SEGUROS CENTAURO, SALUD ESPECIALIZADA, S.A. DE C.V ... · DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES...

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SEGUROS CENTAURO, SALUD ESPECIALIZADA, S.A. DE C.V.

Estados financieros

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 con dictamen de los auditores independientes

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SEGUROS CENTAURO, SALUD ESPECIALIZADA, S.A. DE C.V. Estados financieros Al 31 de diciembre de 2013 y 2012

Contenido Página

Dictamen de los auditores independientes 3

Balance general 5

Estado de resultados 7

Estado de variaciones en el capital contable 8

Estado de flujos de efectivo 9

Notas a los estados financieros 10

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DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A la Asamblea General de Accionistas Seguros Centauro Salud Especializada, S.A.

Hemos auditado los estados financieros de Seguros Centauro Salud Especializada, S.A.

(la institución) los cuales

comprenden los balances generales al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de flujos de efectivo, correspondientes a los años que terminaron en esas fechas, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. Responsabilidad de la Administración en relación con los estados financieros

Como se menciona en la Nota1 a los estados financieros, la institución está obligada a preparar y presentar sus estados financieros con base en las reglas y prácticas de contabilidad establecidas por la Comisión. Dichas reglas en algunos aspectos difieren de las Normas de Información Financiera Mexicanas, emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C. Responsabilidad de los auditores

Nuestros exámenes fueron realizados de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes, y de que están preparados de acuerdo con las reglas y prácticas de contabilidad establecidas por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (la Comisión), las cuales en algunos aspectos no coinciden con las Normas de Información Financiera Mexicanas. Una auditoría requiere la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de riesgos de error importante en los estados financieros debido a fraude o error. Al efectuar dicha evaluación del riesgo, el auditor considera el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros consolidados por parte de la Entidad, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de lo adecuado de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido en nuestra revisión proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión. Opinión

En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de Seguros Centauro Salud Especializada, S.A, al 31 de diciembre de 2013 y 2012, así como los resultados de sus operaciones, las variaciones en el capital contable y los flujos de efectivo, por los años que terminaron en esas fechas, de conformidad con las bases contables antes mencionadas.

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Otros asuntos

Previamente y con fecha 15 de Febrero de 2013 emitimos nuestro informe de auditoría sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2012 y por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. De acuerdo a lo dispuesto por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las Normas Internacionales de Auditoría son de aplicación obligatoria en México para auditorías de estados financieros iniciados a partir del 1º de enero de 2012. Consecuentemente, nuestro informe de auditoría sobre estados financieros comparativos de 2013 y 2012, se emite con base en las Normas Internacionales de Auditoría. Glassman, Esquivel y Cía., S.C. Member of Urbach Hacker Young Int. C.P.C. Oscar Gutiérrez Esquivel México, D.F., 29 de Enero de 2014.

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Balances Generales Al 31 de diciembre de 2013 y 2012

(Cifras en pesos)

2013

2012

2013

2012

100 Activo 200 Pasivo

110 Inversiones (nota 5): 210 Reservas técnicas

112 Valores

62,958,876

61,016,475

211 De riesgos en curso

70,327,531

55,712,228

113 Gubernamentales 62,611,283

60,653,303

213 Accidentes y enfermedades 70,327,531

55,712,228

114 Empresas privadas 250,000

250,000

216 De obligaciones contractuales

17,564,517

16,302,651

119 Deudores por intereses 97,593

113,172

217 Por siniestros y vencimientos 8,581,049

8,147,092

218 Por siniestros ocurridos y no reportados 8,460,679

7,554,586

219 Por dividendos sobre pólizas 3,261

141 Disponibilidad

221 Por primas en depósito 519,528

600,973

142 Caja y bancos

5,828,423

1,995,936

228 Acreedores

5,570,419

4,230,712

229 Agentes y ajustadores 5,466,682

4,150,327

232 Diversos 103,737

80,385

143 Deudores

79,890,124

63,272,979

244 Otros pasivos

15,903,149

12,597,581

144 Por primas 78,684,024

62,112,531

246 Provisión para el pago de impuestos 1,270,477

1,155,810

145 Agentes y ajustadores 50,443

49,968

247 Otras obligaciones 12,169,017

8,784,176

146 Documentos por cobrar

248 Créditos diferidos 2,463,655

2,657,595

148 Otros 1,155,657

1,110,480

Total del pasivo

109,365,616

88,843,172

300 Capital contable (nota 8):

310 Capital o fondo social pagado

163 Otros activos (nota 6)

3,055,136

3,003,344

311 Capital o fondo social 27,509,517

27,509,517

164 Mobiliario y equipo 319,546

451,844

316 Reservas

166 Diversos 2,629,257

2,436,793

317 Legal 4,101,229

3,119,582

167 Gastos amortizables 221,997

221,997

323 Resultado de ejercicios anteriores

168 Amortización (115,664)

(107,290)

324 Resultado del ejercicio 10,756,197

9,816,463

Total del capital contable

42,366,943

40,445,562

Total del Activo

151,732,559

129,288,734

Total del pasivo y capital contable

151,732,559

129,288,734

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Las notas adjuntas son parte integrante de este estado financiero

El capital pagado incluye la cantidad de $0.00, moneda nacional, originada por la capitalización parcial del superávit por valuación de inmuebles. El presente Balance General se formuló de conformidad con las disposiciones emitidas en materia de contabilidad por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, aplicadas de manera consistente, encontrándose correctamente reflejadas en su conjunto, las operaciones efectuadas por la institución (o en su caso, sociedad) hasta la fecha arriba mencionada, las cuales se realizaron y valuaron con apego a las sanas prácticas institucionales y a las disposiciones legales y administrativas aplicables, y fueron registradas en las cuentas que corresponden conforme al catálogo de cuentas en vigor.

El presente Balance General fue aprobado por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los funcionarios que lo suscriben.

Los Estados Financieros y las Notas de Revelación que forman parte integrante de los estados financieros, pueden ser consultados en Internet, en la página electrónica: http://www.centauro.com.mx.

Los Estados Financieros se encuentran dictaminados por el C.P.C. Oscar Gutiérrez Esquivel, miembro de la sociedad denominada Glassman Esquivel y Compañía, S.C. contratada para prestar los servicios de auditoría externa a esta institución; asimismo, las reservas técnicas de la institución fueron dictaminadas por el Act. Luis Hernández Fragoso.

El Dictamen emitido por el auditor externo, los Estados Financieros y las notas que forman parte integrante de los Estados Financieros dictaminados, se ubicarán para su consulta en Internet, en la página electrónica: www.centauro.com.mx, a partir de los sesenta días naturales siguientes al cierre del ejercicio de 2013.

Arq. Federico Fábregas Nielsen

C.P. Nohemi Rocha Ronquillo

C.P. Luz Maria Hernandez Andrade

Director General

Auditor interno

Contador General Nombre y Firma

Nombre y Firma

Nombre y Firma

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Estados de resultados

Por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2013 y 2012

(Cifras en pesos)

2013 2012

400 Primas

410 Emitidas 117,844,961 105,908,613

420 (-) Cedidas -

430 De retención $ 117,844,961 $ 105,908,613

440 (-) Incremento neto de la reserva de riesgos en curso y fianzas

en vigor

(14,609,738)

(14,468,841)

450 Primas de retención devengadas $ 103,235,223 $ 91,439,772

460 Costo neto de adquisición

470 Comisiones a Agentes 9,906,480 7,975,415

480 Compensaciones Adicionales a Agentes 58,669 199,324

520 Otros 3,731,763 2,609,662

$ 13,696,912 $ 10,784,401

530 Costo neto de siniestralidad

540 Siniestralidad y otras obligaciones contractuales 49,551,899 44,191,824

570 Utilidad técnica $ 39,986,412 $ 36,463,547

580 Incremento neto de otras reservas técnicas

625 Resultado de operaciones análogas y conexas 443,148 883,865

630 Utilidad bruta $ 40,429,560

$ 37,347,412

640 (-) Gastos de operación netos

650 Gastos administración y operativos 26,979,732 24,430,811

660 Remuneraciones y prestaciones al personal 2,917,098 2,724,352

670 Depreciaciones y amortizaciones 189,579 286,466

$ 30,086,409 $ 27,441,629

680 Utilidad de la operación $ 10,343,151

$ 9,905,783

690 Resultado integral de financiamiento

700 De inversiones 2,245,275 2,408,414

730 Por recargo sobre primas 2,167,522 1,025,368

$ 4,412,797 $ 3,433,782

800 Utilidad antes impuestos a la Utilidad $ 14,755,948

$ 13,339,565

810 Provisión para el pago de impuestos a la utilidad 3,999,751 3,523,102

860 Utilidad del ejercicio $ 10,756,197 $ 9,816,463


El presente Estado de Resultados se formuló de conformidad con las disposiciones emitidas en materia de contabilidad por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, aplicadas de manera consistente, encontrándose correctamente reflejadas en su conjunto, las operaciones efectuadas por la institución (o en su caso, sociedad) hasta la fecha arriba mencionada, las cuales se realizaron y valuaron con apego a las sanas prácticas institucionales y a las disposiciones legales y administrativas aplicables, y fueron registradas en las cuentas que corresponden conforme al catálogo de cuentas en vigor. El presente Estado de Resultados fue aprobado por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los funcionarios que lo suscriben.




Director General

Auditor interno

Contador General

Nombre y Firma

Nombre y Firma

Nombre y Firma

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Estados de variaciones en el capital contable o patrimonio


(Cifras en pesos)

Capital Contribuido Capital ganado

Concepto Capital

social

pagado

Obligaciones

subordinadas de

conversión

Reservas

de capital Resultado

de ejercicios

Anteriores

Resultado

del

ejercicio

Inversiones

Permanentes

Resultado

por Tenencia

de Activos no

Monetarios

Superávit o

Deficit por

valuación

Total

Saldos al 31 de diciembre de 2012 $ 27,509,517 - $ 3,119,582 - $ 9,816,463 - - - $40,445,562

Movimientos inherentes a las decisiones de los

accionistas

- Suscripción de acciones

- Capitalización de utilidades

- Constitución de reservas 981,647 (981,647) 0

- Pago de dividendos (8,834,816) (8,834,816)

- Traspaso de resultados de ejercicios

anteriores

9,816,463 (9,816,463) 0

- Otros

Total 0 - $ 981,647 0 $ (9,816,463) - - - $ (8,834,816)

Movimientos inherentes al reconocimiento de la

utilidad integral

Utilidad integral

- Resultado del ejercicio 10,756,197 10,756,197

Exceso o insuficiencia en la actualización del

capital contable

- Otros

Total 0 - - 0 $ 10,756,197 - - - $ 10,756,197

Saldos al 31 de diciembre de 2013 $ 27,509,517 - $ 4,101,229 0 $ 10,756,197 - - - $ 42,366,943


El presente Estado de Variaciones en el Capital Contable o Patrimonio se formuló de conformidad con las disposiciones en materia de contabilidad emitidas por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, aplicadas de manera consistente, encontrándose reflejados todos los movimientos en las cuentas de capital contable derivados de las operaciones efectuadas por la institución hasta la fecha arriba mencionada, las cuales se realizaron y valuaron con apego a las sanas prácticas institucionales y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. El presente Estado de Variaciones en el Capital Contable o Patrimonio fue aprobado por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los funcionarios que lo suscriben.




Director General

Auditor interno

Contador General

Nombre y Firma

Nombre y Firma

Nombre y Firma

9


Estados de flujos de efectivo


(Cifras en pesos)

2013 2012

Resultado neto antes de impuestos $ 14,755,948 $ 13,339,565 Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo:

Depreciación y amortización 189,579 286,466 Ajuste o incremento a las reservas técnicas 16,138,417 17,283,858 Impuestos a la utilidad causados y diferidos (3,917,136) (3,320,468)

$ 27,166,808 $ 27,589,422

Actividades de operación:

Cambio en inversiones en valores (1,942,401) (9,268,183) Cambio en deudores (16,617,146) (19,294,251) Cambio en otros activos (4,462) (12,496) Cambio en otros pasivos operativos 999,186 753,054 Impuestos a la utilidad pagados- 3,112,738 3,285,866

Flujos netos de efectivo de actividades de operación

$ (14,452,085) $ (24,536,010)

Actividades de inversión:

Cobros por disposición de inmuebles, mobiliario y equipo

- - -

Pagos por adquisición de mobiliario y equipo (47,421) (97,377)

Flujos netos de efectivo de actividades de inversión

$ (47,421) $ (97,377)

Actividades de financiamiento:

Pagos de dividendos en efectivo (8,834,817) (1,640,970)

Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento

$ (8,834,817) $ (1,640,970)

Disminución neta de efectivo $ 3,832,486 $ 1,315,064 Ajustes al flujo de efectivo por variaciones en el tipo de cambio y en los niveles de inflación

Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo $ 1,995,937 $ 680,872

Efectivo y equivalentes al final de periodo $ 5,828,423 $ 1,995,936


Los conceptos que aparecen en el presente estado se muestran de manera enunciativa mas no limitativa. El presente Estado de Flujos de Efectivo se formuló de conformidad con las disposiciones en materia de contabilidad emitidas por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, aplicadas de manera consistente, encontrándose reflejados todos los flujos de efectivo derivados de las operaciones efectuadas por la institución (o en su caso, sociedad) hasta la fecha arriba mencionada, las cuales se realizaron y valuaron con apego a las sanas prácticas institucionales y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. El presente Estado de Flujos de Efectivo fue aprobado por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los funcionarios que lo suscriben.




Director General

Auditor interno

Contador General

Nombre y Firma

Nombre y Firma

Nombre y Firma

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Notas sobre los estados financieros

31 de diciembre de 2013 y de 2012

(Cifras en pesos)

1 – Actividades

La Institución está autorizada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y por la Comisión para operar como institución de seguros y realizar la venta de pólizas de seguros de salud, así como realizar cualquier actividad análoga y/o conexa a las operaciones y ramos en los que está autorizada a practicar, de acuerdo con lo establecido por la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros (la Ley) y la Comisión como órgano de inspección y vigilancia de estas instituciones. La Institución tiene bajo su dependencia patronal a su director general, los demás servicios de personal le son proporcionados por su empresa afiliada Administradora de Servicios Quempes, S.A. de C.V. Por lo anterior, la Institución no es sujeta del pago de participación de utilidades al personal (PTU). Los estados financieros deben ser revisados y aprobados por el Consejo de Administración previamente a su publicación. La Comisión, al llevar a cabo la revisión de los estados financieros anuales, podrá ordenar las correcciones que a su juicio sean fundamentales, asimismo, podrá ordenar que se publiquen nuevamente dichos estados financieros con las modificaciones pertinentes. Durante 2013 y 2012, la Institución no interrumpió alguna de sus actividades principales. Durante 2013 y 2012, la Institución no realizó alguna de las siguientes actividades:

a. Operaciones con productos derivados, b. Operaciones de reaseguro financiero, c. Contratos de arrendamiento financiero, d. Emisión de obligaciones subordinadas u otros títulos de crédito.

2 – Bases de presentación

Los estados financieros de Seguros Centauro Salud Especializada, S.A. de C.V (la Institución) están preparados con fundamento en la legislación de seguros y de acuerdo con las reglas y prácticas de contabilidad para las instituciones de seguros en México, establecidas por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (la Comisión), compuestas por reglas particulares que identifican y delimitan la entidad y determinan las bases de cuantificación, valuación y revelación de la información financiera, las que en algunos aspectos difieren de las Normas de Información Financiera mexicanas (NIF), emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigación y desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF). Marco de Información Financiera aplicable – Los estados financieros al 31 de diciembre de 2013 y 2012 que se acompañan, cumplen cabalmente lo establecido por el marco de información financiera general aplicable a instituciones de seguros, establecido por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, mediante la Circular Modificatoria 06/11 de la Única de Seguros, Capítulos 19.5 “Criterios relativos al esquema general de contabilidad” y 19.6 “Criterios para la aplicación particular de las normas de información financiera”, el cual, en términos generales, se conforma como sigue: • Criterios o pronunciamientos contables emitidos por la Comisión. • Normas de Información Financiera (NIF) y las Interpretaciones de las NIF emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera (CINIF), con

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Excepción de la NIF A-8 “Supletoriedad” y cuando: A juicio de la Comisión y considerando que realizan operaciones especializadas, sea necesario aplicar

una normatividad o un criterio de contabilidad específico. Exista pronunciamiento expreso por parte de la propia Comisión. Se trate de operaciones que no están permitidas o estén prohibidas, o bien, no estén expresamente

autorizadas a estas instituciones. Boletines emitidos por la Comisión de Principios de Contabilidad (CPC) del Instituto Mexicano de

Contadores Públicos (IMCP) que no hayan sido modificados, sustituidos o derogados por las nuevas NIF.

En aquellos casos en que no existe algún criterio de valuación, presentación o revelación para alguna operación, emitido por el CINIF o por la Comisión, la Institución deberá hacerlo del conocimiento de la Comisión, para que lleve a cabo el análisis y, en su caso, la emisión del criterio correspondiente.

A partir de 2012, la Institución adoptó el pronunciamiento normativo derivado de la Circular Modificatoria 56/11 de la Única de Seguros, que entró en vigor a partir de ese año. Dicho Pronunciamiento establece que los “Derechos sobre pólizas por cobrar” y los “Recargos sobre primas por pagos fraccionados” se deben reconocer en los resultados del ejercicio conforme se devengan, anteriormente se reconocían conforme se cobraban. Este cambio no tuvo un impacto significativo en los resultados de la Institución Asimismo, partir del 1 de enero de 2012, la Institución adoptó la NIF D-3 que consiste en el reconocimiento contable de los beneficios que la Institución otorga a sus empleados y otras provisiones relativas. Autorización de los estados financieros

Estos estados financieros fueron autorizados para su emisión el 29 de Enero de 2014 por el Director General, Arq. Federico Fábregas Nielsen y la Directora de Administración y Finanzas, C.P. Luz María Hernández Andrade y están sujetos a la aprobación de la Asamblea General Ordinaria de Accionistas de la Institución, quien puede decidir su modificación de acuerdo con lo dispuesto en la Ley General de Sociedades Mercantiles. 3 – Resumen de las principales políticas contables

Los estados financieros que se acompañan han sido preparados y presentados conforme a las bases contables establecidas para Instituciones aseguradoras por la Comisión y, en su caso, con las estipuladas en la Ley, las cuales difieren de las Normas de Información Financiera. Para propósitos de revelación en las notas a los estados financieros, cuando se hace referencia a pesos o “$”, se trata de pesos mexicanos, y cuando se hace referencia a dólares “USD”, se trata de dólares de los Estados Unidos de Norteamérica.

I Diferencias con las NIF - La función y responsabilidad de la emisión de las NIF, corresponde al Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF), así como la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF) es la responsable de preparar y presentar las bases contables establecidas para instituciones aseguradoras en donde las principales diferencias entre las reglas y prácticas contables establecidas por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF) y las Normas de Información Financieras (NIF), son: a. Los costos directos de adquisición de pólizas se registran en el estado de resultados cuando se

incurren, en lugar de diferirlos y amortizarlos conforme las primas se devengan.

b. De acuerdo con la circular única en el capítulo 19.1, la Comisión establece las bases que regulan el reconocimiento de la inflación en la información financiera. Este capítulo indica que deben de reconocerse conforme a los lineamientos establecidos en la NIF B-10 Efectos de la Inflación emitida por el CINIF, siempre y cuando no se opongan a los criterios contables establecidos en la propia circular, la Comisión establece criterios particulares para la valuación de los inmuebles y reservas técnicas.

c. La NIF B-10, establece la obligación de reconocer los efectos de la inflación únicamente en entornos

inflacionarios (inflación igual o mayor al 26% acumulada en los tres ejercicios anuales anteriores).

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Debido a que la inflación por los años 2013 y 2012 no excedió dicho porcentaje acumulado, las cifras presentadas en los estados de situación financiera por los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012, no incluyen efectos de inflación adicionales a los ya reconocidos al cierre de 2007.

I. Las partidas no monetarias se actualizan a partir del 31 de diciembre de 1990, y no desde la fecha en que fueron hechas las aportaciones, adquisiciones o generación de las partidas.

II. Algunas reservas técnicas son consideradas como partidas no monetarias; mientras que de acuerdo con las NIF se consideran como monetarias. A los incrementos netos registrados en resultados de las reservas técnicas, se les deduce el efecto que resulta de aplicar al saldo inicial de pasivo de dichas reservas el factor de ajuste del INPC al cierre de cada mes.

III. En bienes inmuebles, las instituciones de seguros deben practicar avalúos cuando menos una vez cada dos años, en los años subsecuentes hasta la fecha en que deba presentarse un nuevo avalúo.

d. No se presenta la información relativa al resultado integral de conformidad con las NIF. e. La clasificación de los rubros así como la presentación de los estados financieros, difieren de lo que

establecen las NIF, siendo la más representativa que el monto de los pagos provisionales de impuesto sobre la renta efectuados no se presenta neto del impuesto sobre la renta por pagar.

Hasta el 31 de diciembre de 2009, la Institución no presentaba estados financieros consolidados por las inversiones en las que se cumplen los requisitos establecidos en el Boletín B-8 Estados financieros consolidados y combinados y valuación de inversiones permanentes en acciones. Adicionalmente, la Institución valúa la inversión en acciones de subsidiaria no cotizadas en bolsa con base en los estados financieros dictaminados de la sociedad emisora.

f. Estado de resultados integrales A partir del 1 de enero de 2013, la NIF B-3, “Estado de Resultado Integral” establece los criterios generales para la presentación, estructura y revelación del estado de resultados Integral, en consecuencia, los estados de resultados de la institución, están presentados de acuerdo con los lineamientos y políticas establecidas por la Comisión Nacional de Seguros y fianzas (CNSF) atendiendo a las prácticas del sector al que pertenece.

g. Estado de cambios en el capital contable A partir del 1 de enero de 2013, la NIF B-4, Establece normas generales para la presentación y estructura del estado de cambios en el capital contable, los requerimientos mínimos de su contenido y las normas generales de revelación, así como para dar sustento técnico a la presentación del estado de cambios en el capital contable, sin embargo la institución presenta el estado de variaciones en el capital contable o patrimonio de acuerdo a lo establecido en a las reglas y prácticas de contabilidad establecidas por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF).

h. Estado de situación financiera A partir del 1 de enero de 2013, la NIF B-6, precisa en una sola norma la estructura del estado de situación financiera, así como las normas de presentación y revelación. El detalle de las clasificaciones por partidas y componentes depende de los requerimientos de cada NIF en particular, así como de su naturaleza y función de los importes afectados. Esta NIF se emite para converger con la Norma Internacional, para su entrada en vigor a partir del 1 de enero de 2013, , sin embargo la institución presenta el Balance General de acuerdo a lo establecido en a las reglas y prácticas de contabilidad establecidas por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF).

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II. Políticas contables - Las principales políticas contables seguidas por la Institución son las siguientes:

a. Reconocimiento de los efectos de la inflación.-

Los estados financieros que se acompañan fueron preparados de conformidad con las NIF y conforme a las bases contables establecidas para instituciones aseguradoras por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, en vigor a la fecha del balance general, así como lo establecido en los cuales incluyen el reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera hasta el 31 de diciembre de 2007, con base en el Índice Nacional de precios al Consumidor (INPC), emitido por el Banco de México. El porcentaje de inflación acumulado de los tres ejercicios anuales anteriores y los índices utilizados para reconocer la inflación hasta ese año, se muestran a continuación:

31 de diciembre de INPC Inflación

Del año Acumulada

2013 111.50 3.97% 11.36%

2012 107.25 3.57% 11.79%

2011 103.55 3.82% 11.79%

Estos niveles de inflación generaron las condiciones económicas necesarias para considerar el entorno económico en el que opera la Institución de no inflacionario, según lo establecido en la NIF B-10.

b. Inversiones.-

Las inversiones en valores se clasifican de acuerdo a su intensión de uso al momento de su adquisición.

La Comisión reglamenta las bases sobre las cuales la Institución efectúa sus inversiones, para lo cual ha

establecido un criterio contable y de valuación, que clasifica las inversiones como se menciona a

continuación:

Títulos para financiar la operación.-

Son aquellos títulos de deuda o capital que tiene la Institución con la intención de cubrir siniestros y gastos de operación. Los títulos de deuda se registran a costo de adquisición y el devengamiento de su rendimiento (intereses, cupones o equivalentes, excluyendo títulos a descuento) se realiza conforme al método de interés efectivo o línea recta, según corresponda la naturaleza del título. Dichos intereses se reconocen como realizados en el estado de resultados. Los títulos de deuda cotizados se valúan a su valor neto de realización tomando como base los precios de mercado dados a conocer por los proveedores de precios independientes y, en caso de no existir cotización, utilizando modelos técnicos de valuación reconocidos en el ámbito financiero, respaldados por información suficiente, confiable y comparable. Los títulos de capital se registran a costo de adquisición y se valúan en forma similar a los títulos de deuda cotizados, en caso de no existir valor de mercado, se tomará el valor contable de la emisora o el costo de adquisición, el menor. Los efectos de valuación tanto de instrumentos de deuda como de capital se reconocen en los resultados del ejercicio dentro del rubro “Por valuación de inversiones” como parte del Resultado integral de financiamiento. Títulos para conservar a vencimiento.- Son títulos que se valúan con base al método de interés efectivo o línea recta y el devengamiento de su rendimiento (interés, cupones o equivalentes excluyendo títulos a descuento) se reconocen como realizados en el estado de resultados. Las inversiones originales de los títulos de deuda, cotizados y no cotizados, se valúan con base al método efectivo o en línea recta, dándole efecto contable a esta valuación al cierre de cada mes.

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Títulos disponibles para su venta.- Son aquellos activos financieros que no son clasificados como inversiones para financiar la operación o inversiones a mantener hasta su vencimiento. Los títulos de deuda se registran al costo de adquisición, el devengamiento de su rendimiento (interés, cupones o equivalentes excluyendo títulos a descuento) y su valuación se efectúa de igual manera que los títulos para negociar, incluyendo el reconocimiento del rendimiento devengado en resultados como realizado, pero reconociendo el efecto por valuación en el capital contable en el rubro de Superávit o Déficit por valuación, hasta en tanto dichos instrumentos financieros no se vendan o se transfieran de categoría. Al momento de su venta los efectos reconocidos anteriormente en el capital contable, deberán reconocerse en los resultados del periodo de venta. Los instrumentos de capital pueden ser de carácter temporal o permanente y se registran a su costo de adquisición. Las inversiones en acciones cotizadas se valúan a su valor neto de realización, tomando como base los precios de mercado dados a conocer por los proveedores de precios independientes, en caso de que no existiera valor de mercado, se considera el valor contable de la emisora. Los efectos de valuación de instrumentos de capital se registran en el rubro de Superávit o Déficit por valuación. La Institución no podrá capitalizar ni repartir la utilidad derivada de la valuación de cualquiera de sus inversiones en valores hasta que se realice en efectivo. Transferencia entre categorías.- Las transferencias entre categorías de activos financieros sólo son admisibles cuando la intención original para la clasificación de estos activos se vea afectada por los cambios en la capacidad financiera de la Institución o por un cambio en las circunstancias que obliguen a modificar la intención original

Únicamente podrán realizarse transferencias de títulos desde y hacia la categoría de títulos conservados a vencimiento y disponibles para su venta, con la aprobación del Comité de Inversiones y que dichas operaciones no originen faltantes en las coberturas de reservas técnicas y de capital mínimo de garantía.

c. Disponibilidades.-

Consisten principalmente en depósitos en moneda nacional en cuentas de cheques y fondo fijo de caja. Se valúan a su valor nominal y los rendimientos que se generan se reconocen en los resultados conforme se devengan.

d. Mobiliario y equipo.-

El mobiliario y equipo y los conceptos susceptibles de amortización se registran inicialmente a su costo de adquisición. La depreciación y amortización se calculan por el método de línea recta con base en la vida útil del bien (véase Nota 6). A partir del 1 de enero de 2008, la Institución dejó valuar sus activos fijos a través de factores derivados del INPC, lo anterior de acuerdo con lo establecido en la NIF B-10.

e. Deudor por prima.-

Las primas pendientes de cobro representan los saldos de primas con una antigüedad menor a 45 días. De acuerdo con las disposiciones de la Ley y de la Comisión, las primas con antigüedad superior a 45 días deben cancelarse contra los resultados del ejercicio. Sin embargo la Institución cuenta con primas con antigüedad mayor a 45. El promedio de recuperación de la cartera en promedio es de 90 días.

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f. Reservas Técnicas.-

Por disposición de la Comisión, todas las reservas técnicas deben ser dictaminadas anualmente por actuarios independientes. El 6 de febrero de 2014 y el 26 de febrero de 2013, los actuarios han confirmado a la Institución que, en su opinión por los montos de las reservas registradas por la Institución al 31 de diciembre de 2013 y 2012 son razonablemente aceptables en función de sus obligaciones dentro de los parámetros que la práctica actuarial señala y con apego a los criterios que sobre el particular consideran las autoridades en la materia.

La reserva de riesgo en curso de daños representa el monto de las primas no devengadas, disminuidas por los costos de adquisición relativos y sirve para hacer frente a las obligaciones que pueden serle exigibles a la Institución por el riesgo inherente de las pólizas vigentes. Esta reserva se calcula con base en el método de cálculo actuarial previamente registrado ante la Comisión.

La reserva para obligaciones pendiente de cumplir por siniestros se constituye para hacer frente a las obligaciones derivadas de los siniestros ocurridos pendientes de pago. Esta reserva se incrementa con base en los riesgos cubiertos al tener conocimiento de los siniestros ocurridos. La reserva para obligaciones pendientes de cumplir por siniestros ocurridos y no reportados tiene como objetivo permitir a las instituciones de seguros contar con los recursos necesarios para hacer frente a responsabilidades derivadas de siniestros ocurridos en el período contable en curso o en anteriores, pero reportados con posterioridad. Esta reserva se formula trimestralmente con base en el método de cálculo actuarial previamente registrado ante la Comisión.

La reserva para dividendos sobre pólizas se determina con base en las notas técnicas de los productos que pagan dividendos, considerando la siniestralidad. Los dividendos son establecidos en el contrato de seguro. La reserva de siniestros pendientes de valuación es utilizada para registrar el ajuste a la reserva para obligaciones pendientes de cumplir por siniestros ocurridos, y por los cuales los asegurados no han comunicado valuación alguna, o para los que no se puede determinar el monto exacto de la obligación de pago futura, referidos en la circular única en vigor en su capítulo 7.10. La Institución calculó esta reserva al cierre de 2013, sobre la base de suficiencia, con base en la Nota Técnica que enviaron a la CNSF para efectos de registro. Esta reserva se formula trimestralmente con base en el método de cálculo actuarial previamente registrado ante la Comisión.

g. Ingresos por primas.-

Por Primas:

Los ingresos por primas de las operaciones de salud se registran en función de la emisión de las pólizas contratadas. Al cierre del ejercicio 2013, la Institución emitió pólizas anticipadas cuya vigencia inicia en 2014 por $ 20,868,146.00, que representa el 18% del total de la emisión en el ejercicio 2013. Por derechos:

Corresponden a la recuperación por gastos de expedición de las pólizas, se reconocen en resultados al momento de su cobro y la porción no cobrada se registran en créditos diferidos. Las NIF requieren el reconocimiento de ingresos conforme se devengan.

h. Impuestos a la utilidad (Impuesto Sobre la Renta-ISR).-

El impuesto sobre la Renta (ISR) cargado al resultado del año se determina con base a la utilidad gravable de acuerdo a las disposiciones fiscales vigentes. El ISR diferido se registra a través del método de activos y pasivos con enfoque integral, el cual consiste en reconocer comparar los valores contables y fiscales de los mismos.

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4 – información financiera

Con fecha 21 de diciembre de 2012, fue modificado el Anexo 14.5.1 de la nueva circular única de seguros, la cual debe considerarse para la elaboración de los estados financieros al 31 de diciembre de 2013 sustituyendo y dejando sin efectos la totalidad de las circulares emitidas con anterioridad por la Comisión. Las autorizaciones, registros y demás medidas y actos administrativos dictados con fundamento en las circulares y oficios-circulares que se dejen sin efecto, que se regulen en la circular única de seguros, continuarán en vigor hasta que no sean revocadas o modificadas por la autoridad competente. 5 – Inversiones en valores:

Al 31 de diciembre de 2013 las inversiones de la Institución se mantenían para conservar a su vencimiento y al 31 de diciembre de 2012 las inversiones de la institución se tenían para financiar la operación, y éstas se encontraban pactadas en papel gubernamental, con vencimientos menores a un mes. Las inversiones en valores se integran como se muestra a continuación:

2013

2012

Deudor por

Deudor por

Importe

Intereses

Importe

Intereses

Títulos de deuda:

Valores gubernamentales:

Para conservar a vencimiento:

Certificados de la Tesorería de la Federacion (CETES)

62,611,283

97,593

$60,653,303

113,172

Valores de empresas privadas:

Para financiar la operación:

Del sector financiero

250,000

-

250,000

-

62,861,283 97,593

$60,903,303

113,172

$62,958,876

$61,016,475

6 – Otros activos

El mobiliario y equipo se integran como sigue:

2013 2012

Inversión

Depreciación

acumulada

Vida útil

estimada

Inversión

Depreciació

n acumulada

Vida útil

estimada

Oficina 433,135 375,046 10 años 433,135 347,797 10 años

Cómputo 3,143,641 2,882,184 3 años 3,096,220 2,725,435 3 años

Transporte 648,663 648,663 4 años 648,663 652,942 4 años

$ 4,225,439 $ 3,905,893 $ 4,178,018 $ 3,726,174

Equipo, neto $ 319,546 $ 451,844

Los gastos amortizables se integran como sigue:

2013 2012

Inversión

Amortización

acumulada

Vida útil

estimada

Inversión

Amortización

acumulada

Vida útil

estimada

Gastos de

instalación

$ 221,997

115,664

10 años

$ 221,997

107,290

10 años

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El gasto por depreciación y amortización de los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012, ascendió a $ 189,579 y $ 286,466 respectivamente. La depreciación y amortización se calcula con base en el método de línea recta considerando las tasas de depreciación vigentes en la Ley del ISR. El rubro de Diversos al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se integra principalmente por, Impuestos pagados por anticipado e Impuesto sobre la Renta Diferido por aplicar, agrupado de la siguiente manera:

Concepto 2013 2012

Otros pagos anticipados 13,982 11,006

Pagos Provisionales de ISR - 1,448,217

Pagos Provisionales de IETU 1,720,320 -

ISR diferido por aplicar 894,955 977,570

$ 2,629,257 $ 2,436,793

7 – Pasivos Laborales

Esta institución constituyo reserva laboral por la cantidad de $20,977.05 derivado de una Pensión adicional a las que establecen las leyes de Seguridad Social. 8 – Capital contable

El capital social de la Institución se integra, como se muestra a continuación:

Acciones

Importe

2013

2012

2013

2012

Acciones de la Serie A Clase I 11,500,000

11,500,000

$ 11,500,00

$ 11,500,000

Acciones de la Serie B Clase II 10,070,460

10,070,460

10,070,460

10,070,460

Capital social pagado histórico 21,570,460

21,570,460

21,570,460

21,570,460

Actualización

5,939,057

5,939,057

Total

$ 27,509,517

$ 27,509,517

En Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el día 30 de abril de 2013, se aprobó la constitución de reservas por el 10% de la utilidad del ejercicio 2012 que ascendió a $ 981,647.00 De igual forma se decretó un pago de dividendo en efectivo a los accionistas por $ 8,834,816.00 con cargo a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. 9 – Impuestos a la utilidad

a) Impuesto Sobre la Renta

Por los años terminados al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se tiene establecido una tasa del Impuesto Sobre la Renta del 30%, quedando sin efectos las disposiciones transitorias que establecían reducciones a la tasa del ISR al 29% en 2013 y del 28% a partir del 2014, esto de acuerdo, con el decreto establecido de fecha del 17 de diciembre de 2012, que se publicó en el Diario Oficial de la Federación y que reformo y adiciono entre otras diversas disposiciones a la ley del Impuesto Sobre la Renta, en donde para efectos del primer párrafo del artículo 10 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta se establece que el impuesto sobre la renta causado para el ejercicio fiscal de 2013 continua con la aplicación del 30%.

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b) Impuesto Empresarial Tasa Única

Por los años terminados al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el IETU aplicado a personas morales y físicas, es a una tasa de 17.5%. El IETU es calculado sobre una base de flujos de efectivo, por lo que la base para el cálculo del impuesto es determinada dependiendo de la procedencia del efectivo con ciertas deducciones y créditos. Los créditos de IETU se componen principalmente por aquellos provenientes de las bases negativas de IETU por amortizar, los correspondientes a salarios y aportaciones de seguridad social, y los provenientes de deducciones de algunos activos como inventarios y activos fijos, durante el periodo de transición por la entrada en vigor del IETU. El IETU se debe pagar solo cuando éste sea mayor que el ISR del mismo periodo. Para determinar el monto de IETU a pagar, se reducirá del IETU del periodo el ISR pagado del mismo periodo. Cuando la base de IETU es negativa, en virtud de que las deducciones exceden a los ingresos gravables, no existirá IETU causado. El importe de la base negativa multiplicado por la tasa del IETU, resulta en un crédito de IETU, el cual puede acreditarse contra el ISR del mismo periodo o, en su caso, contra el IETU a pagar de los próximos diez años. Parar 2014 la ley de IETU se retira, y se establecen disposiciones transitorias para que la principal contenga los derechos y obligaciones adquiridos durante la vigencia de la orden.

c) Entorno fiscal

Por los años terminados al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la Compañía, determinó utilidad fiscal, por lo que registro la provisión de impuesto sobre la renta en resultados. Por los años terminados al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la Compañía, no causo el impuesto empresarial a tasa única, derivado a que los créditos fiscales a que tiene derecho fueron superiores al impuesto causado por lo que no se tiene impuesto a cargo.

d) Impuesto a la utilidad

I. Los impuestos a la utilidad se integran como sigue:

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el ISR cargados a resultados se integran como sigue:

2013 2012

ISR causado ISR Diferido

3,917,136 82,615

3,320,469 202,633

$ 3,999,751 $ 3,523,102

II) Impuestos sobre la renta diferido

Con base en proyecciones financieras, de acuerdo con lo que se menciona en la INIF 8, Efectos del Impuesto Empresarial a Tasa Única, la Compañía identificó que esencialmente pagará ISR, por lo tanto, reconoce en base a estimaciones únicamente ISR diferido. Con fecha 21 de febrero de 2014 la institución presentó el Programa de Autocorrección No. 01/2014 ante la CNSF, el cual consistió en sustituir el SIIF el cual presentaba un error en el reconocimiento de los impuestos diferidos del ejercicio 2013. La información fue corregida y enviada el 21 de febrero de 2014. 10 – Administración de Riesgos

La Comisión emitió en su Capítulo 8.6, con el fin de establecer los lineamientos de carácter prudencial en materia de administración de riesgos que deben aplicar las instituciones de seguros. En dicha circular se dispone la revelación de información sobre las políticas, procedimientos, metodologías y medidas adoptadas por las instituciones de seguros para administrar y controlar sus exposiciones de riesgos. A continuación se enlistan los principales riesgos que deben medir las instituciones de seguros.

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Riesgo operativo – El riesgo operativo es el relativo a la pérdida potencial por fallas o deficiencias en los sistemas de información, en los controles internos o por errores en el procesamiento de las operaciones. Riesgo de crédito – El riesgo de crédito es la pérdida potencial por la falta de pago de un deudor. Riesgo de mercado – Es la pérdida potencial por cambios en los factores de riesgo que inciden sobre la valuación de las posiciones por operaciones activas, pasivas o causantes de pasivo contingente, como tasas de interés, tipos de cambio, índices de precios, entre otros. Riesgo de liquidez – Se refiere a la pérdida potencial por la venta anticipada o forzosa de activos a descuentos inusuales para hacer frente a sus obligaciones, o bien, por el hecho de que una posición no pueda ser oportunamente enajenada, adquirida o cubierta mediante el establecimiento de una posición contraria equivalente. Riesgo legal – El riesgo legal es la pérdida potencial por el incumplimiento de las disposiciones legales y administrativas aplicables, la emisión de resoluciones administrativas y judiciales desfavorables y la aplicación de sanciones, en relación con las operaciones que las instituciones llevan a cabo. En materia de administración integral de riesgos se practicó una auditoría externa, realizada por un experto independiente, para evaluar la funcionalidad de los modelos y sistemas de medición de riesgos utilizados y los supuestos, parámetros y metodología aplicados en los sistemas para el análisis de riesgos. Los resultados obtenidos de dicha auditoría fueron satisfactorios. La metodología utilizada por la Institución para el cálculo del Valor en Riesgo (VaR) de los riesgos financieros es la de VaR Parametrito o Delta Normal con nivel de confianza del 99%. Las de exposiciones del VaR son calculadas por el total de la cartera de inversiones y desagregadas por tipo de instrumento, moneda y emisor. 11 – Contingencias

La NIF C-9, establece que para el reconocimiento de revelar en los estados financieros, los elementos importantes atribuibles a un activo o pasivo contingente, en el que una estimación de su breve tensión financiera, se establecerán con indicación de las posibilidades, las incertidumbres relacionadas con la cantidad o el calendario de la entrada y salida de los fondos correspondientes a la empresa, teniendo en cuenta la posibilidad de obtener el rembolso final. Las contingencias que tiene la Compañía son las siguientes:

1. De acuerdo con la legislación fiscal' vigente, las autoridades tienen la facultad de revisar hasta los cinco ejercicios fiscales anteriores a la última declaración del impuesto sobre la renta presentada.

2. De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta, las empresas que realicen operaciones con

partes relacionadas están sujetas a limitaciones y obligaciones fiscales, en cuanto a la determinación de los precios pactados, ya que éstos deberán ser equiparables a los que se utilizarían con o entre partes independientes en operaciones comparables.

3. En caso de que las autoridades fiscales revisaran los precios y rechazaran los montos determinados,

podrían exigir, además del cobro del impuesto y accesorios que correspondan (actualización y recargos), multas sobre las contribuciones omitidas, las cuales podrían llegar a ser hasta de 100% sobre el monto actualizado de las contribuciones.

12 – Nuevos pronunciamientos contables:

Con el objetivo de converger la normatividad mexicana con la normatividad internacional, el CINIF promulgó las siguientes NIF e INIF que se llevara a efecto el 1 de enero de 2014, de los cuales algunos de los principales cambios que establecen son: NIF C-5, Pagos anticipados NIF C-15, Deterioro de activos no corrientes y sus reglamentos

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También emitió Mejoras a las NIF 2013, que no generan cambios contables y establecen principalmente definiciones más claras de términos. NIF B-3, Declaración de ingresos - proporciona la opción de presentar NIF B-16, Estados financieros de entidades con propósitos no lucrativos NIF C-6 Inmuebles, maquinaria y equipo NIF C-8, Activos intangibles NIF C-9, Pasivos, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos NIF D-3, Beneficios a los empleados A la fecha de emisión de los presentes estados financieros, la Compañía está en el proceso de determinar el impacto de estas nuevas normas en su información financiera

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