Constructora Del Norte s.A

8/17/2019 Constructora Del Norte s.A

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Firma de auditores los tresamigos

PLANEACIÓN DE AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD

CONSTRUCTORA DEL NORTE, S.A.

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015


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ENTIDAD Y SU ENTORNO

CONSTRUCTORA DEL NORTE, S. A. fue co!"#"u#$% $e %cue&$o % '%! 'e(e! $e '%Re)*+'#c% $e u%"e-%'% e' 01 $e ee&o $e 2015, co-o u% !oc#e$%$ %#-%)%&% o)e&%& )o& u )'%/o #$ef##$o. Su %c"##$%$ )c#)%' e! )&e!"%c# $e !e&#c#o$e "o$% c'%!e $e co!"&ucc# co-o c%&&e"e&% ( )ue"e. L% !e$e !oc#%' $e '%Co-)%% ( $o$e &e%'#/% !u! o)e&%c#oe! !e ecue"&% e 1 %e#$% 0404/o% 1, u%"e-%'%. Ac"u%'-e"e '% Co-)%% cue"% co 10 %6ec#%!co!"&uc"o&% ( ce"&o! $e !e&#c#o e '% c#u$%$ $e u%"e-%'%. E' *-e&o )&o-e$#o$e e-)'e%$o! $e '% Co-)%% e! $e 700 e-)'e%$o!.

O&6%#/%c# e8#!"e"e e Co!"&uc"o&% $e' No&"e, S.A.

P%&% e' $e!%&&o''o $e !u! %c"##$%$e! !e ecue"&% cofo&-%$% co 'o! !#6u#e"e!$e)%&"%-e"o!9

A!%-+'e% $e %cc#o#!"%! Co!e:o $e %$-##!"&%c# Au$#"o&% #"e&% ( %!e!o&% :u&$#c%

e&ec#% ee&%' e&ec#% $e e"%!

De)%&"%-e"o $e -e&c%$eo De)%&"%-e"o $e c&;$#"o! ( co+&o!

e&ec#% f#%c#e&% De)%&"%-e"o $e co"%+#'#$%$ De)%&"%-e"o $e f%c"u&%c#

e&ec#% $e o)e&%c#oe! De)%&"%-e"o $e #-)o&"%c#oe! Bo$e6% $e -%"e%'e!

Bo$e6% $e e


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E' $e)%&"%-e"o $e co"%+#'#$%$ cue"% co $#e/ )e&!o%!, 2co"%$o& 6ee&%' co"%$o& $e Co!"o! ( %u8#'#%&e!, !e ec%&6% e!)ecf#c%-e"e

$e e'%+o&%& 'o! co!"o! $e '% f%c"u&% >ue #6&e!% %' #e"%o, %! co-o ''e%& %c%+o '%! $#!"#"%! o)e&%c#oe! e e' !#!"e-%, ''e%& % c%+o '%! $#!"#"%!#"e6&%c#oe! ece!%%!

P&o#!# )%&% cue"%! #co+&%+'e!9 "#ee '% )o'"#c% $e &e%'#/%& u% )&o#!# )%&%cue"%! #co+&%+'e!. S# e-+%&6o o u#!#c# ( e 'o >ue &e!)ec"% % '%!

&e)%&%c#oe! ( -%"e#-#e"o >ue o )&o'o6% '% #$% *"#' $e '% -#!-%, !e&e6#!"&% % 6%!"o %fec"%$o 'o! &e!u'"%$o! $e' )e&o$o.

L%! "%!%! $e $e)&ec#%c# >ue !e u#%'e"e %' !ue'$o $e u -e! )o& c%$% %o $e!e&#c#o. E c%!o $e -ue&"e, '% #$e-#/%c# co&&e!)o$e&= % !u!!uce!o&e!.

L% e-)&e!% )&o#!#o% %u%'-e"e $e' "o"%' $e !ue'$o! )%6%$o! e

coce)"o $e #$e-#/%c# 7.33, %6u#%'$o 7.33, +oo c%"o&ce 7.33 (%c%c#oe! .1, 'o cu%' e! %ce)"%$o f#!c%'-e"e co-o 6%!"o $e$uc#+'e.

Recooc#-#e"o $e #6&e!o! ( e6&e!o!9 &e%'#/% e' &ecooc#-#e"o $e !u!#6&e!o! ( e6&e!o! +%:o e' -;"o$o $e 'o $ee6%$o, 'o! cu%'e! !e o#%$e' $e!%&&o''o $e !u %c"##$%$ )c#)%'.


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P&oce$#-#e"o! $e Co"&o'9

De+#$o '% e!"&uc"u&% o&6%#/%"#% >ue )o!ee, e! )o!#+'e e%'u%& 'o &e'%"#o % '%!e6&e6%c# $e fuc#oe!9 '%! %c"##$%$e! $e c%&"e&% ( co+&o! e!"= % c%&6o $e'$e)%&"%-e"o $e c&;$#"o! >ue cue"% co "&e! )e&!o%! )%&% !u fuc#o%-#e"o,>u#ee! $e)e$e $#&ec"%-e"e $e' Te!o&e&o, >ue coo&$#% '%! %c"##$%$e! $e&e6#!"&o $e %'o&e! e efec"#o ( '% %$-##!"&%c# $e' -#!-o ( co"&o' $e )%6o!.

L%! fuc#oe! $e +o$e6% e!"= !e)%&%$%! $e' $e)%&"%-e"o $e co"%+#'#$%$,%$e-=! !e cue"% co #!"%! )%&% e' #6&e!o ( )e!o $e '%! -e&c%$e&%! >ue

#6&e!% ( !%'e $e '%! +o$e6%!, %$e-=! $e ec%&6%&!e $e '% o)e&%"#% $e#6&e!o! ( !%'#$%! $e' #e"%o

Le(e!, Re6'%-e"o! ( O"&%! No&-%! A)'#c%+'e!

L% co-)%% o+!e&% )%&% !u fuc#o%-#e"o 'oc%' '%! 'e(e! >ue e e '%Re)*+'#c% $e u%"e-%'%, $e"&o $e '%! cu%'e! -ec#o%-o! '%! -=!#-)o&"%"e!9

Le( $e' I-)ue!"o So+&e L% Re"% Le( $e' I-)ue!"o %' @%'o& A6&e6%$o

C$#6o $e Co-e&c#o C$#6o $e T&%+%:o C$#6o T+u"%o


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ESTADO DE RESULTADOS

CONSTRUCTORA DEL NORTE, SOCIEDAD ANONIMA

1a. AVENIDA 06-06 ZONA 1, GUATEMALA

DEL 01 DE ENERO DEL AÑO 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2015

CIFRAS EXRESADAS EN !UETZALESINGRESOS

VENTAS3,325,"52.

00#-$ GASTOS DE OERACI%NGASTOS DE ADMINISTRACI%N

SUELDOS & SALARIOS16',320.

00

REUESTOS & ACCESORIOS1(",650.

00

COMBUSTIBLES & LUBRICANTES33",250.

00

MATERIALES DE CONSTRUCCI%N36',000.

00

AGUA, LU& & TELEFONO

16,'00.0

0VIATICOS

52,)50.00

INTERESES AGADOS)",')0.6

5

SEGUROS AGADOS15,(6).(

5GASTOS MISCELANEOS 5,200.00MANTENIMIENTO & REARACI%N DE VE*ICULOS &MA!UINARIA

2'),230.00

1,('2,53'.10

UTILIDAD DEL E+ERCICIO

1,'(3,(13.

"0


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ESTADO DE SITUACI%N FINANCIERA

CONSTRUCTORA DEL NORTE, SOCIEDAD ANONIMA

1a. AVENIDA 06-06 ZONA 1, GUATEMALA

DEL 01 DE ENERO DEL AÑO 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2015

CIFRAS EXRESADAS EN !UETZALESACTIVOCORRIENTECA+A & BANCOS 1,0'1,(20.)'

TUBERIA BLINDADA ARA ETROLEO 225,000.00CUENTAS OR COBRAR )50,000.00 2,056,(20.)'NO CORRIENTEGASTOS DE ORGANIZACI%N 350,000.00VE*ICULOS 5,''5,000.00

MOBILIARIO & E!UIO 250,000.00

*ERRAMIENTAS (00,000.00CONSTRUCCION EN ROCESO 6,(3),(61.("INMUEBLES 5,")2,3'2.3' 1",2"(,'(3.')SUMA DEL ACTIVO 21,351,26(.65ATRIMONIO NETOCAITAL, LESVIA ELENA AC MEDINA (,()0,000.00ASIVO*IOTECAS 2,623,'6(.36GANANCIAS ACUMULADAS 12,(13,"'6.3"GANANCIAS DEL E+ERCICIO 1,'(3,(13."0 16,''1,26(.65

SUMA TOTAL ASIVO & ATRIMONIO 21,351,26(.65

OBETI@OS LOBALES DE UNA AUDITORIA

O+:e"#o! $e '% %u$#"o&%

O+:e"#o ee&%'9 Re%'#/%& &e#!# $e 'o! E!"%$o! F#%c#e&o! $e '%EMPRESA CONSTRUCTORA DEL NORTE, S.A. %' 31 $e $#c#e-+&e 2015 )%&%

>ue -e$#%"e '% &e#!#oe! co-o e!"% %' f#%' $e' %o, )ue$% e8)&e!%& o)##&e!)ec"o % !# 'o! e!"%$o! f#%c#e&o!, )&e!e"% &%/o%+'e-e"e '% !#"u%c#f#%c#e&%, &e!u'"%$o! $e o)e&%c#, )o& e' )e&o$o co-)&e$#$o $e' 01 $eee&o %' 31 $e $#c#e-+&e $e 2015, $e cofo&-#$%$ co )c#)#o! $eco"%+#'#$%$ 6ee&%'-e"e %ce)"%$o!.

O+:e"#o! E!)ecf#co!9


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E!"%+'ece& '% )u"u%'#$%$ -%"e-="#c% $e 'o! &e6#!"&o!co"%+'e! ( !u o&6%#/%c# co 'o! &e6#!"&o! co"%+'e!

E!"%+'ece& '% e8#!"ec#%! $e '%! )%&"#$%! $e' +%'%ce6ee&%' ( '% e8#!"e"e! $e '%! "&%!%cc#oe! &e6#!"&%$%!.

De"e&-#%& >ue "o$%! '%! "&%!%cc#oe! >ue $e+#e&o


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Riesgo Inherente: E!"e e! %'"o $e+#$o % >ue '% %"u&%'e/% $e '%!%c"##$%$e! $e '% co!"&uc"o&% ( '% !e6&e6%c# $e fuc#oe!,e8#!"e o)e&%c#oe! &u"#%%! >ue !e &ef'e:e e 'o! e!"%$o!f#%c#e&o! >ue o! ue #$##$u%'-e"e&e)&e!e"e e' 5 ( -=! !o+&e e' "o"%' $e' %c"#o ( "o"%' $e' )%!#o ( c%)#"%'!e&= o+:e"o $e u% e8ce)c# )%&% efec"o! $e' $#c"%-e $e %u$#"o&%, %!

co-o %>ue''%! o)e&%c#oe! >ue %fec"e !#6#f#c%"#%-e"e 'o! &e!u'"%$o! A'c%/%$o! )o& '% co!"&uc"o&%.

C%'cu'o e '% -%"e%'#$%$ e #-)o&"%c#% &e'%"#% $e %c"#o! +%!%$% e 'o!&e!u'"%$o! $e o)e&%c# $e' %o9

B%!e Mo"o 8 Po&ce"%:e M%"e%'#$%$

@e"%! 3,325,52.00

1.5 ,77.27

U"#'#$%$ %"e! $eI-)ue!"o!

1,73,13.0

5 2,10.0

U"#'#$%$ $eO)e&%c#

1,21,55.5

1 12,1.54


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C%'cu'o e '% -%"e%'#$%$ e #-)o&"%c#% &e'%"#% $e %c"#o!+%!%$% e '% )o!#c# f#%c#e&% $e' %o9

B%!eMo"o 8 Po&ce"%:e

M%"e%'#$%$To"%' Ac"#o! 21,341,2

4.45

1.47 357,74

.245P%"-o#o ,0,00

0.002 7,00

.00

De"e&-#%c# $e co-)oe"e! o c#c'o! #-)o&"%"e!

De %cue&$o %' %='#!#! &e%'#/%$o $e 'o! co-)oe"e! $e 'o! e!"%$o! f#%c#e&o!$e '% e-)&e!%, !e ue "#ee e '% co-)o!#c# $e 'o! -#!-o! !o 'o!!#6u#e"e!9

R!"ros de acti#o $orcentaje de participacinEfec"#o 10 Cue"%! )o& co+&%& 15 ?e&&%-#e"%! 20 Co!"&ucc# e )&oce!o 25

Lo! &u+&o! $e!c"o! co!"#"u(e e !u co:u"o e' $e' "o"%' $e' %c"#o.

R!"ros de $asi#o % Capital $orcentaje de participacinNo"%! $e )%6o 4 Co!"&uc"o&%! Af#'#%$%! 15

Lo! &u+&o! $e!c"o! co!"#"u(e e !u co:u"o e' 73 $e' "o"%' $e' )%!#o


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De"e&-#%c# $e =&e%! c&"#c%!

Co '% e%'u%c# $e '% e!"&uc"u&% $e co"&o' I"e&o, % '%&e#!# %%'"#c%. G $e"e&-#%c# $e' e!6o Iue "#ee e '% co-)o!#c# $e 'o! e!"%$o! f#%c#e&o!,

co!#$e&%-o! >ue '%! =&e%! c&"#c%! !o '%! !#6u#e"e!9

?e&&%-#e"%! C'#e"e! No"%! $e P%6o P&oee$o&e!

SOCIOS DEL ENCARO DE AUDITORIASOCIO I9 CARLOS ?AROLDO CU CA?UECSOCIO II9 LEGHER EDINTER C?IUIN C?OSOCIO III9 OSMAR CAAL ?ERNANDEH

ANE&O II

$RO'RAMA DE AUDITORIA DE ESTADO (INANCIERO$ROCEDIMIENTOS DE CONTRO) INTERNO D##$% %' &e)&e!e"%"e %$ecu%$o $e '% $#&ecc# o $e 'o! &e!)o!%+'e! $e'6o+#e&o $e '% !oc#e$%$ CONSTRUCTORA DEL NORTE S.A9

?% !o'#c#"%$o u!"e$e! >ue %u$#"e-o! 'o! e!"%$o!f#%c#e&o! $e '% !oc#e$%$ CONSTRUCTORA DELNORTE S.A, >ue co-)&e$e e' +%'%ce $e !#"u%c# % 31$e $#c#e-+&e $e 2014, e' e!"%$o $e &e!u'"%$o!, E!"%$o! $e!#"u%c# f#%c#e&% ( e' e!"%$o $e f'u:o! $e efec"#oco&&e!)o$#e"e! %' e:e&c#c#o "e&-#%$o e $#cue-o! ( e:ecu"e-o! '% %u$#"o&% coe' f# $e o+"ee& u% !e6u$%$ &%/o%+'e $e >ue 'o!


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e!"%$o! f#%c#e&o! e!"= '#+&e! $e#co&&ecc# -%"e %'. U% %u$#"o&%co''e% '% %)'#c%c# $e )&oce$#-#e"o!)%&% o+"ee& e#$ec#% $e %u$#"o&%!o+&e 'o! #-)o&"e! ( '% #fo&-%c#&ee'%$% e 'o! e!"%$o! f#%c#e&o!. Lo!

)&oce$#-#e"o! !e'ecc#o%$o! $e)e$e $e' :u#c#o $e'%u$#"o&, #c'u#$% '% %'o&%c# $e 'o! e!6o! $e#co&&ecc# -%"e%' e 'o! e!"%$o! f#%c#e&o!, $e+#$% %f&%u$e o e&&o&. U% %u$#"o&% "%-+#; #c'u(e '% e%'u%c#$e '% %$ecu%c# $e '%! )o'"#c%! co"%+'e! %)'#c%$%! ( $e '%&%/o%+#'#$%$ $e '%! e!"#-%c#oe! co"%+'e! &e%'#/%$%! )o& '%$#&ecc#, %! co-o '% e%'u%c# $e '% )&e!e"%c# 6'o+%'$e 'o! e!"%$o! f#%c#e&o!.

De+#$o % '%! '#-#"%c#oe! #ue ( e:ecu"e %$ecu%$% -e"e $e cofo&-#$%$ co'%! NIA.

A' efec"u%& ue!"&%! %'o&%c#oe! $e' e!6o, "ee-o! ecue"% e' co"&o' #"e&o &e'e%"e )%&% '% )&e)%&%c# $e'o! e!"%$o! f#%c#e&o! )o& )%&"e $e '% e"#$%$ co e' f#$e $#!e%& )&oce$#-#e"o! $e %u$#"o&% >ue !e%%$ecu%$o! e fuc# $e '%! c#&cu!"%c#%!, ( o co '%f#%'#$%$ $e e8)&e!%& u% o)## !o+&e '% ef#c%c#% $e'co"&o' #"e&o $e '% e"#$%$. No o+!"%"e, 'e!co-u#c%&e-o! )o& e!c"o cu%'>u#e& $ef#c#ec#%!#6#f#c%"#% e e' co"&o' #"e&o &e'e%"e )%&% '% %u$#"o&%$e 'o! e!"%$o! f#%c#e&o! >ue #$e"#f#>ue-o! $u&%"e '%&e%'#/%c# $e '% %u$#"o&%.

Re%'#/%&e-o! '% %u$#"o&% )%&"#e$o $e '% )&e-#!% $e >ue'% $#&ecc# (, cu%$o )&o ce$%, 'o! &e!)o!%+'e! $e'6o+#e&o $e '% e"#$%$52 &ecooce ( co-)&e$e >ue !o&e!)o!%+'e! $e9

J%K '% )&e)%&%c# ( )&e!e"%c# f#e' $e 'o! e!"%$o!f#%c#e&o! $e cofo&-#$%$ co '%! No&-%!


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I"e&%c#o%'e! $e Ifo&-%c# F#%c#e&%53

J+K e' co"&o' #"e&o >ue '% $#&ecc#co!#$e&e ece!%o )%&% )e&-#"#& '%)&e)% &%c# $e e!"%$o! f#%c#e&o!'#+&e! $e #co&&ecc# -%"e%', $e+#$%% f&%u$e o e&&o& (

JcK )&o)o&c#o%&o!9

J#K %cce!o % "o$% '% #fo&-%c# $e '% >ue "e6%cooc#-#e"o '% $#&ecc# ( >ue !e% &e'e%"e )%&% '%)&e)%&%c# $e 'o! e!"%$o! f#%c#e&o!, "%' co-o&e6#!"&o!, $ocu-e"%c# ( o"&o -%"e%'

J##K #fo&-%c# %$#c#o%' >ue )o$%-o! !o'#c#"%& % '%$#&ecc# )%&% 'o! f#e! $e '% %u$#"o&% (

J#K %cce!o #'#-#"%$o % '%! )e&!o%! $e '% e"#$%$ $e '%!cu%'e! co!#$e&e-o! ece!%o o+"ee& e#$ec#% $e%u$#"o&%.

Co-o )%&"e $e ue!"&o )&oce!o $e %u$#"o&%, !o'#c#"%&e-o!% '% $#&ecc#, (, cu%$o )&oce$%, % 'o! &e!)o!%+'e! $e'6o+#e&o $e '% e"#$%$ cof#&-%c# e!c"% $e '%!

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E!)e&%-o! co"%& co '% )'e% co'%+o&%c# $e !u! e-)'e%$o!

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E! )o!#+'e >ue '% e!"&uc"u&% ( e' co"e#$o $e ue!"&o#fo&-e "e6% >ue !e& -o$#f#c%$o! e fuc# $e 'o!ue f#&-e ( $eue'% '% co)#% %$:u"% $ee!"% c%&"% )%&% #$#c%& >ue cooce ( %ce)"% 'o!

%cue&$o! &e'%"#o! % ue!"&% %u$#"o&% $e 'o! e!"%$o!f#%c#e &o!, #c'u#$%! ue!"&%! &e!)ec"#%!&e!)o!%+#'#$%$e!.

C?CC ( C%.


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Rec#+#$o ( cofo&-e, e o-+&e $e '% !oc#e$%$ CONSTRUCTORADEL NORTE S.A

Fecue !e )&e!e"% e'o! e!"%$o! f#%c#e&o! !o %u";"#co!.

+K De"e&-#%& !# !e )&e!e"% "o$o! 'o! fo$o! ( $e)!#"o! e8#!"e"e!.cK De"e&-#%& !# 'o! fo$o! ( $e)!#"o! >ue !e )&e!e"% $e"&o $e' &u+&o efec"#o

e c%:% ( +%co! ''e% '%! co$#c#oe! $e $#!)o#+#'#$%$.$K De"e&-#%& !# 'o! fo$o! ( $e)!#"o! >ue o !o efec"#o o !u!"#"u"o! )e&fec"o!

$e' $#e&o, co-o $##!%! e8"&%:e&%! ( -e"%'e! )&ec#o!o!, e!"=%$ecu%$%-e"e %'u%$o!.

(EC,A $ROCEDIMIENTOS A E(ECTUAR DE)CONTRO) INTERNO A)TO BA*O

-./.0/.1 ACTI+O CORRIENTE:

CA*A Y BANCOS:

%K Fo"oco)#%& ( &e#!%& '%! coc#'#%c#oe!+%c%%! co e' e!"%$o $e cue"% $e' +%co,

&


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!# 'o! !%'$o! coc#'#%$o! !o #6u%'e!>ue 'o! !%'$o! >ue &ef'e:% e e'+%'%ce $e !%'$o! % '% fecue$% Jf#&-%! %u"o/%$%!, !%'$o! ecue"%! $e cue!, $ocu-e"o!$e!co"%$o!, e"c.K, )&oce$e& % !uef#c%c#.

eK Ie!"#6%& ( &e#!%& 'o! co-)&o+%"e! $ecue! #-)o&"%"e! >ue o


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Boucue e!";

!#e$o -%e:%$%! )o& %+o6%$o!, ( $ecue"%! #-)o&"%"e! >ue ue e!"%! !e% co-)%&%$o!co 'o! !%'$o! !e6* e' %u8#'#%& !# e8#!"#e&%

&


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%'6u% $#fe&ec#%, !e&= -o"#o $eo+!e&%c#, )%&% '% $e"e&-#%c#$e !u &%/o%+#'#$%$, %)'#c%$o e'c"eo $e -%"e%'#$%$.

E'%+o&%& '% ce$u'% $e o+!e&%c#oe!co&&e!)o$#e"e.

OB*ETI+OS:

%K Co-)&o+%& >ue 'o! +#ee! !o )&o)#e$%$ $e '% e-)&e!% ( >ue e!";

-o!"&%$o! e !u +%'%ce.+K Cooce& ( -o!"&%& e e' +%'%ce cu%'>u#e& '#-#"%c# o 6&%%-e % e!%

)&o)#e$%$.cK Co-)&o+%& >ue '% )&e!e"%c# $e e!"o! +#ee! e e' +%'%ce !e% %' co!"o $e

%$>u#!#c#.$K Co-)&o+%& e' -;"o$o $e $e)&ec#%c# ( >ue e!"e !e% &%/o%+'e.eK A!e6u&%&!e $e' %$ecu%$o &e6#!"&o $e '%! %'"%! ( +%:%! $e 'o! +#ee!.

(EC,A $ROCEDIMIENTOS A E(ECTUAR DE)CONTRO) INTERNO A)TO BAJO

-0/.0/.1 ACTI+O NO CORRIENTE:

$RO$IEDAD2 $)ANTA Y E3UI$O:

%K O+"ee& e' %u8#'#%& $e %c"#o! f#:o!, $o$e-ue!"&e '% fecu#!#c#oe! co-o '%! +%:%! ( !u&e!)ec"#o $ocu-e"o $e !o)o&"e.

cK E%'u%& '%! )o'"#c%! ( $#!)o!#c#oe! $eco"&o' $e '% )&o)#e$%$ )'%"% ( e>u#)o&e#!%$o, e"&e o"&o! )u"o! 'o! !#6u#e"e!)o& e:e-)'o9

&


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Co"&o' co"%+'e. Co"&o' f!#co. Au"o/%c#oe! )%&% '% %$>u#!#c# (

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