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COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE COSTA RICA JUNTA DIRECTIVA

SESIÓN EXTRAORDINARIA Nº 002-2011 7 de febrero del 2011

Acta de la Sesión Extraordinaria N°002-2011 de la Junta Directiva del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, celebrada en la sede del Colegio, a las diecisiete horas con quince minutos, del siete de febrero del dos mil once, con la asistencia de los siguientes miembros: Lic. Ronald Azofeifa Fuentes Presidente Lic. Carlos Castro Umaña Vicepresidente Licda. Olga Bolaños Montero Secretaria Licda. Mª Cecilia Córdoba Reyes Prosecretaria Lic. Arturo Baltodano Baltodano Tesorero Lic. Esteban Murillo Delgado Vocal I Lic. Armando Araya Rodríguez Vocal III Ausente con excusa Lic. Errol Solís Mata Fiscal Lic. Francisco Segura Montoya Vocal II

Secretaria de actas Jasmín Miranda Espinoza Apoyo administrativo Jorge Masís Montenegro Director Ejecutivo, a.i Licda. Maribel Hernández González Asesora Legal

Artículo 1: Aprobación del Orden del Día. El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes agradece a los Directivos su puntualidad. Da lectura al orden del día.

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El Lic. Jorge Masís Montenegro, Director Ejecutivo a.i., solicita que se analice la posibilidad de incluir un artículo con asuntos de Dirección Ejecutiva, para los siguientes puntos: 1) modificación del acuerdo 006-2011 referido al cartel del auditor interno y la modificación de la jornada laboral; 2) autorización a los miembros que firmaran en las cuentas corrientes del Colegio El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes somete a votación la inclusión del artículo de Dirección Ejecutiva con los dos puntos indicados. APROBADO Acuerdo N°48-2011 Se aprueba incluir dos puntos dentro del orden del día de la sesión extraordinaria Nº 02-2011, consistentes en: 1) modificación del acuerdo 006-2011 referido al cartel del auditor interno y la modificación de la jornada laboral; 2) autorización a los miembros que firmaran en las cuentas corrientes del Colegio. El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes somete a votación y aprobación el orden del día, con los cambios propuestos que se indican arriba. APROBADO Acuerdo N°49-2011 Aprobar el Orden del Día de la Sesión Extraordinaria Nº002-2011, quedando la agenda aprobada de la siguiente manera:

Artículo 1: Aprobación del Orden del Día Artículo 2: Reflexión Artículo 3: Aprobación de Acta 3.1 Sesión Ordinaria Nº002-2011, celebrada el 18 de enero del 2011

Artículo 4: Asuntos de Directores 4.1 Presentaciones varias en relación con IFAC y estrategia del Colegio (Licda. Olga Bolaños)

Artículo 5: Asuntos de Presidencia Artículo 6: Asuntos de Dirección Ejecutiva 6.1 Modificación del acuerdo 006-2011 referido al cartel del auditor interno y la modificación de la jornada laboral 6.2 Autorización a los miembros que firmaran en las cuentas corrientes del Colegio

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Artículo 7: Correspondencia recibida 7.1 Oficio CEI-2011-01 suscrito por el Lic. Eduardo Ernesto Mora Valverde, interponiendo recurso de revocatoria con apelación subsidiaria e incidente de nulidad concomitante ante la Junta General, contra acuerdo Nº670-2010 de la Junta Directiva, modificación Código de Ética, artículos 21 y 75;

7.2 Carta del Lic. Ramón Bonilla Lizano, Director Ejecutivo Rectoría Universidad de Costa Rica, solicitando enviar el nombre del representante del Colegio ante la Asamblea Colegiada Representativa; 7.3 Fax de la Dra. Libia Herrero Uribe, Rectora a.i., de la Universidad de Costa Rica, solicitando actualización de correo electrónico del representante del Colegio ante la Asamblea Colegiada Representativa 7.4 Oficio DEE-OF-021-11, suscrito por el Sr. Roberto Vargas Martínez, Jefe Análisis de Mercadeo, Ministerio de Economía, Industria y Comercio, denuncia financiero contable en contra de Promotora La Costa 7.5 Memorando CCP-DE 043-2011, suscrito por Gustavo Fallas Jiménez, MBA adjuntando consulta del Instituto Costarricense de Puertos del Pacifico; 7.6 Correo electrónico Sra. Laura Frigenti, Directora Interina del Departamento de América Central del Banco Mundial, remitiendo copia de carta enviada al Ministro de Hacienda de Costa Rica, con la iniciativa de estudio de las prácticas de Contabilidad y Auditoría ROSC en Costa Rica; 7.7 Oficio CCP-TH-01-2011, suscrito por el Lic. Miguel A. Umaña Otárola, Presidente del Tribunal de Honor, remitiendo para resolución caso del Lic. Manuel Ríos Solís; 7.8 Documento suscrito por el Lic. Carlos H. Camacho Córdoba, Presidente de la Comisión de Asuntos Tributarios del Colegio, remitiendo criterio sobre el proyecto de Ley de Transparencia Fiscal; 7.9 Correo electrónico de la Sra. Marielos Pérez Morales, del Consejo Consultivo de la Sociedad Civil, del Partido Acción Ciudadana, invitando a audiencia para conocer el criterio del Colegio sobre la Ley de Solidaridad Tributaria, el día 21 de febrero del 2011, a las 10:00 am en la Asamblea Legislativa

7.10 Correo electrónico del Sr. Ian Ball, Director Ejecutivo IFAC, sobre presentación de nominaciones al IFAC Internacional Gold Service Award

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Artículo 2: Reflexión El Lic. Arturo Baltodano Baltodano da la bienvenida a la primera sesión extraordinaria con los nuevos miembros de la Junta Directiva, de igual manera ofrece la sesión a Dios con el propósito que nos guíe en las decisiones y acuerdos que deben tomarse el día de hoy, que éstos sean para bienestar del Colegio y todos los agremiados. Felicita al Lic. Ronald Azofeifa Fuentes por la bendición otorgada por el Señor que le brinda la oportunidad de dirigir esta Junta Directiva. Reitera su incondicional trabajo con el grupo. Artículo 3: Aprobación de Actas 3.1 Sesión Ordinaria Nº002-2010, celebrada el 18 de enero del 2011 El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes indica que este punto de aprobación compete a los compañeros de Junta Directiva Licenciados Olga Bolaños Montero, Carlos Castro Umaña, Francisco Segura Montoya y Arturo Baltodano Baltodano, sin embargo hoy se excusa de asistir el licenciado Segura Montoya y los licenciados Castro Umaña y Bolaños Montero aún no se han incorporado a la sesión, por lo que este artículo se puede posponer para la próxima sesión ordinaria. El Lic. Arturo Baltodano Baltodano aclara que él no estuvo presente en la sesión del 18 de enero del 2011 y anteriormente había solicitado a la secretaria administrativa no aprobar las actas anteriores, sin embargo éstas fueron aprobadas por los Directivos. Solicita que conste en esta sesión su desacuerdo con la aprobación de las actas Ordinarias Nº020-2010, Nº001-2011 y Extraordinaria Nº007-2010 y Nº001-2011. Discutido el punto, los Señores Directores acuerdan: Acuerdo N°50-2011 Postergar la aprobación del acta de la Sesión Ordinaria Nº002-2011, celebrada el 18 de enero del 2011, para la próxima sesión ordinaria de la Junta Directiva Artículo 4: Asuntos de Directores 4.1.1 El Lic. Arturo Baltodano Baltodano se refiere al tema de la Póliza de Vida, el cual fue abordado en la pasada Asamblea General Ordinaria, donde se les informo de la gestión de depuración de la cartera, que realizó el año pasado la Dirección Financiera. En ese sentido, durante estos días el Lic. Jorge Masís Montenegro ha atendido no menos de veinte llamadas telefónicas consultando sobre el tema de la Póliza de Vida. Existe un caso participar de un colegiado

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que está exonerado y en su momento cuando se le comunico el acuerdo (hace 13 años), no se le indico que quedaba excluido de la Póliza. El Lic. Jorge Masís Montenegro comenta que recibió la visita de este colegiado, el cual fue excluido hace más de trece años, él dejó de pagar la Póliza y aduce que en su momento cuando recibió el acuerdo de exoneración no se le notifico que quedaba excluido de la Póliza Colectiva de Vida, por lo tanto el Colegio debe responder ante esta situación. Actualmente, está realizando conjuntamente con el Departamento de Admisión una revisión completa de todos los expedientes menores a 1000, para detectar si existe otro caso y eventualmente realizar una reunión con el Instituto Nacional de Seguros (INS), para presentar una lista de colegiados y solicitar la inclusión. Explica que los registros de Pólizas actuales del Colegio están conciliados con los del INS, el problema se está dando con los colegiados exonerados, los de carné inferiores a 1000, ellos no aparecen en nuestros registros con Póliza activa en la mayoría de los casos y lo que están aduciendo es que en los acuerdos se les indico que era exoneración total. Agrega que existe un pronunciamiento de la Defensoría del Consumidor donde se establece que si el Colegio no notifica al colegiado la exclusión de la Póliza Colectiva, ésta sigue vigente, ya que ellos no se dieron cuenta de esa exclusión, por lo tanto el Colegio mantiene el compromiso con ellos El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes le solicita al Lic. Jorge Masís Montenegro que su departamento trabaje de manera expedita en la revisión de los expedientes y se le informe a la Junta Directiva y eventualmente gestionar la cita con el INS para negociar Al ser las 5:57 pm ingresan los Licenciados Olga Bolaños Montero y Carlos Castro Umaña El Lic. Arturo Baltodano Baltodano indica que debe existir una política de comunicación, considera conveniente enviar un masivo a todos los colegiados informándoles sobre los beneficios de la Póliza Colectiva de Vida, la importancia de estar al día con la Póliza y que actualicen los beneficiarios, lo cual ayuda a depurar la base de datos. El Lic. Jorge Masís Montenegro indica que esa revisión se está empezando a realizar y se está confeccionado un comunicado para enviar un correo masivo.

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4.2.1 El Lic. Carlos Castro Umaña solicita las disculpas del caso por el retraso para integrarse a la sesión. Comenta que el Departamento de Desarrollo Profesional está programando para el día viernes 4 de marzo del 2011, la actividad de entrega de la certificación de los profesionales que concluyeron los cursos de NICSP-NIIF y NIAS, agrega que en las sesiones previas presentará la lista de los profesionales que se van a certificar. Solicita la aprobación de la Junta Directiva para realizar este acto en la fecha propuesta. El Lic. Arturo Baltodano Baltodano solicita referirse al tema de la certificación, ya que le preocupa la publicación que realizó el Colegio en el boletín sobre la “obligatoriedad” de la certificación, lo cual generó un recurso de parte del Lic. Eduardo Mora. Pregunta si no sería conveniente que los títulos que se emitan indiquen “certificación voluntaria”, para evitar cualquier inconveniente. ´ Manifiesta su inquietud con el tema de los cursos y quisiera tener un criterio legal para saber si como miembro de Junta Directiva puede, o no, impartir cursos La Licda. Maribel Hernández González explica que en esta medida cautelar el Juez está partiendo de la versión que le dio el demandante, la versión del demandante está basada en un boletín del Colegio que dice que “los cursos son requisitos obligatorios para certificarse”, entonces bajo esa versión que se le dio al Juez, éste ordena esa medida cautelar. Aquí en el Colegio, estamos claros- después de la investigación que se realizo- que los cursos no son obligatorios para certificarse. En este momento se contesto la medida cautelar al Juez y se le está solicitando que revoque la medida provisionalísima y que incluso no acoja la otra medida que requirieron, que es suspender cursos, ya que dentro de las medidas también se solicitaron suspender cursos. Debe esperarse la resolución del Juez, que en caso de ser desfavorable para el Colegio, existe la posibilidad de apelar. Particularmente considera que en este momento no está suspendida la certificación, ni los cursos, eso esta claro, lo que el Juez ordeno fue que se le hiciera saber a las personas que esos cursos ni son obligatorios para certificarse, ni que el curso en sí por haberlo ganado le va a dar un título a la persona que queda certificada, es diferente el tema de certificación.

El Lic. Carlos Castro Umaña comenta que en su oportunidad se analizó en el seno de la Comisión Promecif, el concepto del orden del nombre, porque si bien es cierto, el ejercicio profesional está autorizado por el Colegio para todos aquellos que tenían su carrera profesional, este es un proceso voluntario no es una certificación, sino una certificación específica, ó una certificación voluntaria, ó una recertificación que a todas luces es voluntaria como muy claro está en el reglamento y es una certificación voluntaria. Explica lo que sucedió con el comunicado emitido en el Boletín del Colegio.

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El Lic. Esteban Murillo Delgado indica que tanto él como la compañera Cecilia Córdoba durante el proceso de campaña electoral fueron objeto de comentarios muy desagradables por parte de algunas personas del grupo opositor, sin conocer que estaba sucediendo, en este sentido considera de suma importancia que esta nueva Junta Directiva –para iniciar la gestión de forma positiva- aclare el tema si los Directivos pueden, o no dar cursos. También tener muy claro que toda decisión que tome la Junta Directiva debe tener un criterio legal previo. El Lic. Arturo Baltodano Baltodano señala que debe sentarse un procedente en relación con la publicación que emitió el Departamento de Desarrollo Profesional en el boletín sobre el tema de “requisito obligatorio” y hacer una llamada de atención a las personas involucradas, porque pusieron al Colegio en una situación muy delicada, con un ordenamiento de medidas cautelares. Otro tema importante, es sobre los cursos y apela a la conciencia de los Directivos que dan cursos para que suspendan estos cursos, hasta tanto la Procuraduría General de la República emita un pronunciamiento sobre el tema, considera que es lo más sano en este momento.

El Lic. Armando Araya Rodríguez señala que comparte la posición del licenciado Baltodano y lo más sano es que aquellos Directivos que dan cursos, suspendan su ejecución. El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes señala que comparte la posición del Lic. Arturo Baltodano Baltodano, sin embargo le preocupa que existe un compromiso con el Colegio, se han firmado contratos para impartir los cursos, además es importante valorar que son cuatro Directores que al dejar de dar cursos implica un grave perjuicio para el Departamento de Desarrollo Profesional. Agrega que es respetuoso de las disposiciones legales y considera prudente esperar el pronunciamiento de la Procuraduría General de la República.

La Licda. Maribel Hernández González señala que deben valorarse varios temas, particularmente considera que no existe ninguna norma dentro del Colegio que impida a un miembro de Junta Directiva ser instructor. El tema es si debe, o no, cobrar honorarios profesionales, ese es otro tema. Este no es un tema de legalidad, sino meramente de ética, la suscrita puede dar un criterio legal, pero no puede suplantar la ética de nadie, no puede decirle a la persona “hágalo, o no lo haga” porque no es un tema de legalidad sino de ética de cada persona y dentro del Colegio existe un órgano el Tribunal de Honor al cual se le podría hacer la consulta ya que ellos son los autorizados para interpretar asuntos de ética del Colegio.

El Lic. Arturo Baltodano Baltodano presenta moción para que los Directivos que imparten cursos, los suspendan, cumpliendo con los compromisos firmados previamente y dar un tiempo prudencial al pronunciamiento de la Procuraduría General de la República.

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El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes señala que discutido el tema ampliamente, se somete a votación la moción del Lic. Arturo Baltodano Baltodano de suspender los cursos que imparten los Directivos hasta tanto la Procuraduría General de la República se pronuncie, con la salvedad que se deben cumplir los compromisos adquiridos. Se abstienen de votar los Licenciados Carlos Castro Umaña, Arturo Baltodano Baltodano y Ronald Azofeifa Fuentes (instructores) y Licda. Mª Cecilia Córdoba Reyes Votos a favor 1 Votos en contra 2 Abstenciones 1 + 3 abstenciones de los Directivos que son instructores Se rechaza la moción planteada El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes manifiesta que sería importante invitar a un abogado penalista que brinde una charla a la Junta Directiva sobre este tema y le solicita al Lic. Esteban Murillo Delgado, que gestione la visita del profesional para la próxima sesión, para evacuar las inquietudes con respecto al tema de los cursos y otros.

El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes recuerda que el Lic. Carlos Castro Umaña planteo una solicitud, para realizar el acto de certificación el día viernes 4 de marzo del 2011. Somete a votación la solicitud. Analizado el tema, los Señores Directores acuerdan por unanimidad Acuerdo Nº51-2011 Realizar el acto de certificación en NICSP-NIIF-NIAS, el día viernes 4 de marzo del 2011, a las 6:30 pm Comunicar a: Desarrollo Profesional Por votación unánime los Señores Directores disponen que este acuerdo quede en firme. Acuerdo firme Al ser las 7:15 pm el señor Presidente declara un receso de ½ hora para la cena.

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Al ser las 7:50 pm se reanuda la sesión 4.2.2 El Lic. Carlos Castro Umaña comenta que existe un convenio con la Universidad de Costa Rica (UCR), el cual venció y en este momento se presenta la oportunidad de renovarlo y crear nuevas propuestas con esta casa de enseñanza, específicamente con el Director encargado de la carrera de Contaduría Pública. En este sentido, solicita el voto de apoyo de la Junta Directiva para iniciar las conversaciones e ir planteando un borrador de convenio. Discutido el punto se somete a votación y los Señores Directores acuerdan por unanimidad: Acuerdo Nº52-2011 Dar un voto de apoyo al Lic. Carlos Castro Umaña para iniciar el proceso de dialogo y formalización del convenio con la Universidad de Costa Rica (UCR), en la persona del Sr. Carlos Monge, Director de la Carrera de Contaduría Pública de la UCR Comunicar a: Lic. Carlos Castro Umaña Por votación unánime los Señores Directores disponen que este acuerdo quede en firme. Acuerdo firme 4.2.3 El Lic. Carlos Castro Umaña comenta que el Lic. Ridiguer Artavia ya edito su libro sobre “Consolidación”, el cual es un libro de gran utilidad para los programas de certificación del Colegio. Plantea propuesta para que se autorice imprimirle el sello del Colegio a este libro y tenerlo como material didáctico; asimismo, crear un consejo editorial para tener a profesionales especializados en la revisión de los artículos que emite el Colegio

Los Señores Directores analizan el punto y acuerdan por unanimidad Acuerdo Nº53-2011 I- Dar el aval al Lic. Carlos Castro Umaña para que inicie negociación con el Lic. Ridiguer Artavia lo referente al libro sobre Consolidación; II- Comisionar al Lic. Carlos Castro Umaña para que presente a la Junta Directiva la propuesta de creación del consejo editorial, con la integración de éste y el plan de acción Comunicar a: Lic. Carlos Castro Umaña

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Por votación unánime los Señores Directores disponen que este acuerdo quede en firme. Acuerdo firme

4.3.1 Presentaciones varias en relación con IFAC y estrategia del Colegio La Licda. Olga Bolaños Montero explica que realizará una presentación del proceso que se quiere aplicar en este momento, de cara a la implementación de un plan estratégico del Colegio. Agrega que el plan de acción del Colegio fue aceptado por IFAC. A continuación se detalla la presentación

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La Licda. Olga Bolaños Montero mociona para solicitar un voto de apoyo para la aprobación del inicio de este plan con el objetivo de comenzar a trabajar en la estrategia. Acuerdo Nº54-2011 Dar un voto de apoyo a la Licda. Olga Bolaños Montero para que inicie el trabajo del plan propuesto para crear una estrategia y coordinar con las personas involucradas en el proceso, de acuerdo con la presentación realizada Comunicar a: Licda. Olga Bolaños Montero Por votación unánime los Señores Directores disponen que este acuerdo quede en firme. Acuerdo firme En virtud de la hora, el Lic. Ronald Azofeifa Fuentes propone una ampliación de 45 minutos, hasta las 8:30 p.m., a efecto de concluir con la agenda prevista de la sesión APROBADO POR UNANIMIDAD.

Artículo 5: Asuntos de Presidencia

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5.1.1 El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes informa que recibió un correo del Sr. Oscar Mena, Presidente del Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas, mediante el cual comunica que hubo un desfalco en la Federación de Colegios Profesionales Universitarios de Costa Rica, por la suma de 36.000.000 (treinta y seis millones de colones), situación que deberá ser resuelta por los órganos competentes. 5.1.2. El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes recuerda que en la reunión realizada con la Junta Directiva la semana pasada, conversaron sobre la integración de las comisiones de trabajo del Colegio, en ese sentido señala que cada Director tendrá la coordinación de una comisión y puede seleccionar el grupo de trabajo que le acompañe: Comisión de Admisión: Lic. Francisco Segura Montoya Comisión de Deportes: Lic. Esteban Murillo Delgado Comisión de Fiscalía: Lic. Errol Solís Mata Comisión de asuntos jurídicos y control interno: Lic. Armando Araya Rodríguez Comisión de Asuntos Sociales: Licda. Cecilia Córdoba Reyes Comisión IFAC: Licda. Olga Bolaños Montero Comisión de Tesorería: Lic. Arturo Baltodano Baltodano

Agrega que es importante fusionar la Comisión de Asuntos Sociales y la Comisión de Relaciones Humanas. En esta comisión es importante trabajar en una alianza para el grupo de adultos mayores del Colegio, en este sentido ya existe un trabajo adelantado por parte de la licenciada Bolaños Montero. Reitera que cada Director tiene la potestad para plantear los nombres de los colegiados para integrar las comisiones, con un máximo de 5 miembros El Lic. Arturo Baltodano Baltodano propone dos nombres para integrar la Comisión de Tesorería: Licenciados Marvin Esquivel Alfaro, CPA 1747 y Víctor Seas Gómez, CPA 172 Los miembros nombrados posteriormente se procederá a su juramentación en sesión ordinaria de Junta Directiva 5.1.3 El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes reitera la solicitud de iniciar puntualmente las sesiones de Junta Directiva, con el objetivo de cumplir con el horario de 3 horas máximo para sesiones

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5.1.4 El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes informa que hoy se reunió con la Licda. Maribel Hernández González, Asesora Legal, quien le presento una propuesta para el Departamento Legal del Colegio. Le solicita a la licenciada Hernández González que haga llegar esta propuesta a todos los Directivos para análisis y posterior decisión de la Junta Directiva

5.1.5 El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes retoma el tema del cambio de los días de sesiones ordinarias y el horario de éstas, de acuerdo con el consenso de los Señores Directores

Analizado el punto, los Señores Directores acuerdan por unanimidad Acuerdo Nº55-2011 Se acuerda seguir sesionando en forma ordinaria todos los lunes, en un horario de 5:00 pm a 7:30 pm. sin perjuicio de ampliar la hora si se requiriera, cualquier otra sesión se convocara de manera extraordinaria en cualquier momento de acuerdo al reglamento de funcionamiento de la Junta Directiva. Comunicar a: Dirección Ejecutiva Departamento Legal Por votación unánime los Señores Directores disponen que este acuerdo quede en firme. Acuerdo firme

Artículo 6 Asuntos de Dirección Ejecutiva 6.1 El Lic. Jorge Masís Montenegro entrega a cada Director un juego del manual descriptivo y el cartel de contratación de la auditoría interna elaborado por el Departamento de Recursos Humanos, con el objetivo de revisarlo. Agrega que la Junta Directiva, en la sesión ordinaria Nº001-2011, celebrada el 4 de de enero del 2011, tomó el acuerdo Nº 006-2011, el cual establece que la contratación del auditor interno sea por ½ tiempo, con un salario de 500.000 (quinientos mil colones mensuales), en este momento plantea propuesta para que la Junta Directiva deje sin efecto dicho acuerdo y se tome un nuevo acuerdo para contratar la plaza de auditor interno a tiempo completo, con un salario base de 610.000 (seiscientos diez mil colones mensuales), más 65% de prohibición

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El Lic. Armando Araya Rodríguez consulta si existe una comisión nombrada para analizar el tema del nombramiento del auditor interno. Se le indica que la comisión de auditoría interna está integrada por los Licenciados Alfonso Segura Hidalgo, Luis Daniel Aguilar Vargas (exdirectivos), Arturo Baltadano Baltodano y Gustavo Fallas Jiménez, Director Ejecutivo.

El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes designa a los Licenciados Errol Solis Mata y Armando Araya Rodríguez (en sustitución de los exdirectivos), se mantiene a los Licenciados. Arturo Baltodano Baltodano y Gustavo Fallas Jiménez, MBA, en la comisión de auditoría interna. En relación con la solicitud del Lic. Jorge Masís Montenegro, se le solicita que para la próxima sesión ordinaria, presente nuevamente el tema, con toda la documentación soporte para que la Junta Directiva analice el punto y se tome una decisión 6.2 El Lic. Jorge Masís Montenegro solicita a la Junta Directiva se nombre a los Directivos que firmarán en las cuentas corrientes del Colegio, al efecto de realizar el respectivo registro de firmas en los bancos Acuerdo Nº56-2011 Autorizar a los Licenciados Ronald Azofeifa Fuentes, cédula de identidad Nº 1-0449-008 en su calidad de Presidente y Arturo Baltodano Baltodano, cédula de identidad Nº 1-0664-0104, en su calidad de Tesorero de la Junta Directiva, para que firmen en forma conjunta, en las cuentas corrientes del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica. En ausencia del Presidente queda autorizado para firmar el Licenciado Carlos Castro Umaña, cédula de identidad Nº 1-0746-0043 en ausencia del Tesorero firmará el Vocal I, Lic. Esteban Murillo Delgado, cédula Nº 1-0905-0622. Se comisiona a la Dirección Financiera realizar la respectiva gestión de cambio de firmas en los bancos Comunicar a: Dirección Ejecutiva Dirección Financiera Por votación unánime los Señores Directores disponen que este acuerdo quede en firme. Acuerdo firme

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El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes propone una ampliación de la sesión, hasta las 9:00 p.m., para poder concluir con la agenda prevista de la sesión APROBADO POR UNANIMIDAD. Artículo 7: Correspondencia recibida 7.1 Oficio CEI-2011-01 suscrito por el Lic. Eduardo Ernesto Mora Valverde, interponiendo recurso de revocatoria con apelación subsidiaria e incidente de nulidad concomitante ante la Junta General, contra acuerdo Nº670-2010 de la Junta Directiva, modificación Código de Ética, artículos 21 y 75 Acuerdo Nº57-2011 Se conoce oficio CEI-2011-01 suscrito por el Lic. Eduardo Ernesto Mora Valverde, interponiendo recurso de revocatoria ante la Junta Directiva con apelación subsidiaria ante la Asamblea General, e incidente de nulidad concomitante, contra acuerdo Nº670-2010 de la Junta Directiva. modificación Código de Ética, artículos 21 y 75. Al respecto se acuerda solicitar criterio legal externo y se comisiona al Lic. Jorge Masís Montenegro, Director Ejecutivo a.i., gestionar la contratación del asesor legal externo para la emisión del criterio en un plazo de 10 días, para la presentación ante la Junta Directiva. Comunicar a: Lic. Eduardo Ernesto Mora Valverde Dirección Ejecutiva Por votación unánime los Señores Directores disponen que este acuerdo quede en firme. Acuerdo firme

7.2 Carta del Lic. Ramón Bonilla Lizano, Director Ejecutivo Rectoría Universidad de Costa Rica, solicitando enviar el nombre del representante del Colegio ante la Asamblea Colegiada Representativa Acuerdo Nº58-2011 Se conoce carta del Lic. Ramón Bonilla Lizano, Director Ejecutivo Rectoría Universidad de Costa Rica, solicitando enviar el nombre del representante del Colegio ante la Asamblea Colegiada Representativa. Se designa al Lic. Ronald Azofeifa Fuentes, Presidente del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, como Representante del Colegio ante la Asamblea Colegiada Representativa, por un período de 2 años, del 1º de febrero al 2011 al 31 de enero del 2013

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Comunicar a: Lic. Ramón Bonilla Lizano Lic. Ronald Azofeifa Fuentes Por votación unánime los Señores Directores disponen que este acuerdo quede en firme. Acuerdo firme 7.3 Fax de la Dra. Libia Herrero Uribe, Rectora a.i., de la Universidad de Costa Rica, solicitando actualización de correo electrónico del representante del Colegio ante la Asamblea Colegiada Representativa Se toma nota y se envía la información requerida 7.4 Oficio DEE-OF-021-11, suscrito por el Sr. Roberto Vargas Martínez, Jefe Análisis de Mercadeo, Ministerio de Economía, Industria y Comercio, consulta financiero contable en contra de Promotora La Costa Acuerdo Nº59-2011 Se conoce oficio DEE-OF-021-11, suscrito por el Sr. Roberto Vargas Martínez, Jefe Análisis de Mercadeo, Ministerio de Economía, Industria y Comercio. Se acuerda remitir la consulta al Comité Consultivo Permanente, para que emita la respuesta que deberá presentar ante esta Junta Directiva, para su emisión oficial. Comunicar a: Comité Consultivo Permanente Sr. Roberto Vargas Martínez Por votación unánime los Señores Directores disponen que este acuerdo quede en firme. Acuerdo firme 7.5 Memorando CCP-DE 043-2011, suscrito por Gustavo Fallas Jiménez, MBA adjuntando consulta del Instituto Costarricense de Puertos del Pacifico

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Acuerdo Nº60-2011 Se conoce memorando CCP-DE 043-2011, suscrito por Gustavo Fallas Jiménez, MBA adjuntando consulta del Instituto Costarricense de Puertos del Pacifico, al respecto se acuerda trasladar la consulta al Comité Consultivo Permanente, indicándoles que debe tomarse en consideración que la consulta va más dirigida al campo de la contaduría privada que la contaduría pública. Comunicar a: Comité Consultivo Permanente Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico Comunicar a: Comité Consultivo Permanente Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico Por votación unánime los Señores Directores disponen que este acuerdo quede en firme. Acuerdo firme 7.6 Correo electrónico Sra. Laura Frigenti, Directora Interina del Departamento de América Central del Banco Mundial, remitiendo copia de carta enviada al Ministro de Hacienda de Costa Rica, con la iniciativa de estudio de las prácticas de Contabilidad y Auditoría ROSC en Costa Rica Se da por recibida y se remite a la comisión que se creará para los asuntos 7.7 Oficio CCP-TH-01-2011, suscrito por el Lic. Miguel A. Umaña Otárola, Presidente del Tribunal de Honor, remitiendo para resolución caso del Lic. Manuel Ríos Solís Por razones de tiempo, esa nota se agendará para la próxima sesión ordinaria de la Junta Directiva 7.8 Documento suscrito por el Lic. Carlos H. Camacho Córdoba, Presidente de la Comisión de Asuntos Tributarios del Colegio, remitiendo criterio sobre el proyecto de Ley de Transparencia Fiscal El Lic. Carlos Castro Umaña propone abrir un blog con relación al tema fiscal, invitando a los colegiados a participar. Los Señores Directores manifiestan su respaldo a esta iniciativa y acuerdan por unanimidad

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Acuerdo Nº61-2011 Se conoce documento suscrito por el Lic. Carlos H. Camacho Córdoba, Presidente de la Comisión de Asuntos Tributarios del Colegio, remitiendo criterio sobre el proyecto de Ley de Transparencia Fiscal. Se da por recibido y se agradece al licenciado Camacho Córdoba la elaboración del criterio; Se comisiona al Lic. Carlos Castro la coordinación con el área administrativa para abrir un blog con relación al tema de transparencia fiscal, con la redacción de invitación a todos los colegiados Comunicar a: Lic. Carlos Camacho Córdoba Dirección Ejecutiva Lic. Carlos Castro Umaña Por votación unánime los Señores Directores disponen que este acuerdo quede en firme. Acuerdo firme 7.9 Correo electrónico de la Sra. Marielos Pérez Morales, del Consejo Consultivo de la Sociedad Civil, del Partido Acción Ciudadana, invitando a audiencia para conocer el criterio del Colegio sobre la Ley de Solidaridad Tributaria, el día 21 de febrero del 2011, a las 10:00 am en la Asamblea Legislativa Acuerdo Nº62-2011 Se conoce correo electrónico de la Sra. Marielos Pérez Morales, del Consejo Consultivo de la Sociedad Civil, del Partido Acción Ciudadana, invitando a audiencia para conocer el criterio del Colegio sobre la Ley de Solidaridad Tributaria, el día 21 de febrero del 2011, a las 10:00 am en la Asamblea Legislativa, al respecto se acuerda que asistan los Licenciados Errol Solís Mata, Olga Bolaños Montero y Carlos Castro Umaña Comunicar a: Sra. Marielos Pérez Morales

Lic. Carlos Castro Umaña Lic. Errol Solís Mata Licda. Olga Bolaños Montero

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Por votación unánime los Señores Directores disponen que este acuerdo quede en firme. Acuerdo firme

7.10 Correo electrónico del Sr. Ian Ball, Director Ejecutivo IFAC, sobre presentación de nominaciones al IFAC Internacional Gold Service Award Se da por recibida. Se instruye a la Dirección Ejecutiva para que gestione subir el documento a la página del Colegio para que los colegiados interesados en postular candidatos participen.

El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes solicita ratificar la aprobación en firme de todos los acuerdos tomados en esta sesión. APROBADO

No habiendo más asuntos por tratar, al ser las veintiún horas con quince minutos se levanta la sesión.

Lic. Ronald Azofeifa Fuentes Licda. Olga Bolaños Montero Presidente Secretaria