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CONTRALORÍA INTERNA DE LA COMISIÓN FEDERAL DE COMPETENCIA ECONÓMICA

NÚMERO DE AUDITORÍA DE ORIGEN: 02/2014 NÚMERO DE OBSERVACIÓN DE ORIGEN: 07 CCJM1sróN FD>EMAl. lll:

COMFEl F.NCL\ ECONÓMICA CÉDULA DE SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES NÚMERO DE AUDITORÍA

DE SEGUIMIENTO: 03/2015 ..,; ELABORADA POR: ECP/OMA SUPERVISADA POR: ROSA

COMISIÓN FEDERAL DE COMPETENCIA ECONÓMICA

OBSERVACIÓN DE ORIGEN

CONTROL Y BASE DE CALCULO DE LA PRIMA QUINQUENAL

Derivado del análisis de las operaciones de la Dirección General Adjunta de Recursos Humanos y Materiales, se identificó que la Subdirección de Personal no cuenta con un control eficiente y eficaz para la consideración de la antigüedad de los trabajadores, con vistas a cumplir con la obligación de pagar la Prima Quinquenal, contenida en el marco de prestaciones del ente autónomo, en detrimento de los trabajadores de la COFECE y en consecuencia al pago de la obligación que se dejó cubrir al servidor público.

CAUSA:

Debilidad en los controles internos de la Dirección General Adjunta de Recursos Humanos y Materiales EFECTO:

Riesgo de impactos laborales en la plantilla organizacional, incumplimiento de obligaciones laborales ..

PREVENTIVA:

El Director General Adjunto de Recursos Humanos y Materiales, deberá girar instrucciones pertinentes, a la Subdirección de Personal a efecto de que se dé especial atención a la consideración de la antigüedad de los trabajadores para el pago de la Prima Quinquenal, en tanto se implanta la correctiva.

ÁREA AUDITADA: DIRECCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓN

SEGUIMIENTO

TERCER Y ULTIMO SEGUIMIENTO:

Con fecha 16 de febrero de 2015, la Dirección General Adjunta de Recursos Humanos remitió a esta Contraloría Interna, el oficio DG.ARH-2015-010, en alcance al oficio DGARH-2015-001, expresando en dicho oficio que se implementaron diversas medidas con relación al control y base de cálculo de la prima quinquenal, que dieron como resultado la actualización de pago de quinquenio para los servidores públicos que adquieren dicho derecho. Esta actualización se llevó a cabo en la segunda quincena de noviembre de 2014 y en la primera quincena de febrero de 2015, ello sin que el servidor_ público tuviera que hacer requerimiento alguno. Adjuntando documentación soporte al respecto.

CONCLUSIÓN:

Derivado de la revisión y análisis de lo anterior se determina que lo expresado y soportado por documentación adjunta, es suficiente para atender las acciones preventivas y correctivas materia de la cédula de origen.

En virtud de lo anterior la observación se tiene por solventada.

SEGUNDO SEGUIMIENTO:

No se remitió información a la Contraloría Interna, con tiempo prudente para su estudio.

MTRO. ROGER DANIEL SALAZAR AZCORRA l:lFECTaltEALOTCRA.

Este documento forma parte de un expediente clasificado como reservado en términos de los articulas 13 fracción V y 14 fracción VI de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental (Auditoría No. 03/2015)

L.C OMAR EDINA ANDRADE SUBDIRECTOR DE AUDITORÍA

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DE ORIGEN: 02/2014 NÚMERO DE OBSERVACIÓN DE ORIGEN: 07

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CÉDULA DE SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES NÚMERO DE AUDITORÍA DE SEGUIMIENTO: 03/2015 ELABORADA POR: ECP/OMA SUPERVISADA POR: RDSA



CORRECTIVA:

La Subdirección de Personal deberá establecer las medidas de control para el pago de la Prima Quinquenal, contenida en el marco de prestaciones del ente autónomo y resarcir las que hasta la fecha se han dejado de cubrir. ·

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SEGUIMIENTO

PRIMER SEGUIMIENTO:

Por medio del oficio COFECE-DGARHyM-2014-167 de fecha 22 de mayo de 2014, los responsables de la atención de la observación expusieron a la Contraloría Interna, lo siguiente:

"Con relación al inciso a) "control y base de cálculo de la prima quinquenal", la Subdirección a mi cargo, está implementando una base de datos relacionada con la antigüedad del personal que labora en la Comisión Federal de Competencia Económica (COFECE), con la cual se llevará un registro y control de los años de servicios prestados tanto al Gobierno Federal como a la COFECE, con los siguientes propósitos:

1.- Que el personal se vea retribuido con la prima quinquenal prevista en el Manual de Percepciones de los Servidores Públicos de la COFECE, de acuerdo a su antigüedad.

2.- Que la actualización de los quinquenios se efectúe en forma automática, sin que sea necesario formular solicitud alguna por·parte del servidor público, como se venía haciendo."

CONCLUSIÓN:

Derivado de la revisión y análisis de lo expuesto con motivo del seguimiento, se concluye que lo expuesto · es insuficiente para solventar la observación, toda vez que la responsable de la atención de la observación, manifiesta sin aparejar soporte alguno, que se encuentra en proceso de implementación un

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Este documento forma parte de un expediente clasificado como reservado en términos de los artículos 13 fracción V y 14 fracción VI de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental (Auditoría No. 03/2015)

MTRO. ROGER DANIEL SALAZAR AZCORAA DI FECTa!CEALDTa=ÍA

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HOJA No: 3 DE 3 NÚMERO DE AUDITORÍA



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CÉDULA DE SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES NÚMERO DE AUDITORÍA DE SEGUIMIENTO: 03/2015 ELABORADA POR: ECP/OMA SUPERVISADA POR: ROSA



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SEGUIMIENTO

control en el tenía de referencia, asimismo, no se presenta evidencia alguna, de que se hayan resarcido a la fecha las prestaciones que se dejaron de cubrir a los trabajadores, por el concepto observado.

En virtud de lo anterior, la observación de referencia se tiene como no solventada.

Fecha de firma: ?..'?:J / ~Jo (?c.{o / 20 lS

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DE ORIGEN: 02/2014 NÚMERO DÉ OBSERVACIÓN DE ORIGEN: 09

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CÉDULA DE SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES NÚMERO DE AUDITORÍA DE SEGUIMIENTO: 03/2015 ...--ELABORADA POR: ECP/OMA SUPERVISADA POR: ROSA

COMISIÓN FEDERAL DE COMPETENCIA ECONÓMICA I ÁREA AUDITADA: DIRECCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓN

OBSERVACIÓN DE ORIGEN I SEGUIMIENTO

FALTA DE PROCEDIMIENTOS Y/O CRITERIOS PARA EL I TE.RCER Y ULTIMO SEGUIMIENTO: OTORGAMIENTO DE LOS VALES Y PRÉSTAMOS DEL ISSSTE.

Derivado del análisis a los registros para el otorgamiento de vales del empleado del mes, vales de fin de año y créditos del ISSSTE, otorgados al personal de la COFECE, se identificó que no existen procedimientos y/o criterios para el otorgamiento de las prestaciones de referencia, lo que provoca que la Subdirección de Personal los proporcione de manera discrecional.

CAUSA:

Debilidad en el diseño normativo de las disposiciones internas del ente autónomo.

EFECTO:

Riesgo de ejerc1c10 de gasto en desapego a principios normativos, riesgo de impactos en la productividad y eficiencia del capital humano, por impactos negativos en sus incentivos y derechos.

PREVENTIVA:

El Director General Adjunto de Recursos Humanos y Materiales, deberá instruir a la Subdirección de Personal, la implementación de procedimientos, lineamientos y/o criterios internos para el otorgamiento de las prestaciones referidas, a manera de dar mayor transparencia en su otorgamiento.

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Con fecha 16 de febrero de 2015, la Dirección General Adjunta de Recursos Humanos remitió a esta Contraloría Interna, el oficio DGARH-2015-01 O, · en alcance al oficio DGARH-2015-001, expresando en dicho oficio que por lo que respecta a la entrega de vales de despensa para el empleado del mes, la SORH, ha seguido de manera puntual el procedimiento que se describió en el antecedente de este oficio. Se anexa relación de servidores públicos que obtuvieron estos vales en el año 2014, en el que se refleja el apego al procedimiento para entregar los vales, y se aprecia que la entrega de 13 estímulos mensuales, en el año pasado, se llevó a· cabo, en términos de lo que manifiesta la remitente; de manera equitativa, al no ser posible otorgar el estímulo a un servidor público por cada Unidad Administrativa. Asimismo, manifiesta que dicha área se encuentra integrando una propuesta de ajuste a dicha prestación, la que será presentada a la consideración del pleno el próximo 19 de febrero actual, en el Manual de Remuneraciones, a ser publicado en el mes de febrero. Con relación a los préstamos del ISSSTE se anexa copia de la pantalla publicada en el portal de intranet de la Comisión, en lo relativo a dicha prestación, en la que se refleja el número de folio otorgado a quienes han solicitado préstamo del ISSSTE, a fin de que se obtenga este beneficio de manera equitativa.

CONCLUSIÓN:

Derivado de la revisión y análisis de lo anterior se determina que lo expresado y soportado por documentación adjunta, es suficiente para atender las acciones preventivas y correctivas materia de la cédula de origen.

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L.C OMAR MEDINA ANDRADE SUBDIRECTOR DE AUDITORÍA

\) Este documento forma parle de un expediente clasificado como reservado en términos de los artículos 13 fracción V y 14 fracción VI de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental (Auditoría No. 03/2015)

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CÉDULA DE SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES

HOJA No: 2 DE 10 NÚMERO DE AUDITORÍA DE ORIGEN: 02/2014 NÚMERO DE OBSERVACIÓN DE ORIGEN: 09 NÚMERO DE AUDITORÍA . DE SEGUIMIENTO: 03/2015 ELABORADA POR: ECP/OMA SUPERVISADA POR: ROSA

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COMISIÓN FEDERAL DE COMPETENCIA ECONÓMICA ÁREA AUDITADA: DIRECCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓN


CORRECTIVA:

La Subdirección de Personal deberá remitir a esta Contraloría Interna, el criterio utilizado para el otorgamiento de dichas prestaciones.

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V

SEGUIMIENTO



No se remitió información a la Contraloría Interna, con tiempo prudente para su estudio. ·

PRIMER SEGUIMIENTO:

Por medio del oficio DRHyM-2014-023 de fecha 30 de abril de 2014, el Director General Adjunto responsable de la atención de la observación, giró exhorto de fortalecimiento de controles e instrucción de atención de la observación de referencia.

Asimismo, por medio del oficio COFECE-DGARHyM-2014-167 de fecha 22 de mayo de 2014, la Subdirectora responsable de la atención de la observación, expuso a la Contraloría Interna, lo siguiente: ·

"EMPLEADO DEL _MES. Criterio utilizado para su entrega. El personal operativo (niveles 2 a 11 ), para ser acreedor a este reconocimiento, debe:

• Contar con una antigüedad mínima de 6 meses en la COFECE.

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LC OMAR MEDINA ANDR'ADE SUBDIRECTOR DE AUDITORÍA

MTRO. ROGER DANIEL SALAZAR AZCORRA DI FEGTffiCEALOTCRA. .....

Este documento forma parte de un expediente clasificado como reservado en términos de los artículos 13 fracción V y 14 fracción VI de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental (Auditoría No. 03/2015) ~

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COMISIÓN Fl'Uf.RAl. DF. COMPOENCL\ ECONÓMICA

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HOJA No: 3 DE 10 NÚMERO DE AUDITORÍA DE ORIGEN: 02/2014 NÚMERO DE OBSERVACIÓN DE ORIGEN: 09 NÚMERO DE AUDITORÍA DE SEGUIMIENTO: 03/2015 ELABORADA POR: ECP/OMA SUPERVISADA POR: ROSA

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COMISIÓN FEDERAL DE COMPETENCIA ECONÓMICA ÁREA AUDITADA: DIRECCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓN ·


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. SUBDIRECTOR DE AUDITORÍA

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SEGUIMIENTO

• Obtener la máxima calificación en la "Cédula de Evaluación" , (Es importante mencionar que la evaluación en cita, la realiza el jefe inmediato y la autoriza el Titular de la Unidad Administrativa)

Una vez que esta Subdirección recibe las cédulas de evaluación de todo el personal operativo, realiza una revisión, selecciona las cédulas de . los servidores públicos que obtuvieron la máxima calificación y verifica que el servidor público cuente con una antigüedad mínima de seis meses en la COFECE y entrega el estimulo (criterio utilizado hasta el 31 de diciembre del 2013). A partir del 1 º de enero del 2014, se aplica el criterio tomando en consideración la fecha de ingreso a la COFECE. Cabe mencionar, que actualmente se encuentran en revisión los lineamientos para el otorgamiento del estimulo del empleado del mes.

VALES DE FIN DE AÑO.

Esta prestación se encuentra prevista en los "Lineamientos específicos para el otorgamiento de la Medida de Fin de Año del ejercicio 2013 en la Comisión Federal de Competencia Económica", (Lineamientos) autorizados por el Órgano de Gobierno de la Comisión Federal de Competencia Económica (COFECE) mediante acuerdo número CFCE-101-2013 de fecha 5 de diciembre de 2013, se adjunta copia para pronta referencia como anexo 1, en el que se establecieron los criterios y procedimientos para su otorgamiento.

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L.C OMAR MEDINA ANDA.A.DE SUBDIRECTOR DE AUDITORÍA

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HOJA No: 4 DE 10 NÚMERO DE AUDITORÍA DE ORIGEN: 02/2014 NÚMERO DE OBSERVACIÓN DE ORIGEN: 09 NÚMERO DE AUDITORÍA DE SEGUIMIENTO: 03/2015 ELABORADA POR: ECP/OMA SUPERVISADA POR: RDSA

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COMISIÓN FEDERAL DE COMPEíENCIA ECONÓMICA ÁREA AUDITADA: DIRECCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓN


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SEGUIMIENTO

De los Lineamientos en cita, resulta importante destacar lo siguiente: a) Los sujetos a los cuales aplicaron los Lineamientos de conformidad

con lo establecido en el acuerdo SEGUNDO, fue el personal operativo en activo en la COFECE, así como el personal en activo en una plaza de mando o enlace que durante el ejercicio 2013, ocupo un periodo menor a un año en una plaza operativa en el COFECE o en la entonces Comisión Federal de Competen.cia CFC. ~

b) Se estableció el otorgamiento de la medida de fin de año en vales de despensa hasta por la cantidad de $1O,100.00 (Diez Mil cien pesos 00/100 M.N.), la cual debía entregarse de manera oportuna y en una sola exhibición en el mes de diciembre de conformidad a lo establecido en los acuerdos CUARTO Y QUINTO de los aludidos Lineamientos.

c) La COFECE estaba obligada a entregar la parte proporcional de la medida de fin de año, en los casos en que los beneficiados hubieran prestado sus servicios por un periodo menor a un año en una plaza operativa en la extinta CFC o en la COFECE y continuaran en activo en una plaza de mando o enlace, ello de conformidad con lo establecido en el acuerdo SEXTO de los Lineamientos en cita.

En atención a lo establecido en los Lineamientos, esta Subdirección realizo las siguientes acciones: , ·

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LIC. EN !QUE ABRERA PAZ SUBDIRECTOR DE AUDITORÍA

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SEGUIMIENTO

PRIMERO.- Identificó a los servidores públicos con nivel operativo en activo, localizando:

• Que al 1 º de diciembre de 2013, la COFECE contaba con un total de 39 servidores públicos en activo con nivel operativo.

• Que 6 servidores públicos prestaron sus servicios en una plaza operativa en la entonces CFC o en la COFECE por un periodo menor

· a un año, como se detalla en la tabla siguiente: (se anexa tabla).

Por lo que al 1 º de diciembre del año 2013, y adicionando a los servidores públicos que ocuparon plaza operativa (menor a un año), la COFECE contaba con un total de 45 servidores públicos a los que aplicaba dicha medida.

SEGUNDO.- Una vez identificado al personal en activo, esta Subdirección entregó en vales de despensa la medida de fin de año de la siguiente manera:

• A 39 servidores públicos se les entrego la cantidad de $1O,100.00 (Diez Mil cien pesos 00/100 M.N.) en vales de despensa.

• A 6 servidores públicos que durante el ejercicio 2013, ocuparon una plaza operativa y continuaban en . activo en una plaza de mando o enlace, se les entregó la parte proporcional de la medida de fin de año. Es importante mencionar, que la suscrita no realizó los cálculos para el pago de la parte proporcional.

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HOJA No: 6 DE 10 NÚMERO DE AUDITORÍA DE ORIGEN: 02/2014 NÚMERO DE OBSERVACIÓN DE ORIGEN: 09 NÚMERO DE AUDITORÍA DE SEGUIMIENTO: 03/2015 ELABORADA POR: ECP/OMA SUPERVISADA POR: RDSA

COMISIÓN FEDERAL DE COMPETENCIA ECONÓMICA ÁREA AUDITADA: DIRECCIÓN GENERAL DE AD.MINISTRACIÓN


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SEGUIMIENTO

Lo anterior, se corrobora con el listado en que los servidores públicos firmaron de recibida la gratificación de fin de año, se anexa copia como anexo 2. Al ser de esta manera, la Subdirección de Personal realizó la entrega de la medida de fin de año para el ejercicio 2013 en vales de despensa, en cumplimiento a lo previsto en los "Lineamientos específicos para el otorgamiento de la Medida de Fin de Año del ejercicio 2013 en la Comisión Federal de Competencia Económica", normatividad en la que se establecieron los criterios y procedimientos para el otorgamiento de dicha gratificación al personal de la COFECE. ·

PREST AMOS DEL ISSSTE De conformidad con lo previsto en los artículos 162 de la Ley del ISSSTE y 3 del Reglamento del Otorgamiento y la Recuperación de los préstamos Personales y su Financiamiento, el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE), a través de sus áreas centrales y descentralizadas está facultado para otorgar préstamos personales a todo trabajador en activo que tenga una antigüedad mínima de seis meses en el puesto incorporado al régimen de seguridad social de ese Instituto. ANTECEDENTE Durante el año 2012, la Titular del Departamento de la Unidad Administrativa de Prestaciones Económicas No. 2 del ISSSTE, remitió a la Subdirección de Personal de la entonces Comisión Federal de Competencia (CFC) un total de 32 formatos de solicitudes de préstamos personales, de ello 25 fueron ordinales y 7 especiales, con los siguientes folios: (se anexa tabla}. Lo anterior, lo podrá constatar con la copia de los oficios números UA2-1/0158/2012, UA2-/0638/2012 y UA2-1/1530/2012 de fechas 10 de febrero, 18 de abril y 27 de julio respectivamente, todos del año 2012, que se adjunta al presente informe como anexo 3.

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Este documento forma parte de un expediente.clasificado como reservado en términos de los artículos 13 fracción V y 14 fracción VI de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental (Auditoría No. 03/2015)

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HOJA No: 7 DE 10 NÚMERO DE AUDITORÍA DE ORIGEN: 02/2014 NÚMERO DE OBSERVACIÓN DE ORIGEN: 09 NÚMERO DE AUDITORÍA DE SEGUIMIENTO: 03/2015 ELABORADA POR: ECP/OMA SUPER~SADAPOR:RDSA

COMISIÓN FEDERAL DE COMPETENCIA ECONÓMICA ÁREA AUDITADA: DIREQCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓN


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SEGUIMIENTO

Asimismo, en el año 2013, la Unidad Administrativa de Prestaciones Económicas No.2 del ISSSTE, remitió a la Subdirección de Personal de la entonces CFC un total de 33 formatos de solicitudes de préstamos personales de los cuales 25 fueron ordinarios y 8 especiales, como se detalla: (se anexa tabla). · Lo anterior, se corrobora con la copia de · los oficios números UA2-01/0256/2013, UA2-01/1026/2013 y UA2-01/1707/2013 de fechas 11 de febrero, 21 de mayo y 5 de agosto respectivamente, todos del año 2013, que se acompaña al presente informe como anexo 4. Asimismo, en el mes de febrero del año 2014, la Jefatura de Departamento de la Unidad Administrativa de Prestaciones Económicas No. 2 del ISSSTE, remitió 9 formatos de solicitudes de préstamos personales 6 ordinarios y 3 especiales como se detalla en la siguiente tabla: (se anexa tabla). Se adjunta copia del oficio número UA2-01/0248/2014 de fecha 07 de febrero de 2014, como anexo 5, para pronta referencia. Ahora bien, durante los año 2012, 2013 y hasta el 31 de enero de 2014 la Dirección General · de Administración de la entonces CFC y de la ahora COFECE, recibió un total de 76 solicitudes de préstamos personales, como se detalla en la tabla siguiente: (se anexa tabla). Aunado a lo anterior, al inicio del año 2012, se encontraban pendientes de atender 3 solicitudes de préstamos personales ISSSTE (especiales) las cuales fueron recibidas los días 19, 26 y 31 de mayo del año 2011.

Procedimiento Esta Subdirección en la distribución de los formatos de préstamos personales ISSSTE, realizó lo siguiente:

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Este documento forma parte de un expediente clasificado como reservado en términos de los articulos 13 fracción V y 14 fracción VI de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental (Auditoría No. 03/2015)

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SEGUIMIENTO

1.-Una vez que fueron turnados a esta Subdirección los escritos de solicitud de préstamos, se verificó que el personal solicitante cumpliera con el requisito previsto en la normatividad (antigüedad) y se ordenaron conforme a la fecha de su recepción. 2.- A fin de llevar un control de las solicitudes de préstamos, se elaboró un listado en el que se incluyeron las solicitudes de préstamo recibidas y aquellas que quedaron pendientes de atender en el año inmediato anterior, siendo importante mencionar que el orden en el que figuran los servidores públicos es de acuerdo a la fecha de su solicitud de préstamo. 3.-Una vez recibidos los formatos de solicitudes de préstamos personales por parte de la Jefatura del Departamento de Unidad Administrativa de Prestaciones Económicas No. 2 del ISSSTE, se procedió a su distribución. 4.-Con el objeto de garantizar la equidad e igualdad entre los servidores públicos solicitantes, la distribución de los préstamos personales se realizó respetando en todo momento el orden de recepción de las solicitudes del personal, como podrá apreciar en el cuadro denominado "Listado de solicitudes de préstamo personales ISSSTE" que se adjunta como anexo 6, en el que podrá observar lo siguiente: ·

• El nombre del servidor público. • La fecha de su solicitud de préstamo. • El número de folio del formato de la solicitud de préstamo ISSSTE que

le fue proporcionada. • Número de oficio con el que se recibió el formato de préstamo

ISSSTE.

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L.C OMAR ME~ INA ANDRADE SUBDIRECTOR DE AUDITORÍA

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SEGUIMIENTO

Siendo importante mencionar, que el número de préstamos personales que se distribuyen entre el personal que los requiere, está sujeto al número de préstamos que anualmente otorga el ISSSTE, lo que trae como consecuencia que en un año no sea posible atender todos los requerimientos del personal. Al ser de esta manera, la distribución de los préstamos personales, se ha realizado de manera imparcial, propiciando la equidad e igualdad entre el personal que los solicita, ya que como se mencionó con antelación, ésta se ha realizado respetando el orden de recepción de la solicitudes del personal. Es importante destacar, que a la fecha se encuentran en revisión el procedimiento interno para la distribución de los préstamos personales otorgados por el ISSSTE entre el personal de la COFECE que los requiera."

CONCLUSIÓN:

Derivado de la revisión y análisis de lo expuesto con motivo del seguimiento, se concluye que lo expuesto es insuficiente para solventar la observación, toda vez que la responsable de la observación, no presenta lineamientos o criterios suficientes y pertinentes que normen adecuadamente la operación del trámite de otorgamiento de créditos del ISSSTE, o bien, no proporciona evidencia documental suficiente y pertinente sobre la existencia de un control efectivo que permita operar con eficiencia y eficacia, en beneficio de los trabajadores, lo correspondiente al otorgamiento de dichos créditos.

En virtud de lo anterior, la observación de referencia se tiene como no solventada.

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l)FECfa:laE~ Este documento forma parte de un expediente clasificado como reservado en términos de los artículos 13 fracción V y 14 fracción VI de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental (Auditoría No. 03/2015)

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OBSERVACIÓN DE ORIGEN SEGUIMIENTO

Fecha de firma: Z 21 / -k:6(N() / 2.DlS

Directora General Adjunta de Recursos Humanos

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NÚMERO DE AUDITORÍA



COMIS1ÓN f'EOfKAI. 01: COMfET&NCIA J:<".ONCJMICA

CÉDULA DE SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES NÚMERO DE AUDITORÍA DE SEGUIMIENTO: 03/2015 ,,,,,.ELABORADA POR: MADUOMA SUPERVISADA POR: ROSA



OMISION DE CUMPLIR EN TIEMPO Y FORMA CON OBLIGACIONES FISCALES

Derivado del análisis de las operaciones de la Subdirección de Pagos, se identificaron dos pagos de obligaciones fiscales (pagos provisionales de ISA por retenciones de salarios), presentados en octubre de 2013, que evidencian que la declaración correspondiente a septiembre de 2013 fue extemporánea, ocasionando recargos por $29,923.00 (VEINTINUEVE MIL NOVECIENTOS VEINTITAES PESOS 00/100 M.N) en demérito del patrimonio del ente autónomo.

CAUSA:

Debilidad en la ejecución de actividades en la Subdirección de Pagos y deficiente supervisión.

EFECTO:

Impactos econom1cos no justificados en el patrimonio del ente autónomo.

PREVENTIVA: La Directora General Adjunta de Presupuesto y Finanzas, deberá girar instrucciones pertinentes, a efecto de que se de especial seguimiento en la Subdirección de Pagos, al cumplimiento de las obligaciones fiscales, especialmente, pagos provisionales del ISA, en tanto se implanta la acción correctiva, asimismo, deberá exhortar al área responsable, a que se fortalezcan los controles internos en dicha área.


SEGUIMIENTO

TERCER Y ULTIMO SEGUIMIENTO:

Por medio del oficio DGAPF-2014-088 de fecha 12 de diciembre de 2014, los responsables de la atención de la observación expusieron a la Contraloría

· Interna diversos argumentos complementarios a los ya presentados en los anteriores seguimientos, con vistas a solventar la observación.

CONCLUSIÓN:

De la revisión y análisis integral de todas y cada una de las documentales a que se allegó esta Contraloría Interna, durante la auditoría, y de las documentales y constancias remitidas con motivo del seguimiento, se obtuvo, que, por una parte, efectivamente, los pagos correspondientes a la obligación fiscal motivo de la observación, se realizaron de forma extemporánea, ahora bien, de igual manera, se obtuvo justificación suficiente de este hecho a la luz de los tiempos en los que fueron ministrados los recursos líquidos que permitieran cumplir con dicha obligación, toda vez, que dichos recursos, efectivamente fueron ministrados con posterioridad al vencimiento de . la obligación fiscal, en la coyuntura de la transición de la institución de organismo desconcentrado a órgano autónomo constitucional.

Por otra parte, se obtuvo de los análisis practicados, que no obstante que las acciones realizadas para cubrir los pagos de la obligación fiscal de referencia, fueron extemporáneas, y en algunos aspectos, no alineadas a las dinámicas administrativas ordinarias asentadas en el marco normativo presupuestario, estas acciones, es indudable que fueron eficientes y efectivas para controlar y mitigar un riesgo administrativo y financiero, consistente en obligaciones

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Este documeri~ parte de un expediente clasificado como reservado en términos de los artículos 13 fracción V y 14 fracción VI de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental (Auditoría No. 03/2015)

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CORRECTIVA: 1 fiscales que de no cubrirse de manera pronta y efectiva, hubieran generado impactos económicos exponenciados, con daño al patrimonio del ente

La Subdirección de Pagos, deberá de remitir a la Contraloría Interna, un I autónomo, a razón de posibles multas, actualizaciones y recargos, daños que informe detallado, que en su caso, permita justificar la situación fueron evitados, en su mayor impacto, con las acciones emprendidas. detectada.



No se remitió información a la Contraloría Interna, con tiempo prudente para su estudio.

PRIMER SEGUIMIENTO:

Por medio del oficio DGAPF-2014-055 de fecha 3 de julio de 2014, los responsables de la atención de la observación expusieron a la Contraloría Interna, lo siguiente:

"Al respecto, adjunto se envía la relatoría de hechos celebrada el pasado 23 de octubre de 2013, celebrada por los CC. Rosalba Ramírez Ramírez, Juan José Sosa Corona y Marco A. Velázquez Molina, Directora General de Administración (D.G.A.), Director de Presupuesto y Finanzas y Jete del Departamento de Nóminas respectivamente, a fin de justificar el pago de recargos e intereses derivados de pagos de servicios personales correspondientes al mes de septiembre de 2013, con cargo a la partida del gasto 39501.

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parte de un expediente clasificado como reservado en términos de los artículos 13 fracción V y 14 ey Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental (Auditoría No. 03/2015)

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De la relatoría descrita, se considera importante destacar:

1. En el apartado denominado "HECHOS", se describen ampliamente 21 puntos sobres las acciones realizadas, previo a la fecha de la celebración de la misma, de las cuales se destaca lo siguiente.

a. Con fecha 25 de junio de 2013, la Secretaría de Economía (SE) solicitó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) la apertura del Ramo Autónomo (RA).

b. Con fecha 26 de julio la SE comunica a la COFECE que la SHCP que la apertura del RA quedaba sujeta a la publicación del Estatuto Orgánico y definición de Unidades Responsables, recomendando a su vez gestionar con la cabeza de sector un Acuerdo de Ministracion.

c. El 9 de agosto de la SE solicito a la SHCP la emisión del Acuerdo de Ministracion, y hasta el 9 de septiembre el Mtro. Enrique Dominguez, Director General Adjunto de la DGPYP "B" de la SHCP, informo vía telefónica a la Titular de la DGA de la COFECE que el Acuerdo de Ministracion no procedería y que debía explorar con su todavía cabeza de sector el apoyo para garantizar la continuidad de operación de la COFECE.

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d. El 19 de septiembre de 2013 queda publicado el Diario Oficial de Federación el Estatuto Orgánico, y por medio de oficio CFCEDGA-2013-001 se solicitó nuevamente la apertura del RA a la SHCP, así como el acuerdo de traspaso de los recursos humanos, financieros y materiales con el Oficial Mayor de la SE y la Comisionada Presidente de la COFECE.

e. Con fecha 23 septiembre la SHCP asigno al COFECE el RA 41.

f. Que el 2 de octubre de 2013 se celebró acuerdo de traspaso de recursos con la SE y esta procedió a la Adecuación Presupuesta! autorizada por la-SHCP el 1 O de octubre.

g. El 18 de octubre de 2013 la COFECE recibió la ministración de recursos líquidos en las cuentas bancarias y así iniciar la operación de sus pagos.

Como se puede observar la subdirección de pagos nunca conto con los elementos suficientes para poder erogar las obligaciones patronales por concepto de pago de nómina.

2. En el apartado denominado "SITUACIÓN ACTUAL", párrafo segundo, se cita

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Este docum nt~r ipafu, de un expediente clasificado como reservado en términos de los artículos 13 fracción V y 14 fracción VI d~ y Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental (Auditoría No. 03/2015)

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a. "Que como se puede observar, el atraso en el entero y pago de retenciones y aportaciones, obedeció a la circunstancia del cambio de naturaleza jurídica de la COFECE, así como a la gestión de los trámites presupuestarios para la recepción de los recursos necesarios para la operación. No obstante, siempre se actuó con diligencia y oportunidad en la realización de estos."

3. En el apartado denominado "ACUERDA", párrafo único, se cita

a. "Cubrir el costo de las cargas financieras y/o intereses moratorios con cargo al presupuesto de la COFECE, en específico a la partida 39501 Penas, multas, accesorios y actualizaciones, del clasificador por Objeto del Gasto."

Con base en el anterior y considerando los antecedentes descritos en la relatoría adjunta, se puede observar que la declaración y pago de manera extemporánea correspondiente al mes de septiembre del ejercicio 2013, obedeció a la circunstancia del cambio de naturaleza jurídica de la Comisión, así como de la gestión de los trámites presupuestarios para la recepción de los recursos necesarios para la operación de la Comisión Federal de Competencia Económica como Órgano Autónomo, y no a la debilidad en la ejecución de las actividades a cargo de la Subdirección de Pagos o a la falta de supervisión de éstas.

Se adjunta documentación soporte de todo lo anterior."

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CONCLUSION:

Derivado de la revisión y análisis de lo expuesto con motivo del seguimiento, se concluye que lo expuesto es insuficiente para solventar la observación, toda vez que de lo relatado en el oficio de respu_esta al seguimiento no se desprende justificación suficiente y pertinente de la situación observada.

En virtud de lo anterior, la observación de referencia se tiene como no solventada y sujeta de seguimiento en el subsecuente seguimiento trimestral que practique esta Contraloría Interna. ·

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PAGO DEL IMPUESTO SOBRE NOMINA EN FORMA I TERCER Y ULTIMO SEGUIMIENTO: EXTEMPORÁNEA.

Del análisis de las operaciones de la Subdirección de Pagos, se identificaron dos pagos referentes al impuesto sobre nómina, correspondientes al mes de septiembre del 2013, que fueron pagados a la Tesorería de Finanzas del Gobierno del Distrito Federal en forma ·extemporánea, provocando recargos y actualizaciones por la cantidad de $5,769.18 (CINCO MIL SETECIENTOS SESENTA Y NUEVE PESOS18/100 M.N.).

CAUSA:

Debilidad en la ejecución de actividades en la Subdirección de Pagos y deficiente supervisión.

EFECTO:

Impactos económicos no justificados en el patrimonio del ente autónomo.

PREVENTIVA:

La Directora General Adjunta de Presupuesto y Finanzas, deberá girar instrucciones pertinentes, a efecto de que se dé especial seguimiento en la Subdirección de Pagos, para que cumpla con las obligaciones fiscales, especialmente, pagos provisionales del Impuesto sobre nómina.

Por medio del oficio DGAPF-2014-088 de fecha 12 de diciembre de 2014, los responsables de la atención de la observación expusieron a la Contraloría Interna diversos argumentos complementarios a los ya presentados en los anteriores seguimientos, con vistas a solventar la observación.

CONCLUSIÓN:

De la revisión y análisis integral de todas y cada una de las documentales a que se allegó esta Contraloría Interna, durante la auditoría, y de las documentales y constancias remitidas con motivo del seguimiento, se obtuvo, que, por una parte, efectivamente, los pagos correspondientes a la obligación fiscal motivo de la observación, se realizaron de forma extemporánea, ahora bien, de igual manera, se obtuvo justificación suficiente de este hecho a la luz de los tiempos en los que fueron ministrados los recursos líquidos que permitieran cumplir con dicha obligación, toda vez, que dichos recursos, efectivamente fueron ministrados con posterioridad al vencimiento de la obligación fiscal, en la coyuntura de la transición de la institución de organismo desconcentrado a órgano autónomo constitucional.

Por otra parte, se obtuvo de los análisis practicados, que no obstante que las acciones realizadas para ·cubrir los pagos de la obligación fiscal de referencia, fueron extempOráneas, y en algunos aspectos, no alineadas a las dinámicas administrativas ordinarias asentadas en el marco normativo presupuestario, estas qCCiones, es indudable que fueron eficientes y efectivas para controlar y mitigar un riesgo administrativo y financiero, consistente en obligaciones

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CORRECTIVA: 1 fiscales que de no cubrirse de manera pronta y efectiva, hubieran generado impactos económicos exponenciados, con _daño al patrimonio del · ente

La Subdirección de Pagos, deberá de remitir a la Contraloría Interna, un I autónomo, a razón de posibles multas, actualizaciones y recargos, daños que informe detallado, que en su caso, permita justificar la situación fueron evitados, en su mayor impacto, con las acciones emprendidas. detectada.

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No se remitió información a la Contraloría Interna, con tiempo prudente para su estudio. ·

PRIMER SEGUIMIENTO:

Por medio del oficio DGAPF-2014-055 de fecha 3 de julio · de 2014, los responsables de la atención de la observación expusieron a la Contraloría Interna, lo siguiente:

"Al respecto, adjunto se envía la relatoría de hechos celebrada el pasado 23 de octubre de 2013, celebrada por los CC. Rosalba Ramírez Ramírez, Juan José Sosa Corona y Marco A. Velázquez Molina, Directora General de Administración (D.G.A.), Director de Presupuesto y Finanzas y Jefe del Departamento de Nóminas respectivamente, a fin de justificar el pago de recargos e intereses derivados de pagos de servicios personales correspondientes al mes de septiembre de 2013, con cargo a la partida del gasto 39501.

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De la relatoría descrita, se considera importante destacar:

1. En el apartado denominado "HECHOS", se describen ampliamente 21 puntos sobres las acciones realizadas, previo a la fecha de la celebración de la misma, de las cuales se destaca lo siguiente.

a. Con fecha 25 .de junio de 2013, la Secretaría de Economía (SE) solicitó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) la apertura del Ramo Autónomo (RA).

b. . Con fecha 26 de julio la SE comunica a la COFECE que la SHCP que la apertura del RA quedaba sujeta a la publicación del Estatuto Orgánico y definición de Unidades Responsables, recomendando a su vez gestionar con la cabeza de sector un Acuerdo de Ministración.

c. El 9 de agosto de la SE solicito a la SHCP la emisión del Acuerdo de Ministración, y hasta el 9 de septiembre el Mtro. Enrique Domínguez, Director General Adjunto de la DGPYP "B" de la SHCP, informo vía telefónica a la Titular de la DGA de la COFECE que el Acuerdo de Ministración no procedería y que debía explorar con su todavía cabeza de sector . el apoyo para garantizar la continuidad de operación de la COFECE.

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d. El 19 de septiembre de 2013 queda publicado el Diario Oficial de Federación el Estatuto Orgánico, y por medio de oficio CFCEDGA-2013-001 se solicitó nuevamente la apertura del RA a la SHCP, así como el acuerdo de traspaso de los recursos humanos, financieros y materiales con el Oficial Mayor de la SE y la Comisionada Presidente de la COFECE.

e. Con fecha 23 septiembre la SHCP asigno al COFECE el RA 41.

f. Que el 2 de octubre de 2013 se celebró acuerdo de traspaso de recursos con la SE y esta procedió a la Adecuación Presupuesta! autorizada por la SHCP el 10 de octubre.

g. El 18 de octubre de 2013 la COFECE recibió la rri inistración de recursos líquidos en las cuentas bancarias y así iniciar la operación de sus pagos.

Como se puede observar la subdirección de pagos nunca conto con los elementos suficientes para poder erogar las obligaciones patronales por concepto de pago de nómina. ·

2. En el apartado denominado "SITUACIÓN ACTUAL", párrafo segundo, se cita

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OBSERVACIÓN DE ORIGEN · SEGUIMIENTO

a. "Que como se puede observar, el atraso en el entero y pago de retenciones y aportaciones, obedeció a la circunstancia del cambio de naturaleza jurídica de la COFECE, así como a la gestión de los trámites presupuestarios para la recepción de los recursos necesarios para la operación. No obstante, siempre se actuó con diligencia y oportunidad en la realización de estos."

3. En el apartado denominado "ACUERDA", párrafo único, se cita

a. "Cubrir el costo de las cargas financieras y/o intereses moratorias con cargo al presupuesto de la COFECE, en específico a la partida 39501 Penas, multas, accesorios y actualizaciones, del clasificador por Objeto del Gasto."

Con base en el anterior y considerando los antecedentes descritos en la relatoría adjunta, se puede observar que la declaración y pago de manera extemporánea correspondiente al mes de septiembre del ejercicio 2013, obedeció a la circunstancia del cambio de naturaleza jurídica de la Comisión, así como de la gestión de los trámites presupuestarios para la recepción de los recursos necesarios para la operación de la Comisión Federal de Competencia Económica como Órgano Autónomo, y no a -la debilidad en la ejecución de las actividades a cargo de la Subdirección de Pagos o a la falta de supervisión de éstas.

Se adjunta documentación soporte de todo lo anterior."

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DE SEGUIMIENTO: 03/2015 ELABORADA POR: MADUOMA SUPERVISADA POR: ROSA

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CONCLUSION:

Derivado de la revisión y análisis de lo expuesto con motivo del seguimiento, se concluye que lo expuesto es insuficiente para solventar la observación, toda vez que de lo relatado en el oficio de respuesta al seguimiento no se desprende justificación suficiente y pertinente de la situación observada.

En virtud de lo anterior, la observación de referencia ·se tiene como no solventada y sujeta de seguimiento en el subsecuente seguimiento trimestral que practique esta Contraloría Interna.

Fecha de firma: ~V N')t'.i\,V?O ;)lO 1 ~ ·

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