DiarioCASO N 11 EMPRESA GOLDEN TREELIBRO DIARIOCTASUBCONCEPTODEBEHABER 1 ..46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS13,000.00461Reclamaciones de Terceros67GASTOS FINANCIEROS1,000.00673Intereses por prestamos y otras obligaciones40TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD50.004017Impuesto a la Renta10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO13,950.00104Cuentas Corrientes en Instituciones Financierasx/x Por el pago de deuda a persona natural intereses y retencin 2 ..97Gastos Financieros1,000.0079CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS1,000.00x/x Por destino de las cargas 3 ..63GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS50,000.00SERVICIOS DE CONTABLE632Asesora y ConsultoraV.COMPRA50,000.0040TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD9,000.00I.G.V 18%9,000.004011Impuesto General a las VentasP.COMPRA59,000.0042CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS59,000.00421Facturas Por pagarx/x Por la provision del Servicio de contable 4 ..94GASTOS ADMINISTRATIVOS50,000.0079CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS50,000.00x/x Por el destino de los gastos 5 ..42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS7,080.00PAGO421Facturas Por pagarDETRACCION 12%7,080.0010EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO7,080.00SALDO a Proveedor51,920.00104Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasTOTAL59,000.00x/x Por el deposito de la detraccion del 12% Bcode la Nacion 6 ..42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS51,920.00421Facturas Por pagar10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO51,920.00104Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasPor la cancelacion del saldo a Proveedor 7 ..60COMPRAS10,500.00Compra 30 canastas603Materiales auxiliares, suministros y reptosB. Imponible10,500.0040TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD1,890.00I.G.V 18%1,890.004011Impuesto General a las VentasTotal12,390.0042CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS12,390.00421Facturas Por pagarx/x Por la compra de canastas navideas 8 ..25MATERIALES AUXLIARES Y SUMINISTROS10,500.00252Suministros61VARIACION DE EXISTENCIAS10,500.00613Materiales auxiliares, suministros y reptosx/x Por ela 9 ..42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS12,390.00421Facturas Por pagar10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO12,390.00104Cuentas Corrientes en Instituciones Financierasx/x Por el pago de las canastas 10 ..16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS12,390.00Retiro de bienes trasnf. Gratuita168Otras Cuentas Por Cobrar DiversasB. Imponible10,500.0040TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD1,890.00I.G.V 18%1,890.004011Impuesto General a las VentasTotal12,390.0075OTROS INGRESOS DE GESTIN10,500.00759Otros ingresos diversosx/x Por emision del comprobante de transferencia gratuita 11 ..75OTROS INGRESOS DE GESTIN10,500.00759Otros ingresos diversos64GASTOS POR TRIBUTOS1,890.006411Impuesto General a las Ventas e ISC16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS12,390.00168Otras Cuentas Por Cobrar Diversasx/x Por el extorno y reconocimiento del IGV 12 ..95GASTOS DE VENTAS1,890.0079CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS1,890.00x/x Por el destino de los gastos 13 ..61VARIACION DE EXISTENCIAS10,500.00613Materiales auxiliares, suministros y reptos25MATERIALES AUXLIARES Y SUMINISTROS10,500.00252SuministrosPor la salida de las canastas 14 ..95GASTOS DE VENTAS10,500.0079CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS10,500.00x/x Por el destino de los gastos 15 ..44CUENTAS POR PAGAR A LOS ACC.(SOCIOS) DIR.Y GERENTES7,000.004412Dividendos40TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD287.004017Impuesto a la Renta10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO6,713.00104Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasPago de Dividendos 16 ..68VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES39,600.00DetalleCtaValor AdqV.ResidualMonto a Depreciartasa anualDepreciacin del ejer.681Dep. de Inmuebles, Maq. y equipoEdificio (no terreno331190,000190,0005%9,50039DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS39,600.00Unidades de Transporte33460,0005,00055,00020%11,000391Depreciacin AcumuladaMuebles y Enseres33575,0004,00071,00010%7,100x/x Por la provision de la depreciacionEquipos de computo33648,00048,00025%12,000 17 ..373,00039,60094GASTOS ADMINISTRATIVOS39,600.0078CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES39,600.00x/x Destino de los gastos352,150.00352,150.00

Pgina &P

Mayor asientos MAYOR EMPRESA GOLDEN TREESUMAS DEL MAYORSALDOSCTADEBEHABERDEUDORACREEDOR1013,950.00107,080.001051,920.001012,390.00106,713.00Total 100.0092,053.0092,053.001612,390.001612,390.00Total 1612,390.0012,390.002510,500.002510,500.00Total 2510,500.0010,500.003939,600.00Total 390.0039,600.0039,600.004050.00409,000.00401,890.00401,890.0040287.00Total 4010,890.002,227.008,663.004259,000.00427,080.004251,920.004212,390.004212,390.00Total 4271,390.0071,390.000.00447,000.00Total 447,000.000.007,000.004613,000.00Total 4613,000.000.0013,000.006010,500.00Total 6010,500.000.0010,500.006110,500.006110,500.00Total 6110,500.0010,500.006350,000.00Total 6350,000.000.0050,000.00641,890.00Total 641,890.000.001,890.00671,000.00Total 671,000.000.001,000.006839,600.00Total 6839,600.000.0039,600.007510,500.007510,500.00Total 7510,500.0010,500.007839,600.00Total 780.0039,600.0039,600.00791,000.007950,000.00791,890.007910,500.00Total 790.0063,390.0063,390.009450,000.009439,600.00Total 9489,600.000.0089,600.00951,890.009510,500.00Total 9512,390.000.0012,390.00971,000.00Total 971,000.000.001,000.00Total general352,150.00352,150.00234,643.00234,643.00

B constructivoEMPRESA GOLDEN TREE - CASO N 11BALANCE CONSTRUCTIVOSaldos del mayorAjustesSaldos ajustadosTransferidasInventarioResult.por naturalezaResult.por FuncinCtaDeudorAcreedorDeudorAcreedorDeudorAcreedorDebeHaberActivoPasivoPerdidaGananciaPerdidaGanancia1099,150Total 1099,15092,0537,0977,0971279,4400Total 1279,44079,44079,4401616,7500Total 1616,75016,75016,75020293,0000Total 20293,000293,000293,00033265,00003360,00003375,00003348,0000Total 33448,000448,000448,00039104,6703915,998Total 39120,66839,600160,268160,2684022,3004048,300Total 4048,30022,3008,66334,66334,6634118,630Total 4118,63018,63018,6304272,7800Total 4272,78072,78072,780447,0000Total 447,0007,000004576,0000Total 4576,00076,00076,0004613,0000Total 4613,00013,0000050300,0000Total 50300,000300,000300,0005827,6000Total 5827,60027,60027,6005952,1500Total 5952,15052,15052,15060980,000Total 60980,00010,500990,500990,50061980,000Total 61980,000980,000972,2587,7426285,140Total 6285,14085,14085,1406356,44006315,1000Total 6371,54050,000121,540121,5406400Total 641,8901,8901,8906546,9000656,2000Total 6553,10053,10053,1006700Total 671,0001,0001,000680Total 6839,60039,60039,60069972,258Total 69972,258972,258972,258972,258701,395,100Total 701,395,1001,395,1001,395,1001,395,1007561,450Total 7561,45061,45061,45061,450780Total 78039,60039,60039,60079209,780Total 79209,78063,390273,170273,17094167,824Total 94167,82489,600257,424257,424257,4249541,956Total 9541,95612,39054,34654,34654,346970Total 971,0001,0001,0001,000Total general3,356,4583,356,458234,643234,6433,456,7483,456,7481,285,0281,285,028878,950707,4281,292,7701,464,2921,285,0281,456,550171,522171,522171,522878,950878,9501,464,2921,464,2921,456,5501,456,550Utilidad contable171,521.60adiciones15,907.25Utilidad Tributaria187,428.85Part.Trab.8%14,994.31Impto a la renta30%51,730.36104,796.93Reserva Legal10%10,479.69Result.neto del ejercicio94,317.24

Estados FinancierosGOLDEN TREE S.A.GOLDEN TREE S.A.ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDASBALANCE GENERALAl 31 de Diciembre de 2011Al 31 de Diciembre de 2011ActivoPasivo y PatrimonioVentas Netas (ingresos operac)1,395,100Activo CorrientePasivo CorrienteOtros Ingresos Operacionales61,450Efectivo y Equivalentes de efectivo7,097Sobregiros BancariosTotal de Ingresos Brutos1,456,550Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)79,440Obligaciones Financieras76,000Costo de Ventas (Operacionales)(972,258)Otras Cuentas por Cobrar (neto)16,750Cuentas por Pagar Comerciales72,780Utilidad Bruta484,292Existencias (neto)293,000Impuesto a la Renta y Partic.Corrientes18,425Gastos de Ventas(54,346)Gastos Contratados por anticipadoOtras Cuentas por Pagar32,267Gastos de Administracin(272,418)Otros ActivosProvisionesGanancia (Prdida) por Venta de ActivosTotal Activo Corriente396,287Total Pasivo Corriente199,472Otros IngresosPasivo No CorrienteOtros GastosObligaciones FinancierasUtilidad Operativa157,528Pasivo por Impto a la Renta y Part. Difer.Ingresos FinancierosProvisionesGastos Financieros(1,000)Activo No CorrienteTotal Pasivo No Corriente0Resultado antes de Partic. y del Impto a la Renta156,528Inversiones FinancierasParticipacin de los trabajadores0Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)287,732Total Pasivo0Impuesto a la Renta(47,592)Activos Intangibles (neto)Utilidad (Perdida) Neta del Ejerc. antes de res108,936Otros ActivosPatrimonio NetoRserva Legal(10,894)Total Activo No Corriente287,732Capital300,000Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio98,042Capital AdicionalReservas Legales38,494Resultados Acumulados150,192Total Patrimonio Neto488,686TOTAL ACTIVO684,019TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO688,157DISTRIBUCIN LEGAL DE LA RENTA 2011Utilidad del Ejercicio Contable156,528AdicionesGastos de represent. Contabilizados15100Menos tope 0.5% de Ingresos brutos 1456,550(7,283)Exceso de Gastos de represent.7,817Multas6,200IGV de canastas navideas1,890Utilidad Tributaria172,435Participacin a los trabajadores8%(13,795)Impuesto a ala Renta30%(47,592)Utilidad despues del Impto a la Renta111,048LIQUIDACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA 2011IMPUESTO CALCULADO47,592PAGOS A CTA. IR-48,300POR PAGAR-707.96

El IGV de los obsequios no podr ser usado como costo o gasto Art 44 inc K de la Ley del Impto a la renta y Art 16 de la Ley del IGV.Saldo a pagar del Impuesto a la renta

B cont formatoEMPRESA GOLDEN TREE - CASO N 11BALANCE CONSTRUCTIVOSaldos del mayorAjustesSaldos ajustadosTransferidasInventarioResult.por naturalezaResult.por FuncinCtaDeudorAcreedorDeudorAcreedorDeudorAcreedorDebeHaberActivoPasivoPerdidaGananciaPerdidaGanancia1099,150Total 1099,1501279,440Total 1279,4401616,750Total 1616,75020293,000Total 20293,00033265,0003360,0003375,0003348,000Total 33448,00039104,6703915,998Total 39120,6684022,3004048,300Total 4048,30022,3004118,630Total 4118,6304272,780Total 4272,780447,000Total 447,0004576,000Total 4576,0004613,000Total 4613,00050300,000Total 50300,0005827,600Total 5827,6005952,150Total 5952,15060980,000Total 60980,00061980,000Total 61980,0006285,140Total 6285,1406356,4406315,100Total 6371,540640Total 646546,900656,200Total 6553,100670Total 6768Total 6869972,258Total 69972,258701,395,100Total 701,395,1007561,450Total 7561,450780Total 78079209,780Total 79209,78094167,824Total 94167,8249541,956Total 9541,956970Total 97Total general3,356,4583,356,458

PLAN0PLANCODIGONOMBRE10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOEFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROSCUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS14Cuentas Por Cobrar a Accionistas, Socios y Personal16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS19Prov. Para Ctas. De Cobranza Dudosa20MERCADERIAS21Productos Terminados22Sub Productos, Desechos y Desperdicios23Productos En Proceso24Materias Primas y Auxiliares25MATERIALES AUXLIARES Y SUMINISTROS26Suministros Diversos28Existencias por Recibir29DESVALORIZACION DE ACTIVOS REALIZABLES31Valores33INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO34Intangibles35Valorizacion Adicional de Inmueble,Maqunaria y Equipo36Inmuebles, Mq. Y Equipos-Leyes de Promocin37Intangibles-Leyes de Promocin18SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO39DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS40TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD41Remuneraciones y Particip. Por Pagar42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS44CUENTAS POR PAGAR A LOS ACC.(SOCIOS) DIR.Y GERENTES45OBLIGACIONES FINANCIERAS46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS47Beneficios Sociales de los Trabajadores48Provisiones Diversas49Ganacias Diferidas50CAPITAL55Accionariado Laboral56Capital Adicional57EXEDENTE DE REVALUACION58Reservas59RESULTADOS ACUMULADOS60COMPRAS61VARIACION DE EXISTENCIAS62Cargas de Personal63GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS64GASTOS POR TRIBUTOS65OTROS GASTOS DE GESTION66Cargas Excepcionales67GASTOS FINANCIEROS68VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES69COSTO DE VENTAS70VENTAS71Produccin Almacenada (o Desalmacenada)72Produccin Inmovilizada73Descuentos, Rebajas y Bonif. Obtenidos74Descuentos, Rebajas y Bonif. Concedidos75OTROS INGRESOS DE GESTIN76Ingresos Excepcionales77Ingresos Financieros78CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES79CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS94GASTOS ADMINISTRATIVOS95GASTOS DE VENTAS97GASTOS FINANCIEROS80Margen Comercial81Producccin del Ejercicio82Valor Agregado83Excedente(o Insuficiencia) Bruto de Explotacin84Resultado de Explotacin85Resultado antes de participaciones e Impuestos86Distribucin de la Renta Neta88Impuesto a la Renta89Resultado del Ejercicio90Cuentas Reflejas91Costos por Distribuir92Costo de Produccin93Centro de Costos94GASTOS ADMINISTRATIVOS95GASTOS DE VENTAS96Inventarios Permanentes97Gastos Financieros98Resultado Analitico101Caja102Fondos Fijos103Remesas en Trnsito104Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras105Certificados Bancarios106Depsitos a Plazo108Otros Depsitos109Fondos Sujetos a Restriccin121Facturas Por Cobrar122Anticipos Recibidos123Letras Por Cobrar129Cobranza Dudosa141Prstamos al Personal142Prstamos a Directores144Accionistas (Socios) Pend. Suscripciones161Prstamos a Terceros162Reclamaciones a Terceros163Intereses Por Cobrar164Depsitos en Garanta168Otras Cuentas Por Cobrar Diversas169Cobranza Dudosa182Seguros183Alquileres192Clientes196Cuentas por Cobrar Diversas201Mercaderias manufacturadas202En Consignacin241Materias Primas y Auxiliares242Materiales Auxiliares251Envases y Embalajes252Suministros261Utiles de Escritorio262Utiles de Aseo y Limpieza263Accesorios y Repuestos264Combustibles y Lubricantes281Mercaderas282Materias Primas y Auxiliares283Envases y Embalajes311Acciones314Otros Ttulos315Cdulas Hipotecarias316Bonos del Tesoro317Bonos Diversos318Otros Titulos Representativos de Acreencias319Provisin para Fluctuaciones de Valores331Terrenos332Edificios y Otras Construcciones333Maquinaria y Equipo y Otras Unidades de Explotacin334Unidades de Transporte335Muebles y Enseres336Equipos Diversos337Unidades de Reemplazo338Unidades por Recibir339Trabajos en Curso341Concesiones y Derechos342Patentes y Marcas343Gastos de Investigacin344Gastos de Explotacin345Gastos de Estudios y Proyectos346Gastos de Promocin y Pre-Operativos347Gastos de Emisin de Acciones y Obligaciones361Terrenos362Edificios y Otras Construcciones363Maquinaria y Equipo y Otras Unidades de Explotacin364Unidades de Transporte365Muebles y Enseres366Equipos Diversos367Unidades de Reemplazo368Unidades por Recibir369Trabajos en Curso371Concesiones y Derechos372Patentes y Marcas373Gastos de Investigacin374Gastos de Explotacin375Gastos de Estudios y Proyectos376Gastos de Promocin y Pre-Operativos377Gastos de Emisin de Acciones y Obligaciones181Interes Por Devengar182Seguros Pagados Por Adelantado183Alquilers Pagados Por Adelantado184Entregas a Rendir Cuentas185Pago a cuenta del IR189Otras Cargas Diferidas391Depreciacin Acumulada393Dep. Inmuebles, Maq. Y Equipos394Amortizacin Intangibles396Dep. Inmuebles, Maq. Y Equipos - Leyes de Promocin397Amortizacin Intangibles - Leyes de Promocin401Impuesto General a las Ventas402Impuesto a la Renta 3ra.403Es Salud404Oficina Nacional de Pensiones405Ies406Gobiernos Locales411Remuneraciones por Pagar412Vacaciones por Pagar413Participaciones por Pagar414Remuneraciones y Participaciones al Directorio421Facturas Por pagar422Anticipos Otorgados423Letras por Pagar451Accionistas domiciliarios452Accionistas no domiciliarios453Participacin de los socios461Reclamaciones de Terceros463Prstamos de accionistas (o socios)465Bonos u obligaciones466Intereses por pagar467Depsitos en garanta468Otras cuentas por pagar469AFP471Compensacin por tiempo de servicios472Adelantos de compensacin por tiempo de servicios473Jubilacin481Garanta sobre ventas482Provisin para prdidas en ventas a futuro483Provisin para prdidas por litigio484Provisin para autoseguro485Provisin para investigacin cientfica y tecnolgica491Ventas diferidas492Costos diferidos493Intereses diferidos499Otras ganancias diferidas501Capital Social502Capital personal509Cuenta personal del propietario551Acciones laborales552Remanente para acciones laborales557Certifecados provisionales de participacin patrimonial559Acciones laborales por emitir561Donaciones562Primas de emisin563Otros aportes de accionistas (o socios)581Reserva para reinversiones582Reseva legal583Reservas contractuales584Reservas Estatutarias585Reservas Facultativas589Otras reservas591Utilidades no distribuidas592Prdidas acumuladas601Mercaderas603Materiales auxiliares, suministros y reptos604Materias Primas y Auxiliares605Envases y Embalajes606Suministros Diversos609Gastos vinculados con las compras611Mercaderas613Materiales auxiliares, suministros y reptos614Materias Primas y Auxiliares615Envases y Embalajes616Suministros Diversos621Sueldos622Salarios623Comisiones624Remuneraciones en especie625Otras remuneraciones626Vacaciones627Seguridad y previsin social628Remuneraciones al Directorio629Otras cargas de personal630Transporte y almacenamiento631Correos y telecomunicaciones632Asesora y Consultora633Produccin encagada a terceros634Mantenimiento y reparacin635Alquileres636Electricidad y agua637Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas638Servicios de Contratistas639Otros servicios641Impuestos a las ventas642Impuestos a las remuneraciones643Cnones644Derechos aduaneros por venta645Impuesto al patrimonio646Tributos a gobiernos locales647Cotizaciones con carcter de tributo649Otros tributos651Seguros652Regalas653Suscripciones y cotizaciones654Donaciones655Costo neto de enajenacin de activo inmovilizado y o.d656Suministros659Otras cargas diversas de gestin661Costos neto de enajenacin de valores662Costos neto de enajenacin de inmuebles, maquinaria y equipo663Costos neto de enajenacin de intangibles664Impuestos atrasados y/o adicionales665Cargas diversas de ejercicios anteriores666Sensaciones administrativas fiscales668Gastos extraordinarios669Otras cargas excepcionales671Intereses y gastos de prstamos672Intereses y gastos de sobregiros673Intereses por prestamos y otras obligaciones674Intereses y gastos de documentos descotados675Descuentos concedidos por pronto pago676Prdida por diferencia de cambio678Gastos de compra de valores679Otras cargas financieras681Dep. de Inmuebles, Maq. y equipo682Amortizacin de intangibles683Fluctuacin de valores684Cuentas de cobranza dudosa685Desvalorizacin de existencia686Comp. por Tiempo de Servicios687Jubilacin689Otras provisiciones del ejercicio691Mercaderas692Productos Terminados693Subproductos, desechos y desperdicios701Mercaderas702Productos Terminados703Subproductos, desechos y desperdicios707Prestacin de servicios709Devoluciones sobre ventas711Variacin de productos terminados712Variacin de subproductos, desechos y desperdicios713Variacin de productos en proceso715Variacin de envases y embalajes721Inmuebles, maquinarias y equipo722Inrtangibles751Explotacin de servicios en beneficio del personal752Comisiones y corretajes753Regalas754Alquileres diversos756Enajenacin de activos inmovilizados758Subsidios recibidos759Otros ingresos diversos761Enajenacin de valores762Enajenacin de inmuebles, maquinas y equipo763Enajenacin de intangibles764Recuperacin de castigos de cuentas incobrables765Devolucin de provisiones de ejercicios anteriores766Devolucin de impuestos768Ingresos extraordinarios769Otros ingresos excepcionales771Intereses sobre prstamos otorgados772Intereses sobre cuentas por cobrar mercantiles773Intereses persibidos sobre bonos y otros ttulos similares774Intereses sobre depsitos775Descuentos obtenidos por pronto pago776Ganancia por diferencia de cambio777Dividendos percibidos779Otros ingresos financieros791Cargas Imputables a Ctas. De Costos861Participacin de los trabajadores862Participacin Comunidad Laboral863Participacin patrimonial de los trabajadores864Investigacin cientfica y tecnolgica881Pagos a Cuenta901Existencias iniciales902Conmpras reflejas903Gastos de personal reflejos904Servicios de terceros reflejos905Cargas de gestin reflejas906Cargas Financieras907Provisiones reflejas908Ventas reflejas910Existencias finales reflejas911Materias Primas912Materias auxiliares, envases y embalajes913Sueldos y salarios914Cargas sociales915Depreciaciones916Fuerza motriz921Materias primas922Materiales auxiliares, envases y embalajes923Mano de obra924Cargas sociales925Depreciaciones926Fuerza motriz931Produccin en curso932Costo de Ventas941Gastos Administrativos942Utiles de Escritorio943Gastos generales944Sueldos y salarios945Cargas sociales946Depreciaciones951Gastos de Ventas952Comunicaciones953Comiciones954Sueldos y salarios955Cargas sociales956Depreciaciones961Materias primas962Materiales auxiliares, envases y embalajes963Produccin en preceso965Existencia por recibir4011Impuesto General a las Ventas4017Impuesto a la Renta4412Dividendos6411Impuesto General a las Ventas e ISC971Gastos financieros18SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

Hoja de Trab.Calculo IGV e Impuesto a la rentaIGVDeudorAcreedorSaldo incial22,300.00Serv.Contable9,000.00canastas nav.1,890.001,890.00Total10,890.0024,190.00Saldo final13,300.00Renta 3ra.C.DeudorAcreedorSaldo incial48,300.00retencin 2da.Cat.interes50.00retencin 2da.Dividendos287.00Total48,300.00337.00Saldo final47,963.00Total13,637.00

EEFF Formato..ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDASBALANCE GENERALAl 31 de Diciembre de 2011Al 31 de Diciembre de 2011ActivoPasivo y PatrimonioVentas Netas (ingresos operac)..Activo CorrientePasivo CorrienteOtros Ingresos Operacionales..Efectivo y Equivalentes de efectivo..Sobregiros Bancarios..Total de Ingresos Brutos__________Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)..Obligaciones Financieras..Costo de Ventas (Operacionales)Otras Cuentas por Cobrar (neto)..Cuentas por Pagar Comerciales..Utilidad Bruta__________Existencias (neto)..Impuesto a la Renta y Partic.Corrientes..Gastos de Ventas..Gastos Contratados por anticipado..Otras Cuentas por Pagar..Gastos de Administracin..Otros ActivosProvisionesGanancia (Prdida) por Venta de Activos..Total Activo CorrienteTotal Pasivo CorrienteOtros Ingresos..Pasivo No CorrienteOtros Gastos..Obligaciones Financieras..Utilidad Operativa__________Pasivo por Impto a la Renta y Part. Difer...Ingresos Financieros..ProvisionesGastos Financieros..Activo No CorrienteTotal Pasivo No CorrienteResultado antes de Partic. y del Impto a la Renta__________Inversiones Financieras..Participacin de los trabajadores..Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)..Total PasivoImpuesto a la Renta..Activos Intangibles (neto)..Utilidad (Perdida) Neta del Ejerc. antes de res__________Otros ActivosPatrimonio NetoRserva LegalTotal Activo No CorrienteCapital..Utilidad (Perdida) Neta del EjercicioCapital Adicional..Reservas Legales..Resultados Acumulados..Total Patrimonio NetoTOTAL ACTIVOTOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETODISTRIBUCIN LEGAL DE LA RENTA 2011Utilidad del Ejercicio ContableAdiciones:Gastos de represent. Contabilizados..Menos tope 0.5% de Ingresos brutos..Exceso de Gastos de represent....Multas...IGV de canastas navideasUtilidad Tributaria...Participacin a los trabajadores...Impuesto a ala RentaUtilidad despues del Impto a la RentaLIQUIDACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA 2011IMPUESTO CALCULADO...PAGOS A CTA. IR...POR PAGAR

El IGV de los obsequios no podr ser usado como costo o gasto Art 44 inc K de la Ley del Impto a la renta y Art 16 de la Ley del IGV.

EnunciadoCASO N 11GOLDEN TREE S.A.1.La empresa Golden Tree S.A. empresa comercial, cuenta con 30 trabajadores, muestra sus saldos al 15 de diciembre de 2011, registrar las operaciones efectuadas al cierre para formular los Estados Financieros al 31/12/2012.CtaDENOMINACINDeudorAcreedor104Cuentas corrientes en Banco de Crdito99,150121Facturas por cobrar79,440168Otras Cuentas por Cobrar Diversas16,750201Mercaderas para la venta293,000331Edificio265,000334Unidades de Transporte60,000335Muebles y Enseres75,000336Equipos de computo48,000391Depreciacin de activos fijos104,670391Depreciacin de Equipos de computo15,9984011IGV por pagar22,3004017Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta48,300415CTS por pagar18,630421Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros72,7804412Dividendos por pagar ( accionistas no se acerca a cobrar)7,000451Deuda con Banco de Credito por 8 meses76,000461Prestamo por pagar al Sr. Hidalgo.13,000501Capital300,000582Reservas Legal27,600591Resultados Acumulados52,150601Compras de mercaderas980,000611Variacin de existencias de mercaderas980,00062Remuneraciones reconocidas en el periodo85,14063Gastos de servicios prestados por terceros56,440637Gastos de Representacin15,10065Otros gastos de gestin46,9006592Multas e inters a la Administracin Tributaria6,20069Costo de ventas Mercaderas972,258701Venta de mercaderas1,395,100754Ingresos habituales ( no son de la actividad principal)61,45079Cargas Imputables a Ctas. De Costos y Gastos209,78094Gastos Administrativos167,82495Gastos de Ventas41,9563,356,4583,356,458Operaciones a contabilizar1Se deposita a la cuenta corriente del Sr. Gerardo Hidalgo por concepto de devolucin de prestamo por S/. 13,000 + interes por S/.1,000. Retener renta de 2da categoria.2La empresa Service Delta S.A., nos emite su Factura por S/.50,000 mas IGV, por el servicio prestado de Asesora Contable, se deposita el 12% del total de la factura en el Banco de la Nacion a la cuenta Detraccion del proveedor y se paga con cheque el saldo al proveedor. Destino del gasto a administracin.3Se compra a la empresa Detalles Corporativos SRL, 30 de canastas navideas para obsequiar como aguinaldo a los trabajadores por navidad, el valor de cada canasta asciende a S/. 350.00 mas IGV. Se paga con cheque.4.A los 3 dias posteriores se hace entrega de las canastas a los trabajadores, que est sustentado con el cargo recibido de cada trabajador. contemplar si dicho obsequio est gravado con el IGV para la empresa por el retiro de bienes y si se debe emitir el comprobante de pago respectivo.5.Un ex accionista de la empresa estuvo residiendo en el exterior por 3 aos a su retorno envia carta notarial a la empresa por el cobro de sus dividendos que est pendiente de pago por 3 aos por S/ 7,000. Considerar la prescripcin de dividendos de estar vigente pagar con cheque y retener impuesto a los dividendos.6.Efectuar la depreciacin del ejercicio de los activos fijos:Edificio: Valor terreno S/ .75,000 valor construccin S/.190,000, tasa anual 5% a partir de enero 2010.Unidades de Transporte: Valor de adquisicon 60,000, valor residual 5,000, tasa anual 20%Muebles y enseres: Valor de adquisicin S/. 75,000 valor residual 4,000, tasa anual 10%Equipos informticos: Valor de adquisicin S/. 48,000 tasa anual 25%.Datos:Aplicar el 18% IGV Para determinar la participacin de los trabajadores y el impuesto a la renta neta anual, considerar Artculo 37 y 44 del Impuesto a la Renta, determine las adiciones a la Utilidad ejercicio respecto de los gastos que no son deducibles para efectos tributarios.Se solicita: Libro Diario, Mayor, Balance Constructivo, determinar la renta neta Balance General y Estado de Ganancias y Perdidas por Funcin