Codigo de etica, nia 220
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Requisitos éticos relevantes
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Elementos de un Sistema
de control de Calidad
B
F
C
D
A
Responsabilidades de liderazgo
Requerimientos de ética aplicables
Aceptacion y continuidad de las relaciones con los
clientes
Seguimiento
Recursos Humanos
ERealizacion de los encargos
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Elementos de un sistema de control de calidad
La firma deberá establecer y mantener un sistema de control de calidad que incluya políticas y procedimientos que traten acerca de cada uno de los siguientes elementos:
Responsabilidad de los líderes de la firma sobre la calidad dentro de la misma.
Requerimientos de ética relevantesAceptación y retención de las relaciones profesionales con clientes y
trabajos específicos.
Recursos humanos.
Desempeño del trabajo.
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Requerimientos éticos aplicables:
Son normas de ética a las que estas sujetos:
Equipo del encargo
Revisor del control de calidad del encargo;
Y comprende la parte A y B del código de ética para profesionales de la contaduría
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La firma deberá establecer políticas y procedimientos diseñados para proporcionarle una seguridad razonable de que la misma y su personal cumplen con los requisitos éticos relevantes.
Principios fundamentales de ética profesional.
• Integridad;
• Objetividad;
• Competencia profesional y debido cuidado;
• Confidencialidad; y
• Conducta profesional.
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Independencia
•Capacidad que tiene un auditor de realizar su trabajo con integridad y objetividad. El auditor debe ser y parecer independiente durante la ejecución de su trabajo.
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En la independencia la firma de auditoria establecerá políticas y procedimientos diseñados para proporcionar una seguridad razonable que le permitan:
Comunicar sus requisitos de independencia a su personal.
Identificar y evaluar circunstancias y relaciones que originen amenazas a la independencia.
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Amenazas
Las amenazas a la independencia provienen de la:
Auto revisión
Interés Propio
Abogacía
Familiaridad o confianza
Intimidación
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Conflictos de Intereses
• Los conflictos de intereses son aquellas situaciones en las que el juicio del auditor, tiende a estar indebidamente influenciado por un interés secundario, de tipo generalmente económico o personal.
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Eventuales conflictos de intereses Asignar trabajos, contratos o servicios, a personas
relacionadas familiarmente y/o con estrechas relaciones de amistad.
Ejercer facultades, atribuciones o representación de las que no está legalmente investido o no le hayan sido delegadas.
Hacerse prometer, aceptar donativos o privilegios de cualquier naturaleza para si o para terceros
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¿Controlar los conflictos de interés?
•Definiendo Políticas, Normas y Procedimientos claros y conocidos por todos los estamentos de la organización.
• Fomentando la declaración voluntaria y periódica de los conflictos de intereses.
• Establecer sanciones importantes para quienes no den cumplimiento a las normativas sobre conflictos de intereses
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Confidencialidad El principio de confidencialidad obliga a todos los profesionales de la contabilidad a abstenerse:
• De divulgar fuera de la firma, o de la entidad para la que trabajan, información confidencial obtenida como resultado de relaciones profesionales y empresariales
• De utilizar información confidencial obtenida como resultado de relaciones profesionales y empresariales en beneficio propio o de terceros.
La necesidad de cumplir el principio de confidencialidad continúa incluso después de finalizar las relaciones entre el profesional de la contabilidad y el cliente o la entidad para la que ha trabajado.
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Circunstancias en las que es necesario revelar información
a)Las disposiciones legales permiten su revelación y ésta ha sido autorizada por el cliente o por la entidad para la que trabaja.
b)Las disposiciones legales exigen su revelación, por ejemplo:
Entrega de documentos o de otro tipo de evidencia en el curso de procesos judiciales.
Revelación a las autoridades públicas competentes de incumplimientos de las disposiciones legales que han salido a la luz
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