AUDITORIA FINANCIERA

CONDORI LUCIA

CCAHUANA CORDOVA, LEYDI

CUSIQUISPE RAMOS NATHALY

ESPINOZA HUHUALUQUE LISBETHINTEGRANTES

:

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DEL PERU

DOCENTE: STIBEN BEJARANO

EVALUACIONES DE RIESGO Y CONTROL INTERNO

NIA 400

El propósito de esta Norma Internacional

de Auditoría es establecer normas y

proporcionar lineamientos para obtener

una comprensión de los sistemas de

contabilidad, control interno y sobre el

riesgo de auditoría y sus componentes:

riesgo inherente, riesgo de control y

riesgo de detección

Sistema de contabilidad

Son la serie de tareas y registros que

tiene una entidad por medio del cual se

procesan las transacciones como un

medio de mantener registros

financieros. Dichos sistemas identifican,

reúnen, analizan, calculan, clasifican,

registran, resumen, e informan

transacciones.

Sistema de control interno

Son todas las políticas y procedimientos adoptados por la administración de una entidad para ayudar a lograr el objetivo de la administración, salvaguarda de activos, la prevención y detección de fraude y error, la precisión e integralidad de los registros contables, y la oportuna preparación de información financiera confiable.

Riesgo de auditoria

Es el riesgo de que el auditor dé una opinión de auditoría inapropiada cuando los estados financieros están elaborados en forma errónea de una manera importante. El riesgo de auditoría tiene tres componentes:

riesgo inherenteriesgo de control riesgo de detección.

Riesgo inherente

Es la susceptibilidad del saldo de una cuenta o clase de transacciones a una representación errónea que pudiera ser de importancia relativa, individualmente o cuando se agrega con representaciones erróneas en otras cuentas o clases.

Riesgo de control

Es el riesgo de que una representación

errónea cuando se agrega con

representaciones erróneas en otros saldos

o clases, no sea prevenido o detectado y

corregido con oportunidad por los sistemas

de contabilidad y de control interno.

ambiente de control

El ambiente de control tiene un efecto sobre la efectividad de los procedimientos de control específicos.

Un ambiente de control fuerte, por ejemplo, uno con controles presupuestales estrictos y una función de auditoría interna efectiva, pueden complementar en forma muy importante los procedimientos específicos de control.

Cuando el auditor determina que el riesgo de detección respecto de una aseveración de los estados financieros para el saldo de una cuenta o clase de transacciones de importancia relativa, no puede ser reducido a un nivel aceptablemente bajo, el auditor debería expresar una opinión calificada o una abstención de opinión.  

i

RIESGO DE DETECCION

Riesgo de auditoría en el negocio pequeño

El auditor necesita obtener el mismo nivel de seguridad para expresar una opinión no calificada sobre los estados financieros tanto de entidades pequeñas como grandes

El auditor necesita obtener el mismo nivel de seguridad para expresar una opinión no calificada sobre los estados financieros tanto de entidades pequeñas como grandes

COMUNICACIÓN DE DEBILIDADES

El auditor debería hacer saber a la administración, tan pronto sea factible y a un apropiado nivel de responsabilidad, sobre las debilidades de importancia relativa en el diseño u operación de los sistemas de contabilidad y de control interno, que hayan llegado a la atención del auditor

Ilustración de la interrelación de los componentes del riesgo de auditoría

      La evaluación del auditor del riesgo es: 

      Alta  Media  Baja 

La evaluación del Auditor  Alta  La más baja  Más baja  Media 

del riesgo inherente  Media  Más baja  Media  Más alta 

   Baja  Media  Más alta  La más alta 

NIA 500EVIDENCIA DE AUDITORIA

INTRODUCCION

Es establecer normas y proporcionar lineamientos  sobre  la cantidad  y  calidad  de evidencia  de  auditoría que  se  tiene  que obtener  cuando  se auditan  estados financieros,  y  los procedimientos  para obtener  dicha evidencia de auditoría. 

NIA 500Evidencia De Auditoría

 

a) OBJETIVOEl objetivo del auditor es diseñar y aplicar procedimiento de auditoria  de  forma  que  le  permita  obtener  evidencia  de auditoria  suficientemente  y  adecuada  para  poder  alcanzar conclusiones razonables en las que basar su opinión.

PROCEDIMIENTOS PARA OBTENER EVIDENCIA DE AUDITORÍA

El  auditor  obtiene  evidencia  de  auditoría  por los siguientes procedimientos: 

Inspección Observación investigación  Confirmación  procedimientos de cómputo y analíticos.  INSPECCIÓN

La  inspección  consiste  en  examinar registros,  documentos,  o  activos tangibles.La  inspección  de  registros  y documentos  proporciona  evidencia de  auditoría  de  grados  variables  de confiabilidad  dependiendo  de  su naturaleza  y  fuente  y  de  la efectividad de  los  controles  internos sobre su procesamiento.

OBSERVACIÓN 

Consiste en mirar un proceso o procedimiento siendo desempeñado la observación por el auditor del conteo de inventarios por personal de la entidad o el desarrollo de procedimientos de control que no dejan rastro de auditoría.  

INVESTIGACIÓN Y CONFIRMACIÓN  La  investigación:  consiste  en 

buscar  información  de  personas enteradas  dentro  o  fuera  de  la entidad.

La  confirmación  consiste  en  la respuesta  a  una  investigación para  corroborar  información contenida  en  los  registros contables. 

EVIDENCIA SUFICIENTE APROPIADA DE AUDITORÍA

Al obtener la evidencia de la auditoría de las pruebas de control, el auditor debería considerar la suficiencia y propiedad de la evidencia de auditoría para soportar el nivel evaluado de riesgo de control. 

Al obtener evidencia de auditoría de los procedimientos sustantivos, el auditor debería considerar la suficiencia y propiedad de la evidencia de auditoría de dichos procedimientos junto con cualquiera evidencia de pruebas de control para soportar las aseveraciones de los estados financieros. 

Sin embargo, si no le es posible obtener evidencia suficiente apropiada de auditoría, el auditor debería expresar una opinión calificada o una

abstención de opinión

Procedimientos analíticos 

Los procedimientos analíticos consisten en el análisis de índices y  tendencias significativas incluyendo la investigación resultante de fluctuaciones y relaciones que son inconsistentes con otra información relevante o que se desvían de los montos pronosticados.