuatro Títulos, con

sus respectivos Capítulos, ciento cuarenta y cuatro artículos y, nueve transitorios.

La nueva Ley faculta al ORFIS para que, en cualquier momento, pueda requerir a los Entes

Fiscalizables, responsables solidarios o terceros, los datos, informes o documentos, que

considere necesarios para la planeación y programación de sus actos de fiscalización (artículo

5). Asimismo, de conformidad con los artículos 113 y 115 de la Ley, el ORFIS dentro de su

competencia tiene como función principal la Fiscalización de las Cuentas Públicas de los Entes

Fiscalizables en apoyo al H. Congreso del Estado, la cual se realiza de acuerdo a los

ordenamientos legales que regulan el procedimiento de Fiscalización Superior.


CUENTA PÚBLICA 2015 INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR FASE DE COMPROBACIÓN

La Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave se da dentro del

siguiente proceso:

A. La Cuenta Pública del Poder Ejecutivo del Estado es presentada por su Titular ante el

H. Congreso del Estado, por conducto de la Secretaría de Finanzas y Planeación; dicho

documento contiene la información consolidada de los Entes Fiscalizables ejecutores

del gasto público contemplados en el Presupuesto de Egresos del Estado.

B. El H. Congreso del Estado, a través de la Comisión Permanente de Vigilancia, entrega

la Cuenta Pública al ORFIS para su revisión, a través del ejercicio técnico de la

Fiscalización Superior.

C. El ORFIS, con base en lo dispuesto por los artículos 41, 42, 43, 45, 46, 47 y 48 de la

Ley Número 584 de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de

Veracruz de Ignacio de la Llave, desarrolla el procedimiento de Fiscalización Superior

en su Fase de Comprobación, e inicia este con la notificación de las órdenes de auditoría

de alcance integral, procediendo a verificar si la Gestión Financiera se ajustó a la

legislación aplicable y en consecuencia, comprobar si se ejercieron adecuadamente los

recursos públicos o se causaron daños o perjuicios en contra de la Hacienda Pública

del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

D. Dentro de la Fase de Comprobación, con apego a lo dispuesto por el artículo 49 de la

Ley Número 584 de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de

Veracruz de Ignacio de la Llave, el ORFIS emite Pliegos de Observaciones a los

servidores públicos y en su caso, a los ex servidores públicos responsables para que

presenten la documentación y hagan las aclaraciones pertinentes a efecto de solventar

las inconsistencias o irregularidades que se hayan detectado.

E. Finalmente, en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley Número 584 de

Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Veracruz de Ignacio

de la Llave y con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información

justificativa y comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo

relativos, pliegos de observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el

ORFIS determina y genera el Informe del Resultado de la Fase de Comprobación

correspondiente a la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015.




La acción fiscalizadora que desarrolla el ORFIS encuentra su fundamento jurídico y normativo

en:

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, artículo 116 fracción II

párrafo sexto.

Ley de Coordinación Fiscal, artículo 49 fracción III.

Convenio de Coordinación y Colaboración para la Fiscalización Superior de los

Recursos Federales transferidos al Gobierno del Estado Libre y Soberano de

Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios y en general, a cualquier entidad,

persona física o moral, pública o privada, en el marco del Sistema Nacional de

Fiscalización, publicado en Gaceta Oficial del Estado Número 503 de fecha dieciocho

de diciembre del dos mil catorce.

Sistema Nacional de Fiscalización.

Normas Internacionales de Auditoría.

Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 33

fracción XXIX y 67 fracción III.

Ley Número 72 Orgánica del Poder Legislativo del Estado de Veracruz de Ignacio

de la Llave, artículo 18 fracción XXIX.

Ley Número 584 de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado

de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 1, 2 fracciones IX, XI, XII, XIII y XIV, 3,

7, 8, 9, 10, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 24, 33, 34, 35, 40, 41, 42, 43, 44, 45,

46, 47, 48, 49, 50, 113, 115 fracciones I, II, III, IV, V, VI, XIV XV, XVI, XVII, XIX, XX,

XXII, XXIII, XXIV, XXVI y XXXI.

Reglamento Interior del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz

de Ignacio de la Llave, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario

470 de fecha veinticinco de noviembre del dos mil quince.

Reglas Técnicas de Auditoría para el Procedimiento de Fiscalización Superior en

el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, publicadas en la Gaceta Oficial del

Estado Número Extraordinario 058 de fecha diez de febrero del dos mil dieciséis.

Código Número 14 de Procedimientos Administrativos para el Estado de Veracruz

de Ignacio de la Llave.

Acuerdo de Habilitación de Días del Periodo Vacacional de Verano 2016, a efecto

de que se Desahoguen todas y cada una de las Diligencias Relacionadas con la

Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del ejercicio 2015, publicado en la

Gaceta Oficial del Estado número extraordinario 244, de fecha veinte de junio del dos

mil dieciséis.



2. PERFIL DEL ENTE

FISCALIZADO DENOMINACIÓN

FIDEICOMISO DE INVERSIÓN Y ADMINISTRACIÓN PARA LA IMPLEMENTACIÓN

DEL PROGRAMA DE APLICACIÓN DE LOS SISTEMAS DE ENSEÑANZA

VIVENCIAL E INDAGATORIA DE LAS CIENCIAS DEL ESTADO DE VERACRUZ DE

IGNACIO DE LA LLAVE (PASEVIC)

ORIGEN

Se constituyó mediante Decreto publicado en la Gaceta Oficial del Estado Número 124, el 31 de mayo de 2006, a partir del acuerdo trilateral con la Secretaría de Educación Pública, las Secretarías de los Estados e Innovación para la Enseñanza de las Ciencias INNOVEC, A.C., se encuentra sectorizado a la Secretaría de Educación.

OBJETIVO DE OPERACIÓN

a) Se cuenta con un fondo para administrar los recursos que se destinen en el Estado

a la implementación del programa y cumplir con los objetivos del mismo.

b) El pago de las acciones a desarrollar por INNOVEC, de conformidad a las

instrucciones del Comité Técnico.

c) La administración, inversión y reversión del patrimonio fideicomitido.

d) El apoyo a los gobiernos federal y estatal para propiciar una permanente

capacitación profesional a los docentes y asesores de la Secretaría de Educación.

e) El apoyo a la elevación de los niveles de calidad en la educación.

UBICACIÓN FÍSICA

Calle J.J. Herrera número 6 esquina Úrsulo Galván, colonia Centro, C.P. 91000, Xalapa, Ver.

TITULAR DURANTE EL EJERCICIO 2015

Profra. Blanca Estela Nava Bustos, Secretaria Técnica.

ÁREAS DE CONTACTO PARA LA REVISIÓN

Secretaría Técnica.




3. RESULTADO DE LA FASE

DE COMPROBACIÓN

La revisión se efectuó de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría y Reglas Técnicas

de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado. Dichas

normas exigen que se cumpla con requisitos éticos, así como que se planifique y ejecute la

auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están

libres de incorrección material; que las cifras y revelaciones de la información financiera que

integran la Cuenta Pública estén elaboradas de acuerdo a las bases contables utilizadas; así

como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2015.

MUESTRA DE AUDITORÍA FINANCIERA

La revisión y evaluación se realizó considerando el saldo inicial así como los movimientos

financieros ocurridos en el ejercicio 2015 y que determinaron el saldo patrimonial final que

muestran los estados financieros emitidos por la institución fiduciaria y el cual es por un monto

$1,229,408.00; haciendo una muestra revisada del 90.45% de dichos movimientos.

3.1. Evaluación de la Eficiencia del Control Interno

El Control Interno en la Administración Pública, es considerado como una de las principales

herramientas que coadyuvan al logro de los objetivos y metas, así como de la salvaguarda de

los recursos públicos, debiendo establecerse como una actividad vinculante entre todas las

áreas del Ente Fiscalizable, ya que se incluyen planes, programas, políticas, manuales,

objetivos y procedimientos para alcanzar la misión institucional.

Un adecuado Sistema de Control Interno reduce los riesgos previene actos de corrupción y

aumenta la seguridad en el buen desempeño de las acciones de la Administración Pública. El

ORFIS, para evaluar su eficiencia, aplica un cuestionario y elabora la matriz correspondiente en

donde se aprecian los aspectos de protección de activos, confiabilidad de la información

financiera, aplicación de medidas preventivas y en su caso, correctivas para el cumplimiento de

las normas, lineamientos, sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo del gasto

público, así como la calidad de la comunicación entre las áreas que integran el Ente Fiscalizable.

Dicha evaluación se concentra en los siguientes elementos:

1. Entorno de Control; 2. Evaluación de Riesgos; 3. Actividades de Control; 4. Información y Comunicación; y 5. Actividades de Supervisión.



RESULTADO DE LA EVALUACIÓN

De la aplicación del cuestionario y de la matriz de evaluación correspondiente, se concluye que

las medidas aplicadas cumplen parcialmente con los objetivos de control de la administración

y, por lo tanto, ofrecen una seguridad razonable, para prevenir o detectar errores o

irregularidades en el curso normal de sus operaciones.

Asimismo, como parte del fortalecimiento de esta herramienta, durante la práctica de la

Fiscalización Superior de los Entes Fiscalizables, se han identificado ventanas de oportunidad

que pueden aplicarse en el corto plazo para consolidar un adecuado Sistema de Control Interno

y favorecer la Gestión Financiera.

VENTANAS DE OPORTUNIDAD:

En aspectos de control administrativo:

a) En materia de gestión de los ingresos y egresos, fortalecer y eficientar los esquemas de

Planeación Financiera.

b) Regulación en torno a la organización y conservación de archivos documentales de

carácter comprobatorio para el cumplimiento en este tema de las disposiciones legales

y fiscales.

c) Respecto de los fondos destinados al apoyo a grupos sociales, acciones de desarrollo

de un esquema de comprobación con suficiencia documental y justificativa como

evidencia de los recursos o bienes otorgados a los beneficiarios.

d) Respecto del ejercicio de Fondos y/o Programas, la estructuración de modelos de

control que permitan asegurar el cumplimiento de las reglas de operación y lineamientos

que están establecidos para su ejecución.

e) La custodia y guarda de bienes muebles es un tema que requiere de la aplicación de

mecanismos controlados, para su conservación, mantenimiento, inventarios y baja.

f) En materia de adquisiciones, establecer el objetivo e implementarlo para contratar con

los mejores precios, calidad, financiamiento y oportunidad, cumpliendo con la normativa

respectiva.

g) Establecimiento de Procesos permanentes para la actualización de los manuales de

organización, procedimientos y la normativa interna.

h) Procesos estructurados para la depuración e integración de saldos, para la gestión de

recuperación, pago o liquidación de las cuentas por cobrar y por pagar.

i) Estructuración de los modelos de seguimiento y control que aseguren a todos los niveles

del Gobierno el cumplimiento en tiempo y forma de las obligaciones de carácter fiscal.

j) Dictaminación de Estados Financieros oportunamente, para que los resultados apoyen

en la toma de decisiones.

k) Erogaciones conforme a los montos autorizados e instruidos por el Comité Técnico.




En aspectos generales:

l) Establecer la dinámica de evaluación oportuna al cumplimiento de las metas y objetivos

de los programas, a través de la determinación de indicadores modelo.

m) Elaboración, integración y resguardo de las Actas de Entrega Recepción de los

Servidores Públicos al separarse del empleo, encargo o comisión.

n) Actualización de la página de internet del Ente Fiscalizable, para cumplir con lo

establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la Ley de Transparencia

y Acceso a la Información Pública para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

ñ) Alineación y armonización del sistema de contabilidad, de acuerdo a lo establecido en

la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos emitidos por el CONAC.

EVALUACIÓN

Derivado de la evaluación de las ventanas de oportunidad detectadas en el proceso de

Fiscalización Superior, se advierten como aplicables las siguientes, enlistadas de acuerdo a los

incisos anteriores:

En aspectos de control administrativo:

d) Respecto del ejercicio de Fondos y/o Programas, la estructuración de modelos de

control que permitan asegurar el cumplimiento de las reglas de operación y lineamientos

que están establecidos para su ejecución.

h) Procesos estructurados para la depuración e integración de saldos, para la gestión de

recuperación, pago o liquidación de las cuentas por cobrar y por pagar.

j) Dictaminación de Estados Financieros oportunamente, para que los resultados apoyen

en la toma de decisiones.

En aspectos generales:

ñ) Alineación y armonización del sistema de contabilidad, de acuerdo a lo establecido en

la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos emitidos por el CONAC.

Asimismo, estas ventanas de oportunidad, se vinculan con lo señalado en el apartado del

resultado del presente informe.

3.2. Gestión Financiera

3.2.1. Cumplimiento de Disposiciones

3.2.1.1. Observancia del Marco Jurídico y Normativo

Los principales ordenamientos legales que definen el marco jurídico y normativo

que deben observar los Entes Fiscalizables, se mencionan a continuación:



Normatividad de Ámbito Federal:

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, establece entre otras

las bases generales para el Gobierno Estatal.

Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, tiene por

objeto reglamentar en materia de revisión y Fiscalización de la Cuenta

Pública, por lo que respecta a los Fondos Federalizados.

Ley General de Contabilidad Gubernamental, establece los criterios de la

contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera.

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, tiene por objeto

reglamentar la programación, presupuestación, aprobación, ejercicio, control

y evaluación de los ingresos y egresos públicos federales.

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, tiene

por objeto reglamentar las adquisiciones, arrendamientos de bienes muebles

y prestación de servicios.

Ley de Coordinación Fiscal, establece la distribución de las aportaciones

federales y los rubros en los que se aplicarán por cada tipo de Fondo.

Ley del Impuesto Sobre la Renta y Código Fiscal de la Federación, establecen

las principales obligaciones de los Entes Fiscalizables en materia tributaria.

Ley del Seguro Social y su Reglamento, regula las obligaciones de los Entes

Fiscalizables en lo que respecta a la seguridad social de los trabajadores.

Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas y su

Reglamento, regula la planeación, programación, presupuestación,

contratación, gasto, ejecución y control de las obras públicas, así como de los

servicios relacionados con las mismas.

Normatividad de Ámbito Estatal:

Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, establece

las bases de organización política del Estado, sus Dependencias y Entidades.

Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Veracruz de Ignacio de la

Llave, establece las bases de la organización y funcionamiento de las

Dependencias Centralizadas y Entidades Paraestatales.

Ley de Planeación del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, establece

las bases para la aprobación, ejecución y, en su caso, publicación del Plan

Sectorial o Programa Operativo Anual.

Ley Número 584 de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el

Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, señala disposiciones relativas a

la revisión de las Cuentas Públicas y el procedimiento de Fiscalización

Superior.

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de

Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, señala las

bases para la planeación, programación, adquisición, almacenaje,

enajenación, baja y control de bienes muebles, así como la contratación de

arrendamientos y servicios relacionados.




Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con Ellas del Estado de

Veracruz de Ignacio de la Llave, establecen las acciones relativas a la

planeación, programación, presupuestación, ejecución, conservación,

mantenimiento, demolición y el control de las obras públicas.

Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de

Veracruz de Ignacio de la Llave, regula la actuación del servidor público para

que en el ejercicio de sus funciones se conduzcan salvaguardando la

legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de

su empleo, cargo o comisión.

Ley Número 848 de Transparencia y Acceso a la Información Pública para el

Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, promueve la máxima publicidad

de los actos de los Entes Fiscalizables, la rendición de cuentas de los

servidores públicos hacia la sociedad y la transparencia en la gestión pública.

Ley Número 581 para la Tutela de Datos Personales en el Estado de Veracruz

de Ignacio de la Llave, establece los principios, derechos, obligaciones y

procedimientos que regulan la protección y tratamiento de los datos

personales en posesión de los Entes Fiscalizables.

Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, tiene

por objeto regular la planeación, programación y presupuestación de las

acciones de gobierno, la administración financiera y tributaria de la Hacienda

Estatal, la administración de los recursos humanos, financieros y materiales.

Código de Procedimientos Administrativos para el Estado de Veracruz de

Ignacio de la Llave, regula las bases generales de los actos y procedimientos

de la Administración Pública en relación con los particulares.

Decreto Número 319 del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado

de Veracruz de Ignacio de la Llave para el Ejercicio Fiscal 2015, establece el

ejercicio y control del gasto público estatal para el año 2015.

Ley Número 318 de Ingresos del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio

de la Llave para el Ejercicio Fiscal 2015, establece los ingresos que percibirá

el Estado y que serán destinados a cubrir los gastos públicos.

Lineamientos para el Funcionamiento de los Fideicomisos Públicos del

Gobierno del Estado, publicados en Gaceta Oficial del Estado Número

Extraordinario 172, el trece de junio de dos mil siete, establece las políticas

rectoras para la creación, modificación, funcionamiento interno, sustitución

fiduciaria y extinción de los Fideicomisos públicos que constituyan las

dependencias y entidades de conformidad con la Ley Orgánica del Poder

Ejecutivo del Estado.

Decretos, que ordenan la constitución o modificación de Fideicomisos.

Contratos, regulan las relaciones entre el Fideicomitente y el Fiduciario en los

fideicomisos.

Reglas de operación, Lineamientos específicos de la operación, información

y control de los Fideicomisos.



EVALUACIÓN

Se verificó el cumplimiento de las disposiciones legales aplicables al ejercicio de los recursos

públicos. De la revisión efectuada, se detectó incumplimiento a disposiciones de carácter federal

y estatal, que dieron lugar a la formulación del pliego de observaciones correspondiente,

señalando en el presente Informe del Resultado, aquellas que no fueron debidamente

solventadas en esta Fase del procedimiento de Fiscalización Superior.

3.2.1.2. Cumplimiento de los Postulados Básicos y Normas de Contabilidad

Gubernamental

La Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), establece los criterios que rigen

la emisión de información financiera de los Entes Fiscalizables, con el fin de lograr la

adecuada armonización en el registro de los activos, pasivos y el patrimonio así como del

ingreso y el gasto, contribuyendo a la medición de la eficacia, economía y eficiencia en el

uso de los recursos públicos.

El órgano de coordinación para la armonización de la contabilidad gubernamental es el

Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión

de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que

aplicarán los Entes Fiscalizables, previamente formuladas y propuestas por el Secretario

Técnico de dicho Consejo.

Conforme al artículo 22 de la LGCG, los Entes Fiscalizables deben aplicar los postulados

básicos de forma tal que la información que proporcionen sea oportuna, confiable y

comparable para la toma de decisiones.

“Los postulados básicos son los elementos fundamentales que configuran el Sistema de

Contabilidad Gubernamental, teniendo incidencia en la identificación, el análisis, la

interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de las

transformaciones, transacciones y otros eventos que afectan el Ente Público; sustentan

de manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración y presentación de

estados financieros; basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo en

legislación especializada y aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,

con la finalidad de uniformar los métodos, procedimientos y prácticas contables”.




EVALUACIÓN

De manera selectiva, mediante la aplicación de las Guías de Cumplimiento emitidas por el

Consejo Nacional de Armonización Contable, se verificó el grado de avance en la adopción,

implementación e implantación de los Postulados Básicos, así como de las Normas que rigen

los registros contables y presupuestales.

En este sentido, de manera general, podemos señalar que existen avances en el proceso de

armonización contable, sin embargo, se presentan situaciones susceptibles de mejorar, como

pueden ser: que el sistema contable utilizado proporcione reportes con el detalle o nivel de

desagregación y necesidades de los usuarios de la información; definir, en coordinación con la

Secretaría de Finanzas y Planeación, los estados financieros y presupuestarios que deben

emitir y, en su caso, las modificaciones que las instituciones fiduciarias deben realizar a la

información financiera que emiten.

Por lo anterior, el Fideicomiso de Inversión y Administración para la Implementación del

Programa de Aplicación de los Sistemas de Enseñanza Vivencial e Indagatoria de las Ciencias

del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave (PASEVIC) debe realizar las acciones pertinentes

para que su Cuenta Pública del ejercicio 2016 esté debidamente armonizada, cumpliendo en

todo momento con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas emitidas por el

Consejo Nacional de Armonización Contable.

3.2.2. Evaluación del Saldo Patrimonial

De acuerdo con las cifras presentadas en los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015

el saldo patrimonial es por un total de $1,229,408.00, como se muestra a continuación:

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

CONCEPTO MONTO

Saldo Inicial Patrimonial $ 3,661,186.00

Aumentos 41,179.71

Disminuciones 2,472,957.71

Saldo Patrimonial $ 1,229,408.00

Fuente: Estado de Resultados, Estados de Cuenta y documentación presentada por el

Fideicomiso de Inversión y Administración para la Implementación del Programa de

Aplicación de los Sistemas de Enseñanza Vivencial e Indagatoria de las Ciencias del

Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave (PASEVIC).



3.2.3. Integración del Patrimonio

El saldo patrimonial al 31 de diciembre de 2015 del Fideicomiso de Inversión y Administración

para la Implementación del Programa de Aplicación de los Sistemas de Enseñanza Vivencial e

Indagatoria de las Ciencias del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave (PASEVIC) que se

muestra es por un total de $1,229,408.00, compuesto por bancos $1,229,408.00.

3.2.4. Evaluación del Cumplimiento Programático

De acuerdo a lo establecido en la Ley Número 584 de Fiscalización Superior y Rendición de

Cuentas para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, en su artículo 50 fracción II y en la

Ley de Planeación del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, en su artículo 24; la revisión

y análisis de las Cuentas Públicas del Estado deberán enfocarse a la verificación del

cumplimiento de los objetivos y metas de los programas aplicados; así como a la congruencia

entre las acciones tomadas y los resultados obtenidos de éstos.

EVALUACIÓN

En razón de lo anterior y con base en la documentación presentada, se considera que el Ente

Fiscalizable, en términos generales, cumplió con las metas y objetivos planteados en la

documentación revisada.

3.3. Resultado

Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el ORFIS elaboró y notificó el Pliego de

Observaciones y Notificación de Recomendaciones a los servidores y ex servidores públicos o

personas responsables de la solventación, señalando que contaban con un plazo de 20 días

hábiles para que presentaran, dentro del término legal, la documentación y/o aclaraciones que

solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego.

Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de

Observaciones, el resultado obtenido es el siguiente:




RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

TIPO OBSERVACIONES RECOMENDACIONES TOTAL

FINANCIERAS

ORDEN ESTATAL 3 4 7

ORDEN FEDERAL 0 0 0

SUMA 3 4 7

3.3.1. Observaciones

OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO

RECURSOS ESTATALES

Observación Número: FP-091/2015/001 ADM

El Fideicomiso no cumplió con la emisión de los Estados e Informes Financieros y

Presupuestarios señalados en el Programa de Cierre Anual para el ejercicio fiscal 2015

“Lineamientos de Registro Presupuestal, Contable y de Consolidación” emitidos en octubre

2015 por la SEFIPLAN.


Derivado de la revisión a las aportaciones del Fideicomiso, se determinó que existe un monto

pendiente de ministrar por $8,000,000.00 provenientes de ejercicios anteriores.

Por lo anterior, deberán analizar y conciliar con la Secretaría de Educación y la Secretaría de

Finanzas y Planeación para determinar la procedencia de las aportaciones pendientes, esa

acción eliminará imprecisiones, conciliará y depurará los montos a cobrar; de tal forma que al

cierre del ejercicio 2016 el saldo en cuentas por cobrar esté depurado y represente un derecho

real de cobro del Ente.




Derivado de la revisión información financiera del Fideicomiso, se determinó que las partidas 5-

1-1-2-12-10-0002 Honorarios Profesionales y 5-1-1-5-1540-0003 Material Didáctico, se

encuentran registrados en el capítulo 1000; sin embargo de acuerdo al Clasificador por Objeto

del Gasto se deben presentar en el capítulo 3000.

TOTAL DE OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO: 3

3.3.2. Recomendaciones

Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos

administrativos revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:

RECOMENDACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO

RECURSOS ESTATALES

Recomendación Número: RP-091/2015/001

Implementar medidas de control para evitar que existan diferencias entre el Balance General y

la Balanza de Comprobación emitidos por la fiduciaria.


Realizar las gestiones ante las instancias correspondientes para contar con los recursos y poder

emitir la Convocatoria Pública para invitar a las escuelas a participar en el Programa de

Aplicación de los Sistemas de Enseñanza Vivencial e Indagatorio de las Ciencias (PASEVIC),

cumpliendo con el objetivo general del Fideicomiso.


Referencia Observación Número: FP-091/2015/002

Gestionar ante las instancias correspondientes el Dictamen de sus Estados Financieros

relativos al ejercicio 2015, de conformidad con los Lineamientos aplicables, y prever lo

correspondiente para realizar la Dictaminación del ejercicio 2016.





Referencia Observación Número: FP-091/2015/004

Implementar medidas de control para conciliar la información financiera que se considerará para

la integración de la Cuenta Pública y evitar que existan diferencias entre dicha información.

TOTAL DE RECOMENDACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO: 4

3.3.3. Conclusión

Una vez concluida la Fase de Comprobación del procedimiento de Fiscalización Superior a la

Cuenta Pública 2015, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras

selectivas, se determinó que no existen observaciones que adviertan una presunta

responsabilidad resarcitoria de los servidores o ex servidores públicos involucrados por un

posible daño a la Hacienda Pública Estatal.

Primera. No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de daño patrimonial

en el Fideicomiso de Inversión y Administración para la Implementación del Programa de

Aplicación de los Sistemas de Enseñanza Vivencial e Indagatoria de las Ciencias del Estado de

Veracruz de Ignacio de la Llave (PASEVIC); sin embargo, se detectaron inconsistencias de

carácter administrativo, incluidas en el correspondiente apartado de Observaciones, a las cuales

el Titular del Órgano de Control Interno, conforme a su marco de actuación establecido en la

legislación vigente, deberá dar seguimiento, implementar las medidas correctivas y preventivas

que eviten su recurrencia y en su caso, sustanciar los procedimientos administrativos que

correspondan, debiendo informar al ORFIS los resultados obtenidos.

Segunda. A través de los titulares de las áreas operativas se deben implementar mecanismos

de control interno en los aspectos señalados en el apartado de Recomendaciones, para

garantizar el cumplimiento de los objetivos, mejorar la Gestión Financiera, así como fortalecer

la transparencia y la rendición de cuentas, de estas acciones el Titular del Órgano de Control

Interno debe realizar el seguimiento correspondiente, dentro del ámbito de su actuación para su

cumplimiento.

Tercera. En la Fase del procedimiento de Fiscalización Superior de Determinación de

Responsabilidades y Fincamiento de Indemnizaciones y Sanciones, derivado de las pruebas

aportadas, podrían determinarse otras observaciones, siendo sujeto a una nueva notificación.



Cuarta. En apego a lo dispuesto por los artículos 43, 45, 46 y 49 de la Ley Número 584 de

Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Veracruz de Ignacio de la

Llave, las conclusiones que emite el Órgano de Fiscalización Superior del Estado relativas a la

revisión de la Cuenta Pública 2015 del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera del

Fideicomiso de Inversión y Administración para la Implementación del Programa de Aplicación

de los Sistemas de Enseñanza Vivencial e Indagatoria de las Ciencias del Estado de Veracruz

de Ignacio de la Llave (PASEVIC), sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría,

porcentajes de revisión y las pruebas o muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas

con los recursos públicos del ejercicio 2015 sobre las que se practicó la Fiscalización Superior,

por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a los servidores y ex

servidores públicos que se desempeñaron o se desempeñan en el Fideicomiso de Inversión y

Administración para la Implementación del Programa de Aplicación de los Sistemas de

Enseñanza Vivencial e Indagatoria de las Ciencias del Estado de Veracruz de Ignacio de la

Llave (PASEVIC), de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil, administrativa

o penal, ni de responsabilidades futuras que pudieran surgir con motivo de la atención de quejas

y denuncias de terceros sobre aquellas que no fueron materia de revisión, así como por el

ejercicio de las facultades que ejerzan otros Órganos de Fiscalización competentes.

CUENTA PÚBLICA 2015 - Porque la transparencia es la mejor ... I/V… · La Fiscalización Superior...

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