06 Efectivo- Conciliacion Bancaria

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Efectivo, Efectivo, Conciliacin bancaria

Fuentes de efectivo

Entradas de cajaDEPARTAMENTO DE CAJA

registros

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

Ficha de remisin Remesas por correo

Fuentes de efectivoDEPARTAMENTO DE CAJA DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

1

Ficha de depsito

Ficha de depsito

Banco

Control del efectivo recibidoEl manejo del efectivo es clave para cualquier negocio, ya que es el lubricante que hace funcionar la empresas.

En El Salvador, el efectivo se ve involucrado en 3 principales rubros o cuentas: 1. Caja General 2. Bancos 3. Caja Chica

Control del efectivo recibido1. Caja General (= Ingresos) Una empresa recibe dinero de sus clientes cuando pagan sus deudas en la forma de cheques, rdenes de pago (por correo) o puede recibir efectivo de directamente de algn cliente. En este caso, la persona encargada va recibiendo el dinero y posteriormente lo enva a remesar.

Control de efectivo recibido contra ventas en efectivo19 Efectivo Faltantes y sobrantes de efectivo Ventas Registro de ventas al contado y monto real de efectivo 3 142 00 8 00 3 150 00

Ventas en efectivo para Marzo 19 totalizaron $3,150.00 en los registros de los tickets. Despus del cierre de caja slo se contaron $3,142.00.

Control del efectivo recibido y retirado2. Bancos (= Ingresos y Egresos) Una vez se tiene el dinero remesado en bancos, se puede disponer de l para pago de proveedores, planillas, compra de materia prima, etc. A travs de: Cheques Transferencias electrnicas Transferencias internacionales. Notas de Cargo, etc.

Control del efectivo retirado3. Caja Chica (= Egresos) Es un fondo que se mantiene disponible en efectivo para realizar pagos poco representativos que se dan en las oficinas. Se crea el fondo y se asigna a un custodio, que es la persona encargada de controlar y liquidar el fondo.

Controles Internos de Efectivo1.Controles de efectivo deben asegurarse que los pagos sean realizados solo sobre transacciones autorizadas.ySeparar emisor de quien autoriza. yOperaciones documentadas yUn sistema de voucher provee seguridad que lo que fue pagado fue

ordenado, recibido y facturado por el proveedor.

2.Asegurarse que el efectivo sea utilizado de manera eficiente. 3. Tomar medidas de seguridad de custodio y traslado de efectivo

Conciliacin BancariaUna Conciliacin bancaria es una lista de los conceptos e importes por los cuales resulta que el estado de cuenta bancario difiere del saldo de la cuenta de efectivo en el libro mayor

El resumen recibido por el banco de todas las transacciones es llamado Estado de cuenta

Razones para que existan diferencias entre el estado de cuenta del banco y los registros de la empresa

Cheques extendidos Depsitos en trnsito Cargos por servicios Cheques con fondos

insuficientes Errores

Pasos para una conciliacin bancariaAl Saldo del Estado de cuenta Bancario: Sumar: Los depsitos no registrados por el banco. Restar: Los cheques en circulacin que todava no ha pagado el banco. Sumar Las notas de crdito ( o notas de cargo) que no se hayan registrado en la empresa y que si aparecen en el estado del banco Restar Remesas o notas de abono que no se hayan registrado y que si aparecen en el estado del banco

Estado de cuenta bancarioBalance inicial $3,359.78 Balance inicial

Registros empresa$2,549.99

Estado de cuenta bancarioBalance inicial $3,359.78 + Cargos no correspondidos depsito 816.20 $4,175.98 Balance inicial

Registros empresa$2,549.99

Depsito de $816.20 que no aparece en los registros del banco

Estado de cuenta bancarioBalance inicial $3,359.78 + Cargos no correspondidos depsito 816.20 Balance inicial

Registros empresa$2,549.99

- Crditos no correspondidos Documentos e inters cobrado 408.00

El banco cobra un documento de $400 y el inters correspondiente $8 de Power Networking

Estado de cuenta bancarioBalance inicial $3,359.78 + Cargos no correspondidos depsito 816.20 Balance inicial

Registros empresa$2,549.99

- Crditos no correspondidos Documentos e inters cobrado 408.00 Cheques extendidos no cobrados No. 812 $1,061.00 No. 878 435.39 No.883 48.60

El banco no registra cheques extendidos

Estado de cuenta bancarioBalance inicial $3,359.78 + Cargos no correspondidos depsito 816.20 Cheque fondos insufic. 300.00 - Crditos no correspondidos Documentos e inters cobrado 408.00 Cheques extendidos no cobrados No. 812 $1,061.00 No. 878 435.39 No.883 48.60 Balance inicial

Registros empresa$2,549.99

El banco regresa cheque por fondos insuficientes.

Estado de cuenta bancarioBalance inicial $3,359.78 + Cargos no correspondidos depsito 816.20 Cheque fondos insufic. 300.00 Cargo servicios 18.00 - Crditos no correspondidos Documentos e inters cobrado 408.00 Cheques extendidos no cobrados No. 812 $1,061.00 No. 878 435.39 No.883 48.60 Balance inicial

Registros empresa$2,549.99

Cargo del banco por $18

Estado de cuenta bancario

Registros empresa

Balance inicial $3,359.78 Balance inicial $2,549.99 + Cargos no correspondidos depsito 816.20 Cheque fondos insufic. 300.00 Cargo servicios 18.00 Error cheque #879 9.00 $4,502.98 - Crditos no correspondidos Cheque por $732 Documentos e inters registrado por la cobrado 408.00 Cheques extendidos no empresa en $723 cobrados No. 812 $1,061.00 No. 878 435.39 No.883 48.60 $2,549.99

Partidas relacionadas con el bancoDeben realizarse las partidas de diario para registrar las diferencias con el banco

Julio 31 Efectivo Documentos por cobrar Ingreso por intereses Documento cobrado por el banco

408 00 400 00 8 00

Partidas relacionadas con el bancoDeben realizarse las partidas de diario para registrar las diferencias con el banco

Julio 31 Efectivo Documentos por cobrar Ingreso por intereses Documento cobrado por el banco 30 Cuentas por cobrarThomas Ivey Gastos administrativos Cuentas por pagarTaylor Co. Efectivo Cheque fondos insuficientes, recargo administrativo, error cheque #879

408 00 400 00 8 00

300 00 18 00 9 00 327 00

Caja chica

El fondo de caja chica se crea una vez, y al llegar a cierto saldo se debe liquidar, esto es documentar los egresos, contabilizarlos y reponer el dinero utilizado Ejemplo:

Agosto 1, se emite el cheque #511 para establecer un fondo de caja chica de $100.Ag. 1 Caja chica Efectivo Establecimiento de fondo de caja chica 100 00 100 00

Al final de agosto, la caja chica indicaba gastos con su respectivo comprobante en los siguientes rubros: suministros de oficina, $28 franqueo postal (insumos de oficina), $22; insumos de tienda, $35, perodicos diarios (gastos administrativos diversos), $3.DETALLES VALES CAJA CHICASaldo inicial $ FECHA 10/08/2006 11/08/2006 18/08/2006 25/08/2006 PAGADO A Papeleria San Rey Correo El Salvador Super Selectos Pedro Sancho CONCEPTO Suministros Oficina Envio Corresp Insumos cafeteria Periodico No 23 2 2345 Recibo 1 $ $ $ $ VALOR 28.00 22.00 35.00 3.00 100.00

NUEVO SALDO $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 72.00 50.00 15.00 12.00 12.00 Saldo al Corte

Total a liquidar

$

88.00

Partida de reintegro de Caja Chica

Ag. 31 suministros de oficina suministros de tienda gastos administrativos diversos Efectivo Reposicin fondo de caja chica

50 00 35 00 3 00 88 00

Ejercicio Conciliacin BancariaConciliacin del mes de diciembre del ao pasado, segn estado de cuenta del Banco BBB Saldo del banco segn estado de cuenta al 31 dic ao pasado Mas: Cargos no correspondidos De nosotros (1) Depsito, Dic 8 (2) Dividendos, Dic 20 (3) Depsito, Dic 27 (4) Depsito, Dic 30 Del Banco (5) Cheque 14, Dic 30 Menos: Crditos no correspondidos De nosotros (6) Cheque 11, Dic 4 (7) Cheque 14, Dic 26 (8) Cheque 16, Dic 28 Del Banco (9) Depsito, Dic 20 Saldo segn nuestros libros. 15,000 21,000 29,800 3,000 1,000 2,000 1,500 33,500 50,800 10,000 1,000 15,000 6,000 17,300

Partidas 31 eneEn. 31 Banco CxC Por depsitos pdte contabilizar dic 20 15,000 15,000

En. 31 CxP Bancos Por cheque No 14 dic 30

1,500 1,500

Nuevo Saldo contable Bancos Despus Conciliacin = 29,800+15,000-1,500 = $43,300

CUENTA DEL BANCO BBB CON LA EMPRESA XXX Ene 2 Cheque 17 Ene 2 Cheque 11 Ene 4 Cheque 14 Ene 6 Cheque 19 Ene 12 Cheque 20 Ene 25 Cheque 22 Saldo 3,000 3,000 1,000 2,000 4,000 3,000 16,000 31,300 Ene 1 Saldo Ene 2 Depsito Ene 3 Depsito Ene 6 Depsito Ene 7 Dividendos Ene 31 Depsito 17,300 10,000 5,000 8,000 1,000 6,000 47,300

CUENTA DE LA EMPRESA XXX CON EL BANCO BBB Ene 1 Saldo Ene 2 Depsito Ene 4 Depsito Ene 15 Intereses Ene 16 Doc. al Cobro Ene 24 Depsito Ene 28 Depsito 43,300 5,000 6,000 400 6,000 5,000 7,000 72,700 Ene 4 Cheque 17 Ene 2 Cheque 18 Ene 5 Cheque 19 Ene 10 Cheque 20 Ene 15 Comisin Cobranza Ene 16 Cheque 21 Ene 30 Cheque 22 Ene 22 Cheque 23 Saldo 3,000 3,000 2,000 4,000 100 1,000 3,000 2,000 18,100 54,600

En este caso se da la particularidad que se tiene la conciliacin del mes anterior, que hay que tener en cuenta. Lo primero que hay que hacer es comparar los dos estados de cuenta (el del banco y el de la contabilidad de la empresa) y depurar todos los que estn bien en ambos registros. Solo quedaran sealadas las diferencias de las cuales pueden haber: Del mes anterior, que aparecen este mes: en este caso se marcan y no se incluyen en la conciliacin actual, porque ya fueron puestas en la anterior Del mes anterior que todava siguen pendientes: las del mes anterior que siguen pendientes Del mes actual: diferencias que estaran pendientes que son nuevas, encontradas este mes

Se procede a ordenar las diferencias que siguen pendientes en el formato de la conciliacin, tanto del mes anterior como las nuevas del presente mes.

Nota: en este caso el saldo inicial de la contabilidad es el del final de diciembre, lo que implica que las partidas de ajuste no se realizaron.

CUENTA DEL BANCO BBB CON LA EMPRESA XXX Ene 2 Cheque 17 Ene 2 Cheque 11 Ene 4 Cheque 14 Ene 6 Cheque 19 Ene 12 Cheque 20 Ene 25 Cheque 22 Saldo 3,000 3,000 Dic 1,000 Dic 2,000 4,000 3,000 16,000 31,300 Ene 1 Saldo Ene 2 Depsito Ene 3 Depsito Ene 6 Depsito Ene 7 Dividendos Ene 31 Depsito 17,300 10,000 Dic 5,000 8,000 Pdte 1,000 Dic 6,000 47,300

CUENTA DE LA EMPRESA XXX CON EL BANCO BBB Ene 1 Saldo Ene 2 Depsito Ene 4 Depsito Ene 15 Intereses Ene 16 Doc. al Cobro Ene 24 Depsito Ene 28 Depsito 43,300 5,000 6,000 6,000 Ene 4 Cheque 17 Ene 2 Cheque 18 Ene 5 Cheque 19 Ene 15 Comisin Cobranza 3,000 3,000 Pdte 2,000 4,000 100 Pdte 1,000 Pdte 3,000 2,000 Pdte 18,100 54,600

400 PdteEne 10 Cheque 20 5,000 Pdte Ene 16 Cheque 21 7,000 Pdte Ene 30 Cheque 22 72,700 Ene 22 Cheque 23 Saldo

Conciliacin del mes de diciembre del ao pasado, segn estado de cuenta del Banco BBB Saldo del banco segn estado de cuenta al 31 dic ao pasado Mas: Cargos no correspondidos De nosotros (1) Depsito, Dic 8 (2) Dividendos, Dic 20 (3) Depsito, Dic 27 (4) Depsito, Dic 30 Del Banco (5) Cheque 14, Dic 30 Menos: Crditos no correspondidos De nosotros (6) Cheque 11, Dic 4 (7) Cheque 14, Dic 26 (8) Cheque 16, Dic 28 Del Banco (9) Depsito, Dic 20 Saldo segn nuestros libros. 15,000 21,000 29,800 3,000 Procesad en enero 1,000 Procesad en enero 2,000 Pdte 1,500 33,500 50,800 10,000 Procesad en enero 1,000 Procesad en enero 15,000 6,000 Pdte Pdte 17,300

En diciembre se debi realizar partida por cheque 14 y deposito Dic 20, paro saldo segn libros ajustado

Por lo tanto, en la conciliacin se tiene los pendientes de diciembre que seguirn all Conciliacion Bancaria junto con los nuevos de enero para febrero, EjercicioSaldo Banco (+) Depositos pendientes en el banco Dic 27 Deposito Dic 30 Deposito Intereses Ene 16 Doc al cobro Ene 24 Deposito Ene 28 Deposito $ $ $ $ $ $ 15,000.00 6,000.00 400 6,000 5,000 7,000 $ 8,100 $ $ 31,300 39,400

(+) Notas de cargo (retiros) No registradas por la empresa

(-) Cheques y crditos (retiros) emitidos pendiente de cobro en el banco $ Dic 28 Cheque 16 $ 2,000.00 Ene 2, Cheque 18 $ 3,000 Ene 15, Comision Cobranza $ 100 Ene 16, cheque 21 $ 1,000 Ene 22, cheque 23 $ 2,000 (-)Remesas No registradas por la empresa Ene 6, Deposito Saldo segn contabilidad $ $ 8,000

8,000

$ 54,600.00

Partidas 31 eneEn. 31 Banco CxC Por depsitos pdte contabilizar ene 6 $8,000 8,000 8,000

Nuevo Saldo contable Bancos Despus Conciliacin = 41,100+23,000-1,500 = $62,600