UNIVERSIDADREGIONALAUTÓNOMADELOSANDES UNIANDES

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILESCARRERA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD, AUDITORÍA Y FINANZAS CPA

TEMA:

LIBRO DIARIO, MAYORIZACION Y BALANCE DE COMPROBACION DE LA EMPRESA INDUSTRIAL CARTERAS ECUATORIANAS S.A.

NOVIEMBRE DEL 2014

AUTORA:

KELYN JOHANNA MURILLO VASCO

MATERIA:

CONTABILIDAD DE COSTOS

ASESORA:

ING. ANGELICA RODRIGUEZ

SANTO DOMINGO, 2014

INTRODUCCIÓN

Según las características y naturaleza del proceso de producción, las empresas establecen el sistema para acumular, distribuir y calcular los costos por unidad.Se realiza una breve descripción de los costos en un sistema de contabilidad de costos por órdenes específicas y de producción.

OBJETIVOS

1. conocer la definición de los costos por órdenes de producción y procesos de producción.

2. Explicar las características del sistema de contabilidad de costos por órdenes3. Mantener en forma adecuada el conocimiento lógico de manufactura de cada artículo.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO:

Para realizar el estado de flujo de efectivo se requiere básicamente los Balances Generales de dos períodos consecutivos cortados a la misma fecha (diciembre 31 de 200x y diciembre 31 de 200x+l) y el estado de resultado del último año.

MODELO DE ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO

COMERCIALIZADORA XXX S.A.ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Por el año 2007Método Indirecto

1. Actividades de Operación:1.1.Ventas del período 1.2. -/+ aumentos/disminución en Clientes1.3.Total Efectivo recaudado de clientes1.4.Costo de ventas1.5. +/- aumento/disminución en inventarios1.6. -/+aumentos/disminución en proveedores1.7. Total Efectivo pagado en compras1.8.Gastos operacionales1.9. -/+ Aumentos/disminución en cuentas por pagar1.10. Gastos Financieros1.11. Apropiación para Impuestos1.12. Total Efectivo pagado en gastos causados1.13 Ingresos Financieros1.14 Otros Ingresos1.15 Total efectivo recibido en otros ingresos

1.16. =Efectivo Neto generado por las Operaciones2. Actividades de Inversión:2.1. - Adquisición de Propiedad Planta y Equipo2.2. + Venta de Propiedad Planta y Equipo2.3. - Compra de inversiones a largo plazo2.4. + Venta de inversiones a Largo Plazo2.5. - Compra de otros activos no corrientes2.6. + Venta de otros activos no corrientes2.7. - Préstamos a deudores a largo plazo2.8. + Pagos a deudores de Largo Plazo2.9. = Efectivo Neto en Actividades de Inversión3. Actividades de Financiación:3.1. + Obtención de deudas de Largo Plazo3.2. - Pagos de deudas a largo plazo3.3. +/- Aumento/Disminución de aportes de los socios3.4. + Emisión de Bonos3.5. - Rendición de Bonos3.4. +/- Venta/Pagos de acciones propias readquiridas3.5. - Reparto de utilidades3.6. = Efectivo Neto en actividades de Financiación

XXX XXX

XXX XXX XXX XXX

-XXX XXX -XXX XXX XXX

-XXX XXX XXX

XXX

XXX

-XXX -XXX -XXX XXX -XXX XXX -XXX XXX

-XXX

XXX -XXX XXX XXX -XXX XXX -XXX

XXX

4. = Variación Neta en el Efectivo durante el período XXX

EXPLICACION DEL MODELO DE ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO

1. Flujo de efectivo en Actividades de Operación:1.1. Ventas del período:. Este dato se toma del Estado de Resultados.1.2. -/+ aumentos/disminución en Clientes: A los ingresos se les debe restar el aumento en clientes 1.3. Total Efectivo recaudado de clientes: Es la resta entre ventas del período y los au-mentos en clientes ó la suma entre ventas del período y la disminución en clientes.1.4. Costo de venta: Es el valor de los costos de ventas del período. Este dato se toma del Estado de Resultados.1.5. +/- aumento/disminución en inventarios: A los costos de ventas se les debe sumar el aumento en inventarios.

1.6. -/+ aumentos/disminución en proveedores: A los costos de ventas se les debe restar los aumentos en inventarios

1.7. Total Efectivo pagado en compras: Es el saldo de sumar los costos de ventas con +/- aumento/disminución en inventarios, -/+ aumentos/disminución en proveedores. Para calcular el valor de efectivo pagado en las compras de producción de bienes y servicios.

1.8. Gastos operacionales: Es el valor de los gastos administrativos y de ventas del período. Este dato se toma del Estado de Resultados.

1.9. -/+ Aumentos/disminución en cuentas por pagar: A los gastos operacionales se les debe restar los aumentos en cuentas por pagar.

1.10. Gastos financieros: Es el valor de los gastos financieros del período. Este dato se toma del Estado de Resultados. (Negativo: salida de efectivo)

1.11. Apropiación para impuestos: Es el valor del impuesto de renta por pagar del período. Este dato se toma del Estado de Resultados. (Negativo: Salida de efectivo)

1.12. Total Efectivo pagado en gastos causados: Es el valor de la sumatoria entre gastos operacionales, -/+ Aumentos/disminución en cuentas por pagar, + gastos financieros, + Apropiación para impuestos.

1.13. Ingresos financieros: Es el valor de los ingresos financieros del período. Este dato se toma del Estado de Resultado (Positivo: entrada de Efectivo).

1.14. Otros ingresos: Es el valor recibido de otros ingresos financieros del período. Este dato se toma del Estado de Resultado (Positivo: Entrada de Efectivo).

1.15. Total Efectivo recibido en ingresos no operacionales: Es el valor recibido de los ingresos financieros y de otros ingresos.

1.16. =Efectivo Neto generado por las Operaciones: Es la sumatoria entre total efectivo recaudado de clientes, total efectivo pagado en compras, total Efectivo pagado en gastos causados.

Flujos de efectivo en actividades de Inversión: Para calcular el flujo de efectivo de las actividades de Inversión se tiene en cuenta las cuentas de los Activos no Corrientes- Compra de Propiedad Planta y Equipo: La compra de Propiedad planta y equipo significa que el efectivo se ha comprometido. (Negativo: Salida de efectivo)

2.1. + Venta de Propiedad Planta y Equipo: La venta de Propiedad Planta y Equipo significa que hay derecho a recaudo de efectivo. (Positivo: entrada de efectivo)2.2. - Compra de inversiones a largo plazo: La compra de inversiones a largo plazo significa que el efectivo se ha comprometido. (Negativo: salida de efectivo)

2.3. + Venta de inversiones a Largo Plazo: La venta de Inversiones a Largo Plazo significa que hay derecho a recaudo de efectivo. (Positivo: entrada de efectivo)2.4. - Compra de otros activos no corrientes: La compra de otros activos no corrientes significa que el efectivo se ha comprometido. (Negativo: salida de efectivo)2.1.2.2. + Venta de otros activos no corrientes: La venta de otros activos no corrientes significa que

hay derecho a recaudo de efectivo. (Positivo: Entrada de efectivo)2.3. - Préstamos a deudores a largo plazo: Los préstamos a largo plazo a deudores significa que

se ha comprometido efectivo que se recaudará en próximos períodos. (Negativo: salida de efectivo)

2.4. + Pagos a deudores de Largo Plazo: Los pagos de deudores a largo plazo significa que se ha recaudado^efectivo que estaba para recaudar en próximos períodos. (Positivo: entrada de efectivo)

2.5. = Efectivo Neto en Actividades de Inversión: Es la sumatoria entre: - Adquisición de Propiedad Planta y Equipo + Venta de Propiedad Planta y Equipo - Compra de inversiones a largo plazo + Venta de inversiones a Largo Plazo- Compra de otros activos no corrientes + Venta de otros activos no corrientes - Préstamos a deudores a largo plazo y + Pagos a deudores de Largo Plazo.

3. Flujos de Efectivo en actividades de Financiación: Es el movimiento del efectivo en las obligaciones con terceros y con socios. (Pasivos y Patrimonio)3.1. + Obtención de deudas-de Largo Plazo: La obtención de obligaciones a largo plazo

significa recaudo de efectivo que se deben cancelar en los próximos períodos.3.2. - Pagos de deudas a largo plazo: El pago de obligaciones de largo plazo significa que se ha

comprometido efectivo que correspondía a próximos períodos3.3. +/- Aumento/Disminución de aportes de los socios: Cuando se capitaliza la empresa, está

aumentando el efectivo. Cuando se retira un socio o disminuyen los aportes sociales de la empresa está disminuyendo el efectivo.

3.4. + Emisión de Bonos: Cuando se emiten bonos de la empresa, se recauda efectivo por una obligación a largo plazo.

3.5. - Rendición de Bonos: Cuando se compran bonos que la empresa ha emitido para próximos períodos, se compromete el efectivo de este período.

3.4. +/- Venta/Pagos de acciones propias readquiridas: Las ventas de acciones propias readquiridas, significa recaudo de dinero para este período. Los pagos de acciones propias readquiridas significa comprometer el efectivo.

3.5. - Reparto de utilidades: El reparto de utilidades significa la salida de efectivo de la empresa.3.6. = Efectivo Neto en actividades de Financiación: Es la sumatoria de: Obtención de deudas de

largo plazo, - Pagos de deudas a largo plazo, +/- Aumento/Disminución de aportes de los socios, + Emisión de Bonos, - Rendición de Bonos, +/- Venta/Pagos de acciones propias readquiridas, - Reparto de utilidades.= Variación Neta en el Efectivo durante el período: es la sumatoria entre: Efectivo neto generado en actividades de operación, (Ingresos, Gastos y Costos) + Efectivo neto generado en actividades de inversión, (Activos no Corrientes) + Efectivo neto generado en actividades de financiación, (Pasivo y Patrimonio)

La variación neta del efectivo es igual a la diferencia entre el capital de trabajo del período en curso, menos capital de trabajo del período anterior.