Caso Practico Consorcio ALFA- CENTAURO

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIALCTA SUBCTA DENOMINACIÓN

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO10.1 Caja10.2 Fondos fijos10.3 Efectivo en Tránsito10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras

10.41 Cuentas corrientes operativas10.411 Banco de Credito10.412 Banco de Interbank10.413 Banco de la Nacion10.42 Cuentas corrientes para fines específicos

10.5 Otros equivalentes de efectivo10.51 Otros equivalentes de efectivo

10.6 Depósitos en instituciones financieras10.61 Depósitos de ahorro10.62 Depósitos a plazo

10.7 Fondos sujetos a restricción10.71 Fondos Sujetos a Restricción

11 INVERSIONES FINANCIERAS11.1 Inversiones mantenidas para negociación

11.11 Valores emitidos o garantizados por el Estado11.111 Costo11.112 Valor Razonable11.12 Valores emitidos por el sistema financiero11.121 Costo11.122 Valor Razonable11.13 Valores emitidos por empresa11.131 Costo11.132 Valor Razonable11.14 Otros títulos representativos de deuda11.141 Costo11.142 Valor Razonable11.15 Participaciones en entidades11.151 Costo11.152 Valor Razonable

11.2 Inversiones disponibles para la venta11.21 Valores emitidos o garantizados por el Estado11.211 Costo11.212 Valor Razonable11.22 Valores emitidos por el sistema financiero11.221 Costo11.222 Valor Razonable11.23 Valores emitidos por empresas11.231 Costo11.232 Valor Razonable11.24 Otros títulos representativos de deuda11.241 Costo11.242 Valor Razonable

11.3 Activos financieros - Acuerdo de compra

11.31 Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra11.311 Costo11.312 Valor Razonable11.32 Inversiones disponibles para la venta – Acuerdo de compra11.321 Costo11.322 Valor Razonable

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

12.11 No emitidas12.12 Emitidas en cartera12.13 En cobranza12.14 En descuento

12.2 Anticipos de clientes12.3 Letras por cobrar

12.31 En cartera12.32 En cobranza12.33 En descuento

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS13.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

13.11 No emitidas13.111 Matriz13.112 Subsidiarias13.113 Asociadas13.114 Sucursales13.115 Otros13.12 Emitidas en cartera13.121 Matriz13.122 Subsidiarias13.123 Asociadas13.124 Sucursales13.125 Otros13.13 En cobranza13.131 Matriz13.132 Subsidiarias13.133 Asociadas13.134 Sucursales13.135 Otros13.14 En descuento13.141 Matriz13.142 Subsidiarias13.143 Asociadas13.144 Sucursales13.145 Otros

13.2 Anticipos recibidos13.21 Anticipos recibidos13.211 Matriz13.212 Subsidiarias13.213 Asociadas13.214 Sucursales13.215 Otros

13.3 Letras por cobrar13.31 En cartera13.311 Matriz13.312 Subsidiarias13.313 Asociadas13.314 Sucursales13.315 Otros13.32 En cobranza13.321 Matriz13.322 Subsidiarias13.323 Asociadas13.324 Sucursales13.325 Otros13.33 En descuento13.331 Matriz13.332 Subsidiarias13.333 Asociadas13.334 Sucursales13.335 Otros

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES14.1 Personal

14.11 Préstamos14.12 Adelanto de remuneraciones14.13 Entregas a rendir cuenta14.19 Otras cuentas por cobrar al personal

14.2 Accionistas (o socios)14.21 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas14.22 Préstamos

14.3 Directores14.31 Préstamos14.32 Adelanto de dietas14.33 Entregas a rendir cuenta

14.4 Gerentes14.41 Préstamos14.42 Adelanto de remuneraciones14.43 Entregas a rendir cuenta

14.8 Diversas16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

16.1 Préstamos16.11 Con garantía16.12 Sin garantía

16.2 Reclamaciones a terceros16.21 Compañías aseguradoras16.22 Transportadoras16.23 Servicios públicos16.24 Tributos16.29 Otras

16.3 Intereses, regalías y dividendos16.31 Intereses16.32 Regalías

16.33 Dividendos16.4 Depósitos otorgados en garantía

16.41 Préstamos de instituciones financieras16.42 Préstamos de instituciones no financieras16.44 Depósitos en garantía por alquileres16.49 Otros depósitos en garantía

16.5 Venta de activo inmovilizado16.51 Inversión mobiliaria16.52 Inversión inmobiliaria16.53 Inmuebles, maquinaria y equipo16.54 Intangibles16.55 Activos biológicos

16.6 Activos por instrumentos financieros16.61 Instrumentos financieros primarios16.62 Instrumentos financieros derivados16.621 Cartera de negociación16.622 Instrumentos de cobertura

16.8 Otras cuentas por cobrar diversas16.81 Entregas a rendir cuenta a terceros16.89 Otras cuentas por cobrar diversas

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS17.1 Préstamos

17.11 Con garantía17.111 Matriz17.112 Subsidiarias17.113 Asociadas17.114 Sucursales17.115 Otros17.12 Sin garantía17.121 Matriz17.122 Subsidiarias17.123 Asociadas17.124 Sucursales17.125 Otros

17.3 Intereses, regalías y dividendos17.31 Intereses17.311 Matriz17.312 Subsidiarias17.313 Asociadas17.314 Sucursales17.315 Otros17.32 Regalías17.321 Matriz17.322 Subsidiarias17.323 Asociadas17.324 Sucursales17.325 Otros17.33 Dividendos17.331 Matriz17.332 Subsidiarias

17.333 Asociadas17.334 Otros

17.4 Depósitos otorgados en garantía17.5 Venta de activo inmovilizado

17.51 Inversión mobiliaria17.52 Inversión inmobiliaria17.53 Inmuebles, maquinaria y equipo17.54 Intangibles17.55 Activos biológicos

17.6 Activos por instrumentos financieros17.8 Otras cuentas por cobrar diversas17.81 17.81 ALFA

17.82 CENTAURO18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

18.1 Costos financieros (Intereses)18.2 Seguros18.3 Alquileres18.4 Primas pagadas por opciones18.5 Mantenimiento de activos inmovilizados18.9 Otros gastos contratados por anticipado

19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA19.1 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros

19.11 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar19.13 Letras por cobrar

19.2 Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas19.21 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar19.22 Letras por cobrar

19.3 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes19.31 Personal19.32 Accionistas (o socios)19.33 Directores19.34 Gerentes19.38 Diversas

19.4 Cuentas por cobrar diversas - Terceros19.41 Préstamos19.42 Reclamaciones a terceros19.43 Intereses, regalías y dividendos19.44 Depósitos otorgados en garantía19.45 Venta de activo inmovilizado19.46 Activos por instrumentos financieros19.49 Otras cuentas por cobrar diversas

19.5 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas19.51 Préstamos19.53 Intereses, regalías y dividendos19.54 Depósitos otorgados en garantía19.55 Venta de activo inmovilizado19.56 Activos por instrumentos financieros19.58 Otras cuentas por cobrar diversas

20 MERCADERÍAS20.1 Mercaderías manufacturadas

20.11 Mercaderías manufacturadas20.111 Costo20.112 Valor razonable

20.2 Mercaderías de extracción20.3 Mercaderías agropecuarias y piscícolas

20.31 De origen animal20.32 De origen vegetal

20.4 Mercaderías inmuebles20.8 Otras mercaderías

21 PRODUCTOS TERMINADOS21.1 Productos manufacturados21.2 Productos de extracción terminados21.3 Productos agropecuarios y piscícolas terminados

21.31 De origen animal21.311 Costo21.312 Valor razonable21.32 De origen vegetal21.321 Costo21.322 Valor razonable

21.4 Productos inmuebles21.5 Existencias de servicios terminados21.7 Otros productos terminados21.8 Costos de financiación – Productos terminados

22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS22.1 Subproductos22.2 Desechos y desperdicios

23 PRODUCTOS EN PROCESO23.1 Productos en proceso de manufactura23.2 Productos extraídos en proceso de transformación23.3 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso

23.31 De origen animal23.311 Costo23.312 Valor razonable23.32 De origen vegetal23.321 Costo23.322 Valor razonable

23.4 Productos inmuebles en proceso23.5 Existencias de servicios en proceso23.7 Otros productos en proceso23.8 Costos de financiación – Productos en proceso

24 MATERIAS PRIMAS24.1 Materias primas para productos manufacturados24.2 Materias primas para productos de extracción24.3 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas24.4 Materias primas para productos inmuebles

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS25.1 Materiales auxiliares25.2 Suministros

25.21 Combustibles

25.22 Lubricantes25.23 Energía25.24 Otros suministros

25.3 Repuestos26 ENVASES Y EMBALAJES

26.1 Envases26.2 Embalajes

27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA27.1 Inversiones inmobiliarias

27.11 Terrenos27.111 Valor razonable27.112 Costo27.113 Revaluación27.12 Edificaciones27.121 Valor razonable27.122 Costo27.123 Revaluación27.124 Costos de financiación

27.2 Inmuebles, maquinaria y equipo27.21 Terrenos27.211 Valor razonable27.212 Costo27.213 Revaluación27.22 Edificaciones27.221 Costo de adquisición o construcción27.222 Revaluación27.223 Costo de financiación27.23 Maquinarias y equipos de explotación27.231 Costo de adquisición o construcción27.232 Revaluación27.233 Costo de financiación27.24 Equipo de transporte27.241 Costo27.242 Revaluación27.25 Muebles y enseres27.251 Costo27.252 Revaluación27.26 Equipos diversos27.261 Costo27.262 Revaluación27.27 Herramientas y unidades de reemplazo27.271 Costo27.272 Revaluación

27.3 Intangibles27.31 Concesiones, licencias y derechos27.311 Costo27.312 Revaluación27.32 Patentes y propiedad industrial27.321 Costo27.322 Revaluación

27.33 Programas de computadora (software)27.331 Costo27.332 Revaluación27.34 Costos de exploración y desarrollo27.341 Costo27.342 Revaluación27.35 Fórmulas, diseños y prototipos27.351 Costo27.352 Revaluación27.36 Reservas de recursos extraíbles27.361 Costo27.362 Revaluación27.39 Otros activos intangibles27.391 Costo27.392 Revaluación

27.4 Activos biológicos27.41 Activos biológicos en producción27.411 Valor razonable27.412 Costo27.413 Costos de financiación27.42 Activos biológicos en desarrollo27.421 Valor razonable27.422 Costo27.423 Costos de financiación

27.5 Depreciación acumulada – Inversión inmobiliaria27.52 Edificaciones27.521 Valor razonable27.522 Costo27.523 Revaluación

27.6 Depreciación acumulada – Inmuebles, maquinaria y equipo27.62 Edificaciones27.621 Costo de adquisición o construcción27.622 Revaluación27.623 Costo de financiación27.63 Maquinarias y equipos de explotación27.631 Costo de adquisición o construcción27.632 Revaluación27.633 Costo de financiación27.64 Equipo de transporte27.641 Costo27.642 Revaluación27.65 Muebles y enseres27.651 Costo27.652 Revaluación27.66 Equipos diversos27.661 Costo27.662 Revaluación27.67 Herramientas y unidades de reemplazo27.671 Costo27.672 Revaluación

27.7 Amortización acumulada – Intangibles27.71 Concesiones, licencias y derechos27.711 Costo27.712 Revaluación27.72 Patentes y propiedad industrial27.721 Costo27.722 Revaluación27.73 Programas de computadora (software)27.731 Costo27.732 Revaluación27.74 Costos de exploración y desarrollo27.741 Costo27.742 Revaluación27.75 Fórmulas, diseños y prototipos27.751 Costo27.752 Revaluación27.76 Reservas de recursos extraíbles27.761 Costo27.762 Revaluación27.79 Otros activos intangibles27.791 Costo27.792 Revaluación

27.8 Depreciación acumulada – Activos biológicos27.81 Activos biológicos en producción27.812 Costo27.82 Activos biológicos en desarrollo27.822 Costo

27.9 Desvalorización acumulada27.91 Inversión inmobiliaria27.911 Terrenos27.912 Edificaciones27.93 Inmuebles, maquinaria y equipo27.931 Terrenos27.932 Edificaciones27.933 Maquinarias y equipos de explotación27.934 Equipo de transporte27.935 Muebles y enseres27.936 Equipos diversos27.937 Herramientas y unidades de reemplazo27.94 Intangibles27.941 Concesiones, licencias y otros derechos27.942 Patentes y propiedad industrial27.943 Programas de computadora (software)27.944 Costos de exploración y desarrollo27.945 Fórmulas, diseños y prototipos27.946 Reservas de recursos extraíbles27.949 Fórmulas, diseños y prototipos27.95 Activos biológicos27.951 Activos biológicos en producción27.952 Activos biológicos en desarrollo

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR28.1 Mercaderías28.4 Materias primas28.5 Materiales auxiliares, suministros y repuestos28.6 Envases y embalajes

29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS29.1 Mercaderías

29.11 Mercaderías manufacturadas29.12 Mercaderías de extracción29.13 Mercaderías agropecuarias y piscícolas29.14 Mercaderías inmuebles29.18 Otras mercaderías

29.2 Productos terminados29.21 Productos manufacturados29.22 Productos de extracción terminados29.23 Productos agropecuarios y piscícolas terminados29.24 Productos inmuebles29.25 Existencias de servicios terminados29.27 Otros productos terminados29.28 Costos de financiación – Productos terminados

29.3 Subproductos, desechos y desperdicios29.31 Subproductos29.32 Desechos y desperdicios

29.4 Productos en proceso29.41 Productos en proceso de manufactura29.42 Productos extraídos en proceso de transformación29.43 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso29.44 Productos inmuebles en proceso29.45 Existencias de servicios en proceso29.47 Otros productos en proceso29.48 Costos de financiación – Productos en proceso

29.5 Materias primas29.51 Materias primas para productos manufacturados29.52 Materias primas para productos de extracción29.53 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas29.54 Materias primas para productos inmuebles

29.6 Materiales auxiliares, suministros y repuestos29.61 Materiales auxiliares29.62 Suministros29.63 Repuestos

29.7 Envases y embalajes29.71 Envases29.72 Embalajes

29.8 Existencias por recibir29.81 Mercaderías29.82 Materias primas29.83 Materiales auxiliares, suministros y repuestos29.84 Envases y embalajes

30 INVERSIONES MOBILIARIAS30.1 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

30.11 Instrumentos financieros representativos de deuda30.111 Valores emitidos o garantizados por el Estado30.112 Valores emitidos por el sistema financiero30.113 Valores emitidos por las empresas30.114 Valores emitidos por otras entidades

30.2 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial30.21 Certificados de suscripción preferente30.22 Acciones representativas de capital social - Comunes30.221 Costo30.222 Valor razonable30.223 Participación patrimonial30.23 Acciones representativas de capital social - Preferentes30.231 Costo30.232 Valor razonable30.233 Participación patrimonial30.24 Acciones de inversión30.241 Costo30.242 Valor razonable30.243 Participación patrimonial30.25 Certificados de participación de fondos de inversión30.251 Costo30.252 Valor razonable30.26 Certificados de participación de fondos mutuos30.261 Costo30.262 Valor razonable30.27 Participaciones en asociaciones en participación y consorcios30.271 Costo30.272 Valor razonable30.273 Participación patrimonial30.28 Otros títulos representativos de patrimonio30.281 Costo30.282 Valor razonable

30.8 Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra30.81 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento – Acuerdo de compra30.82 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial – Acuerdo de compra

31 INVERSIONES INMOBILIARIAS31.1 Terrenos

31.11 Urbanos31.111 Valor razonable31.112 Costo31.113 Revaluación31.12 Rurales31.121 Valor razonable31.122 Costo31.123 Revaluación

31.2 Edificaciones31.21 Edificaciones31.211 Valor razonable31.212 Costo31.213 Revaluación

31.214 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

32.1 Inversiones inmobiliarias32.11 Terrenos32.12 Edificaciones

32.2 Inmuebles, maquinaria y equipo32.21 Terrenos32.22 Edificaciones32.23 Maquinarias y equipos de explotación32.24 Equipo de transporte32.25 Muebles y enseres32.26 Equipos diversos32.27 Herramientas y unidades de reemplazo

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO33.1 Terrenos

33.11 Terrenos33.111 Costo33.112 Revaluación

33.2 Edificaciones33.21 Edificaciones administrativas33.211 Costo de adquisición o construcción33.212 Revaluación33.213 Costo de financiación - Edificaciones33.22 Almacenes33.221 Costo de adquisición o construcción33.222 Revaluación33.223 Costo de financiación - Almacenes33.23 Edificaciones para producción33.231 Costo de adquisición o construcción33.232 Revaluación33.233 Costo de financiación – Edificaciones para producción33.24 Instalaciones33.241 Costo de adquisición o construcción33.242 Revaluación33.243 Costo de financiación – Instalaciones

33.3 Maquinarias y equipos de explotación33.31 Maquinarias y equipos de explotación33.311 Costo de adquisición o construcción33.312 Revaluación33.313 Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación

33.4 Unidades de transporte33.41 Vehículos motorizados33.411 Costo33.412 Revaluación33.42 Vehículos no motorizados33.421 Costo33.422 Revaluación

33.5 Muebles y enseres33.51 Muebles33.511 Costo

33.512 Revaluación33.52 Enseres33.521 Costo33.522 Revaluación

33.6 Equipos diversos33.61 Equipo para procesamiento de información (de cómputo)33.611 Costo33.612 Revaluación33.62 Equipo de comunicación33.621 Costo33.622 Revaluación33.63 Equipo de seguridad33.631 Costo33.632 Revaluación33.69 Otros equipos33.691 Costo33.692 Revaluación

33.7 Herramientas y unidades de reemplazo33.71 Herramientas33.711 Costo33.712 Revaluación33.72 Unidades de reemplazo33.721 Costo33.722 Revaluación

33.8 Unidades por recibir33.81 Maquinarias y equipos de explotación33.82 Equipo de transporte33.83 Muebles y enseres33.86 Equipos diversos33.87 Herramientas y unidades de reemplazo

33.9 Construcciones y obras en curso33.91 Adaptación de terrenos33.92 Construcciones en curso33.93 Maquinaria en montaje33.94 Inversión inmobiliaria en curso33.97 Costo de financiación – Inversiones inmobiliarias33.971 Costo de financiación - Edificaciones33.98 Costo de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo33.981 Costo de financiación – Edificaciones33.982 Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación33.99 Otros activos en curso

34 INTANGIBLES34.1 Concesiones, licencias y otros derechos

34.11 Concesiones34.111 Costo34.112 Revaluación34.12 Licencias34.121 Costo34.122 Revaluación34.19 Otros derechos

34.191 Costo34.192 Revaluación

34.2 Patentes y propiedad industrial34.21 Patentes34.211 Costo34.212 Revaluación34.22 Marcas34.221 Costo34.222 Revaluación

34.3 Programas de computadora (software)34.31 Aplicaciones informáticas34.311 Costo34.312 Revaluación

34.4 Costos de exploración y desarrollo34.41 Costos de exploración34.411 Costo34.412 Revaluación34.413 Costo de financiación34.42 Costos de desarrollo34.421 Costo34.422 Revaluación34.423 Costo de financiación

34.5 Fórmulas, diseños y prototipos34.51 Fórmulas34.511 Costo34.512 Revaluación34.52 Diseños y prototipos34.521 Costo34.522 Revaluación

34.6 Reservas de recursos extraíbles34.61 Minerales34.611 Costo34.612 Revaluación34.62 Petróleo y gas34.621 Costo34.622 Revaluación34.63 Madera34.631 Costo34.632 Revaluación34.69 Otros recursos extraíbles34.691 Costo34.692 Revaluación

34.7 Plusvalía mercantil34.71 Plusvalía mercantil34.9 Otros activos intangibles34.91 Otros activos intangibles34.911 Costo34.912 Revaluación

35 ACTIVOS BIOLÓGICOS35.1 Activos biológicos en producción

35.11 De origen animal35.111 Valor razonable35.112 Costo35.113 Costo de financiación3512 De origen vegetal35.121 Valor razonable35.122 Costo35.123 Costo de financiación

35.2 Activos biológicos en desarrollo35.21 De origen animal35.211 Valor razonable35.212 Costo35.213 Costo de financiación35.22 De origen vegetal35.221 Valor razonable35.222 Costo35.223 Costo de financiación

36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO36.1 Desvalorización de inversiones inmobiliarias

36.11 Terrenos36.12 Edificaciones36.121 Edificaciones - Costo de adquisición o construcción36.122 Edificaciones - Costo de financiación

36.3 Desvalorización de inmuebles, maquinaria y equipo36.31 Terrenos36.32 Edificaciones36.321 Edificaciones - Costo de adquisición o construcción36.322 Edificaciones - Costo de financiación36.33 Maquinarias y equipos de explotación36.331 Maquinarias y equipos de explotación - Costo de adquisición o construcción36.332 Maquinarias y equipos de explotación - Costo de financiación36.34 Equipo de transporte36.35 Muebles y enseres36.36 Equipos diversos36.37 Herramientas y unidades de reemplazo

36.4 Desvalorización de intangibles36.41 Concesiones, licencias y otros derechos36.42 Patentes y propiedad industrial36.43 Programas de computadora (software)36.44 Costos de exploración y desarrollo36.441 Costo36.442 Costo de financiación36.45 Fórmulas, diseños y prototipos36.47 Plusvalía mercantil36.49 Otros activos intangibles

36.5 Desvalorización de activos biológicos36.51 Activos biológicos en producción36.511 Costo36.512 Costo de financiación36.52 Activos biológicos en desarrollo

36.521 Costo36.522 Costo de financiación

36.6 Desvalorización de inversiones mobiliarias36.61 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento36.62 Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial

37 ACTIVO DIFERIDO37.1 Impuesto a la renta diferido

37.11 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio37.12 Impuesto a la renta diferido – Resultados

37.2 Participaciones de los trabajadores diferidas37.21 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio37.22 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados

37.3 Intereses diferidos37.31 Intereses no devengados en transacciones con terceros

37.312 Intereses de Leasing x devengar37.32 Intereses no devengados en medición a valor descontado

37.4 Impuesto General a las Ventas Diferido37.41 IGV-diferido leasing

37.9 Otros activos diferidos38 OTROS ACTIVOS

38.1 Bienes de arte y cultura38.11 Obras de arte38.12 Biblioteca38.13 Otros

38.2 Diversos38.21 Monedas y joyas38.22 Bienes entregados en comodato38.23 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)38.29 Otros

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS39.1 Depreciación acumulada

39.11 Inversiones Inmobiliarias39.111 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción39.112 Edificaciones - Revaluación39.113 Edificaciones – Costo de financiación39.12 Activos adquiridos en arrendamiento financiero39.121 Inversiones inmobiliarias - Edificaciones39.122 Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones39.123 Inmuebles, maquinaria y equipo – Maquinarias y equipos de explotación39.124 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos de transporte39.126 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos diversos39.13 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo39.131 Edificaciones39.132 Maquinarias y equipos de explotación39.133 Equipo de transporte39.134 Muebles y enseres39.135 Equipos diversos39.136 Herramientas y unidades de reemplazo39.14 Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluación39.141 Edificaciones

39.142 Maquinarias y equipos de explotación39.143 Equipo de transporte39.144 Muebles y enseres39.145 Equipos diversos39.146 Herramientas y unidades de reemplazo39.15 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo de financiación39.151 Edificaciones39.152 Maquinarias y equipos de explotación39.16 Activos biológicos en producción – Costo39.161 Activos biológicos de origen animal39.162 Activos biológicos de origen vegetal39.17 Activos biológicos en producción – Costo de financiación39.171 Activos biológicos de origen animal39.172 Activos biológicos de origen vegetal

39.2 Amortización acumulada39.21 Intangibles - Costo39.211 Concesiones, licencias y otros derechos39.212 Patentes y propiedad industrial39.213 Programas de computadora (software)39.214 Costos de exploración y desarrollo39.215 Fórmulas, diseños y prototipos39.219 Otros activos intangibles39.22 Intangibles - Revaluación39.221 Concesiones, licencias y otros derechos39.222 Patentes y propiedad industrial39.223 Programas de computadora (software)39.224 Costos de exploración y desarrollo39.225 Fórmulas, diseños y prototipos39.229 Otros activos intangibles39.23 Intangibles – Costos de financiación39.234 Costos de exploración y desarrollo

39.3 Agotamiento acumulado39.31 Agotamiento de reservas de recursos extraíbles

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR40.1 Gobierno Central40.11 Impuesto General a las Ventas

40.111 IGV - Cuenta propia40.112 IGV - Servicios prestados por no domiciliados40.113 IGV - Régimen de percepciones40.114 IGV - Régimen de retenciones

40.12 Impuesto selectivo al consumo40.15 Derechos aduaneros

40.151 Derechos arancelarios40.152 Derechos aduaneros por ventas

40.17 Impuesto a la Renta40.171 Renta de tercera categoría

40.1711 P/A/C40.1712 Renta Anual40.172 Renta de cuarta categoría40.173 Renta de quinta categoría

40.174 Renta de no domiciliados40.175 Otras retenciones

40.18 Otros Impuestos y Contraprestaciones40.181 Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)40.182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas40.183 Tasas por la prestación de servicios públicos40.184 Regalías40.185 Impuesto a los dividendos40.186 Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN)40.189 Otros Impuestos

40.2 Certificados tributarios40.3 Instituciones Públicas

40.31 ESSALUD40.32 ONP40.33 Contribución al SENATI40.34 Contribución al SENCICO40.39 Otras instituciones

40.5 Gobiernos regionales40.6 Gobiernos locales

40.61 Impuestos40.611 Impuesto al patrimonio vehicular40.612 Impuesto a las apuestas40.613 Impuesto a los juegos40.614 Impuesto de alcabala40.615 Impuesto predial40.616 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos40.62 Contribuciones40.63 Tasas40.631 Licencia de apertura de establecimientos40.632 Transporte público40.633 Estacionamiento de vehículos40.634 Servicios públicos o arbitrios40.635 Servicios administrativos o derechos

40.7 Administradoras de fondos de pensiones (afp)40.8 Empresas prestadoras de servicios de salud

40.81 Cuenta propia40.82 Cuenta de terceros

40.9 Otros costos administrativos e intereses41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

41.1 Remuneraciones Por Pagar41.11 Sueldos y salarios por pagar41.12 Comisiones por pagar41.13 Remuneraciones en especie por pagar41.14 Gratificaciones por pagar41.15 Vacaciones por pagar

41.3 Participaciones de los trabajadores por pagar41.5 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar

41.51 Compensación por Tiempo de Servicios (CTS)41.52 Adelanto de compensación por tiempo de servicios41.53 Pensiones y Jubilaciones

41.9 Otras Remuneraciones y Participaciones Por Pagar42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar42.11 No emitidas42.12 Emitidas

42.2 Anticipos a proveedores42.3 Letras por pagar42.4 Honorarios por pagar

43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS43.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

43.11 No emitidas43.111 Matriz43.112 Subsidiarias43.113 Asociadas43.114 Sucursales43.115 Otros43.12 Emitidas43.121 Matriz43.122 Subsidiarias43.123 Asociadas43.124 Sucursales43.125 Otros

43.2 Anticipos Otorgados43.21 Anticipos otorgados43.211 Matriz43.212 Subsidiarias43.213 Asociadas43.214 Sucursales43.215 Otros

43.3 Letras por pagar43.31 Letras por pagar43.311 Matriz43.312 Subsidiarias43.313 Asociadas43.314 Sucursales43.315 Otros

43.4 Honorarios Por Pagar43.41 Honorarios por pagar43.411 Matriz43.412 Subsidiarias43.413 Asociadas43.414 Sucursales43.415 Otros

44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES44.1 Accionistas (o socios)

44.11 Préstamos44.12 Dividendos44.19 Otras cuentas por pagar

44.2 Directores44.21 Dietas

44.29 Otras cuentas por pagar44.3 Gerentes

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS45.1 Préstamos de Instituciones Financieras y Otras Entidades

45.11 Instituciones financieras45.12 Otras entidades

45.2 Contratos de arrendamiento financiero (LEASING)45.3 Obligaciones emitidas

45.31 Bonos emitidos45.32 Bonos titulizados45.33 Papeles comerciales45.39 Otras obligaciones

45.4 Otros Instrumentos financieros por pagar45.41 Letras45.42 Papeles comerciales45.43 Bonos45.44 Pagarés45.45 Facturas conformadas45.49 Otras obligaciones financieras

45.5 Costos de financiación por pagar (Interes)45.51 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades45.511 Instituciones financieras45.512 Otras entidades45.52 Contratos de arrendamiento financiero (Leasing)45.53 Obligaciones emitidas45.531 Bonos emitidos45.532 Bonos titulizados45.533 Papeles comerciales45.539 Otras obligaciones45.54 Otros instrumentos financieros por pagar45.541 Letras45.542 Papeles comerciales45.543 Bonos45.544 Pagarés45.545 Facturas conformadas45.549 Otras obligaciones financieras

45.6 Préstamos con compromisos de recompra46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS

46.1 Reclamaciones de terceros46.4 Pasivos por instrumentos financieros

46.41 Instrumentos financieros primarios46.42 Instrumentos financieros derivados46.421 Cartera de negociación46.422 Instrumentos de cobertura

46.5 Pasivos por compra de activo inmovilizado46.51 Inversiones mobiliarias46.52 Inversiones inmobiliarias46.53 Activos adquiridos en arrendamiento financiero46.54 Inmuebles, maquinaria y equipo46.55 Intangibles

46.56 Activos biológicos46.7 Depósitos recibidos en garantía46.9 Otras cuentas Por Pagar Diversas

46.91 Reg. De compras46.92 Otros gastos46.99 Otras cuentas por pagar

47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS47.1 Préstamos

47.11 Matriz47.12 Subsidiarias47.13 Asociadas47.14 Sucursales47.15 Otras

47.2 Costos de financiación47.21 Matriz47.22 Subsidiarias47.23 Asociadas47.24 Sucursales47.25 Otras

47.3 Anticipos recibidos47.31 Matriz47.32 Subsidiarias47.33 Asociadas47.34 Sucursales47.35 Otras

47.4 Regalías47.41 Matriz47.42 Subsidiarias47.43 Asociadas47.44 Sucursales47.45 Otras

47.5 Dividendos47.51 Participe Alfa47.52 Participe Centauro47.53 Asociadas47.54 Sucursales47.55 Otras47.551 Alfa47.552 Centauro

47.7 Pasivo por compra de activo inmovilizado47.71 Inversiones mobiliarias47.711 Matriz47.712 Subsidiarias47.713 Asociadas47.714 Sucursales47.715 Otras47.72 Inversiones inmobiliarias47.721 Matriz47.722 Subsidiarias47.723 Asociadas

47.724 Sucursales47.725 Otras47.73 Activos adquiridos en arrendamiento financiero47.731 Matriz47.732 Subsidiarias47.733 Asociadas47.734 Sucursales47.735 Otras47.74 Inmuebles, maquinaria y equipo47.741 Matriz47.742 Subsidiarias47.743 Asociadas47.744 Sucursales47.745 Otras47.75 Intangibles47.751 Matriz47.752 Subsidiarias47.753 Asociadas47.754 Sucursales47.755 Otras47.76 Activos biológicos47.761 Matriz47.762 Subsidiarias47.763 Asociadas47.764 Sucursales47.765 Otras

47.9 Otras cuentas por pagar diversas47.91 Otras cuentas por pagar diversas47.911 Participe Alfa47.912 Participe Centauro47.913 Asociadas47.914 Sucursales47.915 Otras

48 PROVISIONES48.1 Provisión para litigios48.2 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado48.3 Provisión para reestructuraciones48.4 Provisión para protección y remediación del medio ambiente48.5 Provisión para gastos de responsabilidad social48.6 Provisión para garantías48.9 Otras provisiones

49 PASIVO DIFERIDO49.1 Impuesto a la renta diferido

49.11 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio49.12 Impuesto a la renta diferido - Resultados

49.2 Participaciones de los trabajadores diferidas49.21 Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio49.22 Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados

49.3 Intereses diferidos49.31 Intereses no devengados en transacciones con terceros

49.32 Intereses no devengados en medición a valor descontado49.4 Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo49.5 Subsidios recibidos diferidos49.6 Ingresos diferidos49.7 Costos diferidos

50 CAPITAL50.1 Capital Social

50.11 Acciones50.12 Participaciones

50.2 Acciones en tesorería51 ACCIONES DE INVERSIÓN

51.1 Acciones de inversión51.2 Acciones de inversión en tesorería

52 CAPITAL ADICIONAL52.1 Primas (descuento) de acciones52.2 Capitalizaciones en trámite

52.21 Aportes52.22 Reservas52.23 Acreencias52.24 Utilidades

52.3 Reducciones de capital pendientes de formalización56 RESULTADOS NO REALIZADOS

56.1 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras56.2 Instrumentos financieros – Cobertura de flujo de efectivo56.3 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta

56.31 Ganancia56.32 Pérdida

56.4 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta – Compra o venta convencional fecha de liquidación56.41 Ganancia56.42 Pérdida

57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN57.1 Excedente de revaluación

57.11 Inversiones inmobiliarias57.12 Inmuebles, maquinaria y equipos57.13 Intangibles

57.2 Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas57.3 Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas

58 RESERVAS58.1 Reinversión58.2 Legal58.3 Contractuales58.4 Estatutarias58.5 Facultativas58.9 Otras reservas

59 RESULTADOS ACUMULADOS59.1 Utilidades No Distribuidas

59.11 Utilidades Acumuladas59.12 Ingresos de Años Anteriores

59.2 Pérdidas Acumuladas

59.21 Pérdidas acumuladas59.22 Gastos de años anteriores

60 COMPRAS60.1 Mercaderías

60.11 Mercaderías manufacturadas60.12 Mercaderías de extracción60.13 Mercaderías agropecuarias y piscícolas60.14 Mercaderías inmuebles60.18 Otras mercaderías




60.9 Costos vinculados con las compras60.91 Costos vinculados con las compras de mercaderías60.911 Transporte60.912 Seguros60.913 Derechos aduaneros60.914 Comisiones60.919 Otros costos vinculados con las compras de mercaderías60.92 Costos vinculados con las compras de materias primas60.921 Transporte60.922 Seguros60.923 Derechos aduaneros60.924 Comisiones60.925 Otros costos vinculados con las compras de materias primas60.93 Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos60.931 Transporte60.932 Seguros60.933 Derechos aduaneros60.934 Comisiones60.935 Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos60.94 Costos vinculados con las compras de envases y embalajes60.941 Transporte60.942 Seguros60.943 Derechos aduaneros60.944 Comisiones60.945 Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS61.1 Mercaderías

61.11 Mercaderías manufacturadas61.12 Mercaderías de extracción

61.13 Mercaderías agropecuarias y piscícolas61.14 Mercaderías inmuebles61.15 Otras mercaderías




62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES62.1 Remuneraciones

62.11 Sueldos y salarios62.12 Comisiones62.13 Remuneraciones en especie62.14 Gratificaciones62.15 Vacaciones

62.2 Otras Remuneraciones62.21 asignacion familiar62.22 bonificicacion extraordinaria (29351)

62.3 Indemnizaciones al personal62.4 Capacitación62.5 Atención al personal62.6 Gerentes62.7 Seguridad, Previsión Social y Otras Contribuciones

62.71 Régimen de prestaciones de salud (Essalud)62.72 Régimen de pensiones62.73 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales62.74 Seguro de vida62.75 Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares62.76 Caja de beneficios de seguridad social del pescador62.77 Contribuciones al SENCICO y el SENATI

62.8 Retribuciones al directorio62.9 Beneficios sociales de los trabajadores

62.91 Compensación por tiempo de servicio (cts)62.92 Pensiones y jubilaciones62.93 Otros beneficios post-empleo

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS63.1 Transporte, correos y gastos de viaje

63.11 Transporte63.111 De carga (Flete)63.112 De pasajeros63.12 Correos63.13 Alojamiento63.14 Alimentación

63.15 Otros gastos de viaje (Peaje)63.2 Asesoría y consultoría

63.21 Administrativa63.22 Legal y tributaria63.23 Auditoría y contable63.24 Mercadotecnia63.25 Medioambiental63.26 Investigación y desarrollo63.27 Producción63.29 Otros

63.3 Producción encargada a terceros63.4 Mantenimiento y reparaciones

63.41 Inversión inmobiliaria63.42 Activos adquiridos en arrendamiento financiero63.43 Inmuebles, maquinaria y equipo63.44 Intangibles63.45 Activos biológicos

63.5 Alquileres63.51 Terrenos63.52 Edificaciones63.53 Maquinarias y equipos de explotación63.54 Equipo de transporte63.56 Equipos diversos

63.6 Servicios Básicos63.61 Energía eléctrica63.62 Gas63.63 Agua63.64 Teléfono Fjo, Rpm etc.63.65 Internet63.66 Radio63.67 Cable63.69 otros

63.7 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas63.71 Publicidad63.72 Publicaciones63.73 Relaciones públicas

63.8 Servicios de contratistas63.9 Otros Servicios Prestados por Terceros

63.91 Gastos bancarios63.92 Gastos de laboratorio63.99 Otros servicios prestados por terceros

64 GASTOS POR TRIBUTOS64.1 Gobierno central

64.11 Impuesto General a las Ventas y Selectivo al Consumo64.12 Impuesto a las transacciones financieras64.13 Impuesto temporal a los activos netos64.14 Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas64.15 Regalías mineras64.16 Cánones64.19 Otros

64.2 Gobierno regional64.3 Gobierno local

64.31 Impuesto predial64.32 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana64.33 Impuesto al patrimonio vehicular64.34 Licencia de funcionamiento64.39 Otros

64.4 Otros gastos por tributos64.41 Contribución al SENATI64.42 Contribución al SENCICO64.43 Otros

65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN65.1 Seguros65.2 Regalías65.3 Suscripciones65.4 Licencias y derechos de vigencia65.5 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas

65.51 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados65.511 Inversiones inmobiliarias65.512 Activos adquiridos en arrendamiento financiero65.513 Inmuebles, maquinaria y equipo65.514 Intangibles65.515 Activos biológicos65.52 Operaciones discontinuadas - Abandono de activos65.521 Inversiones inmobiliarias65.522 Activos adquiridos en arrendamiento financiero65.523 Inmuebles, maquinaria y equipo65.524 Intangibles65.525 Activos biológicos

65.6 Suministros (Combustible, etc)65.61 Combustible65.62 repuestos y otros

65.8 Gestión medioambiental65.9 Otros gastos de gestión

65.91 Donaciones65.92 Sanciones administrativas

66 PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE66.1 Activo realizable

66.11 Mercaderías66.12 Productos terminados66.13 Activos no corrientes mantenidos para la venta66.131 Inversión inmobiliaria66.132 Inmuebles, maquinaria y equipo66.133 Intangibles66.134 Activos biológicos

66.2 Activo inmovilizado66.21 Inversiones inmobiliarias66.22 Activos biológicos

67 GASTOS FINANCIEROS67.1 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros

67.11 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades67.12 Contratos de arrendamiento financiero67.13 Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio67.14 Documentos vendidos o descontados

67.2 Pérdida por instrumentos financieros derivados67.3 Intereses por préstamos y otras obligaciones

67.31 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades67.311 Instituciones financieras67.312 Otras entidades67.32 Contratos de arrendamiento financiero67.33 Otros instrumentos financieros por pagar67.34 Documentos vendidos o descontados67.35 Obligaciones emitidas67.36 Obligaciones comerciales67.37 Obligaciones tributarias

67.4 Gastos en Operaciones de Factoraje (factoring)67.41 Gastos por menor valor

67.5 Descuentos concedidos por pronto pago67.6 Diferencia de cambio67.7 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable

67.71 Inversiones para negociación67.72 Inversiones disponibles para la venta67.73 Otros

67.8 Participación en resultados de entidades relacionadas67.81 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial67.82 Participaciones en negocios conjuntos

67.9 Otros gastos financieros67.91 Primas por opciones67.92 Gastos financieros en medición a valor descontado

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES68.1 Depreciación

68.11 Depreciación de inversiones inmobiliarias68.111 Edificaciones - Costo68.112 Edificaciones - Revaluación68.113 Edificaciones – Costo de financiación68.12 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – Inversiones inmobiliarias68.121 Edificaciones68.13 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero - Inmuebles, maquinaria y equipo68.131 Edificaciones68.132 Maquinarias y equipos de explotación68.133 Equipo de transporte68.134 Equipos diversos68.14 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo68.141 Edificaciones68.142 Maquinarias y equipos de explotación68.143 Equipo de transporte68.144 Muebles y enseres68.145 Equipos diversos68.146 Herramientas y unidades de reemplazo68.15 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluación

68.151 Edificaciones68.152 Maquinarias y equipos de explotación68.153 Equipo de transporte68.154 Muebles y enseres68.155 Equipos diversos68.156 Herramientas y unidades de reemplazo68.16 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costos de financiación68.161 Edificaciones68.162 Maquinarias y equipos de explotación68.17 Depreciación de activos biológicos en producción – Costo68.171 Activos biológicos de origen animal68.172 Activos biológicos de origen vegetal68.18 Depreciación de activos biológicos en producción – Costo de financiación68.181 Activos biológicos de origen animal68.182 Activos biológicos de origen vegetal

68.2 Amortización de intangibles68.21 Amortización de intangibles - Costo68.211 Concesiones, licencias y otros derechos68.212 Patentes y propiedad industrial68.213 Programas de computadora (software)68.214 Costos de exploración y desarrollo68.215 Fórmulas, diseños y prototipos68.219 Otros activos intangibles68.22 Amortización de intangibles - Revaluación68.221 Concesiones, licencias y otros derechos68.222 Patentes y propiedad industrial68.223 Programas de computadora (software)68.224 Costos de exploración y desarrollo68.225 Fórmulas, diseños y prototipos68.229 Otros activos intangibles

68.3 Agotamiento68.31 Agotamiento de recursos naturales adquiridos

68.4 Valuación de activos68.41 Estimación de cuentas de cobranza dudosa68.411 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros68.412 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas68.413 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes68.414 Cuentas por cobrar diversas – Terceros68.415 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas68.43 Desvalorización de inversiones mobiliarias68.431 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento68.432 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial

68.5 Deterioro del valor de los activos68.51 Desvalorización de inversiones inmobiliarias68.511 Edificaciones68.52 Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipo68.521 Edificaciones68.522 Maquinarias y equipos de explotación68.523 Equipo de transporte68.524 Muebles y enseres

68.525 Equipos diversos68.526 Herramientas y unidades de reemplazo68.53 Desvalorización de intangibles68.531 Concesiones, licencias y otros derechos68.532 Patentes y propiedad industrial68.533 Programas de computadora (software)68.534 Costos de exploración y desarrollo68.535 Fórmulas, diseños y prototipos68.536 Otros activos intangibles68.537 Plusvalía mercantil68.54 Desvalorización de activos biológicos en producción68.541 Activos biológicos de origen animal68.542 Activos biológicos de origen vegetal

68.6 Provisiones68.61 Provisión para litigios68.611 Provisión para litigios – Costo68.612 Provisión para litigios – Actualización financiera68.62 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado68.621 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Costo68.622 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Actualización financiera68.63 Provisión para reestructuraciones68.64 Provisión para protección y remediación del medio ambiente68.641 Provisión para protección y remediación del medio ambiente – Costo68.642 Provisión para protección y remediación del medio ambiente – Actualización financiera68.66 Provisión para garantías68.661 Provisión para garantías – Costo68.662 Provisión para garantías – Actualización financiera68.69 Otras provisiones

69 COSTO DE VENTAS69.1 Mercaderías

69.11 Mercaderías manufacturadas69.111 Terceros69.112 Relacionadas69.12 Mercaderías de extracción69.121 Terceros69.122 Relacionadas69.13 Mercaderías agropecuarias y piscícolas69.131 Terceros69.132 Relacionadas69.14 Mercaderías inmuebles69.141 Terceros69.142 Relacionadas69.15 Otras mercaderías69.151 Terceros69.152 Relacionadas

69.2 Productos terminados69.21 Productos manufacturados69.211 Terceros69.212 Relacionadas69.22 Productos de extracción terminados

69.221 Terceros69.222 Relacionadas69.23 Productos agropecuarios y piscícolas terminados69.231 Terceros69.232 Relacionadas69.24 Productos inmuebles terminados69.241 Terceros69.242 Relacionadas69.25 Existencias de servicios terminados69.251 Terceros69.252 Relacionadas69.26 Costos de financiación – Productos terminados69.261 Terceros69.262 Relacionadas69.27 Costos de producción no absorbido – Productos terminados69.28 Costo de ineficiencia – Productos terminados

69.3 Subproductos, desechos y desperdicios69.31 Subproductos69.311 Terceros69.312 Relacionadas69.32 Desechos y desperdicios69.321 Terceros69.322 Relacionadas

69.4 Servicios69.41 Terceros69.42 Relacionadas

69.5 Gastos por desvalorización de existencias69.51 Mercaderías69.52 Productos terminados69.53 Subproductos, desechos y desperdicios69.54 Productos en proceso69.55 Materias primas69.56 Materiales auxiliares, suministros y repuestos69.57 Envases y embalajes69.58 Existencias por recibir

70 VENTAS70.1 Mercaderías

70.11 Mercaderías manufacturadas70.111 Terceros70.112 Relacionadas70.12 Mercaderías de extracción70.121 Terceros70.122 Relacionadas70.13 Mercaderías agropecuarias y piscícolas70.131 Terceros70.132 Relacionadas70.14 Mercaderías inmuebles70.141 Terceros70.142 Relacionadas70.15 Mercaderías – Otras

70.151 Terceros70.152 Relacionadas

70.2 Productos terminados70.21 Productos manufacturados70.211 Terceros70.212 Relacionadas70.22 Productos de extracción terminados70.221 Terceros70.222 Relacionadas70.23 Productos agropecuarios y piscícolas terminados70.231 Terceros70.232 Relacionadas70.24 Productos inmuebles terminados70.241 Terceros70.242 Relacionadas70.25 Existencias de servicios terminados70.251 Terceros70.252 Relacionadas

70.3 Subproductos, desechos y desperdicios70.31 Subproductos70.311 Terceros70.312 Relacionadas70.32 Desechos y desperdicios70.321 Terceros70.322 Relacionadas

70.4 Prestación de servicios70.41 Terceros70.42 Relacionadas

70.9 Devoluciones sobre ventas70.91 Mercaderías – Terceros70.911 Mercaderías manufacturadas70.912 Mercaderías de extracción70.913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas70.914 Mercaderías inmuebles70.915 Mercaderías – Otras70.92 Mercaderías – Relacionadas70.921 Mercaderías manufacturadas70.922 Mercaderías de extracción70.923 Mercaderías agropecuarias y piscícolas70.924 Mercaderías inmuebles70.925 Mercaderías – Otras70.93 Productos terminados – Terceros70.931 Productos manufacturados70.932 Productos de extracción terminados70.933 Productos agropecuarios y piscícolas terminados70.934 Productos inmuebles terminados70.935 Existencias de servicios terminados70.94 Productos terminados – Relacionadas70.941 Productos manufacturados70.942 Productos de extracción terminados

70.943 Productos agropecuarios y piscícolas terminados70.944 Productos inmuebles terminados70.945 Existencias de servicios terminados70.95 Subproductos, desechos y desperdicios – Terceros70.951 Subproductos70.952 Desechos y desperdicios70.96 Subproductos, desechos y desperdicios – Relacionadas70.961 Subproductos70.962 Desechos y desperdicios

71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA71.1 Variación de productos terminados

71.11 Productos manufacturados71.12 Productos de extracción terminados71.13 Productos agropecuarios y piscícolas terminados71.14 Productos inmuebles terminados71.15 Existencias de servicios terminados

71.2 Variación de subproductos, desechos y desperdicios71.21 Subproductos71.22 Desechos y desperdicios

71.3 Variación de productos en proceso71.31 Productos en proceso de manufactura71.32 Productos extraídos en proceso de transformación71.33 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso71.34 Productos inmuebles en proceso71.35 Existencias de servicios en proceso71.38 Otros productos en proceso

71.4 Variación de envases y embalajes71.41 Envases71.42 Embalajes

71.5 Variación de existencias de servicios72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO

72.1 Inversiones inmobiliarias72.11 Edificaciones

72.2 Inmuebles, maquinaria y equipo72.21 Edificaciones72.22 Maquinarias y otros equipos de explotación72.23 Equipo de transporte72.24 Muebles y enseres72.25 Equipos diversos

72.3 Intangibles72.31 Programas de computadora (software)72.32 Costos de exploración y desarrollo72.33 Fórmulas, diseños y prototipos

72.4 Activos biológicos72.41 Activos biológicos en desarrollo de origen animal72.42 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal

72.5 Costos de financiación capitalizados72.51 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias72.511 Edificaciones72.52 Costos de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo

72.521 Edificaciones72.522 Maquinarias y otros equipos de explotación72.53 Costos de financiación – Intangibles72.54 Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo72.541 Activos biológicos de origen animal72.542 Activos biológicos de origen vegetal

73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS73.1 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos


74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS74.1 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos


75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN75.1 Servicios en beneficio del personal75.2 Comisiones y corretajes75.3 Regalías75.4 Alquileres

75.41 Terrenos75.42 Edificaciones75.43 Maquinarias y equipos de explotación75.44 Equipo de transporte75.45 Equipos diversos

75.5 Recuperación de cuentas de valuación75.51 Recuperación - Cuentas de cobranza dudosa75.52 Recuperación - Desvalorización de existencias75.53 Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias

75.6 Enajenación de activos inmovilizados75.61 Inversiones mobiliarias75.62 Inversiones inmobiliarias75.63 Activos adquiridos en arrendamiento financiero75.64 Inmuebles, maquinaria y equipo75.65 Intangibles75.66 Activos biológicos

75.7 Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados75.71 Recuperación de deterioro de inversiones inmobiliarias75.72 Recuperación de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo75.73 Recuperación de deterioro de intangibles75.74 Recuperación de deterioro de activos biológicos

75.9 Otros ingresos de gestión75.91 Subsidios gubernamentales75.92 Reclamos al seguro75.93 Donaciones75.99 Otros ingresos de gestión

76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE76.1 Activo realizable

76.11 Mercaderías76.12 Productos terminados

76.13 Activos no corrientes mantenidos para la venta76.131 Inversiones inmobiliarias76.132 Inmuebles, maquinaria y equipo76.133 Intangibles76.134 Activos biológicos

76.2 Activo inmovilizado76.21 Inversiones inmobiliarias76.22 Activos biológicos

77 INGRESOS FINANCIEROS77.1 Ganancia por instrumento financiero derivado77.2 Rendimientos ganados

77.21 Depósitos en instituciones financieras77.22 Cuentas por cobrar comerciales77.23 Préstamos otorgados77.24 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento77.25 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial

77.3 Dividendos77.4 Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)77.5 Descuentos obtenidos por pronto pago77.6 Diferencia en cambio77.7 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable

77.71 Inversiones mantenidas para negociación77.72 Inversiones disponibles para la venta77.73 Otras

77.8 Participación en resultados de entidades relacionadas77.81 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial77.82 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos

77.9 Otros ingresos financieros77.92 Ingresos financieros en medición a valor descontado

78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES78.1 Cargas cubiertas por provisiones

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos79.2 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias

80 MARGEN COMERCIAL80.1 Margen comercial

81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO81.1 Producción de bienes81.2 Producción de servicios81.3 Producción de activo inmovilizado

82 VALOR AGREGADO82.1 Valor agregado

83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN83.1 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación

84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN84.1 Resultado de explotación

85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS85.1 Resultado antes de participaciones e impuestos

87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES87.1 Participación de los trabajadores – Corriente87.2 Participación de los trabajadores – Diferida

88 IMPUESTO A LA RENTA88.1 Impuesto a la renta – Corriente88.2 Impuesto a la renta - Diferido

89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO89.1 Utilidad89.2 Pérdida

90 CUENTAS REFLEJAS

91 COSTOS POR DISTRIBUIR

92 COSTOS DE PRODUCCION

93 CENTROS DE COSTOS

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

94.1 Gastos de Administracion

95 GASTO DE VENTAS

95.1 Gastos de Ventas

96 INVENTARIOS PERMANENTES

97 GASTOS FINANCIEROS

97.1 Gastos Financieros

98 RESULTADOS ANALITICOS

99 GASTOS DE ALMACEN

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta – Compra o venta convencional fecha de liquidación

Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales

PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial

Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – Inversiones inmobiliarias

Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero - Inmuebles, maquinaria y equipo

Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Actualización financiera

GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial

CTA S-CTA ESP. DENOMINACIÓN d h D H DEBE

------------01---------------

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 60,000.0017.8 Otras cuentas por cobrar diversas

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR40.111 Impuesto General a las Ventas

75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN75.9 Otros ingresos de gestión

01/07 Por la emision del comprobante de pago por el aporte de la maquinaria al contado------------02---------------

65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 60,000.0065.51 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 40,000.0039.13 Depreciación acumulada

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO .33.31 Maquinarias y equipos de explotación

01/07 por la baja de la maquinaria aportada al contrato.------------03---------------

30 INVERSIONES MOBILIARIAS . 110,000.0040.3 Instituciones Públicas

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO10.41 Cuentas corrientes en instituciones financieras

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS17.8 Otras cuentas por cobrar diversas

01/07 por el reconocimiento de la participacion del contrato del consorcio

POR LA CONTABILIZACION DEL APORTE EN LIBROS DE CENTAURO S.R.L------------01---------------

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 40,000.0017.8 Otras cuentas por cobrar diversas

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR40.111 Impuesto General a las Ventas

75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN75.9 Otros ingresos de gestión

01/07 Por la emision del comprobante de pago por el aporte al contrato------------02---------------

65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 40,000.0065.51 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 40,000.00

39.13 Depreciación acumulada33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

33.31 Maquinarias y equipos de explotación 01/07 Por la baja de la maquinaria aportada al consorcio

------------03---------------30 INVERSIONES MOBILIARIAS 90,000.00

30.27 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

10.51 Otros equivalentes de efectivo

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

17.8 Otras cuentas por cobrar diversas

01/07 por el reconocimiento de la participacion en el contrato

CONTABILIZACION EN LIBROS DEL CONSORCIO ALFA-CENTAURO------------01---------------

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 100,000.00

10.41 Cuentas corrientes en instituciones financieras

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 84,745.77

33.3 33.31 Maquinarias y equipos de explotación 50,847.46

33.4 33.41 Unidades de transporte 33,898.31

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 15,254.24

40.111 Impuesto General a las Ventas

47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS .

47.911 Participe Alfa

47.912 Participe Centauro

01/07 por los aportes de los participes en el contrato

CONTABILIDAD EN ALFA S.A.C

------------01---------------

30 INVERSIONES MOBILIARIAS 56,100.00


77 INGRESOS FINANCIEROS

77.8 Participación en resultados de entidades relacionadas

31/12 Por la atribucion de las utilidades del contrato de consorcio------------02---------------

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 56,100.00


30 INVERSIONES MOBILIARIAS


31/12 Por el cobro de las utilidades del consorcio

CONTABILIZACION EN LA EMPRESA CENTAURO S.A.C

------------01---------------

30 INVERSIONES MOBILIARIAS 45,900.00


7777.8 Participación en resultados de entidades relacionadas

31/12 Por la atribucion de las utilidades del contrato del consorcio

------------02---------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO




31/12 por el cobro de las utilidades del consorcio

CONTABILIZACION DEL CONSORCIO ALFA- CENTAURO

------------01---------------59 RESULTADOS ACUMULADOS . 102,000.00

59.11 Utilidades No Distribuidas

47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS

47.551 Alfa 56,100.00

47.552 Centauro 45,900.00

31/12 por la atribucion de las utilidades de los participes en el contrato

------------02---------------47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS

47.551 Alfa 56,100.00

47.552 Centauro 45,900.00

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


31/12 por el pago de las utilidades a los participes------------03---------------

CONTABILIZACION DE LA DEVOLUCION DE APORTES AL TERMINO DEL CONTRATO

CONTABILIZACION DE LA DEVOLUCION APORTE EN LIBROS DE ALFA S.A.C

------------01---------------33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 50,847.46

33.31 Maquinarias y equipos de explotación


40.1 40.111 Impuesto General a las Ventas


47.9 47.91 Otras cuentas por pagar diversas

31/12 Por la devolucion del aporte del activo al contrato

------------03---------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 50,000.00


47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS 60,000.00

47.9 Otras cuentas por pagar diversas


30.27 Participaciones en asociaciones en participación y consorcios

31/12 por la devolucion del efectivo aportado al contrato de consorcio y la baja de la cuenta de inversion

CONTABILIZACION DE LA DEVOLUCION DE APORTES EN LIBROS DE CENTAURO S.R.L

------------01---------------33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 33,898.31





47.9 Otras cuentas por pagar diversas

01/07 por la devolucion del aporte del activo al contrato

------------02---------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 50,000.00



47.9 Otras cuentas por pagar diversas 40,000.00


30.3 30.27 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial

01/07 por la devolucion del efectivo aportado al contrato de consorcio

CONTABILIZACION DE LA DEVOLUCION DE APORTES EN LIBROS DE ALFA- CENTAURO

------------01---------------17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

17.81 ALFA

17.82 CENTAURO

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR


75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

75.9 Otros ingresos de gestión

Por la emision del comprobante de pago aportados al contrato

------------02---------------65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN

65.5 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

39.1 Depreciación acumulada

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO .


01/07 por la baja de la maquinaria aportada contrato

------------03---------------47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS 200,000.00

47.911 Participe Alfa

47.912 Participe Centauro

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

17.81 ALFA

17.82 CENTAURO

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO .


por la devolucion de los aportes a los participes en el contrato

0.00 0.00 1,440,100.02

HABER

9,152.54

50,847.46

100,000.00

50,000.00

60,000.00

6,101.69

33,898.31

80,000.00

50,000.00

40,000.00

200,000.01

56,100.00

56,100.00

45,900.00

102,000.00

60,000.00

110,000.00

40,000.01

90,000.00

84,745.77

100,000.00

100,000.00

1,524,845.79

Caso Practico Consorcio ALFA- CENTAURO

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Transcript of Caso Practico Consorcio ALFA- CENTAURO