Costos e Ingresos
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CAPITULO V
5. COSTOS E INGRESOS DEL PROYECTO 5.1 COSTOS
Se entiende por costo el valor monetario destinado a la producción de
bienes o servicios que serán recuperados en un plazo de tiempo determinado.
Se los puede entender también como aquellos recursos para obtener
una producción deseada, independiente de estructura del mercado en que se
encuentra la empresa.
De acuerdo a su destino los costos se clasifican en:
• Costos Directos
• Costos Indirectos
• Gastos Administrativos
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Cuadro No. 27
RESUMEN DE COSTOS EN DOLARES
DESCRIPCION TOTAL COSTOS DIRECTOS 1.224.964,80MATERIA PRIMA 1.218.600,00 MANO DE OBRA DIRECTA 2.692,80 GASTOS DIRECTOS DE FABRICACION 3.672,00 COSTOS INDIRECTOS 38.959,92MANO DE OBRA INDIRECTA 4.896,00 MATERIALES INDIRECTOS 34.063,92 GASTOS ADMINISTRATIVOS 20.622,04SUELDOS Y SALARIOS 6.120,00SIMINISTROS DE OFICINA 1.800,00 SEGUROS 5.207,49 DEPRECIACIONES 7.494,55 TOTAL COSTOS DEL PROYECTO 1.284.546,76Elaborado: por los autores
Fuente: MARESA
5.1.1 COSTOS DIRECTOS Los costos que se detallan a continuación son aquellos que intervienen
de manera directa en el proceso productivo y se refiere a los desembolsos que
se efectuarán durante el primer año del proyecto.
Comprende Materia Prima, Mano de Obra Directa y Gastos Directos de
Fabricación.
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Cuadro No. 28 COSTOS DIRECTOS
EN DOLARES
DESCRIPCIÓN
VALOR
MATERIA PRIMA 1.218.600,00
MANO DE OBRA DIRECTA 2.692.80
GASTOS DIRECTOS DE FABRICACIÓN 3.672,00
TOTAL 1.224.964.80 Elaborado: por los autores
Fuente: MARESA
• MATERIA PRIMA
La materia prima de este proyecto son los CKD importados. Debe
considerarse que se requiere de 1800 CKD para el primer año, es decir, el
proyecto necesita de USD. 1.218.600,00
Cuadro No. 29
MATERIA PRIMA EN DOLARES
CANTIDAD
DESCRIPCION
COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL
1800 CKD MOTOCICLETAS 677,00 1.218.600,00
TOTAL 1.218.600,00 Elaborado: por los autores
Fuente: MARESA
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• MANO DE OBRA DIRECTA
Es la que se utiliza para transformar la materia prima en un producto
terminado. Son todo el personal necesario para poner el proyecto en marcha,
durante el primer año de vida del proyecto se demandará el servicio de 03
operarios.
Cuadro No. 30
MANO DE OBRA DIRECTA EN DOLARES
DESCRIPCION
CANTIDAD
SUELDO MENSUAL
SUELDO TOTAL
OPERARIOS 03 220.00 2640.00
IMPREVISTOS 2% 52.80
TOTAL 2692.80 Elaborado: por los autores
Fuente: MARESA
• GASTOS DIRECTOS DE FABRICACIÓN Son aquellos gastos que se presentan durante la fabricación de un
bien, y que afectan directamente con la producción.
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Cuadro No. 31
GASTOS DIRECTOS DE FABRICACIÓN EN DOLARES
DESCRIPCION
COSTO TOTAL
SERV. BÁSICOS PLANTA (LUZ, AGUA, COMB.) 3.600,00
IMPREVISTOS 2% 72,00
TOTAL 3.672,00 Elaborado: por los autores
Fuente: MARESA
5.1.2 COSTOS INDIRECTOS
Son aquellos costos que no intervienen directamente en la fabricación
del producto pero que son indispensables para sostener la producción.
La Mano de Obra Indirecta y los Materiales Indirectos forman parte de
estos costos indirectos.
Cuadro No. 32
COSTOS INDIRECTOS EN DOLARES
DESCRIPCION
VALOR
MANO DE OBRA INDIRECTA 4.896.00
MATERIALES INDIRECTOS 34.063,92
TOTAL 38.959,92 Elaborado: por los autores
Fuente: MARESA
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• MANO DE OBRA INDIRECTA
Es la necesaria en el departamento de producción pero que no
interviene directamente en la transformación de la materia prima, este rubro
comprende a los sueldos de los trabajadores cuyo trabajo no puede ser
identificado con unidades específicas de producto.
Cuadro No. 33 MANO DE OBRA INDIRECTA
EN DOLARES
DESCRIPCION
CANTIDAD
SUELDO MENSUAL
SUELDO TOTAL
JEFE PLANTA 01 400.00 4.800.00
IMPREVISTOS 2% 96.00
TOTAL 4.896.00Elaborado: por los autores
Fuente: MARESA
• MATERIALES INDIRECTOS
Forman parte auxiliar en la presentación del producto terminado sin ser el
producto en sí, en este rubro están incluidos los siguientes materiales: sueldas,
lijas, pintura, solventes, combustible, lubricantes, así como los materiales
indirectos necesarios para realizar labores complementarias como: guantes de
caucho, artículos de aseo para los trabajadores, etc. su monto es
aproximadamente de USD 34.063,92
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Cuadro No. 34 MATERIALES INDIRECTOS
EN DOLARES
DESCRIPCION COSTO C/MOTO COSTO TOTAL
PINTURA Y SOLVENTES 15,00 27.000,00
COMBUSTIBLES 1,00 1.800,00
LUBRICANTES 2,50 4.500,00
VARIOS (Guantes, útiles aseo) 96,00
IMPREVISTOS 2% 667,92
TOTAL 34.063,92 Elaborado: por los autores
Fuente: MARESA
5.1.3 GASTOS ADMINISTRATIVOS
Son como su nombre lo indica, los costos provenientes de realizar la
función de administración dentro de la empresa. Cuadro No. 35
GASTOS ADMINISTRATIVOS EN DOLARES
DESCRIPCION
VALOR
SUELDOS Y SALARIOS 6.120,00
SUMINISTROS DE OFICINA 1.800,00
SEGUROS (INCEND, ROBO) 5.207,49
DEPRECIACIONES 7.494,55
TOTAL 20.622,04 Elaborado por los autores
Fuente: MARESA
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• SUELDOS Y SALARIOS
El personal administrativo a integrarse para efectos de este proyecto es
únicamente el jefe administrativo.
Cuadro No. 36 SUELDOS Y SALARIOS
EN DOLARES
DESCRIPCION
CANTIDAD
SUELDO MENSUAL
SUELDO TOTAL
JEFE ADMINISTRATIVO 01 500.00 6.000.00
IMPREVISTOS 2% 120.00
TOTAL 6.120.00Elaborado: por los autores
Fuente: MARESA
• SUMINISTROS DE OFICINA
Aquí se encuentra el gasto de papel, tinta para la impresora y demás
suministros de oficina. Tiene un costo de USD. 1.800.00, anual.
• SEGUROS El seguro contra incendio y de robo se calcula en base del costo de los
activos fijos tangibles y las existencias proyectadas de materia prima y
producto en bodega.
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Cuadro No. 37
SEGUROS
EN DOLARES
DESCRIPCION BASE CALCULO
% PRIMA PRIMA NETA ANUAL
SEGURO MATERIA PRIMA 1.218.600,00 0.4% 4.874,40
SEGURO ACTIVOS FIJOS
TANGIBLES
83.272,81 0.4% 333,09
TOTAL 5.207,49Elaborado: por los autores
Fuente: Compañía Aseguradora Bolívar
• DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
El término depreciación tiene exactamente la misma connotación que
amortización pero el primero solo se lo aplica al Activo Fijo, ya que con el uso,
estos bienes valen menos; es decir, se deprecian.
En cambio la amortización sólo se aplica a los Activos Diferidos o
Intangibles, éste significa el cargo anual que se hace para recuperar la
inversión.
El cálculo de depreciaciones se realiza mediante el método de Línea
Recta y su fórmula es:
D.A.= Costo – Valor Residual
No. de años de vida útil
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Cuadro No. 38
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS EN DOLARES
DESCRIPCIÓN COSTO VALOR
RESIDUALCOSTO – VALOR RESIDUAL AÑO 01
VIDA ÚTIL
DEPREC. AÑO 01
DEPREC. AÑO 02
DEPREC. AÑO 03
DEPREC. AÑO 04
DEPREC. AÑO 05
OBRAS CIVILES 61.200,00 6.120,00 55.080,00 10 AÑOS 5.508,00 4957,20 4.461,48 4.015,33 3.613,80EQUIPOS DE OFICINA 1.871,70 187,17 1.684,53 10 AÑOS 168,45 151,61 136,45 122,80 110,52MUEBLES Y ENSERES 1.025,10 102,51 922,59 10 AÑOS 92,26 83,03 74,73 67,26 60,53MAQUINARIAS Y HERRAMIENTAS 19.176,00 1.917,60 17.258,40 10 AÑOS 1.725,84 1.553,26 1.397,93 1.258,14 1.132,32TOTAL 83.272,80 74.945,52 7.494,55 6.745,10 6.070,59 5.463,53 4.917,17Elaborado por los autores
Cuadro No. 39
AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS DIFERIDOS
ACTIVOS DIFERIDOS COSTO AÑOS VALOR ANUALAMORTIZADO
GASTOS DE CONSTITUCIÓN 400,00 5 80,00TOTAL 80,00
Elaborado por los autores
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5.2 INGRESOS
Los ingresos del presente proyecto están dados por el número de
motocicletas vendidas durante el primer año, se estima vender toda la
producción, es decir, 1800 unidades que serán distribuidas entre los
concesionarios a nivel nacional distribuidos entre las principales
ciudades del país.
Cuadro No. 40
INGRESOS EN DOLARES
DESCRIPCION
VALOR
COSTOS DEL PROYECTO 1.284.546,76
UTILIDAD 70% 899.182,73
TOTAL INGRESOS (1800 MOTOS) 2.183.729,49
PRECIO VENTA UNITARIO 1.213,18 Elaborado por los autores