Caso Practico Presup Integral

7/24/2019 Caso Practico Presup Integral

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CPC JUAN JOSE VASQUEZ COSTOS Y

Universidad Catlica los ngeles / Sistema de 1

3.9. Caso de Aplicacin Prctico (Prespesto maestro!

La informacin que ha sido brindada para la formulacin del presupuesto

est constituida por el Balance General 20XX, los ratios de consumo de

materias primas con sus respectivos costos, y por cada producto, las horas

hombre insumidas en la produccin, el asto de fabricacin en funcin a

las horas hombre, el presupuesto de ca!a trimestral aportado como un

elemento de ayuda basado en informacin histrica del neocio"

Gasto de ventas y administracin #$ 200,000, a partir de esta informacin

se ha formulado el presupuesto de ventas, de produccin, de materiales,

de compras, de inventarios, el presupuesto %nanciero, el &stado de

Ganancias y '(rdidas )*+o #iuiente y el balance correspondiente en

forma de presupuesto"

"#SC$%PC%&' "# CAS&PRESUPUESTO DE VENTAS- &n primer luar proyectamos el presupuesto de

inresos por ventas )*+o #iuiente, que resulta de la multiplicacin de las

ventas f.sicas proyectadas del producto ' de /000 unidades multiplicado

por su precio y el producto , de 200 tambi(n multiplicado por su precio

10 y 200 respectivamente, obteniendo como total de inresos por ventas

la el monto #$" 1 0,000 )cuadro 10"

PRESUPUESTO DE PRODUCCION- 'ara formular el 'resupuesto de

'roduccin consideramos como ya lo epusimos anteriormente las ventas

f.sicas proyectadas de cada uno de los productos )' y , adicionndoles

sus inventarios f.sicos de productos %nales y deduci(ndole los inventarios

iniciales de productos %nales tambi(n respectivamente, tomaremos como

e!emplo la proramacin o presupuesto )*+o #iuiente del producto

'-/,000 )3 400 )5 100

6 /,700, es decir el presupuesto de produccin para el a+o 2011 del

producto ' ser de /,700 unidades, de suerte que el prorama de

'roduccin de ser de 2,0 unidades" 8tese que indistintamente

decimos 'resupuesto o prorama de produccin )cuadro 2"

PRESUPUESTO DE MATERIALES- 9omo ya sabemos la presupuestacin del

requerimiento de materiales se procesa en funcin al prorama de

produccin, cabe recordar que este presupuesto implica :nicamente la

proramacin de unidades f.sicas necesarias y coherentes con el


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presupuesto de produccin; consideremos el presupuesto de materiales

concerniente al material *- &l material * se necesita para producir tanto el

producto ' como , lo que es lo mismo decir que el ratio de consumo es

de 12 y 10 unidades de * respectivamente, desarrollando;

' 6 /,700, /,700 X 12 6 4


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6 2,0, 2,0 X 10 6 2,00

'or lo que el presupuesto de materiales del producto * es de 114,100

unidades >el mismo modo el presupuesto de B es de 72,700 unidades

)cuadro irecta del a+o *nterior es

de #$


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PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACION: &l 'resupuesto de Gastos de

Eabricacin lo vamos a formular en funcin a la informacin que nos ha

sido proporcionada, en este caso se nos ha epuesto que los asto de

fabricacin ascienden a #$" 2 y est liado a las $h despleadas y a su

veC tambi(n como no podr.a ser de otra manera a la produccin, por la

tanto la formulacin de este presupuesto se realiCa conforme se propone

en el desarrollo de


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este caso de modo tal que el monto presupuestado por astos de

fabricacin ser de #$" 2@4,=00 para el producto ' y #$" 41,700 para el

producto , haciendo un total presupuestado de #$


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de la produccin presupuestado o de lo que se presupuesta producir mas

no delo que se proyecta vender por lo tanto a este costo de produccin

debemos adicionarle el importe de #$" 1,1=0 proveniente del rubro

&istencias de productos terminados del balance General al


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un inventario o stoc de productos terminados por un monto de #$"

11@,20 )este dato lo hemos consinado a partir del presupuesto de

inventarios; lo que equivale a a%rmar que la empresa proyecta no vender

parte de la produccin de productos * y B, por lo tanto debemos hacer la

deduccin correspondiente del costo de produccin para hallar el costo de

lo que efectivamente se presupuesta vender; como corolario de lo

epuesto hallamos el 9osto de Fentas- 9osto de 'roduccin )3 Dnv" Dnicial

de 'rod" Herm" )5 Dnv" Einal de 'rod" Herm"1, 14


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cr(dito aluno" &l total de inresos se presupuesta en #$" 1, 2/,=@0 y el

total de &resos de #$" 110=,000; presupuestndose un saldo %nal de ca!a

de #$" 1=4,=@0 para %nes del )*+o #iuiente"

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO- La cuenta 9a!a y Bancos se ha

construido automticamente etrayendo el saldo Einal del 'resupuesto

Einanciero, es decir #$" 1=4,=@0;


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que formara parte del efectivo para hacer frente a los eresos

correspondientes al futuro )*+o #iuiente; &l rubro 9uentas por 9obrar se

formula considerando el presupuesto de Fentas que asciende a #$" 1,

0,000 y se deduce los cobros realiCados que se consinan en el

presupuesto Einanciero y que asciende a #$"1 2=0,000 y se adiciona el

importe de 9uentas por 9obrar del e!ercicio; esta consideracin se tiene

en cuanta debido a que los cobros totales ascienden reiteramos a #$" 1

2=0,000; es decir deducimos que la empresa vende tambi(n a cr(dito"

&n el rubro &istencias tanto para las materias primas como los productos

terminados los importes consinados son los que corresponde al

'resupuesto de Dnventario 20XX de #$" 11,=0 para materias primas y de

#$" 11@,20 para productos terminados, el rubro maquinaria y equipo

incluye como activo no corriente la compra de maquinaria por #$ 0,000que se realiCara a %nes del a+o y se ree!a como un asto en el

presupuesto Einanciero, la depreciacin anual es de #$"


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como el presupuesto fundamental de corto plaCo y herramienta para el

mane!o empresarial del e!ercicio presupuestal"


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"atosAdicionales)

AC*%+&ActivoCorriente

,. -AA'C# %'%C%A

&fectivo o &quivalente de efectivo

1,=@0"00

9uentas por 9obrar 9omerciales

2=,000"00

?aterias 'rimas

1=,200"00

'roductos Herminados1,1=0"00

Hotal *ctivo 9orriente

/epreciacin *cumulada)=0,000"00

Hotal *ctivo 8o 9orriente


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@00,000"00

Jesultados *cumulados@,000"00

HAH*L '*HJD?A8DA@@,000"00

*&*A PAS%+& 4 PA*$%&'%&

01222.22Esta Empresa fabrica dos productos estos so! "os productos P # Q e! cu#o proceso

producti$o se emp"ea "as materias primas A # %& e" deta""e de costos ' $e!tas es "asi(uie!te)

2 "atos P 5Folumen de Fentas /,000"00 2,00"00

Falor de Fentas 10"00 200"00

Dnventario Einal 400"00 100"00

Dnventario Dnicial 100"00 0"00

?ateria 'rima * B

Dnventario Dnicial @,00"00 @,00"00

Dnventario Einal ,00"00 00"00

3! ateria C. U* 1"40 #oles

B 2"@0 #oles

?">"A">" 2"0 $h

Jetiro de 9onsumo

'roducto Herminado ' I medida

* 12 10 unidades

B 7 7 unidades

?">"A">" 1= 17 $h


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Solcin)9uadro 1- 'resupuesto de Fentas

Prodcto Cantidad+alor+enta

%ngreso Por

' /,000"00 10"00 1,00,000"

2,00"00 200"00 00,000"0

*otal 91622.22 ,1662122

9uadro 2- 'resupuesto o 'rorama de 'roduccin

)3

)5

9uadro


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9uadro =- 'resupuesto Dnventario Einal ?ateria 'rimaria

"etalle A -Inidades ,00"00 00"00

9osto Initario 1"40 2"@0

#ub Hotal 10,@0"00 1,200"00

*otal ,,169uadro =5*- 'resupuesto de Dnventarios Einal de 'roductos Herminados

Prodcto P 5Inidades 400"00 100"00

9osto Initarios 11@"00 114"20

#ubtotal 102,=00"00 11,420"00

*otal ,,1689uadro /- 'resupuesto de Gastos de Eabricacin

Prodcto P 5 *otal9osto $h 2 2

Hotal $h 1= 17

'roduccin /,700"00 2,0"00

*otal 89122.22 9,1022.2 3,129uadro 7- 'roductos Herminados

"etalle + P 5?' * 1"40 12 22"70 10 14"00

?' B 2"@0 7 14"20 7 14"20

?A> 2"0 1= @0"00 17 @"00

Gasto Eabrica 2"00 1= irecta 9uadro @2=,/0"00

Gastos Dndir de Eabrica cuadro


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9uadro 11- 'resupuesto Einanciero

"e*rime

*&*A, 8 3

%ngresos#aldo Dnicial 1,=@ 20,=@0" 27,=@0"0 112,=@0" 1,=@0"0

9obros 2=0,00 20,000 isponible 2/,=@ 2/0,=@0

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