CONCILIACION BANCARIA Y ROLES DE PAGO

INTEGRANTES:

Josselyn Anguisaca

Vanessa Flores

CONCILIACION

BANCARIA

DEFINICION Consiste en la comparación de los registros contables de las

operaciones con los Bancos y de nuestros libros de contabilidad de nuestra empresa.

REGISTROS CONTABLES

REGISTROS EMITIDOS POR

EL BANCO

OBJETIVO

El propósito de la conciliación bancaria es dar oportunidad de encontrar discrepancias en los estados de cuenta y sus registros contables a compañías y personas naturales.

CARACTERISTICAS Esta comparación debe realizarse cada 30 días y debe

coincidir.

Es común que los saldos de dichos estados de la cuenta y el libro Bancos no coincidan por las siguientes razones:

Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios

Depósitos de ultima hora que la empresa realizó

Errores numéricos u omisiones en los libros de contabilidad

Cheques ajenos que el banco carga por equivocación

Cheques devueltos por falta de fondos

Cargos efectuados por el banco

Abonos hechos a la empresa por el banco

Errores u omisiones humanas

La conciliación bancaria es un proceso para saber que tenemos físicamente tanto en el banco como en la empresa

Previene estafas

Manejo dolosos

Correcciones

Toma de decisiones

Importante

La revisión periódica

Asegurarse que el manejo se encuentre en manos confiables

VENTAJAS Sirve como medio de control interno Evita la posible sustracción del dinero Mantiene saldos en cuentas corrientes que generan una

renta financiera. Tiene acceso a servicios bancarios, como pago de servicios,

impuestos, aportes al IESS, uso de tarjetas de crédito, cajeros automáticos, etc.

Brinda la posibilidad de contratar préstamos bancarios.

IMPORTANCIA

Es importante para dar seguimiento y control de sus gastos.

Es una herramienta de control interno del efectivo.

Método de Conciliación de saldos correctos Consiste en comparar el estado de cuenta enviado por el

banco con los registros asentados en los libros contables. Primero: se presentan las partidas “no registradas en el

banco” Cheques en tránsito: Son cheques pendientes

Depósitos en tránsito: Son los deposito que por lo general se envían al final de mes.

Segundo: Se presentan las “Partidas No registradas en los libros”

Notas de crédito: Son todos los abonos efectuados por parte del banco por concepto de: descuentos de giros, pagares, intereses a favor de la empresa, etc.

Notas de débito: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de: Cobro de intereses, comisiones, etc.

Cheques omitidos: son los cheques que se emitieron realmente pero que nunca fueron asentados en los libros de la empresa.

Depósitos omitidos: son depósitos que realizaron pero no se hizo su correspondiente registro.

Tercero: Se deben presentar “Errores” Errores de la empresa y errores del Banco.

Procedimiento Se anota el saldo que aparece en el estado de cuenta corriente y el

saldo en los libros. Se aumenta o disminuye al saldo del banco los valores que constan en

los libros pero no en el estado de cuenta.

-Se aumenta el valor de los depósitos en tránsito al saldo de Banco.

-Se disminuye del saldo del banco el valor de los cheques en circulación, girados y no pagados por el banco. Se aumenta o disminuye del saldo en libros los valores que constan en

el estado de cuenta corriente pero no en los libros de la empresa.

-Se aumenta al saldo en libros el valor de los cobros realizados por el banco y el ingreso por los intereses ganados.

-Se disminuye del saldo en libros los cargos por servicios, costo de chequeras y cheques protestados.

Se determina los saldos, que deben ser iguales. Se registra en los libros de la empresa el resultado de la

conciliación. Se corrige en los libros de la empresa los errores y se

comunica al banco cualquier error que el haya cometido.

Estructura para realizar una Conciliación Bancaria

ENCABEZADO Nombre de la empresa o razón social

Nombre del documento “Conciliación Bancaria”

Fecha en la que se esta elaborando el documento

Nombre del Banco y Numero de la cuenta a conciliar

Nombre de la persona que elabora el documento

CUERPOLa estructura va dependiendo del método.

Pie de documento Independientemente del

método que se utilice al final deben aparecer la rubricas del contador (persona que realiza la conciliación), y la del gerente de la empresa.

FORMATOEMPRESA

 PERSONA JURIDICA

CONCILIACION BANCARIAFECHA

Saldo S/Estado Bancario xx,xx+Depósitos en tránsito xx c<cheque en Circulación> <xx,xx>Cheques girados y cobrados xxCheques girados y no cobrados xx+ ERROR DEL BANCO XX,XX       -------------- ---------------

GERENTE CPA

BANCO 

PERSONA JURIDICACONCILIACION BANCARIA

FECHASaldo Deposito S/Libros xx,xx<Nota de débito> <xx,xx>Por Pago xx,xxPago Luz xx,xxNota de crédito xx,xxCobro dto xx,xxIntereses sobre saldos xx,xx+ ERROR DEL BANCO XX,XX     -------------- ---------------

GERENTE CPA

EJEMPLO

ROL DE PAGO

DEFINICION . Es un documento contable, de carácter interno, en el que se registran

los valores que constituye en ingresos y deducciones para el trabajador por concepto de remuneraciones. Estos valores deberán ser entregados por lo general en forma mensual al trabajador, en pago por sus servicios prestados.

 IMPORTANCIA. Es un documento de soporte para el desembolso de dinero por parte

de la empresa y un registro de las remuneraciones percibidas por el trabajador. Sin este documento, no se podría determinar en forma precisa y oportuna los ingresos y deducciones del trabajador.

Tipos de rol de pagosRol de pago general.- Son aquellos en los que constan todos los

empleados y trabajadores que laboran en una empresa.

Rol de pagos individual. Es aquel que recibe cada trabajador de manera individual.

Este rol se debe imprimir por duplicado, uno corresponde al empleado y otro debe reposar en los archivos de la compañía debidamente firmado como constancia del pago realizado para hacer frente a cualquier reclamo o demanda posterior.

provisiones: tiene por objetivo prever unos recursos para cuando hagan falta. Es por eso que en el pasivo se crean las provisiones para las diferentes obligaciones futuras de la empresa

Estructura Nombre de la empresa Nombre del documento contable Fechas Nombre Cargo Días laborables Ingresos Descuentos Firmas de directivo y contador

CONSTA DE: Sueldo Base

Es la remuneración mensual que percibe el empleado por aplicación de la ley, o por acuerdo entre las partes (empleador y empleado)

Comisiones

La comisión es la cantidad que se cobra por realizar una transacción comercial que corresponde a un porcentaje sobre el importe de la operación. En los departamentos comerciales de las compañías, es costumbre remunerar a los vendedores

Horas extrasJornada ordinaria

Horas suplementarias

Horas extraordinarias

Concepto 8 horas diarias de lunes a viernes, 40 semanales

Después de la jornada ordinaria; máximo 4 horas al día y 12 a la semana

Cuando el empleado trabaja sábados, domingos o días feriados

Recargo 50% 100%

Cálculo Remuneración /240 horas

Valor de la hora + 50%

Valor hora + 100%

Base legal Cód. trabajo Art.47

Cód. trabajo Art.55

Cód. trabajo Art. 55

240h= 8h x 30 días

Ejercicio

Gabriela Hidalgo en el mes de junio trabajo 10 días de 8 AM a 5 PM cuando su horario normal es de 8 AM a 4 PM

10 horas extras – 50% sueldo $1200

1200/240= 5 c/h * 50% = 2.50

5 + 2.50 = 7.50 c/h

7.50 * 10 días =75

1200 + 75= 1275

(C.T.) Art. 49.- jornada nocturna: la jornada nocturna, entendiéndose por tal la que se realiza entre las 19H00 y las 6H00 del día siguiente, podrá tener la misma duración y dara derecho a igual remuneración que la diurna, aumentada en un 25%

Bonos: son los valores por aniversarios, premios, etc.

Ejemplo El trabajador Franklin Paguay tiene un horario de 2pm a 10 pm de

lunes a viernes en junio, si su sueldo es de 800¿Cuánto deberíamos pagarle?

800/240= 3.33 c/h * 25% = 0.83 ctvs.

0.83 x 3 h (recargo) =2.5

2.5 * 30 días = 75

Sueldo total= 800+75=875

Fondos de reserva Los Fondos de Reserva del IESS, son un beneficio, al que

tienen derecho todos los trabajadores en relación de dependencia, después de su primer año de trabajo para un mismo empleador

El “Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social”(IESS) es recaudador del Fondo de Reserva de los empleados, obreros, y servidores públicos, afiliados al Seguro General Obligatorio

Mensual a partir del treceavo mes

Sueldo + horas extras + comisiones + otras retribuciones accesorias permanentes

Base de cálculo/12 o por 8,33%

En el rol de pagos si el empleador no realizó la solicitud de acumulación o mensualmente al IESS

Código de trabajo Art. 196 al 215. ley y reglamento para el pago mensual del F.R.

Cuándo se realiza el pago del fondo de reserva? A partir del mes de agosto del 2009, el empleador pagará por

concepto de fondo de reserva de manera mensualizada y directa a sus trabajadores, conjuntamente con el salario o remuneración

El afiliado puede solicitar a través del aplicativo informático que el pago del fondo de reserva no se le entregue directamente, en ese caso el empleador lo depositará en el IESS

Aporte personal

Nuevo aporte personal al IESS.En diciembre del 2013 el IESS mediante la resolución 466 dispuso aumentar a partir de mes de enero del 2014 el porcentaje a 9.45%.

Por lo anterior el aporte del afiliado que se calcula sobre el salario pasa del 9,35% al 9,45%.

Plazo para los pagos de los aportes al IESS.El empleador debe cancelar los aportes (Aporte personal + aporte patronal) dentro de los 15 días posteriores al mes trabajado, caso contrario caerá en mora patronal.

Aporte IESS 2014 Aporte personal mínimo: 9.45% Aporte patronal mínimo: 12.15% Aporte de Afiliados voluntarios(Trabajadores independientes y

Ecuatorianos que viven en el exterior): 20,5%

El Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) decidió que el aporte adicional del 0,10 puntos porcentuales sobre el salario de los afiliados se pague desde abril próximo y no desde enero como inicialmente había aprobado mediante una resolución en diciembre pasado.

El IESS señaló que el aumento en la aportación personal es un aporte solidario que servirá para financiar la jubilación anticipada de las personas con capacidades diferentes

http://www.elcomercio.com

Ejemplo Es decir, si un afiliado tiene un sueldo de USD 340 desde

abril su aporte pasará de USD 31,79 a USD 32,13 mensuales. Es decir, USD 0,34 más al mes.

340 * 9.45% = 32.13

Vacaciones Los trabajadores que cumplieron 1 año de

servicio para el mismo empleador

Cód. de trabajo Art. 69 al 78

Por adelantado antes de gozar del periodo de

vacaciones

BASE DE CÁLCULO / 24

(es la mitad de un sueldo)

Sueldo + H.E. + Comisiones + otras

retribuciones accesorias permanentes

Gozarán de 15 días ininterrumpidos al año

Ejemplo

Si Paúl ha trabajado 3 meses. Enero $500 + $25 H.E., febrero $500 , y en marzo $500 + $50 H.E.

Su total es de 1575 1575/ 24 =65.63 $65.63 será el valor a pagar por costos de vacaciones

Décimo tercero (bono navideño)

Décimo cuarto

Período de cálculo Del 1 de diciembre del año anterior al 30 de noviembre del año en curso

Sierra y oriente- del 1 de agosto del año anterior al 31 julio del año en cursoCosta- del 1 de marzo año anterior al 28 febrero año en curso

Base de cálculo Sueldo + H.E. + comisiones + otras retribuciones accesorias permanentes

$340

Forma de cálculo Equivale a la doceava parte de lo recibido por el trabajador en el período de cálculo

Equivale a un sueldo básico unificado . También a domésticas, jubilados y pensionistas. No se paga a los operarios y aprendices de artesanía

Fecha de pago Hasta el 24 de diciembre de cada año

Sierra y oriente- hasta el 15 agostoCosta- hasta 15 de marzo

Base legal Cód. trabajo Art. 111 Cód. trabajo Art. 113

Ejemplo

Dayana ha trabajado del 1 de enero al 10 de octubre con un sueldo de $400 en la empresa ASICOREM. Calcule la remuneración proporcional correspondiente al décimo tercer sueldo.

400 / 30= 13.33 13.33*10= 133.33 9*400= 3600 3600+133.33= 3733.33 3733.333/ 12= 311.11

340 / 30= 11.33 11.33 *10= 113.33 340*9= 3060 3060+113.33= 3173.13 3173.13/ 12= 264.44

264.44 es su décimo cuarto por 9 meses y 10 días

Impuesto a la renta

Ejemplo Sueldo $12. 000 fracción básica 0 12000 – 10410 = 1590 1590*5%=79.5 79.5/12=6.63

Sueldo $15.000 15000 – 13270= 1730 1730 * 10% = 173 173 +143( fracción básica) = 316 316 / 12 = 26.33

Para reducir los montos a pagar del impuesta a la renta, el empleado debe presentar sus gastos personales que consiste en 5 rubros:

Alimentación Vestimenta Educación Vivienda Salud

Prestamos quirografarios

Dícese del crédito que no tiene garantías específicas que respalden su recuperación, sino que está garantizado sólo por el patrimonio del deudor.

Biess concede préstamos quirografarios de una manera fácil y rápida. Accede a tu Crédito Quirografario por un monto igual al valor acumulado en tus Fondos de Reserva y Cesantía; y, dependiendo de tu capacidad de pago, podrás solicitar un monto de hasta 80 salarios básicos unificados del trabajador en general (USD 23.360).

Anticipos de quincena La quincena es una política de cada empresa que no se

excederá del 40% del sueldo del empleado

RETENCIONES JUDICIALES

La retención judicial, es el pago ordenado por un Tribunal de Familia del país, de una pensión de alimentos a favor de la cónyuge y/o los hijos del pensionado. Este pago, se define como aquella porción del monto de la pensión que por disposición de un Tribunal, debe ser entregado a un tercero en calidad de pensión de alimentos.

Mensualización de decimos

El ingreso mensual sube, pero no hay ahorro.

La propuesta del Gobierno de que le paguen sus décimos, esa platita extra que le dan en septiembre y en Navidad, de forma mensual.

El décimo tercero, por ejemplo, que es un sueldo completo, se dividirá para 12 y el resultado es lo que le pagarán cada 30 días.

Esto se logrará si se aprueba el nuevo Código del Trabajo, que está por

tramitarse en la Asamblea. Si usted no está de acuerdo con esto no se asuste. Como la propuesta es

voluntaria usted podrá pedirle a su jefe que le pague el dinero en los meses que actualmente se lo hace.

POSITIVO

Los usuarios que reciban el dinero de los décimos tercero y cuarto sueldos de forma mensual tienen la opción de ahorrarlos y ganar un porcentaje por los intereses que el dinero genere.

El dinero puede depositarse en fondos que le permitan guardarlo para proyectos grandes como compra de casa, estudios, viaje, etc. También puede generar un capital para ponerse un pequeño negocio, que puede estar vinculado a comidas o ventas en casa.

Si tiene más gastos que ingresos el dinero extra será una ayuda para salir de deudas.

NEGATIVO

Joaquín Viteri, abogado laboral, asegura que el décimo mensual izado se convertirá en dinero de bolsillo y que la mayoría de personas no generará un ahorro.

Si usted es dueño de un negocio de venta de útiles escolares o productos de consumo podría verse afectado porque la gente no tendrá la misma cantidad de dinero en septiembre y a fin de año para poder gastar.

Las deudas navideñas o escolares podrían aumentar porque la gente que no ahorra se endeudará más para buscar comprar útiles o regalos

Décimos y economía

El comercio deberá idear promociones para que los ecuatorianos puedan pagar con cuotas mensuales sus artículos y al final del año acceder a estos, como si lo hubieran hecho con su décimo acumulado.

BIBLIOGRAFIA: Fuente directa del ministerio de relaciones laborales. Libro “CONTABILIDAD GENERAL”, sexta edición; autora: Mercedes

Bravo Valdivieso. Libro “CONTABILIDAD GENERAL”, quinta edición: autor: Pedro

Zapata Sánchez. Libro “CONTABILIDAD INTERMEDIA”, autor: José Vicente Vasconez

NETGRAFIA http://www.buenastareas.com/ensayos/Rol-De-Pagos/3396652.html http://www.ppelverdadero.com.ec/pp-comerciante/item/correa-aclaro-

mensualizacion-de-los-decimos.html http://

contoctay.bligoo.cl/content/view/764408/Descuentos-Judiciales-a-las-Remuneraciones.html

http://intranet.dipreca.cl/pension/documentos/2013/Manual%20de%20Pago%20de%20Retenciones%20Judiciales.pdf

GRACIAS POR SU ATENCION