COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA · 3 ESTADO INTEGRAL DE RESULTADO POR NATURALEZA...

Estados Financieros Consolidados

COLEGIO DE CONTADORESDE CHILE A.G. Y AFILIADA

31 de diciembre de 2013 y 2012y 1 de enero de 2012

Santiago, Chile

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

Correspondiente a los periodos terminados al 31 de diciembre de 2013, al 31 dediciembre de 2012 y 01 de enero de 2012

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA(Miles de pesos chilenos)

Documentos IncluidosInforme de los Auditores IndependientesEstado de Situación Financiera ConsolidadoEstado de Resultados Integrales ConsolidadoEstado de Cambios en el Patrimonio ConsolidadoEstado de Flujo de Efectivo ConsolidadoNota a los Estados Financieros Consolidado

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ÍNDICE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA .........................................................................................2

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES......................................................................................3

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO ..............................................................................................4

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO ................................................................................5

Nota 1. Constitución de la entidad ............................................................................................6

Nota 2. Resumen de los principales criterios de contabilidad aplicados.....................................7

Nota 3. Uniformidad ...............................................................................................................14

Nota 4. Conciliación de Patrimonio y resultado neto .............................................................. 15

Nota 5. Efectivo y Equivalentes al Efectivo ..............................................................................16

Nota 6. Otros activos financieros corrientes............................................................................17

Nota 7. Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes………………………………………17

Nota 8. Activos por impuestos corrientes................................................................................18

Nota 9. Propiedades, Planta y Equipo .....................................................................................19

Nota 10. Activo por impuesto diferido ....................................................................................20

Nota 11. Pasivo financiero ......................................................................................................21

Nota 12. Cuentas por pagar comerciales y cuentas por pagar .................................................22

Nota 13. Otras provisiones a corto plazo.................................................................................23

Nota 14. Resultado de operación............................................................................................ 24

Nota 15. Contingencias y compromisos...................................................................................26

Nota 16. Hechos posteriores...................................................................................................26

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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CONSOLIDADOCOLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA

31-dic-13 31-dic-12 01-ene-12Nota M$ M$ M$

ActivosActivos Corrientes

Efectivo y equivalente al efectivo 5 170.126 91.029 121.475Otros activos financieros corrientes 6 9.051 59.976 183.232Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes 7 99.987 121.482 97.942Activos por impuestos corrientes 8 8.851 5.435 3.450

Total Activos Corrientes 288.015 277.922 406.099

Activos No CorrientesPropiedades, plantas y equipos 9 4.205.892 4.241.732 4.352.199Activos por impuestos diferidos 10 259 848 233

Total de Activos No Corrientes 4.206.151 4.242.580 4.352.432

Total de Activos 4.494.166 4.520.502 4.758.531

Pasivos y PatrimonioPasivos Corrientes

Otros pasivos financieros corrientes 11 28.035 29.621 24.937Cuentas por pagar comerciales y cuentas por pagar 12 188.653 177.581 168.863Otras provisiones a corto plazo 13 14.893 17.021 18.796

Total Pasivos corrientes 231.581 224.223 212.596

Pasivos No CorrientesOtros pasivos financieros no corrientes 29.603 41.241 109.311

Total Pasivo No Corriente 29.603 41.241 109.311

Total Pasivos 261.184 265.464 321.907

PatrimonioCapital pagado 118.364 118.364 118.364Reservas acumuladas 66.523 66.523 66.523Superávits (déficits) acumulados 4.048.087 4.070.150 4.251.222Participación minoritario 8 1 515

Total Patrimonio 4.232.982 4.255.038 4.436.624

Total de Pasivos y Patrimonio 4.494.166 4.520.502 4.758.531

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ESTADO INTEGRAL DE RESULTADO POR NATURALEZA CONSOLIDADOCOLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA

31-dic-13 31-dic-12Nota M$ M$

IngresosIngresos de actividades ordinarias 14 975.488 861.033Otros Ingresos 14 165.493 177.061

Total Ingresos 1.140.981 1.038.094

EgresosGastos generales y de administración 14 (1.079.147) (1.032.563)Costos Plan de Convergencia 14 (60.264) (61.685)Gastos de depreciación, amortización (90.298) (108.639)Gastos financieros (17.230) (7.198)Otros gastos (5.191) (3.302)

Total Egresos (1.252.130) (1.213.387)

Otras gananciasUtilidad por venta de activo fijo 95.770 -

Total otras ganancias 95.770 -

Superávit (Déficit) del período (15.379) (175.293)

Gasto por impuesto a las ganancias (6.684) (5.779)

Resultado integral total (22.063) (181.072)

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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOCOLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA

Por los ejercicios comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013 y 20122013 2012M$ M$

Flujo originado por actividades de la operaciónDéficit del ejercicio (22.063) (181.072)Utilidad venta activo fijo (95.770) -Cargos (abonos) a resultados sin movimiento de efectivoDepreciación 90.298 108.639Impuesto renta e impuesto diferido 6.684 5.779Otros 7 (514)Variación de activos que afectan al flujo de efectivoOtros activos financieros 50.925 125.084Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 21.495 (23.540)Activos por impuestos corrientes (3.416) (1.985)Variación de pasivos que afectan al flujo de efectivoOtros pasivos financieros corrientes (1.586) 4.684Cuentas por pagar comerciales 11.072 8.718Otras provisiones a corto plazo (8.223) (8.169)Otros pasivos financieros no corrientes (11.638) -Total flujo neto negativo originado por actividades de operación 37.785 37.624

Flujo originado por actividades de financiamientoPago de préstamos bancarios - (68.070)Total flujo neto positivo (negativo) originado por actividades definanciamiento - (68.070)

Flujo originado por actividades de inversiónVenta de activo fijo 104.105 -Incorporaciones de activos fijos (62.793) -Flujo neto positivo originado por actividades de inversión 41.312 -

Flujo neto total negativo del período 79.097 (30.446)

Efecto de la inflación sobre el efectivo y efectivo equivalente - -Variación neta del efectivo y efectivo equivalente 79.097 (30.446)Saldo inicial del efectivo y efectivo equivalente 91.029 121.475Saldo final del efectivo y efectivo equivalente 170.126 91.029

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ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO CONSOLIDADOAL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012

(cifras en miles de pesos - M$)

2013 CapitalPagado Reservas

Superávit(Déficit)

acumulados

Superávit(Déficit) del

ejercicio

Interés nocontrolador

TotalPatrimonio

Saldo inicial al 01/01/2013 118.364 66.523 4.251.222 (181.072) 1 4.255.038Distribución de resultados - - (181.072) 181.072 0Interés no controlador - - - - 7 7Superávit (Déficit) del ejercicio - - - (22.063) - (22.063)

Saldos al 31/12/13 118.364 66.523 4.070.150 (22.063) 8 4.232.982

2012 CapitalPagado Reservas

Superávit(Déficit)

acumulados


ejercicio

Interés nocontrolador

TotalPatrimonio

Saldo inicial al 01/01/2012 118.364 66.523 4.170.745 80.477 515 4.436.624Distribución de resultados - - 80.477 (80.477) (515) (515)Interés no controlador - - - - 1 1Superávit (Déficit) del ejercicio - - - (181.072) - (181.072)

Saldos al 31/12/12 118.364 66.523 4.251.222 (181.072) 1 4.255.038

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADANOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

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Nota 1. Constitución de la Entidad

El Colegio de Contadores de Chile A.G. (el “Colegio”), tiene su origen en el Registro Nacional deContadores, que agrupó a la profesión en 1932, por medio de la Ley N° 5.102. Posteriormente, en1958, el “Colegio de Contadores de Chile” se crea al amparo de Ley N° 13.011.

En la actualidad, el “Colegio de Contadores de Chile – Asociación Gremial –“es una institucióncuya organización y funcionamiento se rige por las normas del Decreto Ley N° 2.757 de 1979 y susmodificaciones posteriores.

En virtud de lo dispuesto en el Decreto Ley N° 3.621, de 1981, el Colegio de Contadores de Chile –Asociación Gremial – es el sucesor legal del Colegio de Contadores, persona jurídica de derechopúblico creada por la ley N° 13.011 de 1958.

El objetivo del Colegio es promover la racionalización, desarrollo y protección de las actividadespropias de la profesión contable y velar por su progreso, prestigio, perfeccionamiento yprerrogativas, por su regular y correcto ejercicio, procurar la efectiva incorporación de losprofesionales de la contabilidad al desarrollo cultural, económico y social del país y mantener ladisciplina profesional de sus asociados.

La estructura orgánica del Colegio contempla las siguientes autoridades colegiadas:- Asamblea.- Consejo Nacional.- Consejo Nacional Ampliado.- Consejos Regionales.- Consejos Provinciales.- Comités Locales.

Con el fin de cumplir su mandato y por imperio de la ley N°19.499 (D.O. del 11ABR97), el “Colegio”crea la sociedad anónima cerrada INDEP S.A., según consta en escritura pública de fecha 24 demarzo de 2006, suscrita ante Notario Público, Señor Pablo González Caamaño, Titular de lanovena Notaria de Santiago.

El capital inicial de esta sociedad fue de M$10.000 dividido en diez mil acciones, sin valor nominal,de las cuales el Colegio suscribió 9.999 acciones que representa un 99,99% del capital.

El objeto de INDEP es desarrollar por cuenta propia o ajena, labores de prestación de servicios decapacitación en diversas materias, pudiendo impartir y desarrollar cursos, programas, talleres,seminarios, conferencias, charlas y ejecutar todos los actos y celebración de los contratos quesean conducentes a la consecución de los fines sociales.

INDEP es administrada por un Directorio compuesto de 5 miembros nominados por la JuntaGeneral de Accionistas y que, al 31 de diciembre de 2013, está compuesto por las siguientespersonas:- Presidente: Florindo Núñez Ramos- Director: Carlos Paillacar Silva- Director: Maclovio Moenne-Loccoz Cea- Director: Edgardo Ozimica Parada- Director: Osvaldo Alvarez Umaña


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Al 31 de diciembre de 2013, la dotación de personal permanente de INDEP S.A. fue de 5personas.

Nota 2. Resumen de los principales criterios de contabilidad aplicados

a) General

En virtud de lo prescrito en la NIC 1, párrafo 5 cuyo tenor indica:

“…..5. Esta Norma utiliza terminología propia de las entidades con ánimo de lucro, incluyendo aquéllaspertenecientes al sector público. Las entidades que no persigan finalidad lucrativa, ya pertenezcanal sector privado o público, o bien a cualquier tipo de administración pública, si desean aplicar estaNorma, podrían verse obligadas a modificar las descripciones utilizadas para ciertas partidas delos estados financieros, e incluso de cambiar las denominaciones de los estados financieros. ….”

El Colegio ha optado por preparar los estados financieros consolidados adjuntos de acuerdo alprecepto anteriormente expuesto y cuyas principales normas se exponen a continuación:

b) Período contable

Los presentes estados financieros cubren los siguientes períodos:• Estados Consolidados de Situación Financiera por los periodos terminados al 31 de

diciembre de 2013, 31 de diciembre de 2012 y el 1 de enero de 2012.• Estados Consolidado de Resultados Integrales por Naturaleza por el periodo de doce meses

comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013 y el 1 de enero del 2012 y el31 de diciembre del 2012

• Estados Consolidados de Cambios en el Patrimonio Neto por el periodo de doce mesescomprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013 y el 1 de enero de 2012 y el31 de diciembre de 2012

• Estados Consolidados de Flujos de Efectivo (método indirecto) por el periodo de doce mesescomprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013 y el 1 de enero de 2012 y el 31de diciembre del 2012.

c) Bases de preparación

Los estados financieros consolidados, que corresponden a los periodos de doce mesescomprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013 y el 1 de enero del 2012 y el 31 dediciembre del 2012, son preparados de acuerdo con Normas Internacionales de InformaciónFinanciera (NIIF) emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB), las que hansido adoptadas en Chile.


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Estos estados financieros consolidados reflejan la situación financiera del Colegio de Contadoresde Chile e INDEP S.A. al 31 de diciembre de 2013 y 31 de diciembre del 2012, y los resultados delas operaciones, los cambios en el patrimonio neto y los flujos de efectivo por el periodo de docemeses comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013 y el 01 de enero del 2012 yel 31 de diciembre del 2012.

d) Responsabilidad de la información y estimaciones realizadas

La información contenida en estos estados financieros consolidados es responsabilidad de laAdministración del Colegio, que manifiesta expresamente que se han aplicado en su mérito latotalidad los principios y criterios incluidos en la normativa de las NIIF.

En la preparación de los estados financieros consolidados se han utilizado determinadasestimaciones realizadas por la Administración del Colegio, para cuantificar algunos de los activos,pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en ellos.

Estas estimaciones se refieren básicamente a:

i. Litigios y otras contingencias

En los casos que la administración y los abogados del Colegio e INDEP han opinado que lascausas tienen un grado de posibilidad de ocurrencia, se ha constituido una provisión al respecto.

ii. Uso de Estimaciones y Juicios

La preparación de los estados financieros consolidados en conformidad con NIIF requiere que laadministración realice estimaciones y supuestos relacionados con los montos reportados deactivos y pasivos y revelaciones de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estadosfinancieros consolidados y los montos reportados de ingresos y gastos durante el período. Losresultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las partidas importantes sujetas a dichaestimación y supuestos incluyen la valuación de provisión de deudores incobrables, inventarios yobligaciones medioambientales cuando fuese pertinente.

Las estimaciones y supuestos subyacentes son revisados periódicamente. Las revisiones de lasestimaciones contables son reconocidas en el período en que las estimaciones son revisadas y enlos períodos futuros afectados.

e) Moneda Funcional y de Presentación

Los estados financieros consolidados son presentados en pesos chilenos (CLP), que es lamoneda funcional del Colegio. Toda la información financiera presentada en pesos ha sidoredondeada a la unidad de mil más cercana. El Colegio e INDEP mantienen registros contables enpesos chilenos. Las transacciones en otras monedas son registradas al tipo de cambio de la fechade la transacción.


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f) Deterioro de Activos

i. Activos financieros

Un activo financiero no registrado a su valor razonable, con cambios en resultados, se evalúa acada fecha de reporte para determinar si existe evidencia objetiva de que se haya deteriorado suvalor. Un activo financiero está deteriorado si hay evidencia objetiva que indique que un evento depérdida ha ocurrido después del reconocimiento inicial del activo, y que dicho evento de pérdidatuvo un efecto negativo sobre las estimaciones de flujo de efectivo futuras del activo respectivo,que puede estimarse con fiabilidad.

La evidencia objetiva que los activos financieros se hayan deteriorado puede incluirincumplimiento de pago o atrasos por parte del deudor, la reestructuración de un monto adeudadotanto al Colegio como a INDEP en términos que no habría considerado de otra forma, lasindicaciones de que un deudor o emisor entrará en quiebra, la desaparición de un mercado activopara un instrumento y otros. Además, en el caso de una inversión en un instrumento de capital,una disminución significativa o prolongada en su valor razonable por debajo de su costo esevidencia objetiva de deterioro.

El Colegio e INDEP consideran evidencia de deterioro de las cuentas por cobrar, tanto para unactivo individual como a nivel colectivo. Todas las cuentas por cobrar individualmentesignificativas han sido evaluadas por deterioro específico. Todas las cuentas por cobrarindividuales han sido evaluadas como no deterioradas.

En la evaluación colectiva de deterioro, El Colegio e INDEP utilizan las tendencias históricas de laprobabilidad de incumplimiento, el tiempo de recuperación y los montos de las pérdidas incurridas,ajustadas por el juicio de la administración en cuanto si las actuales condiciones económicas y decrédito son tales que las pérdidas reales pueden ser mayores o menores que las indicadas por lastendencias históricas.

ii. Activos no financieros

El importe en los registros contables de los activos no financieros del Colegio e INDEP, sonrevisados en cada fecha de informe para determinar si existe algún indicio de deterioro. Laspruebas de deterioro formales para todos los otros activos se realizan cuando hay un indicador dedeterioro. En cada fecha de presentación de informes, se hace una evaluación para determinar siexisten indicios de deterioro. El Colegio e INDEP realizan anualmente una revisión interna de losvalores de los activos, la cual se utiliza como una fuente de información para evaluar cualquierindicio de deterioro. Los factores externos, tales como cambios en los procesos futurosesperados, el precio de los productos básicos, los costos y otros factores de mercado también sonmonitoreados para evaluar los indicadores de deterioro. Si existe algún indicador de deterioro secalcula una estimación del valor recuperable del activo. El importe recuperable se determina comoel mayor entre el valor razonable menos los costos directos de venta y el valor de uso del activo.

Si el importe en los registros contables del activo excede su valor recuperable, el activo sedeteriora y la pérdida por deterioro es reconocida en resultados, a fin de reducir el importe enlibros en el estado de situación financiera a su valor recuperable.

El valor recuperable es el mayor valor entre el valor razonable y el valor en uso. El valor razonablese determina como la cantidad que se obtendría de la venta del activo en una transacción demercado entre partes informadas y dispuestas.


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El valor de uso se determina como el valor presente de los flujos de caja futuros estimados que seespera surjan del uso continuo de la Sociedad en su forma actual y su eventual eliminación.

El valor de uso se determina mediante la aplicación de los supuestos específicos para el usocontinuado del Colegio e INDEP y no puede considerar desarrollos futuros. Estos supuestos sondiferentes a los utilizados en el cálculo de valor razonable y, por consiguiente, el cálculo del valoren uso puede dar un resultado diferente (por lo general menor) que el cálculo del valor razonable.

En la evaluación de los indicadores de deterioro y en la realización de cálculos de deterioro, losactivos son considerados como una sola unidad generadora de efectivo.

g) Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar

Estos recursos se contabilizan inicialmente a su valor nominal. Las partidas que se presentan enel estado de situación financiera consolidado como pasivos corrientes tienen una vigencia menora 12 meses.

h) Provisiones

Una provisión es reconocida si, como resultado de un acontecimiento pasado, el Colegio o INDEPtienen una obligación legal o tácita en el presente que puede ser estimada con suficientefiabilidad, y es probable que se requiera de una erogación futura de beneficios económicos paraliquidar la obligación.

i) Transacciones en otras unidades. Bases de conversión

Las unidades de fomento (UF) son unidades de reajuste las cuales son convertidas a pesoschilenos. Similar procedimiento utilizado con transacciones en moneda norteamericana (USD).

Los activos y pasivos en unidades de fomento, dólares estadounidenses han sido traducidos apesos utilizando las tasas de cambio vigentes a la fecha de cierre de los estados financieros,según los siguientes factores de conversión:

31-dic-13 31-dic-12 01-ene-12

Unidad de fomento (UF) 23.309,56 22.840,75 22.294,03

Dólar observado (US$) 524,61 479,96 519,20

La variación de la tasa de cambio es registrada en el estado integral de resultados consolidado enel ítem “Resultado por unidades de reajuste”.


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j) Reconocimiento de ingresos

Los ingresos provenientes de las operaciones normales son reconocidos al valor razonable de latransacción cobrada o por cobrar, neta de devoluciones o provisiones, y descuentos comerciales.Los ingresos son reconocidos cuando los riesgos y ventajas significativos derivados de lapropiedad son transferidos al comprador, es probable que se reciban beneficios económicosasociados con la transacción, los costos asociados y las posibles devoluciones de bienes puedenser estimados con fiabilidad y la Sociedad no conserva para sí ninguna implicación en la gestióncorriente de los bienes vendidos.

k) Instrumentos financieros

k.1 Efectivo equivalente

El efectivo y equivalentes de efectivo incluye el efectivo en caja.

k.2 Inversiones financieras (excepto derivados e inversiones en sociedades)

Las inversiones financieras, ya sean corrientes o no corrientes, se clasifican en alguna de lasposibles siguientes categorías:

• Activos financieros registrados a valor razonable con cambios en resultados: sucaracterística es que se incurre en ellos principalmente con el objeto de venderlos en unfuturo cercano, para fines de obtener rentabilidad y oportuna liquidez. Estos instrumentosson medidos a valor razonable y las variaciones en su valor se registran en resultados en elmomento que ocurren.

• Deudores comerciales, otras cuentas por cobrar: se registran a su costo amortizado, quecorresponde al valor de mercado inicial, menos las devoluciones de capital, más los interesesdevengados no cobrados calculados por el método de tasa de interés efectiva, con efecto enresultados del período.

• Inversiones a mantener hasta su vencimiento: son aquellas en que el Colegio o INDEPpuedan tener intención y capacidad de conservar hasta su vencimiento, se registran a sucosto amortizado.

• Inversiones disponibles para la venta: son aquellos activos financieros que se designanespecíficamente en esta categoría.

l) Propiedades, Planta y Equipos

El costo de estos activos, atribuido a la fecha de transición a las NIIF (1 de enero de 2012), fuedeterminado en referencia al valor de costo revalorizado según principios de contabilidadgeneralmente aceptados anteriores (costo depreciado ajustado para reflejar los cambios en elÍndice General de Precios al Consumidor – IPC).


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El resto de Propiedad, planta y equipo se contabiliza por su costo histórico menos la depreciación ydeterioro. El costo histórico comprende su precio de adquisición más todos los costos directamenterelacionados con la ubicación del activo y su puesta en condiciones de funcionamiento según loprevisto por la Administración y la estimación inicial de cualquier costo de desmantelamiento yretiro del elemento o de rehabilitación del emplazamiento físico donde se asienta. Los costosposteriores se incluyen en el importe en libros del activo o se reconocen como un activo separado,según corresponda, sólo cuando es probable que los beneficios económicos futuros asociados conlos elementos vayan a fluir al grupo y el costo del elemento pueda determinarse de forma fiable. Elimporte en libros de la parte sustituida se da de baja contablemente. El resto de gasto porreparaciones y mantenimiento se carga a la cuenta de resultados durante el ejercicio financiero enque se incurre en el mismo.

Depreciación

Los elementos de Propiedades, Planta y Equipo se deprecian siguiendo el método lineal, mediantela distribución del costo de adquisición de los activos menos el valor residual estimado entre losaños de vida útil estimada de los elementos.

La Administración del Colegio a la fecha de cada reporte, evalúa la existencia de un posibledeterioro de valor de los activos de Propiedades, Planta y Equipo. Cualquier reverso de la pérdidade valor por deterioro, se registra directamente a resultados, al cierre de ejercicio.

En 1996 se efectuó una tasación de los bienes raíces (terrenos y construcciones), lo que generóun mayor valor que se presenta contabilizado en el activo bajo el rubro “Mayor Valor RetasaciónTécnica Activo Fijo”, con abono a Patrimonio.

Intangibles

Este rubro se compone principalmente del desarrollo de sitio web, los cuales se amortizan en unplazo máximo de 6 años, a partir de la fecha de adquisición. La amortización acumulada sepresenta deducida del activo

m) Impuesto a la renta

Los ingresos del Colegio derivados de las actividades inherentes al cumplimiento de sus objetivos,no están gravados con impuesto a la renta.

n) Estado de flujos de efectivo

Para efectos de preparación del estado de flujos de efectivo consolidado, el Colegio ha definidolas siguientes consideraciones:

El efectivo y equivalentes al efectivo: incluyen el efectivo en caja y bancos.

Actividades de operación: son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresosordinarios del Colegio e INDEP, así como otras actividades que no puedan ser calificadas comode inversión o financiación.


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Actividades de inversión: corresponden a actividades de adquisición, enajenación o disposiciónpor otros medios de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y susequivalentes.

Actividades de financiación: actividades que producen cambios en el tamaño y composición delpatrimonio y de los pasivos de carácter financiero.

Reclasificaciones

Para posibilitar una mejor comparación entre los estados financieros, algunos saldos del ejercicioanterior han sido reclasificados.

o) Nuevos pronunciamientos contablesLas siguientes normas, interpretaciones y enmiendas son obligatorias por primera vez para losejercicios financieros iniciados el 1 de enero de 2013:

Normas e interpretacionesObligatoria

para ejerciciosiniciados a

partir de

NIC 19 Revisada “Beneficios a los Empleados” 01/01/2013

NIC 27 “Estados Financieros Separados” 01/01/2013

NIIF 10 “Estados Financieros Consolidados” 01/01/2013

NIIF 11 “Acuerdos Conjuntos” 01/01/2013

NIIF 12 “Revelaciones de participaciones en otras entidades” 01/01/2013

NIIF 13 “Medición del valor razonable” 01/01/2013

CINIIF 20 “Stripping Costs” en la fase de producción de minas a cieloabierto”

01/01/2013

NIC 27 “Estados financieros separados” 01/01/2013


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Enmiendas y mejoras

Obligatoria paraejercicios

iniciados a partirde

NIC 1 “Presentación de Estados Financieros” 01/07/2012

NIC 28 “Inversiones en asociadas y jointventures” 01/01/2013

NIIF 7 “Instrumentos Financieros: Información a Revelar” 01/01/2013

NIIF 1 “Adopción por primera vez de las Normas Internacionales deInformación Financiera”

01/01/2013

NIIF 10“Estados Financieros Consolidados”, NIIF 11 “Acuerdos Conjuntos” yNIIF 12 “Revelaciones de participaciones en otras entidades”.

01/01/2013

Mejoras a las Normas Internacionales de Información Financiera (2011)Emitidas en mayo de 2012.



NIC 1 “Presentación de Estados Financieros”

NIIF 1 “Adopción por primera vez de las Normas Internacionales deInformación Financiera

01/01/2013

01/01/2013

01/01/2013

01/07/2012

01/01/2013

NIC 16 “Propiedad, Planta y Equipos” –

NIC 32 “Presentación de Instrumentos Financieros”

NIC 34 “Información Financiera Intermedia”

01/01/2013

31/12/2011

31/12/2011

La adopción de las normas, enmiendas e interpretaciones antes descritas, no tienen un impactosignificativo en los estados financieros del Colegio e INDEP.

Nota 3. Uniformidad

Los estados de situación financiera consolidados al 31 de diciembre de 2013 y 2012, de resultadosintegrales por naturaleza, de patrimonio y de flujos de efectivo por el periodo comprendido entre el1 de enero y el 31 de diciembre de 2013 y 2012, que se incluyen en el presente para efectoscomparativos, han sido preparados de acuerdo a NIIF, siendo los principios y criterios contablesaplicados consistentes.


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Nota 4. Conciliación del Patrimonio y resultado neto determinado de acuerdo a NormasInternacionales de Información Financiera (NIIF) y Principios de ContabilidadGeneralmente Aceptadas en Chile (PCGA).

La conciliación presentada a continuación muestra la cuantificación del impacto de la transición alas NIIF en la entidad de acuerdo al siguiente cuadro:

CapitalPagado Reservas

Superávits(Déficits)

Acumulados


ejercicio

TotalPatrimonio

M$ M$ M$ M$ M$

Composición del Patrimonio segúnPCGA

al 01 de enero de 2012 2.272.690 3.579.252 (1.496.310) 80.477 4.436.109

Ajustes de conversiónCorrección monetaria capital(1) (2.154.326) - 2.154.326 - -Corrección monetaria reservas(1) - (3.512.729) 3.512.729 - -

Saldos al 01 de enero de 2012 118.364 66.523 4.170.745 80.477 4.436.109

Conciliación del Resultado por conversión a IFRS.

Superávit (Déficits) del Ejercicio 2012 según PCGA (197.626)

Ajustes de conversiónDiferencia depreciación(1) 16.443Corrección Monetaria Activos (93.047)Corrección Monetaria Patrimonio 93.158Superávit (Déficits) del Ejercicio 2012 según IFRS (181.072)

(1) Tanto en los ajustes del patrimonio como en los resultados corresponden al efecto de lacorrección monetaria que, de acuerdo a la NIC 29, no corresponde aplicar dado que Chileno es considerado un país con una economía hiperinflacionaria y, por tanto, se debióproceder a excluir de los estados financieros consolidados de 2012 el efecto de lacorrección monetaria calculada en ese periodo.


16

Nota 5. Efectivo y equivalente al efectivo.

La composición del rubro al 31 de diciembre de 2013, al 31 de diciembre de 2012 y al 1 de enerode 2012, es la siguiente:

31-dic-13 31-dic-12 01-ene-12Efectivo y equivalente al

efectivo M$ M$ M$

Caja efectivo 339 775 500Caja dólares 200 97 97Fondos x rendir siniestros 16.489 27.741 27.741Banco Scotiabank 27.926 1.984 3.467Banco Santander 794 1.255 12.321Banco Corpbanca 575 2.444 935Banco Chile 61.145 2.088 1.142Banco BBVA (135) 110 2.602Banco BCI 4.353 2.072 7.367Banco Chile Dólares. 606 547 596Depósitos en tránsito - - 12.791Bancos Sedes 57.834 51.916 51.916

Total efectivo yequivalente al efectivo 170.126 91.029 121.475


17

Nota 6. Otros activos financieros corrientes.


31-dic-13 31-dic-12 01-ene-12Otros activos financieros

corrientes M$ M$ M$

Depósitos a plazo Bco. Corpbanca 2.559 2.433 2.311Depósitos a plazo Bco. Santander - 50.421 91.338Depósitos a plazo Bco. BCI - - 82.633CTC-A 1.460 1.655 1.681ENDESA 2.003 1.992 1.961INFORSA 6 6 6ENERSIS 721 804 835SIPSA 359 386 386DUNCANFOX 1.939 2.275 2.078SM-CHILE A 4 4 3

Total otros activos financieroscorrientes 9.051 59.976 183.232

Nota 7. Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes.La composición del rubro al 31 de diciembre de 2013, al 31 de diciembre de 2012 y al 1 de enerode 2012, es la siguiente:

31-dic-13 31-dic-12 01-ene-12

Deudores comerciales y otras cuentaspor cobrar corrientes M$ M$ M$

Cheques por cobrar 14.135 18.743 25.689Letras por cobrar 2.048 2.410 2.015Cheques protestados 2.410 5.236 2.961Letras protestadas 287 287 287Provisión documentos incobrables (-) (818) (601) -Tarjetas de crédito 152 674 -Clientes 56.133 49.390 44.883Préstamos al personal 950 6.667 2.132Anticipo de honorarios 0 294 80Valores por cobrar a sedes 23.240 33.375 19.895Anticipo a proveedores 1.450 5.007 -

Total deudores comerciales y otrascuentas por cobrar corrientes

99.987 121.482 97.942


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Nota 8. Activos por impuestos corrientes


31-dic-13 31-dic-12 01-ene-12Activos por impuestos corrientes M$ M$ M$

PPM 8.851 5.323 3.450Crédito SENCE - 112

Total activos por impuestos corrientes 8.851 5.435 3.450


19

Nota 9. Propiedades, planta y equipos

El rubro Propiedades, plantas y equipos se presenta según lo descrito en la nota 2.l) y losprincipales ítems incluidos al 31 de diciembre de 2013, al 31 de diciembre de 2012 y al 1 de enerode 2012, son los siguientes:

31-dic-13

ValorBruto

01ENE13Adiciones (Bajas)

ValorBruto al31DIC13

Depreciaciónacumulada

Totalactivo

M$ M$ M$ M$ M$ M$

Terrenos 671.475 60.000 (29.116) 702.359 - 702.359

Construcciones y obras de infraestructura 1.872.927 61.726 - 1.934.653 (950.200) 984.453

Equipos y útiles computacionales 30.047 1.777 - 31.824 (23.074) 8.750

Muebles y útiles 28.081 - - 28.081 (20.677) 7.404

Retasación técnica de activo fijo 3.766.212 - - 3.766.212 (1.263.286) 2.502.926

Total 6.368.742 123.503 (29.116) 6.463.129 (2.257.237) 4.205.892

31-dic-12

ValorBruto al01ENE12

Adiciones (Bajas)Valor

Bruto al31DIC12

Depreciaciónacumulada

Totalactivo

M$ M$ M$ M$ M$ M$

Terrenos 671.475 - - 671.475 671.475

Construcciones y obras de infraestructura 1.871.803 1.124 - 1.872.927 (920.416) 952.511

Equipos y útiles computacionales 35.398 1.576 (6.927) 30.047 (13.672) 16.375

Muebles y útiles 24.455 7.675 (4.049) 28.081 (25.568) 2.513


Total 6.369.343 10.375 (10.976) 6.368.742 (2.127.010) 4.241.732

01-ene-12

ValorBruto

01ENE12Adiciones (Bajas) Depreciación

acumuladaTotalactivo

M$ M$ M$ M$ M$ M$

Terrenos 671.475 - - 671.475 671.475

Construcciones y obras de infraestructura 1.871.803 - - 1.871.803 (862.399) 1.009.404

Equipos y útiles computacionales 35.398 - - 35.398 (7.631) 27.767

Muebles y útiles 24.455 - - 24.455 (20.406) 4.049


Total 6.369.343 - - 6.369.343 (2.017.144) 4.352.199


20

Con fecha 14 de noviembre de 2013, la entidad procedió a enajenar el bien raíz utilizado por elConsejo Provincial de Linares, ubicado en calle Lautaro N° 588 de esta ciudad. El monto de estatransacción alcanzó la suma equivalente en pesos a UF 4.500, que a la fecha fue de$104.105.880, según consta en la escritura otorgada en la Notaría de don Andrés CuadraGonzalez, de fecha 17 de octubre de 2013. Posteriormente, con fecha 27 de diciembre de 2013,se adquirió, al Banco Bilbao Viscaya Argentaria (BBVA), el bien raíz ubicado en calle YerbasBuenas N° 766, ciudad de Linares, en la suma de $60.000.000, según consta en la NotaríaRicardo Reveco en Santiago. Este bien raíz ha sido destinado al funcionamiento de la sede delConsejo Provincial de Linares.

Nota 10. Activo por impuestos diferidos.


31-dic-13 31-dic-12 01-ene-12Activos por impuestos diferidos M$ M$ M$

Activo porImpuestosdiferidos

nocorriente

Pasivo porImpuestosdiferidos

nocorriente


nocorriente

Pasivopor

Impuestodiferidos

nocorriente


nocorriente

Pasivopor

Impuestodiferidos

nocorriente

Provisión vacaciones 259 - 308 - 233 -Provisión de gratificación - - 540 - - -

Total por activos por impuestosdiferidos corrientes

259 - 848 - 233 -

Conceptos 31-dic-13 31-dic-12 01-ene-12M$ M$ M$

Impuesto renta (6.095) (6.394) (1.693)

Efecto en resultados de impuestosdiferidos (589) 615 79

Totales (6.684) (5.779) (1.614)


21

Nota 11. Pasivos financieros.


31-dic-13 31-dic-12 01-ene-12Otros pasivos financieroscorrientes y no corriente M$ M$ M$

Cortoplazo

Largoplazo

Cortoplazo

Largoplazo

Cortoplazo

Largoplazo

Préstamo bancario BCI (CLP) 24.201 29.603 -Línea de crédito BCI (CLP) 3.834 - 4.684 - 5.195

Crédito hipotecario BCI (UF) - - 24.937 41.241 19.742

109.311

Total otros pasivosfinancieros corrientes y no

corrientes28.035 29.603 29.621 41.241 24.93

7109.31

1


22

Nota 12. Cuentas por pagar comerciales y cuentas por pagar.


31-dic-13 31-dic-12 01-ene-12Cuentas por pagar comerciales y cuentas

por pagar M$ M$ M$

Cuentas por pagar 22.860 45.097 44.287Documentos por pagar 11.515 14.346 36.438Cuotas Mortuorias por Pagar 21.060 19.110 17.550Compra oficina sede Linares por pagar 60.000 - -Honorarios por pagar 34.574 8.259 15.596Retenciones profesionales 2da categoría 8.770 6.850 7.005Leyes sociales 9.508 9.575 9.335PPM por pagar 1.423 597 411Impuesto único a los trabajadores 148 329 157Impuesto al valor agregado (IVA) 181 6.114 3.098Otras retenciones 243 - -Anticipos de clientes 14.616 5.809 -Licencias anticipadas 891 2.523 554Remesas por pagar - 24.307 15.407Finiquitos por pagar 1.786 1.786 1.027Obligaciones por leasing - - 5.508Otros pasivos no financieros 1.078 32.879 12.490

Total cuentas por pagar comerciales ycuentas por pagar 188.653 177.581 168.863


23

Nota 13. Otras provisiones a corto plazo.La composición del rubro al 31 de diciembre de 2013, al 31 de diciembre de 2012 y al 1 de enerode 2012, es la siguiente:

31-dic-13 31-dic-12 01-ene-12

Otras provisiones a corto plazo M$ M$ M$

Provisión feriado legal 5.296 5.541 12.133Provisión gratificaciones - 2.700 2.606Provisión honorarios 3.505 1.868 -Provisión cursos - 2.872 -Provisión valores negociables - - 490Provisiones varias 6.092 4.040 3.567

Total otras provisiones a cortoplazo 14.893 17.021 18.796


24

Nota 14. Resultado de operación

A continuación se presenta la conformación desagregada y por separado de los ítemscorrespondientes a los costos de venta y gastos de administración de INDEP SA., los gastosgenerales y de administración y los costos del programa de convergencia del Consejo Nacionaldel Colegio de Contadores y las correspondientes sedes de la entidad, además del presupuestode gastos del Consejo Nacional y las sedes del Colegio. En la última columna se presentan losítems consolidados de ambas entidades.

2013 Ingresos y gastos de operaciónINGRESOS INDEP CONSEJO

NACIONAL SEDES TOTAL PPTO2013

CONSOLIDADO

INGRESOS ORDINARIOS 287.707 - 687.781 687.781 747.920 975.488OTROS INGRESOS 170 165.323 - 165.323 159.868 165.493

Total Ingresos 287.877 165.323 687.781 853.104 907.788 1.140.981

GASTOSSALARIOS 40.228 116.158 223.957 340.115 353.047 380.343COMISIONES - - 11.540 11.540 5.495 11.540INDEMNIZACIONES - 1.220 1.110 2.330 7.187 2.330APORTES SOCIALES 1.096 2.069 7.801 9.870 14.963 10.966HONORARIOS 120.384 77.768 10.610 88.378 71.129 208.762

RECURSOS HUMANOS 161.708 197.215 255.018 452.233 451.821 613.941BIENES RAICES 34.987 15.924 149.274 165.198 71.335 200.185ADMINISTRACIÓN 55.052 24.732 71.654 96.386 87.625 151.438COMUNICACIONES 1.238 15.557 22.564 38.121 39.584 39.359

INFRAESTRUCTURA 91.277 56.213 243.492 299.705 198.544 390.982MEMBRESIAS - 13.096 - 13.096 17.888 13.096

MEMBRESIAS 0 13.096 0 13.096 17.888 13.096SERVICIO Y BENEFICIOS COLEGIADOS - - 54.049 54.049 72.683 54.049BOLETIN INFORMATIVO - - 50.926 50.926 79.424 50.926DIFUSIÓN Y PUBLICIDAD 1.791 3.376 - 3.376 5.167

SERVICIO Y BENEFICIOS COLEGIADOS 1.791 3.376 104.975 108.351 152.107 110.142CONGRESOS NACIONALES E INTERNACIONALES 1.377 3.126 - 3.126 20.349 4.503ASAMBLEAS Y CONSEJOS NACIONALES - 1.321 5.426 6.747 29.340 6.747OTROS GASTOS - - - - - 0

CONGRESOS Y ASAMBLEAS 1.377 4.447 5.426 9.873 49.689 11.250TOTAL GASTOS DEL PERIODO 256.153 274.347 608.911 883.258 870.049 1.139.411


25

2012 Ingresos y gastos de operaciónINGRESOS INDEP CONSEJO

NACIONAL SEDES TOTAL PPTO2012

CONSOLIDADO

CUOTAS SOCIALES 212.271 - 648.762 648.762 682.877 861.033OTROS INGRESOS 394 171.286 5.381 176.667 146.400 177.061Total Ingresos 212.665 171.286 655.184 825.429 829.277 1.038.094

GASTOSSALARIOS 34.902 99.858 193.960 293.818 307.871 328.720COMISIONES - - 37.668 37.668 23.259 37.668INDEMNIZACIONES - 1.549 7.291 8.840 6.000 8.840APORTES SOCIALES 1.002 12.260 20.698 32.958 29.806 33.960HONORARIOS 72.581 69.461 15.693 85.154 82.100 157.735

RECURSOS HUMANOS 108.485 183.128 275.310 458.438 449.036 566.923BIENES RAICES 18.580 40.986 83.053 124.039 71.451 142.619ADMINISTRACIÓN 46.732 36.246 70.938 107.184 51.612 153.916COMUNICACIONES 1.060 15.852 25.608 41.460 30.000 42.520

INFRAESTRUCTURA 66.372 93.084 179.599 272.683 153.063 339.055MEMBRESIAS - 15.644 0 15.644 15.367 15.644

MEMBRESIAS 0 15.644 0 15.644 15.367 15.644SERVICIO Y BENEFICIOS COLEGIADOS 2112 - 63.388 63.388 60.291 65.500BOLETIN INFORMATIVO - - 72.485 72.485 93.909 72.485DIFUSIÓN Y PUBLICIDAD 2501 - 9.525 9.525 13.500 12.026

SERVICIO Y BENEFICIOS COLEGIADOS 4.613 0 145.398 145.398 167.700 150.011CONGRESOS NACIONALES EINTERNACIONALES 353 5.348 1.280 6.628 18.740 6.981ASAMBLEAS Y CONSEJOS NACIONALES - 1.872 13.659 15.531 26.641 15.531OTROS GASTOS 103 - - - - 103

CONGRESOS Y ASAMBLEAS 456 7.220 14.939 22.159 45.381 22.615TOTAL GASTOS DEL PERIODO 179.926 299.076 615.246 914.322 830.547 1.094.248


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Nota 15. Contingencias y compromisos

El Colegio no presenta contingencias ni compromisos vigentes al cierre del ejercicio.

Nota 16. Hechos posteriores

Entre el 31 de diciembre de 2013 y la fecha de emisión de los presentes estados financieros, laAdministración de la Entidad informa que no han ocurrido hechos posteriores que pudieran tenerun efecto significativo en las cifras en ellos presentadas, ni en la situación económica y financierade la Entidad.

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA · 3 ESTADO INTEGRAL DE RESULTADO POR NATURALEZA...

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