Control Interno Empresa Anprisegsystem CIA Ltda

7/25/2019 Control Interno Empresa Anprisegsystem CIA Ltda

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DEPARTAMENTO DE CIENCIASECONMICAS ADMINISTRATIVAS Y DE

COMERCIO

GRUPO:3

NOMBRES:Kevin Andrade

Rodney Chancusig

Jonathan Benavides

Alexander Cabezas

TRABAJO: Empresa ANR!"E#"$"%E& C!A'(%)A

MATERIA:#esti*n de control !nterno

FECHA:+,-./-/.+0

PERIODO:1ctubre 2 ebrero

+


2/194

E&RE"A ANR!"E#"$"%E&C!A'(%)A

/


3/194

3


4/194

ANPRISEG SYSTEM CIA. LTDACEDULA NARRATIVA DEL DEPARTAMENTO FINANCIEROPERIODO: DEL 1 de enero AL 1 de d!"!e#$re de %&1'

(a empresa se dedica a la seguridad electr*nica y al monitoreo de hogares y

negocios las /4 horas los siete d5as de la semana6 adem7s se realizaninstalaciones de cercas el8ctricas6 sensores de movimiento 9in:rarro;oue tiene elcontador saliente no la comunica hacia el contador entrante6 produciendo unretraso y desin:ormaci*n del tratamiento el cual se realiza en la contabilidadde la empresa6 realizando la contabilidad el contador de manera >ue leparezca correcta'No existe un registro de las transacciones ?nancieras por la acumulaci*n deregistros anteriores')ebido a >ue existi* cambios de contadores el registro de las transacciones?nancieras :ueron retrasadas6 produciendo una acumulaci*n de registros6 porlo cual al contador entrante debe actualizar la in:ormaci*n retrasando suregistro de la in:ormaci*n ?nanciera actual6 produciendo un retraso continuode los registros de las transacciones6 por registrar la in:ormaci*n anterior'No cuenta con un in:orme t8cnico para la ad>uisici*n de e>uipos de seguridad'El departamento al momento de la elecci*n para la compra de e>uipos deseguridad al revisar su pro:orma6 toman la decisi*n sin obtener un in:ormepertinente por parte del departamento t8cnico6 detallando las caracter5sticas yla me;or opci*n de compra6 lo >ue resulta en unas compras :allidas ya >ue6 lose>uipos de seguridad al poco tiempo resultan ser de:ectuosos'No aplicaron el presupuesto para la realizaci*n de proyectos'El presupuesto de la empresa se estableci*6 determinando el ?nanciamiento devarios proyectos6 lo cual los >ue buscan el crecimiento econ*mico de la

empresa6 no :ueron realizados6 ya >ue no aplicaron el presupuesto el cualestaba establecido para dichos proyectos6 obteniendo la realizaci*n de losproyectos a medias sin concluirlos'

REALI(ADO POR: #rupo N@ 3 FECHA: 3+ de enero de/.+0

SUPERVISADO POR: #rupo N@ 3 FECHA: +. de :ebrero de/.+0

4

DF)CN11*1


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ANPRISEG SYSTEM CIA. LTDADEPARTAMENTO FINANCIERO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOPERIODO: DEL 1 de enero AL 1 de d!"!e#$re de %&1'

N

.

CUESTIONARIO SI N

O

N*

A

OBSERVACION

ES1 (a persona encargada del mane;o dela contabilidad de la empresa tiene losconocimientos necesarios para cumplircon sus actividades

)esconocimiento del

tratamientocontable privado

% (as transacciones ?nancierasreDe;adas en el libro diario sonregistradas oportunamente x

(os m8todos contables utilizados en laempresa est7n su;etos a la normativavigente

x

)esactualizaci*n por parte delpersonal debido

al constantecambio

+ Cuentan con un in:orme t8cnico parala ad>uisici*n de e>uipos de seguridad

x

' El presupuesto anual establecido seapega a los ob;etivos de la empresa x

, Cuenta con un presupuesto para elcumplimiento de proyectos x

- Existe el dialogo de la in:ormaci*n?nanciera entre el contador saliente yel entrante

x

"e analiza la in:ormaci*n antes derealizar su registro x



,

DF)CCI11*1


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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR TABLA DE PONDERACIONPERIODO: DEL 1 de enero AL 1 de d!"!e#$re de %&1'

N.

CUESTIONARIO SI

NO

PT CT OBSERVACIONES

1

(a persona encargada del mane;o de lacontabilidad de la empresa tiene los

conocimientos necesarios para cumplircon sus actividades

+. .

)esconoce eltratamiento

contable >ue havenido llevando

la compaF5a

%(as transacciones ?nancieras reDe;adas

en el libro diario son registradasoportunamente

+. .+

(os m8todos contables utilizados en laempresa est7n su;etos a la normativa

vigente +. .0

arte del personal?nanciero

desconoce lanormativa debidoa su constante

cambio

+

El presupuesto establecido paracompras de e>uipo de seguridad

contempla un previo estudio de losriesgos >ue pueden implicar

+. .4

'El presupuesto anual establecido seapega a los ob;etivos de la empresa

+. ./

,Cuenta con un presupuesto para el

cumplimiento de proyectos +. .

-Existe el dialogo de la in:ormaci*n

?nanciera entre el contador saliente y elentrante

+. .3

"e analiza la in:ormaci*n antes de

realizar su registrox +. .0

TOTAL G. 30

RIESGO INHERENTEBAJO MEDIO ALTO

RIESGO DE CONTROLALTO MEDIO BAJO+,H 2,.H

,+H 2,H

0H 2I,H

BAJO MEDIO ALTONIVEL DE CONFIAN(A

NC/930-G.


7/194



ANPRISEG SYSTEM CIA. LTDA

DEPARTAMENTO FINANCIEROCUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTES

PERIODO: DEL 1 de enero AL 1 de d!"!e#$re de %&1'N.

COMPONENTES PT

CT

DIF

OBSERVACIONES

1 (a persona encargada del mane;o dela contabilidad de la empresa tiene losconocimientos necesarios para cumplircon sus actividades6 y esteconocimiento se reDe;a en el registrooportuno de transacciones

+. ., ,

% )entro del presupuesto de este aFo6>ue :ue asignado para e>uipos deseguridad6 se puede demostrar >ue sebusc* una coordinaci*n con losob;etivos de la empresa

+. .4 0

(a empresa est7 aplicando losm8todos asignados por la normas N!C yN!!6 adoptadas por el pa5s

+. .G /

)ebido acontadores

desactualizadosla empresa en

pocas ocasiones

no aplica lasN!!+ Existe comunicaci*n entre contador

entrante y saliente6 con la in:ormaci*n?nanciera actualizada

+. .4 .0

TOTAL 4. /+ +I

RIESGO INHERENTE

BAJO MEDIO ALTORIESGO DE CONTROL

ALTO MEDIO BAJO

+,H 2,.H

,+H 2,H

0H 2I,H


NC/ 9/+-4.


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ANPRISEG SYSTEM CIA. LTDA

DEPARTAMENTO FINANCIEROHOJA DE HALLA(GO

PERIODO: DEL 1 de enero AL 1 de d!"!e#$re de %&1'0 No e!23e 4n re5!23ro de 672 3r7n27""!one2 8n7n"!er72 9or 67

7"4#467"!n de re5!23ro2 7n3er!ore2 0CONDICION:

E6 Con37dor no re5!23r7 672 3r7n27""!one2 "47ndo e2372 o"4rren; e2de"!r; no 6o 4e 24"ed!eron; 2! no >4e e2372 3r7n27""!one2 2on re5!23r7d72de 7"4erdo 76 "r!3er!o de6 #!2#o; de$!do 76 re3r72o 9or 6o2 re5!23ro2

7n3er!ore2 6o2 "476e2 ?4eron 7"4#467do2; $42"7ndo 7"3476!@7r 67!n?or#7"!n 7n3er!or en 6457r de 67 !n?or#7"!n 7"3476.

CRITERIO:

E6 Con37dor !no$2ero 67 nor#7 de "on3ro6 !n3erno +&')& 0In3e5r7"!nCon37$6e de 672 o9er7"!one2 8n7n"!er720; +&')&' 0O9or34n!d7d en e6re5!23ro de 6o2 4e e237$6e"e:

+&')& 0...L7 "on37$!6!d7d "on23!34!r 4n7 $72e de d73o28n7n"!ero2 7"3476!@7d7 "on87$6e 97r7 #63!96e2 4247r!o2.L7 ?4n"!n de 67 "on37$!6!d7d e2 9ro9or"!on7r !n?or#7"!n8n7n"!er7 76!d7; "on87$6e o9or34n7; 97r7 67 3o#7 dede"!2!one2...0

+&')&'0...L72 o9er7"!one2 de$en re5!23r7r2e en e6#o#en3o en >4e o"4rren; 7 8n de >4e 67 !n?or#7"!n"on3!ne 2!endo re6e7n3e 3!6 97r7 67 en3!d7d >4e 3!ene7 24 "7r5o e6 "on3ro6 de 672 o9er7"!one2 67 3o#7 dede"!2!one2...0

CAUSA:

E6 Geren3e F!n7n"!ero no e237$6e"e 4n "on3ro6 2o$re e6 re5!23ro"on37$6e >4e re76!@7 e6 "on37dor; #!3!57ndo 67 7"4#467"!n dere5!23ro2 "on37$6e2 7n3er!ore2 97r7 3ener 67 !n?or#7"!n 8n7n"!er7 6o#7or 7"3476!@7d7 9o2!$6e.E6 Con37dor 9727 9or 763o 67 ne"e2!d7d de re5!23ro2 o9or34no2 de$!do7 67 7"4#467"!n de re5!23ro2 7n3er!ore2; $42"7ndo 67 7"3476!@7"!n de67 !n?or#7"!n re3r727ndo e6 re5!23ro de 672 3r7n27""!one2 7"3476e2re76!@7d72.

EFECTO:

G

DF)HH11*


9/194

In?or#7"!n 8n7n"!er7 de27"3476!@7d7; re3r727ndo e6 re5!23ro de#7ner7 9er#7nen3e 9or 67 7"3476!@7"!n de 67 !n?or#7"!n 7n3er!or9rod4"!endo 4n 7n6!2!2 r9!do de 67 !n?or#7"!n 8n7n"!er7 9or 97r3ede6 "on37dor.

CONCLUSION:

E6 "on37dor no re5!23ro o9or34n7#en3e 67 !n?or#7"!n "on37$6e de 67e#9re27; 7 >4e e6 5eren3e F!n7n"!ero n4n"7 e237$6e"! 4n "orre"3o"on3ro6 2o$re 67 "rono6o57 de6 re5!23ro "on37$6e >4e 97r7 e6"on37dor; e23e orden no re9re2en37 5r7n !#9or37n"!7= 6o >4e o"72!on>4e 67 7d#!n!23r7"!n "4en3e "on !n?or#7"!n "on37$6e 9o"o 3!6 d!8"4637d en 67 3o#7 de de"!2!one2.

RECOMENDACIONES:

A6 5eren3e 8n7n"!ero:E237$6e"er 4n #3odo de "on3ro6 2o$re e6 re5!23ro "on37$6e >4e re76!@7e6 "on37dor 276!en3e 97r7 #!3!57r 67 7"4#467"!n de re5!23ro2"on37$6e2 7n3er!ore2 97r7 o$3ener 67 !n?or#7"!n 8n7n"!er7 #27"3476!@7d7 9o2!$6e.A6 "on37dor:A"3476!@7r 67 !n?or#7"!n de 67 #7ner7 #2 r9!d7 9o2!$6e 97r72o64"!on7r 67 de27"3476!@7"!n de 67 !n?or#7"!n 8n7n"!er7; re5!23r7r67 !n?or#7"!n 7"3476 7n76!@ndo67 de #7ner7 "orre"37.

I

DF)HH1

%*


10/194


11/194

A6 5eren3e 8n7n"!ero :So6!"!37r 4n !n?or#e 3"n!"o de 3od72 672 o9"!one2 de "o#9r7 97r7 6o2e>4!9o2 de 2e54r!d7d 97r7 o$3ener 3od7 67 !n?or#7"!n 9o2!$6e 6o5r7r 67 #eor 7d>4!2!"!n de e>4!9o2 de 2e54r!d7d; >4e no

re2463en de?e"34o2o2..

0 No 796!"7ron e6 9re2494e23o 97r7 67 re76!@7"!n de 9roe"3o2 0CONDICION:

E6 5eren3e 8n7n"!ero no $42"o 67 796!"7"!n de6 9re2494e23o >4e ?4ee237$6e"!do 97r7 67 re76!@7"!n de 6o2 9roe"3o2 >4e re24637n 4n 5r7n$ene8"!o e"on#!"o 97r7 67 e#9re27; de7ndo 6o2 9roe"3o2 de

++

DF)HH1+*

DF)HH1'*


12/194

#7ner7 !n"on"6427.

CRITERIO:

E6 5eren3e 8n7n"!ero !no$2ero 672 nor#72 de "on3ro6 !n3erno +&)&%

0E234d!o2 de 9re !ner2!n de 6o2 9roe"3o20; +&)&+ 0Per86 de9roe"3o0 en 672 >4e e237$6e"e:

+&)&% 0 Lo2 e234d!o2 de6 9roe"3o "on 672"orre29ond!en3e2 e7647"!one2 9er#!3!rn de3er#!n7r 24!7$!6!d7d $42"7r e6 8n7n"!7#!en3o; 7 #2 de er7r>4!@7r6o2 9roe"3o2 en orden 7 6o2 #7ore2 $ene8"!o2 0

+&)&+ 0...9re97r7rn 4n 9er86 !den3!8"7ndo 6o2 $ene8"!o2 "o23o2 ; 72 "o#o 6o2 729e"3o2 6e576e2; !n23!34"!on76e2 ode "476>4!er o3r7 ndo6e >4e 6o 94ed7n 7?e"37r ; 2!n !n"4rr!r

en #7ore2 "o23o2 8n7n"!ero2 de 9er2on76...0

CAUSA:

E6 Geren3e F!n7n"!ero $42"7 8n7n"!7r 3od7 "672e de 9roe"3o2 no$42"7ndo e6 $ene8"!o 2!#!6!34d "on 672 #e372 9ro94e2372 9or 67e#9re27; 2!no $42"7ndo e6 "4#96!#!en3o de 3odo2 6o2 9roe"3o2 >4e94ed7n 967n3e7r2e; 2!n 796!"7r e6 9re2494e23o e6 "476 e23 e237$6e"!do97r7 e6 8n7n"!7#!en3o de 9roe"3o2 >4e re2463en 4n 5r7n $ene8"!oe"on#!"o 97r7 67 e#9re27.

EFECTO:

No 796!"7ron e6 9re2494e23o 97r7 67 re76!@7"!n de 9roe"3o2 >4e3en57n 4n $ene8"!o e"on#!"o #2 5r7nde; de7ndo 6o2 9roe"3o2!n"on"642o2.

CONCLUSION:E6 5eren3e 8n7n"!ero $42"7 8n7n"!7r 3od7 "672e de 9roe"3o2 >4e94ed7 re76!@7r 67 e#9re27; de7ndo 2!n 9re2494e23o 97r7 9roe"3o2

>4e $42"7n "4#96!r 672 #e372 e#9re27r!76e2 9ro94e2372 97r7 >4e 67e#9re27 6o5re "re"er.

RECOMENDACIONES:

A6 5eren3e 8n7n"!ero:A96!"7r e6 9re2494e23o e237$6e"!do 97r7 6o2 9roe"3o2 >4e 3en57n 4n$ene8"!o e"on#!"o 5r7nde; no de7ndo !n"on"642o 6o2 9roe"3o27n3e2 e23!#7do2.

+/

DF)HH1,*


13/194

0 No e!23e 7"37 en3re57 re"e9"!n de 67 !n?or#7"!n en3re e6"on37dor en3r7n3e e6 "on37dor 276!en3e 0

CONDICION:

E6 "on37dor 276!en3e no 9re2en37 67 o9or34n7 !n?or#7"!n 76 "on37doren3r7n3e 2o$re e6 #7neo 9r!7do de 672 "4en372 "on37$6e2 de 67e#9re27; n! 24 ?or#7 de 42o 2e5n 6o2 re>4er!#!en3o2 e#9re27r!76e2.

CRITERIO:

+3

DF)HH1

-*


14/194

E6 5eren3e 8n7n"!ero !no$2ero 672 nor#72 de "on3ro6 !n3erno 1&&)&+0Con3ro6 !n3erno0; +&')&' 0O9or34n!d7d en e6 re5!23ro de 6o2 4er!d72 9or 67 e#9re27; e6 "on37dor no 9o2ee 67!n?or#7"!n 2o$re 672 "4en372 43!6!@7d72; re76!@7ndo 4n7 "on37$!6!d7d5ener76 2!n 67 43!6!@7"!n de 672 "4en372 e#9re27r!76e2.

RECOMENDACIONES:

A6 5eren3e 8n7n"!ero:Co#4n!"7r


15/194

REALI(ADO POR: #rupo N@ 3 FECHA: 3+ de

enero de /.+0SUPERVISADO POR: #rupo N@ 3 FECHA: +. de:ebrero de /.+0

+,


16/194


GUIA DE EVALUACINPERIODO: DEL 1 de enero AL 1 de d!"!e#$re de %&1'

AUDITORIA 0Y(0G47 97r7 e7647"!n de6 2!23e#7 de Con3ro6 In3erno 97r7 672 en3!d7de2; or57n!2#o2 de6 2e"3or 9r!7do 9er2on72 4rd!"72 de dere"4e

d!29on57n de re"4r2o2 9r!7do2NTIDAD: ANR!"E# "$"%E& C!A' (%)A 2 )EAR%A&EN%1 !NANC!ER1

REA: !ntegraci*n contable de las operaciones ?nancierasERIDO: De6 A6 ORMA;CNICAPLICADA:

4.,2.3

N@ reguntas/.H 4.H 0.H G.H +..H %1%A(

AC%1R1B"ERLAC!1NE"

ACC!1NE" %1&A)A"1R (A EN%!)A)!NC!!EN%E BM"!C1 C1N!AB(E &$ C1N!AB(E O%!&1

+&')& In3e5r7"!n"on37$6e de 672o9er7"!one2 8n7n"!er72

, +. +, /. /, 4.

1"e constituye una basede datos ?nancierosactualizados

,

%"e constituye una basede datos con?able paramultiples usuarios

+.

"e presenta lain:ormaci*n contable demanera oportuna

,

+"e toma las decisiones?nancieras en base a lain:ormaci*n contable

/.

AUDITORIA 0Y(0G47 97r7 e7647"!n de6 2!23e#7 de Con3ro6 In3erno 97r7 672 en3!d7de2; or57n!2#o2 de6 2e"3or 9r!7do 9er2on72 4rd!"72 de dere"4

d!29on57n de re"4r2o2 9r!7do2

ENTIDAD: ANR!"E# "$"%E& C!A' (%)A 2 )EAR%A&EN%1 !NANC!ER1

+0

DF)MF11*1'


17/194

KREA: 1portunidad en el registro de los hechos econ*micos y presentaci*n de in:ormaci*n ?nancieraPERIDO: De6 A6 NORMA;TCNICAAPLICADA:

4.,2.,


AC%1R1B"ERLAC!1NE"

ACC!1NE" %1&A1R (A EN%!)!NC!!EN%E BM"!C1 C1N!AB(E &$ C1N!AB(E O%!&1

+&')&' O9or34n!d7d ene6 re5!23ro de 6o2 ue ocurren

,

%"e anticiparon opostergaron los registros delos hechos economicos

x ,

"e contabiliza con lascuentas establecidas en elcatalogo general

x +,

+

"e clasi?ca6 organiza yprocesa la in:ormaci*n paraelaborar la in:ormaci*n?nanciera de la empresa

x +,

E(AB1RA)1P #rupo N 3 A(!CA)1P Carlos %orres

NC 4.

RIESGO INHERENTE

BAJO MEDIO ALTO

+

DF)MF1%*1'


18/194

RIESGO DE CONTROLALTO MEDIO BAJO

+,H 2,.H

,+H 2,H

0H 2I,H


NC/94.-+..


19/194

KREA: Evaluaci*n del riesgo

PERIDO: De6 A6 NORMA;TCNICAAPLICADA:

3..

N@ reguntas/.H 4.H 0.H G.H +..H

%1%A(AC%1R

1B"ERLAC!1NE"ACC!1NE" %1&A)

1R (A EN%!)A)!NC!!EN%E BM"!C1 C1N!AB(E &$ C1N!AB(E O%!&1

&& E7647"!n de6r!e25o

060 +3633 /. /060 33633 ,3633

1

"e realiza los mecanismosnecesarios para identi?car6analizar y tratar los riesgosa los >ue est7 expuesta laempresa

x /.

%

%odo el personale:ectuaron todo el procesode administraci*n deriesgos

x +3633

"e analiza los potencialeseventos >ue pudierana:ectar el logro de losob;etivos

x /.


NC ,3633

RIESGO INHERENTE


ALTO MEDIO BAJO

+I

DF)MF1+*1'


20/194

+,H 2,.H

,+H 2,H

0H 2I,H


NC/9,3633-+..


21/194

NORMA;TCNICAAPLICADA:

3..2.3


%1%A(AC%1R

1B"ERLAC!1NE"ACC!1NE" %1&A)A"


&&)& V76or7"!n de 6o2r!e25o2

, +. +, /. /, 3,

1

"e obtiene la su?cientein:ormaci*n acerca de lassituaciones de riesgo para

estimar su probabilidad

x +,

%"e analiza como losriesgos pueden a:ectar allogro de los ob;etivos

x ,

se valora el impacto delriesgo :rente a suocurrencia

x ,

+"e tiene una metodologiapara analizar los riesgos

x +.


NC 3,

RIESGO INHERENTE


ALTO MEDIO BAJO

/+


22/194

+,H 2,.H

,+H 2,H

0H 2I,H


NC/93,-+..


23/194

NORMA;TCNICAAPLICADA:

4.G2./


AC%1R1B"ERLAC!1NE"


+&)&% E234d!o2 de 9re!ner2!n de 6o29roe"3o2

, +. +, /. /, 3.

1"e realiza estudios depreinversion para los

proyectos

x ,

%

"e evalua los proyectos>ue resultan masventa;osos para laempresa

x ,

"e realiza el estudio delos proyectos paradeterminar su viabilidad

x +,

+

"e ;erar>uiza losproyectos en orden a losmayores bene?cios?nancieros o sociales

x ,


NC 3.

RIESGO INHERENTE


/3

DF)MF1*1'


24/194

ALTO MEDIO BAJO+,H 2,.H

,+H 2,H

0H 2I,H


NC/93.-+..


25/194

ERIDO: De6 A6 ORMA;CNICAPLICADA:

4.G2.4


AC%1R1B"ERLAC!1NE"


+&)&+ Per86 de69roe"3o

060 +3633 /. /060 33633 4.

1"e realiza el per?l delproyecto identi?cando los

bene?cios y costos

x +3633

%

En los per?les de losproyectos est7nidenti?cados lascondiciones econ*micas6pol5ticas6 geogr7?cas ysociales

x /.

"e realiza un an7lisispreliminar de los aspectost8cnicos de las distintasopciones propuestas

x 060


NC 4.

RIESGO INHERENTE


/,

DF)MF111*1'


26/194


,+H 2,H

0H 2I,H


NC/94.-+..


27/194

ERIDO: De6 A6 ORMA;CNICAPLICADA:

+..2.4


%1%A(AC%1R



1&&)&+ Rend!"!n de"4en372

, +. +, /. /, ,.

1

"e realiza un proceso

periodico de rendici*n decuentas x +.

%

"e ;usti?ca ante lasautoridades6 directivos y laciudadania los recursosrecibidos y administrados

x +,

"e realiza la ;usti?caciondel cumplimiento de las:unciones asignadas

x +,

+

"e presenta in:ormesperi*dicos de la gestion?nanciera a la alta direcci*npara la toma de decisiones

x +.


NC ,.

RIESGO INHERENTE


/

DF)MF11*1'


28/194


,+H 2,H

0H 2I,H


NC/9,.-+..


29/194

ORMA;CNICAPLICADA:

4.,2++


%1%A(AC%1R



+&')11 Con"!6!7"!n "on23737"!n , +. +, /. /, 4,

1

"e veri?ca >ue los saldos delos auxiliares concilien con el

saldo de la cuenta del mayorgeneral

x +.

%"e identi?can los saldos delas operaciones registradasoportunamente

x ,

"e e:ectQan constataciones:5sicas de los valores acobrar

x +.

+"e comprueba la legalidadde los documentos derespaldo

x /.


NC 4,

RIESGO INHERENTE


ALTO MEDIO BAJO

/I

DF)MF11'*1'


30/194

+,H 2,.H

,+H 2,H

0H 2I,H


NC/94,-+..


31/194

ANALISIS:

El departamento ?nanciero6 la norma >ue se incumple en gran mayor5a es la 4.. >ue es re:erente a las Actividades decontrol6 la cual nos da a conocer >ue el departamento tiene problemas al momento de controlar6 supervisar6 o realizaractividades >ue necesiten un control6 como puede ser el registro contable >ue es un gran problema dentro del departamento'

3+


32/194


MANUAL DE REFERENCIAPERIODO: DEL 1 de enero AL 1 de d!"!e#$re de %&1'

OBJETIVO O F CIDENTIFICACIN

DE RIESGOACTIVIDADESDE CONTROL

Existe un registro ordenadoy diario de lastransacciones ?nancieras

x (os registros se los realiza enbase a criterio personal

Realizar los registros demanera inmediata yordenada

Cuenta con unos e>uiposde seguridad con

est7ndares de calidad ycapacidad de

:uncionamiento

x x

(a plani?caci*npresupuestaria para la

ad>uisici*n de e>uipos no esaplicado6 permitiendo :allas

en las ad>uisiciones'

Ad>uirir un sistema deevaluaci*n de riesgos de

e>uipos de seguridad

Realizar proyectos >uepermitan el crecimiento

econ*mico y social6buscando el cumplimiento

de las metas de la empresa

x xNo existe ;erar>uizaci*n delos proyectos por bene?cios

econ*micos y sociales

Establecer la ;erar>uizaci*nde proyectos

Realizar la contabilizaci*nprivada de la empresa de

acuerdo a las cuentasprivadas

x x No se dialoga la in:ormaci*nsobre el mane;o privado delas cuentas

Comunicar la in:ormaci*ndel mane;o de lacontabilidad de la empresa

3/

DF)MR11*1

DF)MF1-*


33/194

REALI(ADO POR: #rupo N@ 3 FECHA: 3+ de enero de /.+0

SUPERVISADO POR: #rupo N@ 3 FECHA: +. de :ebrero de /.+0


MANUAL DE DECISIONESPERIODO: DEL 1 de enero AL 1 de d!"!e#$re de %&1'

DEPARTAMEN

TO

RIESGOS Y SU

FUNCIONAMIENTO CONTROLES CLAVE

PROGRAMA DE TRABAJO

Pr4e$72 deC4#96!#!en3o Pr4e$72S4237n3!72

A#96!7r 67 #4e23r7 de 7"4erdo 7 N!e6de R!e25o

!NANC!ER1 R!e25o In


34/194

previos estudios delos riesgos por laad>uisici*n de

e>uipos

!n:ormaci*n ?nanciera de laempresa desactualizada

royectos terminados

alta de estudios de riesgoscontemplados en la compra

de e>uipo de seguridad

!n:ormaci*n ?nancieraad>uirida

"olicitar al gerente?nanciero >ue el

presupuesto se baseen ob;etivos

empresarialesR!e25o de Con3ro6: BAJO In"4#96!d72:

alta de presupuesto paracumplimiento de ob;etivos

empresariales

Estudio de riesgos encompras

Comunicar lain:ormaci*n ?nancieraoportunamente parasu registro inmediato

Cumplimiento demetas empresariales

Actualizaci*n?nanciera



34


35/194

3,


36/194


DIAGRAMA DE FLUJO ACTUALPERIODO: DEL 1 de enero AL 1 de d!"!e#$re de %&1'

30

DF)DF 1*1


37/194

3


38/194

alta analizar la in:ormaci*n contable la cual se proceder7 a registrar'


DIAGRAMA DE PROCESO ACTUALPERIODO: DEL 1 de enero AL 1 de d!"!e#$re de %&1'

BA"E )E)A%1"

!N1R&AC!1N RE#!"%R1

3G

DF)DP 1*1


39/194

3I


40/194

4.


41/194


DIAGRAMA DE FLUJO PROPUESTOPERIODO: DEL 1 de enero AL 1 de d!"!e#$re de %&1'

4+

DF)DF 1*1


42/194

4/


43/194


DIAGRAMA DE PROCESO PROPUESTOPERIODO: DEL 1 de enero AL 1 de d!"!e#$re de %&1'

BA"E )E )A%1" !N1R&AC!1N RE#!"%R1

43

DF)DP 1*1


44/194

44


45/194


COSO IIPERIODO: DEL 1 de enero AL 1 de d!"!e#$re de %&1'

NCOMPONENTES Y

SUBCOMPONENTESPT CT DIF Q

OBSERVACIONES

1 AMBIENTE DE CONTROL 3. /4 0 G.H

1.1 F!6o2o?7 de 67 5e23!n de r!e25o2 4 3 + ,H

Cuentan con un sistema de an7lisis deriesgos

4 3 + ,H

1.% C4634r7 de r!e25o2 4 3 + ,H

"e establece un plan de mitigaci*n deriesgos

4 3 + ,H

1.Con2eo de 7d#!n!23r7"!n*d!re""!n

/ / .+..H

"e establece un plan de acci*n almomento de tomar decisiones

/ / .+..H

4,

DF)COSO II1*+


46/194

1.+ In3e5r!d7d 76ore2 3!"o2 4 / / ,.H

"e comunica los valores 8ticos apromueve la empresa

4 / / ,.H

1.' Co#9ro#!2o de "o#9e3en"!7 4 3 + ,H

"e comunica el compromiso al cual losempleados deben someterse dentro de

la empresa

4 3 + ,H

1., E23r4"34r7 or57n!@73!7 4 36, .6, GGH

"e establece la ;erar>u5a en los puestosdel departamento

4 36, .6, GGH

1.-A2!5n7"!n de 743or!d7d re29on27$!6!d7d

4 36, .6, GGH

"e comunica la l5nea de responsabilidaden el departamento

4 36, .6, GGH

1. Po63!"72 9r"3!"72 en #73er!7 dere"4r2o2


47/194

%.% O$e3!o2 re67"!on7do2 / .64 +60 /.H "e establece una prioridad deob;etivos

+ .6/ .6G /.H

"e relacionan con la visi*n de laempresa los ob;etivos

+ .6/ .6G /.H

%. O$e3!o2 2e6e""!on7do2 / .6G +6/ 4.H

"e estable los ob;etivos por su bene?cio

econ*mico

+ .64 .60 4.H

"e establece los ob;etivos por subene?cio social

+ .64 .60 4.H

%.+ R!e25o 7"e937do / +6, .6, ,H

"e analiza los riesgos incurridos en losob;etivos planteados

+ .6 .63 .H

"e establece un sistema acci*n por losriesgos incurridos en los ob;etivos

+ .6G .6/ G.H

%.'To6er7n"!7 76 r!e25o

%1;% &; ,&Q

"e analiza los riesgos >ue tiene losob;etivos establecidos

+ .6, .6, ,.H

"e busca minimizar los riesgos hacia laempresa

+ .6 .63 .H

IDENTIFICACIN DEACONTECIMIENTOS

1& ' ' '&Q

.1 A"on3e"!#!en3o2 % 1 1 '&Q

4

DF)COSO II%*+


48/194

"e establece un registro detransacciones

/ + + ,.H

.% F7"3ore2 de !n4en"!7 e23r735!"7de o$e3!o2

% 1 1 '&Q

"e implementa un sistema deactualizaci*n de proyectos

/ + + ,.H

.Me3odo6o572 3"n!"72

%&;

' 1;' %'Q

Cuentan con un m8todo deactualizaci*n de datos

/ .6, +6, /,H

.+A"on3e"!#!en3o2 !n3erde9end!en3e2

1 1 &1&&Q

"e establece los acontecimientos;er7r>uicamente

+ + .+..H

.' C73e5or72 de 7"on3e"!#!en3o2 % 1 1 '&Q

"e implementa un sistema deevaluaci*n de los acontecimientos

/ + + ,.H

.,R!e25o2 o9or34n!d7de2

1&;' &;' '&Q

"e analiza los riesgos6 debido a los

acontecimientos suscitados

+ .6, .6, ,.H

+ EVALUACIN DE RIESGOS 1&+;' ';' +'Q

+.1R!e25o !n


49/194

"e implementa un sistema de an7lisisde riesgos incurridos

/ .6, +6, /,H

+.% Pro$7$!6!d7d e !#97"3o % 1 1 '&Q

Cuenta con una metodolog5a de an7lisisde probabilidad de riesgos

/ + + ,.H

+. F4en3e2 de d73o2 % 1 1 '&Q

Cuentan con an7lisis para leprobabilidad de ocurrencia de un riesgo

/ + + ,.H

+.+ T"n!"72 de e7647"!n % 1 1 '&Q

"e cuenta con un sistema decali?caci*n de riesgos

/ + + ,.H

+.' Corre67"!n en3re 7"on3e"!#!en3o2 % 1 1 '&Q

"e cuenta con un sistema deactualizaci*n de riesgos6 con relaci*n alos acontecimientos

/ + + ,.H

' RESPUESTA A LOS RIESGOS 1& ' ' '&Q

'.1E7647"!n de 9o2!$6e2 re294e2372

1;' 1;' '&Q

"e cuenta con un sistema de mitigaci*nde riesgos 3 +6, +6, ,.H

'.%Se6e""!n de re294e2372

+1;' %;' Q

"e analiza las respuestas a los riesgosocurridos

4 +6, /6, 3GH

4I


50/194

'. Per29e"3!7 de "7r3er7 % 1 ,-Q

"e cuenta con un plan de acci*n parariesgos

3 / + 0H

, ACTIVIDADES DE CONTROL 1&';% +; '%Q

,.1In3e5r7"!n de 67 re294e237 76r!e25o

%1;' &;' -'Q

"e establece los sistemas apropiadospara cada riesgo / +6, .6, ,H

,.%T!9o2 de 7"3!!d7de2 de "on3ro6

%&;- 1; 'Q

"e establece un plan de control de lasactividades ?nancieras

/ .6 +63 3,H

,. Po63!"72 9ro"ed!#!en3o2 % 1 1 '&Q

"e cuenta con pol5ticas para la creaci*nde sistemas de control ?nanciero

/ + + ,.H

,.+Con3ro6e2 de 6o2 2!23e#72 de!n?or#7"!n

/ + + ,.H

"e cuenta con sistemas deactualizaci*n ?nanciera

+ + .+..H

"e implementa un sistema de

comprobaci*n de in:ormaci*n?nanciera + + .

+..

H

,.' Con3ro6e2 e29e"8"o2 de 67 en3!d7d / + + ,.H

"e supervisa el ingreso de datos?nancieros

/ + + ,.H

- INFORMACIN Y COMUNICACIN 1& ; ,;' 'Q

,.

DF)COSO II+*+


51/194

'

-.1In?or#7"!n

'1;' ;' &Q

"e actualiza la in:ormaci*n ?nancieraoportunamente

3 .6, /6, +H

"e dialoga la in:ormaci*n ?nanciera / + + ,.H

-.% Co#4n!"7"!n ' % +&Q

"e comunica los sistemas de registros?nancieros de la empresa

/ + + ,.H

"e cuenta con un sistema decomunicaci*n para la actualizaci*n dein:ormaci*n ?nanciera

3 + / 33H

SUPERVISIN 1& ' ' '&Q

.1A"3!!d7de2 9er#7nen3e2 de249er!2!n

1 % Q

"e cuenta con sistemas de supervisi*nde registros contables

3 + / 33H

.% E7647"!one2 !nde9end!en3e2 % 1 ,-Q

"e realiza evaluaci*n al personal sobre

normas contables

3 / + 0H

. Co#4n!"7"!n de de8"!en"!72 + % % '&Q

"e comunica los problemasrelacionados con la in:ormaci*n?nanciera

4 / / ,.H

,+


52/194




COSO IIPERIODO: DEL 1 de enero AL 1 de d!"!e#$re de %&1'0A#$!en3e de "on3ro60

CONDICION:

No 2e !#96e#en37 4n 967n de 7""!n 97r7 67 d!re""!n 249er!2!n de6o2 9ro"e2o2; 3en!endo 4n7 ?7637 de d!4657"!n de 6o2 76ore2 3!"o2>4e 9ro#4ee e6 de97r37#en3o.

CRITERIO:

E6 5eren3e 8n7n"!ero !no$2ero 672 nor#72 de "on3ro6 !n3erno %&&)&10In3e5r!d7d 76ore2 3!"o20; en 67 >4e e237$6e"e:

0 L7 !n3e5r!d7d 6o2 76ore2 3!"o2 2on e6e#en3o2e2en"!76e2 de6 7#$!en3e de "on3ro6; 67 7d#!n!23r7"!n e6#on!3oreo de 6o2 o3ro2 "o#9onen3e2 de6 "on3ro6 !n3erno0

CAUSA:

E6 5eren3e 8n7n"!ero no re76!@7 67 "o#4n!"7"!n de 6o2 76ore2 3!"o2

,/

DF)HHCOSOII 1*


53/194

9ro#o!do2 en e6 de97r37#en3o.

EFECTO:

Ine!23en"!7 de 4n 967n de 7""!n 97r7 r!e25o2 o d!8"4637de2; noe!23e #3odo2 de 7d#!n!23r7"!n de 67 !n?or#7"!n 8n7n"!er7.

CONCLUSION:

E6 5eren3e 8n7n"!ero 76 no "o#4n!"7r 6o2 76ore2 3!"o2 9ro#o!do29or e6 de97r37#en3o; no e!23e 4n #3odo de 7d#!n!23r7"!n de 67!n?or#7"!n 8n7n"!er7 7de#2 de 4n 967n de 7""!n 97r7 r!e25o2.

RECOMENDACIONES:

A6 5eren3e 8n7n"!ero:D!76o57r 2o$re 6o2 76ore2 3!"o2 >4e 2e 9r7"3!"7n en e6 de97r37#en3o en 67 e#9re27; 97r7 6o5r7r e6 o$e3!o de 4n 7#$!en3e de "on3ro6$4eno; 4n7 2o"!76!@7"!n en3re "o#97ero2 67$ore2.

0ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS0CONDICION:

No 2e 796!"7 e6 9re2494e23o 97r7 "4#96!r 9roe"3o2 >4e 2eo$3en57n 4n $ene8"!o e"on#!"o; no re"ord7ndo 67 #e37 de 67e#9re27 67 "476 e2 "re"er e9ender2e "7d7 e@ #72.

CRITERIO:

,3

DF)HHCOSOII %*


54/194

E6 5eren3e 8n7n"!ero !no$2ero 672 nor#72 de "on3ro6 !n3erno +&&)&% 0Con3ro6 9re!o 76 "o#9ro#!2o0; en 67 >4e e237$6e"e:

0 9ro"ed!#!en3o2 7""!one2 >4e 7do937n 6o2 n!e6e2d!re"3!o2 de 672 en3!d7de2; 7n3e2 de 3o#7r de"!2!one2;97r7 9re"743e67r 67 "orre"37 7d#!n!23r7"!n de6 376en3o4e 9rod4@"7n $ene8"!o2e"on#!"o2 no 2on 796!"7do2; 9roo"7ndo >4e 6o2 9roe"3o2967n3e7do2 >4eden !n"on"642o2.

CONCLUSION:

E6 5eren3e 8n7n"!ero 76 no $42"7r o$e3!o2 >4e $42>4en e6"re"!#!en3o de 67 e#9re27 no 9re2494e237 o$e3!o2 >4e $42"7n"4#96!r "on 672 #e372 e#9re27r!76e2.

RECOMENDACIONES:

,4


55/194

A6 5eren3e 8n7n"!ero:Lo5r7r e6 "4#96!#!en3o de o$e3!o2 e#9re27r!76e2; 6o5r7ndo 72 e6"re"!#!en3o de 67 e#9re27; "on"64endo 6o2 9roe"3o2..A96!"7r e6 9re2494e23o e237$6e"!do "on 7n3er!or!d7d 97r7 "4#96!r3odo2 6o2 9roe"3o2 6o2 "476e2 2e de$e re76!@7r; 72 no de7r6o2!n"on"642o2.

0IDENTIFICACIN DE ACONTECIMIENTOSCONDICIN:

No 2e o$3!ene 4n 9re!o !n?or#e 3"n!"o 97r7 d!2#!n4!r 6o2 r!e25o276 #o#en3o de 7d>4!r!r 6o2 e>4!9o2 de 2e54r!d7d; !n?or#ndo2e de672 "7r7"3er23!"72 de "7d7 o9"!n de "o#9r7; 97r7 3ener 67 #eore6e""!n

CRITERIO:

E6 5eren3e 8n7n"!ero !no$2ero 672 nor#72 de "on3ro6 !n3erno &&)&% 0P67n de #!3!57"!n de r!e25o20; en 67 >4e e237$6e"e:

0 re76!@7r7n e6 967n de #!3!57"!n de r!e25o2de27rro667do do"4#en37ndo 4n7 e23r73e5!7 "67r7;or57n!@7d7 e !n3er7"3!7 97r7 !den3!8"7r 76or7r 6o2r!e25o20

CAUSA:

No 2e 2o6!"!37 "on 9re!o 7!2o 4n !n?or#e 3"n!"o; e6 "476 9re2en374n7 9ro?or#7 "on e6 7n6!2!2 de 672 "7r7"3er23!"72 de 672 o9"!one2de "o#9r7 de 6o2 e>4!9o2 de 2e54r!d7d..

,,

DF)HHCOSOII *


56/194

EFECTO:

R!e25o2 7"e937do2 2!n 9re!o e234d!o; o9or34n!d7de2 no 7"e937d729or r!e25o2 !ne!23en3e2.

CONCLUSION:

E6 5eren3e 8n7n"!ero no re76!@o 4n7 e23r73e5!7 97r7 7n76!@7r 6o2r!e25o2 8n7n"!ero2 >4e 94ede 3ener 7r!o2 o$e3!o2; 27$!endo >4e67 e23r73e5!7 "orre"37 de$! 2er 2o6!"!37r 4n !n?or#e 3"n!"ode37667ndo 3od72 672 "7r7"3er23!"72 97r7 o$3ener 3od7 67!n?or#7"!n 9o2!$6e 6o5r7r e2"o5er 67 #eor o9"!n 9o2!$6e.RECOMENDACIONES:

A6 5eren3e 8n7n"!ero:So6!"!37r 4n !n?or#e 3"n!"o; en e6 "476 "on23e 3odo2 6o2 de3766e2 de6o2 e>4!9o2 de 2e54r!d7d 97r7 o$3ener !n?or#7"!n 97r7 re76!@7r 4n7n6!2!2 e2"o5er 67 #eor o9"!n de "o#9r7..

0EVALUACIN DE RIESGOSCONDICION:

No e!23e 4n 2!23e#7 de 7n6!2!2 de r!e25o2; e6 "476 94ede "on237rde 67 7d>4!2!"!n de !n?or#7"!n 97r7 24 9o23er!or 7n6!2!2 3o#7de de"!2!one2 97r7 67 9re"74"!n de r!e25o2 6o2 "476e2 2e 94ede

,0

DF)HHCOSOII +*


57/194

"o#e3er 7 ?434ro.

CRITERIO:

E6 5eren3e 8n7n"!ero !no$2ero 672 nor#72 de "on3ro6 !n3erno &&)&1 0Iden3!8"7"!n de r!e25o20; en 67 >4e e237$6e"e:

0 Iden3!8"7r7n 6o2 r!e25o2 >4e 94ed7n 7?e"37r 76 6o5rode 6o2 o$e3!o2 !n23!34"!on76e2 de$!do 7 ?7"3ore2!n3erno2 e3erno20

CAUSA:

No e!23e 4n 2!23e#7 de 7n6!2!2 de r!e25o2; e6 "476 94ede "on237r9or 67 7d>4!2!"!n de !n?or#e2; o "476>4!er #ed!o 97r7 o$3ener 3od767 !n?or#7"!n 9reer 6o2 r!e25o2 7 24"eder.

EFECTO:

R!e25o2 !#96e#en37do2 9or ?7637 de 4n 7n6!2!2; 3o#7ndode"!2!one2 >4e re24637n en 4n 5723o #7or de6 e29er7do; o!n"4rr!endo en "o23o2 6o2 "476e2 2on !nne"e27r!o2 9or 97r3e de 67e#9re27.

CONCLUSION:

E6 5eren3e 8n7n"!ero no re76!@o 4n 2!23e#7 de 7n6!2!2 de r!e25o29er3!nen3e 97r7 d!2#!n4!r 67 9ro$7$!6!d7d de "o#e3er6o2.

,

DF)HHCOSOII '*


58/194

RECOMENDACIONES:

A6 5eren3e 8n7n"!ero:E67$or7r 4n 2!23e#7 de 7n6!2!2 de r!e25o2 8n7n"!ero2; e6 "476 de$e"on237r de 67 7d>4!2!"!n de 3od7 67 !n?or#7"!n 9o2!$6e 97r77n76!@7r67 9o23er!or#en3e e6e5!r 4n7 o9"!n "on #7or9ro$7$!6!d7d de !3o.

0RESPUESTA A LOS RIESGOSCONDICION:

No 2e re76!@7 4n7 2e6e""!n de re294e2372 7 6o2 r!e25o2 de$!do 7>4e no "4en37n "on 4n 2!23e#7 de re"o6e"37 de !n?or#7"!n 97r7 679reen"!n de 6o2 r!e25o2.

CRITERIO:

E6 5eren3e 8n7n"!ero !no$2ero 672 nor#72 de "on3ro6 !n3erno &&)&+ 0Re294e237 76 r!e25o0; en 67 >4e e237$6e"e:

0 Iden3!8"7r7n 672 o9"!one2 de re294e237 76 r!e25o"on2!der7ndo 67 9ro$7$!6!d7d e6 !#97"3o en re67"!n

"on 67 3o6er7n"!7 76 r!e25o0

CAUSA:

No 2e !den3!8"7n 672 o9"!one2 de re294e237 7 6o2 r!e25o2 9or 67 ?7637de !n?or#7"!n no 2o6!"!37d7 "on 9re!o 7!2o.

,G


59/194

EFECTO:

Pro$6e#72 8n7n"!ero2 no 2o64"!on7do2; de$!do 7 67 !nde"!2!n 76#o#en3o de 3o#7r de"!2!one2 9or 67 ?7637 de !n?or#7"!n >4e 2e"4en37 97r7 e6 r!e25o "o#e3!do.

CONCLUSION:

E6 5eren3e 8n7n"!ero no !den3!8"o 672 9o2!$6e2 2o64"!one2 97r7 6o29ro$6e#72 8n7n"!ero2; dendo6o2 2!n 2o64"!n !n#ed!737.

RECOMENDACIONES:

A6 5eren3e 8n7n"!ero:Iden3!8"7r 672 #eore2 2o64"!one2 97r7 6o2 9ro$6e#72 8n7n"!ero2o$3en!endo 67 !n?or#7"!n ne"e27r!7 97r7 re2o6er e6 9ro$6e#7..

0INFORMACIN Y COMUNICACINCONDICION:

L7 !n?or#7"!n 8n7n"!er7 no e2 7"3476!@7d7 o9or34n7#en3e 2e5n77n 24"ed!endo 672 7"3!!d7de2 8n7n"!er72.

CRITERIO:

E6 5eren3e 8n7n"!ero !no$2ero 672 nor#72 de "on3ro6 !n3erno +&')&'0O9or34n!d7d en e6 re5!23ro de 6o2 4e e237$6e"e:

,I

DF)HHCOSOII ,*


60/194

0 L72 o9er7"!one2 de$en 2er re5!23r7d72 en e6 #o#en3o>4e o"4rren; 7 8n de >4e 67 !n?or#7"!n "on3!ne 2!endore6e7n3e 3!6 97r7 67 en3!d7d0

CAUSA:

No 2e re5!23r7 67 !n?or#7"!n; 7de#2 de 4n "7#$!o "on237n3e de"on37dore2 den3ro de 67 e#9re27.

EFECTO:

In?or#7"!n 8n7n"!er7 de27"3476!@7d7 9or 67 7"4#467"!n de re5!23ro27n3er!ore2; 6o2 "476e2 no 2e 6o5r7n 7"3476!@7r de$!do 76 re3r72o"on237n3e 7de#2 de 6o2 "7#$!o2 "on237n3e2 de "on37dore2

CONCLUSION:

E6 5eren3e 8n7n"!ero no re76!@o 4n 967n 97r7 "on3ro67r 672 7"3!!d7de28n7n"!er72 re76!@7d72 en 67 e#9re27; o$3en!endo 4n72 7"3!!d7de2re76!@7d72 2!n 249er!2!n.

RECOMENDACIONES:

A6 "on37dor:Re5!23r7r 672 o9er7"!one2 8n7n"!er72 re76!@7d72 9or 67 e#9re27.A"3476!@7r 67 !n?or#7"!n 6o #2 r9!do 9o2!$6e no re3r727r n!7"4#467r !n?or#7"!n .

0SUPERVISIONCONDICION:

0.

DF)HHCOSOII -*


61/194

No e!23e 4n 2!23e#7 de 249er!2!n de 672 o9er7"!one2 8n7n"!er72 n!6o2 re5!23ro2

CRITERIO:

E6 5eren3e 8n7n"!ero !no$2ero 672 nor#72 de "on3ro6 !n3erno +&1)&

0S49er!2!n0; en 67 >4e e237$6e"e:0 e237$6e"ern 9ro"ed!#!en3o2 de 249er!2!n de 6o29ro"e2o2 o9er7"!one2; 97r7 72e54r7r >4e "4#967n "on672 nor#720

CAUSA:

No 2e "4en37 "on 4n 2!23e#7 de 249er!2!n de 672 o9er7"!one28n7n"!er72.

EFECTO:

O9er7"!one2 8n7n"!er72 re76!@7d72 2!n "on3ro6 7654no.

CONCLUSION:

E6 5eren3e 8n7n"!ero no re76!@o 4n 2!23e#7 de 249er!2!n de 3od72672 o9er7"!one2 8n7n"!er72 re76!@7d72.

RECOMENDACIONES:

0+


62/194

A6 5eren3e 8n7n"!ero:E67$or7r 4n 2!23e#7 de 249er!2!n de 672 o9er7"!one2 8n7n"!er72.

0ACTIVIDADES DE CONTROLCONDICION:

Ine!23en"!7 de 4n 967n de "on3ro6 de 672 7"3!!d7de2 8n7n"!er72

CRITERIO:

E6 5eren3e 8n7n"!ero !no$2ero 672 nor#72 de "on3ro6 !n3erno +&%)&%0Con3ro6 9re!o 76 "o#9ro#!2o0; en 67 >4e e237$6e"e:

0 7""!one2 >4e 7do937n 6o2 n!e6e2 d!re"3!o2 de 672en3!d7de2; 7n3e2 de 3o#7r de"!2!one2 0

CAUSA:

No 2e "4en37 "on 4n 967n de "on3ro6 de 672 7"3!!d7de2 8n7n"!er72.

EFECTO:

A"3!!d7de2 8n7n"!er72 re76!@7d72 2!n "o#9ro$7"!n.

CONCLUSION:

E6 5eren3e 8n7n"!ero no e237$6e"! 4n 967n 97r7 "on3ro67r 6727"3!!d7de2 8n7n"!er72; 97r7 #!3!57r 672 7"3!!d7de2 re76!@7d72 2!n"o#9ro$7"!n 7654n7.

0/

DF)HHCOSOII *


63/194

RECOMENDACIONES:

A6 5eren3e 8n7n"!ero:E67$or7r 4n 967n de "on3ro6 de 672 7"3!!d7de2 8n7n"!er72.

ANPRISEG SYSTEM CIA. LTDACEDULA NARRATIVA

DEPARTAMENTO DE VENTAS Y MARETINGPERIODO: DEL &1*&1*%&1' AL 1*1%*%&1'

No 2e re76!@7ron e234d!o2 de #er"7do.

(a empresa no se interesa por e:ectuar un estudio de mercado6 paraposteriormente realizar un an7lisis de datos acerca de los clientes6competidores y el mercado en general6 debido a >ue esto podr5a ayudar aconocer me;or >u8 sector de la ciudad es el m7s apto para promocionar lose>uipos de seguridad electr*nica y as5 optimizar las ventas'

Lo2 9re"!o2 no 2on 87do2 en $72e 7 67 o?er37 de#7nd7 de6#er"7do(os precios ?;ados a los e>uipos de seguridad electr*nica no :ueron

asignados utilizando como re:erencia los precios del mercado6 el precio delos productos es menor al de los e>uipos de las dem7s empresas deseguridad6 minimizando as5 sus ganancias y generando >ue tengan >uevender m7s e>uipos de los >ue tendr5an >ue vender generalmente para

03

DVM)CN11*1


64/194

igualar sus ganancias'

L7 94$6!"!d7d e2 re76!@7d7 94er37 7 94er37

(a empresa como Qnico medio de di:usi*n realiza visitas puerta a puerta ensectores aleatorios de la ciudad y no cuenta con un plan de publicidad >uetenga mayor captaci*n de clientes y >ue optimice el rendimiento deimpacto al pQblico6 esto impide >ue la empresa pueda seguir creciendo y

gan7ndose renombre dentro del pa5s'

No 2e re76!@7 2e54!#!en3o 7 6o2 "6!en3e2 9o3en"!76e2

No se toma en cuenta >ue se debe tener m7s importancia por los clientespotenciales6 antiguos y leales' No hay un sistema por el cual se lespueda noti?car sobre cambios tecnol*gicos y o:ertas de e>uipos deseguridad electr*nica6 ignorando as5 las posibilidades de nuevas ventas'

04


65/194

REALI(ADO POR: #rupo N@ 3 FECHA: 3+ de enero de /.+0SUPERVISADO POR: #rupo N@3 FECHA: +. de :ebrero de /.+0

ANPRISEG SYSTEM CIA. LTDADEPARTAMENTO DE VENTAS Y MARETING

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOPERIODO: DEL &1*&1*%&1' AL 1*1%*%&1'

N. CUESTIONARIO SI NO N*A OBSERVACIONES

1 "e realizaron estudios demercado

% ara tener mayores ingresos seda privilegio a los clientes m7ssigni?cativos

"e sociabiliza con el gerente#eneral el rendimiento de lasventas6 as5 como el aumento ydisminuci*n de clientes

0,

DVM)CCI11*1


66/194

+ El costo de los e>uipos sonasignados de acuerdo al precio delmercado

(os precios son m7s ba;os >ueen otras empresas6 lo >uereduce las ganancias'

' Cuenta con campaFas depublicidad

, (as actividades de mercadeo sonrealizadas de acuerdo a lademanda de cada 7rea geogr7?cade la ciudad

(a publicidad es lanzada porigual en toda la ciudad6 seignora las 7reas con mayor omenor demanda'

-"e aplicaron encuestas oentrevistas para conocer lasnecesidades de los clientes por7reas geogr7?cas

00


67/194

REALI(ADO POR: #rupo N@ 3 FECHA: 3+ de enero de /.+0SUPERVISADO POR: #rupo N@ 3 FECHA: +. de :ebrero de /.+0


CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR TABLA DE PONDERACIONPERIODO: DEL &1*&1*%&1' AL 1*1%*%&1'

N.

CUESTIONARIO SI NO

PT

CT OBSERVACIONES

1 "e realizaron estudios de +. ./

0

DVM)CCIP1


68/194

mercado

% ara tener mayores ingresos seda privilegio a los clientes m7ssigni?cativos

+. .3

"e sociabiliza con el gerente#eneral el rendimiento de lasventas6 as5 como el aumento ydisminuci*n de clientes

+. .4

+ El costo de los e>uipos sonasignados de acuerdo al preciodel mercado

+. .3 (os precios son m7s ba;os >ueen otras empresas6 lo >uereduce las ganancias'

' Cuenta con campaFas depublicidad

+. .G

, (as actividades de mercadeo sonrealizadas de acuerdo a lademanda de cada 7rea geogr7?cade la ciudad

+.

./ (a publicidad es lanzada porigual en toda la ciudad6 seignora las 7reas con mayor omenor demanda'

0G


69/194

-

"e aplicaron encuestas oentrevistas para conocer lasnecesidades de los clientes por7reas geogr7?cas

+. ./

TOTAL . /4

RIESGO INHERENTE


ALTO MEDIO BAJO

+,H 2,.H

,+H 2,H

0H 2I,H


NC//4-.+..346/IRI/+..236+40,6+NC/ BAJORI/ MEDIORC/ ALTO

0I


70/194

REALI(ADO POR: #rupo N@ 3 FECHA: 3+ de enero de /.+0SUPERVISADO POR:#rupo N'3 FECHA: +. de :ebrero de /.+0


CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTESPERIODO: DEL &1*&1*%&1' AL 1*1%*%&1'

N.

COMPONENTES PT CT

DIF

OBSERVACIONES

1 "e realizaron estudios de mercado6 endonde por medio de la aplicaci*n deencuestas6 la empresa di:erencie entrelos sectores m7s rentables6 as5 como lasnecesidades de e>uipos existentes enestos y su demanda actual

+. .4 .0

% El precio al > se venden los e>uiposson ?;ados en base a la o:erta ydemanda del mercado y cumplen con losob;etivos de rendimiento de la empresa

+. .4 .0

El #erente #eneral tiene conocimiento

sobre la :alta de captaci*n de clientes

+. .3 .

+ (as campaFas de publicidad sonrealizadas en base y en proporci*n a laszonas de mayor inDuencia dentro delmercado

+. .4 .0

4. +, /,

.

DVM)CCIC1


71/194

RIESGO INHERENTE


ALTO MEDIO BAJO

+,H 2,.H

,+H 2,H

0H 2I,H


NC/+,-4.+.. 36,RI/+..236,0/6,

NC/ BAJORI/ MEDIORC/ ALTO

REALI(ADO POR: #rupo N@ 3 FECHA: 3+ de enero de /.+0SUPERVISADO POR:#rupo N'3 FECHA: +. de :ebrero de /.+0


+

DVM)HH11*


72/194

HOJA DE HALLA(GOPERIODO: DEL &1*&1*%&1' AL 1*1%*%&1'

No 2e re76!@7ron e234d!o2 de #er"7do. 0

CONDICION:

(a empresa no se interesa por e:ectuar un estudio de mercado6 para

posteriormente realizar un an7lisis de datos acerca de los clientes6 competidores yel mercado en general6 >ue podr5a ayudar a conocer >u8 sector de la ciudad es elm7s apto para promocionar los e>uipos de seguridad electr*nica y as5 optimizar lasventas'

CRITERIO:

El #erente #eneral inobservo la norma de control interno /.. Ambiente deControlS6 3..SEvaluacion de riesgoS en las >ue establecenP

/.. TEl ambiente de control tiene gran inDuencia en la :orma en >ue sedesarrollan las operaci*n y actividades6 se establecen los ob;etivos ydeterminan la probabilidad de ocurrencia de los riesgos' !gualmente tiene

relaci*n con el comportamiento de los sistemas de in:ormaci*n y con lasactividades de monitoreoTS

3..ST(a m7xima autoridad establecer7 los mecanismos necesarios paraidenti?car6 analizar y tratar los riesgos a los >ue est7 expuesto laorganizaci*n para el logro de sus ob;etivosTS

/


73/194

El #erente de Lentas y &ar=eting inobservo las normas de control interno 3..2.+!denti?caci*n de riesgosS6 3..2./ lan de mitigaci*n de riesgosS en las >ueestablecenP

3..2.+ T(os directivos de las entidades identi?caran los riesgos >uepuedan a:ectar el logro de los ob;etivos institucionales debido a :actoresinternos o externos6 as5 como emprender7n las medidas pertinentes paraa:rontar exitosamente tales riesgosTS

3..2./ Realizaran el plan de mitigaci*n de riesgos desarrollando y

documentando una estrategia clara organizada e interactiva para identi?cary valorar los riesgos >ue puedan impactar en la entidad impidiendo el logrode sus ob;etivosTS

CAUSA:

El #erente #eneral no desarrolla mecanismos >ue analicen y traten los riesgos alos >ue est7 expuesta la organizaci*n'

El #erente de Lentas y &ar=eting no plani?ca estudios de mercado como puedenser encuestas o entrevistas'

EFECTO:

alta de identi?caci*n de los clientes potenciales de los pe>ueFos'

alta de conocimiento sobre el mercado'

CONCLUSION:

3

DVM)HH1%*


74/194

Al no contar con estudios de mercado6 la empresa pierde la oportunidad de obtenerin:ormaci*n sobre en >u8 sector de la ciudad es m7s demandado el servicios demonitores6 as5 como cu7les son los tipo de clientes m7s aptos y cu7les son los >uere>uieren m7s urgentemente ad>uirir los e>uipos de seguridad electr*nica6 lo >uea su vez impide >ue la empresa crezca6 ya >ue esta no se hace conocer en losdi:erentes sectores de la ciudad'

RECOMENDACIONES:

Al #erente #eneral

)esarrollar nuevos mecanismos de prevenci*n de riesgos6 en los >ue se en:o>uenen la identi?caci*n de las necesidades de los clientes y selecci*n de sectoresclaves'

Al #erente de Lentas y &ar=eting

resentar una propuesta de proyecto al #erente #eneral en donde se detalle unestudio de mercado6 pro:ormas de encuestas y preguntas claves de entrevistas'

4


75/194



HOJA DE HALLA(GOPERIODO: DEL &1*&1*%&1' AL 1*1%*%&1'

0Lo2 9re"!o2 no 2on 87do2 en $72e 7 67 o?er37 de#7nd7 de6 #er"7do

CONDICION:

(os precios ?;ados a los e>uipos de seguridad electr*nica no :ueron asignadosutilizando como re:erencia los precios del mercado6 el precio de los productos esmenor al de los e>uipos de las dem7s empresas de seguridad6 minimizando as5 susganancias y generando >ue tengan >ue vender m7s e>uipos de los >ue tendr5an>ue vender generalmente para igualar sus ganancias

,

DVM)HH1*


76/194

CRITERIO:

El #erente de Lentas y &ar=eting inobservo las normas de control interno 3..2.4Respuesta al RiesgoS6 4.32+4S!nversiones ?nancieras6 ad>uisici*n y ventaS6 ,..!n:ormaci*n y comunicaci*nS en las >ue establecenP

3..2.4 T(a consideraci*n del mane;o del riesgo y la selecci*n eimplementaci*n de una respuesta son parte integral de la administraci*n delos riesgos' (os modelos de respuesta al riesgo pueden serP evitar6 reducir6compartir y aceptar'

Evitar el riesgo implica6 prevenir las actividades >ue los originan' (areducci*n incluye los m8todos y t8cnicas espec5?cas para tratar con ellos6identi?c7ndolos y proveyendo acciones para la reducci*n de sus probabilidade impactoTS

4.32+4ST1bservaran lo establecido en las disposiciones legales y normativavigente6 de manera >ue se resguarde y se obtenga una rentabilidad acordecon el mercado ?nanciero y >ue se garantice el menor riesgo6 dentro de lascondiciones6 limitaciones y autorizaciones determinadas en la respectivaleyTS

,.. TEl sistemas de in:ormaci*n y comunicaci*n6 est7 constituido por losm8todos establecidos para registrar6 procesar6 resumir e in:ormar sobre lasoperaciones t8cnicas6 administrativas y ?nancieras de una entidad' (acalidad de la in:ormaci*n >ue brinda el sistema :acilita a la m7xima autoridadadoptar decisiones adecuadas >ue permitan controlar las actividades de laentidad y preparar in:ormaci*n con?ableTS

CAUSA:

0


77/194

El #erente de Lentas y &ar=eting no estim* correctamente los costos6 gastos ybene?cios deseados por la empresa al momento de asignar los precios de a lose>uipos de seguridad electr*nica6 como consecuencia de esto6 no se pudosociabilizar con los vendedores los precios m5nimos a los >ue se puedan vender lose>uipos'

EFECTO:

(as rentabilidad >ue se obtiene al vender los e>uipos se seguridad electr*nica sonba;os en comparaci*n a la rentabilidad media >ue general la demanda actual delmercado'

CONCLUSION:

Al no asignar correctamente los precios a los e>uipos de seguridad electr*nica6bas7ndose en la o:erta y en la demanda del mercado6 la empresa no puedeoptimizar sus ganancias6 lo >ue genera >ue esta tenga >ue vender una cantidad dee>uipos superior al >ue venden las dem7s empresas de seguridad para obtenerganancias similares'

RECOMENDACIONES:

Al #erente de Lentas y &ar=eting1. Asignar precios a los e>uipos bas7ndose en la o:erta y demanda existente en

el mercado'/' %ener un control sobre los precios m5nimos y m7ximos'3' Al tener asignados los precios a los productos6 socializar con los vendedores

los precios m5nimos de los e>uipos se seguridad electr*nica'

DVM)HH1+*


78/194

G


79/194



HOJA DE HALLA(GO

PERIODO: DEL &1*&1*%&1' AL 1*1%*%&1'

0L7 94$6!"!d7d e2 re76!@7d7 94er37 7 94er370

CONDICION:

(a empresa como Qnico medio de di:usi*n realiza visitas puerta a puerta en sectoresaleatorios de la ciudad y no cuenta con un plan de publicidad >ue tenga mayorcaptaci*n de clientes y >ue optimice el rendimiento de impacto al pQblico6 estoimpide >ue la empresa pueda seguir creciendo y gan7ndose renombre dentro delpa5s'

CRITERIO:

El Je:e del )epartamento de Lentas y &ar=eting inobservo las normas de controlinterno 3..2./ lan de mitigaci*n de riesgosS6 3..2.4 Respuesta al riesgoS en las>ue establecenP

3..2./ Realizaran el plan de mitigaci*n de riesgos desarrollando ydocumentando una estrategia clara organizada e interactiva para identi?car yvalorar los riesgos >ue puedan impactar en la entidad impidiendo el logro desus ob;etivosTS

I

DVM)HH1'*


80/194

3..2.4 T(a consideraci*n del mane;o del riesgo y la selecci*n eimplementaci*n de una respuesta son parte integral de la administraci*n delos riesgos' (os modelos de respuesta al riesgo pueden serP evitar6 reducir6compartir y aceptar'

Evitar el riesgo implica6 prevenir las actividades >ue los originan' (a reducci*nincluye los m8todos y t8cnicas espec5?cas para tratar con ellos6identi?c7ndolos y proveyendo acciones para la reducci*n de sus probabilidad eimpactoTS

CAUSA:

El Je:e del )epartamento de Lentas y &ar=eting no sociabiliza con el #erente #eneralel ine?ciente rendimiento >ue general el actual m8todo de captaci*n de clientes6adem7s de esto6 no realiza campaFas publicitarias ni ningQn otro m8todo demercadotecnia'

EFECTO:

No es posible la expansi*n de la empresa hacia nuevos mercados y hacia lacaptaci*n de nuevos clientes'

CONCLUSION:

)ebido al uso del actual m8todo de captaci*n de clientes y a la :alta de campaFaspublicitarias6 la expansi*n de la empresa6 as5 como la captaci*n de nuevos clienteses m7s complicada6 por>ue se di?culta la atracci*n del pQblico'

G.


81/194

RECOMENDACIONES:

Al #erente #eneral

Comunicarse e in:ormarse constantemente con el #erente de Lentas y &ar=etingsobre el crecimiento de clientes >ue tiene la empresa mensualmente'


Realizar campaFas publicitarias >ue posicionen a la empresa en nuevos mercados y>ue haga conocer el tipo de servicio >ue o:rece'

G+

DVM)HH1,*


82/194

REALI(ADO POR: #rupo N@ 3 FECHA: 3+ de enero de /.+0SUPERVISADO POR: #rupo N@ 3 FECHA: +. de :ebrero de /.+0ANPRISEG SYSTEM CIA. LTDA

DEPARTAMENTO DE VENTAS Y MARETINGHOJA DE HALLA(GO

PERIODO: DEL &1*&1*%&1' AL 1*1%*%&1'

G/

DVM)HH1-*


83/194

0No 2e re76!@7 2e54!#!en3o 7 6o2 "6!en3e2 9o3en"!76e2

CONDICION:

No se toma en cuenta >ue se debe tener m7s importancia por los clientespotenciales6 antiguos y leales' No hay un sistema por el cual >ue se lespueda noti?car sobre cambios tecnol*gicos y o:ertas de e>uipos de seguridadelectr*nica6 ignorando as5 las posibilidades de nuevas ventas'

CRITERIO:

El #erente #eneral inobservo la norma de control interno 3.. SEvaluaci*n de riesgoS63..2./ lan de &itigaci*n de RiesgosS en las >ue establecenP

3..ST(a m7xima autoridad establecer7 los mecanismos necesarios paraidenti?car6 analizar y tratar los riesgos a los >ue est7 expuesto la organizaci*npara el logro de sus ob;etivosTS

3..2./ Realizaran el plan de mitigaci*n de riesgos desarrollando ydocumentando una estrategia clara organizada e interactiva para identi?car yvalorar los riesgos >ue puedan impactar en la entidad impidiendo el logro desus ob;etivosTS

El #erente #eneral y #erente de Lentas y &ar=eting inobservaron las norma decontrol interno /.. Ambiente de controlS6 0.. "eguimientoS en las >ueestablecenP

/.. TEl ambiente de control tiene gran inDuencia en la :orma en >ue sedesarrollan las operaci*n y actividades6 se establecen los ob;etivos y

G3


84/194

determinan la probabilidad de ocurrencia de los riesgos' !gualmente tienerelaci*n con el comportamiento de los sistemas de in:ormaci*n y con lasactividades de monitoreoTS

0.. T(a m7xima autoridad y los directivos de la entidad6 establecer7nprocedimientos de seguimiento continuo6 evaluaciones peri*dicas o unacombinaci*n de ambas TS

CAUSA:

El #erente #eneral al igual >ue el #erente de Lentas y &ar=eting no estableci*m8todos de seguimiento de clientes potenciales'

E( #erente #eneral no identi?co el riesgo >ue puede traer a la empresa el no realizarel seguimiento adecuado a los clientes m7s rentables con los >ue se cuentan'

EFECTO:

"e pierde oportunidades de ventas y de realizar nuevos contratos'

CONCLUSION:

Al no contar con sistemas y m8todos de seguimiento de clientes potenciales6 sepierde la oportunidad de poder o:ertar e>uipos tecnol*gicos m7s avanzados a estos6ya >ue bas7ndose en su historial de compras se podr5a ver cu7les son los e>uipos>ue m7s ad>uieren y cada cuanto tiempo realizan el cambio de sus e>uipos'

G4

DVM)HH1


85/194

RECOMENDACIONES:

Al #erente #eneral y al #erente de Lentas y &ar=eting

+' Establecer m8todos de seguimiento de clientes potenciales'/' %ener un registro con los datos de los clientes m7s rentables de la

organizaci*n'3' Realizar promociones continuas >ue capten la atenci*n de estos clientes'

G,


86/194



DIAGRAMA DE FLUJO ACTUALPERIODO: DEL &1*&1*%&1' AL 1*1%*%&1'

G0

DVM) DFA1*1


87/194

G


88/194

alta reconocer las estrategias para aplicar'


DIAGRAMA DE FLUJO PROPUESTAPERIODO: DEL &1*&1*%&1' AL 1*1%*%&1'

GG

DVM) DFP1*1


89/194

GI


90/194


DIAGRAMA DE PROCESOS ACTUAL

PERIODO: DEL &1*&1*%&1' AL1*1%*%&1'

alta reconocer lasestrategias para aplicar'

I.

DVM) DPA1*1

C7937"!nde

Con3r737"!n.

Ne5o"!7"!n.


91/194


DIAGRAMA DE PROCESOS PROPUESTOPERIODO: DEL &1*&1*%&1' AL 1*1%*%&1'

I+

DVM) DPP1*1


92/194

I/

Con3r737"!n.

Ne5o"!7"!n.C7937"!nde


93/194

ANPRISEG SYSTEM CIA. LTDADEPARTAMENTO DE VENTAS Y MARETINGPERIODO: DEL &1*&1*%&1' AL 1*1%*%&1'

EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR MTODOCOSO ERM

N

COMPONENTES YSUBCOMPONENTES

PT

CT

DIF

QOBSERVACIO

NES

1AMBIENTE DE CONTROL

3.

+, +, ,.H

1.1 F!6o2o?7 de 67 5e23!n de r!e25o2

4/ / /,H

"e prev8 los riesgos >ue puedeconllevar la :alta de preparaci*n de

estudios de mercado

/

+ +

+/6/,

H "e prev8 los riesgos >ue puede llevarel desconocer las 7reas con mayordemanda sin explotar

/

+ ++/6/,

H1.% C4634r7 de r!e25o2

4/ / ,.H

I3

DVM) COSO II1*+


94/194

"e identi?ca los riesgos >ue puedellevar la :alta de captaci*n declientes

4/ / ,.H

1.

Con2eo de7d#!n!23r7"!n*d!re""!n

/. / ,.H

"e establece mecanismos de divisi*nde clientes rentables deimproductivos

+. + /,H

"e realizan pro:ormas de encuestas

>ue tengan como ?n obtener datos delos di:erentes sectores de la ciudad + . + /,H1.+ In3e5r!d7d 76ore2 3!"o2

43 + ,H

"e sociabiliza los ob;etivos de laempresa as5 como sus valores 8ticos

43 + ,H

1.' Co#9ro#!2o de "o#9e3en"!7

43 + ,H

(os vendedores tienenconocimientos sobre t7ctica demercadeo y persuasi*n de clientes

/

/ .36,

H(os vendedores tienen conocimientosobre los precios m5nimos de losproductos6 las promociones existentesy los descuentos >ue pueden

proporcionar al cliente

/

+ +

36,

H1., E23r4"34r7 or57n!@73!7

4+ 3 /,H

Existe un registro >ue identi?>ue alos clientes m7s rentables y por 7reasen las >ue se ubican

4

+ 3 /,H1. A2!5n7"!n de 743or!d7d 4 + 3 /,H

I4


95/194

- re29on27$!6!d7d

(as actividades relacionadas con lasventas y captaci*n de clientes sonestablecidas en base a los ob;etivosde la empresa

4

+ 3 /,H1.

Po63!"72 9r"3!"72 en #73er!7de re"4r2o2 uerido 4 3 + ,H

%ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS

+. 4 0 4.H

%.1 O$e3!o2 e23r735!"o2

/. / .H

El precio ?;ado en los e>uiposcontribuye con el cumplimiento deob;etivos de la empresa

/

. / .H%.% O$e3!o2 re67"!on7do2

/+ + ,.H

"e analizan e identi?can los ob;etivosm7s importantes de la empresa

/+ + ,.H

%. O$e3!o2 2e6e""!on7do2

/+ + ,.H

(os ob;etivos son establecidos enbase al crecimiento de la empresa / + + ,.H

%.+ R!e25o 7"e937do

/+ + ,.H

El precio ?;ado en los e>uiposminimiza los riesgos y le proporcionarentabilidad a la organizaci*n

/

+ + ,.H

I,

DVM) COSO II%*+


96/194

%.' To6er7n"!7 76 r!e25o

/+ + ,.H

(os ob;etivos establecidos sonanalizados en base a sus riesgos

/+ + ,.H

IDENTIFICACIN DEACONTECIMIENTOS

+. , , ,.H

.1 A"on3e"!#!en3o2

// . +..H

"e establecieron pol5ticas paraacontecimientos :ortuitos / / . +..H.%

F7"3ore2 de !n4en"!7 e23r735!"7de o$e3!o2

/+ + ,.H

"e establecieron sistemasestrat8gicos >ue cumplan con losob;etivos esperados

/+ + ,.H

. Me3odo6o572 3"n!"72

/. / .H

Cuentan con un registro desegmentaci*n de clientes

/. / .H

.+

A"on3e"!#!en3o2!n3erde9end!en3e2

+. + .H

El problema de captaci*n de clienteses solucionado de manera continua

+. + .H

.' C73e5or72 de 7"on3e"!#!en3o2 / / . +..H

"e realizaron acciones de correcci*nal momento de identi?car problemas

// . +..H

., R!e25o2 o9or34n!d7de2

+. + .H

I0


97/194

"e aprovechan las oportunidades delmercado

+. + .H

+EVALUACIN DE RIESGOS

+. 0 4 0.H

+.1 R!e25o !nue estospuedan traer

/

+ + ,.H+.

'

Corre67"!n en3re

7"on3e"!#!en3o2 / / . +..H"e analiz* la cantidad de ventarealizada por cada vendedor

// . +..H

'RESPUESTA A LOS RIESGOS

+. 0 4 0.H

'. E7647"!n de 9o2!$6e2 re294e2372 3 / + 0H

I

DVM) COSO II*+


98/194

1

Existen sistemas >ue contrarrestenlas consecuencias generadas por losriesgos

3/ + 0H

'.% Se6e""!n de re294e2372

43 + ,H

(as respuestas de los riesgos sonanalizadas en base a la probabilidad

de impacto

4

3 + ,H'. Per29e"3!7 de "7r3er7

3+ / 33H

(a ganancia en los e>uipos ;usti?casu costo e inversi*n

3+ / 33H

,ACTIVIDADES DE CONTROL

+. , , ,.H

,.1

In3e5r7"!n de 67 re294e237 76r!e25o

/+ + ,.H

(a empresa evalQa la respuesta delmercado en base a su o:erta

/+ + ,.H

,.% T!9o2 de 7"3!!d7de2 de "on3ro6

/+ + ,.H

Existe una supervisi*n y monitoreoperi*dico de los clientes

/+ + ,.H

,. Po63!"72 9ro"ed!#!en3o2 / + + ,.H

Cuentan con pol5ticas de precios deventa

/+ + ,.H

,.+

Con3ro6e2 de 6o2 2!23e#72 de!n?or#7"!n

/+ + ,.H

IG


99/194

(a in:ormaci*n acerca de los clientesde la empresa es actualizada

/+ + ,.H

,.'

Con3ro6e2 e29e"8"o2 de 67en3!d7d

/+ + ,.H

"e supervisa el incremento odisminuci*n de clientes

/+ + ,.H

-INFORMACIN Y COMUNICACIN

+. 4 0 4.H

-.1 In?or#7"!n , / 3 4.H

En la base de datos se registra cadaoperaci*n realizada por el cliente enla empresa

,

/ 3 4.H-.% Co#4n!"7"!n

,/ 3 4.H

(a comunicaci*n existente entre el;e:e del departamento de ventas ymar=eting con el gerente general esoportuna y e?ciente

3

+ / /4H"e socializan entre los vendedoreslos precios m5nimos y m7ximos de lose>uipos de seguridad

/+ + +0H

SUPERVISIN

+

. , , ,.H.1

A"3!!d7de2 9er#7nen3e2 de249er!2!n

3+ / 33H

"e realiza una supervisi*n peri*dicade cada cliente

/+ + //H

"e supervisa constantemente a losvendedores

+. + ++H

II

DVM) COSO II+*+


100/194

.% E7647"!one2 !nde9end!en3e2

3+ / 33H

(os vendedores son evaluados sobreconocimientos b7sicos demercadotecnia y de ventas

3

+ / 33H.

Co#4n!"7"!n de de8"!en"!72 43 + ,H

"e comunica al gerente generalsobre las di?cultades y las :alenciasdel personal

43 + ,H

+..


101/194

REALI(ADO POR: #rupo N@ 3ECUAP 3+ de enero de/.+0

SUPERVISADO POR: #rupo N@3ECUAP +. de :ebrero de/.+0ANPRISEG SYSTEM CIA. LTDA

DEPARTAMENTO DE VENTAS Y MARETINGCOSO IIPERIODO: DEL &1*&1*%&1' AL 1*1%*%&1'

0A#$!en3e de Con3ro6

CONDICION:

No se plani?can estudios de mercado6 >ue distinga >ue distinga cuales son lasnecesidades del mercado y cu7les son los sectores con m7s posibilidades de ventas'

CRITERIO:

El #erente de Lentas y &ar=eting inobservo la norma de control interno /..Ambiente de controlS6 en donde establece >ueP

TEl ambiente de control tiene gran inDuencia en la :orma en >ue sedesarrollan las operaci*n y actividades6 se establecen los ob;etivos ydeterminan la probabilidad de ocurrencia de los riesgos' !gualmente tienerelaci*n con el comportamiento de los sistemas de in:ormaci*n y con las

+.+

DVM)HHCOSO II1*


102/194

actividades de monitoreoTS

CAUSA:

No se tom* en cuenta los riesgos >ue pod5a traer el no plani?car la e;ecuci*n de unestudio de mercado'

EFECTO:

)esconocimiento de los sectores de la ciudad con mayor necesidad de seguridadelectr*nica'

CONCLUSION:

No se realiz* un estudio de mercado >ue permita identi?car >ue sectores de laciudad re>uieren mayor cantidad de servicios de seguridad electr*nica6 as5 comoe>uipos de monitoreo6 lo >ue representa un algo riesgo para la empresa'

RECOMENDACION:


Controlar la plani?caci*n de estudios de mercado y realizar encuestas para suposterior aplicaci*n'

+./


103/194

0ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS0

CONDICION:

No 2e e237$6e"en 6o2 9re"!o2 7 6o2 e>4!9o2 en $72e 7 6o2 9re"!o287do2 en e6 #er"7do; e23o2 2on $7o2 en re67"!n "on 6o re>4er!do9or 67 e#9re27; e2 de"!r no "on3r!$4en "on e6 76"7n"e de 6o2o$e3!o2 de e237.

CRITERIO:

E6 Geren3e de Ven372 M7re3!n5 !no$2ero 67 nor#7 de "on3ro6!n3erno 1&&)&% O$e3!o2 de6 "on3ro6 !n3erno en donde e237$6e"e>4e:

Pro#oer 67 e8"!en"!7; e8"7"!7 e"ono#7 de 672o9er7"!one2 $7o 9r!n"!9!o2 3!"o2 de 3r7n297ren"!7

CAUSA:

No 2e 967n!8"7n 9roe"3o2 de e234d!o2 de #er"7do.

EFECTO:

F7637 de !den3!8"7"!n de o?er37 de#7nd7 en e6 #er"7do.

+.3

DVM)HHCOSO II%*


104/194

CONCLUSIN:

E6 5eren3e de en372 #7re3!n5 no e237$6e"e 9re"!o2 7"orde 7 6o287do2 9or e6 #er"7do; "o#o "on2e"4en"!7; 6o2 87do2 9or 67e#9re27 2on #4 $7o2 no 5ener7n 67 ren37$!6!d7d >4e de$er7n9er4d!"7ndo 7 67 e#9re27 "on e6 76"7n"e de 242 o$e3!o2.

RECOMENDACION:A6 5eren3e de en372 #7re3!n5:B42"7r 967n3e7r 6o2 o$e3!o2 7"orde 7 672 #e372 de 67 e#9re27.

0IDENTIFICACIN DE ACONTECIMIENTOSCONDICION:

No 2e 66e7 4n re5!23ro en donde "on23e 67 "7n3!d7d de "6!en3e2 >4e2e 3en57 9or #e2; e2 de"!r en donde 2e de3766e 2! 6o2 "6!en3e2 7n en74#en3o o en d!2#!n4"!n 97r7 67 e#9re27 "o#o "on2e"4en"!7 dee23o no 2e d7 5r7n !#9or37n"!7 7 672 7""!one2 de "7937"!n de

"6!en3e2.

CRITERIO:

+.4

DVM)HHCOSO II


105/194

E6 5eren3e de en372 #7re3!n5 !no$2ero 672 nor#72 de "on3ro6!n3erno &&)&% 0P67n de #!3!57"!n de r!e25o20; en 67 >4e e237$6e"e:

0 re76!@7r7n e6 967n de #!3!57"!n de r!e25o2de27rro667do do"4#en37ndo 4n7 e23r73e5!7 "67r7;or57n!@7d7 e !n3er7"3!7 97r7 !den3!8"7r 76or7r 6o2r!e25o20

CAUSA:

E6 Geren3e Gener76 e6 5eren3e de6 de97r37#en3o de en372 #7re3!n5 no e237$6e"!eron #3odo2 de e7647"!n de7"on3e"!#!en3o2; de2"4!d7ron e6 74#en3o d!2#!n4"!n de"6!en3e2; o6!d7ndo


106/194

RECOMENDACION:

A6 5eren3e 5ener76 5eren3e de6 de97r37#en3o de en372 #7re3!n5.

Iden3!8"7r 6o2 #o!#!en3o2 de 74#en3o o d!2#!n4"!n de "6!en3e2.

0EVALUACIN DE RIESGOSCONDICION:

No e!23e 4n 2!23e#7 de 7n6!2!2 de r!e25o2.

CRITERIO:

E6 5eren3e de en372 #7re3!n5 !no$2ero 672 nor#72 de "on3ro6!n3erno &&)&1 0Iden3!8"7"!n de r!e25o20; en 67 >4e e237$6e"e:

0 Iden3!8"7r7n 6o2 r!e25o2 >4e 94ed7n 7?e"37r 76 6o5rode 6o2 o$e3!o2 !n23!34"!on76e2 de$!do 7 ?7"3ore2!n3erno2 e3erno20

CAUSA:

No e!23e 4n 2!23e#7 de 7n6!2!2 de r!e25o2.

+.0

DVM)HHCOSO II


107/194

EFECTO:

R!e25o2 !#96e#en37do2 9or ?7637 de 4n 7n6!2!2.

CONCLUSION:

E6 5eren3e de en372 #7re3!n5 no re76!@o 4n 2!23e#7 de 7n6!2!2de r!e25o2 9er3!nen3e 97r7 d!2#!n4!r 67 9ro$7$!6!d7d de "o#e3er6o2.

RECOMENDACIONES:

A6 5eren3e de en372 #7re3!n5:E67$or7r 4n 2!23e#7 de 7n6!2!2 de r!e25o2 den3ro de6 de97r37#en3ode en372 #7re3!n5.

0RESPUESTA A LOS RIESGOSCONDICION:

No 2e re76!@7 4n7 2e6e""!n de re294e2372 7 6o2 r!e25o2.

+.

DVM)HHCOSO II


108/194

CRITERIO:

E6 5eren3e de en372 #7re3!n5 !no$2ero 672 nor#72 de "on3ro6!n3erno &&)&+ 0Re294e237 76 r!e25o0; en 67 >4e e237$6e"e:

0 Iden3!8"7r7n 672 o9"!one2 de re294e237 76 r!e25o"on2!der7ndo 67 9ro$7$!6!d7d e6 !#97"3o en re67"!n "on

67 3o6er7n"!7 76 r!e25o0CAUSA:

No 2e !den3!8"7n 672 o9"!one2 de re294e237 7 6o2 r!e25o2.

EFECTO:

Pro$6e#72 8n7n"!ero2 no 2o64"!on7do2.

CONCLUSION:

E6 5eren3e en372 #7re3!n5 no !den3!8"o 672 9o2!$6e2 2o64"!one297r7 6o2 9ro$6e#72 8n7n"!ero2; dendo6o2 2!n 2o64"!n !n#ed!737.

RECOMENDACIONES:

A6 5eren3e de en372 #7re3!n5:Iden3!8"7r 672 #eore2 2o64"!one2 97r7 6o2 9ro$6e#72 de6de97r37#en3o de en372.

+.G


109/194

0INFORMACIN Y COMUNICACINCONDICION:

L7 2o"!7$!6!d7d en3re 6o2 endedore2 2o$re 6o2 9re"!o2 de 6o2 e>4!9o2;

de2"4en3o2 9ro9or"!on7do2 no e2 o9or34n7.

CRITERIO:

E6 Je?e de6 De97r37#en3o de Ven372 M7re3!n5 !no$2ero 67 nor#7de "on3ro6 !n3erno '&& In?or#7"!n "o#4n!"7"!n en 672 >4ee237$6e"en:

E6 2!23e#72 de !n?or#7"!n "o#4n!"7"!n; e23 "on23!34!do9or 6o2 #3odo2 e237$6e"!do2 97r7 re5!23r7r; 9ro"e27r; re24#!r e!n?or#7r 2o$re 672 o9er7"!one2 3"n!"72; 7d#!n!23r73!72 8n7n"!er72 de 4n7 en3!d7d. L7 "76!d7d de 67 !n?or#7"!n >4e$r!nd7 e6 2!23e#7 ?7"!6!37 7 67 #!#7 743or!d7d 7do937rde"!2!one2 7de"47d72 >4e 9er#!37n "on3ro67r 672 7"3!!d7de2 de67 en3!d7d 9re97r7r !n?or#7"!n "on87$6e

CAUSA:

No 2e de37667 e6 76or de "7d7 e>4!9o de2"4en3o2 9ro9or"!on7do2.

EFECTO:

No e!23e 4n!?or#!d7d en 672 en372.

+.I

DVM)HHCOSO II


110/194

CONCLUSION:

E6 5eren3e de en372 #7re3!n5 no e237$6e"e 9re"!o2 8o2; "on76ore2 #n!#o2; 72 "o#o 37#9o"o e237$6e"e e6 9or"en37e de 6o2de2"4en3o2.

RECOMENDACIONES:

A6 Geren3e de Ven372 M7re3!n5E237$6e"er 9re"!o2 8o2.Vendedore2So"!7$!6!@7r e6 76or 76 >4e o?re"en 6o2 e>4!9o2.

0SUPERVISIONCONDICION:

No e!23e 4n 2!23e#7 de 249er!2!n 4e e237$6e"e:

++.

DVM)HHCOSO II


111/194

0 e237$6e"ern 9ro"ed!#!en3o2 de 249er!2!n de 6o29ro"e2o2 o9er7"!one2; 97r7 72e54r7r >4e "4#967n "on672 nor#720

CAUSA:

No 2e "4en37 "on 4n 2!23e#7 de 249er!2!n


112/194

0ACTIVIDADES DE CONTROLCONDICION:

Ine!23en"!7 de 4n 967n de "on3ro6 de 672 7"3!!d7de2 de en372 #7re3!n5

CRITERIO:

E6 5eren3e 8n7n"!ero !no$2ero 672 nor#72 de "on3ro6 !n3erno+&%)&% 0Con3ro6 9re!o 76 "o#9ro#!2o0; en 67 >4e e237$6e"e:

0 7""!one2 >4e 7do937n 6o2 n!e6e2 d!re"3!o2 de672 en3!d7de2; 7n3e2 de 3o#7r de"!2!one2 0

CAUSA:

No 2e "4en37 "on 4n 967n de "on3ro6 de 672 7"3!!d7de2 deen372 #7re3!n5.

EFECTO:

Pre"!o de en372 87do2 2!n n!n5n "on3ro6.

CONCLUSION:

E6 5eren3e de en372 #7re3!n5 no e237$6e"! 7"3!!d7de2 de"on3ro6 97r7 er!8"7r >4e o2 9re"!o2 76 >4e o?re"en 6o2 e>4!9o22e7n "orre"3o2.

RECOMENDACIONES:

++/

DVM)HHCOSO II


113/194

A6 5eren3e de en372 #7re3!n5E237$6e"er 7"3!!d7de2 de "on3ro6.

REALI(ADO POR: #rupo N@ 3ECUAP 3+ de enero de/.+0

SUPERVISADO POR: #rupo N@3

ECUAP +. de :ebrero de

/.+0

AUDITORIA 0Y(0

G47 97r7 e7647"!n de6 2!23e#7 de Con3ro6 In3erno 97r7 672 en3!d7de2; or57n!2#o2 de6 2e"3or 9r!7do 9er2on72 4rd!"72 de dere"4e d!29on57n de re"4r2o2 9r!7do2

ENTIDAD: ANR!"E# "$"%E& C!A' (%)A 2 )EAR%A&EN%1 )E LEN%A" $ &ARKE%!N#

KREA: A&B!EN%E )E C1N%R1(PERIDO: De6 .+-.+-/.+, A6 3+-+/-/.+,NORMA;TCNICAAPLICA

DA:

/..

N Pre54n372

%&Q +&Q ,&Q &Q 1&&Q

TOTALFACTO

R

OBSERVACIONES

ACCIONES

TOMADAS

POR LAENTIDAD

INCIPIENTE

BKSICO

CONFIABLE

MUYCONFIA

BLE

PTIMO

++3

DVM)MF11*1-


114/194

%&& A#$!en3e de Con3ro60600

+3633 +I633 /0600 33633

'1;

1 "e establecen los ob;etivos ydeterminan la probabilidad deocurrencia de los riesgos

+I633

%

Existe un ambiente propicio para elcontrol6 >ue inDuencie las tareas del

personal con respecto al control de susactividades +I633

"e realizan actividades de control ymonitoreo

+3633

Elaborado #rupo N@3

AplicadoP

Carlos rresta

RIESGO INHERENTE


ALTO MEDIO BAJO

+,H 2,.H

,+H 2,H

0H 2I,H

BAJO MEDIO ALTO

NIVEL DE CONFIAN(A

NC/9,+6II-+..


115/194

RI/ BAJ1

AUDITORIA 0Y(0


ENTIDAD: ANR!"E# "$"%E& C!A' (%)A 2 )EAR%A&EN%1 )E LEN%A" $ &ARKE%!N#KREA: "E#!&!EN%1PERIDO: De6 .+-.+-/.+, A6 3+-+/-/.+,NORMA;TCNICAAPLICADA: 0..

N Pre54n372%&Q +&Q ,&Q &Q 1&&Q

TOTALFACTOR

OBSERVACIONES

ACCIONESTOMADAS

POR LAENTIDAD

INCIPIENTE

BKSICO

CONFIABLE

MUYCONFIABLE

PTIMO

,&& Se54!#!en3o , +. +, /. /, +&

1Existen procesos deseguimiento continuo

+.

%

(as evaluaciones a losclientes son realizadasperi*dicamente

+.

"e evalQa la calidad ye?ciencia de losprocesos actuales

+.

++,

DVM)MF11*'

DVM)MF1*1-


116/194

+

El seguimiento esrealizado por cada 7rea odepartamento de laorganizaci*n

+.

Elaborado #rupo N@3 AplicadoP Carlos rrestaRIESGO INHERENTE

BAJO MEDIO ALTO


+,H 2,.H

,+H 2,H

0H 2I,H


NC/94.-+..


117/194

DO:NORMA;TCNICAAPLICADA: 3..

N Pre54n372

%&Q +&Q ,&Q &Q 1&&Q

TOTALFACTOR

OBSERVACIONES

ACCIONES

TOMADASPOR LAENTIDA

D

INCIPIENTE

BKSICO

CONFIABLE

MUYCONFIA

BLE

PTIMO

&& E7647"!n de R!e25o2 0600

+3633 +I633 /0600 33633 ;

1

"e establecieron mecanismos dean7lisis6 identi?caci*n y tratamiento deriesgos

+3633

%Existe un proceso de administraci*n deriesgos

+3633

"e prev8n los potenciales eventos >uepodr5an a:ectar la e;ecuci*n de los

procesos y logro de ob;etivos

+3633


BAJO MEDIO ALTO

++

DVM)MF1,*1-


118/194


+,H 2,.H

,+H 2,H

0H 2I,H


NC/93I6II-+..


119/194

N Pre54n372

%&Q +&Q ,&Q &Q 1&&Q

TOTALFACTOR

OBSERVACIONES

ACCIONES

TOMADASPOR LA

ENTIDAD

INCIPIENTE

BKSICO

CONFIABLE

MUYCONFIA

BLE

PTIMO

&&)&1 Iden3!8"7"!n de R!e25o2 , +. +, /. /, '

1

"e identi?can los riesgos >uepuedan a:ectar con el cumplimientode ob;etivos

+.

%"e toman medidas contra losriesgos identi?cados

+.

"e han establecido mapas de riesgocon los :actores internos y externos

,

+

"e ha identi?cado los cambios >uesu:ren los :actores >ue altera almercado

+.




,+H 2,H

0H 2I,H


NC/93,-+..


120/194

NC/ BAJ1RC/ A(%1RI/ &E)!1

AUDITORIA 0Y(0


ENTIDAD: ANR!"E# "$"%E& C!A' (%)A 2 )EAR%A&EN%1 )E LEN%A" $ &ARKE%!N#KREA: (AN )E &!%!#AC!1N )E R!E"#1"PERIDO: De6 .+-.+-/.+, A6 3+-+/-/.+,NORMA;TCNICAAPLICADA: 3..2./

N Pre54n372

%&Q +&Q ,&Q &Q 1&&Q

TOTALFACTOR

OBSERVACIONES

ACCIONESTOMADAS

POR LAENTIDAD

INCIPIE

NTE

BKSI

CO

CONFIA

BLE

MUYCONFIA

BLE

PTI

MO

&&)&% P67n de #!3!57"!n der!e25o2

, +. +, /. /,'

1 "e han desarrollado planes demitigaci*n de riesgos

+.

+/.

DVM)MF1*1-


121/194

%(as estrategias planteadas paracontrarrestar los riesgos sone?cientes

+.

(os procesos de mitigaci*n deriesgos actuales son e?cientes ycumplen con los ob;etivos de laempresa

+.

+"e ha establecido lineamientos demonitoreo ,



ALTO MEDIO BAJO

+,H 2,.H

,+H 2,H

0H 2I,H


NC/93,-+..


122/194

AUDITORIA 0Y(0G47 97r7 e7647"!n de6 2!23e#7 de Con3ro6 In3erno 97r7 672 en3!d7de2; or57n!2#o2 de6 2e"3or 9r!7do 9er2on72 4rd!"72 de dere"4e d!29on57n de re"4r2o2 9r!7do2

ENTIDAD: ANR!"E# "$"%E& C!A' (%)A 2 )EAR%A&EN%1 )E LEN%A" $ &ARKE%!N#KREA: RE"E"%A A( R!E"#1PERIDO: De6 .+-.+-/.+, A6 3+-+/-/.+,NORMA;

Control Interno Empresa Anprisegsystem CIA Ltda

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