Contraloría General de Antioquia - INFORME FISCAL Y FINANCIERO · 2015. 11. 25. · 1.2.3.2...

INFORME FISCAL Y FINANCIERO

ITUANGO

2012

INFORME FISCAL Y FINANCIERO

MUNICIPIO DE ITUANGO

VIGENCIA FISCAL

2012

Contraloría General de Antioquia

Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada

Medellín, Julio de 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA

Contralora General de Antioquia Luz Helena Arango Cardona

Subcontralor Octavio de Jesús Duque Jiménez

Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada Gabriel Jaime Urrego Bernal

Jefe Oficina Asesora de Control Interno Flor Dilia Jiménez Marín

Jefe Oficina Asesora de Planeación Manuela Garcés Osorio

Contralor Auxiliar Auditoría Integrada Gabriel Jaime Ramírez Villegas

Coordinador John Jairo Mesa Cubillos

Contralor Auxiliar Juan Guillermo Soto Marín

Contralor Auxiliar Gustavo Adolfo Restrepo Guzmán

Contralor Auxiliar Adriana Elena Mesa Giraldo

Profesional Universitario Marilú Gómez Zuluaga

Técnico Operativo Francisco Javier Ramírez Cadavid

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 5

1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL ................................................................. 6

1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO ............................ 6

1.2 INGRESOS ................................................................................................ 7

1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2012 ......................................... 7

Ingresos Corrientes ................................................................................................. 9

Recursos de Capital ................................................................................................ 9

1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2012-2011 .......... 10

1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos ......................... 11

1.3 EGRESOS ............................................................................................... 12

1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2012 ....................................... 12

1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2012- 2011 .......... 16

1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos ......................... 17

1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ........................... 19

2 INFORMACIÓN CONTABLE ......................................................................... 20

2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2012-2011 ............................... 20

2.1.1 Activos ............................................................................................... 21

2.1.2 Pasivos .............................................................................................. 21

2.1.3 Patrimonio ......................................................................................... 22

2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social ......................... 22

2.3 Balance del Tesoro Comparativo 2012–2011 ....................................... 23

2.4 Índices Financieros ................................................................................ 24

3 DEUDA PÚBLICA ......................................................................................... 26

3.1 Solvencia ................................................................................................ 26

3.2 Sostenibilidad ......................................................................................... 26

4 LEY 617 DE 2000 .......................................................................................... 27

4.1 Comportamiento Ley 617 del 2000. Periodo 2009 – 2012 ................... 28

4.2 Observaciones ....................................................................................... 28

4.3 Vigencias futuras ................................................................................... 29

4.4 Déficit fiscal ............................................................................................ 29

5 PROVISIÓN PENSIONAL ............................................................................. 30

6 PLAN DE DESEMPEÑO ................................................................................ 30

7 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIÓNES ............................................. 30

8 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................. 32

INTRODUCCIÓN

Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución Política, la Ley 42 de 1993, el Decreto 111 de 1996, y la Ordenanza 27 de 1998, La Contraloría General de Antioquia, analizó el Estado Fiscal y Financiero del Ente Territorial, para el período comprendido entre enero 01 y diciembre 31 de 2012. El presente informe refleja el resultado de la situación financiera del Municipio.

El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal de Ingresos y Egresos, estableciendo un comparativo con la vigencia 2011. Igualmente, se presenta la Información Contable municipal analizando el Balance General y el Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social a diciembre 31 de 2012, así como las notas a los Estados Contables.

Presentamos una información financiera complementaria, importante para el análisis y comprensión de la realidad económica del Municipio, como el estado de tesorería, análisis de capacidad de pago, vigencias futuras, evaluación del indicador 617 del 2000, deuda pública, provisión pensional, plan de saneamiento y sistema general de participaciones.

Para el estudio y análisis del informe, se tomó como base la Información contable y presupuestal del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública CHIP y la información para el cálculo de Ley 617 de 2000, se tomó como base la información rendida a través del Sistema Misional Gestión Transparente, Resolución 2371 del 20 de diciembre de 2012 de la Contraloría General de Antioquia.

En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente de información para el Municipio, las entidades públicas, privadas y la comunidad en general.

6

MUNICIPIO DE ITUANGO

1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

(Cifras en pesos) 1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO

El presupuesto inicial del Municipio para la vigencia fiscal 2012 fue aprobado por valor de $13.185.563.767; realizó Adiciones durante el período por $11.347.652.210 y reducciones por $0 para un presupuesto definitivo de $24.533.215.977; distribuidos de la siguiente forma:

Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos así:

Al comparar el presupuesto definitivo de ingresos frente al de egresos, se encontró una diferencia de $0, es decir el presupuesto se presentó de forma equilibrada.

CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)

1.1 Ingresos Corrientes 22.156.991.022 90,31

1.2 Recursos de Capital 2.376.224.955 9,69

1. Total Presupuesto Ingresos 24.533.215.977 100

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN

(%)

2.1 Gastos de Funcionamiento 2.826.680.136 11,52

2.3 Inversión 21.256.714.736 86,64

2.4 Servicio Deuda Pública 449.821.105 1,83

2 Presupuesto de Gastos 24.533.215.977 100,00


7

1.2 INGRESOS

1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2012 (Cifras en pesos)

CONCEPTO PRESUPUESTO DEFINITIVO ($)

EJECUCIÓN % PART.

$ % %

1.1 Ingresos Corrientes 22.156.991.022 19.868.174.605 89,67 94,69

1.2 Recursos de Capital 2.376.224.955 1.114.981.395 46,92 5,31

1. Total Presupuesto Ingresos

24.533.215.977 20.983.156.000 85,53 100


INGRESOS($) EGRESOS($) DIFERENCIA($)

APROPIACIÓN DEFINITIVA

24.533.215.977 24.533.215.977 0

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012

Elaboró: Contraloría General de Antioquia

8

La ejecución presupuestal de ingresos arrojó el siguiente resultado:

Presupuesto definitivo $24.533.215.977

Recaudos $20.983.156.000

déficit Presupuestal de Ingresos ($3.550.059.977)




9

El resultado obtenido presentó déficit de Ingresos, debido a que los recaudos percibidos no superaron los ingresos proyectados. La estructura del presupuesto de ingresos fue la siguiente:

Ingresos Corrientes

Con un presupuesto definitivo de $22.156.991.022, se ejecutaron recursos por cuantía de $19.868.174.605, el 89,67% con una participación del 94,68% en el total recaudado, significando la mayor fuente de ingresos del Ente Territorial. En este agregado, Los Ingresos Tributarios, se constituyen en una importante fuente de ingresos para el Municipio con recaudos de $2.673.564.437, un 102,94% del total esperado, representan el 13,46% del recaudo del grupo. Las Transferencias del orden Nacional y Departamental tuvieron un recaudo de $14.550.195.588, el 88,61% de ejecución, de las cuales $13.054.787.250 corresponden a transferencias del nivel Nacional para Inversión y $1.495.408.338 Transferencias para Funcionamiento.

Recursos de Capital

Con un presupuesto definitivo de $2.376.224.955 y ejecución de $1.114.981.395 equivalente al 46,92%; conformados principalmente por Otros Recursos de Capital por $1.114.981.395. La cuenta Otros Recursos de Capital está compuesto por Recursos del Balance, los cuales tuvieron un recaudo de $61.438.651 y Otros Recursos de Capital no Especificado por $1.053.542.744.

10

1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2012-2011 (Cifras en pesos)

CONCEPTO EJECUCIÓN

2012 EJECUCIÓN ($)

2011

VARIACIÓN

$ %

1.1 Ingresos Corrientes

19.868.174.605 4.140.269.587 15.727.905.01

8 379,88

1.1.01 Tributarios 2.673.564.437 695.518.052 1.978.046.385 284,40

1.1.02 No Tributarios 17.194.610.168 3.444.751.535

13.749.858.633

399,15

1.2 Recursos De Capital

1.114.981.395 37.947.340 1.077.034.055 2.838,23

1.2.1 Recursos Del Crédito

0 5.078.537 -5.078.537 -100,00

1.2.2 Otros Recursos De Capital

1.114.981.395 32.868.803 1.082.112.592 3.292,22

1 Total 20.983.156.000 4.178.216.927

16.804.939.073

402,20


En el comparativo 2012–2011, se registra un incremento del 402,20%, correspondiente a $16.804.939.073. Influye en este resultado Los Ingresos Corrientes, los cuales se aumentaron en $15.727.905.018 el 379,88%. De igual manera afecta el resultado la variación en los Recursos de Capital, que pasaron de $37.947.340 a $1.114.981.395 en el 2012, incrementándose en un 2.838,23%. En conclusión, se tiene que el Municipio presenta una estructura financiera con un mayor aporte de los recursos propios, que garantizan y respaldan los gastos de Funcionamiento, todas las transferencias del Sistema General de Participaciones deben ser dirigidas a la inversión social.

11

1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos

1.2.3.1 Capacidad para Generar Ahorro

Ahorro Corriente x 100 = $4.197.406.228 x100 = 21,13%

Ingresos Corrientes $19.868.174.605

Indica que los ingresos corrientes de la entidad luego de cubrir los gastos de

funcionamiento, generaron un ahorro corriente del 21,13%.

1.2.3.2 Cumplimiento de los ingresos totales

Valor Recaudo x 100 = $20.983.156.000 x100 = $85,53

Valor Programado $24.533.215.977

Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos, el Municipio recaudó $85,53, es decir que el recaudo total fue del 85,53% de los ingresos presupuestados.

1.2.3.3 Cumplimiento de los ingresos tributarios

Recaudos Ingresos Tributarios x 100 = $2.673.564.437 x100 = 102,94%


Establece que por cada cien pesos del valor total programado, el Municipio generó a través de los ingresos tributarios $102,94, de recursos propios, igualmente indica que el 102,9% del recaudo proyectado de los ingresos tributarios se generó a través de actividades institucionales.

12

1.2.3.4 Cumplimiento de los ingresos no tributarios

Recaudos Ingresos No Tributarios x 100 = $17.194.610.168 x100 = 87,91%


Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos no tributarios, se obtuvo un recaudo por este concepto de $87,91 o sea, que el recaudo de los ingresos no tributarios alcanzó el 87,91% de lo presupuestado.

1.2.3.5 Cumplimiento de los aportes y transferencias

Transferencias Recibidas x 100 = $14.550.195.588 x100 = 88,61%

Transferencias Presupuestadas $16.420.533.036

Determina que por cada cien pesos del valor de las transferencias proyectadas, el Municipio recaudó $88,61, es decir que el pronóstico de las transferencias a recibir se cumplió en un 88,61%.

1.3 EGRESOS

1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2012 (Cifras en pesos)

CONCEPTO PRESUPUESTO DEFINITIVO ($)

EJECUCIÓN %

PART. $ %

2.1 Funcionamiento 2.826.680.136 2.518.888.789 89,11 23,28

2.3 Gastos Inversión 21.256.714.736 7.898.339.390 37,16 72,99

2.4 Servicio a la Deuda

449.821.105 403.828.099 89,78 3,73

2 Gastos Totales 24.533.215.977 10.821.056.278 44,11 100,00


13


Para la vigencia 2012 el Municipio tuvo un presupuesto inicial de egresos de $13.185.563.767, con adiciones y reducciones alcanzó un presupuesto definitivo por $24.533.215.977. Al finalizar la vigencia se registra una ejecución por $10.821.056.278; es decir, que el nivel de cumplimiento de las metas programadas inicialmente se logró en un 44,11%.

14

La ejecución presupuestal de egresos, presentó el siguiente resultado:

El resultado obtenido presentó un superávit de Egresos, debido a que las erogaciones realizadas fueron inferiores las apropiaciones definitivas. La ejecución presupuestal de egresos fue estructurada de la siguiente manera: Gastos de Funcionamiento

Conformados por un presupuesto definitivo de $2.826.680.136, de los cuales se ejecutaron $2.518.888.789, que representa un 89,11% de cumplimiento y equivalen al 23,28% de participación dentro del total de egresos. Las cuentas más importantes dentro de este agregado, corresponden a Gastos de Personal en cuantía de $1.096.652.650, con una participación del 43,54%, Gastos Generales por $296.674.575, que participan con el 11,78% y Transferencias Corrientes con $1.125.561.564 que representaron el 44,68% del total de Gastos de Funcionamiento de la vigencia.

Servicio de la Deuda El servicio a la deuda es el dinero empleado en el pago de intereses y capital de las obligaciones contraídas a través de créditos de deuda pública, la cual tuvo un presupuesto definitivo para la vigencia 2012 de $449.821.105 y una ejecución de $403.828.099, el 89,78%; representan un 3,73% de participación en el total de egresos.

Presupuesto Definitivo $24.533.215.977

Compromisos Netos $10.821.056.278

superávit Presupuestal de Egresos $13.712.159.699



15

Inversión Se constituye en el concepto de mayor importancia en el total de egresos del Municipio toda vez que se destinan a financiar los planes, programas y proyectos, contemplados en el Plan de Desarrollo Municipal. Para la vigencia 2012 presentaron un presupuesto definitivo de $21.256.714.736, con ejecución de $7.898.339.390, el 37,16% de cumplimiento y participación en el total de gastos del 72,99%, desagregando la Infraestructura Física y Social de la siguiente forma:

INVERSIÓN PRESUPUESTO DEFINITIVO ($)

EJECUCIÓN % PART.

$ %

2.3.1 Infraestructura 12.335.277.172 5.211.866.735 42,25 65,99

2.3.2 Dotación 2.409.427.930 976.918.454 40,55 12,37

2.3.3 Recurso Humano 6.183.051.326 1.390.920.048 22,50 17,61

2.3.5 Administración Del Estado

328.958.308 318.634.153 96,86 4,03

2.3 Total Inversión 21.256.714.736 7.898.339.390 37,16 100,00


Por el rubro de infraestructura la Administración ejecutó $5.211.866.735, en programas de vivienda urbana y rural, acueductos y alcantarillados y escenarios deportivos y parques entre otros, su participación fue del 65,99% en el total de Gastos de inversión. Dentro del rubro de Dotación, por el cual se ejecutaron $976.918.454, se incluyen gastos de inversión en servicios de transporte educativo, sistemas de información educativa y dotación educativa, entre otros.

Los Gastos de Inversión asociados al Recurso Humano incluye los programas de atención a la tercera edad, a la población infantil, madres cabeza de familia, la financiación de eventos culturales y deportivos, así como los contratos del régimen subsidiado y los programas de atención y prevención de desastres, por esto, los gastos de inversión por este rubro alcanzaron los $1.390.920.048 que corresponden al 17,61% del total de Gastos de Inversión.

16

El Municipio invirtió por concepto de Administración del Estado $318.634.153, que representan el 4,03% de los gastos totales de inversión de la vigencia 2012.

1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2012- 2011 (Cifras en pesos)

En el comparativo 2011 – 2012, se registra variación de $10.463.305.545, correspondiente al 2.924,75%.

Incidieron en este resultado la variación en los gastos de funcionamiento, en los cuales el gasto de personal pasó de $166.431.362 a $1.096.652.650 en la vigencia 2012; los gastos de inversión, los cuales tuvieron un aumento de 7.755,81% con respecto al año 2011 y el servicio a la deuda, la cual se incrementó en un 5.667,09%.

CONCEPTO EJECUCIÓN

2012 EJECUCIÓN 2011

VARIACIÓN

$ %

2.1Funcionamiento 2.518.888.789 250.207.112 2.268.681.677 906,72

2.3Gastos Inversión 7.898.339.390 100.541.330 7.797.798.060 7.755,81

2.4Servicio a la Deuda

403.828.099 7.002.291 396.825.808 5.667,09

2Gastos Totales 10.821.056.278 357.750.733 10.463.305.545 2.924,75


17

1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos

1.3.3.1 Autofinanciamiento de la inversión

Ahorro Corriente x 100 = $4.197.406.228 x100 = 53,14%

Ingresos Corrientes $7.898.339.390

Indica que el Municipio por cada cien pesos, canceló $53,14 de la inversión ejecutada con ahorro corriente.

1.3.3.2 Participación del servicio de la deuda en los ingresos corrientes

Servicio de la Deuda x 100 = $403.828.099 x100 = 2,03%

Total Ingresos Corrientes $19.868.174.605

Determina, que por cada cien pesos que el Municipio recaudó en Ingresos Corrientes $2, correspondieron al servicio de la deuda, o sea que la deuda del Municipio participó con el 2,03% de los ingresos corrientes.

1.3.3.3 Financiación del funcionamiento con ingresos corrientes

Funcionamiento x 100 = $2.518.888.789 x100 = 12,68%

Total Ingresos Corriente $19.868.174.605

Indica que por cada cien pesos que el Municipio ordenó en el año de análisis con ingresos corrientes, para atender funcionamiento destinó $12,68, igualmente

18

indica que los gastos de funcionamiento participan del total de los ingresos corrientes con el 12,68%.

1.3.3.4 Participación del funcionamiento en los gastos totales

Establece que por cada cien pesos ordenado en la vigencia, para atender funcionamiento se destinaron $23,28, es decir, que los gastos de funcionamiento representan el 23,28% del total de gastos.

1.3.3.5 Participación de la inversión

Refleja que por cada cien pesos de los egresos del Municipio, $73, correspondieron a gastos de inversión, igualmente significa que los gastos de inversión representan el 72,99% del total ejecutado.

1.3.3.6 Participación de la inversión en los ingresos recaudados

Ejecución Total Inversión x 100 = $7.898.339.390 x100 = 37,64%

Total Ingresos Recaudos $20.983.156.000

Por cada cien pesos de ingresos recaudados por el Municipio, $38, se destinaron al pago de inversión, es decir que el 37,64% del total recaudado se destinó para gastos de inversión.

19

1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL (Cifras en pesos)

Situación Presupuestal entre Ingresos y Egresos

Resultado de la Ejecución Presupuestal

Se presenta un Superávit de ejecución presupuestal de $10.162.099.722 debido a que son mayores los gastos no erogados que los dineros dejados de recibir.

Ejecución de Ingresos $20.983.156.000

Ejecución de Egresos $10.821.056.278

Situación presupuestal $10.162.099.722


Déficit presupuestal de ingresos ($3.550.059.977)

Superávit presupuestal de egresos $13.712.159.699

Superávit de ejecución presupuestal $10.162.099.722


20

2 INFORMACIÓN CONTABLE

2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2012-2011 (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO 2012 ($) 2011 ($) VARIACIÓN

$ %

Activo 34.777.381 29.441.236 5.336.145 18,12

Pasivo 16.257.448 15.885.632 371.816 2,34

Patrimonio 18.519.933 13.555.603 4.964.330 36,62

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip


21

El total de Activos a diciembre 31 de 2012, ascendió a $34.777.381, con un aumento de $5.336.145, el 18,12% con respecto al período anterior. Para la vigencia 2012 su estructura financiera, está representada en el 47% con los Pasivos y el 53% con el Patrimonio.

2.1.1 Activos

2.1.1.1 Activo Corriente

Para el 2012 representa el 20,69% del total de Activos con un aumento de $3.404.304, el 89,76%, pasando de $3.792.681 en el 2011 a $7.196.985 en el 2012. Conformado principalmente por el grupo Efectivo con $1.795.620; el Grupo Rentas por Cobrar, las cuales ascendieron a $3.221.942; el grupo Deudores en $2.136.060 y el grupo Inversiones e Instrumentos Derivados por $43.363.

2.1.1.2 Activo No Corriente

Su participación en el total de Activos es del 79,31%; registra una variación de $1.931.842, el 7,53% al pasar de $25.648.554 en el 2011 a $27.580.396 en el 2012. Esta variación obedece principalmente al comportamiento en cada uno de los grupos que lo componen, donde sobresalen los grupos Propiedad, Planta y Equipo cuyo valor fue $25.079.033, el grupo Bienes de Beneficio y Uso Público con $2.005.992, el grupo Otros Activos que ascendieron en la vigencia 2012 a $32.416 y el grupo Rentas por Cobrar por valor de $462.955.

2.1.2 Pasivos El Pasivo, registra un saldo al término de la vigencia 2012 de $16.257.448, un aumento en $371.816, es decir el 2,34% con respecto a la vigencia anterior. El Pasivo Corriente representa el 51,57% del total de Pasivo, que representa una aumentó de $383.174, el 4,79% en el 2012 con respecto al período anterior. Influyó en el resultado la variación de las cuentas que lo conforman, entre ellas las

22

Cuentas por Pagar las cuales pasaron de $913.431 en el 2011 a $2.429.690 en el 2012, es decir el 166,00% de variación. El Pasivo no Corriente representa el 48,43% del total del Pasivo, con una Disminución de ($11.358), el 0,14% al pasar de $7.885.516 en el 2011 a $7.874.158 en el 2012. Representado principalmente por los Pasivos Estimados con $7.874.158.

2.1.3 Patrimonio El Patrimonio, aumentó en $4.964.330, el 36,62%, al pasar de $13.555.603 en el 2011 a $18.519.933 en el 2012, donde influyó entre otros el incremento de Hacienda Pública.

2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social (Cifras en miles de pesos)

Concepto 2012 ($) 2011 ($) Variación

$ %

Ingresos Operacionales 9.813.043 4.757.500 5.055.543 106,26

Gastos Operacionales 10.709.012 8.900.870 1.808.142 20,31

Déficit Operacional -895.969 -4.143.370 -3.247.401 78,38

Otros Ingresos 89.225 34.376 54.849 159,56

Otros Gastos 111.269 89.059 22.210 24,94

Déficit del Ejercicio -918.013 -4.198.054 -3.280.041 78,13


Los resultados del ejercicio financiero durante la vigencia fiscal del 2012 presentaron un Déficit, inferior al obtenido en el 2011 en $3.280.041 que equivale al 78,13%. El resultado obtenido se debió principalmente a los comportamientos que se evidenciaron en los siguientes ítems:

23

Los Gastos Operacionales con $10.709.012, presentaron un aumento del $1.808.142, el 20,31%, que resulta de un incrementó en los Gastos de Administración de $4.063.496, el gasto social presento un incrementó de $891.711, que equivale al 25,79%. Los Ingresos Operacionales con $9.813.043, con variación positiva de $5.055.543, el 106,26%, con relación al 2011. El grupo Transferencias tuvo una participación de $3.126.630, el 75,54% con relación al 2011

2.3 Balance del Tesoro Comparativo 2012–2011 (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO 2012 ($) 2011 ($) VARIACIÓN

$ %

Activo Corriente 7.196.985 3.792.681 3.404.304 89,76

Pasivo Corriente 8.383.290 8.000.116 383.174 4,79

Disponibilidades -1.186.305 -4.207.435 -3.021.130 71,80


Las disponibilidades del Municipio, para cubrir sus obligaciones corrientes, tienen una variación en el 2012 con respecto al 2011, por un valor de $3.021.130; aunque todavía se registra un Déficit este disminuyo en relación a la vigencia anterior.

24

2.4 Índices Financieros Liquidez Razón Corriente

Indica que por cada peso que el Municipio le adeuda a terceros en el corto plazo, este posee, en sus activos corrientes, $0,86 para respaldarlo. Capital de trabajo

Establece que la entidad territorial después de cancelar sus Pasivos de corto plazo cuenta con capital de trabajo de ($1.186.305). Rentabilidad Rentabilidad del Activo

Indica que los activos del Municipio generan rentabilidad del -2,64%. Rentabilidad del Patrimonio

Significa que el patrimonio del Municipio territorial obtuvo rendimiento del -4,96%.

25

Endeudamiento Índice de Endeudamiento

Significa que por cada cien pesos, que el Municipio posee en activos, $46,75, corresponden a acreedores. Concentración Endeudamiento a Corto Plazo

Por cada cien pesos, que el Municipio tiene con terceros, $52, tienen vencimiento corriente, o sea, que el 51,57% de los pasivos con acreedores tienen vencimiento menor a un año. Respaldo Patrimonial

Establece que por cada cien pesos, que adeuda el Municipio, éste cuenta con recursos en el patrimonio por $114 como respaldo, es decir, que la deuda está respaldada en un 113,92%.

26

3 DEUDA PÚBLICA

(Cifras en pesos)

En el Balance General que el municipio de Ituango reportó en el CHIP, se tiene la deuda por un valor total de $123.092.000.

FORMULA CALCULO % SEMÁFORO NIVEL DE

ENDEUDAMIENTO

Solvencia Interés /ahorro

operacional 155.837.457/6.169.035.950 2,53% Verde

Sostenibilidad

Saldo de la Deuda / Ingresos corrientes

123.092.000/8.763.491.402 1,40% Tiene

capacidad de inversión

Fuente: Formato suministrado por IDEA e información tomada de CHIP. Elaboro: Contraloría General de Antioquia.

3.1 Solvencia

A diciembre 31 de 2012, se observa que los Intereses destinados a cubrir el Servicio de la Deuda demandan el 2,53% del Ahorro Operacional.

3.2 Sostenibilidad Se tiene un índice de sostenibilidad del 1,40%; es decir que por cada cien pesos de ingresos corrientes, se destinaron $1,40 para pagar la deuda. El municipio tiene capacidad de Inversión.

27

4 LEY 617 DE 2000

(Cifras en Miles de pesos)

De acuerdo con la categoría 6 en que se encuentra ubicado el municipio, y conforme a lo prescrito por la Ley 617 de 2000, el límite de gastos de funcionamiento es el 80% del los ingresos corrientes de libre destinación, los cuales ascienden a $3.298.753. Para la vigencia de análisis; el municipio financió sus gastos de funcionamiento con el 56,69% de sus ingresos corrientes de libre destinación; es decir, el municipio estuvo por debajo del indicador en 23,31%, permitidos por la Ley.

Estas consideraciones nos permiten concluir que la administración Municipal de Ituango cumple con la Ley 617 de 2000.

MUNICIPIO DE ITUANGO– 2012

ADMINISTRACIÓN CENTRAL (Cifras en miles)

1. ICLD base para ley 617 de 2000 $4.123.441

2. Gastos de Funcionamiento Nivel Central

$2.337.691 3. Relación GF/ICLD% 56,69% Límite establecido por la Ley 617 80,00% Diferencia -23,31%

CONCEJO

Gastos $113.295 Gastos Ley 617 $172.789 Diferencia $59.494

PERSONERÍA

Gastos $99.277 Gasto Ley 617 $85.005 Diferencia $-14.272

Fuente: Ejecución presupuestal de Ingresos y Egresos a 31 de diciembre de 2012 - Ley 617 de 2000. Cálculos: Equipo de Finanzas públicas

28

Para el año 2012 el Concejo municipal cumplió lo estipulado en la Ley 617 de 2000, debido a que los Gastos de Funcionamiento ejecutados en la vigencia fiscal en cuantía de $113.295, no superaron los límites establecidos por la Ley.

Por su parte, la Personería municipal incumplió con el nivel de gastos definido en la Ley 617 de 2000, en razón a que presentó una ejecución de recursos por $99.277, superior a lo establecido por la Ley.

4.1 Comportamiento Ley 617 del 2000. Periodo 2009 – 2012

Cumplimiento Ley 617. Año

2009

Cumplimiento Ley 617. Año 2010



64,7% 70,29% 86,81% 56,69%

Fuente: Formato Ley 617 del 2000, años 2009-2012 Elaboro: Equipo de Finanzas públicas

Durante los cuatro años de gobierno en el período comprendido entre los años 2009 y 2012 se puede establecer que en el año 2011 el Municipio de Ituango incumplió con el indicador de la Ley 617 del 2000, pues excedió el 80% establecido por dicha norma al registrar un 86,81%, debido a que se incrementaron los gastos de funcionamiento y se disminuyó el porcentaje para inversión. Para la vigencia 2012 el municipio se certifica en el 56,69% siendo este el indicador de mejor calificación de los cuatro años en análisis al estar por debajo en un 30,12% con respecto al año anterior.

4.2 Observaciones

En el análisis de la Ejecución Presupuestal de Egresos, se evidencia que el Municipio de Ituango, canceló gastos con los recursos del Sistema General de Participaciones Art. 78 Ley 715 de 2002, que están prohibidos y que fueron llevados a gastos de Inversión.

29

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS

(Cifras en pesos)

DESCRIPCIÓN PROGRAMA VALOR CONCEPTO

Mejoramiento y Construcción de Vivienda

SGP Sector Gobierno

Planeación y Desarrollo

$4.772.870

Funcionamiento

Mantenimiento de Vías $13.701.841

Mantenimiento de Infraestructura Educativa

$3.978.621

Mantenimiento del Servicio de Alumbrado

$2.612.263

Obras de Electrificación Rural $1.325.626

Mejoramiento de Vivienda Zona Urbana $3.170.006

Reparación y Construcción de Puentes Veredales

$1.706.635

Pavimentación de Vías Urbanas $1.164.492

Mantenimiento $1.609.113

Agua Potable y Saneamiento Básico $1.657.874

TOTAL $35.669.341 Fuente: Archivo Plano de Egresos Municipio de Ituango 2012 Elaboro: Equipo de Finanzas públicas

4.3 Vigencias futuras

En la verificación realizada en el sistema de Gestión Transparente de la Contraloría General de Antioquia, el Municipio de Ituango certifica que no tuvo vigencias futuras (constituidas y ejecutadas).

4.4 Déficit fiscal

El municipio dio cumplimiento de la Ley 617 de 2000. Al verificar en el sistema de Gestión Transparente no se pudo establecer el monto total del Déficit Fiscal, pues no se encontró certificación alguna que soportara dicho Déficit.

30

Para el cálculo del indicador se incluye el déficit fiscal generado en la vigencia y el pagado el cual suma $50.000.

5 PROVISIÓN PENSIONAL

La entidad territorial cuenta con un pasivo pensional por valor de $23.965.467, de los cuales ha provisionado $13.623.449 correspondiente al 56,85% del total.

6 PLAN DE DESEMPEÑO

De acuerdo a lo registrado por el Municipio en el Indicador Ley 617 de 2000 para el año 2011 de 86,81%, está obligado a presentar Plan de Desempeño en acompañamiento con Planeación Departamental, de modo que se restablezca la solidez económica y financiera del municipio mediante la adopción de medidas de reorganización administrativa, racionalización de gastos, restructuración de la deuda, saneamiento de pasivos y fortalecimiento de los ingresos.

7 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIÓNES

Indicador(*) 2009 2010 2011

Desempeño Fiscal (6 variables) 58% 68% 65%

Puesto Departamental Desemp Fiscal 73 58 85

Requisitos Legales (SGP) 71% 0% 51,5%

Desempeño Integral (Ef+Efc+RL+DF) 53% 41% 59,1% Fuente: Ficha Diagnostica Financiera y Fiscal, suministrada por Planeación Departamental Elaboro: Equipo de Finanzas públicas

31

Fuente: Departamento Administrativo de Planeación Nacional Elaboro: Equipo de Finanzas públicas

En el informe realizado por el Departamento Administrativo de Planeación Nacional, para los años 2009, 2010 y 2011 para el componente de Requisitos Legales, el municipio se ubico dentro de un rango de incumplimiento medio para el año 2009 registrando un porcentaje de 71%, es decir que el municipio tuvo medianos problemas en la incorporación y destinación de los recursos del SGP, mientras tanto para el 2010 se reporto en el 0% siendo esta la valoración más baja dentro de este indicador. En el año 2011 el municipio se ubico en el rango de Incumplimiento medio al obtener una calificación equivalente al 51,5% lo que indica que está en riesgo de reducir recursos girados por la nación a través del

32

Sistema General de Participaciones de acuerdo a lo exigido por la Ley 715 de 2001.

Por otro lado, hay que destacar que los resultados de desempeño fiscal y desempeño integral certificados por Planeación Nacional, indican que con respecto al desempeño fiscal, paso del puesto 58 en el 2010 al 85 en el 2011 y en el desempeño integral paso del puesto 125 al 89, ambos a nivel departamental; lo anterior se verá reflejado en el componente de eficiencia administrativa para las próximas vigencias a través del CONPES.

8 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Es importante que la entidad evalúe y ajuste el Marco Fiscal de Mediano Plazo y las proyecciones presupuestales, teniendo en cuenta que se siguen presentado déficit en el presupuesto de ingresos, situación que genera riesgo financiero de adquirir déficit fiscal. Las variaciones en los estados financieros denotan debilidades en los proceso de registro de las partidas contables, teniendo en cuenta que al analizar la situación real no es lógica la variación y esta obedece a ajustes en la contabilidad. La entidad debe mejorar las practicas presupuestales y evitar la erogación de gastos correspondientes a funcionamiento por rubros de inversión, están generan riesgo de tipo disciplinario y penal, después del análisis de estos gastos, la cifra encontrada fue tenida en cuenta como base para el cálculo del indicador de 617 vigencia 2012. La entidad debe mejorar los procesos de rendición de la cuenta, se observó diferencias en las cifras reportadas con respecto a los archivos físicos entregados. Los registros numéricos contenidos en el informe para los cálculos presupuestales fue tomada de los CGR Presupuestales rendidos por la entidad territorial en el consolidador de hacienda pública CHIP, para los cálculos del indicador de 617 se tomaron las ejecuciones presupuestales rendidas a través del sistema misional Gestión Transparente. Para los cálculos del indicador de endeudamiento, solvencia y sostenibilidad Se consideran ingresos corrientes los tributarios, no tributarios, las regalías y

33

compensaciones monetarias efectivamente recibidas, las transferencias nacionales, las participaciones en las rentas de la nación, los recursos del balance y los rendimientos financieros. Para estos efectos, los salarios, honorarios, prestaciones sociales y aportes a la seguridad social se considerarán como gastos de funcionamiento, acorde con lo dispuesto en el parágrafo 1 del artículo 2 de la ley 358 de 1997

Contraloría General de Antioquia - INFORME FISCAL Y FINANCIERO · 2015. 11. 25. · 1.2.3.2...

Documents

Transcript of Contraloría General de Antioquia - INFORME FISCAL Y FINANCIERO · 2015. 11. 25. · 1.2.3.2...