Conceptos Generalessobre Presupuesto 1 (1)

7/23/2019 Conceptos Generalessobre Presupuesto 1 (1)

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1. PRESUPUESTO

CPC. MARIO E. CANCHARI MATIAS



INTRODUCCION

Los presupuestos constituyen una deas principaes !erra"ientas de

paneaci#n y contro$ por o tanto esi"portante conocer cua es ai"picaci#n de os "is"os en adirecci#n de una e"presa y as

%enta&as o des%enta&as 'ue se deri%ande dise(o e i"pe"entaci#n de unpan presupuestario.



)ENERALIDADES

E punto de partida de proceso depaneaci#n de utiidades es edia*nostico de os +actores

e,ternos e internos 'ue puedena+ectar ne*ati%a"ente opositi%a"ente as estrate*ias$ os

pro*ra"as$ os proyectos dein%ersi#n y as po-ticas 'ue se%ayan a estaecer en cada /rea

+unciona.



)ENERALIDADES

E dia*nostico e,terno se asa enprecisar os +actores de entorno

'ue pueden incidir sore e +uturode a or*ani0aci#n$ entre os cuaesse puede destacar as po-ticas*uerna"entaes en os ca"pos"onetarios$ saaria$ sca y deco"ercio e,terior.



)ENERALIDADES

Otros +actores 'ue pueden incidirson2

as tendencias de os +en#"enos

econ#"icos 3in4aci#n$ de%auaci#ny costo de dinero5.

Las actitudes de a co"petencia.

Las po-ticas de co"erciai0aci#ni"pantadas por os pro%eedores.



)ENERALIDADES

E dia*nostico per"itir/ conocer

os aspectos +a%oraes 'uecon%iene apro%ec!ar y osaspectos des+a%oraes 'ue !ay'ue contrarrestar.



)ENERALIDADES

E dia*nostico interno deter"ina as deiidadesy as +ortae0as 'ue tiene a e"presa paraco"petir y estudiar %ariaes co"o2

Precio$

Caidad de sus productos o ser%icios$ Naturae0a de ser%icio a ciente

)rado de actuai0aci#n tecno#*ica

Posiciona"iento "ercanti

Situaci#n nanciera Opini#n de os in%ersionistas e instituciones

nancieras con as 'ue podr-a "ane&ar posiesoperaciones de endeuda"iento.



)ENERALIDADES

Las concusiones aportadas por osdia*n#sticos interno y e,terno constituir/na pata+or"a para denir2

E +uturo de a or*ani0aci#n

Tra0ar panes de desarroo

Estaecer estrate*ias co"petiti%as

Seeccionar e ca"ino de creci"iento "as

con%eniente 3intensi%o$ inte*rado odi%ersicado5

6uscar e peno e"peo de os recursos

econ#"icos disponies y %iaes de conse*uir.



)ENERALIDADES

Co"o os panes no son de "odoa*uno in4e,ies y se e,i*e a

co"paraci#n per"anente de ospron#sticos y as reai0aciones$ una%e0 se pon*a en "arc!a e proceso

de panea"iento deeco"pe"entarse con una auditoria.



)ENERALIDADES

Esta auditoria cone%ar-a a concuir'ue2

La paneaci#n y e contro nanciero

co"o parte de a paneaci#n estrat7*icase "ateriai0an por "edio de unpresupuesto.

E presupuesto es un co"peto pannanciero dise(ado para orientar ae"presario !acia a consecuci#n de as"etas propuestas.



UBICACIÓN DEL PRESUPUESTO ENEL TIEMPO

Los datos !ist#ricos sontrascendentaes para aeaoraci#n de presupuesto$ ya

'ue$ por e&e"po$ a e%ouci#n deas %entas$ dada en %aoresasoutos o porcentuaes puede

constituir un par/"etro 'ue sedee considerar en a proyecci#nde as %entas para periodos

+uturos.




E presupuesto i"pica "ateriai0aros panes e"presariaes enin+or"aci#n cuantitati%a y "onetaria$

es i*ua"ente e ci"iento de osestados nancieros proyectados yrepresenta a ase para a to"a de

decisiones$ por cuanto per"itepre%er as condiciones econ#"icasde a e"presa.




Condiciones econ#"icas2

Endeuda"iento

Li'uide0Rotaci#n 8ondos in%ertidos

Naturae0a transaccionesnancieras




En a eaoraci#n de pan presupuestasie"pre dee"os uicarnos en tres"o"entos en e tie"po2

1. E pasado 3In+or"aci#n Hist#rica59. E Presente 3anai0ar y e%auar o

pasado5

:. 8uturo 3Presupuesto$ es decir seestaecen "etas y o&eti%os acu"pir5.



DEFINICION

Los presupuestos datan de si*o ;<III$cuando e"pe0aron a ser utii0adospara presentar os *astos de Reino en)ran 6reta(a$ a i*ua 'ue seestaec-an a*unas pautas dee&ecuci#n y contro.

En a se*unda d7cada de si*o ;I; os

presupuestos +ueron adoptados en8rancia y Estados Unidos co"oee"ento controador de *asto puico.



DEFINICION

Soo !asta a se*unda decada desi*o ;; e"pe0aron a serutii0ados por a e"presa pri%ada$

ya 'ue co"en0aron a notar osenecios 'ue se podian oteneren cuanto a contro de costos y

*astos y a a paneacion de asutiidades.



DEFINICION

En a actuaidad os enecios deutii0ar un pan presupuesta son "uye%identes$ deido a 'ue su"inistrain+or"aci#n concerniente a a i'uide0y so%encia de a e"presa$ ayuda adetectar proe"as reacionados cone "ane&o de os recursos "onetarios

y a a +or"uaci#n de po-ticasreacionadas con os "is"os.



DEFINICION

La paara presupuesto se deri%ade %ocao +rances bouggete, 'uesi*nica =osa>$ posterior"entese adopta de in*es e ter"inobudget, 'ue e'ui%ae en espa(o a=presupuesto>.



DEFINICION

La paara presupuesto estacon+or"ada por e pre&o pre, 'ue

si*nica =antes de>$ y de su&osupuesto, 'ue si*nica =!ec!o>.Por o tanto$ presupuesto

itera"ente si*nicar-a =antes de!ec!o>



DEFINICION

=Un presupuesto es a esti"aci#n

pro*ra"ada$ en +or"a siste"/tica? deas condiciones de operaci#n y de osresutados a otener por una

or*ani0aci#n$ en un periododeter"inado> 3Crist#a de R-o5.

Un presupuesto es un "7todosiste"/tico y +or"ai0ado para o*raras responsaiidades directi%as depanicaci#n$ coordinaci#n y contro>3)enn @esc!5.



IMPORTANCIA

La existencia del presupuesto tiendea convertirse en un fn y no en unmedio que acilite la gestiónadministrativa.

a 'ue toda a e"presa se %ueca!acia a preparaci#n de presupuestoy se o%idan de as aores

pri"ordiaes. Mas *ra%e aun$ escuando a ad"inistraci#n se con%ierteen un esca%o de presupuesto.



IMPORTANCIA

En cua'uier tipo de e"presa$ aeciencia y producti%idad de aad"inistraci#n se deen "ani+estar enas utiidades y en a creaci#n de %aor

en e ne*ocio? esto es posie en a"edida 'ue en a e"presa se redu0canos in%entarios$ se creen nue%osne*ocios$ se redu0can os desperdicios$!aya una "ayor rotaci#n de a carteray se ei"inen os acti%os i"producti%os.



IMPORTANCIA

Lo anterior se puede o*rar en a"edida 'ue se desarroe un uenproceso de paneaci#n y contro$ y

uno de os recursos 'ue se puededisponer es e presupuesto$ ya 'uesoa"ente "ediante su

i"pantacion en una e"presa sepuede pensar sore una ases#ida en o*rar2



IMPORTANCIA

• Retornar a os socios un

rendi"iento'ue &usti'ue e costo de capita'ue

esta so"etido a ries*o.• Interreacionar as +unciones de%enta$

producci#n$ co"pras y nan0as enprocura de a consecuci#n de oso&eti%osE"presariaes.

• 8i&ar poiticas y estrate*ias para



VENTAJAS

1.Per"ite deter"inar si a e"presadispone de os recursos re'ueridospara e desarroo de as acti%idadespaneadas$ y en caso de no ser as-$

per"ite %isionar posies aternati%aspara a consecuci#n de os "is"os.

9.Su"inistra in+or"aci#n nanciera 'ueper"ite adoptar as decisiones 'ue

potencia"ente e%en a a e"presa aotener "e&ores resutados.

:.8aciita a acti%idad de contro 'ue se

dee desarroar en a e"presa.



VENTAJAS

B.Per"ite e&ercer un "e&or contro deos est/ndares de "ateriaes$ "anode ora y costos indirectos de+aricaci#n$ deido a 'ue estos

sir%en co"o ase para a eaoraci#nde presupuesto.

.Per"ite ponderar e %aor de asdi+erentes acti%idades 'ue se

desarroan en a e"presa y 'ue sereacionan con a acti%idadpresupuesta.

.Per"ite traa&ar con costos



VENTAJAS

.Per"ite tener caridad en cuanto a as

"etas sore in*resos$ costos y *astos'ue dee cu"pir cada departa"ento dea e"presa.

F.Per"ite reai0ar una adecuadapaneaci#n y contro de os costos deproducci#n y de os *astos operati%os dea e"presa.

G.Per"ite anai0ar as %ariaciones 'ue sepresenten entre os costospresupuestados y os costos rea"ente

incurridos en un deter"inado periodo$



DESVENTAJAS

1.Los presupuestos tienen un ato

*rado de su&eti%idad$ deido a 'uesie"pre se preparan de acuerdo cona %isi#n 'ue os encar*ados de

prepararos ten*an sore asdi+erentes %ariaes de entorno 'ueinter%ienen o 'ue tienen in&erenciaen e "is"o.

9.Su i"pantacion es costosa yre'uiere tie"po$ por o cua osresutados 'ue se deri%en de "is"o

no son in"ediatos.



DESVENTAJAS

:.Re'uiere de co"pro"iso de todosos esta"entos de a e"presa para'ue pueda +uncionar$ o cua no

sie"pre es posie.B.A*unos ad"inistradores os %en

co"o una ca"isa de +uer0a y see"pe(an en cu"pir as "etaspresupuestadas con e,actitud? estain4e,iiidad no es per"ite e,porarnue%as aternati%as nancieras u

operacionaes.



LOS PRESUPUESTOS Y SU RELACIONCON LAS FUNCIONES

ADMINISTRATIVAS

A.Planeación: E presupuesto por sisoo es un pan cuantitati%o 'ueanticipa as acciones 'ue deen

desarroarse$ aun'ue os resutados'ue se oten*an depender/n de acaidad de a in+or"aci#n !ist#rica$tanto nanciera co"o estad-stica$ ya'ue a partir de estos resutadospasados proyectar os resutados+uturos. Es i"portante recacar 'ue as

acciones 'ue se e"prendan deen




ADMINISTRATIVAS

B.Orani!ación: Despu7s de !aerestaecido os o&eti%os *eneraes dea e"presa$ se deen +or"uar os

o&eti%os de cada /rea +unciona. Loanterior +aciita deter"inar e desarroode as acti%idades para cada /rea y eacance de os o&eti%os particuares.Ade"/s per"ite un %erdaderoen*rana&e entre todas as +unciones$co"o consecuencia de a

interdependencia entre as di+erentes




ADMINISTRATIVAS

C.C""r#inación: Contriuye a o*rare e'uiirio en a eaoraci#n de ospresupuestos$ ya 'ue para eaorar

e presupuesto de un /rea esnecesario to"ar in+or"aci#n de asotras /reas$ en %irtud de ainterdependencia.

D.Dirección: E presupuesto es una!erra"ienta i"portante en a to"ade decisiones y cu"pi"iento de

po-ticas y %isionar as acti%idades




ADMINISTRATIVAS

E.C"n$r"l: La acci#n controadora deos presupuestos es inne*ae$ es e"ecanis"o 'ue per"ite co"parar

o presupuestado con o e&ecutado$y da pie a an/isis de as%ariaciones 'ue se !ayanpresentado con a naidad deadoptar as "edidas correcti%as. Epresupuesto per"ite adoptarsouciones a tie"po$ es decir antes

'ue sean irre%ersies para a



INTRODUCCION A LA PLANEACIONESTRATE%ICA

La *oai0aci#n y a tecnoo*-a !andado u*ar a un creciente au"ento

en a co"petencia a todos osni%ees.Los ca"ios$ no soo r/pidos sinodra"/ticos$ 'ue se presentan en eentorno oi*an a a ad"inistraci#nde as e"presas a pensar en +or"aestrat7*ica.



PLANEACION ESTRATE%ICA

La paneaci#n estrat7*ica !a sido

considerada co"o uno de osdescuri"ientos "as i"portantes de aAd"inistraci#n de E"presas en os

ti"os a(os.A(os atr/s a paneaci#n estrat7*ica noera tan necesaria co"o o esactua"ente$ dado 'ue os ca"ios 'uee pantea e entorno a as e"presas estan r/pido$ 'ue estas no tienen tie"po deadaptarse a un ca"io cuando

nue%a"ente se deen i"pantar ca"ios




La in%esti*aci#n y e desarroo son e

piar de a paneaci#n estrat7*ica yase*uran e +uturo de a or*ani0aci#n$orient/ndoa !acia unas "etas

preestaecidas$ es decir$ paneadas.

La Planeación Estratégica es un proceso para fjar estrategiasgenerales de acción que permitanalcanar en el uturo las metas yobjetivos que una organiación se fja

en el presente.



VENTAJAS PLANEACION ESTRATE%ICA

• Me&ora e +unciona"iento de aor*ani0aci#n deido a 'ue a *u-a"as directa"ente a cu"pi"ientode su "isi#n.

• Per"ite preparar a a or*ani0aci#npara 'ue en+rente con 7,ito unentorno ca"iante y con "enos

costos +uturos.• Per"ite a os ad"inistradoresreconocer as oportunidades

se*uras y ries*osas$ y por




Un proceso de paneaci#n dee teneras si*uientes caracter-sticas2• Sencio• Adaptae a todas as /reas

• Estandari0ado• Co"prensie• Adaptae para e corto$ "ediano y

ar*o pa0o• Cuanticado• Adaptae a as di"ensionesestrat7*icas y operati%as



PROPOSITOS DE LA PLANEACION

Planeación de la misión! Dene cuaes%aores "oraes$ 7ticos y econ#"icospretende acan0ar a or*ani0aci#n$ 'ueoso+-a se*uir y cua representa e

uti"o y "as ato o&eti%o de a "is"acon reaci#n a sus "ercados yproductos.

Planeación de objetivos materiales! Sereere a tipo de ienes y ser%icios'ue se 'uieren producir$ as- co"o os%o"enes 'ue se desean acan0ar.




Planeación de objetivos ormales!Hace reaci#n a e'uiirio entre osinsu"os y os resutados$ es decir$ si ae"presa panea acan0ar "ayores

utiidades o si soa"ente desea curirsus costos.Planeación de la estructura! Para

ase*urar os o&eti%os anteriores$ apaneaci#n dee proponer unaestructura adecuada2 JD#nde %a aproducir$ con 'ue recursos y con 'ue

estructura tecno#*icaK




Planeación del proceso "sico! Deedenirse e proceso "ateria+-sico.Esto se reere a a coordinaci#ne,istente entre e apro%isiona"iento

de os su"inistros$ a trans+or"aci#n y%enta de os ienes y ser%icios$ paraase*urar e nancia"iento de os

procesos.



COMPONENTES DEL PROCESO DEPLANEACION ESTRATE%ICA

MISION

ANALISISEXTERNO

ANALISIS DELDESEMPEÑO YEXPECTATIVAS

ANALISISINTERNO

AGENDA ESTRATEGICAOBJETIVOS Y PROGRAMAS

DE ACCION AMPLIOS

PLANES DEEJECUCION

CONTROL DE LAEJECUCION




#isión! Es a i"a*en actua 'ue en+ocaos es+uer0os 'ue reai0a a or*ani0aci#npara conse*uir os prop#sitos

+unda"entaes$ indica de "aneraconcreta donde radica e 7,ito de ae"presa.

$n%lisis del desempe&o y expectativas!

Es e "edio por e cua a e"presareai0a un reconoci"iento de su reaidadinterna$ y co"prende un an/isis dedese"pe(o de a "is"a en os ti"os

a(os en todas sus /reas$ %entas$




$n%lisis Externo! Es a identicaci#n deos *rupos estrat7*icos y e an/isis dea co"petencia$ a i"a*en de os

productos y ser%icios de a e"presa+rente a os co"petidores. Se anai0anas oportunidades y a"ena0as de aor*ani0aci#n.

$n%lisis 'nterno! Consiste en e an/isisde a cadena de %aor de a e"presa enco"paraci#n con a de a co"petencia

"as ree%ante. Se identican 8ortae0as




La agenda estratégica! Co"prende a+or"uaci#n de os panes de acci#n yos o&eti%os 'ue respondan a as

oportunidades$ a"ena0as$ +ortae0as ydeiidades identicadas en ae"presa.Planes de Ejecución! Hace re+erencia aa asi*naci#n de responsaiidades pora eaoraci#n detaada de osproyectos estrat7*icos.




(ontrol de la Ejecucion! Co"prende asacti%idades de se*ui"iento de panestrate*ico$ as correcciones a a

e&ecucion$ os a&ustes a os panes deaccion y ad"inistracion porconsecuencias



CLASIFICACION DE LOS PRESUPUESTOS

Los presupuestos pueden casicarse

desde di+erentes puntos de %ista? eorden de prioridades 'ue se es dedepende de as necesidades de os

usuarios de os "is"os2

1.Presupuestos se*n a 4e,iiidad9.Presupuestos se*n e periodo 'ue

curan:.Presupuestos Operati%osB.Presupuestos 8inancieros

.Presupuestos de Sector Puico




1 .P r e s u p u e s t

o s s e ! "

# $

% # e& ' ( ' # ' ) $ )

1.1. Presupuestos r*')os+ est,t'-os o %'osEstos presupuestos por o *enera se !acen para unni%e nicode acti%idad. Este tipo de presupuesto no per"itereai0ara&ustes de acuerdo con as %ariaciones 'ue se !ayan

presupuestados. Pr/ctica"ente a utii0aros se estareai0andoun contro por anticipado$ desconociendo e entorno en'ue se"ue%e a e"presa.

1./. Presupuestos %#e&'(#es o 0$r'$(#es

Se e#$(or$" p$r$ )'%ere"tes "'0e#es )e $-t'0')$) so"

%,-'#2e"te $)$pt$(#es $ #$s -o")'-'o"es e-o"32'-$s4ue se prese"te". Per2'te" 2ostr$r #os '"resos -ostos $stos $-or)es -o" e# 0o#u2e" )e $-t'0')$) )e #$E2pres$.

C S C C O OS S S OS




/ .P r e s u p u e s t o s

s e ! "

e# p er ' o ) o

4 u e

- u ( r $"

/.1. Presupuestos $ -orto p#$5o

Son os 'ue aarcan as operaciones de ae"presa por un periodo de un a(o o "enos.

/./. Presupuestos $ #$ro p#$5o

Por o *enera curen periodos entre dos a cinco a(os. Serecurren a este tipo de presupuestos cuando se paneanproyectos de in%ersi#n para actuai0aci#n de a tecnoo*-aa"piaci#n de a capacidad instaada$ e,pansi#n de "erc





: .P r e s u p u e s t o s

O p er at i % o

s

Presupuesto de <entas

Presupuesto de producci#n

Presupuesto de "ateriaes

Presupuesto de "ano de ora

Presupuesto de CI8

Presupuesto de *astos





B .P r e s u

p u e s t o s

1 n an c i e

r o s

6.1. Presupuestos )e -$$

Se construyen a partir de os in*resospronosticados por concepto de %entas acontado$ recaudo de %entas acr7dito y otros %aores de +/ci reai0aci#n.Consoida asEntradas y saidas de +ondos "onetarios.

6./. Presupuestos )e ero$-'o"es -$p't$#'5$(#es

Controa as in%ersiones capitai0aes reacionadas con acti%&os. Este presupuesto dee reacionar as in%ersiones

destinadas a ad'uisici#n de panta y e'uipo$ e i*ua"ente esde *ran utiidad a e%auar as di+erentes aternati%as dein%ersi#n y e re'ueri"iento y disponiiidad de +ondos"onetarios en e tie"po.





).Presupuestos del *ector Publico! Son os

'ue preparan as entidades de Estadopara cuanticar os recursos necesariospara e desarroo nor"a de susacti%idades. Estos presupuestos deenincuir os saarios de os +uncionarios desector puico$ a in%ersi#n$ aa"orti0aci#n de a deuda puica$ *astos

de +unciona"iento y os dese"ososreacionados con oras de eneciosocia.

+.Presupuestos del sector privado! Son os

'ue utii0an as e"presas particuares

ETAPAS EN LA ELABORACION DEL



ETAPAS EN LA ELABORACION DELPRESUPUESTO

Para eaorar un presupuesto consistente

con os o&eti%os de a e"presa escon%eniente se*uir as si*uientes etapasen a eaoraci#n de pan presupuesta21.Preiniciaci#n 3dia*n#sticos interno ye,terno$ o&eti%os$ estrate*ias ypo-ticas5

9.Eaoraci#n de presupuesto

:.E&ecuci#nB.Contro.E%auaci#n

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