CONTRALORIAL DISTRITAL DE BUENAVENTURA F/Env WAD: …

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Nit. 800.093.372-5 F/Env WAD:

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Remiteute

No Fo Hos:

20-19.12 Buenaventura, Diciembre 28 de 2016

CONTRALORIAL DISTRITAL DE BUENAVENTURA

28/12/2016 04:20:71 p.m.

INFORM. DEFINITIVO DE AUDITORIA u1.18ERNAVIEN1A1 CON ENFOQIIE I

MC. BERNARDO 0170610 R1ASCO3

PIPECCION IFCNirA CONTRO FRC CON1114 ()PIA Oi(TDI -1 A!

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42 Cite Para respuesta este Numero 11976

Licenciado BERNARDO OROBIO RIASCOS Rector — Institucion Educativa Nestor Urbana Tenorio Buenaventura

Asunto: Informe Definitivo Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a Ia Institucion Educativa Nestor Urbana Tenorio Vigencia 2015.

Cordial saludo:

La Contraloria Distrital de Buenaventura, con fundamentos en as facultades otorgadas en los articulos 267 y 272 de Ia ConstituciOn Politica de Colombia, la Ley 42 de 1993 y Ia ResoluciOn No.0287 de Diciembre 06 de 2012, en desarrollo del Plan General de Auditoria Vigencia 2016, practico Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a la Institucion Educativa Nestor Urban() Tenorio vigencia 2015, encaminada a realizar una evaluacion de la Gestion Fiscal en el cumplimiento de las Normas y disposiciones vigentes aplicables en los procesos de la Administracion.

La Entidad dispone de quince (15) dias habiles, a partir del recibo de Ia presente, para realizar un Plan de Mejoramiento con todas las observaciones detectadas. Este Plan de Mejoramiento debe contener: No., RelaciOn de Observaciones formuladas por Ia CDB, Relacion de las Acciones Correctivas a Desarrollar, Area y Responsables del Cumplimiento del Plan de Mejoramiento, Cronograma de Ejecucion, Metas Cuantificables, lndicadores de Cumplimiento, Observaciones; este documento debera enviarse par escrito y en media magnetic° a la Contraloria Distrital de Buenaventura Direccion Operativa de Control Fiscal.

At nte,

411Kilts CAR*mw, LO ASPRILLA QUESADA Contralora Distrita

Anexo: Informe Definitivo de Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial vigencia 2015, en cuarenta y un (41) folios.

Proyecto: Dr. Nuria Riascos Mosquera — Profesional Universitario

Calle 2 No. 3-04 Edificio CAD Piso 7 TEL 24-16224 Web: www.contraloriabuenaventura.gov.co Email: contraloriagcontraloriabuenaventura.gov.co

Buenaventura-Valle-Colombia

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CONTROL DE DISTRIBUCION CODI GO 20-19.12

VERSION: 06

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NOMBRE DEL DOCUMENTO: INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL DEPENDENCIA: DIRECCION OPERATIVA DE CONTROL FISCAL-CONTRALORIA D.B. FECHA: 28 DE DICIEMBRE DE 2016

ITEM APELLIDOS NOMBRES CARGO FIRMA HORA

1 OROBIO RIASCOS BERNARDO RECTOR - INSTITUCION EDUCATIVA

NESTOR URBANO TENORIO 11/( vo ilo

ELABORADO: GESTION DOCUMENTAL

APROBADO: COMITE GESTION DE CALIDAD Y MECI

FECHA DE ACTUALIZACION: AGOSTO 11 DE 2016

Calle 2 No. 3-04 Edificio CAD Pisc 7 TEL 24-16224 Web: www.contraloriabuenaventura.gcv.co Email. ccntralcria@_;ccntralcriabuenaventura gcv.cc


INFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON

ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL

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CODIGO 20-19.11

VERSION:

PAGINA 1 DE 41

INFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL

MODALIDAD ESPECIAL

INSTITUCION EDUCATIVA NESTOR URBANO TENORIO

VIGENCIA 2015

CONTRALORIA DISTRITAL DE BUENAVENTURA

Buenaventura, Diciembre 27 del 2016

Calle 2 No. 3-04 Edificio CAD Piso 7 TEL 24-16224 Web: www.contraloriabucnaventura.gov.co Email: contraloria@contralorialmenaventura gov co


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N. 800.091.3».-i



CODIGO 20-19.11

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CARMEN LORENA ASPRILLA QUESADA

Contralora Distrital

MYRIAM BONILLA ASPRILLA

Directora Operativa de Control Fiscal

Equipo Auditor

NURIA RIASCOS MOSQUERA- Coordinador

IYABO ASALI SALAZAR CUERO — Profesional de Apoyo

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INFORME DE AUDITORIA GUE3ERNAMENTAL CON


CONGO 20-19.11

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TABLA DE CONTENIDO

Pag.

1. CARTA DE CONCLUSIONES 4

2 RESULTADOS DE LA AUDITORIA 2.1 GESTION CONTRACTUAL 2.2 RENDICION Y REVISION DE LA CUENTA 17

2.3 ESTADOS CONTABLES 18

2.4 GESTION PRESUPUESTAL 30

3. RELACION DE HALLAZGOS 39

4. CONCLUSIONES 40

5. ANEXO: Matriz de CalificaciOn de Hallazgos 41

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INF-ORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON


CóDIG0 20-19.11

t CARTA DE CONCLUS1ONES

Buenaventura, Diciembre 27 de 2016

Doctor BERNARDO OROBIO RIASCOS

Rector

InstituciOn Educativa Nestor Urbano Tenorio Buenaventura Valle del Cauca

La Contraloria Distrital de Buenaventura, con fundarnento en as facultacies otorgadas por el articulo 267 de la ConstituciOn Politica de Colornb2ia y la ley L12 de 1993, practicO Auditoria Gubernarnental con enfoque integral Modalidad Especial a Ia Institucion Educativa Nestor Urbano Tenorio vigencia 2015.

La auditoria incluy(5 la verificaciOn y evaluacion del Control Financier() y de Gestion de la vigencia 2015, ernitiendo un dictarnen de los Estados Contables y el concept° de Ia gestiOn.

Es responsabilidad de la instituciOn Educativa Nestor Urbano Tenorio el contenicio de la informaciOn suministrada. La responsabilidad de Ia Contraloria Distrital de Buenaventura consiste en producir un informe integral que conteriga el concept() sobre el examen practicado.

La evaluacion se Hey() a cabo de acuerdo a las norrnas de auditoria gubernamental colombianas -NAGC compatibles con as normas internacionales de auditoria — NIAS y con politicas y procedimientos de auditoria territorial GAT, prescrito por La Contraloria General De La Republica y adoptados por la Contraloria Distrital de Buenaventura. Per lo tanto requirib, acorde con ellas, de la planeaciOn y ejecucion del trabajo, de rnanera que el examen proporcione urea base razonable para fundarnentar los conceptos.

La auditoria incluy6 el examen, sobre as evidencias y documentos que soportari el area, actividad o proceso auditado y el cumplirniento de as disposicion(-s4

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Buenaventura-Valle-Colombia ,S0 9001

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legates; los estudios y analisis se encuentran debidamente docurnentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloria Distrital de Buenaventura.

1.1 ALCANCE DE LA AUDITORIA

Auditoria a que se refiere el presente infornie tuvo el siguiente alcance:

Cumplimiento de la Norma quo regula los registros financieros, contables y .presupuestales reflejados en los Cierres Fiscales de la Institucion Educativa NOstor Urbano Tenorio.

Oportunidad en la RendiciOn de la Cuenta: suficiencia y calidad de la informaciOn rendida.

t2 CONCEPTO SOBRE EL ANALISIS EFECTUADO

La Contraloria Distritai de Buenaventura coma resultado de la auditoria especial a Ia Institucion Educativa Nestor Urban° Tenorio, conceptua que la gestion en el area, proceso y actividades auditadas es Favorable o Desfavorable, como consecuencia de los siguientes hechos:

1.2.1 Control de GestiOn

La Contraloria Distrital de Buenaventura corno resultado de Ia auditoria adelantada, conceptua que el concepto del Control de Gestion, es Desfavorable como consecuencia de la calificacian de 283, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuaciOrvii

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INFORME DE AUDITORIA GUBERI4AMENTAL CON


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TABLA 1 CONTROL DE GESTION

ENTIDAD AUDITADA

VIGENCIA

Factores Calificacion Parcial Ponderacion Totall

1. Gestion Contractual 1 11.5 0.70 8.1

2U 3 2. Rendicion y Revision de la Cuenca 67.6 0.30

Calificacion total 1.00 28.3

Concepto de Gestion a emitir De sfa vora ble

PARA EL CONCEP ro DE GESTIC% RANGOS DE CALIFICACZN

Ra ngo Concepto

80 o mas pontos Favorable

Menos de 80 punlos Desfavorable

FuentesMatriz de CalificaciOn ElaborO: Comision de Auditoria

1.2.2 Control Financiero y Presupuestal

La Contraloria Distrital de Buenaventura como resultado de la auditoria adelantada, concept0a que el Control Financiero y Presupuestal es Desfavorable, con una calificaciOn de 18.0, resultado de ponderar los factores quo se relacionari a continuaciOn:

TABLA 3

CONTROL FINANCIER° Y PRESUPUESTAL

ENTIDAL) AUDITADA

VIGENCIA

Factores mirth -nos Calificacion Parcial PonderaciOn ijalaic.aci6n

Total

1. Estados Contables 00 o 80 0,0

2. Gestion presupuestal 90.0 0.20 10.0

18.0

----

Calificacion total 1.00

Concepto de GestionFinanciero y Pptal Desfavorable ' -- - - --- -- ,_ ,.__

RANGOS DE CALIFICACItSN PARA EL CONCEP10 FINANCIERO

Rango Concepto

80 o Inas punlos Favorable

Menos de 80 punlos De sfa vora Ole

Fuente: Matriz de CalificaciOn Elabor6: Comision de Auditori41

Ct-illo 2 No. 3-04 Edificio CAD Pisa 7 TEL 2,1-16224 Web: www.contraloriabuonaventura.gov.co contralorirA(E.Pcontraloriabuenaventura.c.lovco

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INFORME DE AUDITORIA GlIDERNAMENTAL CON


CODIG0 20-19.11

VERSION: UPI

PAGINA 7 DE 41

t3 RELACION DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditoria, establecieron quince (15) hallazgos de tipo Administrativo, de los cuales cuatro (04) tienen presunLa incidencia disciplinaria y uno (1) presunta incidencia Fiscal por valor de $22.491.500.

La InstituciOn debe presentar dentro de los 15 dial siguientes un Plan de Mejoramiento con acciones y rnetas quo perrnitan solucionar lras deficiencias comunicadas durante el proceso auditor y que se describer en el informe. LI Plan de Mejoramiento ajustado debe ser entregado a la Dirección Operativa de Control Fiscal, de acuerdo con la Resolucion No. 0167 de Agosto 22 de 2012.

CARMEN LORENA ASPRILLA QUESADA Contralora Distrital

•

Calle 2 No. 3-04 Edificio CAD Pico 7 TEL 24-16224 VVob: www.contraloriabuenaverilura.gov.co LI 777 Email: [email protected]

Buenaventura-Valle-Colombia ,09001

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TIPOLOGIA

Ordenes de Servicios y /o Surninistro

Contratos de PrestaciOn de Servicios y/o Surninistro

TOTAL

VALOR

$51.171.520

$28.691.500

$79.863.020



CODIGO 20-19.11

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2. RESULTADOS DE LA AUDITORIA

2.1. GESTION CONTRACTUAL

En la ejecucion de la presente Auditoria y de acuerdo con la informaciOn surninistrada par la IristituciOn, se cletermina que la Entidad•celebrO a siguiente contrataci6n:

VALOR

'70.166.872

$28.691.500

$98.858.372

TIPOLOGIA

Ordenes de Servicios y /o Surninistro

Contratos de PrestaciOn de Servicios y/o Surninistro

TOTAL

Para la evaluaciOn se torno una muestra del 81(1/0 poi un valor de $79.863.020 distribuida

Como resultado de la evaluaciOn, se establecio el concept() de la gestiOri contractual INEFICIENTE, coma consecuencia de los hechos quo se relacionan a continuaciOn, to que se evidencia en la calificacion de 60.3 puntos sobre 100, resultado de ponderar as siguientes variables evaluadas:

Calle 2 No. 3-04 Edificio CAD Piso 7 TEL 24-16224 Web: www.coritualoriabuenavenlura.gov.co Ernail: [email protected]

Buenaventura-Valle-Colornbia 'So 900

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c6DIGO 20-19.11



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Fuente: Matriz de CalificaciOn Elaborb: Comisian de Auditoria

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TABL A 1-1

GESTION CONTRACTUAL

ENTIDAD AUDITADA

VIGENCIA

CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES

VARIABLES A EVALUAR PrestaciOn

Se rvicios 0

Con tratos

Sum inistros

Con tratos

0 ConsultoriaiL

trss_

c um plim ienio de les especificaciones tecnicas 100 16

IN

15

15

100 0 0 Cum plimIento del objeto contractual

La bores de Interve Mork! ysegUlm iento

Ltgilldacibrl delors coi11r1ltolt

CUMPLIMIENTO EN GESTION CONTRACTUAL

Contratos

Obrd ptiblica a

0

Prom oho PondoriciOn

0.03

Punlajo Altlburdo

0 100.00 3.0

100.09 0.01 r 0

0 50.00 0.15 7.5

0 0.00 0,00 0 0

0 0.00 0.01 n (1

1.00 11,5

a

VERSION. oel

PAGINA 9 DE 41

De la contratacion seleccionada y auditada se evaluaron los aspectos y criterion; aplicables descritos en la matriz de calificacian de gestion, con el siguiente resultado:

De la muestra seleccionada, se examino si los contratos celebrados se desarrollaron con ocasion del objeto contractual establecido en cada uno cle ellos, en cuanto a as especificaciones tecnicas, deduccione(,-; de ley, bienes y servicios adquiridos, labores de supervision e interventoria y or,mrtunidad del contrato.

De igual manera se exarnin6 si en los rnisrnos, con antelacion a su celebraciOn,

se realizaron los estudios previos, cumpliendo con as formalidades legales

exigidas por las normas contractuales regulatorias de la rnateria, y de acuerdo

lo acordado por el consejo directivo del establecimiento educativo, en relacion a

reglamentaciOn asociada a los procedirnientos, formalidades y garantias para todEi

contratacion inferior a 20 SM LMV; coma lo establece el decreto 4971 de 2008.

La GestiOn Contractual de la entidad auditada, presenta deficiencias en el cumplimiento de su manual de contratacion, sobre todo en la etapa de lois estudios previos, en la supervisiOn de la ejecucion de los contratos y en el

Calle 2 No. 3-04 Edificio CAD Piso 7 TEL 24-1E3224 Web: www.contraloriabuenaventura.gov.co

contraloriapcontraloriabuen0Tventum,g0v,(00

f3uenaventura-Valle Colombia

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CoDIGO 20-19.11

VER:)1ON 0/1

PAGINA 10 41

control y seguimiento de is documentacion relacionada, tal corno se detalla en los siguientes hallazgos:

HALLAZGO No.l. Inexistencia de Estudios Previos La entidad no realiz6 los estudios previos para la contratacian, que le permita deterrninar la necesidad a proveer por parte de la Institucion Educativa ya sea de un bien o servicio que requiera para el cumplimiento de sus funciones, rare

estudio tecnico apropiado con inforrnaciOn sobre los costos y calidades del contratista. Ademas no se solicitan las cotizaciones previas a proveedores para referenciar los precios de los bienes a adquirir, conforme a lo establecido en el Manual de ContrataciOn establecido por el Consejo Directive. Este debido a la falta de planeacion en la etapa precontractual, situaciOn clue puede conlievar a una contrataciOn innecesaria o con precios sobreestimados. Configurimdose un hallazgo administrativo.

Respuesta de la Entidad:

Se ariexan los estudios previos.

Respuesta del Grupo Auditor:

La entidad anex6 los estudios previos de los contratos, rnas no de as of dere:; de servicios los cuales estan obligados a hater segun SU manual de contrataciOn, ademas los estudios previos presentados son generales para todos los tipos de contrataciOn sin tener en cuenta quo la contrataciOn fierier) objetos diferentes, la entidad debe tener claro que contratacion no es solo los contratos formales si rao tambien as ordenes de servicios.

Por lo anterior la observaciOn se mantiene y se configura en un Haliazgo Administrativo

HALLAZGO N° 2. Inexistencia de labores de supervision Revisada la ContrataciOn en el proceso de ejecucion para la vigericia 2015, de la Institution Educativa Nestor Urban() Tenorio, la cual se relaciona a continuacion:

ANM1

Calle 2 No. 3-04 Edificio CAD Piso 7 TEL 24-16224 Web: www.contraloriabuenaventura.gov.co Email: contraloriapcontraloriabuenaventum.gov.co

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CODIGO 20-19.11

VERSION:

PAGINA 11 DE 41

INFORME DE AUDI FORIA GUE3ERNAMENTAL CON

ENFOQUE INTEGRAL MODAL IDAD ESPECIAL.

9,091,500

23,691,500

003 libros eirio 2U15

TOTAL

COMPRO

BANTE

ITE DE

M EGRESO

1 002 003

3 001 005 006 007

CONTRATOS DE PRESTACION DE SERVICIOS No. CTO Objeto deL Contrato Valor Del Coritrato

001 Asesorias Contables $ 15,600,000 ,

Arrenclanlienlo de inrnueble por un

002 rnes $ 1,000,000 rr-

Servicios Elaboraci6ri y Empastada (le

ORDENES DE PRESTACION DE SERVICIOS WO SUIVIINISTRO No. de

ORDEN

DE

SERVICIO

01.52 01.52 0151

0151 01.53 0155

VALOR

$1,350,000 $2,200,000 $9, 200,000 $ 8, 500, 000 $6,210,000 $5,400,000

COMPROB

ITE ANTE DE

M EGRESO

012

H 0.16 019

10 022

11 0:30 1.2 TI 3

No. de

ORDEN

DE SERVICIO VALOR

01.57 $1,500,000 Sin Orden $2,,300,000

01.58 $1,730,000 0150 52,579,998 01 6:3 /56,522 0:162 $3, /65,000 0165 $2,200,000

(;17 1371 520

032 0:36_,

SUBTOTAL $33,300,000 SUBTOTAL

GRAN TOTAL $51,171,520

Se evidenciO la inexistencia de los inforrnes de supervision de as actividades ejecutadas que involucre la realizacion un seguimiento tecnico, administrativo, 'financier°, contable y juridico sobre el curnplimiento del objeto contractual y que se soporten con evidencias fisicas y documentales. Este) debido a la falta de seguimiento y control en la etapa contractual y post-contractual. Situacian quo conllevaria a que se efectOen pagos por contratos sin quo se evidencie el desarrollo de as actividades o ejecucion del objeto contractual vulnerando la transparencia de la entidad. Configurandose un Hallazgo AcIministrativo, con presunta incidencia disciplinaria. Por contrariar lo dispuesto en el art. 2C numeral 1 Ley 80 del 1993. Art. 84 de la Ley 1474 'de 2011, Manual de ContrataciOn de la InstituciOn, Art. 32 Ley 734 del 2002.


Se ariexan los inforrnes de supervisiOn

Calle 2 No. 3-04 Edificio CAD Piso 7 -1E1_ 24-1E3224 VVeb www.controloriabuenaverittira.gov.co

Email: contraloria(Erprontraloriabtlerlavetiturn.gov.co

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N if Rix, 3 in,


ENE-OWE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL

CODICO 20-19A I

VERSION: 04

PACINIA 12 DE 41


Los informes de supervisiOn no . cumplen con el debido seguimiento tecnico, adrninistrativo, financiero, contable y juridic° sobre el cumplimiento del (ADM° contractual y que se soporten con evidencias Fisica:; y documentales claras y detalladas, los informes son niuy generates y no identifican clararnente actividades realizadas.

Por lo anterior Is observaciOn se rriantiene y se configura un Flallazgo Adrninistrativo con presunta incidencia disciplinaria.

HALLAZGO No 3. Manejo Inadecuado del Archivo de Contratacion En cuanto a la organizacian documental de los contratos y as Orcienes servicios y/u suministro ejecutadas, en la visita de carnpo se pude constatar clue no estan debidamente archivadas con todos sus soportes correspondientes de de as diferentes etapas de la contratacian, IO clue demuestra un inadecuado manejo en los archivos de la entidacl, pues todos los docurnentos relacionados con la actividad contractual deben aichivarse conjuntamente On los legajos donde reposan los mismos. Esto debido a la falta de seguimiento, custodia y control en el manejo de sus archivos, situaciOn clue genera derrioras en el proceso de verificacion de la informaciOn, al igual que dudas de la veracidad de la documentacion. Configurandose un Hallazgo adrninistrativo.

Respuesta de la Eritidad:

Se le dare un manejo adecuado a los contratos.


La Entidad acepta la observacion, por lo Gnat se rnantiene y se configura en Lill hallazgo Adrninistrativo.

HALLAZGO No.4. Falta de pago de aportes en Seguridad Durante el proceso auditor se evidencio clue en los pagos efectuados por rnedio de

los cornprobantes de egresos No. CE 004, CE 015, CE 030, CE 035, a lo:;

Calle 2 No. 3-04 Edificio CAP Piso 7 1EL 24-1E3224 Web: www.contraloriabuenavelitura.gov.co Email: contralorpcontralorialmenaverilura gov.co

Buenaventura-Valle- Coloinhia KO 90,01

(1,1,0 (1,E, 1,, 8,10,0

INFORMS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON


CODIGO 20-19.11

VERSION: Oil

PAGINA 13 DE 41

contratistas por prestacion de servicios, no se les anexO la copia de la planilla de

pago de los aportes a la seguridad social conforme a los rneses de prestaciOn de

servicios efectuados y de acuerdo a la normatividad, lo anterior por fan de

responsabilidad y seguimiento por parte de Ia entidad contratante, 10 cual

establece presunto incumplimiento, del articulo 23 de la ley 1150 de 2007.

ConstituyOndose un Hallazgo Administrativo.

Respuesta de Ia Entidad:

Se anexa el pago de Ia Seguridad Social


Los soportes de la seguridad social que presenta la Institucion Educativa no son suficientes, ya que no presentan la seguridad social roes a roes de cacia una de las personas que tenian contrato por prestaciOn de servicios-, y ademas algunas planillas de Seguridad Social, corresponclen a aportes efectuados por empresas como ernpleaclo, y el contratista de acuerdo a Ia ley Bebe presentar sus aportes de forma independiente.

For lo anterior la observaciOn se mantiene y se configura un Hallazgo Administrativo.

HALLAZGO No.5. Deficiencias on el plan de corupras. Se evidenci6 que la entidad no incluyo en la etal..)oracion del Plan de Compras Aprobado por el Acuerdo No. 003 02.01.2015 del Consejo Directivo today contrataciones que planed ejecutar en el transcurso del ado de Nunes y servicios con cargo en el presupuesto de gastos funcionamiento y sin cumplir con los Requisitos que exige la norma para la elaboracion del Plan de Compras, como son; un informe detallado de la lista de bienes, obras y servicios, el valor estimado del contrato, el tipo de recursos con cargo a los cuale la Entidad Estatal pagara el bien, obra o servicio, la modalidad de seleccion del contratista, y Ia feclia aproximada en Ia cual la Entidad Estatal iniciarra el Proceso de ContrataciOn. Inobservando lo establecido en el Decreto 1510 del 2013 art.4, lo anterior posiblemente debido al desconocimiento de la norma., lo que puede conlievar

Calle 2 No. 3-04 Edificio CAD Pico 7 TEL 24-16224 Web: www.contraloriabuenaveritura.gov.co Email: contraloriapcontraloriabuenaventura_gov.co

Buenavelit or a-Valle-Colombia

ISO 9001

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CODIGO 20-19.11

deficiencias en el proceso de contratacion. Configurandose un Hallazgo Administrativo.


Se tendra en cuenta

• Respuesta del Grupo Auditor:

La Entidad acepta la observaciOn, por lo cual se rnantiene la observacion y :;e configura en un hailazgo Administrativo.

HALLAZGO No.6 Pagos sin soporte legal Durante Ia etapa de ejecucion se eviclencio que la Institucion Educativa realizO pagos por medio de los comprobantes de egresos que se describer en el cuadro con sus respectivos conceptos, sin que se evidencie un informe de supervision que involucre la realizacion de un seguirniento V-?cnico, acirninistrativo, financier°, contable y juridico sobre el cumplirniento del objeto contractual y clue se soporteri con evidencias fisicas, registros fologracos y docurnentales, donde se pueda constatar que se recibieron los servicios y/o adquisiciones

Calle 2 No. 3-04 Edificio CAD Pis() 7 TEL 24-16224 Wel www.Guntraloriabuonaveriturn.gGv.co Email contraloriagcontralorialmenavonlum.gov_co

Buenaventura-Valle -Colombia

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VERSION' 04

PAGINA 15 DL 41

CaDIGO 20-19 11

VA LOR

ITE

M

CO M

PROB

ANTE

DE

EGRE

SO

No. de

ORDEN

DE

SERVICIO PROVEEDOR CONCEPT()

1 001 151 CAMILO CUERO VALLECILLA MATERIALES PARA LA CON -FR UCCIO N DE REJAS $9,200,000

2 005 154 JOSE IDER VALENCIA REPARACION Y MANIENIMiENTO OE COMPU [ADORES $8,900,000

3 006 153 MICHEL HURTADO ROJAS COMPRA DE 8 CPU Y 6 MO NITORES $6,210,000

4 007 155 BETSY MARIEL SEGURA ACTIVIDADES PEDAGOGICAS $5,100,000

5 012 157 JORGE IVAN CALLE PALACIOS SERVICIO DE TRANSPORTE 19.06.2015 $1,500,000

6 014 CTO 002 INSTITUCION MATIAS MULUMBA ARRI.NDAMIENTO DE ESPA010 $1,000,000

7 022 158 VIVIAN VANESA VIVEROS RIASCOS COMPRA DE MUEBIES $2,579,990

8 035 S/ORDEN RAUL GONZALEZ VALENCIA FMPASTADA Y REPARACION DE DO CUM(' NTO S 59,09.1,500

9 036 165 MARCILIO BRAIIAM CUERO REPARACION DE COMPUTADORES $2,200,000

TOTALES $52,081,498

Situacion que causa un posible clan() patrimonial al Estado, por sec una gestiOn antieconOmica e ineficaz, violando los principios de la funciOn publica, debido a la falta de seguimiento y control en los procesos y actor contractuales de la entidad. Constituyendose un Hallazgo administrativo con presunta inciciencia Disciplinaria y Fiscal por valor de 22.491.500. Art. 209 C.N. Art.84 Ley 'I 47ii de 2011. Art. 34 numeral 1 Ley 734 de 2002, Ad. 3 y G Ley 610 de 2000.


Se anexan los soportes.


De acuerdo al analisis del derecho de contradicciOn se concluye lo siguiente:

1 001 _ 151

ICAMILO CUERO VALLECILLA IMAI [MALLS PAPA LA CON rRUCCION DI. IUJAN S9 )00 000 • o •

Se anexa arta de entrega y recibido folio 291, certificacion del supervisor folio 290, fotos folio 289, 288 y 287. La entidad anexa los soportes se levanta la observacion.

Calle 2 No. 3-04 Edificio CAD Piso 7 1EL. 24-16224 Web: www.contraloriabLerlaventura.gov.co Email: cootralouincontraloriahtienaveMura.gov co

Buenaventura-Valle- Colombia

ISO 9001

CODIGO 20-19.11

VERSION: 0,1

PAGINA 16 DE 111

„„ roritiol (i,C,11 (1,1110r, OP 1,11-. ■ 1,,1 ,,



1 — 210-05 1154 JOSE IDER VALENCIA fREPARACION Y MAN FENIMIEN I 0 DE COMP() 1 ADORES S8,900,000

▪ La entidad no entreg6 detalle de cuantos computadores repara, no informO el valor unitario por computador y el informe detallado de lo clue se hizo. Por lo coal la observaciOn se rnantiene.

3[ -1-3 1 _006 5 MICI1EL UR FAD° 'mins COIVIPRA DE 8 CPU 6 MONITORVS (;(-) 210 000 ,

▪ Se anexa, fobs folio 208, 207, 206, 205, y204. La entidad anexa los soportes se levanta observacion.

L4[007 [155 !BETSY MARIEL SEGURA IACTIVIDADES PEDAGOGICAS $!),100,0001

▪ Se anexa acta de entrega y recibido folio 184, certificaciOn del supervisor .folio 185, fotos folios 132 y 181, estudios previos 187 y 186. La entidad anexa los soportes, se levanta observaciOn.

I 5 012 17,5, 'JORGE IVAN CALLE PALACIOS ISLRVICIO DE TRANSPORTS 19.06.2015 I $/1,500,000

▪ La entidad no entrego detalle sobre el servicio de transport° pagado por valor de $4.500.000, no se dice la cantidad de personas el lugar de transporte, y la actividad a desarrollar. Por lo coal la observaciOn mantiene

6 -014 CTO 002 IINS1ITUCION mAnns MULUIVII3A IARRE:NDAIVIIENTO DI: ESPACIO $1,000,000

▪ Se anexa acta de entrega y recibido folio 291, certificacion del supervisor folio 290, fotos folio 289, 288 y 287. La entidad anexa los soporte,,s so levanta la observacian.

I 71022 1158 [VIVIAN VANESA VIVEROS RIASCOS ICONIPRA DE MULE3L I $2,579,9W),

• Se anexa acta de entrega y recibido folio 82, certificacian del supervisor folio 81, estudios previos folios 80, 79, 78 y 77; fotos 76 y 75. La entidad anexa los soportes se levanta la observaciOn.

rill=1■111•••■

_

,4 •

•

cr.,...

. *;

, Calle 2 No. 3-04 Edificio CAD Pis() 7 IFt_ 24-16224 Web: www.contraloriabuenaverqura.gov.co

contraloriapcontraloriabuenaventura gov.co Buenaventura-Valle •Colombia

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"4.4.4•Z Li

R11;11-101.0 613) 1111-ti_4:iyarAittirmit ft r in (font! ol orolnlo ,,,,,s, "

. 800.09 3 ' -



CODIGO 20-19.11

VERsi6N: Oil

PAGINA 17 DF 41

8035 15/ORDEN [RAUL GONZALEZ VALENCIA IEMPASTADA Y REPARACION Dr. DOCUMENTOS I $9,091,5001

La eritidad no entrego detalle sobre la cantidad de libros" ernpastados, el valor unitario y dernas documentos que soporten la realizacion del servicio. Por lo cual la observacion se mantiene

[ 9[036 1165 INIARCILIO BRAIIAM CUERO IREPARACION [)E COMPUTADORES 2,200,0001

Se anexa acta de entrega y recibido folio 04, certificaciOn del supervisor folio 05, estudios previos folios 3, 2 y 1. La entidad anexa los soporte:; se levarita Iii observaci6n.

Per lo anterior expuesto la observaciOn se levanta parcialmente y se configura una I-Iallazgo adrninistrativo con presunta incidencia fiscal y disciplinaria por valor de $22A91.500, correspondiente ha:

COM

PROB

ANTE No. de

DE ORDEN

ITE EGRE DE

M SO SERVICIO PROVEEDOR CONCEPTO VALOR

2 005 154 JOSE IDER VALENCIA REPARACION Y MANTENIMIENVO DE COMM ['ADORES `,;8,q00,000

5 012 157 JORGE IVAN CALLE PALACIOS SERVICIO DE TRANSPORTE 10.06.2015 $i:)00,000

8 035 5/ORDEN RAUL GONZALEZ VALENCIA EMPASTADA Y REPARACION DE DOCUMEMOS $9,091,500

TOTALES $11,491,500

2.2. RENDICIoN Y REVISION DE LA CUENTA

InstituciOn Educativa Nestor Urbano Tenorio, rindib la cuenta de la vigencia

2015. Una vez realizado el estudio de los docomentos que soportan leal, tocnica,

• financiera y contablernente as operaciones realizadas a traves de as variables de

oportunidad, suficiencia y calidad, se establecio una calificaciOn de 67.6 con on

concept° con DEFICIENCIAS producto de lo siguiente:

11M11•1111111111Milmillillq,

Calle 2 No. 3-04 Edificio CAD Viso 7 TEI_ 24-16224 `Net): wvvw contialoriabuenavenlura.gov.co Email: contrplori-Ipcontralorialmenaventuro.gov.co

13ueriaventui a-Valle-Colombia

(ontwi ii,culgallt,te tit, 1, 1,11,,, il , tht,

Nit 800.09 t 3/2 ';

INFORME DE AUDI FORIA GUBERNAMENTAL CON

ENFOQIJE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL

VERSION: 04

PACINA 18 DE 41

COD1GO 20-19.11

TABLA 1-2

VARIABLES A EVALUAR Calificacion Parcial PonderaciOn Punta je

Atribuido

Oportunidad en la rendlción de I. cuenta 94.1 0.10 94

19 4

'01 8

67.6

SuAciencia (diligenclarnienlo total de formatos y

anexos) 64.7 0.30

Celifiad (verlcidad) 84.7 0.G0

SUB TOTAL cumrt IMIEN10 EN RENDICION Y REVISION OF LA CUENTA 1.00 . - -

Calificacion Eficiente Con deficiencias

Matriz de CalificaciOn ElaborO: ComisiOn de Auditoria

Con

deficioncias

Este puntaje es debido a que a pesar que la Institucion Educativa Nestor Urbana Tenorio present() la rencliciOn de la cuenta Vigencia 2015 oportunamente, sc presentaron debilidades en la suficiencia y calidad de los forrnatos corn() son: Plan de corupras, Plan de AcciOn, Indicadores de GestiOn y Formato de ContrataciOn.

2.3. ESTADOS CONTABLES

Opinion de los Estados Contables

En nuestra opinion, los Estados Contables tornados fielmente de los Libros Oficiales presentados por la Entidad al 31 de Diciembre de 2015, corno son el Balance General, asi Como el resultado del Estado de la Actividad Financier, Economica y Social y los Cambios en el Patrirnonio, de conformidad con los principios y normas de contabilidad generairnente aceptados en Colombia y demas normas emitidas por la Contaduria General de la NaciOn, Os Advera o Negativa.

La opinion de la evaluacion de los Estados Contables es Aciveisa o Negativa, debido a lo siguiente:

Calle 2 No. 3-04 Edificio CAD Piso 7 TEL 24-16224 Web: www.cotttraloriabuerlavonturot.cjuv.co Email. [email protected]

Buenaventura-Valle Colombia

■SO 9001

C6DIGO 20-19_11


ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL Por (fltU) iiiI cleolni.c de h le,11,—; pinlir

800.0q 11 2 .;

TABLA 3-1

ESTADOS CONTABLES

Punta? Atribuido

1 16909:iV 0

Indice de inconsistencies (%)

CALIFICACION ESTADOS CONTABLES 0.0

>2%<,10%

,o%

Calificacion

27"

Abstenclon

Fuente' Matriz de CalificaciOn Elabor6: Cornision de Auditoria

Con salvedad

Adverse o

nogativa

VARIABLES A EVALUAR

Total inconsistencies $ (millones)

95,4%

VERSION: 04

PAGINA 19 DE 41

▪ Existe incertidumbre de la cuenta caja, por valor de $1.456.174, que viene

de vigencias anteriores.

▪

Existe incertidurnbre de la cuerita propiedad, planta y equipo (16) por valor

de $115.453.394, por no toner un inventario ',--actualizado de activos fijos,

que perrnita deterrninar los bienes quo posee a entidad y su valor

actualizado.

Calle 2 No. 3-04 Edificio CAD Piso 7 1Fl, 24-16224 Web: www.cootraloriabuenavetitura.gov.co Email: contraloriapcontraloriabuenaw-mtura.gov.co

nuenaventur a-Valle-Colombia

„4:1724, ------

Ito ,s, oc

AA ,



CODICO 20-19.11

R21 km fis,him into ()p Nit R00,0:)+, 11).

04

PAGINA 20 DE 41

Tabla No. 01 Analisis Horizontal y \ter-Lica! Activos An°

2015

An°

2014 uh

Variacion

Valores

ACTIVO

EFECTIVO 1,481,446 ' 1.21% 9,409,394 7.23% (1,921,948) -84.26%

C aja 1,456,114 1.19% 1,156,174 1.12% 0.00%

Deposilos en instifuciones hnancier as 25,2/2 0.02% 7,953,221, 6.11% (1,927,948) -99.08%

0 EUDORES 5,610,101 r 4.581',/. 5,610,101 4.31% 0,00%

Preslacion de Servicios 5,610,107 4.58% 5610,101 4.31% 0.08%

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 7,091,553 r 5,79% 15,019,501 11.54% (1,921,948) -52.78%

PR OPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 115,453,394 r

94.21% 115,076,552 88.46% 316,842 0.33%

81 aquinaria y Equipo 60,962,912 49.75% 60,962,971 0.00% 0.08%

Depreciacion acumulada 21,748,408 17./5% 20,822,2E, 0.00% 926,208 4.45%

MAQUINARIA 8 EQUIP() 39,214,564 r

32.00% 40,140,772 0.00% (926,208) -2.31%

Iluebles, enseres y equipo de o8cina 117,172,817 95.62% 114,592,19 88 08% 2,5/9,998 2.21%

Depreciacion acumulada 72,471,915 59. 14% 61,207,508 47.05% 11,2/0,467 18.41%

MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 44,694,842r

36.41% 53,385,311 41.04% (8,690,469) -16 20%

Equipos de comunicaciOn y compulacion 63,405,400 51./4% 49,623,100 30.14% 13,182,000 21.11%

DepreciaciOn Acumulada 33,4/0,054 27.31% 29,880,617 22.91% 3,589,437 12.01%

EQUIP() DE COMUNICACION Y COMPUTACION 29,935,346 r 24.43% 19,142,783 15.18% 10,192,563 51.8,3%

Equipo de Comedor, Cocina, Despensa y Holeleria 2,258,280 1.84% 2,258,28/ 134% 0.01%

DepreciaciOn acumulada 649,638 0.53% 450,594 0.35% 199,044 44.1/70

EQUIPO DE COMEDOR,COCINA,DESPENSA Y 1,608,642 1.31% 1,807,681 1.39% (199,044) -11 01%

TOTAL AC TIVOS NO CORRIENTES 115,453,394 ' 94.21% 115,076,552 88.46% 376,842 0.33%

TOTAL AC TIVOS 122.544,941 100.00% 130,096,053 100.00% (1,551,106) -5,80%

Fuente: Estados Contables Entregados por Ia entidad

El total de activos de fa Entidad al 31 de diciembre del 2015 representa urn valor de $122.544.947, el cual present() una disminucion en valor absolute de $7.551 106 y relativo del -5.80% con relacion at 2014, y es basicamente por la reducciOn del saldo de efectivo.

La participation representativa del activo de la entidad, la tiene Ia cuenta propiedad planta y equipo por valor de $115.453.394 que equivale al 94.21% del total del activo.

El valor de $5.610.107 de la cuenta Deudores, representa el 4.58% de los activos, corresponde a cuentas Ipor cobrar del 2013 a nombre del senor Pedro Cecilio Romero.

VMPOIIMMI•m•■■■•••1.■1.11•011.111111•M

Calle 2 No. 3-04 Edificio CAD Pisa 7 TEL 24-1 6 2 24 Web: www.contraloriabuenavelitura.gov.co Email: contraloriancontraloriabuenaventura.gov.co

Buenaventura-Valle-Colombia ISO ',OW



CODICO 20-19.11

11,11,11A-Kil6N1Dir4i-fwzwitiirririi Por (nntml jol'o

Nit. 3; !

ISO 90C I

VERSION: 04

PAGINA 21 DE-:. 41

Tabla No. 02 Analisis Horizontal y Vertical Pasivos Ano

2015 °/.

Ano

2014 % Valores

PASIVO CORRIENTE

OPERACIONES DE BANCA CENTRAL 0.00% 0.00% 0.00%

CUENTAS POR PAGAR 30,062,939 r 100.00% 28,454,476 100.00% 1,608,163 5.65%

AdguisiciOn de Bienes y Servicios 4,5/5,961 15.22% 2,967,01 10.43% 1,60,3,463 54.20%

RetenciOn en la Fuente e Impuesto timbre 21,159,434 12.38% 21,759,430 76.4/% 0.00%

Impuestos, contribuciones y lasas por pagar 3,127,511 12.40% 3,721,541 13.10% 0,00%

TOTAL PASIVO CORRIENTE 30,062,939 r 100.00% 28,454,476 100.00% 1,608,463 5.65%

PASIVO NO CORRIENTE

OPERACIONES DE BANCA CENTRAL 0.00% 0 , 00% 0.00%

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00% 0.00% 0.00%

TOTAL PASIVO 30,062,939 r 100.00% 28,454,476 r 100.00% 1,608,463 5.65%

PATRIMONIO

Capital Fiscal 115,587,738 124.58% 115,587,738 113.72% 0.00%

Resultado del ejercicio 6,988,4/5 7.56% 162,683 0.16% 6,825,587 4190.36%

Provisiones, agotamiento, depreciacion (30,094,205) -32,54% (14,109,041) -13.88% (15,989,156) 113.30%

TOTAL PATRIMONIO 92,482,008 r 100.00% 101,641,577 100.00% (9,159,569) -9.01%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 122,544,941 100.00% 130,096,053 100.00% (1,551,106) -5.80%

Fuente: Estados Contables Entregados por In entidad

Por su parte, los pasivos at 31 de diciernbre del 2015 equivalen a 530.062.939, por encima del valor de este grupo para el aro 2014 clue fuc-- de $28454.476, creciendo en la suma de $1.608.463, la conformacion de este grupo eo especialmente por la participaciOn de las cuentas por pagar por RetenciOn en la Fuente e impuesto timbre por valor de $21.759.434-, valor que viene de la vigencia 2013 y 2014.

El patrimonio de la InstituciOn Educativa presentO un saldo para la vigencia 201 de $92.482.008, disminuyO en lin -9.01% en relacion at 2014 que present() UR

saldo de $101.641.577, esta disminucion es debido al increment() de las provisiones, agotarniento, depreciaciOn rubro que paso de $-14.109.049 en el 2014 a $-30.094.205 en el 2015.

Calle 2 No. 3-04 Edificio CAD Pico 7 .1 (=L 24-16224 Web. www.contraloriabLionaventura.gov.co Email: contralorioqcontraloriabooliaveritur.gov.co




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CbDIGO 20-19.11

VERSION: 0/1

PAGINA 22 DE- 41

cuenta con mayor participaciOn dentro del patrimonio es hacienda publica con $$115.587.738 que representa el 124.98%, del patrimonio.

Tabla No. 03 Estado de Actividad, EconOmica, Socialy Ambiontal Ano

2015

Ann

2014

Variacion

Valores

INGRESOS OPERACIONALES

Venta de Servicios 2,695,600 3.02% 1,342,350 0.97% 1,353,250 100,81%

Transierencias 86,626,361 96.98% 131,402,000 99.03% (50,775,639) -36.95%

TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 89,321,961 r 100.00% 138,744,350 100.00% (49,422,389) .35.62%

GASTOS OPERACCIONALES

De Administracion 82,496,373 92.36% 140,485,371 101.25% (57,988,998) -41.28%

Otros Gastos 0.00% - 0.00% 0.00%

TOTAL GASTOS OPERACIONALES 82,496,373 r 92.36% 140,485,3/1 101.25% (57,988,998) 41.28%

EXCEDENTE (DEFICIT) OPERACIONAL 6,825,588 r 7.64% (1,741,021) .1,25% 8,566,609 .492.05%

INGRESOS NO OPERACIONALES 0.00% 0.00% 0.00%

GASTOS NO OPERACIONALES 0.00% 0.00% 0.00%

EXCEDENTE (DEFICIT) NO OPERACIONAL 0.00% 0.00% 0.00%

EXCEDENTE (DEFICIT DEL EJERCICIO) 6,825,588 r 7.88% (1,741,021) .1.27% 8,566,609 .492.05%

Fuente: Estados Contables Entiegados por entidad

Los ingresos totales ascendieron a $89.321.961, constituidos por transferencias de Nivel Central ($60.226.361) y Municipal ($26.400.000), y yentas de servicios Educativos expediciOn de certificados per valor de ($2.695.600) presentando una disminucion respecto a la vigencia anterior 2014 del -35.62%, representados en un valor absoluto de (S-49.422.389).

Los gastos totales correspondieron a 02.496.373, presentando una disminuciOn frente a la vigencia anterior del - 41.28%, se obtuvo un resultado de excedente del ejercicio por valor de $6.825.588.

Dentro de la revision de los estados contables se deterrninaron as siguientes

deficiencias:

Calle 2 No. 3-04 Edificio CAI) Piso 7 1-1=1_ 24-16224 Web: www.contraloriabuenaventura.gov.co Email: contralorin(epconlialoriabuenaventura.gov.co

Buenaventura-Valle-Colombia ISO WO I

.4.01.1..111NOM

I S 0 4001 V. S,

1i [lirairwretitififil coHnlp (le 1, 1'01,

Nil 800 W).1 3/2



CODIGO 20-19.11

VERSION. 04

PAGINA 23 DL 41

HALLAZGO No.7. Deficiencias on el catalog General de Cuentas

AI revisar la estructura contable de la entidad, se determino que no esta

cornpletamente conforrne a los principios, normas y procedirriientos establecidos

por la Contaduria General de la Nacion, debido a:

▪

En of Balance General se ve mflejacla In cuenta 2440 — Impoestos, contribuciones y lasers

por pagan; con un saldo de $3.727.541, Para el registr° de los descoentes por Estampilla

Hospitalaria y Sobretasa Deportiva, y de acuerdo al catalog° general cle cuentas, esta

cuenta se registrar las ebligaciones a cargo de la entidad contable pOblica por concept°

de impuestos, contribucienes y lasas, originados en los liquidaciones privadas y sus

correcciones, liquidaciones oficiales y actos administrativos firma, In cuenta cerrecta

utilizar sena la cuenta 290590 Otres recaudes a favor de terceres.

▪ El Balance General tirmado de la entidad can el patrimonie en la cuenta Resultado del

ejercicio tiene url saki() de $6. 825. 587, el coal no coincide con el soldo do la coento

contable 3110 — Resollado del Ejercicio del 1_ibro Mayor y Balances gee registra on sold°

de $162.887.59,

▪ No se registra er1 cuentas de Orden - Acreedoras de Control, los cootrates suscritos per Ica

entidad formalizados y que se encuentron sin ejecut,'.ir a la fecha de soscripcion. Como es el case del Centrate per prestaciOn de servicios No. 001 per 12 roeses per de $45.600.000. Desatendiende el Manual de Procedimientes Contobles Catalog() Registrando or, credit° a la cuenta 939011- Contratos Pendientes de Ejecocion y clli

debit() a la cuenta 991590- Otras cuentas acreederas de control. (DC). Una vez vo ejecutando el contrato se va anierlizando la cuenta centable.

Debido a lo anterior se incumple lo establecido en el Manual de Procedimientos Contables —Catalog° General de Cuentas- Dinamica de cuentas. Lo que obedece a la falta de seguimiento y control del proceso contable, ocasionandoriesgo de la confiabilidad, relevancia y comprensibilidad de la inforrnacion. Pc)( lo anterior se configura un hallazgo administrativo.


• Se tendra en cuenta la Observacion • Se anexa la Ultima hoja del mayor y balance con el cierre • Se tendra en cuenta esta Observacion

NO......••11111MINM•111.11MAMI

Calle 2 No. 3-04 Edificio CAD Piso 7 1111 24-16224 Nob: www.contraloriabuenaventura.gov.c;o Email: contraloria(u)contraloriabuenaverilur,i.gov.co

Ruenaveillura-Valle-Colombia



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Nil ROO 72- ;

CODIG0 20-19.11

VERSION' 0'l

PAGINA 24 DE 41


▪ Punto No.1 Ia Entidad acepta la observacion.

▪ Punto No.2, aunque la Entidad acepta la observaciOn, anexan como soporte Ia Ultima hoja del mayor y de balance con el cierre, donde aparece en la cuanta

contable 3110 — Resultado del Ejercicio el valor de $6.825.587, que es e1

correspondiente a Ia utilidad del ano 2015.

▪ Punto No.3 la Entidad acepta la observaciOn.

Por lo anterior se mantiene Ia observacion y se configura en un hallazgo

Administrativo.

HALLAZGO No.8. Ausencia de Caja Menor

La InstituciOn Educativa no cuenta con un tondo de caja rnenor quo le per tener recursos de Iiquidez previstos para atender gasloG imprescindibles, inaplazables, imprevistos y urgentes de inmediato plazo, definido en los conceptos del presupuesto anual del respectivo rondo de Servicios Educativos corn son (mantenimiento, materiales y suministros, impresos y publicaciones, comunicaciones y transporte), amparados por una poliza quo garantice el buen rflanejo de los recursos, lo anterior por desorden administrative, lo que puede ocasionar retrasos en algunas de as actividades de gestiOn de la entidad. Configurandose en un Hallazgo Administrativo.


Se tendra en cuenta para el proximo ano


La Entidad acepta la observaciOn, por lo cual se mantiene 1a observacion y se configura en un hallazgo Administrativo.

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CONGO 20-19.11

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VERSION:

pAGINA

25 DE 41

HALLAZGO No.09. Falta de DepuraciOn de las Cuentas ConLablos

En el desarrollo del proceso auditor de la entidad, se pudo establecer las

siguientes deficiencias en cuanto al reconocirniento de as a CtiVOS y pasivos,

▪ La cuenta contable 1105 - caja presenta un saldo de S1.456.173, quo viene desde Ici

vigencia 2014 y presenta incertidurnbm, puts la enikiad en el 2015 no manejO fondos pato caja principal y para caja menor.

▪ La cuenta contable 1407 — Prestacion do Servicios, presenta c.iri saldo por cobrar de $5.610.100, a nombre de Pedro Cecilio Romero desde la vigencia 2013, y quo a In ['echo no se ha realizado so gestiOn do cobro o Su deporacion si es el caso.

▪ Dentro de las cuentas por pagar coenta contable 240101 la entidad /egistra on saldo pagar de vigencias anteriores por valor de $2.967.501 de las males no se Ilene soporte y existe incertidumbre ask

• Computintas del Pacifico/Esther Hudak) $1.160.000 • Papelerin la Valencia $91.501 • Zapata Salazar Mauricio $1.716.000

Lo anterior desconociendo lo dispuesto en el Regimen de Contabilidad Pi blica en el libro I PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD POBLICA en su capitulo Ii , secciori VIII (Norma Tecnicas de ContabilidadIJOblica) y el numeral 3.1 Procedirnientos de Control Interno Contable DepuraciOn Contable Perrnanente y sostenibilidad, Resolucion No. 357 de 23.07.2008, situacion debido a la inobservancia do los criterios establecidos en is nor matividad aplicable y deficiencies de conk of y supervision de Ia informaciOn contable. Se contigura un Hallazgo administrative.

Respuesta de la Entidac :

• Se depurara la caja • No se ha depurado debido a que habia un proceso con el Licenciado Pedro

Cecilio Romero • El saldo de las cueritas por pagar es debido a que esta documentacion reposai

en Ia fiscalia, no se le ha dado orden a la contadora de liquidarlas.

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BoonNveritura-Valle-Colombia

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ISO 9001

INFORME DE AUDITORIA. GUBERNAMENTAL CON


VERSION: coil

PAGINA 26 DE 41

C6DIGO 20-19.11


La F.Entidad acepta la observacian, por lo cual se rnantiene la 01-.)servacion y so configura en un hallazgo Administrativo.

HALLAZGO No.10. Deficiencias Control Interno Contable

Durante el proceso auditor se evidenciO la falta de existencia y efectividad do algunos de los procedimientos de control y verific-Acion de las actividades propias del proceso contable y financier° asi:

▪ No existe una conciliacion entre los saldos de contabilidad, tesoreria y presupuesto, desatendiendo la ResoluciOn 357 de Julio 23 de 2008, numeral 3.8 y 3.16 Conciliacion de informacion y cierre contable. Instructivo No. 003 de 09.'12.2015, numeral 1.2.2

▪ Se presentan alteraciones en la numeracion consecutiva de los docamentos contables, order) ascendente y cuonologico.

▪ No se Ileva un libro de registro do entrega de cheques, que permita controlar los dabs de la persona a la cual se to entrega los cheques, que en caso de extravio se permita hacer el debido seguimiento.

• Los giros se realizan por medio de cheques los cuales son el(.3borados a mano, no Ilevati sellos restrictivos, pot- 10 cual autnenta el fiesgo de quo en caso de perdida sear) cobrados faciltnente.

• No existe una caja fuerte que permita custodia de los cheques en blanco y pendientos de entregar.

▪ La Entidad no tiene un reglamento pam el manejo de la tesororia, de acuerdo a lo establecido en of Decreto 4791 del 2008 Art. 5 No. 8.

• Existe Registros presupuestales a nombre del rector de In entidad como es 01 caso del UP 30 del 01.11.2015.

• En algunos casos las causaciones de los gastos no son registradas a oath) ono de los proveedores que prestan el servicio y/o suministro, sino que se globalizan a nombre del Rector de la Entidad.

■ Las ordenes de servicios y/o suministros en algunos casos pre sentan numeiacion repetida, y a veces no se diligeocian completamente.

▪ No se Ileva till consecutivo ell orden c:ronologico y numeric:0 de la expedicion de los Certificados de Dispoilibilidad Presupuestal y los F?eg istros Presupuestales.

Lo anterior por inobservancia del control intorno contable ResoluciOri 357 del 2000,

to que genera iniormes o registros inexactos, control inadecuudo de recursos

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VERSION: INFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON C6DIGO

ENFOQUE INTEGRAL 20-19.11 MODALIDAD ESPECIAL

PAGINA 27 DE 41

incumplimiento de disposiciones generales, Configurandose on Hallazgo

Administrativo.


• Esta conciliacion si se realiza • La institucion no utilize el libro para entregar cheques, peru si lo lace con Ices

comprobantes de egresos. • Se tendra en cuenta Ia observacion • Se tendra en cuenta Ia observaciOn • Se anexa el reglamento de tesoreria • Se tendra en cuenta para las proxirrias • Se tendra en cuenta para as proximas • Se tendra en cuenta para as proximas • Si se Ileva porque es automatic°, simplemente que si hay anulaciOn estas no

figuran.


La Entidad acepta la observacion, por 10 coal se rnantiene y se configura en on hallazgo Administrativo.

HALLAZGO No.11. Irregularidades en los Recaudos de Irnpuestos

En la revision de los valores causados, declarados y pagados en as declaraciones de retenciOn en la fuente y los recaudos de terceros (ContribuciOn Pro hospitalarin y Sobretasa deportiva) durante la vigencia 2015 se evidenciaron as siguienles irregularidades:

▪ No se estan realizando los pagos de forma oporluna como to establece el articolo 382 del Estatuto Tributario, do igual forma to establece el Decreto 2623 del 2014 on so ailiculo 24, para el caso de 1(3 retencion en 1(.3 foonte; la Ordenanza No. 352 de 23 de marzo de 2012. el art. 4 y art. 13, que modifico el art. 194 de la Ordonanza No. 301 de 30 de diciembre do 2009, Ordenanza No. 397 de 18 de diciembre de 2014, ad. 288; para el caso de lo Contribucion Pro hospitalaria, Asi con-lo tarnbien el Acuerdol3BlS 200'i y el Acuc.,rdo 29 de/ 2014, para el Gas() de la Sobretasa Deportiva y Heioncion por Ica.

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Buono ventura-Valle-Colombia

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NO. ROO (WO /1'1.

CODIGO 20-19_11

V E RF)1(..)N 04

PAGINA 28 DE 41



I,,, ,001

RelaciOn de Pagos de sobre el Recaucios Impuestos Vigencia del 2015

enero/junio

CONCEPTO 2015 Pagado

RetenciOn en Ia Fuente 1,748,802 10/07/2015

Retention Im puesto de Industria y Cio 245,216 10/07/2015

Estam pilla Ilospitalaria 1% 254,016 10/07/2015

Estampilla Prodeporte 2%

TOTALES 2,248,034

Julio/01de

mbre 2015

2,436,741

401,967

370,755

3,208,463

Pagado

15/01/2016

15/01/2016

15/01/2016

En el cuadro anterior se observa clue los pagos de las Retenciones y ROCMICJOS de teicelos de la vigencia 2015 se hicieron acurnulados por periodos somestrales de ()two a junio /2015 y de Julio a diciembre del 2015, lo quo podria generar clue la entidad Receptora los recaudos establezcan sanciones e intereses a la instilucion generando nir1 posible detriment° patrimonial.

En la evaluation del proceso financiero se observ6 tambi6n, un saldo de la cuenta pagar 2436- Retention en la Fuente e lmpuesto de Timbre ji 2440- Contribuciones y

por pagar per Lill valor de $25.486.975 al 31.12.2015, correspondiente a los descuentos efectuados en los actos, contratos o documentos gravados, por retencion de la Estampilla Pro Hospital Departamontal, Sobretasa Deporliva, RetenciOn en la l'uente de Hoot() y F?etencion en la Puente de Ica, en e/ desarrollo de Ia obligacion de la entidad co/h o agent() retenedor en los periodos gravab/es del 2013 y 2014, pero a la feclia no se complido con la obligaciOn formal realizar el paw a las diferentes entidados, igualmente no se evidencia los recursos en las cuentas de la entidad, asi:

Cuentas por pagar Recaudos Distritales y Departainentales al 3'1.12.2015

ANUS

2013

9,567,/98

2,263,109

2,125,388

3,189,949

17,146,844

NOM BRE CUENTA

DIAN

ICA

110 SP ITA LA R IA

PRODEPORTI

TOTAL

VALOR

ACUMULADO

18,335,123

3,424,311

70 992 ,

3,656,549

25,486,975

2014

8,767,:325

1,160,602

(,054,196)

466,600 7-

8,340,131

2015

Lo clue podria generar quo la eiitidad Receptor() de los recaudos establezca sanciones intereses a la institucion generando un posible detriment° patrin-ionial.

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Buenaverthira-Valle-Colomhia

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INIFORIVIE DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON


VERSION: LI

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C6DIGO 20-19.11

▪ La InstituciOn Educative Nestor Urban° Tenorio durante el 2015 no realizo las deducciones de ley en los actor y operaciones gravadas, por Hetencion de la Estampilla Procultora Acuerdo 18 de 2008 art. 109-114 y Acuerdo 29 del 2014 art. 15, y por F?olencion Eshimpilla Pro Adulto Mayor Acuerdo 10 del 2012 y Acuerdo 01 del 2013 At 1. 01.02, omitiondo set

obligaciOn COMO agente retenedor.

Situacion que obedece a la no aplicacion de la normatividad relacionada con la recaudacion, administraci6n, tenencia 0 custodia de bienes o recursos clue se le han confiado a la Institucion por razor o con ocasion de sus funciones, incumpliendo los principios de la funciOn publica y trasgrediendo lo establecido en

• La normatividad establecida para cada obligacion tributaria. Constituy6ndose en un Hallazgo administrativo con presunta incidencia Disciplinaria, Transgrediendo lo dispuesto en el Art. 209 C.N., Art. 34 y 48 Ley 734 de 2002.


Esto se deja de pagar debido a que el municipio no curnplio con los giros de as instituciones, creando un gran deficit en el manejo administrativo para cumplii con las rnetas.


La Entidad acepta la observaciOn, por lo coal se manliene y se conligura en un hallazgo Adrninistrativo con presunta Incidencia Disciplinaria.

HALLAZGO No.12. Ausencia de Inventario de Propiedad Planta y Equip°, Bienes, Bienes Consurnibles y Bienes Devolutivos. Durante el proceso auditor se establecio que en el inventario de Materiales para prestaciOn de servicios, se presentan as siguientes deliciencias:

▪ Se evidenci6 que la entidad nv time cite inventario actualizado de actives Nos, con placa 0 etiquetado que perinita determinar los bienes que posea la entidad, su. valor actual, depreciaciOn, estado, ubicacion y responsable, y quo poeda ser cow:Iliad° con k.) registrado contablemente 6/7 el grupo 16 Propiedades, Planta y Equipo por valor de $115.453.394, generando incertidumbre en las cifras reportadas en esta cuenta. Situation no coherente C011 to establecido en el numeral 3.1 Procedimiontos de Control Inferno

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Nit. ROO I ■ Q

CODIC0 20-19.11

VERSION. 04

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Contable Depuracion Contable Permanenle y sostenibiliclad, Resolucion No. 35/ de 23.07.2008, y con el Plan General de Contabilidad PUbica 9.1.1 Normas 7C..,onicas Relativas a los Activos, numeral 9.1.1.5 Propiedades, planta y equip°. Instructivo 003 09.12.2015, numeral 1.2.6. Att. 2 de la Ley 87 de 1993.

No existe on inventario de articulos consumibles; como papeleria y material didactic° entre otros, y de los bienes devolutivos asignados a las diferentes areas de gestic-m-1, adernas se pudo identificar quo In Institocion no Ilene un procedimienlo, Ili //ova tin control de las existencias fisicas con las adquiridas y utilizadas, al igual quo no posee una berramienta quo permita a la institucion administrar y controlar confiablemente estos insumos: Presuntamente Inobservando to establecido en 01 Plan General de Contabilidad Pubica - 9.1.1 Normas >TOcnicras Relativ,,,is a los Activos, numeral 9 1.1. ,1

inventarios, el Art. 2 de la Ley 87 do 1993.

Lo anterior por posibles debilidades de control y supervision de los procesos financieros que puede ocasionar inforrnes inexactos y perdida de bienes. Configurandose un Hallazgo administrativo

Respuesta de la Enticlaci:

La InstituciOn no cuenta con el personal en propiedad, ni con el recurso para poder facer esto.


La Entidad acepta la observacibri, por lo cual se mantiene y se configura en un hallazgo Administrativo.

2.4 GESTION PRESUPUESTAL

Como resultado de la evaluaciOn, se estableciO una calificacion de 90 con Lin

concepto EFICIENTE.

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• CaP [wt. contiol fiscal 10'111-s,

R00.093.3;2:j

INFORIVIE DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON

ENFOQUE INTEGRAL IVIODALIDAD ESPECIAL

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cODIGO 20-19.11

TAFALA 3- 2

GESTIOBIIIESUI, UESTAL

Evaluaclon presupuestal l'untaleAtriuutdo

90.0 VARIABLES A EVALUAR

TOTAL GESTION PRESUPUESTAL

90.0

EficIente7:FfWarAigri;V::.:•1. kizilrictienclas

Fuente. Matriz de Calificacion ElaborO: CornisiOn de Auditoria

Eficie me

0

El Consejo Directivo de la Institucion Educativa Nestor Urbane Tenorio aproba mediante Acuerdo No. 001 del 02.01.2015, el presupuesto de ingresos y gastos del proyecto presentado por el Rector para la vigencia 2015 por valor de $128.809.393.09. El acto adrninistrativo no bone todas las firrnas de sus participantes.

Por rnedio de la ResoluciOn No. 04 del 31 de diciembre del 2015, la entidad liquida el presupuesto de la vigencia 2015, sin terser en cuenta quo la liquidaciOn del presupuesto es la desagregaciOn y distribucion del presupuesto y se hate al iniciar la vigencia correspondiente y Bebe ser firrnada por el rector de la Institucion.

Por rnedio del Acuerdo No. 002 del 01.09.2015 del Consejo Directly° se aprob6 el traslado de apropiaciones presupuestales por valor de $20.047.989, el coal no tiene todas las firrnas de los integrantes del consejo directive.

Por rnedio de la ResoluciOn No. 003 de 01.12.2015 se aprobe una adicidrt presupuestal por valor de $700.000, per Certificaciones y Constancias, auterizada per el Consejo Directivo, pero sin as firrnas de todos los integrantes, y adernas el Consejo Directive debe aprobar las adiciones presupuestales mediante acuerdos, sc-gOn lo establecido en el Decreto /1791 del 2008 Art. 12.

Los Ingresos estimados para la vigencia 2015 tuvieron una apropiacion dehnitiva de $129.509.393, se recauclaron en un 76% que asciende a una ejecucion de ingresos por valor de $98.731.354, quedando pendiente per recaudar el valor de $30.778.039 que representa el 24% del presupuesto definitivo.

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Buenaveniur a-Valle-Colombia

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INFORME DE AUDITORIA GUBERNAIVIENTAL CON


VERSION: 04

PAGINA 32 DE 41

CODIGO 20-19.11

Tabla de jjf_cuciOn Presupuestal de ngresos Presupuesto

De f initivo

24

38

Cornparativarnente con el ano anterior, la ejecuciOn de ingresos para la vigencia 2015 tuvo una disrninuciOn del 41.37%.

Se confronto el presupuesto de ingresos para fa entidad evidenciando que coincide exactamente con la resolucian de liquidacian del presupuesto para la vigencia.

Se evidencio que los reconocimientos de los ingresos lueron registry dos ' adecuadamente en los libros de contabilidad durante el 2015.

Los Gastos estimados para la vigencia 2015 tuvieron una apropiaciOn definitiva de $129.509.393, se comprometieron en un 76% que asciende a una ejecucian de gastos por valor de $98.858.372, quedando pendiente por cornprometer of 24% del presupuesto definitivo que asciende a $30.651.021.

Tabla de EjecuciOn Presupuestal Gastos

Alio Nombre Rubro

Presupuesto

Definitivo

Com promisos

Eiecutados

98,858,372

%

76

Por Ejecutar

• 30,651,021

%

24 2015 Gastos 129,509,393

2014 Gastos 271,966,195 163,256,677 60 108,709,518 40

Comparativamente con el ano anterior, la ejecuciOn de gastos de la 1 ersoneria para la vigencia 2015 tuvo una disminucion de 39.45%

El 100% del presupuesto do gastos de la entidad corresponde a gastos de funcionamiento.

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Buenaventura-Valle-Colombia ISO ,001

A ri 0

2015

2014

Ingresos

Ingresos

Nombre Rubro

129,509,193

271,96,195

Recaudus

98,731,354 76

168,400,438 62

0/0 Por Recaudar

30,7 /8,039

103565,757

flAnifiK11 61) (firm gm if For contiol {plat&

NO. 80(I.OP



CODIG0 2019:11

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PAGINA 33 DE 41

Resultado Fiscal

EJECUCION DE INGRESOS EJECUCION DL GASTOS

RESERV PA GO5

EJECUCION EN AS DI. SIN FLUID

RECAUDO EN PAPELES TOTAL CUENTAS APRO PI DE RESULTA DO

EFECTIVO OTROS IN GRESOS PAGOS POR PAGAR ACTON EFECTIVO TOTAL GASTOS FISCAL

89,321,961 9,409,393 98,731,354 97,249,909 1,608,463 98,858,372 (121,018)

Los Recursos con los que contaba la entidad para la vigencia 2015 en sti ejecuciOn de ingresos fueron de $98.731.354 y los gastos por valor de $98.858.372, presentandose un deficit fiscal de $127.018, Pero este saldo no (i); confiable porque en la ejecuciOn de gastos la entidad relleja unas cuentas pot-pagar por valor de $1.608.463 on el rubro de compra de equipos a nombre de Bernardo Orobio, que no tiene G.D.P., ni R.P. la cual no (lobelia estar coma obligaciOn debido a que es una transaccion quo se origin() por un prestarno para ei pago de impuestos que efectuo el rector, por lo cual es una operaciOn de tesoreria coma recursos de terceros; configurandose una incertidumbre en la ejecuciOn prosupuestal de la vigencia 2015.

Estado de Tesoreria

, Entidad de acuerdo al format() F26-F, reporto el siguiente Estado de Tesoreria:

Calle 2 No. 3-04 Edificio CAD Piso 7 TEL 24-16224 \Nel.): WWW.contraloriabuenaventurn.gov.co Email: coMralorinpcontraloriabuenaventura.gov.co

E3uenaventura-Valle-Colombia

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Nit. 800.0q 1 :172


ENFOC1UE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL

VERSION: 0,1

PAGINA 34 DE 41

CODIC30 2019.11

CONCEPTO FORMAT() 1,-

261;

1 saldo a 31 de diciembre en:

+ Caja 1,456,173

+ Cuentas Corrientes 1,625,212

+ Cuenetas de Ahorros

4- Inversiones Temporales

= TOTAL FONDOS DISPONIBLES 3,081,445

_. M ENOS: 1,600,000

- Cheque Pendientes de cobro i,600,000

- !Tondos de Terceros -

- rondos de Destinaci6n Especifica

RESULTADO 1,481,445

Sin embargo Ia informacion no es confiable por as siguientes razones:

• El saldo en caja por valor de $1.456.173, es una cilia que esti pendiente de depurar, que viene de la vigencia 2014 porque la entidad en la vigencia 2015 no maneja fondos por caja.

• El saldo de las dos cuentas corrierites de acuerdo a los extrados bancarios es por valor de $4.845.271, el coal no coincide con lo reportado por la entidad en el Formate F261----- .

• En as conciliaciones bancarias del mes de diciembre del 2015, Ia entidacl presenta un cheque pendiente de cobro por valor de $4.720000.

Incluyendo estas observaciones, el estado de tesoro al 31.12.2015 seria por un valor negativo de $1.474.729

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Buenaventura-Valle-Colombia ISO 9001

4

rpool „ r‘it, 800 0'4 t ,



FORMATO 1-

2GF CONCEPTO

Saldo a 31 de diciembre en:

Cala

Cuentas Corrientes

Cuenetas de Ahorros

Inversiones Tern porales

4,845,271

-TOTAL FONDOS DISPON1BLES

M ENOS:

Tondos de Terceros

Cheque Pendiente de cobro

Cheque Pendiente de cobro

rondos de DestinaciOn Especifica

RESULTADO

4,845,21i1

6,320,000

1,720,000

1,606,000

(1,474,719)

CODIG 0 20-19.11

VERSION: 04

PAGINA 35 Di_ 41

ComparaciOn de la EjecuciOn Presuptiestal y el Estado del Tesoro

En la confrontaciOn del saldo de tesoreria, con los ingresos ejecutados rnenos los pages efectuados en la vigericia se genera un saldo negativo de (-$127.018) quo no cuadra con los recursos que se presentan en el estado del tesoro F26--F quo son (-$1.474.729), presentandose una diferencia de (-$1.347.711).

INGRESOS

(Recaudo en

DESCUENTO

Efectivo Recursos

PARA TERCEROS

del Balance) -

(Retefuente -

PAGOS

ESTAD() DEL 1E50 RO Reteiva - Otrus) DIFEREN CIA

(127,018)

(1,474,729)

1,367,711

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CODIC0 20-19.11

Pam concluir se puede sintetizar que la entidad tiene un Dal-1dt de Tesoreria por Ia vigencia 2015 de $3.083.192 el cual debe ser incluido en el presupuesto del aro 2016 asi:

Fondos Estado del Tesoro

(1,474,729)

Reservas Presupuestales

Cuentas por Pagar

1,608,163

I-ondos de Tercceros

Superavit o Deficit

(3,083,192)

Existen deficiencias en la gestion presupuestal de la entidad, por lo cual determin6 los siguientes hallazgos:

FIALLAZGO No.13. Deficiericia de los Actos Administrativos presupuestales. En el proceso auditor en relaciOn a los actos aduninistrativos se pudo establecer que:

▪ Por medio de la Resolucion No. 04 del 31 de diciembre del 2015, /a entidad liquida el presupuesto de la vigencia 2015, sin tenor en cuenta clue liquidacion del presupuesto es la desagregacion y distribuciOn del presupuesto y se debe /lacer iniciar la vigencia correspondiente y debe ser firrriada por el rector de la Institucion.

• El Flujo de Caja Aerial proyectado para la entidad para vigencia 2015 no esta aprobado por medio de un acto administrativo.

• Los Actos Administrativos presupuestales no tienen todas las lianas de strs parlicipantes.

Lo anterior por la falta control y seguirriiento de as actividades administrativas. ConstituyOndose en un Hallazgo adrninistrativo.


Se anexa la liquidaciOn del presupuesto.


La explicacion de la entidad no subsana la observacion, por lo cual Ia observaciOn se mantiene y se configura en un hallazgo Adrninistrativo.

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Bucmaventora-Valle-Colombia ISO .900 1 V;.

VERSION: 04

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VER1-3ION:

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CODIG0 20-19.11

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londos Estddo del 'Tesoro

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Reservas P resu puestales

Cuestas por Pagar

1,608,463

rondos de Te rcce ro s

• Superavit o Deficit

(3,u(33,192)

HALLAZGO No.14. Deficiencias on la GestiOn Presupuestal

En relaciOn a la gestiOn presupuestal de la InstituciOn Educativa durante vigencia 2015 se presentan las siguientes deficiencias:

• La entidad reporta en la ejecucion de gastos, colorntia obligaciones per pagar el valor de $1.608.463 en la apropiacion compra cle equipos a nombre de Bernardo Orobio, la coal no deberia estar Como obligation debido a que es una operation financiera que se origin() por Ut7 prestamo para el pago de impuestos y recaudos para terceros, ademas la obligacion no Ilene C.D.P., ni R.P. Inobservando to establecido en Dcto 111 de 1996 art. 71. Lo clue se pudo generar por desorden administrativo y por falta de seguitniento y control de los procesos

• Se verifico que las operaciones de traslados de apropiaciones por valor de $20.047.989 no contaron con el respective Certificado de Disponibilidad quo garantizara 10 existencia de la apropiaciOn soficiente para alender el traslado. lnobservando to establecido en el Decreto 111 de 1996 art. 82.

▪ Los Recursos C011 los quo contaba entidad para la vigencia 2015 on so ejecociOn ingresos fueron de $98.731.354 y los gastos por valor de $98.858.372, presentandose oll deficit fiscal do $127.018, 10 00 genera on exceso de compromisw;, Inobservando 10 establecido en el Decreto 111 de 1996 Art 71. "Todos los actos administrativos goo afectell las apropiaciones presopuestales deberan costar con cerlificados de disponibilidad previos que garanticen la existencia cle apropiacion suficier7te para atender estos (jastos. lgualmente, estos COITIpt01171S0:; deberan contar con el regisiro presupueslal para clue los recursos con el financiados no sear) desviados a ningCrin otro fin...." Y lo establecido en el Ad. 10 Decreto 4791 de 2008 "..... el rector o director rural no puede asomir cornpromisos, obligaciones o pagos por encima del flujo de caja o sin costar con disponibilidad de recursos en tesoreria, ni puede contraer obligaciones imputables at presupoesto de gastos del Fondo de Servicios Educativos sobre apropiaciones inexistentes o que exceden el saldo disponible".

•*.• La entidad tiene un Deficit de Tesoreria por la viper cia 2015 tie $3.083.192 el coal debe ser incorporado et) el presopuesto del faire 2016 asi:

• ....1.1.1.11MM•ara.010............

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INFORME DE AUDITORIA GUBERI4AMENTAL CON

ENFOQUE INTEGRAL MODAL IDAD ESPECIAL

VERSION:

PAGINA 38 DL 41

CODIGO 911

entidad Ilene 1E7 pasivo por retenciones en la [ciente renta, Retencion en la fuonle 10(1 Proliospital y sobretasa deportiva por valor de $25. 486. 9 75 que Globe ser incorporado al presupuesto de la siguiente vigencia comp pasivos expiraclos para so cancelaciOn.

Lo anterior que se pudo genera,- por desorden administrativo y por falta de seguimiento y control de los procesos. Ocasionando inexactitud en la informacion presupuestal Configurandose un Hallazgo Adrninistrativo con presuntil incidencia Disciplinaria Ley 734 Art. 48.

Repuesta de la Entidad:

No se le hizo CDP, RP, al valor de $1.608.463 par no ser un gasto, fue para complementar el pago de los impuestos.

Resftuesta del Grupo Auditor:

La explicaciOn de la entidad no subsan la observacion, por lo cud' ILt observacion se mantiene y se configura en un hallazgo Adrninistrativo, con presenta incidencia Disciplinaria.

HALLAZGO No.15. Deficiencias en la publicaciOn de informes La entidad presenta incumplimiento en las actividades cie rendicion de cuenta y publicidad asi:

No se evidencia la presentaciOn de los informes de ejecocion de los recorsos trimestralmente al Consejo Directive de (.Icuerdo a lo establecido en el decrelo 4791 2008 art. 6 No. 2. No se encontra evidencia de la publicacion en on silk) web del establecimiento °ducally°, asi como en un logar visible y de facil access al roismo, el informe de ejecocion de los recursos y los estados contables del F=ends de Servicios ejecolivos de acuerdo a lo establecido en el decreto 4791 2008 att. 19 No. 1. Administralivo.

Lo anterior pudo haber side por desconocirniento de la normay y puede general Incumplimiento de los principios de moralidad, imparcialidad, publicidad y transparencia en el rnanejo de los recursos del Fond° cue Servicios Educativw;, Configurandose un Hallazgo Adrniriistrativo.

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VERSION.

PAGINA 39 Dr: 41

INFORME DE AUDITORIA GIJE3ERNAMENTAL CON



Se incluyO en el presupuesto del 2016.


La explicaciOn de la entidad no subsana a observa-cion, por lo cual la observaciOn se mantiene y se configura en un hallazgo Administrativo.

I RELACION DE HALLAZGOS

Como resultado de la preserite auditoria se establecieron quince (15) Hallazgos, de los cuales cuatro (04) tienen presunta incidencia disciplinaria y uno (1) Ilene presunta incidencia fiscal, por valor do $22A91.500.

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CODICO 20-19.11

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Nit. R00.093.372 PAGINA 40 DE 41

4. CONCLUSIONES

La entidad presenta deficiencies en el curnplirniento de is norrnatividad en materia de contrataciOn de acuerdo a lo establecido en el manual de contrataciOn establecido por el Consejo Directivo, en especial en la elaboracion de los estudios previos y en los informes de supervision.

La entidad presenta un Deficit de Tesoreria por valor de $3.083.192, el cual debe incluir en el presupuesto de la \Agenda 2016.

Durante el proceso auditor se determine quo la entidad no hone estable6dos procedimientos de control interne para el nianejo del inventatio de propiedad planta y equipo, bienes consurnibles y bienes devolutivos.

La Institucion Educativa tiene una cuenta per pagan de la vigencia 2013 y de los impuestos distritales y departamentales por valor de $25/186.975, los cuales deben adoptarse medidas para su cancolacibn.

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CODIGO 201911

TIPO DE HALLAZGO CANT! DAD VALOR

ADMINISTRATIVOS

DISCIPLINARIOS

FISCALES:

PrestaciOn de Servicios

PENALES

15

4

22A91.500

SANCIONATORIO

IA BONILLA'SPRILLK 'Y Director' Operativa e Control Fiscal

5. ANEXOS

Anexo 1. Matriz ConsoliciaciOn de Hallazgos

CARMEN LTASPRILLA 0 ESADA Contralora Distrito'

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