Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León ... · Desarrollo Rural Sustentable...

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León CODEAGRO.

Corporación para el DesarrolloAgropecuario de Nuevo León CODEAGRO.

Dictamen de la Revisión de la Cuenta Pública 2012

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORíA SUPERI[P@[Q)~~

Oficio No:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.2338/2013.

ASUNTO: Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 14 de octubre de 2013.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y en forma digital, el

Informe del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al

ejercicio 2012, de la Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo

León.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO EÓN

Lo anteri r, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

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OFICIALlA MAYO

O crW G.blJl, II 1 '5 üCT 2013 I !¡1 \ "1L~/O L7lJ L-J ~-'~)I

OEPARTAMENTC IOFICIALlA DE PARTES

MONTESYA~~cJY



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera de la Corporación para el Desarrollo Agropecuariode Nuevo León al 31 de diciembre de 2012 y los Estados de Actividades, de Variaciones en elPatrimonio y de Flujo de Efectivo que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demáselementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administracióndel Organismo. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base enmi auditoría.Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los estados financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financierautilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentaciónde los estados financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una baserazonable para sustentar mi opinión.El organismo registró pasivos por valor de $27,969 sin mostrar evidencia documental; debido a queno se ejerció el recurso, ni demostró tenerlo comprometido, de esta cantidad reintegró el importede $21,620 el 15 de enero de 2013 a la Tesorería de la Federación. ( corresponden al ProgramaSeguro Pecuario 2012).En mi opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financierosadjuntos presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera de laCorporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León al 31 de diciembre de 2012, el resultadode sus actividades, las variaciones en su patrimonio y los flujos de efectivo por el año terminado enesa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en los párrafos anteriores sobrelos estados financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a la 5 y de la 15 a la 23 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de laadministración del Organismo, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensablepara la interpretación de la situación financiera, el resultado de sus actividades, de las variaciones enel patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha información fue revisada mediante los procedimientosde auditoría aplicados en el examen de los estados financieros mencionados y otros procedimientosde revisión que consideré necesarios en las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentadaen forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación con dichos estados financieros.Monterrey, Nuevo León, a 25 de Mayo de 2013



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Corporación para el Desarrollo Agropecuariode Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en miles de pesos, conlos siguientes comentarios que consideré más importantes:

ACTIVO

Activo Circulante

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Bancos / Tesorería $30,676

Esta cuenta se integra por cuatro cuentas bancarias en el Banco Banorte, S.A. en moneda nacionala nombre del Organismo.

PASIVO

Pasivo Circulante

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Otras cuentas por pagar $30,206

Este rubro corresponde a los recursos recibidos tanto estatales como federales para ser aplicadosprincipalmente en apoyo para la contratación de un seguro pecuario, otorgamiento de apoyoseconómicos a porcicultores, avicultores y citricultores, así como apoyo al Programa Desarrollo RuralSustentable, entre otros."

Estos programas se integran como sigue:

Programa ImporteSeguro Pecuario Catastrófico Federal $ 21,940Seguro pecuario Catastrófico Estatal 7,298Desarrollo Rural Sustentable 2011 [Obra] 354



Programa ImporteApoyo a Citricultores por granizada 241Apoyo a Porcicultores 222Apoyos Recursos Estatales 124Otros menores a $10 [3] 27Total $ 30,206

Al 30 de abril de 2013, el Organismo aplicó y/o reintegró recursos por importe total de $27,331 querepresenta un 90% de este saldo.

Cabe mencionar que del saldo total por valor de $30,206 el Organismo reintegró a la Tesorería dela Federación el importe de $21,620 en fecha 15 de enero de 2013, debido a:

"Que los tiempos de vigencia del seguro no fueron los adecuados para la Entidad ya que los mesesmas difíciles no los contemplaba la póliza propuesta; así mismo la mayoría de los productores queestaban en condiciones de mayor riesgo no los contemplaban las reglas de operación del CADENAya que deberían ser considerados de bajos recursos; de igual manera no se consideraban todos losmunicipios con hatos ganaderos susceptibles de integrarse al apoyo posible.

Por último la Ganadera Regional contrato un seguro parcial a través de la Confederación GanaderaNacional y el ganado integrado a dicho seguro tampoco era susceptible de recibir apoyo.

INGRESOS

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe %Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $ 110,302 100Otros Ingresos Financieros 61 -Otros Ingresos 1 -Total $ 110,364 100

Las Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público corresponden a las aportacionesque el Organismo recibió de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, las cualescorresponden a recursos estatales por importe de $73,364 y federales por importe de $36,938.

EGRESOS

Este rubro se integra como sigue:



Concepto Importe %Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $ 69,168 63Servicios Personales 33,113 30Servicios Generales 5,621 5Materiales y Suministros 1,684 2Otros gastos varios 39 -Total $ 109,625 100

El concepto de Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público amparan los gastosrealizados en los Programas siguientes:

Programa ImporteSeguro Pecuario Catastrófico [Aportación Federal] $ 21,620Desarrollo Rural Sustentable 2012 15,318Seguro Pecuario Catastrófico [Aportación Estatal] 7,191Apoyo Emergente a la Unión Ganadera Regional de Nuevo León 7,000PEI 2011 Programa Forestal 6,100Mejoramiento Genético 4,000Apoyo Emergente a Porcicultores 2012 3,000Otros menores a $2,000 [5] 4,939Total $ 69,168

En lo que respecta a Servicios Personales, se registraron principalmente los sueldos devengados delpersonal que labora en el Organismo por importe de $23,380, las aportaciones pagadas al Institutode Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (ISSSTELÓN) parael servicio médico, jubilaciones, pensiones y para la vivienda por importe de $4,377 y el aguinaldopagado en el mes de marzo y diciembre de 2012 por importe de $3,289.

En el renglón de Servicios Generales, se registraron principalmente erogaciones arrendamiento devehículos por importe de $1,715 y edificios por importe de $854, así mismo lo integran el registrode los servicios básicos tales como: Teléfono, energía eléctrica, internet, agua potable por importede $1,765, entre otros.

Respecto al rubro de Materiales y Suministros se registraron principalmente la compra decombustibles y lubricantes por importe de $1,584.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2012, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA --- Observaciones Preliminares Detectadas en la Revisión por Tipo de Auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.



En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA --- Observaciones por Tipo de Auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

ObservacionesPreliminares

Monto

Observado1 $

No. deObservaciones

Solventadas

Montos

Solventados2 $

Recuperaciones

Operadas3 $

No. deObservaciones

NoSolventadas

Montos No

Solventados4 $

Probables

Recuperaciones5

$

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 6 0 0 0 0 6 0 0

FinancieraB 4 23,046 0 0 0 4 23,046 0

EconómicaC 1 51 0 0 0 1 51 51

Control

InternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Subtotal 12 23,097 0 0 0 12 23,097 51OBRA PÚBLICA

NormativaA 12 0 12 0 0 0 0 0



OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

ObservacionesPreliminares

Monto

Observado1 $

No. deObservaciones

Solventadas

Montos

Solventados2 $

Recuperaciones

Operadas3 $

No. deObservaciones

NoSolventadas

Montos No

Solventados4 $

Probables

Recuperaciones5

$

EconómicaC 1 15 0 0 15 1 0 0

Subtotal 13 15 12 0 15 1 0 0Total 25 23,112 12 0 15 13 23,097 51

CUADRO ---. RESULTADO GENERALES DE LA REVISIÓN (Montos expresados en Miles de Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalándose ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto No Solventado $ Acciones y RecomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

4 Normativa 0 PFRA, PIIC5 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 RG, PFRA, PEFCF10 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 RG, PFRA



Observación No. Aspecto Monto No Solventado $ Acciones y Recomendaciones3 Financiera 6,349 RG7 Financiera 310 RG6 Financiera 150 RG1 Financiera 16,237 RG9 Económica 51 PPR2 Control Interno 0 RG

Subtotal 23,097OBRA PÚBLICA

13 Económica 0 PFRA, RGSubtotal 0

Total 23,097

CUADRO ---. RELACIÓN DE OBSERVACIONES CON SUS ACCIONES Y RECOMENDACIONES (Montos expresados en Miles de Pesos)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA --- Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deAuditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

TotalAcciones

Monto NoSolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

12 1 6 1 1 7 16 23,097

OBRA PÚBLICA 1 1 1 2 0Total 13 1 7 1 1 8 18 23,097

Monto NoSolventado por

51 0 0 0 0 0 23,046 0



Acciones RecomendacionesTipo deAuditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

TotalAcciones

Monto NoSolventado

$Tipo de Acción

$

CUADRO --. RESUMEN DE ACCIONES QUE SE EJERCERÁN Y RECOMENDACIONES QUESE FORMULARÁN DERIVADAS DE LAS OBSERVACIONES EN LA REVISIÓN PRACTICADA

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León CODEAGRO.

CONTENIDO

Pags. I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 3 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo aspectos generales sobre criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados 4

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 7

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 7 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera

aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes 30

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados 31

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán 32

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado 51 VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 51 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de la cuenta pública del ejercicio 2011 51



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII de la Constitución Política del Estado, 2 fracción I, 3 y 4 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se crea como un órgano de apoyo del H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los poderes del estado, los organismos autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2012 de la Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León, recibida el 12 de abril de 2013, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del referido ente público, al H. Congreso del Estado.

En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. El Dictamen del Auditor General del Estado de Nuevo León, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables.

1/55El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y • La evaluación del avance de los programas y subprogramas aprobados.

El 31 de diciembre de 2008 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia en el gasto e ingreso público. Estableciendo que los entes públicos adoptarán e implementarán, con carácter obligatorio, las decisiones que tome el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) dentro de los plazos que éste determine. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. El día 16 de mayo de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo 1 aprobado por El Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013, en el que se acordó determinar los plazos para que la Federación, las entidades federativas y los municipios adopten las decisiones que a continuación se indican:




Meta La Federación, las Entidades Federativas y sus respectivos entes públicos a más tardar

Los Municipios y sus entes públicos a más tardar

Integración automática del ejercicio presupuestario con la operación contable

30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Realizar los registros contables con base en las Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio

31 de diciembre de 2014 31 de diciembre de 2015

Generación en tiempo real de estados financieros 30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Emisión de Cuentas Públicas en los términos acordados por el Consejo

Para la correspondiente a 2014

Para la correspondiente a 2015

El CEACNL, es responsable de coadyuvar que estas metas en las fechas establecidas en el acuerdo publicado. En el apartado V del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano Superior de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de la cuenta pública del ente público, relativas a ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión La Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León es un Organismo Público Descentralizado de participación ciudadana del Gobierno del Estado de Nuevo León, constituido mediante Decreto No. 8 publicado en el Periódico Oficial el 9 de octubre de 2003, en la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León.




Atendiendo al Decreto No. 19 que crea la Ley de la Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León publicado en el Periódico Oficial el 15 de diciembre de 2003, y que tiene como objeto planear, participar, fomentar, coordinar, ejecutar y evaluar las acciones en materia de desarrollo rural sustentable del sector agropecuario en el Estado, considerando todo tipo de actividades agrícolas, pecuarias, forestales, pesqueras y acuícolas. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2012, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 3 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al ente público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2012 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 1 - - - - 2

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.




• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del programa anual de auditoría para la revisión y fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, entre las cuales se encuentra el ente público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y




c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la

materia, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento

de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la

calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.




La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, que la Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Superior de Fiscalización, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los estados financieros presentados en miles de pesos de la Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León al 31 de diciembre de 2012, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CORPORACION PARA EL DESARROLLO AGROPECUARIO DE NUEVO LEÓN

Al 31 DE ENERO DEL 2012 (SIC) (1) (miles de pesos)

2012

2011

Variación

ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes de Efectivo Efectivo $ 15 $ 35 $ (20) Bancos / Tesorería 30,676 19,479 11,197 Efectivo y Equivalentes de Efectivo a Recibir Deudores Diversos 374 3,437 (3,063) Total de Activos Circulantes $ 31,065 $ 22,951 $ 8,114 Total de Activos $ 31,065 $ 22,951 $ 8,114 Nota 1.- En el periodo del Estado de Situación Financiera debe ser al 31 de diciembre de 2012 y 2011.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CORPORACION PARA EL DESARROLLO AGROPECUARIO DE NUEVO LEÓN

Al 31 DE ENERO DEL 2012 y 2011 (SIC) (1) (miles de pesos)

2012

2011

Variación

PASIVO PASIVO CIRCULANTE Cuentas Por Pagar a Corto Plazo Retenciones y Contribuciones $ 12 $ 14 $ (2) Otras cuentas por pagar 30,206 22,829 7,377 Total de Pasivo Circulante $ 30,218 $ 22,843 $ 7,375 Total de Pasivo $ 30,218 $ 22,843 $ 7,375 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO Patrimonio Generado Resultado del Ejercicio Ahorro/Desahorro $ 739 $ (1,220) (SIC) $ (481) (SIC) Resultado de Ejercicios Anteriores 108 1,328 (1,220) Hacienda Pública / Patrimonio $ 847 $ 108 $ 739 Total de Pasivo y Patrimonio / Hacienda Pública $ 31,065 $ 22,951 $ 8,411 (SIC) Nota 1.- En el periodo del Estado de Situación Financiera debe ser al 31 de diciembre de 2012 y 2011




ESTADO DE ACTIVIDADES CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO AGROPECUARIO DE NUEVO LEÓN

Del 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 Y 2011 (miles de pesos)

2012 2011 Variación

INGRESOS Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

$ 110,302 $ 122,137 $ (11,835)

Otros Ingresos Otros Ingresos Financieros 61 132 (71) Otros Ingresos 1 - 1 Total de Ingresos $ 110,364 $ 122,269 $ (11,905) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de Funcionamiento Servicios Personales $ 33,113 $ 29,707 $ 3,406 Materiales y Suministros 1,684 1,856 (172) Servicios Generales 5,621 7,462 (1,841) Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas


69,168 84,436 (15,268)

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias Otros Gastos Otros Gastos Varios 39 28 11 Total de Gastos y Otras Pérdidas $ 109,625 $ 123,489 $ (13,864) Ahorro/Desahorro Neto del Ejercicio $ 739 $ (1,220) $ (481) (SIC)

ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO AGROPECUARIO DE NUEVO LEÓN Del 2010 AL 2012 (Miles de pesos)

Concepto

Hacienda Pública /Patrimonio

Generado del Ejercicio

Total

Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio Anterior 2010 $ 1,328 $ - (SIC) Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2011 $ 108 $ - (SIC) Saldos Neto de la Hacienda Pública/Patrimonio 2012 $ 847 $ - (SIC) Nota 1.- No presenta sumas y/o totales




ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO AGROPECUARIO DE NUEVO LEÓN Del 1 de enero al 31 de diciembre (SIC) (1)

(en miles de pesos)

2012 2011 Flujo de Efectivo de las Actividades de la Operación Origen Transferencias, Asignaciones y Subsidios y otras Ayudas Transferencias internas y Asignaciones al Sector Público $ 110,302 $ 122,137 Otros Ingresos y Beneficios 62 132 Aplicaciones Servicios Personales 33,113 29,707 Materiales y Suministros 1,684 1,856 Servicios Generales 5,660 7,462 Transferencias internas y Asignaciones al Sector Público 69,168 84,436 Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Operación $ 739 $ (1,192) Flujo de Efectivo por las Actividades de Financiamiento Origen Incremento de Otros Pasivos $ 7,375 $ - SIC Disminución de Activos Financieros 3,063 - SIC Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Financiamiento $ 10,438 $ - SIC Incremento /Disminución Neta en el Efectivo y Equivalente al Efectivo $ 11,177 $ - SIC Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio (1) 19,514 - SIC Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio (1) $ 30,691 $ - SIC Nota 1.- No menciona de que año.




RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Organismo. Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 se mencionan a continuación y están presentados en miles de pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 31,065 b) Pasivo 30,218 c) Hacienda Pública / Patrimonio 847 d) Ingresos 110,364 e) Gastos y Otras Pérdidas 109,625

a) ACTIVO $31,065 Activo Circulante $31,065 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 30,691 Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir 374

Total $ 31,065 Efectivo y equivalentes de efectivo $30,691 Se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Efectivo $ 15 Bancos/Tesorería 30,676

Total $ 30,691 Efectivo $15 Corresponde al efectivo en caja chica, el cual es utilizado para cubrir gastos menores propios del Organismo.




Se examinó carta custodia, rembolsos y se practicó arqueo, con resultados satisfactorios. Bancos $30,676 Este saldo se integra como sigue:

Concepto Importe

Banorte No. 084286011-8 (Seguro Pecuario 2012) $ 29,237

Banorte No. 01309365-9 (Gasto Corriente) 938 Banorte No. 08349822-7 (Desarrollo Rural Sustentable) 352

Banorte No. 0810296426 (Sequía Atípica) 149

Total $ 30,676 Banorte No. 084286011-8 (Seguro Pecuario 2012) $29,237 En esta cuenta se registraron los recursos federales y estatales recibidos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFYTGE) para la contratación del Seguro Pecuario Catastrófico. Banorte No.01309365-9 (Gasto Corriente) $938 En esta cuenta se registraron las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFYTGE) para ser utilizadas en el gasto operativo del Organismo, asimismo aplicarlas en el Programa Estatal de Inversión. Nuestra revisión consistió en verificar las conciliaciones bancarias, verificando que las partidas en tránsito hayan sido correspondidas en el ejercicio 2013, con resultados satisfactorios. Asimismo fueron enviadas confirmaciones de saldos al Banco, obteniendo resultados satisfactorios. Efectivo o Equivalentes de Efectivo por Recibir $374 Deudores Diversos $374 Esta cuenta se integra como sigue:




Concepto Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León $ 348 Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León

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Total $ 374 Gobierno del Estado $348 Este saldo representa las erogaciones efectuadas por cuenta del Gobierno del Estado, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Apoyo a productores agrícolas $ 100 Sanidades animal y vegetal 45 Centros Regionales de Fomento Agropecuario 38 Capacitación 37 Laboratorio de insectos benéficos 37 Desarrollo rural 35 Apoyo a productores pecuarios 34 Apoyo a productores forestales 22

Total $ 348 El Organismo efectuó gestiones de cobro mediante oficios, no obteniendo respuesta favorable. Al 31 de abril de 2013 no se ha obtenido recuperación. Nuestra revisión consistió en verificar registros auxiliares, pólizas de diario y egresos, facturas, contratos de prestación de servicios profesionales, gestiones de cobranza, nóminas de sueldos bajo el régimen de honorarios asimilables a sueldos y autorizaciones de pago. b) PASIVO $30,218 Pasivo Circulante $30,218 Es integra como sigue:

Concepto Importe

Otras cuentas por pagar $ 30,206 Retenciones y contribuciones 12

Total $ 30,218




Otras cuentas por pagar $30,206 Este rubro corresponde a los recursos recibidos tanto estatales como federales para ser aplicados principalmente en apoyo para la contratación de un seguro pecuario, otorgamiento de apoyos económicos a porcicultores, avicultores y citricultores, así como apoyo al Programa Desarrollo Rural Sustentable, entre otros. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, transferencias electrónicas, facturas, contratos, autorizaciones de pago, entre otros, con un alcance del 98%. Estos programas se integran como sigue:

Programa y/o Concepto Importe Importe

aplicado y/o reintegrado

Seguro Pecuario Catastrófico Federal $ 21,940 $ 21,620 Seguro Pecuario Catastrófico Estatal 7,298 5,178 Desarrollo Rural Sustentable 2011 (Obra) 354 354 Apoyo a Citricultores por granizada 241 - Apoyo a Porcicultores 222 160 Apoyos Recursos Estatales 124 18 Otros menores a $10 (3) 27 -

Total $ 30,206 $ 27,330 Al 30 de abril de 2013, el Organismo aplicó y/o reintegró recursos por importe total de $27,330 que representa un 90% de este saldo. A continuación se citan los programas más relevantes: Seguro Pecuario Catastrófico Federal $21,940 Ampara la provisión realizada, derivada de los recursos federales recibidos para la contratación de un Seguro Pecuario Catastrófico el cual beneficiaria a 48 municipios de la Entidad, los cuales no se ejercieron. En fecha 15 de enero de 2013, el Organismo reintegró a la Tesorería de la Federación este recurso de acuerdo al artículo 54 párrafo tercero de la Ley de Presupuestos y Responsabilidad Hacendaria y el artículo 64 fracción XVII de las Reglas de Operación de los Programas de la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 2011.




Respecto a porque el organismo no ejerció el recurso, manifestó lo siguiente: "Que los tiempos de vigencia del seguro no fueron los adecuados para la Entidad ya que los meses más difíciles no los contemplaba la póliza propuesta; así mismo la mayoría de los productores que estaban en condiciones de mayor riesgo no los contemplaban las reglas de operación del CADENA ya que deberían ser considerados de bajos recursos; de igual manera no se consideraban todos los municipios con hatos ganaderos susceptibles de integrarse al apoyo posible. Por último la Ganadera Regional contrato un seguro parcial a través de la Confederación Ganadera Nacional y el ganado integrado a dicho seguro tampoco era susceptible de recibir apoyo.” Seguro Pecuario Catastrófico Estatal $7,298 Ampara la provisión realizada, derivada de la aportación estatal para la contratación de un Seguro Pecuario Catastrófico el cual beneficiaria a 48 municipios de la Entidad, los cuales no fueron ejercidos, por lo que se tuvieron que aplicar en otro programa, debido a lo siguiente: En fecha 21 de diciembre de 2012 el Director General de este Organismo, envía al Director de Presupuestos y Control Presupuestal de la Subsecretaría de Egresos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, el Oficio Núm. CDA-0467/2012 en el cual manifiesta lo siguiente: “Que debido a las condiciones ambientales prevalecientes en el último año, se han presentado una serie de características especiales en la producción de cítricos, afectando la calidad de la fruta donde se conjugó un alto índice de amarre de la fruta, con una disminución de las precipitaciones ocasionando tamaños reducidos de la misma y en algunas zonas se presentaron granizadas que afectaron la apariencia de la fruta ambos efectos impiden la comercialización como fruta de mesa y por lo que se tiene que orientar al proceso industrial impactando los precios a la baja dando como consecuencia que muchos productores no quisieran invertir ni siquiera en la pisca para la comercialización, provocando a su vez, grandes focos de contaminación fitosanitaria al quedarse la fruta en los árboles. Por lo anterior, es necesario generar un Programa Urgente de Atención, por lo cual los recursos Estatales asignados al Programa Seguro Pecuario Catastrófico por la cantidad de $7,191, se destinara al Programa Urgente de Atención y poder dar seguimiento y cumplir con las expectativas y necesidades de los productores de la entidad.”




Derivado de lo mencionado anteriormente, al 30 de abril de 2013 se han ejercido $5,178, que representa un 71% del saldo y se han aplicado recursos de la siguiente manera:

Programa y/o Concepto Importe

Apoyo a Citricultores ($400(pesos) por tonelada con un máximo de 200 toneladas)

$ 3,927

Adquisición de 250,000 trampas de insectos para la atención de 10,000 hectáreas de los Municipios de General Terán, Montemorelos, Cadereyta y Allende

1,251

Total $ 5,178 Desarrollo Rural Sustentable 2011 (Obra) $354 Este saldo se integra del recurso federal pendiente de ejercer proveniente de los recursos que recibió el Organismo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado el 20 de junio de 2012 para el programa “Desarrollo Rural Sustentable 2012”, cuyo objetivo es el de desarrollar infraestructura productiva hidroagrícola y modernización mediante la instalación de sistemas de conducción de agua dentro del Tecno Parque Agrícola Nuevo León, desarrollar las fases previas de urbanización mediante la construcción de las vialidades y las plataformas para la instalación de los invernaderos, así como el sistema integral de abasto de energía eléctrica para el complejo del sector social del proyecto del Tecno Parque Agrícola. Al 30 de abril de 2013, el Organismo aplicó el saldo total de este recurso. Retenciones y Contribuciones $12 Amparan las obligaciones fiscales al 31 de diciembre de 2012 por concepto de retenciones de ISR correspondientes a personal asimilable a salarios y al 10% sobre honorarios y arrendamientos, las cuales fueron enteradas en su totalidad en enero de 2013. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $847 Este rubro se integra como sigue:

Concepto

Saldo al 31/12/11

Movimientos

Saldo al 31/12/2012

Resultados de Ejercicios Anteriores $ 108 $ - $ 108 Resultado del Ejercicio Ahorro / Desahorro - 739 739

Total $ 108 $ 739 $ 847




Resultado del Ejercicio Ahorro / Desahorro $739 Este importe es producto de la diferencia entre los ingresos y los gastos durante el ejercicio 2012 y se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos $ 110,364 Gastos (109,625)

Total $ 739 d) INGRESOS $110,364 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $ 110,302 Otros Ingresos Otros Ingresos Financieros 61 Otros Ingresos 1

Total $ 110,364 En relación a este rubro nuestro alcance ascendió a $60,850 que representa el 55% del total. Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $110,302 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Aportaciones Estatales $ 73,364 Aportaciones Federales 36,938

Total $ 110,302 Aportaciones Estatales $73,364 Amparan las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para ser aplicadas en los programas y/o conceptos siguientes:




Programa y/o Concepto Importe Aportaciones gasto corriente $ 42,097 (1) Aportación para seguro pecuario 7,191 (2) Aportación para suplemento alimenticio 7,000 (3) Programa Estatal de Inversión 2011 (Programa Forestal) 6,426 Aportación para apoyo a porcicultores y avicultores 5,000 Programa Estatal de Inversión 2012 (Programa Mejoramiento Genético) 4,000 Aportación para granizada 1,800 Reintegro de PEI 2009 (150)

Total $ 73,364

(1) Corresponde a la aportación para gasto corriente del Organismo, de los cuales el importe de $34,898 fue erogado directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, esto según convenio de colaboración de fecha 20 de abril de 2005.

(2) Corresponde a la aportación estatal recibida para ser aplicada en la contratación de un Seguro Pecuario Catastrófico.

(3) Corresponde a la aportación recibida para desarrollar el “Programa Emergente de

Suplementación Alimenticia 2012” para mitigar el problema de la sequía que afecta a la ganadería Bovina, Ovina y Caprina del Estado de Nuevo León.

Nuestra revisión consistió en verificar oficios de solicitudes, pólizas de ingresos, recibos, autorización de pago, estados de cuenta bancarios y la conciliación contra los registros de dicha Secretaría, con un alcance del 100%. Aportaciones Federales $36,938 Amparan las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para ser aplicadas en los programas siguientes:

Programa Importe

Seguro Pecuario Catastrófico $ 21,620 (1) Desarrollo Rural Sustentable 15,318 (2)

Total $ 36,938

(1) Aportación Federal para la contratación de un Seguro Pecuario Catastrófico

(2) Programa que tiene como objetivo desarrollar infraestructura productiva hidroagrícola y modernización mediante la instalación de sistemas de conducción de agua dentro del Tecno-Parque Agrícola Nuevo León Unido del Municipio de Galeana, N.L.




Nuestra revisión consistió en verificar registros contables, oficio de aprobación-autorización de recursos, pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, anexo técnico del convenio de coordinación, calendarización de recursos de obras y autorizaciones de pago, con un alcance del 100%, obteniendo resultados satisfactorios. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $109,625 Este importe se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de Funcionamiento Servicios Personales $ 33,113 Materiales y Suministros 1,684 Servicios Generales 5,621 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 69,168 Otros Gastos Otros Gastos Varios 39

Total $ 109,625 En este rubro se verificaron selectivamente pólizas de diario, egresos, facturas, convenios de colaboración y contratos entre otra documentación comprobatoria, así como el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos, en relación con el artículo 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios ambas del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2012, con un alcance del 95%. Servicios Personales $33,113 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Sueldos $ 23,380 Aportaciones varias 4,377 Gratificación de fin de año 3,289 Prima vacacional 1,453 Honorarios asimilables a sueldos 456 Honorarios a profesionistas 158

Total $ 33,113




A continuación mencionamos los conceptos más relevantes: Sueldos $23,380 Este gasto ampara los sueldos devengados del ejercicio 2012 por el personal del Organismo, los cuales al 31 de diciembre de 2012 ascienden a 89 empleados. Estas erogaciones son pagadas directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para su revisión se realizó un amarre global entre la base de datos proporcionada por el área de Recursos Humanos y el área de Contabilidad del Organismo, asimismo se verificaron las pólizas de diario y cheque de los meses de enero a marzo del 2012 y prueba física del personal, con resultados satisfactorios. Aportaciones varias $4,377 Es cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Aportaciones al ISSSTELEON $ 3,652 (1) Bono “Apoyo a la Economía Familiar” 286 (2) Aportación exenta del ISR aguinaldo 245 Ayuda para mantenimiento de autos 192 Becas escolares 2

Total $ 4,377 (1) Este gasto ampara las aportaciones pagadas al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de

los Trabajadores del Estado de Nuevo León (ISSSTELEON) para el servicio médico, jubilaciones, pensiones y para la vivienda que tienen como prestación los empleados del Organismo.

(2) Apoyo entregado en el mes de julio de 2012 a 65 empleados del Organismo por valor de $4 a cada uno.

Nuestra revisión consistió en verificar los reportes de las partidas del gasto que absorbe el Gobierno del Estado y que son emitidos por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y en forma selectiva fueron analizadas pólizas de egresos con su documentación soporte, con resultados satisfactorios.




Gratificación de fin de año $3,289 Este concepto corresponde a la prestación equivalente a 60 días de salario que tienen derecho los empleados del Organismo. Esta erogación es pagada directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para su revisión se cotejó listado del personal del Organismo contra los pagos efectuados por esta Secretaría, con resultados satisfactorios. Prima vacacional $1,453 Corresponde al pago de la prima vacacional equivalente al 75% de 20 días de sueldo pagadera en los períodos vacacionales de diciembre y de semana santa a los empleados del Organismo durante el ejercicio 2012. Nuestra revisión consistió en verificar el reporte emitido por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y las pólizas de egresos con su documentación soporte, con resultados satisfactorios. Materiales y Suministros $1,684 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Combustibles y lubricantes $ 1,584 Ediciones y publicaciones de programas 31 Material de limpieza 24 Materiales y útiles de oficina 22 Vestuario, uniformes y blancos 15 Materiales y accesorios informáticos 5 Materiales y herramientas 3

Total $ 1,684 A continuación mencionamos los conceptos más relevantes: Combustibles y lubricantes $1,584 Amparan los pagos por el consumo de gasolina de 82 vehículos, mismos que son controlados mediante comprobación de gastos y vales de gasolina, de los cuales 25 pertenecen al Gobierno del Estado de Nuevo León, 53 arrendados por el personal del Organismo y 4 particulares que prestan un servicio externo al Organismo.




Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de egresos, facturas, control de vales de gasolina, listado del personal que recibe dichos vales y contratos, con resultados satisfactorios. Servicios Generales $5,621 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios de Arrendamiento $ 2,633 Servicios Básicos 1,765 Gastos Diversos 565 Servicios de Impresión, Publicación y Difusión 266 Servicios de Mantenimiento y Conservación 264 Servicios de Traslado e Información 125 Servicios de Asesoría y Estudios 3

Total $ 5,621 A continuación mencionamos los conceptos más relevantes: Servicios de Arrendamiento $2,633 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Arrendamiento de vehículos $ 1,715 (1) Arrendamiento de edificios 854 (2) Arrendamiento de maquinaria y equipo 64

Total $ 2,633

(1) Este gasto ampara los apoyos otorgados mensualmente al personal que utiliza su vehículo particular en tareas propias del Organismo, pagando una cuota de $2 a 25 automóviles y $3 a 28 pick ups. Es de mencionar que el Organismo tiene desde 1992, la práctica de aportar a los empleados esta ayuda. En Acta de Sesión Ordinaria de la Junta de Gobierno celebrada el 15 de junio de 2011 en el acuerdo V.1. fueron aprobados los pagos realizados por concepto de arrendamiento de vehículos a 52 empleados del Organismo.

(2) Corresponde principalmente a las erogaciones pagadas directamente por la Secretaría de

Finanzas y Tesorería General del Estado por concepto de renta del inmueble que ocupan las oficinas generales del Organismo a razón de $64 mensuales.




Nuestra revisión consistió en verificar registros auxiliares, pólizas de egresos, contratos, acta, listados del personal que labora en el Organismo, facturas de los vehículos e identificaciones oficiales, con resultados satisfactorios. Servicio Básicos $1,765 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicio telefónico $ 881 (1) Servicio de energía eléctrica 754 (2) Servicio de internet 81 Servicio de telefonía celular 36 Servicio de agua potable 13

Total $ 1,765

(1) Corresponde a las erogaciones pagadas directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por concepto de servicio de telefonía local y larga distancia de las oficinas en arrendamiento antes mencionadas

(2) Corresponde a las erogaciones pagadas directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por concepto de servicio de energía eléctrica de las oficinas en arrendamiento antes mencionadas.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, órdenes de pago y facturas, con resultados satisfactorios. Gastos Diversos $565 Este saldo se integra como sigue:

Nombre Importe

Varios gastos generales $ 162 (1) Shell Security Private, S.A. de .C.V. 161 (2) Varios menores (15) 242

Total $ 565 A continuación se citan las erogaciones más relevantes:

(1) Amparan principalmente las reposiciones de gastos de caja chica.

(2) Ampara el pago por el servicio de seguridad en las oficinas generales del Organismo.




Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $69,168 Este concepto se integra como sigue:

Programa Importe

Seguro Pecuario Catastrófico (Aportación Federal) $ 21,620 Desarrollo Rural Sustentable 2012 15,318 Seguro Pecuario Catastrófico (Aportación Estatal) 7,191 Apoyo Emergente a la Unión Ganadera Regional de Nuevo León 7,000 PEI 2011 Programa Forestal 6,100 Mejoramiento Genético 4,000 Apoyo Emergente a Porcicultores 2012 3,000 Apoyo Emergente a Avicultores 2012 2,000 Apoyo a Productores Afectados por Granizada en Cadereyta Jiménez, N.L. 1,244 Laboratorio 2011 614 Apoyo a Productores por Granizada en General Terán, N.L. 315 Partidas menores $299 (6) 766

Total $ 69,168 Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente registros contables, pólizas de egresos, solicitudes de apoyos, identificaciones oficiales, facturas, licitaciones públicas, reglas de operación, anexo técnico, convenios de coordinación y contratos, con un alcance de revisión de $66,139 que representa el 96% del saldo total, obteniendo resultados satisfactorios. A continuación se citan los conceptos más relevantes: Seguro Pecuario Catastrófico (Aportación Federal) $21,620 Corresponde al registro de una provisión derivada de la aportación federal recibida para el Programa Seguro Pecuario Catastrófico, la cual no fue ejercida durante el ejercicio 2012 y fue reintegrada a la Tesorería de la Federación en el mes de enero del 2013, de acuerdo al artículo 54 párrafo tercero de la Ley de Presupuestos y Responsabilidad Hacendaria y el artículo 64 fracción XVII de las Reglas de Operación de los Programas de la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 2011. Respecto a porque el organismo no ejerció el recurso, manifestó lo siguiente:




"Que los tiempos de vigencia del seguro no fueron los adecuados para la Entidad ya que los meses más difíciles no los contemplaba la póliza propuesta; así mismo la mayoría de los productores que estaban en condiciones de mayor riesgo no los contemplaban las reglas de operación del CADENA ya que deberían ser considerados de bajos recursos; de igual manera no se consideraban todos los municipios con hatos ganaderos susceptibles de integrarse al apoyo posible. Por último la Ganadera Regional contrato un seguro parcial a través de la Confederación Ganadera Nacional y el ganado integrado a dicho seguro tampoco era susceptible de recibir apoyo.” Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, de ingresos y de cheque con resultados satisfactorios. Desarrollo Rural Sustentable 2012 $15,318 Este concepto se integra como sigue:

Contratista y/o Concepto Importe

Servicios de Construcción Loma, S.A. de C.V. $ 6,775 (1) Corporación Industrial Uruapan, S.A. de C.V. 4,124 (2) Construcciones y Operaciones Libra, S.A. de C.V. 3,923 (3) Gastos de operación 306 Ampliación de metas 144 5% al millar 46

Total $ 15,318

(1) Corresponde a las siguientes obras: “Construcción de Plataforma para Cuartos Fríos en el Tecnoparque Complejo Agrícola Nuevo León Unido” por valor de $4,830 adjudicado mediante Licitación Pública: No. LO-919022992-N1-2012 y la obra “Construcción Nave de Producción en el Tecnoparque Complejo Agrícola Nuevo León Unido” por valor de $1,945 adjudicado mediante Licitación Pública No. LO-919022992-N2-2012.

(2) Ampara la adquisición de una seleccionadora de tomate para el área de empaque en el Tecnoparque Complejo Agrícola Nuevo León Unido, la cual fue adjudicada mediante Licitación Pública No. EA-919022992-N4-2012.

(3) Corresponde a la realización de la obra “Construcción de Plataforma para Invernaderos en el Tecnoparque Complejo Agrícola Nuevo León Unido, la cual fue adjudicada mediante Licitación Pública No. EA-919022992-N3-2012.




Seguro Pecuario Catastrófico (Aportación Estatal) 7,191 Corresponde a la provisión del recurso estatal, para la contratación de un Seguro Pecuario Catastrófico el cual beneficiaria a 48 municipios de la Entidad, los cuales no fueron de ejercidos en este programa. En fecha 21 de diciembre de 2012 el Director General de este Organismo, envía al Director de Presupuestos y Control Presupuestal de la Subsecretaría de Egresos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, el Oficio Núm. CDA-0467/2012 en el cual manifiesta lo siguiente: “Que debido a las condiciones ambientales prevalecientes en el último año, se han presentado una serie de características especiales en la producción de cítricos, afectando la calidad de la fruta donde se conjugó un alto índice de amarre de la fruta, con una disminución de las precipitaciones ocasionando tamaños reducidos de la misma y en algunas zonas se presentaron granizadas que afectaron la apariencia de la fruta ambos efectos impiden la comercialización como fruta de mesa y por lo que se tiene que orientar al proceso industrial impactando los precios a la baja dando como consecuencia que muchos productores no quisieran invertir ni siquiera en la pisca para la comercialización, provocando a su vez grandes focos de contaminación fitosanitaria al quedarse la fruta en los árboles. Por lo anterior es necesario generar un Programa Urgente de Atención, por lo cual los recursos Estatales asignados al Programa Seguro Pecuario Catastrófico por la cantidad de $7,191 se destinará al Programa Urgente de Atención y poder dar seguimiento y cumplir con las expectativas y necesidades de los productores de la entidad.” Al 30 de abril de 2013 se han ejercido $5,178, que representa un 71% del saldo. Apoyo Emergente a la Unión Ganadera Regional de Nuevo León (Suplemento Alimenticio 2012)

$7,000

Ampara la aportación económica otorgada a la Unión Ganadera Regional de Nuevo León, A.C. de conformidad con el convenio de colaboración celebrado el 23 de enero de 2012 entre el Organismo y esta Asociación en el que acuerdan desarrollar el “Programa Emergente de Suplementación Alimenticia 2012”, para mitigar el problema de la sequía que afecta a la ganadería bovina, ovina y caprina del Estado de Nuevo León, el cual consiste en la adquisición de suplemento alimenticio, para otorgarse a los ganaderos.




Se envió confirmación de apoyo con la Unión Ganadera Regional de Nuevo León, A.C. por valor de $7,000, así mismo se verificó la distribución de este recurso por parte de la Asociación antes mencionada, obteniendo resultados satisfactorios. PEI 2011 Programa Forestal $6,100 Corresponde a la aportación recibida en cuenta bancaria del Organismo, pero que fue transferida al Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León (FOFAE), para ser ejercido por este. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de ingresos, de cheque y estados de cuentas bancarios, con resultados satisfactorios. Mejoramiento Genético $4,000 Ampara principalmente la aportación económica por valor de $3,525 otorgada a la Unión Ganadera Regional de Nuevo León, A.C. de conformidad con el convenio de colaboración celebrado el 3 de mayo de 2012 entre el Organismo y esta Asociación en el que acuerdan apoyar a mil productores en la adquisición del mismo número de sementales. Se envió confirmación de apoyo con la Unión Ganadera Regional de Nuevo León, A.C. por valor de $3,525, así mismo se verificó la distribución de este recurso por parte de la Asociación antes mencionada, obteniendo resultados satisfactorios. Apoyo Emergente a Porcicultores 2012 $3,000 Corresponde al apoyo autorizado para ayudar a los porcicultores en la compra de granos, el cual consistió en otorgar trescientos pesos por vientre productivo, hasta 400 vientres de acuerdo a padrón validado por la Unión Ganadera Regional de Porcicultores de Nuevo León. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de cheque, requisitos establecidos en el artículo 17 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, tales como: Copia fotostática de alguna identificación con fotografía vigente expedida por autoridad competente, copia fotostática de comprobante de domicilio, así como la firma autógrafa o huella digital o dactilar como manifestación de haber recibido el apoyo en cuestión. Además, se envió confirmación del apoyo por valor de $740 a varios porcicultores del Estado de Nuevo León, obteniendo resultados satisfactorios.




Apoyo Emergente a Avicultores 2012 $2,000 Corresponde al apoyo entregado a los avicultores para impulsar la producción local para nuestro abasto, mediante la repoblación de 400,000 aves ponedoras, lo que permitiría aumentar un 30% la producción durante el próximo ciclo. Se consenso con los productores miembros de la Unidad Avícola de Allende y en base a su inventario de aves y su capacidad instalada en sus respectivas granjas, se estimó el número de aves a apoyar por cada productor, el cual consistió en cinco pesos que es el 50% del costo de una pollita ponedora. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de cheque, requisitos establecidos en el artículo 17 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, tales como: Copia fotostática de alguna identificación con fotografía vigente expedida por autoridad competente, copia fotostática de comprobante de domicilio, así como la firma autógrafa o huella digital o dactilar como manifestación de haber recibido el apoyo en cuestión. Se envió confirmación del apoyo por valor de $1,423 a varios avicultores del Estado de Nuevo León, obteniendo resultados satisfactorios. Apoyo a Productores Afectados por Granizada en Cadereyta Jiménez, N.L. $1,244 Corresponde a los apoyos entregados a los productores que se vieron afectados por la granizada y la sequía en Cadereyta Jiménez, Nuevo León. El apoyo consistió en entregar seiscientos pesos por hectárea. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de cheque, requisitos establecidos en al artículo 17 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, tales como: Copia fotostática de alguna identificación con fotografía vigente expedida por autoridad competente, copia fotostática de comprobante de domicilio, así como la firma autógrafa o huella digital o dactilar como manifestación de haber recibido el apoyo en cuestión. Se envió confirmación del apoyo por valor de $406 a varios Productores Citrícolas del Estado de Nuevo León, S.A. de C.V. obteniendo resultados satisfactorios. Otros Gastos Varios $39 Amparan las comisiones que cobra el banco por el uso y manejo de cuentas bancarias, así como de cheques expedidos.




Nuestra revisión consistió en verificar los auxiliares contables, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable, con un alcance de revisión del 91%, obteniendo resultados satisfactorios. Ahorro/Desahorro Neto del Ejercicio 739 Este importe es producto de las diferencias entre los ingresos recibidos menos sus aplicaciones, cifra que se describe en el rubro de Hacienda Pública / Patrimonio. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones: INGRESOS

Concepto Presupuesto Ampliación Real 2012 Variación %

Aportaciones Estatales $ 112,924 $ 18,800 $ 73,365 $ (58,359) (44) Aportaciones Federales 36,938 - 36,938 - -

Total $ 149,862 $ 18,800 $ 110,303 $ (58,359) (35) A continuación mencionamos las explicaciones proporcionadas por el Organismo en cuanto a las variaciones que resultaron del presupuesto: Aportaciones Estatales ($58,359) “La diferencia corresponde a recursos no autorizados por parte de Gobierno del Estado en el año 2012.” EGRESOS

Concepto Presupuesto Ampliación Real 2012 Variación %

Servicios Personales $ 23,615 $ 300 $ 33,113 $ (9,198) (38) Servicios Generales 4,583 400 5,621 (638) (13) Materiales y Suministros 1,585 200 1,684 101 6 Apoyos Emergentes - 13,800 13,800 - - Otros Gastos 54,251 4,100 55,368 2,983 5

Total $ 84,034 $ 18,800 $ 109,586 $ (6,752) (7)




A continuación mencionamos las explicaciones proporcionadas por el Organismo en cuanto a las variaciones que resultaron del presupuesto: Servicios Personales ($9,198) “La diferencia corresponde principalmente a los sueldos del personal pagados en el Gobierno del Estado, por cuenta del Organismo, los cuales ascienden a $9,240 y por parte del Organismo se obtuvo un ahorro de $41”. Servicios Generales ($638) “El Gobierno del Estado manejó las partidas por concepto de pago de servicios (luz, agua, teléfonos, prima de seguros y rentas) obteniendo un saldo de $713. El Organismo erogó las partidas tales como arrendamiento de vehículos, pasajes y viáticos, capacitación, mantenimiento de vehículos, de oficinas y gastos de representación, presentando un ahorro de $75. Se tuvieron ahorros en el gasto corriente de los ejercicios 2012 principalmente en las cuentas de combustible y lubricantes, uniformes y materiales de herramienta.” Otros Gastos $2,983 “Son recursos pendientes de ejercer de los programas de Apoyo por Granizadas, Apoyo a productores Citrícolas y Programas Emergentes.”

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Superior de Fiscalización, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en el apartado V de este informe.




C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Instituto son los siguientes:

CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO AGROPECUARIO DE NUEVO LEÓN INDICADORES DE GESTIÓN

Al 31 de diciembre de 2012 y 2011

Unidad de Medida

Objetivo 2012

Real Real Variación Variación

Indicador

2012 2011 2012 vs. Objetivo

2012 vs. 2011

Construcción de Plataforma para cuartos fríos

(*)

Obras 1 1 - - -

Construcción Nave de Producción

(*) Obras 1 1 - - -

Construcción Plataforma para invernaderos

(*)

Obras 1 1 - - - Adquisición de Seleccionadora de Tomate

(*)

Obras 1 1 - - -

Avicultores

(**) Pollitas 400,000 400,000 - - (400,000)

Porcicultores (**) Vientres 9,067 9,067 - - (9,067)

Granizada

(**) Hectáreas 1,773 1,773 - - (1,773)

Alimento para Ganado (**) Toneladas 1,400 1,400 - - (1,400)

(*) Estos son programas con recursos 100% federales y sólo se autorizan en el año 2012. (**) Estos son Apoyos Estatales (Emergentes) en Gasto Corriente en el año 2012.




V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir

Cuentas por cobrar

1. Cargos efectuados por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado noregistrados por el Organismo.

Existen diversos cargos no correspondidos por valor total de $16,237 (miles de pesos)(correspondientes a "Transf registradas pendientes de depositar" por importe de $16,214(miles de pesos) y "Diferencia de impuestos pendientes de pago por la SFYTGE" por lacantidad de $23 (miles de pesos)), derivados de comparar las aportaciones que la Secretaríade Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León efectuó al Organismo, contralas que presentó este último en su Cuenta Pública, de conformidad con la conciliacióntransferencias a Organismos y Fideicomisos públicos del 1° de enero al 31 de diciembre de2012, elaborada por la Dirección de Contabilidad y Cuenta Pública de Gobierno del Estado.

Financiera - Monto No Solventado $16,237

Respuesta Del Ente Público:

"En atención al numeral 1 le informo que dichos cargos son autorizaciones de pagotramitadas ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado no pagadas,desde un inicio este Organismo contabiliza las aportaciones hasta que son depositadas anuestras cuentas bancarias (se adjunta relación de A.P.S. tramitadas pendientes de pago),cabe mencionar que en la nueva contabilidad de la CONAC ya se están registrando todoslos trámites de solicitud de recursos como aportaciones y cuentas por cobrar del 2013."

De los CC. Dr. Marco Antonio González Valdez y Lic. Germán Mendoza Palomo en sucarácter de ex-titulares del ente público durante el ejercicio objeto de revisión: "Anexo alpresente documentos que solventan la observación en el entendido de que la misma fue




realizada directamente por el Organismo en el cual el suscrito fungía como Directo General,cabe aclarar que al ya no presidir la Dirección General del Organismo, únicamente adjuntocopias de documentación comprobatoria asumiendo, en base al acuse de recibido que seanexa junto con la misma, que la respuesta ya obra en expediente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el C. Director General del Organismo y por losCC. Dr. Marco Antonio González Valdez y Lic. Germán Mendoza Palomo en su carácterde ex-titulares del ente público durante el ejercicio objeto de revisión, la cual no solventala observación ya que de acuerdo a sus argumentos reconoce que estas operaciones seencuentran aún en proceso de registro.

Esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León dará seguimiento en la revisión de laCuenta Pública 2013.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se exhorta al Organismo realizar las gestiones administrativas y contables correspondientesque les permita concluir adecuadamente con sus registros, reconociéndolos en el ejerciciode que se trate.Asimismo, debe coordinarse con el área correspondiente de Gobierno del Estado a fin deconciliar las transferencias u otras operaciones, de tal manera que no existan cargos ocréditos no correspondidos entre ambas partes.

Deudores Diversos

2. Falta de gestiones de cobro a la SFyTGE por saldos con antigüedad mayor a un año

En esta cuenta se detectaron saldos con antigüedad mayor a un año por valor total de $348(miles de pesos) por concepto de apoyos pendientes por recibir por parte de Gobierno delEstado.

A continuación se detalla su integración: (en miles de pesos)




Control Interno

RespuestaDel Ente Público

"En atención al numeral 2 le informo que éstas son autorizaciones de pago tramitadaspendientes de pago, para lo cual ya se han enviado diversos oficios a la Dirección dePresupuesto y Control Presupuestal y a la Dirección de Atención a Municipios y OrganismosParaestatales y se ha tenido entrevista con el personal de esta última dirección sin tenerrespuesta alguna al momento (se ajunta oficios)."

De los CC. Dr. Marco Antonio González Valdez y Lic. Germán Mendoza Palomo en sucarácter de ex-titulares del ente público durante el ejercicio objeto de revisión: "Anexo alpresente documentos que solventan la observación en el entendido de que la misma fuerealizada directamente por el Organismo en el cual el suscrito fungía como Directo General,cabe aclarar que al ya no presidir la Dirección General del Organismo, únicamente adjuntocopias de documentación comprobatoria asumiendo, en base al acuse de recibido que seanexa junto con la misma, que la respuesta ya obra en expediente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el C. Director General delOrganismo y por los CC. Dr. Marco Antonio González Valdez y Lic. Germán MendozaPalomo en su carácter de ex-titulares del ente público durante el ejercicio objeto de revisión,la cual solventa parcialmente la observación, ya que de acuerdo a lo manifestado y a ladocumentación que anexa, el Organismo ha realizado gestiones de cobro de estos adeudos,sin embargo no los ha recuperado.





Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Efectuar la depuración de los saldos con antigüedad y/o realizar un análisis que le permitadeterminar si estos saldos son cobrables, y en caso contrario, crear una provisión paracuentas de dudosa recuperación.

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Otras cuentas por pagar

3. Creación de pasivos sin soporte documental

No se localizó ni se proporcionó durante la auditoría documentación que ampare las pólizasde diario con las cuales se creó el pasivo por valor total de $6,349 (miles de pesos) y quefue registrado en las cuentas siguientes:

Financiera - Monto No Solventado $6,349


"En atención al numeral 3 le informo que la creación de pasivos se realiza por saldos deprogramas emergentes pendientes de pago, ya que se manejan por medio de solicitudes deproductores y al no realizar el pasivo al fin de año debido a la falta de requisitos de parte de




los productores para que sean beneficiados con los apoyos, dicho importe no queda comoutilidad de este Organismo, sino como utilidad de gasto corriente."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el C. Director General del Organismo y por losCC. Dr. Marco Antonio González Valdez y Lic. Germán Mendoza Palomo en su carácterde ex-titulares del ente público durante el ejercicio objeto de revisión, la cual no solventa laobservación, ya que no se anexa documentación que ampare lo manifestado, es decir, quedemuestre que está comprometido el recurso.


Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se exhorta al Organismo a registrar el pasivo en base a documentación que soporte laobligación de pago.Así como también a proporcionar la documentación que ampare el recurso que se encuentracomprometido en futuras operaciones.

4. Incumplimiento al no reintegrar Recursos Federales

No se localizó ni se proporcionó documentación que ampare que se hayan reintegrado ala Tesorería de la Federación los intereses generados por valor de $320 (miles de pesos)de la Aportación Federal recibida para ser utilizada en el Seguro Pecuario, contraviniendoel artículo 54 párrafo tercero de la Ley de Presupuestos y Responsabilidad Hacendaria yel artículo 64 fracción XVII de las Reglas de Operación de los Programas de la Secretaríade Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación, publicadas en el DiarioOficial de la Federación el 30 de diciembre de 2011.

Normativa




Respuesta Del Ente Público

"En atención al numeral 4 le informo que el día 27 de agosto del 2013 se reintegró a laTesorería de la Federación dicho recurso, esto debido a que la Federación no entregola línea de captura hasta que recibieron el reporte de la Contraloría y TransparenciaGubernamental."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el C. Director General del Organismo y por losCC. Dr. Marco Antonio González Valdez y Lic. Germán Mendoza Palomo en su carácterde ex-titulares del ente público durante el ejercicio objeto de revisión, la cual no solventala observación, ya que no anexa documentación que soporte lo manifestado, por loque persiste la observación, contraviniendo el artículo 54 párrafo tercero de la Ley dePresupuestos y Responsabilidad Hacendaria y el artículo 64 Fracción XVII de las Reglas deOperación de los Programas de la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural,Pesca y Alimentación, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembrede 2011.


Acción emitidaPromoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

5. Apoyos para diversos Programas Estatales sin reunir los requisitos establecidos para suentrega.




El Organismo otorgó apoyos para diversos Programas Estatales por valor de $6,279 (milesde pesos), observando que la documentación que respalda estas operaciones no incluye losiguiente: Copia fotostática de comprobante de domicilio y carta declaratoria bajo protestade decir verdad, contraviniendo el artículo 17 de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León.

A continuación se muestra su integración: (miles de pesos)

Concepto Yo Programa ImporteApoyo a porcicultores $ 2,720Apoyo a avicultores 2,000Apoyo a afectados por la granizada [Municipio de Cadereyta Jiménez, N.L.] 1,244Apoyo a afectados por la granizada [Municipio de General Terán, N.L.] 315Total $ 6,279

Normativa

Respuesta Del Ente Público

"En atención al numeral 5 le informo que la documentación que respalda los apoyosentregados por este Organismo son los siguientes: credencial para votar expedida por elIFE, documento oficial que contiene el nombre completo, dirección, municipio, estado yCURP, así como la póliza de cheques debidamente firmada por el productor beneficiado,así mismo en el Art. 17 de la citada Ley, en su párrafo cuarto se establece en los casosde emergencia derivados de fenómenos naturales o situaciones fortuitas que requierenel apoyo inmediato de los Entes Públicos a los afectados por razones de humanidad,salud o que pongan en riesgo su integridad física, también podrán entregar apoyos sinsolicitar los requisitos señalados en el párrafo primero de este Artículo. Así mismo hago desu conocimiento que los programas observados han sido emergentes debido a sequía ygranizadas atípicas, los cuales fueron autorizados por la Secretaría de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado fuera de presupuesto asignado en el año correspondiente."





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el C. Director General del Organismo y por losCC. Dr. Marco Antonio González Valdez y Lic. Germán Mendoza Palomo en su carácterde ex-titulares del ente público durante el ejercicio objeto de revisión, la cual no solventa laobservación, ya que aún y cuando sean casos de emergencia, se debe de levantar un ActaCircunstanciada que lo haga constar, misma que deberá contener al menos nombre y fechade nacimiento del beneficiario, la cual no se anexa como documentación comprobatoria.


INGRESOS

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas


6. Reintegro de remanente de recursos cargado a ingresos, en lugar de afectar resultados deejercicios anteriores

Durante el ejercicio 2012 el Organismo realizó un reintegro de recursos por valor de $150(miles de pesos) a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de NuevoLeón correspondiente al Programa Estatal de Inversión "Monitoreo y diagnóstico de plagasforestales en bosques templados de Nuevo León 2009", observando que se cargó a ingresos(aportaciones estatales), en lugar de la cuenta de resultados de ejercicios anteriores.

Financiera - Monto No Solventado $150


"En atención al numeral 6 le informo que todos los reintegros realizados por este Organismoa favor a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por concepto de recursosno ejercidos se han cargado a ingresos, motivo por el cual le comunico que de ahora enadelante se realizaran los registros contables como lo Usted lo solicita."

De los CC. Dr. Marco Antonio González Valdez y Lic. Germán Mendoza Palomo en sucarácter de ex-titulares del ente público durante el ejercicio objeto de revisión: "Anexo al




presente documentos que solventan la observación en el entendido de que la misma fuerealizada directamente por el Organismo en el cual el suscrito fungía como Directo General,cabe aclarar que al ya no presidir la Dirección General del Organismo, únicamente adjuntocopias de documentación comprobatoria asumiendo, en base al acuse de recibido que seanexa junto con la misma, que la respuesta ya obra en expediente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el C. Director General del Organismo y por losCC. Dr. Marco Antonio González Valdez y Lic. Germán Mendoza Palomo en su carácterde ex-titulares del ente público durante el ejercicio objeto de revisión, la cual no solventa laobservación, debido a que lo argumentado no justifica lo observado, además no se anexapóliza que ampare el registro correcto.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar el registro contable correspondiente de tal manera que se presente el resultadodel ejercicio correcto.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento

Servicios Personales

7. Diferencia entre lo registrado contablemente y la base de datos de nómina proporcionada.

Al efectuar el amarre global de nómina, según lo registrado en contabilidad contralas nóminas (según base de datos) se observó que existen diversas remuneracionesidentificadas en la base de datos de nóminas a cargo del Organismo, pero que no pudieronser conciliados con los registros contables, observando una diferencia neta por importe de$310 (miles de pesos).

A continuación se muestra su integración: (en miles de pesos)




(1)Partidas no identificadas en los registros contables

Financiera - Monto No Solventado $310


"En atención al numeral 7 cabe mencionar que los importes que se contabilizan de lasCuentas 1000 correspondientes a los Servicios Personales nos son proporcionadas porla Dirección de Atención a Municipios y Organismos Paraestatales de la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado ya que tanto la nómina como los servicios básicosde este Organismo son manejados por el Gobierno Central."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el C. Director General del Organismo y por losCC. Dr. Marco Antonio González Valdez y Lic. Germán Mendoza Palomo en su carácter




de ex-titulares del ente público durante el ejercicio objeto de revisión, la cual no solventa laobservación, debido a que lo argumentado no justifica la diferencia, además, no se anexadocumentación comprobatoria ni informa, las acciones a llevar a cabo para su atención.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Coordinarse con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado con el fin deconciliar en sus registros contables, los gastos que la Secretaría antes citada, realiza acuenta del Organismo, y en su caso realizar los registros contables correspondientes.

8. Incumplimiento a la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León al no efectuar el pago del2% sobre nómina

Durante el ejercicio se pagaron remuneraciones por valor aproximado de $28,578 (miles depesos) observando que no se pagó el 2% sobre nóminas, de conformidad con los artículos154 al 157 de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León.

A continuación se muestra su integración: (miles de pesos)

Normativa


"En atención al numeral 8 le informo que los pagos de impuestos relativos a los sueldosy salarios del personal de este Organismo son efectuados directamente por el Gobierno




Central, por lo cual adjunto documentos entregados por la Dirección de Atención aMunicipios y Organismos Paraestatales a fin de solventar dicha observación."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el C. Director General del Organismo y por losCC. Dr. Marco Antonio González Valdez y Lic. Germán Mendoza Palomo en su carácterde ex-titulares del ente público durante el ejercicio objeto de revisión, la cual no solventa laobservación, debido a que no se anexa soporte documental de que el Gobierno del Estadoasumió por su cuenta este gasto. Además, no se encuentra registrado en la contabilidaddel Organismo.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Coordinarse con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado con el fin deconciliar en sus registros contables, los gastos que la Secretaría antes citada, realiza acuenta del Organismo, y en su caso realizar los registros contables correspondientes.

Servicios Generales

Mantenimiento y conservación de vehículos

9. Gastos no propios para el desarrollo de las funciones del Organismo no autorizados.

Se realizaron erogaciones por concepto de mantenimiento a vehículo particular del DirectorGeneral por valor total de $51 (miles de pesos), los cuales fueron discutidos en el punto Vdel orden del día y aprobados mediante el acuerdo V.1 del Acta de Sesión Ordinaria de laJunta de Gobierno de fecha 28 de marzo de 2012, sin embargo dicha le faltan las firmas detres de los cuatro vocales que integran la Junta de Gobierno, por lo que carece de validez.




Económica - Monto No Solventado $51


"En atención al numeral 9 le informo que el Acta fue sometida a firma del Titular dela Secretaría de Desarrollo Sustentable, misma que valida el documento en cuestión, loanterior con fundamento en la primera parte del tercer párrafo del Artículo 23 de la Ley de laCorporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León que establece lo siguiente: laJunta de Gobierno sesionará válidamente con la asistencia de por lo menos cuatro de susintegrantes, entre los cuales deberá estar presente el Secretario de la misma. Motivo por elcual anexo al presente Copia del oficio dirigido a dicho Organismo."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el C. Director General del Organismo y por losCC. Dr. Marco Antonio González Valdez y Lic. Germán Mendoza Palomo en su carácterde ex-titulares del ente público durante el ejercicio objeto de revisión, la cual no solventala observación, debido a que no presenta el Acta de la Sesión Ordinaria de la Junta deGobierno de fecha 28 de marzo de 2012 debidamente firmada.

Acción emitidaPliegos Presuntivos de Responsabilidades.

ESTADOS FINANCIEROS

Estados Financieros

10. Incumplimiento a la normatividad al no incluir indicadores de resultados en la Cuenta Públicadel ejercicio 2012

No se incluyeron indicadores de resultados en la Cuenta Pública del Organismocorrespondiente al ejercicio 2012, contraviniendo el artículo 8, fracción III de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León.




Normativa


"En atención al numeral 10 le informo que hace más de dos años que a este Organismono se le autoriza ningún oficio PEI para realizar apoyos por lo cual no se puede tenercomparativo de las metas de los apoyos contra ejercido y ejercido de años anteriores, loscuales se realizan por medio de solicitudes y son autorizados fuera del presupuesto inicial,cabe mencionar que se les proporcionaron los indicadores de resultados a los auditorespresentes en la revisión a este Organismo."


Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada por el C. Director General del Organismo y por los CC. Dr. Marco Antonio González Valdez y Lic. Germán Mendoza Palomo en su carácter de ex-titulares del ente público durante el ejercicio objeto de revisión, la cual no solventa la observación, debido a que de acuerdo a lo manifestado sí cuenta con indicadores, los cuales se omitieron en la información que integra la Cuenta Pública, incumpliendo con el artículo 8 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.


11. El Consejo de la Corporación no celebró sesiones ordinarias por lo menos cada tres meses.

No se nos proporcionaron durante la auditoría actas donde conste que se celebraronsesiones ordinarias de Consejo durante el ejercicio 2012, contraviniendo el artículo 14 de laLey de la Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León "El Consejo celebrarásesiones ordinarias por lo menos cada tres meses y las extraordinarias que sean necesarias,cuando así convoquen el Presidente Honorario, el Presidente Delegado o el Secretario".

Normativa





"En atención al numeral 11 le informo a Usted que debido a los diversos cambios que hubode puesto del titular de este Organismo, aunado al excesivo trabajo que nos significó lasequía atípica que sufrió el Estado de Nuevo León hasta hace pocos meses, es que nosvimos impedidos para celebrar reunión de dicho Consejo; ahora que la situación de sequíamejoro es que comunico a Usted que dicha situación no se repetirá en años venideros.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el C. Director General del Organismo y por losCC. Dr. Marco Antonio González Valdez y Lic. Germán Mendoza Palomo en su carácterde ex-titulares del ente público durante el ejercicio objeto de revisión, la cual no solventala observación, debido a que reconoce el incumplimiento al artículo 14 de la Ley de laCorporación de Desarrollo Agropecuario de Nuevo León, al no celebrar reunión de dichoConsejo.


12. Erogaciones superiores a lo presupuestado

Derivado de comparar el presupuesto de egresos contra el real ejercido, proporcionado porel Organismo, se observó que se efectuaron erogaciones superiores a lo presupuestado enlos conceptos de servicios personales y servicios generales por valor total de $9,836 (milesde pesos), no proporcionando la autorización necesaria para tal efecto.

Esta cifra se integra como sigue: (miles de pesos)




Concepto Presupuesto Real2012

Variación %

Servicios Personales $ 23,915 $ 33,113 $ (9,198) (38)

Servicios Generales 4,983 5,622 (639) (13)

Total $ 28,898 $ 38,735 $ (9,837) (34)

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"En atención al numeral 11 le informo a Usted que el presupuesto de las cuentas de serviciospersonales y servicios generales los paga directamente Gobierno Central a los proveedores,cabe mencionar que el presupuesto autorizado de gasto corriente no es suficiente paracubrir los gastos mínimos necesarios para el funcionamiento de este Organismo, es por esoque es superior lo ejercido a lo autorizado."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el C. Director General del Organismo y por losCC. Dr. Marco Antonio González Valdez y Lic. Germán Mendoza Palomo en su carácterde ex-titulares del ente público durante el ejercicio objeto de revisión, la cual no solventala observación, debido a que no se anexa documentación comprobatoria que ampare ojustifique que se hayan realizado erogaciones superiores a lo presupuestado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Coordinarse con el área correspondiente de Gobierno del Estado a fin de, conciliar gastosy determinar cuales le corresponderán, a fin de evitar registrar erogaciones superiores asu presupuesto, en su caso obtener las autorizaciones de las ampliaciones presupuestales,que le permitan cubrir sus necesidades.




OBRA PÚBLICA

De un importe registrado para obras por contrato y en su caso, obras por administración directa,por valor de $10,744 miles de pesos, se seleccionó el 100%, revisando la gestión financiera delos recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se programaron,planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable asaber: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM) ydel Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelanteRLOPSRM); que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptospagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuóacorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectó una observación en la obra, misma que referenciada con ladenominación del contrato, la descripción y el importe expresado en miles de pesos que se registródurante el ejercicio para la misma, se detalla a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2012

1 LO-919022992-N1-2012

Construcción de plataforma para cuartos fríos en elTecnoparque Complejo Agrícola Nuevo León Unido,Carretera Federal 57, Ejido San Joaquín, municipio deGaleana

$ 1,944

La observación aludida se menciona a continuación:

OBRA PÚBLICA

OTROS GASTOS Y PRODUCTOS

D.R. SUSTENTABLE '2012

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2012

1 LO-919022992-N1-2012

Construcción de plataforma para cuartos fríos en elTecnoparque Complejo Agrícola Nuevo León Unido,Carretera Federal 57, Ejido San Joaquín, municipiode Galeana

$ 1,944

13. En revisión del expediente, se detectó que mediante la estimación número 2 normal, se

pagaron los conceptos con claves 2.015 "Zapata aislada a base de f´c = 200 kg/cm2 de1.50 x 1.50 x 0.25 m, armadas con dos camas de varillas número 4 @ 20 cm en ambos




sentidos, incluye: materiales, equipo, herramienta y mano de obra" y 2.031 "Pedestal deconcreto de 0.40 x 0.50 armado con 8 varillas del número 5 y estribos del número 3 @20 cm, altura 2.60 m, incluye: 6 anclas de acero de 3/4" de diámetro, cimbra, descimbra,materiales, equipo, herramienta y mano de obra" para una cantidad de 10 piezas cada uno,observando que en el especificación del concepto zapata, se consideran dos camas deacero; sin embargo, en las fotografías incluidas en la citada estimación y que soportan laejecución de los trabajos estimados, sólo se demuestra la aplicación de una cama; además,para el concepto pedestal, se observa que en la especificación del concepto, se contemplauna altura de 2.60 m, con la colocación de estribos a cada 20 cm, detectando en lasfotografías incluidas en la citada estimación y que soportan la ejecución de los trabajosestimados, la aplicación de sólo siete estribos que generan una altura de 1.30 m; por lotanto, al realizar las modificaciones correspondientes a la tarjeta de análisis de los preciosunitarios, de los conceptos en referencia, resulta una diferencia por valor de $15 miles depesos, de acuerdo a la tabla e imágenes siguientes: (Obs. 1.5)

Concepto Unidad Pagado Preciounitario

Preciounitario

corregido

Diferencia Importe

2.015 Zapata aislada pieza 10.00 $ 2,103.07 $ 1,655.51 $ 447.56 $ 4,475.60

2.031 Pedestal pieza 10.00 5,523.80 4,685.16 838.64 8,386.40

Subtotal: $ 12,862.00

I.V.A.: 2,057.92

Total: $ 14,919.92

Nota: importes expresados en pesos y centavos.

Zapata aislada en la cual se aprecia sólo una cama de acero de refuerzo:

Imágenes en las cuales se aprecian sólo siete estribos en el armando del pedestal:




Nota: Las imágenes arriba ilustradas, son las incluidas como soporte de la ejecución de lostrabajos de la estimación número 2 normal.

Económica

Respuesta"En atención al apartado 1.5 se adjunta el recibo oficial del reintegro realizado por elcontratista a favor del Gobierno del Estado de Nuevo León por la cantidad de $14,919.92(Catorce mil novecientos diecinueve pesos 92/100 M.M.)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada de recibo oficial de ingresos del Gobierno delEstado de Nuevo León, con folio número 20329389, de fecha 17 de septiembre de 2013,documentación que acredita el reintegro del importe observado, por lo tanto, se solventalo correspondiente al aspecto económico; sin embargo, en cuanto al control de la obra, nose solventa, debido a que el reintegro aludido hace evidente que la supervisión autorizópara el pago cantidades de conceptos no ejecutados al momento de la elaboración de laestimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 54 de la LOPSRM, en relacióncon el artículo 115, fracciones X y XI del RLOPSRM.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.




VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. VII. Resultados de la revisión de situaciones excepcionales

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas con motivo de la fiscalización de la Cuenta Pública del ejercicio 2011

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones que con motivo de la revisión de la cuenta pública 2011 de la Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción, el estado y trámite que guardan.




SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTA PÚBLICA 2011

Tipo de Acción Número de Observaciones por Tipo de Acción

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) -

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 7

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 2

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) -

Interposición de Denuncias Penales (IDP) -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) -

Subtotal 9

Tipo de Recomendación Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) -

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) -

Subtotal 0

Total 9

RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS Enseguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones ejercidas con motivo de la fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2011, por tipo de acción. a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) Con motivo de la revisión de la cuenta pública en comento, este Órgano Superior de Fiscalización detectó irregularidades de las que se desprenden conductas u omisiones de servidores públicos del ente público, que contravienen las obligaciones de legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que éstos deben de salvaguardar en el desempeño de sus funciones.




En tal sentido, esta Auditoría Superior del Estado, promovió ante los superiores jerárquicos de los servidores públicos del ente público que refiere el numeral 63, fracciones I y II de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León, el fincamiento de responsabilidades administrativas, a efecto de que éstos, llevarán a cabo las investigaciones conducentes, y en su caso iniciaran los procedimientos administrativos y aplicaran las sanciones correspondientes, a los responsables de los hechos u omisiones contenidos en las observaciones que se hicieron de su conocimiento. Los datos de la referida promoción, son los siguientes:

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA Observaciones

Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Fecha de notificación Respuesta/Informe

7

ASENL-PFRA-CP2011-AP13-071/2012

Director General de la Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León.

07-nov-12 Si contestó

ASENL-PFRA-CP2011-PE01-092/2012

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León.

12-nov-12 Si Contestó

Del informe rendido por el titular del ente público se advierte lo siguiente:

Actuaciones de la autoridad ante quien se efectuó la PFRA Titular del ente público

Inicio de PFRA Estado del procedimiento

Servidores Públicos sancionados

(cargos)

Sanciones impuestas

SI El ente público por conducto de su Director General, manifestó: “… esta Autoridad acuerda girar oficio a manera de Sanción por Responsabilidad Administrativa Disciplinaria.”

Director de Obra y Proyectos

Amonestación Privada

Por su parte, la Contraloría del Estado en su carácter de enlace del Gobernador Constitucional del Estado, al rendir su informe respecto de la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Administrativas, no señala ningún supuesto en donde dicha autoridad haya iniciado o en su caso manifestado las causas de no inicio del procedimiento respectivo al titular de ente fiscalizado en su carácter de superior jerárquico, por lo que con la finalidad de tener actualizado el estado de la información en relación al Fincamiento de Responsabilidad Administrativa promovida en relación al titular del ente público, en la fecha y mediante el oficio abajo precisado se requirió de nueva cuenta para que informara sobre los avances relativos a dicha promoción:




Actuaciones de la ASENL Número de oficio en el que se requiere de información para

seguimiento Autoridad requerida Fecha de notificación

ASENL-UAJ-PE01-2145/2013 Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León 26-sep-13

Del informe rendido, se advierte lo que en la tabla siguiente se detalla:

Actuaciones de la autoridad ante quien se efectuó la PFRA Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

Número de oficio de

contestación a requerimiento

Fecha de recepción de contestación

Inicio de PFRA Estado del procedimiento

CTG-DAOP-211/2013 07/10/2013 No

El Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León por conducto del Contralor General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental manifestó: “…respecto a la responsabilidad administrativa del titular del ente fiscalizado, no se desprende que haya incurrido en actos u omisiones que fueron motivo de las observaciones… por lo que esta Contraloría determina que no existen elementos para iniciar el procedimiento de responsabilidad administrativa en su contra.”

b) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) Asimismo esta Auditoría Superior del Estado promovió ante la Secretaría de la Función Pública del Gobierno Federal, su intervención, a efecto de que en su calidad de entidad coordinadora de la labor de los órganos de control interno de las dependencias federales, y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, realizará en su caso, las acciones de evaluación, control y revisión en atención a los hechos que en la referida promoción se hicieron de su conocimiento, atinentes a recursos de naturaleza federal, y que a juicio de esta Auditoría Superior, podrían desprenderse responsabilidades de servidores públicos.

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Oficio de Promoción

Tota

l de

O

bs. Instancia Ante la

que se Promueve

Fecha de Emisión de Promoción

Motivo de la Promoción

ASENL-PICC-CP2011-2209/201211-

2209/20122209/2012 2

Secretaría de la Función Pública

del Gobierno Federal

28-nov-12 Irregularidades relacionadas con la

aplicación, manejo o administración de recursos de naturaleza federal

El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción.




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

C. P. SERGIO MARENCO SÁNCHEZ



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