1

CAPÍTULO I ASPECTOS GENERALES SOBRE LAS SOCIEDADES

COOPERATIVAS AFILIADAS AL SISTEMA FEDECRÉDITO.

A. GENERALIDADES Frente a la necesidad de financiamiento para poner en marcha una empresa o

ampliar la que ya se posee, los emprendedores buscan quien les ofrezca este apoyo

en nuestro país. Algunos de éstos emprendedores no tienen garantías que respalden

su situación crediticia, por lo que no tienen oportunidad de ser sujetos de crédito del

sistema financiero formal.

El sistema financiero alternativo eleva los niveles de desarrollo de las relaciones

mercantiles y profundiza la democracia económica, al desarrollar políticas que

permitan ser sujetos de crédito a quienes no lo son en el sistema crediticio formal,

este recurso, aumenta la capacidad adquisitiva de los mismos.

Los esfuerzos por concretar alternativas de financiamiento, forman parte de la

historia del sistema financiero en El Salvador y el Sistema FEDECREDITO

actualmente, es un componente importante en respuesta a la búsqueda de

alternativas de financiamiento en nuestro país.

FEDECREDITO es una Sociedad Cooperativa de Responsabilidad de Capital

Variable, regulada por la Ley de Intermediarios Financieros no Bancarios y

supervisados por la Superintendencia del Sistema Financiero. Su objetivo

fundamental es proporcionar el desarrollo de un sistema de cooperativas de ahorro y

crédito, dedicado a la prestación de servicios financieros en áreas urbanas y rurales

principalmente a familias de bajos y medianos ingresos, y a las micro, pequeñas y

medianas empresas de los diferentes sectores económicos, entre otros.

2

Esta Sociedad, se compone de instituciones financieras denominadas Cajas de

Crédito y Bancos de los Trabajadores.

Las Cajas de Crédito son Sociedades Cooperativas de Responsabilidad Limitada de

Capital Variable, cuya finalidad u objetivo fundamental es la captación de depósitos

de sus socios (actividad pasiva) y la concesión de préstamos a sus socios (actividad

activa) y al público, a fin de contribuir a su mejora económica, mediante la

satisfacción de sus necesidades crediticias y otros servicios económicos, propiciando

así el desarrollo de la localidad en la que se encuentran inmersas.

Los Bancos de los Trabajadores son Sociedades Cooperativas de Responsabilidad

Limitada de Capital Variable, que tienen como finalidad u objetivo fundamental:

actuar como intermediarios en el mercado financiero, mediante la captación o

recepción de fondos o valores del público o sus socios, realizadas a través de

operaciones pasivas de crédito, y colocar los recursos así obtenidos, en forma total o

parcial, en operaciones activas de crédito. En conclusión, realizan todas las

operaciones permitidas por la Ley de Intermediarios Financieros no Bancarios, o

legislación aplicable que sean compatibles con su objetivo y naturaleza.

B. ANTECEDENTES 1. HISTORIA

Se considera muy importante hacer una reseña histórica del Sistema Financiero en

El Salvador, para conocer de qué manera se fueron integrando a este sistema, las

Sociedades Cooperativas afiliadas al Sistema FEDECREDITO.

1.1 PRIMEROS BANCOS EN EL SALVADOR En 1880 empezó a funcionar el Banco Internacional de El Salvador como banco

privado emisor de billetes. Fue fundado mediante un contrato entre el Ministro de

Hacienda, don Pedro Meléndez, y don J. F. Medina, el 5 de abril de 18801.

1 BANCO CENTRAL DE RESERVA. Evolución del Sistema Financiero. [base de datos en línea]. El Salvador. [29 de Julio de

3

En 1885 nació el Banco Particular de El Salvador. En 1891, cambió su nombre a

Banco Salvadoreño y en el 2007 lo cambian a HSBC.

En 1895 fue fundado el Banco Agrícola Comercial, por los señores José González

Asturias y Rodolfo Duke. Al Banco Agrícola Comercial se le facultó para emitir

billetes al portador, al igual que a los otros bancos fundados anteriormente.

Para 1898 funcionaban en el país cinco bancos: el Banco Internacional, el Banco

Salvadoreño, el Banco Occidental, el Banco Industrial y el Banco Agrícola Comercial.

Sin embargo, durante 1898, la situación económica del país no daba señales de

mejoras, por lo que la Asamblea Nacional decretó una Ley moratoria que, entre otras

cosas, establecía que los billetes en circulación de los bancos emisores serían

recibidos a la par de la moneda nacional de plata en pago de las rentas internas del

estado y se establecía la inconvertibilidad de los billetes.

1.2 NACIMIENTO DEL BANCO CENTRAL DE RESERVA En 1934 se centraliza la emisión de billetes y se crea el Banco Central de Reserva de

El Salvador como una Sociedad Anónima de economía mixta, en la que participaron

los bancos que dejaron de ser de emisión, la Asociación Cafetalera de El Salvador y

accionistas particulares. Los bancos privados existentes a la fecha, renuncian a su

derecho de emisión y el Banco Agrícola Comercial se convierte en Banco Central de

Reserva de El Salvador, el 19 de junio de 19342.

La emisión de billetes de los Bancos Agrícola Comercial, Salvadoreño y Occidental

estaba centralizada en una institución que sería el Banco Central de Reserva de El

Salvador.

2006]. Disponible en <http://www.bcr.gob.sv/financiero/evolucion.html>. 2 BANCO CENTRAL DE RESERVA. Ob. Cit.

4

Los bancos estaban obligados por la Ley del Banco Central de Reserva de El

Salvador, a mantener un 10% de sus depósitos en efectivo, como reserva en el

Banco Central.

1.3 CREACIÓN DEL BANCO HIPOTECARIO DE EL SALVADOR En enero de 1935, fue firmada la escritura de constitución del Banco Hipotecario de

El Salvador, como Sociedad Anónima que, por definición legal, desempeñaría un

servicio de utilidad pública. Su capital social fue integrado por el aporte de la

Asociación Cafetalera de El Salvador, la Asociación de Ganaderos de El Salvador y

accionistas particulares.

En diciembre de 1934, se emitió un decreto legislativo que contiene la Ley del Banco

Hipotecario de El Salvador, definiéndole como objetivos: Efectuar préstamos con

garantía hipotecaria de bienes inmuebles y emitir sus propias obligaciones en forma

de cedulas, certificados u otros títulos3.

1.4 REVISIÓN DEL SISTEMA BANCARIO En 1952, el gobierno del Coronel Oscar Osorio, utilizó los servicios de dos expertos

del Fondo Monetario Internacional para investigar los siguientes puntos:

• Si la capacidad financiera de El Salvador era suficiente para permitir un ritmo de

desarrollo económico superior al que ha había tenido hasta entonces;

• Si la política monetaria y crediticia seguida hasta el momento, era la más

adecuada para lograr ese mayor ritmo de desarrollo económico; y

• Si deberían introducirse cambios de estructura y de orientación en el sistema

bancario, a fin de que éste respondiera mejor a las necesidades de progreso del

país.

3 BANCO CENTRAL DE RESERVA. Ob. Cit.

5

La misión del fondo diagnóstico era revisar que la estructura de la banca salvadoreña

solamente podía considerarse aceptable si la actitud de los salvadoreños fuera

pasiva ante la necesidad de impulsar el desarrollo de la economía nacional. Les

pareció insuficiente la estructura financiera existente, sobre todo por falta de

instrumentos de acción. Consideraron improbable que la banca entrara en ciertos

campos crediticios de fomento al desarrollo económico por lo que el gobierno debería

asegurarse de cubrirlos.

1.5 ESTATIZACIÓN DEL BANCO CENTRAL DE RESERVA DE EL SALVADOR

En 1961 se decretó la Ley de Reorganización de la Banca de la Nación, que

convertía al Banco Central de Reserva, de Sociedad Anónima a entidad del Estado.

Ese mismo año, en diciembre, se promulgó la Ley Orgánica del Banco Central de

Reserva de El Salvador. En ella, se le facultó para que realizara las funciones

reguladoras y fiscalizadoras de las instituciones bancarias, a través de la

Superintendencia del Sistema Financiero, que nace adscrita al Banco Central.

En esta Ley se creó, también, el Fondo de Desarrollo Económico, financiar el

desarrollo económico, definido como “un proceso de inversiones, sostenido y

persistente que hace posible aplicar la tecnología intensiva y extensivamente en la

producción”4.

1.6 LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

La Ley del Banco Central de 1961 incorporó a la Superintendencia de Bancos al

Banco Central de Reserva, y le concedió la máxima jerarquía. Sus atribuciones

fueron definidas como:

• Hacer cumplir las leyes, reglamentos y disposiciones aplicables a los bancos

o instituciones financieras bajo su control; 4 BANCO CENTRAL DE RESERVA. Ob. Cit.

6

• Fiscalizar todas las operaciones y actividades del Banco Central.

• Vigilar las emisiones de especies monetarias y las operaciones de impresión,

acuñación, emisión, canje, retiro, cancelación, desmonetización, incineración

y custodia de las especies; y

• Velar por la buena marcha de los bancos y demás instituciones financieras,

vigilando su solvencia y liquidez, el nivel de sus encajes y la corrección de

sus operaciones, entre otras.

Los organismos financieros quedaron obligados a informar y la Superintendencia a

ejercer el más minucioso análisis de libros, comprobantes y rutinas de trabajo. Las

irregularidades graves que notara la Superintendencia tendrían que ser informadas a

la directiva del Banco Central, para que impusiera las sanciones señaladas por Ley.

1.7 INSTITUCIONES OFICIALES DE CRÉDITO La visión desarrollista de los años 50 dio su fruto en la década de los 60, al crearse

instituciones oficiales que proveían de crédito para el fomento de los sectores.

Así nacieron el Instituto Salvadoreño de Fomento Industrial (INSAFI), para financiar

al sector industrial; el Banco de Fomento Agropecuario (BFA), con el fin de proveer

financiamiento al sector agropecuario; la Federación de Cajas de Crédito

(FEDECREDITO); y el Fondo de Financiamiento y Garantía para la Pequeña

Empresa (FIGAPE), para facilitar el acceso al crédito a los pequeños y

microempresarios. Bancos, Asociaciones de Ahorro y Préstamo, Organizaciones

Auxiliares e Instituciones de Crédito.

En septiembre de 1970, se decretó la Ley de Instituciones de Crédito y

Organizaciones Auxiliares (LICOA), con el objetivo de normar las operaciones de

estas instituciones, en aspectos que no estaban contemplados en el Código de

7

Comercio vigente. La ley define a las instituciones de crédito como: los entes

intermediarios en el mercado financiero que actúan obteniendo fondos del público

por medio de los depósitos o la emisión para colocarlos total o parcialmente en

operaciones activas de crédito o inversión. También define las instituciones de ahorro

y préstamo en su Art. 108. Estas instituciones se dedicaban a la captación exclusiva

de depósitos de ahorro y a proveer de crédito para la construcción y adquisición de

vivienda5.

Esta Ley determina al Banco Hipotecario de El Salvador, la Federación de Cajas de

Crédito, el Instituto Salvadoreño de Fomento Industrial, la Financiera Nacional de la

Vivienda, la Compañía Salvadoreña de Café y demás instituciones financieras

establecidas por el estado, como instituciones oficiales de crédito que se regirían por

sus leyes especiales. Por otra parte, la Ley define como organizaciones auxiliares de

crédito las que prestaban servicios de tesorería y caja, de almacenes generales de

depósito, de bolsa de valores y mercancías u otras organizaciones auxiliares no

especificadas.

La aplicación de esta Ley así como las sanciones que se establecieron en la Ley

Orgánica del Banco Central, correspondía a la Superintendencia de Bancos y otras

Instituciones Financieras, así como ejercer la inspección y vigilancia permanente de

las instituciones y velar por que cumplan con las leyes y reglamentos aplicables.

En la década de los 70, el sistema financiero estaba constituido por: Bancos,

Asociaciones de ahorro y préstamo, Instituciones oficiales de crédito y

Organizaciones auxiliares de crédito.

Los bancos que operaban entonces eran: Banco Cuscatlán, Banco Agrícola

Comercial, Banco Salvadoreño, Banco de Comercio, Banco de Desarrollo, Banco

Mercantil, Banco Internacional, Banco Capitalizador, Banco de Crédito Popular,

5 BANCO CENTRAL DE RESERVA. Ob. Cit.

8

Banco Hipotecario de El Salvador y Banco de Fomento Agropecuario, así como

también sucursales de Citibank N. A. y del Banco de Londres y Montreal.

Además operaban como Asociaciones de ahorro y préstamo las siguientes;

Construcción y Ahorro S. A. (CASA), Crédito Inmobiliario S. A. (CREDISA), La

Central de Ahorros S. A., Crece S. A., Atlacatl S. A., y Ahorro Metropolitano S. A.

(Ahorromet).

1.8 NACIONALIZACIÓN DE LOS BANCOS Y ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMO

Justificándose en las peculiares condiciones económicas que caracterizaban la

economía salvadoreña a finales de la década de los 70, se tomó la determinación de

nacionalizar el sistema financiero privado. Entre las razones que justificaron la acción

estaban las siguientes:

• La extrema pobreza de la población,

• La concentración de la propiedad de las instituciones de crédito en un pequeño

grupo de familias que abarcaban, además del negocio de la intermediación

financiera, empresas en los sectores agropecuario, industrial y de servicios,

• La agudización de los problemas relacionados con la alta concentración de la

riqueza y del ingreso y la misma estructura de propiedad que hizo posible que los

bancos privados se volvieran cómplices de la fuga de capital que se registró en los

últimos dos años de la década, demandaba la adopción de medidas que atacaran

los factores limitativos estructurales subyacentes en el fondo de la crisis.

La nacionalización de la banca fue decretada el 7 de marzo de 1980 y tenía como

objetivos:

• Promover una menor desigualdad en la distribución del ingreso y de la riqueza,

mediante una nueva estructura de propiedad de las instituciones nacionalizadas;

• Democratizar el crédito mediante la extensión de sus beneficios a los sujetos

económicos que habían permanecido marginados y,

9

• Promover la utilización más racional del ahorro interno captado por el sistema

financiero6.

Los bancos permanecieron nacionalizados por más de una década, hasta que en

1990 se dio paso a un programa de fortalecimiento y privatización del sistema

financiero en preparación a una nueva privatización de la banca.

1.9 SANEAMIENTO, FORTALECIMIENTO Y PRIVATIZACIÓN DE LOS BANCOS Y ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMO

En 1990, uno de los problemas fundamentales del sistema financiero era su

estructura organizacional, pues, estaba establecido como un régimen político y

centralizado, donde el gobierno dominaba el sistema en su conjunto, desde la

formulación y ejecución de la política monetaria hasta la conducción administrativa

individual de los bancos, que eran propiedad estatal. Esto permitía que el

otorgamiento de créditos fuera de competencia del gobierno y estuviera orientado

hacia sectores, grupos o personas con mayor poder político.

Asimismo, como producto del problema de crisis económica y violencia que vivió el

país entre 1980 y 1990, y de las graves deficiencias en los procesos de otorgamiento

de créditos, la mora crediticia ascendía a más de US $434 millones al 31 de

diciembre de 1989. Esta situación había repercutido fuertemente en la liquidez y

solvencia de las instituciones financieras7.

Se inició un programa de fortalecimiento y privatización del Sistema Financiero, con

el objetivo de convertir el sistema en promotor del desarrollo económico y social, de

fortalecer y sanear las instituciones para privatizarlas, con el fin de lograr una base

amplia de accionistas que, garantizara el correcto funcionamiento, a través de una

mayor eficiencia y competitividad.

6 BANCO CENTRAL DE RESERVA. Ob. Cit. 7 BANCO CENTRAL DE RESERVA. Ob. Cit.

10

La etapa de saneamiento y rehabilitación de las instituciones financieras consistió en

restituir directamente, a través de aportes de capital o indirectamente mediante la

compra de cartera morosa, el patrimonio neto adecuado a los bancos, para que

pudieran respaldar a los depositantes, apoyar el crecimiento de la economía y

cumplir con los requisitos mínimos de capital y reservas que exigía la Ley de

Instituciones de Crédito y Organizaciones Auxiliares.

En 1993, después del saneamiento, fortalecimiento y privatización, los bancos e

instituciones financieras existentes en el país eran: Banco Agrícola Comercial, Banco

de Comercio, Banco Cuscatlán, Banco de Desarrollo, Banco Salvadoreño y Banco

Hipotecario, Ahorromet, Atlacatl, Construcción y Ahorro, S. A. (CASA) y CREDISA.

Además, funcionaban el Banco Capital (de capital extranjero) y Citibank N. A. (como

sucursal del banco americano del mismo nombre). Posteriormente fueron creados el

Banco Promérica, el Banco Multivalores que se convirtió posteriormente en Banco

Uno, UNIBANCO que se transformó en Banco Americano y el Banco Credomátic.

Ahorromet se convirtió en Banco y se fusionó con Scotiabank, de capital canadiense

y la Financiera Calpiá de exclusiva atención a la micro y pequeña empresa.

1.10 SITUACION DE LA DECADA DE LOS AÑOS 90´S En 1990 se comenzó a ordenar el mercado financiero aprobando la Ley de Casas de

Cambio, la Ley de Saneamiento y Fortalecimiento de Bancos y Asociaciones de

Ahorro y Préstamo, la Ley de Privatización de Bancos y Asociaciones de Ahorro y

Préstamo y la Ley Orgánica de la Superintendencia del Sistema Financiero.

La Ley de Casas de Cambio. tiene por objetivo regular la autorización y operaciones

de las casas de cambio de moneda extranjera, cuya actividad habitual es la compra y

venta de moneda extranjera en billetes, giros bancarios, cheques de viajero y otros

11

instrumentos de pago expresados en divisas, a los precios que determine la oferta y

demanda del mercado. Esta Ley aún está vigente8.

La Ley de Saneamiento y Fortalecimiento de Bancos Comerciales y Asociaciones de

Ahorro y Préstamo, creó un fondo con la finalidad de adquirir los créditos y otos

activos de las instituciones a sanear, participar en los aumentos de capital de esas

instituciones y negociar bonos y otros títulos valores para los mismos fines. El Fondo

de Saneamiento y Fortalecimiento Financiero (FOSAFFI) continúa operando a la

fecha.

La Ley de Privatización de Bancos y Asociaciones de Ahorro y Préstamo fue

aprobada con el fin de vender la totalidad de las acciones de las instituciones

financieras pertenecientes al estado y al Banco Central. Bajo esta Ley se privatizaron

los siguientes Bancos y Asociaciones: Cuscatlán, Agrícola Comercial, Salvadoreño,

Desarrollo, de Comercio, Ahorromet, CASA, CREDISA y Atlacatl.

Asimismo, con el fin de fortalecer la supervisión y fiscalización de las instituciones

financieras, se aprobó la Ley Orgánica de la Superintendencia del Sistema

Financiero, en diciembre de 1990.

La Ley establece como finalidad de la Superintendencia “vigilar el cumplimiento de

las disposiciones aplicables a las instituciones sujetas a su control y la fiscalización

del Banco Central, de los Bancos Comerciales, de las Asociaciones de Ahorro y

Préstamo, de las instituciones de Seguro, de las Bolsas de Valores y Mercancías, del

Fondo Social para la Vivienda, del Instituto Nacional de Pensiones de los Empelados

Públicos, del Instituto de Previsión Social de la Fuerza Armada, del Banco de

Fomento Agropecuario, del Banco Hipotecario, de la Federación de Cajas de Crédito,

del Fondo de Financiamiento y Garantía para la Pequeña Empresa, del Instituto

Salvadoreño del Seguro Social y otras entidades que la Ley señale”.

8 BANCO CENTRAL DE RESERVA. Ob. Cit.

12

En mayo de 1991, se aprobó la nueva Ley Orgánica del Banco Central de Reserva

de El Salvador. Los cambios radicales que trajo esta nueva Ley a las funciones del

Banco Central fueron:

• La prohibición de financiar directa o indirectamente al estado (Art. 74); y,

• La eliminación de la facultad para fijar el tipo de cambio y las tasas de interés, que

desde entonces quedaron sujetas a las fuerzas del mercado.

En ese mismo mes, fue promulgada la Ley de Bancos y Financieras que regiría a los

intermediarios financieros. Esta Ley ha sufrido posteriores reformas en septiembre de

1999, donde pasó a llamarse Ley de Bancos, pues desaparece la figura de

“financieras”. Según el Art. 244, a partir de la vigencia de esta Ley, la

Superintendencia no podrá autorizar la constitución de sociedades que operen como

financieras y las que se encuentren operando como tales, se podrán convertir en

bancos en un período de tres años o acogerse a las disposiciones de las sociedades

de ahorro y crédito u otras entidades supervisadas por la Superintendencia. Así,

Financiera Calpiá, para principios del año 2003 se convirtió en Banco.

En mayo de 1994, fue creado el Banco Multisectorial de Inversiones y esta nueva

institución se convirtió en la responsable de otorgar créditos al sector privado a

través del sistema financiero salvadoreño, asumiendo esa función que hasta esa

fecha había desempeñado el Banco Central9.

La entrada en vigencia de la Ley de Integración Monetaria (LIM), el 1 de enero de

2001, trajo cambios drásticos en el manejo de las cuentas por parte de los bancos,

pues, a partir de esa fecha, todas sus operaciones se denominaron en dólares

americanos. La Ley de Integración Monetaria también trajo cambios en las funciones

del Banco Central de Reserva de El Salvador, eliminando su facultad de emisor

exclusivo de billetes y monedas y, por consiguiente, de ejecutor de la política

9 BANCO CENTRAL DE RESERVA. Ob. Cit.

13

monetaria del país. Con todo este nuevo marco legal, el sistema financiero

salvadoreño se ha continuado fortaleciendo en el tiempo.

A finales de 2001, los bancos operando en El Salvador eran: Cuscatlán, Agrícola, de

Comercio, Salvadoreño, Promérica, Credomatic, Ahorromet, Uno, Americano, de

Fomento Agropecuario e Hipotecario; y la Financiera Calpiá. Además, operaban en

el país oficinas de los bancos extranjeros Citibank N. A., y First Comercial Bank.

2. EVOLUCION DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS AFILIADAS AL SISTEMA FEDECREDITO EN EL PAÍS

El primer paso que se dio para la organización del Sistema FEDECREDITO, data

desde 1930, cuando la Asociación Cafetalera de El Salvador, dispuso hacer el primer

censo nacional del café, encomendando este trabajo a un grupo de jóvenes

estudiantes de agronomía, dirigidos por el Doctor Alfonso Rochac. Este grupo de

jóvenes recorrió, durante tres meses, cantón por cantón, todo el país, conociendo así

las dificultades de los pequeños productores y agricultores, para realizar sus

actividades. De esta manera se conoció en forma directa, el patrimonio de cada una

de las poblaciones y se tomó conciencia de las necesidades que tenía el pequeño

productor.

El Banco Hipotecario – conducido en esta época por Don Héctor Herrera, el Doctor

Alfonso Rochac, Don Emilio Herodier, y otros distinguidos caballeros – fundó el día

20 de octubre de 1940, la primera Cooperativa en la Ciudad de Izalco. Los frutos

obtenidos por la primera entidad despertaron tanto interés y esperanza, que a los

pocos meses se diseminó la idea, dando como resultado la fundación de 15 cajas

más y, el 10 de febrero de 1943, se funda la Federación de Cajas de Crédito10.

Ante la iniciativa del Banco Hipotecario, el Presidente de la República en aquel

tiempo – el General Maximiliano Hernández Martínez – tomó con mayor interés el 10 FEDERACIÓN DE CAJAS DE CREDITO Y DE BANCOS DE LOS TRABAJADORES. Nuestra Historia. [base de datos en línea]. El Salvador. [18 de Agosto de 2006]. Disponible en <http://www.fedecredito.com.sv/>.

14

programa de las Cajas de Crédito, le dio todo el apoyo y lo capitalizó. Los

fundamentos eran: llevar el crédito a los agricultores, industriales y comerciantes de

modesta posición económica.

En la década de 1950 nace uno de los servicios de mayor importancia en la historia

del Sistema “El Crédito Popular”, cuyo propósito era el de proporcionar capital de

trabajo a los pequeños comerciantes de los mercados de la República y permitirles,

mediante un programa de ahorro paralelo al préstamo, la formación de su propio

capital de trabajo; de esta manera podemos decir que las Cajas de Crédito son las

entidades fundadoras de las micro finanzas en El Salvador.

También, en esta década, nace el servicio de “préstamos para funcionarios y

empleados”, desarrollado por FEDECREDITO por encargo del estado, que tenía

como propósito principal contribuir al equilibrio del presupuesto del empleado, tanto

del sector público como sector privado.

El prestigio del Sistema trascendió fuera de las fronteras patrias, llegándose a

obtener en el año de 1962, un crédito de 5 millones de colones del Banco

Interamericano de Desarrollo (BID) para intermediar, directamente, recursos para los

sectores más necesitados.

El Sistema de Crédito Rural, integrado a esta altura por la Federación y 42 Cajas

distribuidas en todo el País, otorgó, durante el año 1977, créditos por más de 88

millones de colones, contribuyendo al desarrollo económico y social; aumentando la

producción, creando nuevas fuentes de trabajo y mejorando el ingreso de la familia

salvadoreña.

En la celebración del trigésimo cuarto aniversario de fundación de FEDECREDITO,

el Dr. Alfonso Rochac mencionó palabras que merecen ser recordadas: “El Salvador

cuenta con un sistema de crédito cooperativo, ajustado a su idiosincrasia; no es

perfecto como obra de hombres y de humanos, pero sí, tiene todas las bases para

15

superarse, esto es muy fácil decirlo, todo depende de las directivas, tanto de la

Federación como de cada una de sus cooperativas, de su personal, o sea, de

ustedes mismos, de la mística de trabajo, de respetar los principios de la

cooperación, equilibrio, honestidad, neutralidad política y del respeto a la

personalidad de cada uno. Esta será la obra de ustedes11”.

Durante este período se fundaron 19 Cajas de Crédito, llegando a totalizar 61 en el

País. La madurez alcanzada por el sistema, permitió que durante la década de los

80´s, a pesar del conflicto armado y de los fenómenos adversos de la naturaleza,

cada una de las entidades se constituyeran en el principal pilar de las familias más

necesitadas.

En los años 90´s, la Ley del Crédito Rural, cedió su paso a la Ley de Cajas de

Crédito y de Bancos de los Trabajadores, convirtiendo a las entidades socias en

únicas propietarias del patrimonio de su federación, se retoma la autonomía

administrativa a las Cajas de Crédito y permite la incorporación de los Bancos de los

Trabajadores al sistema.

En el año de 1991 nace el primer Banco de los Trabajadores, inmediatamente

después se fundan 6 Bancos más y para atender al inmenso sector de los mercados

de San Salvador, se crea la Caja Metropolitana. En este período, las Cajas y los

Bancos, han logrado un desarrollo muy importante en todas las áreas, y la

Federación se consolida como una entidad financiera de segundo piso, especializada

en el sector, que se gana la confianza y el reconocimiento de diversos sectores del

país12.

En el año 2000, con el advenimiento del nuevo milenio, la Asamblea Legislativa

aprobó la Ley de Intermediarios Financieros no Bancarios, que incorpora los más

modernos conceptos de la intermediación financiera.

11 FEDERACIÓN DE CAJAS DE CREDITO Y DE BANCOS DE LOS TRABAJADORES. Ob. Cit. 12 Ibídem.

16

El proyecto de fortalecimiento institucional, que está realizando actualmente, el

Sistema FEDECREDITO, tiene cinco componentes:

1) Desarrollo Organizacional.

2) Manejo Financiero.

3) Atención a las Cooperativas afiliadas.

4) Control interno y auditoría.

5) Desarrollo de comunicaciones e informática.

La realización del proyecto permitirá contar con las bases y herramientas necesarias

para que las Cajas de Crédito, los Bancos de los Trabajadores y la Federación,

experimenten un desarrollo sostenible en condiciones de competencia, solvencia y

eficiencia.

C. SITUACION ACTUAL DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS AFILIADAS AL SISTEMA FEDECREDITO

En la actualidad, las Sociedades Cooperativas han dado un nuevo enfoque que hace

tener una mayor presencia en la participación del mercado financiero nacional. Para

lograr lo anterior, han puesto a disposición del Sistema FEDECREDITO las

herramientas necesarias, por medio del proyecto de fortalecimiento institucional, que

desarrollan con la colaboración del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y la

asistencia técnica de la Confederación Española de Cajas de Ahorro (CECA).

Se ha determinado, como elemento clave, el valor de la integración, que no puede

definirse simplemente como una red financiera que une a las instituciones o que

tenga como factor común pertenecer a una misma federación; el valor de la

integración es algo más, es compartir una misma visión de negocios, intercambiar

experiencias, solidarizarse mutuamente en los momentos críticos y apoyarse en todo

aquello que conduzca al Sistema FEDECREDITO a los niveles que se desean.

17

El Sistema FEDECREDITO está formado por 48 Cajas de Crédito, 7 Bancos de los

Trabajadores y la Federación. Este se encuentra en un intenso proceso de

modernización integral; el objeto general del programa es modernizar el Sistema

FEDECREDITO para promover un mejor acceso a los recursos financieros para las

micros y pequeñas empresas a través de la modernización y el fortalecimiento

institucional del sistema de Cajas de Crédito y Bancos de los Trabajadores,

facilitando de esta forma la incorporación al sector financiero de las entidades socias

de la Federación o a sus estándares de funcionamiento.

FEDECREDITO implementó el proyecto de “imagen de marca”, como parte del plan

de modernización, cuyo lanzamiento se realizó en el mes de septiembre de 2005,

con la participación de todo el Sistema FEDECREDITO integrado. La imagen de

marca consiste en una publicidad masiva donde se hace cambio de logo, colores,

rótulos, vallas, afiches, brochures, buses con publicidad, radio, televisión, periódicos

de mayor circulación en el país, uniformes al personal y otros medios que ayudan al

fortalecimiento visual institucional.

Se tiene previsto que el Sistema FEDECRÉDITO funcione con una infraestructura

tecnológica de punta, incluyendo dentro de ésta los equipos informáticos y un

novedoso sistema modular aplicativo bancario denominado “BankWorks”.

Este sistema bancario permitirá a las 48 Cajas de Crédito, a los 7 Bancos de los

Trabajadores y a la Federación, todos ubicados a nivel nacional, funcionar en red,

permitiendo una mayor cobertura geográfica a los clientes del Sistema

FEDECREDITO, pudiendo hacer transacciones en cualquier entidad socia con una

operatividad mucho más ágil y moderna apoyada con todos los cambios de

organización, administrativos, financieros y de control realizados que permitirán una

base de atención mucho más amplia de los sectores de microempresas,

trabajadores, pequeña y mediana empresa, además que les ofrecerán más y mejores

servicios financieros, permitiendo con esto una amplia apertura de los servicios a

todos sus clientes.

18

1. CONVENIOS DEL SISTEMA FEDECREDITO El Sistema FEDECREDITO, también, se fortalece con convenios bilaterales, que

aportan beneficios, tanto para las instituciones que los llevan a cabo, como también

para la población en general. Algunos de estos convenios son:

• CONVENIO CON CAJA DUERO DE ESPAÑA: El 30 de octubre del año 2004, en

la ciudad de Salamanca, España, el presidente de Caja Duero, Don Julio Hermoso

García y el presidente de FEDECREDITO, Licdo. Macario Armando Rosales Rosa,

firmaron un convenio que apoyará el desarrollo de la pequeña y mediana

empresa como fuente de creación de empleo productivo, comprometiéndose, Caja

Duero, a brindar asesoramiento y asistencia técnica.

• CONVENIO CON CAJA EL MONTE: El 3 de noviembre del año 2004, en la ciudad

de Sevilla, España, el presidente de Caja de Ahorro El Monte, Don José Maria

Bueno Lidon y el presidente de FEDECREDITO, Licdo. Macario Armando Rosales

Rosa, firmaron un convenio de Cooperación Institucional, con el objetivo de

promover iniciativas y desarrollar programas en los campos de asistencia técnica,

apoyo a la micro y pequeña empresa salvadoreña, bancarización y acceso a la

vivienda, entre otros.

• UNIVERSIDAD JOSÉ SIMEÓN CAÑAS (UCA): En el mes de febrero del año

2005, el Rector de la UCA, Padre José Maria Tojeira, y el presidente de

FEDECREDITO, Lic. Macario Armando Rosales Rosa, firmaron un convenio que

permitirá que los alumnos de algunas carreras puedan realizar el servicio social o

su trabajo de graduación en entidades del Sistema FEDECREDITO, en funciones

de alto contenido técnico que les permitan desarrollar sus capacidades y alcanzar

una mayor comprensión de la realidad social y financiera.

• UNIVERSIDAD DR. JOSÉ MATÍAS DELGADO: El 11 de mayo del año 2005, se

realizó la firma de un convenio de prácticas laborales y servicio social entre la

19

Universidad Dr. José Matías Delgado representada por su Rector, Dr. David

Escobar Galindo, y FEDECREDITO representada por su presidente, Licdo.

Macario Armando Rosales Rosa. Dicho convenio permitirá que los alumnos

puedan realizar funciones o proyectos que desarrollen sus capacidades técnicas,

además de potenciar su creatividad, concediéndoles un mayor protagonismo en el

desarrollo económico y social del país.

• CONVENIO SUSCRITO CON REMITTANCE TRANSFER SOLUTIONS (RTS): En

el mes de junio del año 2005, se realizó la suscripción de una carta de intención

entre FEDECREDITO y la Compañía Norteamericana Remittance Transfer

Solutions (RTS), con el propósito de establecer un servicio de remesas familiares

a los inmigrantes que residen en los Estados Unidos y quienes tradicionalmente

envían fondos a sus familiares que viven en El Salvador, en condiciones atractivas

para los usuarios.

Los cambios tecnológicos, en un mundo globalizado, obligan a actualizarse para

continuar siendo competitivos en el mercado financiero, cada día más fortalecido y

más exigente, en todos los segmentos productivos de la economía nacional. Sin

embargo, esto les ha permitido consolidarse en un sistema más dinámico y con más

representación en el mercado nacional, logrando un incremento en la demanda de

nuevos servicios por parte de de los clientes de todo el sistema.

2. RELACION ENTRE BANCOS DEL SISTEMA FINANCIERO Y LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS AFILIADAS

AL SISTEMA FEDECREDITO Los bancos del sistema financiero se enfocan más a la prestación de sus servicios a

algunos sectores, que respalden su situación financiera a través de garantías

sustentables. Por otra parte, las Sociedades Cooperativas atienden a sectores más

vulnerables, y que no son sujetos de crédito en el sistema financiero tradicional.

20

A pesar de las diferencias en sus operaciones, las Sociedades Cooperativas y

bancos del sistema financiero, sostienen relaciones entre ambas instituciones entre

las que se pueden mencionar:

• El Sistema FEDECREDITO recibe financiamiento de los bancos para el

otorgamiento de créditos y otras inversiones que éste realiza, con el fin de

expandir sus servicios financieros a otros sectores donde no llegan los bancos

debido a la falta de garantías, que se necesitan para que un banco los atienda.

• Las Sociedades Cooperativas afiliadas al Sistema FEDECREDITO, resguardan

sus fondos en los bancos del sistema financiero, lo que contribuye a realizar

diversas operaciones bancarias con sus clientes y proveedores en varios puntos

del país.

D. CARACTERISTICAS DEL SISTEMA FEDECREDITO A continuación se describen algunas características importantes del Sistema

FEDECREDITO:

1. VALORES DEL SISTEMA FEDECREDITO El Sistema FEDECREDITO está basado en los valores de la autoayuda, la auto

responsabilidad, la democracia, la igualdad, la equidad y la solidaridad. En la

tradición de sus fundadores, los socios cooperativos hacen suyos los valores éticos

de la honestidad, la transparencia, la responsabilidad y la vocación social. A

continuación se detallan los valores del Sistema FEDECREDITO:

• INTEGRACIÓN: Se actúa convencidos de que es una familia unida que cumple la

misión del sistema y enfrenta solidariamente los retos de la sociedad y del

mercado.

21

• ÉTICA EMPRESARIAL: Se respeta a los socios, clientes, proveedores,

competidores y empleados, y al interior del sistema se practica una constructiva y

sana competencia.

• HONRADEZ Y CONFIANZA: Se actúa con integridad, transparencia y dedicación

en la gestión de los negocios, haciéndose merecedores de la confianza de los

socios y clientes.

• LEALTAD: Se actúa con principios y valores institucionales para promover la

confianza y fidelidad en el Sistema FEDECREDITO.

• DISCIPLINA: Se actúa con perseverancia, rigor y dedicación para cumplir los

objetivos del Sistema, en el marco de la Ley y las mejores prácticas.

• RESPONSABILIDAD: Se gestiona correctamente los recursos y la confianza que

se les ha sido depositado.

• CALIDAD: Se busca continuamente la excelencia en los productos y servicios,

conociendo las expectativas de los clientes, y poniendo atención en cada uno de

los detalles.

• ORIENTACIÓN AL CLIENTE: Las necesidades de los clientes son la guía de su

actuación.

• COMPETENCIA: La aplicación de las mejores prácticas permitirá obtener

sostenidamente una mayor cuota de mercado.

• GESTIÓN VISIONARIA E INNOVADORA: Con la experiencia y conocimientos se

anticipan al futuro y se gestiona correctamente el cambio.

22

2. SERVICIOS QUE OFRECE EL SISTEMA FEDECREDITO • CREDITOS PARA LA MICRO Y MEDIANA EMPRESA: A través de esta línea de

crédito se ofrece financiamiento a los sectores de la industria, servicio, comercio y

transporte con destinos a: capital de trabajo, compra de mercadería e inversión en

activos.

• CRÉDITO PERSONAL O DE CONSUMO: Financiamiento para consolidación de

deudas, gastos médicos, compra de electrodomésticos, adquisición y reparación

de vehículo, gastos escolares, etc.

• CRÉDITO POPULAR: Brinda acceso a financiamiento a los micro y pequeños

empresarios en todos los sectores económicos para facilitarles la formación de

capital de trabajo, y a la vez fomenta el ahorro.

• CRÉDITO DE VIVIENDA: Financiamiento para la adquisición, construcción,

reparación o mejoramiento de vivienda.

Además, ofrece los servicios de cuentas de ahorro, depósitos a plazo fijo, pago de

remesas familiares, seguros de vida, cobro de facturas de AES, ANDA, TELECOM,

entre otros.

3. POLITICAS DE CREDITO DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS AFILIADAS AL SISTEMA FEDECREDITO

Las políticas de crédito son el marco de referencia u orientación, a través del cual

una institución establece los lineamientos para realizar sus actividades. A

continuación se detallan las políticas de crédito de las sociedades cooperativas

afiliadas al Sistema FEDECREDITO:

23

3.1 LINEAS DE CREDITO Las líneas de crédito son instrumentos que contienen las condiciones para el

otorgamiento de créditos para cualquier destino lícito, que permiten facilitar la

producción, transformación, conservación y negociación de bienes y/o prestación de

servicios.

Las líneas de créditos que las Sociedades Cooperativas ofrecen son: créditos para la

microempresa y pequeña empresa, crédito popular, crédito personal o consumo y

crédito para adquisición, construcción o mejoramiento de vivienda.

3.2 SUJETOS DE CREDITO Son elegibles como sujetos de créditos las personas naturales o jurídicas que

demuestren su capacidad de pago. En caso de créditos a empresas, se deberá

demostrar la factibilidad técnica y económica del proyecto propuesto para su

ejecución.

3.3 CONDICIONES MINIMAS PARA SER SUJETO DE CREDITO • Ser mayor de 18 años de edad.

• En caso de personas jurídicas deberán presentar escritura de constitución

vigente debidamente inscrita y el acuerdo de junta directiva autorizando el

trámite.

• En caso de los empleados deberán tener por lo menos un año de laborar en la

empresa.

• Sujetarse a las normas de las líneas de crédito de la entidad.

3.4 TASA DE INTERES Las tasas de interés son fijadas por la junta directiva de cada Sociedad Cooperativa,

considerando el costo de los fondos propios de la institución, la tasa de interés que la

fuente de recursos les apliquen, un margen de intermediación razonable que permita

cubrir el costo administrativo, el costo neto de constitución de reservas de

24

saneamiento de préstamos y el nivel de utilidades después de impuestos que

asegure la sostenibilidad de la institución, con base al mercado y políticas internas.

Los cambios que efectúen en las tasas de interés de los préstamos, serán

comunicados a los usuarios mediante carteleras que se deberán exhibir en cada

oficina de atención al público y deberán ser claras y visibles.

En caso de mora, habrá un recargo de interés sobre el saldo de capital en mora, el

que será establecido por la sociedad cooperativa, debiendo también plasmarse en el

contrato respectivo y se mantendrá fijo hasta la extinción total de la respectiva

obligación.

La tasa de interés se aplicará considerando la fuente de financiamiento que se utilice,

las cuales serán determinadas con base en el costo de los recursos.

3.5 PLAZOS Los plazos de los créditos otorgados a las personas naturales o jurídicas, serán

hasta treinta años y deberán estar en concordancia con los plazos que establece la

línea de crédito o fondo crediticio que rijan su otorgamiento.

3.6 FORMA DE PAGO Los saldos de los préstamos se cubrirán mediante cuotas mensuales, amortizables a

capital e interés.

Se podrán pactar formas de pago diferentes para aquellos casos especiales en que,

por la naturaleza de proyecto a financiar, sea necesario establecer periodos mayores

o menores de amortización, los cuales le serán señalados al cliente al comunicarle la

respectiva línea de crédito.

25

3.7 GARANTIAS Las garantías podrán ser:

• Personal: Se refiere a que el solicitante del crédito presenta uno o más

fiadores de acuerdo al monto solicitado.

• Prendaria: Es una garantía de bienes muebles y otros que puede presentar el

solicitante para el otorgamiento de su crédito.

• Hipotecaria: El solicitante presenta un bien inmueble para garantizar el pago

de su crédito.

4. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DEL SISTEMA FEDECREDITO El Sistema FEDECREDITO ha definido su estructura organizativa como un conjunto

de relaciones entre las unidades funcionales y operativas, para lograr la adecuada

comunicación y coordinación entre sus componentes y de esta forma las funciones

desarrolladas responden a la estrategia común que se persigue y a la eficiencia

precisa y deseada por las Cajas de Crédito y Bancos de los Trabajadores.

El organigrama que se plasma a continuación, recoge gráficamente, la estructura

organizativa diseñada en las Cajas de Crédito y Banco de los Trabajadores:

26

ORGANIGRAMA DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

JUNTA DIRECTIVA

GERENTE GENERAL

Auditoría Interna Comité de Auditoría

Comité de Gerencia

Comité de Créditos

Depto. Jurídico.

Control de Riesgos

GERENCIA DE NEGOCIOS

Mercadeo

Agencias

GERENCIA FINANCIERA Y DE INFORMACION

Contabilidad y Tesorería

Organización e informática.

Planificación

GERENCIA DE ADMINISTRACION

Administración de Operaciones

Recursos Humanos

Administración de Recursos Materiales

Auditoría Externa

27

Se describe a continuación cada uno de los componentes de la estructura

organizativa de las Sociedades Cooperativas afiliadas al Sistema FEDECREDITO:

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS: Son los representantes de los socios, se

encargan de elegir la junta directiva y definen la aplicación de utilidades, así también

analizan el movimiento de las acciones correspondientes.

JUNTA DIRECTIVA: Autoridad máxima dentro de una Sociedad Cooperativa, cuya

responsabilidad es asegurar un sistema adecuado de control interno global. Se

encarga de verificar, cíclicamente, los riesgos de la entidad, asegurando el

cumplimiento de leyes, normas y procedimientos.

GERENTE GENERAL: Persona encargada de todas las operaciones de una

Sociedad Cooperativa, encargado del personal, y de establecer políticas de control

adecuadas y supervisar la efectividad del sistema de control, a través de la

planificación, organización, dirección, coordinación y control de la entidad.

COMITÉ DE AUDITORIA: Es un grupo conformado por varios empleados, facultados

para verificar el cumplimiento de la Ley y el pacto social, respecto a la situación de

los controles internos y el cumplimiento de las recomendaciones de los organismos

supervisores, así como los acuerdos de asamblea general y junta directiva.

AUDITORIA INTERNA: Encargado de vigilar permanentemente que las operaciones,

políticas, controles, procedimientos administrativos y contables, y los métodos de

trabajos utilizados por la entidad, sean los aprobados por los niveles de dirección, así

mismo, vigilar el debido cumplimiento de las leyes, reglamentos e instructivos

internos y externos. Depende directamente de la junta directiva de la Sociedad

Cooperativa.

28

AUDITORIA EXTERNA: Supervisa el debido cumplimiento de las leyes, reglamentos

e instructivos internos y externos, garantizando a la junta directiva que las cuentas

presentadas son correctas. Certifica que los estados financieros estén de acuerdo

con principios y normas contables.

COMITÉ DE GERENCIA: Grupo de personas designados por la gerencia encargados

de diseñar y proponer las políticas, los procedimientos y controles para la

administración de los riesgos de mercado, crédito, operación, tecnología de

información y otros riesgos a los que está expuesta la entidad. Establece los límites

de exposición de riesgo a los que se encuentran sujetas las operaciones y

actividades de la organización.

COMITÉ DE CRÉDITOS: Analiza, aprueba o niega los créditos; con cierta

delegación, encargado además de proponer los límites de exposición de riesgo a

partir de su conocimiento de mercado. Analiza la viabilidad y aprueba operaciones de

crédito.

DEPARTAMENTO JURÍDICO: Proporciona asesoría y asistencia legal, en forma

eficiente y oportuna, tanto a los órganos rectores, como a las unidades organizativas

de la institución.

CONTROL DE RIESGOS – OFICIAL DE CUMPLIMIENTO: Persona encargada de

mantener la configuración normativa de la organización, proponiendo y supervisando

el cumplimiento de los controles establecidos en los sistemas y procedimientos

operativos, de gestión y de toma de decisiones. Verifica sistemáticamente el

cumplimiento de los controles operacionales en toda la operatoria de la entidad.

GERENCIA DE NEGOCIOS: Es el área encargada de velar por la calidad de la

cartera y la gestión y administración de los productos y servicios de activo y pasivo

ofrecidos por la corporación. Coordina e impulsa la actividad comercial de la

29

institución, velando por al consecución de los objetivos de captación de ahorro,

colocación y recuperación de activos y prestación de servicios.

MERCADEO: Analiza las oportunidades de negocio de la Institución como

consecuencia de mercado, actuación de los competidores, necesidad de la clientela,

etc. Propone y administra las acciones de publicidad y campañas de imagen de la

institución, para la consecución de sus objetivos.

AGENCIAS: Son oficinas ubicadas en lugares diferentes y estratégicos, fuera de la

oficina central, para extender las operaciones de servicios financieros de la misma y

realizar la gestión de los servicios de crédito y ahorro, así como la productividad y

eficiencia de la asociación, llegando a mas mercados locales.

GERENCIA FINANCIERA Y DE INFORMACION: Control de la situación económico

financiero de la organización y su entorno; control del flujo de efectivo diario de la

entidad, y de los diferentes requerimientos de financiamientos para la inversión

diaria, facilitando la información necesaria para la toma de decisiones estratégicas.

Gestiona el tratamiento automático de la información y el soporte técnico a los

productos y servicios de la organización con los procedimientos más idóneos.

CONTABILIDAD Y TESORERÍA: Aplica sistemas de control y riesgo contable que

proporcionen datos e información contable, oportuna y veraz, para la efectiva toma

de decisiones. Gestiona y controla la elaboración, en tiempo y forma, de toda la

documentación financiero-contable requerida por todos los entes externos. Desarrolla

y asegura el buen funcionamiento de la tesorería de la entidad.

ORGANIZACIÓN E INFORMÁTICA: Desarrolla y mantiene los sistemas

organizativos e informáticos de la entidad, de modo que se consiga la mayor eficacia

en los productos y servicios ofertados a los clientes.

30

PLANIFICACIÓN: Analiza el entorno y la evolución del sistema, facilitando la

información para la toma de decisiones estratégicas y la confección de los

presupuestos y objetivos. Coordina y da soporte técnico a la elaboración de todo el

proceso de planificación y presupuestación de la organización.

GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN: Gestiona y administrar el patrimonio

inmovilizado y los activos extraordinarios de la corporación. Supervisa la

administración centralizada de operaciones de riesgo y recursos de la Caja de

Crédito, los productos de ahorro y los servicios conexos a los mismos.

ADMINISTRACIÓN DE OPERACIONES: Administra el proceso centralizado de

operaciones de riesgo, productos de ahorro y los servicios conexos a los mismos.

Administra las actividades de soporte a los medios de pago a disposición de la

clientela, propios o concertados con otras empresas, vigilando la correcta calidad del

servicio.

RECURSOS HUMANOS: Gestiona e implanta las políticas de recursos humanos

aprobadas por el directorio, procurando el constante incremento de su potencial y

prestando el soporte administrativo que la normativa laboral e interna lo demanden.

ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS MATERIALES: Proporciona a las unidades

organizativas de la institución el mejor servicio en cuanto a dotación y suministro de

recursos materiales, con la mayor calidad/precio, agilidad, fiabilidad en las compras y

contrataciones de servicios. Gestiona el inmovilizado de la corporación, incluyendo

las actividades de adquisición del inmovilizado, arrendamiento, administración y

venta, tanto del de uso propio como el procedente de regulación de activos.

31

E. UBICACIÓN GEOGRAFICA DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS AFILIADAS AL SISTEMA FEDECREDITO

EN EL DEPARTAMENTO DE SANTA ANA

SOCIEDAD

COOPERATIVA

DIRECCION

TELEFONO

CORREO ELECTRONICO

Caja de Crédito

de Santa Ana

7a. Calle Poniente, entre 2a. y 4a. Av. Sur #4, Santa Ana.

2441-1259 2441-2378 2441-3152 Fax: 2441-1930

cajasantana@navegante.com.sv

Caja de Crédito

de Chalchuapa

Avenida Club de Leones y 5a. Calle Poniente, Chalchuapa.

2444-0162 2408-0290 Fax: 2408-0288

cajachalchuapa@navegante.com.sv

Caja de Crédito

de Candelaria

de la Frontera

2a. Av. Norte, entre 2a. y 4a. Calle Poniente, Barrio las Animas, Candelaria de la Frontera.

2472-3063 2472-5330 Fax: 2472-3544

caja53@navegante.com.sv

Primer Banco

de los

Trabajadores

(PRIBANTSA)

3a. Avenida Sur y 3a. Calle Oriente, Santa Ana.

2448-2184 Fax: 2447-1572

pribantsa@navegante.com.sv

Fuente: Diseño original del grupo de trabajo.

32

F. IMPORTANCIA DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS AFILIADAS AL SISTEMA FEDECREDITO PARA

LA ECONOMIA DEL PAIS El sistema de Cajas de Crédito ha desempeñado tradicionalmente un papel

importante en el entorno financiero salvadoreño, al brindar acceso a financiamiento a

un sector de la población que, por diversas razones, no ha sido atendido

satisfactoriamente por el sistema bancario tradicional, como son las familias de bajos

o medianos ingresos y los micro y pequeños empresarios del país.

1. IMPORTANCIA ECONÓMICA El Sistema FEDECREDITO, cuenta con 48 Cajas de Crédito y 7 Bancos de los

Trabajadores, que a su vez tienen 31 sucursales, haciendo un total de 86 puntos de

servicio distribuidos en todo el País.

Es un grupo empresarial dedicado principalmente a ofrecer servicios financieros

personalizados, orientados a la micro y pequeña empresa y, a los empleados

públicos y privados. Los clientes de las entidades son además socios, lo que los

compromete con sus objetivos empresariales y de crecimiento del patrimonio.

La cartera de préstamos del Sistema FEDECREDITO alcanzó al 31 de diciembre de

2006 un saldo de US $114.6 millones, en los diferentes programas de crédito, cifra

superior en US $8.3 millones al cierre de 2005; lo cual representa un apoyo

importante para el crecimiento y desarrollo de los sectores productivos y de los

trabajadores del país.

Por esta razón, se considera que estas sociedades, tienen una contribución muy

importante en la economía del país, pues, por medio de su financiamiento, muchas

micro y pequeñas empresas pueden surgir y mantenerse en el mercado, generando

empleo a un gran sector de la población salvadoreña.

33

2. IMPORTANCIA SOCIAL El Sistema FEDECREDITO, a través de las diferentes Cajas de Crédito y Bancos de

los Trabajadores realiza diversas actividades que contribuyen al desarrollo de la

sociedad, a través de distintos programas de fortalecimiento en las áreas de salud,

educación, cultura, deportes, medio ambiente y otros.

FEDECRÉDITO en el año 2006, gestionó y administró la ejecución varias obras,

entre las que se pueden mencionar: donación de material didáctico, visual y otros

materiales de apoyo a centros educativos, esto se llevó a cabo como producto de

donaciones que hiciera la Caja Duero de Salamanca, España por un monto de

US $128,400.00. Así también se firmaron convenios para el fortalecimiento de

prácticas para estudiantes de Universidades.

2.1 APOYO AL DESARROLLO LOCAL El Sistema FEDECREDITO, dentro de su comprensión territorial, brinda diversos

servicios a la comunidad, algunos de ellos son:

• Concretado de 6,180.88 mts2 de calle que conduce a la comunidad “la Nueva

Sonia”, jurisdicción de Santiago de Maria, departamento de Usulután. Esta obra

beneficia el paso vehícular y peatonal de más de 100 familias que viven en la

zona.

• Caja Duero de Salamanca, España, caja de ahorro hermanada con el Sistema

FEDECRÉDITO de El Salvador, aprobó una donación por 30,000.00 euros, para

la dotación de equipo en el área administrativa y médica de la Unidad de Salud

de Santiago Nonualco, en el departamento de la Paz; Este equipo está

compuesto por mobiliario, equipo de oficina y médico ambientación de las

instalaciones. Todo en beneficio de los pacientes de escasos recursos, que

solicitan servicios médicos en dicha Unidad de Salud.

34

• Así también, a finales del año 2006, el Sistema FEDECREDITO recibió la

aprobación de una segunda donación por 502,000.00 euros, de la Caja Duero de

Salamanca, España para la construcción de 70 viviendas en los municipios

Concepción de Ataco, departamento de Ahuachapán y Meanguera,

departamento de Morazán.

2.2 APOYO A LA EDUCACION Y FOMENTO DE LA CULTURA NACIONAL

El Sistema FEDECRÉDITO brinda su apoyo a la educación mediante un aporte de

US $30,500.00 anuales, los cuales son distribuidos en diversas áreas como la

creación de centros de cómputo, becas a estudiantes, material didáctico y otros

servicios que las instituciones solicitan. A su vez ha realizado convenios con

universidades del país, brindando apoyo a los estudiantes para realizar su servicio

social en las Sociedades Cooperativas.

De esta manera contribuyen a mejorar las condiciones de preparación y orientación a

los estudiantes, lo que les permite enfrentar la vida con mayores posibilidades de

éxito y de una nueva oportunidad en su futuro.

2.3 APOYO A LA CONSERVACION DEL MEDIO AMBIENTE El Sistema FEDECREDITO, a nivel nacional, desarrolla un papel importante con el

medio ambiente, brindando un aporte de US $25,000.00 anuales, los cuales se

invierten en campañas de limpieza y reforestación en las riberas de los ríos, lagos,

lagunas y zonas dañadas por la deforestación, los cuales se canalizan en

colaboración con algunas instituciones estatales y no gubernamentales del país.

G. MARCO LEGAL El marco legal, regulatorio en el que operan las Sociedades en mención, es bastante

amplio, por lo cual se presentan a continuación algunas Leyes y normas, que aplican

35

al Sistema FEDECREDITO, Bancos de los Trabajadores, supervisados y Cajas de

Crédito no supervisadas por la Superintendencia del Sistema Financiero.

1. LEYES Las leyes, son todas las normativas secundarias vigentes que regulan todas las

actividades de la sociedad y de un país entero en sus distintas ramas.

A continuación se detallan las leyes más importantes que regulan al Sistema

FEDECREDITO:

1.1 LEY DE INTERMEDIARIOS FINANCIEROS NO BANCARIOS Esta Ley, tiene por objeto regular la organización, funcionamiento y actividades de

intermediación financiera que realizan los intermediarios financieros no bancarios,

con el fin de que cumplan con sus objetivos económicos y sociales, y garanticen a

sus depositantes y socios la más eficiente y confiable administración de sus

recursos.

Los intermediarios financieros no bancarios regulados por esta Ley son: Las

Sociedades de Ahorro y Crédito, las Federaciones de Cooperativas de Ahorro y

Crédito, calificadas por el organismo supervisor para realizar operaciones de

intermediación.

1.2 LEY ORGÁNICA DEL BANCO CENTRAL DE RESERVA Es la norma actual con que cuenta el Banco Central de Reserva de El Salvador, para

regular sus distintas actividades; la cual ha sido limitada, en algunas de sus

atribuciones, para la cual fue creada, sobre todo en la elaboración del papel moneda.

1.3 CÓDIGO CIVIL Es la Ley secundaria que regula las distintas actividades de carácter civil entre las

personas que de una u otra forma tienden a legalizar su situación defectuosa; para el

36

caso: Herencias, identidad y otros; dicha legislación busca armonía entre los

aplicadores y las personas naturales o jurídicas, sujetas a las mismas;

entendiéndose como una declaración de voluntad soberana manifestada por nuestra

carta magna, que manda, prohíbe o permite, dichos actos.

1.4 CÓDIGO DE COMERCIO En esta Ley, se establecen las disposiciones generales que rigen a los comerciantes,

los actos de comercio y los asuntos mercantiles, que tengan por objeto la

organización, transformación o disolución de empresas comerciales o industriales y

los actos realizados en masa por las referidas empresas, que recaigan sobre actos

mercantiles; pudiendo ejercer el pequeño comercio y la pequeña industria los

salvadoreños por nacimiento y los centroamericanos naturales, por lo tanto tendrán

derecho a protección y asistencia técnica del estado.

1.5 LEY DE PROTECCIÓN AL CONSUMIDOR La presente Ley, tiene por objeto: salvaguardar el interés de los consumidores,

estableciendo normas con las herramientas que protegen a los particulares de

fraudes y abusos dentro del mercado; entendiéndose, dentro de este contexto, a los

comerciantes, industriales, prestadores de servicios, empresas de participación

estatal, organismos descentralizados y los organismos del estado que desarrollan

actividades de producción, distribución o comercialización de bienes o prestación de

servicios públicos y privados a los consumidores.

1.6 LEY DE COMPETENCIA El objeto de esta Ley, es promover, proteger y garantizar la competencia mediante la

protección y eliminación de prácticas anticompetitivas, bajo cualquier lineamiento o

forma que limiten o distingan la competencia o impidan el acceso al mercado a

cualquier agente económico a efecto de incrementar la eficiencia económica y el

bienestar de los consumidores; asimismo, prohíbe los acuerdos, pactos, convenios,

contratos entre competidores y no competidores, en donde el objeto es limitar y

37

restringir la competencia o impedir el acceso al mercado de las actividades

económicas.

1.7 LEYES MERCANTILES Es la normativa legal vigente, que regula las actividades mercantiles entre los

comerciantes, actos de comercio y los asuntos mercantiles regulados por dicha ley, a

través de un ente regulador, como es el Código de Comercio, por medio de los

distintos tribunales competentes creados por ministerio de ley; siguiendo los

procedimientos requeridos por dicha Ley.

1.8 LEYES TRIBUTARIAS Es la norma legal, que regula los tributos de las distintas empresas diseñadas en

todo el territorio nacional y personas naturales y jurídicas, para fortalecer las arcas

del estado y redunden en beneficio de la sociedad; así mismo, castiga a los evasores

del fisco nacional; entendiéndose como obligaciones a cargo de la hacienda pública,

las deudas reconocidas y las que tengan origen en los gastos públicos autorizadas

por dicha Ley.

1.9 LEYES LABORALES Esta Ley, rige los conflictos laborales entre patronos y trabajadores, a través de la

norma preestablecida llamada: Código de Trabajo; con el objeto de establecer

equidad entre las partes, estableciendo sus derechos y obligaciones fundamentales

en principios que tienden a mejorar las condiciones de vida de los trabajadores.

1.10 LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO Y DE ACTIVOS El objeto primordial de esta Ley, es prevenir, detectar, sancionar y erradicar el delito

de lavado de dinero y de activos así como su encubrimiento, adoptando las medidas

legales a fin que las inversiones nacionales como internacionales que se hagan en El

Salvador sean a través de fondos lícitos y no de conductas delictivas, para lograr los

38

objetivos para lo cual fue creada dicha Ley; la cual es aplicable a cualquier persona

natural o jurídica.

2. NORMAS CONTABLES Son aquellas normas aplicables a las distintas actividades del comercio en términos

generales, protegiéndolas a través de los distintos registros contables legalmente

establecidos, y asimismo determinar los activos y pasivos de dicha empresa

mercantil.

• NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC): Esta norma se aplica

a la revelación de todas las políticas contables significativas adoptadas para la

preparación y presentación de los estados financieros.

• NORMAS PARA LA CONTABILIDAD DE INTERESES DE LAS OPERACIONES

ACTIVAS Y PASIVAS: Son las normas que rigen la provisión de los intereses en

las cuentas de ahorro y créditos.

• NORMAS PARA LA CONTABILIZACIÓN DE LOS ACTIVOS

EXTRAORDINARIOS: Su objetivo es normar la tendencia de los bienes inmuebles

y muebles que se adjudican en el pago a las Cajas y los Bancos, sea por embargo

judicial o dación en pago.

• NORMAS PARA EL RECONOCIMIENTO CONTABLE DE PÉRDIDAS EN

PRÉSTAMOS Y CUENTAS POR COBRAR: Es la norma cuyo objetivo es depurar

los créditos en mora para sanear la cartera de las entidades.

• MANUAL DE CONTABILIDAD PARA INTERMEDIARIOS FINANCIEROS NO

BANCARIOS: Es el catálogo de cuentas y aplicación de cuentas contables.

39

• DESCRIPCIÓN DE APLICACIONES CONTABLES: Son en detalle la descripción

de la aplicación de cada cuenta de la contabilidad.

• CATÁLOGO DE CUENTAS PARA INTERMEDIARIOS FINANCIEROS NO

BANCARIOS: Aquí se detalla el código y nombre de cada cuenta contable a

utilizar en la contabilidad.

3. NORMAS PRUDENCIALES

Son aquellos lineamientos establecidos dentro de determinada institución crediticia,

sin salirse de los parámetros que rigen dicha empresa.

• LINEAMIENTOS GENERALES DE CRÉDITO PARA LAS CAJAS DE CREDITO Y

BANCOS DE LOS TRABAJADORES: Son las normas internas del sistema para el

otorgamiento de préstamos y procedimientos para otorgar los créditos.

• REGLAMENTO DEL PROGRAMA DE CRÉDITO POPULAR: Son las normas y

procedimientos a seguir para otorgar el crédito popular.

• NORMAS SOBRE MANEJO DE CUENTAS DE DEPOSITO EN LAS CAJAS DE

CRÉDITO Y BANCOS DE LOS TRABAJADORES, APROBADAS POR EL BCR,

EN LO RELATIVO A NEGOCIABILIDAD Y PLAZOS: Son normas para regular la

apertura, manejo, retiro y cancelaciones de ahorros o plazo fijo en dólares.

• NORMAS PARA LAS COOPERATIVAS SOCIAS DE FEDECREDITO QUE

AMPLIARÁN LAS OPERACIONES DE CAPTACIÓN DE DEPÓSITOS DE SUS

SOCIOS: Son normas que detallan los requisitos mínimos que deberán cumplir

aquellas Cooperativas socias de FEDECREDITO no reguladas por la Ley de

Intermediarios Financieros No Bancarios, para efectuar operaciones de captación

de depósitos de sus socios.

40

• REGLAMENTO DE SUPERVISIÓN Y FISCALIZACIÓN DE LAS CAJAS DE

CRÉDITO Y DE LOS BANCOS DE LOS TRABAJADORES: Son normas para

establecer los mecanismos de evaluación y verificación del cumplimiento

normativo para el proceso de autorregulación de las Cajas de Crédito y Bancos de

los Trabajadores.

• NORMAS SOBRE EL PROCEDIMIENTO PARA LA RECOLECCIÓN DE DATOS

DEL SISTEMA CENTRAL DE RIESGOS: Son normas para definir el contenido de

los archivos que deben ser remitidos por las afiliadas para actualizar la Central de

Riesgos, con el propósito de contar con una base de datos mas completa y de

mejor calidad de información.

• NORMAS PARA LA APLICACIÓN DE LOS REQUERIMIENTOS DEL FONDO

PATRIMONIAL A LA CAJAS DE CRÉDITO Y BANCOS DE LOS

TRABAJADORES NO SUPERVISADAS POR LA SUPERINTENDENCIA DEL

SISTEMA FINANCIERO: Son normas para establecer las disposiciones relativas

al cálculo de los requerimientos de fondo patrimonial a las Cajas de Crédito y

Bancos de los Trabajadores.

• POLÍTICAS PARA LA GESTIÓN DE LA LIQUIDEZ DE LAS CAJAS DE CRÉDITO

Y BANCOS DE LOS TRABAJADORES: Estas políticas tienen por objeto facilitar a

las entidades un control adecuado de sus disponibilidades diarias.

41

H. PARTICIPACION DEL SECTOR AGROPECUARIO EN EL PIB Las Sociedades Cooperativas inician atendiendo las actividades del sector

agropecuario. A través de este sector, éstas han contribuido en la economía del país,

ya que según el Banco Central de Reserva de El Salvador (BCR), las actividades

agropecuarias contribuyeron en el año 2006 en un 12% como parte del PIB, según

se muestra en el siguiente gráfico:

APORTE DE LOS SECTORES ECONOMICOS AL PIB 2006.

M ANUFACTURA 23%

COM ERCIO RESTAURANTE Y HOTELES 20%

OTROS 37%

AGROPECUARIO 12%

BANCOS, SEGUROS, Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 4%

CONSTRUCCION 4%

Fuente: Banco Central de Reserva de El Salvador.

I. OPORTUNIDADES DEL SECTOR ANTE LA ENTRADA EN VIGENCIA DEL TRATADO DE LIBRE COMERCIO

CON ESTADOS UNIDOS La ratificación y entrada en vigencia del acuerdo de libre comercio, negociado por

Costa Rica, El Salvador, Guatemala, Honduras, Nicaragua y República Dominicana

(RD), con los Estados Unidos (CAFTA-RD), es un evento de trascendental

importancia para estos países, especialmente por el impacto que puede tener en su

futuro económico.

42

La importancia radica, no sólo en que los EE.UU. es el socio comercial más

importante de estas naciones, sino porque el tratado tiene el potencial de aumentar

el comercio y la inversión en la región, lo que a su vez es clave para elevar el

crecimiento económico y mejorar el bienestar de la población de Centroamérica y

Republica Dominicana.

Ante la firma de este Tratado, las Sociedades Cooperativas tendrán que llevar a cabo

estrategias para competir en el mercado, como por ejemplo, celebrar alianzas con

homólogas de otros países para asegurar su capacidad financiera y así poder cubrir

la demanda que se espera aumente, es decir, no deben quedar al margen del

movimiento económico que se avecina.

La economía tiene muchos efectos positivos para las cooperativas en muchos

países, al entrar en los mercados y permitir el crecimiento de empresas mejor y más

eficientes. Sin embargo, esta situación difiere de país a país, según el entorno

económico y político en el que operen las cooperativas y su capacidad para

adaptarse rápidamente a cada reto que se les presente.

Es importante también que, las Sociedades Cooperativas, inviertan en la promoción

de la imagen del sistema y expliquen a la sociedad, la diferencia de esta clase de

empresas de economía solidaria, que se basa en principios y valores cooperativos.

Las entidades dedicadas a las actividades de microfinanciamiento tienen ante sí una

serie de oportunidades para lograr el desarrollo de esta tarea; pero, también el

estricto cumplimiento de requisitos para poder incluirse en un mercado, desde el cual

disfruten de las oportunidades que se puedan resumir en el aumento significativo de

sus fuentes de recursos y de sus posibilidades de financiamiento a nivel nacional e

internacional.

Sin embargo, no se debe olvidar que, ser partícipe de estas oportunidades, requiere

de esfuerzos significativos, pues, el proceso de inclusión al mercado internacional

43

implica el cumplimiento de ciertos requisitos, como por ejemplo, capital mínimo,

creación de provisiones para incobrabilidad, clasificación de cartera según el riesgo,

reglas sobre la concesión de créditos, exclusión de inversiones en actividades no

financieras, aplicación de las normas internacionales de contabilidad (NIC), manuales

de cuentas uniformes, cumplimiento de normativa aplicable, envío de información

oportuna a la Superintendencia, entre otras.

En este contexto, tanto las Sociedades Cooperativas como los bancos deben incluir,

dentro de sus metas, la incorporación al mercado internacional, así como aquellos

que deseen mantenerse en sus actuales niveles de operación, tienen el reto de

continuar desarrollándose a través del fortalecimiento de sus sistemas de control

interno, de la evaluación y modernización de sus procedimientos operativos y

administrativos, de la capacitación de su personal sobre las disposiciones legales y

normativas que les son o les serán aplicables y de promover la idónea formación de

sus dirigentes.

También, tienen los retos de disminuir sus niveles de mora, a través de mejoras en

los procesos de concesión y seguimiento de crédito, de desarrollar sistemas de

información que respondan a las necesidades de monitoreo y control de las

operaciones, de promover nuevos y modernos productos financieros que las

disposiciones legales les permitan y otra serie de actividades que se traduzcan en

fortalecimiento institucional.

Todo esto con el objeto de servir en forma más eficiente a los sectores de menores

ingresos y a los micro, pequeños y medianos empresarios, promoviendo de esta

forma la profundización financiera y el desarrollo económico del país.