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EXTENSION OALCANCE DE LOS

PROCEDIMIENTOS DE

AUDITORIA

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ENTIDAD 

Son unidades identificables que realizan actividadeseconómicas, constituidas por combinaciones derecursos humanos, naturales y de capital, coordinadaspor una autoridad que toma decisiones encaminadas ala consecución de los fines para los que fueron

creadosFines determinados

Sirven a la sociedad

Tienen un giro

Operaciones económicos financierasRegistran en la contabilidad

No se pueden examinar todas las partidas o registros

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Método de Pruebas Selectivas 

Es un procedimiento que sirve para derivar conclusiones sobrelas características de un grupo numeroso de partidas,mediante el examen de un grupo parcial de ellas.

Extensión o Alcance de los Procedimientos de AuditoriaEs la relación que guarda el número de partidas individualesexaminadas con el número de partidas totales que laconforman.

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PLANEACION DE LAAUDITORIA

EXTENCION O ALCANCE DE LOSPROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Grado de eficacia del control internoNúmero de partidas que forman el Universo

Número de errores encontrados en el examen

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Totalidad de los Elementos

Grupo de Elementos

Conjunto de Elementos de una

PoblaciónMiembro de la población

Característica

Método tal, que al escoger un grupo pequeño de la población

Se pueda tener un grado de confiabilidad que posee los atributos

del Universo o población que se está revisando

UNIVERSO

POBLACION

MUESTRA

MUESTREO

ELEMENTOS OUNIDAD

ATRIBUTO

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Muestreo Estadístico

Es la aplicación de un procedimiento de auditoría a unamuestra de una población a revisar, en donde se estiman lascaracterísticas y/o valores de esa población a partir deldiseño, selección y evaluación de la muestra por métodosmatemáticos en el cálculo de probabilidades.

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Determinación del

tamaño apropiado dela muestra

Identificación de loselementos por

examinar

Formación deconclusiones acerca de

la información,basadas en el examen

de los elementosmuestreados

Diseño de la Muestra

Selección de la Muestra

Evaluación de laMuestra

ETAPAS DEL MUESTREO ESTADISTICO

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Existencia de una gran

cantidad de elementos

Que existe representatividadde la población, que tengan los mismo

Atributos o valores

Garantizar que todos los elementos

tengan la misma oportunidad de

ser seleccionados

MASIVIDAD

HOMOGENIDAD

SELECCIÓN ALAZAR

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• Muestra de una población que no searepresentativa

De Muestreo

• Uso de métodos y técnicasinapropiadas

• Definición inadecuada de la población•

Errores en la selección de la muestra• Aplicación inapropiada de los

procedimientos de auditoría

Que no es de muestreo

Riesgos de Error

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TECNICA DE

SELECCIÓN DEMUESTRA

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1. Muestreo por Intervalos

Permite Seleccionar los elementos de la población queformarán parte de la muestra, con un intervalo uniformeentre cada uno de ellos

Fórmula I = N / nI = intervalo

N = total de la población

n = tamaño de la muestra

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Ejemplo

Total de partidas de ingresos 4,000 (población) 20 elementos seleccionados (tamaño de la muestra)

Solución

1. I = N / n = 200

2. Elija un número aleatorio de 1 – 203. A partir del número elegido se contará de doscientos en

doscientos (intervalo) hasta llegar a la muestra

4. Cuales ?

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2. Muestreo por Números Aleatorios

Los elementos de la muestra son extraídos completamente alazar de la poblaciónTabla de números de aleatorios.

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MUESTREO POR NUMEROS ALEATORIOS 

a)Elija una muestra aleatoria simple de tamaño n= 4 

b) Inicie en la fila 1 columna 1 y continúe seleccionando hacia laderecha 

c) Selecciones números de dos dígitos entre 1 y 20 sinrepetir 

POBLACION  CUENTAS POR COBRAR  

1  Juan  11  Carmen 

2  Mario  12  Rosa 

3  Pedro 13  Fabián 4  María  14  Delmy 

5 

Carlos 

15 

Hilda 

6  Juana  16  Heidi 

7  Miguel  17  Nicolás 

8  Victoria  18  Marta 

9  Fernanda  19  Tomas 

10  Marcelo 20  Verónica 

Columna 

1-5 

6-10 

11-15 16-20 

21-25 26-30 

31-35 

36-40 

41-45 

46-50 

1  10480  15011  ´01536  ´02011  81647  91646  69179  14194  62590  36207 

2  22368  46573  25595  85393  30995  89198  37982  53402  93965  34095 

3  24130  48360  22527  97265  76393  64809  15179  24830  49340  32081 

4  42167  93093  ´06243  61680  ´07856  16376  39440  53537  71341  57004 

5  37570  39975  81837  16656  `06121  91782  60468  81305  49684  60672 

Números Seleccionados 10, 01, 11, 20 

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Total de Transacciones  1,000 Factura Emitidas  1 -1,000 Tamaño de la Muestra  10 Números Aleatorios  3 dígitos 

Iniciar de la columna 1 y fila 1 de izquierda a derecha 

Total de Transacciones  300 Factura Emitidas  101 – 400 Tamaño de la Muestra  15 Números Aleatorios  3 dígitos 

Iniciar de la columna 2 y fila 2 de izquierda a derecha 

Total de Transacciones  100 Factura Emitidas  601 - 700 Tamaño de la Muestra  10 Números Aleatorios

 

3 dígitos 

Iniciar de la columna 3 y fila 2 de izquierda a derecha 

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