CAPITULO I ASPECTOS GENERALES SOBRE LA PEQUEÑA Y...
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1 CAPITULO I ASPECTOS GENERALES SOBRE LA PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA EN EL SALVADOR A. GENERALIDADES SOBRE LA PYME EN EL SALVADOR En términos históricos, cabe señalar que la pequeña y mediana empresa constituyen el primer eslabón en la larga cadena del progreso social y económico que se remonta a los albores de la civilización, cuando el comercio constituía un elemento de capital importancia en el proceso de comunicación entre los pueblos, los estudios y teorías relativo a los actores socioeconómicos que influyen en la pequeña y mediana empresa se iniciaron durante la revolución industrial, mientras que las nociones y conceptos importantes en materia de gestión y dirección empresariales empezaron a difundirse a principios del siglo XX. 1. Historia de PYMES en El Salvador Durante el decenio de 1960 comenzó a reconocerse que el comportamiento individual podía considerarse entre los factores que ejercen una influencia importante sobre la capacidad y dirección y el desarrollo de la pequeña y Mediana empresa denominada en adelante PYME. No obstante, en la mayoría de los casos solamente durante los últimos veinte años se han establecido programas globales tendientes a fomentar el desarrollo de la pequeña y mediana empresa como parte integrante de los planes de desarrollo nacional. Si bien los problemas de desarrollo de las PYME, reciben indudablemente mayor atención en los países con economía de mercado, también los países con economía planificada comparten esta preocupación. 1 1 /Philip A. Neck, Función e Importancia de la Pequeña Empresa, Editorial Mc Graw Hill, 1989
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CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES SOBRE LA PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA EN
EL SALVADOR
A. GENERALIDADES SOBRE LA PYME EN EL SALVADOR En términos históricos, cabe señalar que la pequeña y mediana empresa
constituyen el primer eslabón en la larga cadena del progreso social y económico
que se remonta a los albores de la civilización, cuando el comercio constituía un
elemento de capital importancia en el proceso de comunicación entre los pueblos,
los estudios y teorías relativo a los actores socioeconómicos que influyen en la
pequeña y mediana empresa se iniciaron durante la revolución industrial, mientras
que las nociones y conceptos importantes en materia de gestión y dirección
empresariales empezaron a difundirse a principios del siglo XX.
1. Historia de PYMES en El Salvador
Durante el decenio de 1960 comenzó a reconocerse que el comportamiento
individual podía considerarse entre los factores que ejercen una influencia
importante sobre la capacidad y dirección y el desarrollo de la pequeña y Mediana
empresa denominada en adelante PYME.
No obstante, en la mayoría de los casos solamente durante los últimos veinte años
se han establecido programas globales tendientes a fomentar el desarrollo de la
pequeña y mediana empresa como parte integrante de los planes de desarrollo
nacional. Si bien los problemas de desarrollo de las PYME, reciben
indudablemente mayor atención en los países con economía de mercado, también
los países con economía planificada comparten esta preocupación.1
1/Philip A. Neck, Función e Importancia de la Pequeña Empresa, Editorial Mc Graw Hill, 1989
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La PYMES también coinciden señalar que la contribución del Producto Interno
Bruto (PIB), estimada para el período 1992-1995, se sitúa en un rango que oscila
entre el 24% y 36%. Estas dimensiones ubicarían a El Salvador como uno de los
países de la región en donde la contribución de este sector al PIB es más
significativa, comparado con otros países del istmo que reportan entre un 10% y
un 20% (Organización Internacional del Trabajo-OIT, 1994).1
Los organismos internacionales que se ocupan de países de desarrollo consideran
que el fomento de la pequeña y mediana empresa constituye un elemento
importante para la industrialización y la creación de nuevos empleos, sus
programas tienden a promover la creación de nuevas empresas.
El año 2001 representó un año difícil para el sector privado salvadoreño, y
particularmente para las empresas PYME, los efectos acumulados de dos
terremotos y el impacto de la desaceleración del crecimiento de la economía
norteamericana influyeron, en diverso grado sobre las condiciones de sus ventas y
de inversión.
La Comisión Nacional de la Micro y Pequeña Empresa (CONAMYPE) estima que
durante los terremotos del 13 de enero y el 13 de febrero de 2001 fueron
afectadas 343 pequeñas empresas, de las cuales 146 fueron totalmente
destruidas y 197 sufrieron daños de diversa magnitud. No existen estimaciones de
daños para medianas empresas.
EL Salvador es fundamentalmente un país formado por empresas de pequeña
escala, los establecimientos con menos de cien empleados representa el 99.1%
del parque empresarial no agrícola del país.
Dentro de este amplio sector de empresas, desempeñan un papel determinante
las pequeñas y medianas empresas conocidas como PYME.
1/FUSADES, “Informe trimestral de coyuntura”, 4to.trimestre de 2001, sector financiero, Pág.64
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Esta importancia se refleja principalmente en su contribución al empleo, al
Producto Interno Bruto y a la democracia económica.
La distribución departamental de las PYME refleja la tendencia general de las
firmas hacia la concentración geográfica, siendo los departamentos de San
Salvador, San Miguel y Santa Ana concentran el 72.1% del total de los
establecimientos que emplean entre cinco y noventa y nueve empleados, y dentro
de éstos, la capital San Salvador reúne al 54%.
Los departamentos con mayor concentración de empresas PYMES ( San
Salvador, San Miguel, Santa Ana y La Libertad) coincidirían, con excepción del
departamento de Cuscatlán, con el grupo de departamentos que reportan un
mayor nivel de ingreso y menor incidencia de pobreza.
2. Importancia de la PYMEs en El Salvador
La Pequeña y Mediana empresa es de trascendental importancia en el desarrollo
económico del país, debido a la capacidad técnica con la que cuenta, se le hace
necesario absorber un gran volumen de mano de obra, así mismo por estar
distribuida en todo el país, contribuye a disminuir la migración de trabajadores a la
ciudad, ayudando de esta manera a la formación de ingresos regionales, al
consumo de materias primas locales y al abastecimiento del mercado interno de
sus productos.
Uno de los problemas que más acosan a los países subdesarrollados, es el
desempleo. “No cabe duda que es necesario e indispensable reducir los altos
índices de desempleo. Se afirma que la pequeña empresa contribuye al desarrollo
de un país y son fuente generadora de empleo, especialmente en países
subdesarrollados, donde existen grandes cantidades de mano de obra
desempleada”.
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Esta población se caracteriza por su escasa o nula preparación para desempeñar
empleos calificados, esta condición hace más difícil encontrar empleo en la grande
y mediana empresa, ya que los procesos productivos de estas, demandan
experiencia técnica y conceptual. Se afirma entonces que es la pequeña empresa
la que genera la mayoría de empleos, absorbiendo así la mano de obra no
calificada y semi calificada, que conforman la mayoría de la población en los
países pobres, en ese sentido tienden a convertirse en unidades económicas
fundamentales que contribuyen a mejorar las condiciones de vida de la población.
Además de ser fuente generadora de empleo, sirve como centro de adiestramiento
y capacitación de mano de obra, quienes en un futuro podrán ir optando
gradualmente a trabajo mejor calificado y por ende mejor remunerado.
Las empresas de pequeña y mediana escala ( PYMES), pueden ser una de las
claves del desarrollo sostenible por cuanto a pesar de ser de naturaleza local,
suelen ser el vínculo más directo entre la gente y los sistemas económicos de
ámbito nacional y global. Originan gran parte del empleo, los bienes y servicios y
las oportunidades empresariales y de inversión a nivel mundial.
Las exportaciones de las PYMES han aumentado a raíz de la caída de las
barreras arancelarias que les impedían competir más allá de sus propios
mercados internos. Las reducciones arancelarias han permitido la realización de
importaciones con vistas a actualizar la tecnología y mejorar la eficiencia del
proceso productivo. La revolución global en el campo de las comunicaciones ha
facilitado a la pequeña empresa la labor de comercializar sus exportaciones en el
mundo entero.
Estos y otros cambios económicos, sociales y tecnológicos, también se están
extendiendo por toda América Latina y el Caribe. Se trata de cambios que
encierran no sólo un riesgo sino una oportunidad para compañías de pequeña y
mediana envergadura de la región, las cuales a la vez de ser susceptibles al
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cambio, son ideales para sacar partido del mismo si para ello cuentan con el
apoyo adecuado.
3. Indicadores de la actividad industrial en El Salvador
En El Salvador el sector industrial lo forman dieciséis mil empresas de las cuales
El noventa por ciento lo conforman pequeñas y medianas empresas1.
En la actualidad la industria aporta doscientos catorce mil empleos directos y
genera el veintitrés por ciento del Producto Interno Bruto.2
El sector industrial genera tres mil millones de dólares en conceptos de valor
agregado y paga más de setecientos setenta y seis millones de dólares al año en
concepto de salarios. Tenemos registrados que el salario promedio pagado en la
industria formal cotizante es de doscientos cuarenta y seis dólares mensuales.3
El Banco Central de Reserva (BCR) publicó recientemente los datos del Producto
Interno Bruto (PIB), que indican que bajó la actividad productiva en el país al
reportar una tasa de crecimiento de solamente 1.7% anual. Al registrarse como la
menor tasa en los últimos cinco trimestres, se confirma además la presencia de
una creciente pérdida de dinamismo en el ritmo de crecimiento de la economía y
de claros signos de recesión.
Así al mes de abril del 2003, la actividad económica global registra una tasa de
crecimiento de solamente 4% anual. Al igual que el PIB, la creciente pérdida de
dinamismo de la actividad económica se muestra al comparar el crecimiento de
abril con la tasa del 9% de hace un año.
1-2 Revista publicada por la Asociación Salvadoreña de Industriales (ASI) correspondiente al mes de mayo/03, Pág. 4 3 Grupo empresarial de análisis económico y financiero, El Salvador informe económico 07-03 (julio-2003), sexta reunión, sección tres.
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Por el lado de la demanda externa, la economía del principal socio comercial,
Estados Unidos de América agrega a las condiciones de recesión económica de los últimos dos años un factor de debilitamiento en el crecimiento derivado de la
producción agrícola, la construcción, los servicios financieros y el transporte
continúan siendo los sectores deprimidos de la economía, mientras que el
comercio, la industria y la electricidad y telecomunicaciones son los sectores que
muestran un relativo mayor dinamismo, sin embargo se destaca el hecho que la
Incertidumbre generada por la guerra con Irak, y acentuada en buena medida por
el alza de los precios del petróleo y sus derivados, lo que le ha significado al país
una perdida estimada del 6% del PIB en los primeros cinco meses del año. El
plano interno, el ambiente previo a las elecciones.
PIB industrial del primer trimestre del 2003 solamente creció en un 2% a la menor
tasa de los 37 trimestres previos, es decir, de los últimos nueve años.
La industria manufacturera y el comercio son los sectores con mayor capacidad de
absorción de empleo, representando un 56.2% del total en abril, sin embargo, han
perdido el liderazgo como sectores para generar nuevos empleos.
Los cálculos del Producto Interno Bruto trimestral tienen como base al mismo
marco metodológico que las cuentas nacionales anuales. Los criterios utilizados
en dichas estimaciones están en concordancia con normas aceptadas en el
ámbito internacional lo cual es congruente con el sistema adoptado en la
contabilidad nacional base 1990, que tiene de soporte metodológico el Manual
revisión 3 de las Naciones Unidas.
El índice de volumen de la actividad económica, es un indicador mensual
ponderado de índices de volumen simples de las siguientes actividades
agropecuarias, industria manufacturera, comercio, construcción, electricidad,
transporte, administración publica y financiero.
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Estructura del Producto Interno Bruto, a precios corrientes, dado en porcentajes:
Agricultura, Caza, Silvicultura y Pesca.
Productos de la minería
Industria Manufacturera
Electricidad, Gas y Agua
Construcción
Comercio, Restaurantes y Hoteles
Transporte, Almacenamiento y Comunicaciones
Establecimientos Financieros y Seguros
Bienes inmuebles y servicios prestados a las empresas
Alquileres de Vivienda
Servicios Comunales, Sociales, Personales y Domésticos
Servicios del Gobierno
Menos: Servicios bancarios imputados
Más: Derechos sobre importaciones e Impuesto al Valor Agregado
La actividad económica durante el segundo trimestre de 2003, registro un nivel
levemente mejor al reportado el trimestre anterior. El indicador global de ventas
registra un saldo neto levemente positivo, lo que indica que en ese período, las
empresas que vendieron más superaron en número a las que redujeron sus
Ventas con respecto a igual periodo del año anterior.
Similar resultado se observó en el comportamiento de los indicadores de inversión
y de empleo. El indicador de inversión registró un saldo neto positivo ligeramente
superior al del trimestre anterior, mientras que las expectativas para el tercer
trimestre de 2003 mantienen la tendencia positiva. Por su parte el indicador global
de
Empleo, registró un saldo neto positivo por primera vez en mas de tres años; A
pesar de esto, las expectativas de corto plazo para esta variable se mantienen
bajas.
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Sectorialmente, se observa que la tendencia positiva mostrada por la mayoría de
los indicadores globales no es generalizada a todos los sectores que se
investigan, por una parte la industria y el comercio muestran indicadores positivos,
mientras que servicios y la construcción registraron saldos negativos para sus
principales variables en el segundo trimestre del año.
Grafica No. 1
El Producto Interno Bruto en el sector industria de la panadería alcanzó para los
2002 131,165.71 dólares, totalizando para este mismo año en todo el sector
industria un total de Producto Interno Bruto a precio de mercado de 6,791.60 de
millones de dólares.1
Según encuesta realizada por la Fundación Salvadoreña para el Desarrollo
Económico y Social (FUSADES) para el segundo trimestre 2003 los factores que
1 Revistas trimestral del primer trimestre del Banco Central de Reserva de El Salvador, Pág. 72, año 2002
PRODUCTO INTERNO BRUTO POR SECTORES. Estructura a Precios Constantes de 1990. Año 2002 (p)
24%
4%
20%4%
36%
12%
Industria Construcción Comercio, Rest.Financiero Otros Agricultura, Caza
9
En los últimos años han sido mencionados por los empresarios como negativos
para la actividad de la empresa son por ejemplo (Incremento en la competencia,
bajo nivel de actividad, costos elevados, delincuencia, etc.) durante el segundo
trimestre también fueron mencionados con una alta frecuencia: La incertidumbre,
la inestabilidad política y el clima preelectoral.
Estos últimos factores también contribuyen a que el clima de inversión, que
durante los últimos trimestres había sido percibido como favorable, se percibe
ahora como desfavorable.
4. Clasificación de la PYME según la Alcaldía Municipal de la ciudad de Santa Ana. (Ver anexo No. 1)
Según datos proporcionados por el departamento de Catastro de empresas de la
alcaldía municipal en el sector panadería se encuentran registradas 121
empresas de las cuales, el 90 por ciento se encuentran ubicadas en la ciudad de
Santa Ana.
Corresponde a la pequeña empresa el 85% y el resto equivalente al 5%
corresponden a la mediana del sector panadería.
Han sido clasificadas como pequeñas las que tienen un activo menor o igual a
17,142.86 dólares. Y las medianas tienen un activo mayor de 17,142.86 y menor
o igual a 34,285.71 dólares.
La alcaldía tiene clasificado este sector sobre la base de los activos y no al
número de empleados, en base al capital contable la alcaldía cobra los impuestos
municipales.
En El Salvador no existe una definición única del significado de la PYME. Las
definiciones y los criterios utilizados varían entre las distintas instituciones públicas
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o privadas que están relacionadas con el desarrollo de este segmento
empresarial, según el capital contable ó el número de empleados. 5. Instituciones que apoyan a la PYME en El Salvador
El apoyo adecuado no siempre ha estado a la mano. Algunas de las estrategias
de desarrollo que se acogieron durante la década de los años cincuenta y sesenta
no favorecieron a las PYME. En esa época se pensaba que era más importante
acelerar la industrialización, recurriendo a la producción a gran escala, el uso
intensivo del capital, la sustitución de las importaciones y la tecnología moderna.
Las empresas más grandes que podían beneficiarse de las economías de escala y
del aumento de la eficiencia y la productividad eran promovidas como la clave
para lograr un crecimiento económico más acelerado. Así pues, las firmas
pequeñas y medianas pasaron a un segundo plano en términos de apoyo
gubernamental. Las deficiencias de tal enfoque se hicieron evidentes en los años
setenta, resurgiendo el apoyo a las PYME como una manera de impulsar el
progreso económico, particularmente ante niveles de desempleo en ascenso y
otros problemas originados a raíz de cambios en la coyuntura macroeconómica.
Las PYME, precisan financiamiento y asistencia técnica para sobrellevar el
cambio, recuperarse de los desaciertos políticos y amortiguar alguno de los
impactos socioeconómicos de mayor contundencia, siendo estos el principal
problema para que este sector crezca económicamente.
Los gobiernos nacionales y las instituciones multilaterales que fomentan el
desarrollo, tales como la Corporación Interamericana de Inversiones, deben
secundar el proceso de mejora en aras de poner a disposición de las PYME de
América Latina y el Caribe financiamiento local basado en el mercado.
11
Deben así mismo proporcionar o movilizar financiamiento con fines de desarrollo
hacia países o sectores concretos en los cuales las PYME encaran una mayor
dificultad para acceder al mercado financiero.
Existe actualmente, tanto en los sectores privados como públicos, el decidido
propósito de ayudar a la pequeña y mediana empresa para que se desarrolle y
desempeñe activa y exitosamente las funciones que le correspondan.
Numerosas instituciones y organismos de promoción industrial (especialmente),
Ministerios de Comercio e industrias, Ministerios de trabajo y bienestar social,
Ministerios de desarrollo, Organismos, Bancos y fondos de fomento nacionales e
internacionales, dedican especial atención a tan importante sector productivo. En
la mayoría de los casos todas estas entidades tienen experiencia en
financiamiento pero no en asesoría y capacitación técnico-administrativa.
Las empresas PYME, tienen un conocimiento bastante alto de las instituciones
que conforman el sistema gubernamental de apoyo al sector.
El INSAFORP, se convierte en la entidad gubernamental cuyos servicios son mas
utilizados por la pequeña y mediana empresa. Dicho apoyo a las PYMES,
presenta un mayor impacto entre las empresas del área metropolitana de San
Salvador.
Las instituciones mas conocidas en cuanto a capacitación por los sectores
sobresalen FUSADES (32%), CAMARA DE COMERCIO E INDUSTRIA (29%),
ASI (18%), FUNDAPYME (13%)1
1Encuesta realizada por FUNDAPYME 2002
12
Se debe actuar con destreza para potenciar al máximo el crecimiento de la
PYMES, ya que éstas, están llamadas a apoyar como agentes de primera línea,
los procesos de modernización productiva que nuestro país necesita impulsar para
enfrentar con éxito, los retos de la nueva realidad económica mundial.
Como consecuencia de los procesos de apertura comercial que ha venido
desarrollando el Gobierno de El Salvador, se provee un importante incremento en
la producción nacional de todo tipo de bienes manufacturados y agrícolas, para
ser exportados a los países con quienes se tiene o están en procesos de tener
Tratados de Libre Comercio, destacándose entre ellos, el anunciado con Estados
Unidos de América.
Lo anterior plantea una excelente oportunidad para el sector privado salvadoreño,
pero dentro de todo el espectro de las empresas del país, son las pequeñas y
medianas empresas las que tienen que convertirse en las grandes ganadoras de
este proceso de apertura comercial. Son éstas las que tienen la mayor posibilidad
de aumentar su producción, hasta ahora limitada a nivel local o centroamericano,
para alzar su vista hacia esos nuevos mercados, que hasta cierto punto se
convierten en mercados ilimitados.
Tomando en cuenta la importancia que las PYMES representan para el país en el
crecimiento económico y en oportunidades de empleos son muchos los
organismos
Gubernamentales y privados que apoyan a que las pequeñas y medianas
empresas crezcan y puedan desarrollar su giro creando un mejor estilo de vida a
la familia salvadoreña.
El fortalecimiento de las asociaciones gremiales y de los grupos asociativos de las
PYME, requieren del acompañamiento y/o intervención de las instituciones que
canalizan apoyo directo o indirecto para el desarrollo del sector. Para que este
acompañamiento y estas intervenciones tengan el impacto esperado, es necesario
13
que todas las instituciones que conforman el sistema de apoyo a la PYME
salvadoreña desarrollen un mejor conocimiento sobre las necesidades específicas
de apoyo que demandan las empresas.
Las empresas PYME han enfrentado, con diversa intensidad, muchas dificultades
provenientes de la mayor apertura externa de la economía salvadoreña a partir de
1989.
Gráfico No. 2
INSTITUCIONES QUE CONFORMAN EL SISTEMA GUBERNAMENTAL DE APOYO AL SECTOR
20%
20%
17%14%
13%
4%4% 4% 2% 1%1%
INSAFORP ALCALDIASFIGAPE BMIINFOCENTROS CONAMYPEPNCES CONACYTCENTROMYPE FOGAPE
Fuente: Encuesta empresarial de Fundación Empresarial para el Desarrollo Sostenible Pequeña y Mediana Empresa (FUNDAPYME) 2002
Este relativamente alto grado de familiaridad que las empresas tienen con estas
instituciones podría explicarse, en parte, como un resultado de las campañas de
imagen institucional desplegadas por estas instituciones; lo que explicaría el poco
nivel de conocimiento que las empresas tienen con respecto a alguno de los
programas o servicios de apoyo a las PYME brindados por las instituciones.
Esta situación es notoria en el caso del INSAFORP, en donde no obstante las
PYME, pueden identificarla como una entidad pública de apoyo. 0Por otra parte,
un 62% de las empresas considera que existe muy poca coordinación entre las
instituciones que componen el sistema gubernamental de apoyo a las PYME.
14
Para el Gobierno de la República que preside el Presidente Francisco Flores,
apoyar y promover el empuje y la tenacidad de los salvadoreños emprendedores
es una auténtica necesidad, ya que, por cada salvadoreño que decide comenzar
una aventura empresarial, el país suma una oportunidad más a sus espacios de
desarrollo.
6. Usuarios de las PYMES
Las PYME tienen como principal cliente a los consumidores finales,
vendiéndole sus productos a varios grupos de clientes, de dos a tres en promedio,
sin embargo el segmento de mayor importancia, para el 54% de las empresas lo
constituye el consumidor final. En el ámbito sectorial, los consumidores finales
como clientes tienen mayor peso para las empresas comerciales y de servicios.
El grado de dependencia de los distribuidores es relativamente mayor para las
PYMES del sector industria. El 59% de éstas tiene como principal comprador a
otra empresa, generalmente de mayor tamaño.
GRAFICO No. 3
Fuente: Encuesta Empresarial por Fundación Empresarial para el Desarrollo Sostenible de la Pequeña y Mediana Empresa (FUNDAPYME) 2002
PRINCIPALES USUARIOS DE LAS PYME EN EL SALVADOR
53%
12%
12%
16%6% 1%
consumidor final
servicios
industria
comercio
estado/gobierno
mercado externo
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Las pequeñas empresas tienden a desarrollarse en un ambiente informal o no
estructurado constituido por empresas que sobre sale la facilidad de acceso a los
recursos locales, propiedad familiar, actividad reducida con mercados no sujetos a
reglas y basados en la competencia. Además contribuyen al empleo rural y
urbano.
7. Características de las PYMES
Durante el período marzo-mayo de 2002, el programa Entorno de FUNDAPYME
llevó a cabo una encuesta dirigida a una muestra de pequeñas y medianas
empresas salvadoreñas, la cual tuvo como objetivo estimar de forma cuantitativa
la gravedad y la prioridad de los principales obstáculos del entorno de la PYME
salvadoreñas.
Entre los obstáculos más sobresalientes tenemos:
• Contacto íntimo y estrecho con los riesgos, mercados, trabajadores,
proveedores y clientes, así como con la tecnología, sin embargo, le resulta
difícil acceder a los recursos financieros disponibles.
• La mayoría de las empresas pertenecientes a este sector son empresas
que tienen mas de diez años de existir.
• Las pequeñas y medianas empresas presentan mayor estabilidad en el
mercado en el cual se desenvuelven.
• El empleo promedio generado por la PYME varía en términos geográficos y
sectoriales.
• Las pequeñas empresas utilizan un promedio de catorce empleados
permanentes, por otra parte las empresas medianas pueden llegar a
emplear sesenta empleados. El promedio de empleo eventual es de cinco y
once empleados respectivamente.
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• A nivel sectorial, la industria PYME presenta el nivel promedio mas alto de
empleado fijos( treinta y cinco), seguida por el comercio( veinticinco
empleados) y servicios ( veintiuno).
• La mayoría de empresarios PYME son del género masculino
Solo el 26.7% de los empresarios de la PYME son mujeres el otro resto son
hombres, que tienen una edad promedio de cuarenta y cinco años( las
mujeres) y los hombres tienen edad promedio de cuarenta y cuatro años.
Gráfico No. 4
NIVEL PROMEDIO DE EMPLEO FIJO DE LAS PYME
17%9%
9%17%12%
11%
7%
18%
AMSS SANTA ANA SAN MIGUELINDUSTRIA COMERCIO SERVICIOSPEQUEÑA MEDIANA
Fuente: Encuesta Empresarial por Fundación Empresarial para el Desarrollo Sostenible de la Pequeña y Mediana Empresa (FUNDAPYME) 2002
De manera combinada, el sector PYME en el área Metropolitana de San Salvador
reporta un nivel de empleo fijo de treinta y cinco empleados, es decir, casi el doble
del nivel reportado en Santa Ana y San Miguel.
8. Ventajas de las PYME
Las pequeñas y medianas empresas se adaptan fácilmente y hacen uso intensivo
de la mano de obra. Los gastos generales en los que incurren suelen estar por
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debajo de los que registran las compañías grandes por tener una gerencia menos
jerarquizada.
Las PYME, hacen buen uso de los factores de producción locales, dependen en
menor medida de las importaciones y fomentan el espíritu empresarial a nivel
local, son fuentes generadoras de empleo y crecimiento, es un hecho reconocido
hoy en día.
La distribución geográfica de las pequeñas y medianas empresas es muy amplia.
Por consiguiente, los puestos de trabajo que crean son de naturaleza local,
contribuyendo a contrarrestar el éxodo de mano de obra. Ello contribuye a reducir
el costo social que genera la concentración excesiva de mano de obra en un
reducido número de centros urbanos en términos de sobrecarga de los servicios
públicos en las ciudades y escasez de vivienda, así como el surgimiento de
cinturones de pobreza alrededor de ciudades, la delincuencia común la
marginalización en zonas metropolitanas.
La PYME, descentralizan el poder económico, democratizan la propiedad de
bienes y la prestación de servicios, e impulsan la competencia. Una distribución
más amplia de la propiedad, la riqueza, el riesgo y la toma de decisiones, da lugar
a un sistema social más democrático, a la vez de reducir el riesgo de que los
subibajas que se producen en el ciclo económico se transformen en crisis
generalizadas.
La apertura de las pequeñas y medianas empresas, trae consigo un mayor grado
de especialización en los procesos productivos y aumenta la división del trabajo en
las economías modernas. Esto significa que las compañías grandes dependen
cada vez más del apoyo de los pequeños y medianos proveedores de repuestos y
componentes del producto final. La necesidad de producción a pequeña escala,
edificios especiales y servicios que se ciñan a las especificaciones del cliente,
favorece el desarrollo de empresas de menor escala.
18
Sin un nutrido grupo de proveedores pequeños y medianos, las compañías
grandes no podrían sacar provecho de las economías de escala que posibilita la
división del trabajo, como por ejemplo es el caso de las líneas de ensamblaje de
bienes duraderos (automóviles, electrodomésticos) o de capital ( maquinaria
industrial o agrícola.
El índice de capital de mano de obra, es menor en empresas pequeñas y
medianas, la inversión de un determinado monto de capital genera más puestos
de trabajo. El mayor potencial de generación de trabajo que ofrecen la PYME,
está también ligado a una mayor participación de la mano de obra en el valor
agregado, situación que ejerce un efecto positivo en la distribución de ingresos.
La función que desempeñan la PYME, en tanto que son generadoras de empleo
no se limitan únicamente a ofrecer oportunidades de empleo, sino que supone la
creación de un entorno más flexible que permita cambiar de una actividad a otra,
dado que el equipo utilizado representa una menor inversión, su organización es
sencilla y ocupa menos personal especializado.
Si bien el espíritu empresarial no es una cualidad exclusiva de la pequeña y
mediana empresa, tales compañías sirven como incubadoras y terreno de pruebas
para el desarrollo de nuevos negocios. El lanzamiento exitoso de una empresa
pequeña o mediana, puede estimular el crecimiento que da lugar al
establecimiento de una operación mucho mayor. Aún los intentos fallidos de
establecer un pequeño negocio pueden servir como experiencia útil para quienes
más adelante serán contratados como compañías más grandes.
De esta manera como la pequeña y mediana empresa contribuyen al crecimiento
económico y ayuda a estabilizar las economías en vía de desarrollo.
19
9. Situación legal de la PYMES en El Salvador 9.1. Situación actual de la PYME en la Ciudad de Santa Ana
En Santa Ana, las empresas PYME en el ámbito geográfico parece ser mayor para
las empresas del sector industria la competencia desleal formando un 88%.El
incremento de la competencia desleal en Santa Ana, probablemente estaría
relacionando con la mayor cercanía de esta ciudad a las fronteras con Guatemala,
desde donde se canalizan los mayores flujos de comercio terrestre con Estados
Unidos y México.1
La PYME en esta ciudad no ha crecido como en San Salvador, San Miguel y la
Libertad ya que tiene un fuerte impacto el sobre precio de la electricidad, el alza de
los precios del petróleo en el mercado mundial, especialmente durante el año
2000 y 2001 y cuyos efectos continuarían influenciando a través de la estructura
tarifaría. A estas circunstancias cabe agregar, la opinión generalizada que existe
en el país sobre los efectos negativos que la poca competencia que caracteriza él
funcionamiento del mercado de electricidad tiene sobre el comportamiento de los
precios de este servicio.
9.2 Marco legal aplicable a las PYMES
A medida que ha transcurrido el tiempo se ha tenido la necesidad de situar a la
pequeña industria en un marco legal apropiado para poderle dar el impulso que
tanto necesita.
Todas las empresas, se encuentran dentro de un marco legal que regula la
actividad comercial e industrial. Estas disposiciones son explícitamente las que
regulan la actividad comercial e industrial dentro del campo laboral, fiscal, de
financiamiento y fomentación.
1 Desafíos y Oportunidades de las PYME Salvadoreñas, construyendo una agenda de desarrollo. San Salvador, FUNDES Internacional 2002, 1ra. Edición página No.51
20
a) Aspectos legales de funcionamiento Los aspectos legales que rigen a las PYMES constituidas en El Salvador, es muy
numeroso, sin embargo, algunas disposiciones no son ejecutadas por lo que las
prioridades son mínimas en cuanto a gozar de beneficios y máximas en cuanto a
cumplimientos legales.
b) Legislación Laboral
Los obstáculos en esta área comprenden todas aquellas disposiciones que tienen
como propósito regular las prestaciones entre empleadores y trabajadores, y que
pueden generar costos en las empresas y/o limitar el derecho de su
competitividad. Se consideraron en esta área, particularmente las disposiciones
contenidas en el Código de Trabajo, Ley del Instituto Salvadoreño del Seguro
Social, Ley del Sistema de Ahorro para previsiones y Ley de Formación
Profesional.
Según encuesta realizada por FUSADES 2002, se determinó una moderada falta
de flexibilidad de la legislación laboral existente en el país, que impone a las
PYMEs, altos costos de operación, que limitan sus condiciones de competitividad.
c) Sistema Tributario
Esta área comprende los aspectos relacionados con el cumplimiento de las
obligaciones tributarias de las empresas con el Estado, incluyendo las
municipalidades y que pueden representar limitantes, para el desarrollo de la
competitividad empresarial. El cumplimiento de estas obligaciones tributarias está
regulado por la Ley de Registro y Control Especial de Contribuyentes al Fisco, Ley
de Impuesto sobre la Renta, Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes
Muebles y a la Prestación de Servicios y Ley Tributaria Municipal.
21
Según encuesta realizada por FUSADES 2002, se identificaron las altas tasas de
tributación y los problemas en la administración del Impuesto al Valor Agregado
como los factores que más obstaculizan el quehacer de la PYME.
d) Constitución de la República de El Salvador Es obligación del Estado proteger y fomentar el desarrollo de las PYMES por
constituir un patrimonio nacional ( Art. 115 Constitución Política); no obstante,
estos programas de apoyo son iniciados a mediados de la década de los 90 por
parte del Gobierno de El Salvador y algunos organismos internacionales
e) Código Municipal y Tarifa de Arbitrios Municipales El Código Municipal y la Tarifa de Arbitrios Municipales, establecen los ingresos de
la Comuna del Municipio a través de derechos, impuestos y obligaciones
municipales. En ese sentido, anualmente efectúan declaraciones juradas
municipal para que le tasen, su correspondiente impuesto próximo posterior. La
inscripción de la Alcaldía Municipal es obligatoria para las personas jurídicas y
naturales.
f) Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios. (Ley del IVA). La ley antes mencionada, califica a los contribuyentes con los siguientes
requisitos:
1) Que las ventas anuales sean superiores a 5,714.28. - dólares (Art. 28 de la
Ley a la transferencia de bienes muebles y a la presentación de servicios). 2) Que posean un monto de activo superior a los 2,285.71 dólares (Art. 28 de
la Ley a la transferencia de bienes muebles y a la presentación de
servicios).
22
La Ley de Impuesto sobre la Renta, indica en el Art. 92, la obligación de declarar
y establecer que están obligados a declarar:
• Las personas naturales domiciliadas
• Las personas jurídicas
• Los sujetos que están obligados a llevar contabilidad formal.
g) Código de Comercio
El Código de Comercio, da protección a través de sus artículos a la pequeña y
mediana industria, como lo considera en el primer párrafo del Art. 6:
“Solamente pueden ejercer el pequeño comercio y la pequeña industria, los
salvadoreños de nacimiento y los centroamericanos naturales, quienes tendrán
derecho a la protección del comercio y asistencia técnica del estado”.
Entre la legislación secundaria, para dicho sector, encontramos la Ley reguladora
del ejercicio del Comercio e Industria, la cual está contenida en el Diario Oficial
No. 60, Tomo 222 del 27 de Marzo de 1969, cuya finalidad es determinar las
condiciones en que los extranjeros pueden dedicarse al comercio y a la industria
en pequeño.
La legislación secundaria general, está sustentada en la Ley de Fomento
Industrial, creada mediante Decreto Legislativo No. 64 de fecha 18 de Enero de
1961, con la finalidad de contribuir a mejorar las condiciones de vida de la
población, mediante un mejor desarrollo industrial.
El Art. 437 del Código de Comercio, establece las siguientes disposiciones:
a) Los comerciantes cuyo activo en giro sea inferior a los 11,428.57 dólares,
llevaran la contabilidad por sí mismos o por personas de su nombramiento.
23
En su defecto, por contadores, bachilleres de comercio y administración o
tenedores de libros, con títulos reconocidos por el Estado o por medio de
empresas legalmente autorizadas.
h) Ley de la Superintendencia de Obligaciones Mercantiles En el Art. 2 de esta ley, La superintendencia ejercerá la vigilancia por parte del
estado, sobre comerciantes, tanto nacionales como extranjeros y sus
administradores, en cuanto al cumplimiento de sus obligaciones mercantiles y
contables.
i) Ley Reguladora para el Ejercicio del Comercio e Industria Este decreto legislativo tomo número 345 (11-11-99), fue promulgado con el objeto
de fomentar las inversiones en general y las inversiones extranjeras en
particular, para contribuir al desarrollo económico y social del país,
incrementando la productividad, la generación de empleo, la exportación de
bienes y servicios y la diversificación de la producción.
(Art. 1 de la Ley Reguladora para el Ejercicio del Comercio e Industria.
9.3 Instituciones que rigen el marco legal de las PYMES Dentro de la actitud comercial, el Código de Comercio en el Art. 2, libro primero,
clasifica a los comerciantes como individuales y sociales:
“Son comerciantes individuales, las personas naturales, titulares de una empresa
mercantil y comerciantes sociales, las sociedades”.
Sin embargo, como pequeño comerciante, se puede optar por formar una
sociedad de personas o jurídicas, cuya base de organización legal será la
24
Escritura de Constitución o Pacto Legal, el cual deberá formalizarse por un
abogado o inscrito en el Registro de Comercio.
Dentro del Código de Comercio, se define cuales comerciantes estarán sujetos a
las regulaciones, estipuladas en el Art. 411 del Libro Segundo, titulado “Deberes
Profesionales de los comerciantes y sanciones por su incumplimiento”, las
obligaciones allí definidas son:
a) Matricular su Empresa y Establecimiento
b) Llevar Contabilidad y la correspondencia en la forma prescrita por este
Código.
c) Inscribir en el Registro de Comercio los documentos relativos a su negocio
que están sujetos a esta formalidad y cumplir los demás requisitos de
publicidad mercantil que la ley establece.
d) Realizar su actividad dentro de los límites de la libre competencia.
9.4 Departamento de Registro y Control Especial de Contribuyente del Fisco. Ministerio de Hacienda
En este Ministerio, se solicita el número de Identificación Tributaria ( NIT ), su
importancia, radica en que es un documento necesario a presentar para los demás
trámites de legalización de una empresa.
Será de uso obligatorio para todas las personas naturales o jurídicas, los
fideicomisos y las sucesiones que están obligados al pago del impuesto de renta,
donaciones y matricula de comercio (Art. 1, 4,5.
25
B. GENERALIDADES DE LA INDUSTRIA DE LA PANADERIA EN EL SALVADOR 1. Historia de la industria panificadora en El Salvador.
No existe una fecha exacta sobre el origen de la industria panificadora en El
Salvador, sin embargo, se supone que fueron los europeos, durante la colonia,
quienes introdujeron el trigo a Centro América, materia prima para la elaboración
del pan. Ellos enseñaron técnicas para fabricar panes sencillos de tal modo que
sirvieran para el mantenimiento de las colonias españolas en el área
centroamericana. Nos obstante fue hasta el siglo XX cuando los norteamericanos
mejoraron las técnicas primitivas, pues ellos exportaban tal insumo a los países de
esta área.
A principios del presente siglo, la producción de pan se destinaba para el consumo
de la familia, pero, ya en la década de los cuarenta y cincuenta se proliferaron los
hornos caseros basándose en la leña, generando un incremento en la producción.
A partir de este suceso aparece la comercialización del producto.
Incidían sobre el crecimiento productivo de la industria panificadora, los marcados
retrasos que El Salvador como país subdesarrollado enfrentaba, particularmente la
lentitud de transportes que limitaba el proceso de importación del trigo, además de
que los costos de materia prima se incrementaban. Según FAMOSA, fue en el
año 1934, en que se crea la primera fábrica procesadora de harina de trigo, lo cual
motivó el aparecimiento de nuevas panadería y el desarrollo de las ya existentes.
Posteriormente a la segunda Guerra Mundial, la actividad industrial y comercial fue
cobrando mayor intensidad, lo que obligó al sector productivo a incrementar los
niveles de producción, siendo las panaderías parte integrante de este sector a
nivel mundial, no así en nuestro país ya que la producción se realizaba en forma
26
manual y que con el pasar de los años y a la demanda del pan fue necesario
reemplazar formas tradicionales de producción por maquinaria que les permitiera
satisfacer esa demanda y minimizar sus costos de operación, fue así como se
comenzó a utilizar batidoras y amasadoras que hicieron más fácil el proceso y
para acelerar el cocimiento del producto, se reemplazaron los hornos tradicionales
calentados basados en leña por otros más modernos con funcionamiento
basados en combustibles o energía eléctrica. En la actualidad algunas panaderías
por falta de recurso financieros, siguen utilizando maquinaria obsoleta, sin
embargo, debido al avance tecnológico, existe maquinaria tan sofisticada que
permite a la industria panificadora, satisfacer cualquier demanda de su producto,
con la mínima participación del elemento humano, ya que en menos tiempo éstos
equipos mezclan, amasan y dan la forma al producto, hasta llegar a su cocimiento
y empaque, quedando listo para su distribución y consumo.
2. Contribución de la industria panificadora a la economía nacional
El sector industrial que está formado por grandes, medianas y pequeñas
empresas, constituye un soporte principal para la economía salvadoreña. No
obstante, la pequeña empresa a pesar de haber sido marginada durante muchos
años, se mantiene activa y actualmente representa uno de los motores que
mueven la actividad productiva de este sector.
La pequeña y mediana empresa panificadora, que es parte integrante del sector
industrial, desempeñan un papel muy importante, debido a que es fuente
generadora de empleos, absorbe grandes cantidades de insumos de otras
industrias y porque tiene como objetivo final satisfacer una de las necesidades
biológicas del ser humano como es la de alimentarse.
27
2.1 Contribución económica El PIB en la rama de la industria de la panadería alcanzó para el año 2002 según
cifras preliminares del BCR un total de 1146.7 millones de colones.1
La contribución que la fabricación de productos de panadería hace a la economía
nacional, puede analizarse a través de varios indicadores que reflejan por sí solos
su incidencia, como se menciona a continuación:
El valor total de la producción generada por la fabricación de productos de
panadería con respecto a los productos alimenticios, ha ido aumentando año con
año, ya que esta encierra el valor de las materias primas consumidas que han sido
adquiridas de otras industrias.
Los salarios pagados a sus trabajadores que han servido para que éstos
demanden productos y servicios en igual forma suceden con los gastos indirectos
con lo que al pago de impuestos se refiere.
En general la producción tiene repercusiones positivas en la economía.
2.2 Contribución alimenticia
Partiendo desde épocas antiguas, el pan sigue contribuyendo en forma
ascendente a la dieta nutritiva de las personas, indistintamente de su posición
social.
1 Grupo empresarial de análisis económico y financiero, El Salvador informe económico 07-03 (julio-2003), sexta reunión,
sección tres.
28
A su vez, la utilización de la mano de obra, materias primas y suministros que
vienen a contribuir a la creación de fuentes de trabajo, trae como consecuencia a
nuestra a nuestra sociedad mayores oportunidades y facilidades en la adquisición
de este alimento. Desde el punto de vista alimenticio, el contenido de este
producto aporta a nuestro organismo glúcidos, proteínas, lípidos, agua, etc. Se
puede ver entonces el gran valor nutritivo
Por tanto, no existe ningún otro alimento que contenga los 4 grupos
indispensables para el metabolismo humano, únicamente el trigo. Ello permite
hacer nota, que si un hombre se limitara a comer exclusivamente carne durante 30
días consecutivos, seguramente sufriría un desequilibrio orgánico, en cambio el
hombre puede subsistir con pan integral y agua durante mucho tiempo y así
mantenerse sano y pleno de energía. En resumen se puede afirmar que el pan es
un alimento completo.
3. Formas de Operar de la Pequeña y Mediana empresa sector Panadero 3.1 Análisis de las fases del proceso de producción del pan.
El pan es un producto de harina que es derivado de una gran variedad de las sustancias de plantas. Estas sustancias usualmente son semillas de hierbas, como el trigo, maíz o centeno, legumbres y tubérculos. La textura del pan va a depender de la riqueza de la fórmula usada en la preparación de la masa así como de sus ingredientes. Los cuatro ingredientes básicos en la producción de pan son harina, agua, levadura y sal. Otros ingredientes, tales como leche, huevos, miel, azúcar o nueces también pueden ser añadidos, pero no son elementales. El pan no puede ser producido más barato que el hecho en casa a menos que se sacrifique la calidad de los ingredientes. Por lo tanto, un área popular donde la producción en masa podría ser eficientemente abordada. La cantidad del capital y el trabajo requerido para operar una planta procesadora de pan son relativamente pequeñas. Esta combinación con el potencial para un gran mercado, es necesaria la inversión.
29
3.2 Diagrama de procesos de la industria del pan
A.- PROCESO PANADERIA INDUSTRIAL PROCESO DESCRIPCION ACTIVIDAD
Todos los ingredientes son pesados
Son colocados en una mezcladora vertical. Almidón y agua son añadida para producir la masa.
Luego la masa es fermentada por unas horas para permitir la activación del almidón y el hinchamiento de la masa, es tiempo de fermentación es conocido como “tiempo de reposo o descanso”.
La masa es retornada a la mezcladora donde el resto de harina y agua son añadidos, junto con la materia grasa, margarina, azúcar, leche, sal y/o huevos (elementos básicos en la producción de pan. Los ingredientes deben ser mezclados y esparcidos equitativamente en la masa para formar el gluten (producto elástico de la proteína. Luego la masa es dividida y redondeada, y es inmediatamente probada.
Las piezas de masa pasan a través del moldeador, que contiene una serie de rodillos que quitarán a la masa todo exceso de gas y aire, estas piezas de masa son colocadas dentro de un molde cilíndrico o de barra (pan de molde) y colocados en recipientes.
Los recipientes son colocados en una cabina de prueba con temperatura y humedad controlada y son dejados por una hora.
Los recipientes son llevados a un horno para que la masa sea horneada. Esta es la parte más importante del proceso de producción. La temperatura del horno transformará a la masa en un producto ligero, agradable y apetecible.
Cuando el pan es retirado del horno, debe ser enfriado, antes que sean cortados y empaquetados.
Luego las barras de pan serán empaquetadas, en forma automática y llevadas hacia un almacén donde es guardado en estantes para responder inmediatamente a las demandas del mercado.
Fuente: según información recopilada en la mediana empresa. Corina Marroquín, Angélica Mejía
Pesado de Materiales
Mezcla
Fermentación
Mezcla
División y Redondeo de la Masa
Moldeado
Prueba Final
Horneado
Enfriamiento
Empaque
30
B.- PROCESO PANADERIA ARTESANAL
PROCESO DESCRIPCIÓN ACTIVIDAD
Todos los ingredientes son pesados y medidos.
Agua, harina, huevo, manteca y levadura.
Son colocados en una batidora industrial o bateya
Se colocan en una mesa, previamente colocando harina y se moldean las figuras manualmente.
Se colocan en latas y se dejan en reposo de 20 a 30 minutos para el Pan Dulce y 4 a 5 Horas para el pan Francés.
Se caliente previamente el horno y se introducen las latas, el horno puede ser industrial o casero (de leña)
Se coloca en estantes (vitrinas) o se empaca para su distribución
Fuente: según información recopilada en la mediana empresa. Corina Marroquín, Angélica Mejía 3.3 Costo de Producción Por lo general, es el propietario el que supervisa la panadería y consiste en vigilar
que se elaboren las unidades para las cuales se entrega el material, así mismo
verificar la utilización efectiva de la fórmula.
El volumen de producción está en relación con los pedidos, los costos. Si los
costos de un tipo de pan se elevan tanto que no producen alguna ganancia,
entonces se deja de producir esa clase de pan.
Pesado deMateriales
Mezcla
Amasar
Moldeado
Horneado
Estantes o Distribución
31
3.4 Origen de la Inversión Su capital de trabajo proviene de préstamos por medio de instituciones
gubernamentales y algunas veces proviene de personas particulares. Las tasas
de interés a pagar, varían según sea el origen del préstamo.
3.5 Control Interno
a) Efectivo Los propietarios de las panaderías son encargados de manejar los ingresos y
egresos a través de su cuenta bancaria y para desembolsos menores se lleva
una caja chica.
b) Cuentas por Cobrar La aprobación de créditos, facturación y cobros de los documentos, está a
cargo de los dueños y el registro contable está a cargo del propietario o del
contador.
c) Inventarios La recepción y almacenaje de las existencias están autorizados por el
propietario o del encargado de bodega. No hay restricciones en las zonas en
los que se encuentran los materiales. No hay control sobre las pérdidas y los
desperdicios.
d) Gastos Pagados por anticipado Son aprobados por los propietarios, existe vigilancia de trámites, conceptos,
vigencias y registros por parte del contador.
e) Inmueble, Maquinaria y equipo La aprobación para adquisición, venta y retiro está a cargo del propietario o
administrador.
32
f) Pasivos Las obligaciones de la empresa, generalmente provienen de suministros de
materiales, maquinaria y pago por compromisos de préstamos.
g) Ventas y Costo de Ventas Los pedidos de los clientes, créditos y la recepción de devoluciones, están a
cargo de los propietarios o administradores. No existe procedimiento para las
devoluciones. No existe información analítica de las ventas y sus deducciones
de las líneas de pan, zonas, agentes, márgenes de utilidad.
h) Comercialización Generalmente, la zona de ventas, es local, la venta se efectúa en
supermercados, tiendas y al detalle ya que es el consumidor final el que hace
uso del mismo.
i) Gastos Son manejados por el propietario y el contador ya que son pagos efectuados
en efectivo, provisiones o amortizaciones.
3.6 Control Externo
a) Apertura Comercial y su impacto sobre la Pyme1
El tema de impacto que ha tenido la apertura comercial del país iniciada desde
1989, y profundizada recientemente, por los Tratados de Libre Comercio (TLC),
genera acciones diversas por parte de los empresarios de la PYME, esta
percepción es ligeramente superior entre las empresas del comercio (34%) en
relación con las percepciones de la industria (30%) y de los servicios (24%) y
prevalece tanto entre las pequeñas empresas como entre las medianas.
1 Desafíos y Oportunidades de las PYME Salvadoreñas, construyendo una agenda de desarrollo. San Salvador, El Salvador, FUNDES Internacional 2002, 1ª. Edición página No. 103.
33
Una cuarta parte de las empresas percibe, una disminución de sus niveles de
venta, como consecuencia directa de la apertura comercial. Esta percepción se
da, particularmente, por la menor capacidad de competir en precio y/o calidad con
productos similares provenientes del exterior, esta disminución de las ventas
habría afectado, de manera específica, a la pequeña empresa.
Para una minoría de empresas, la apertura ha tenido claros beneficios para su
actividad empresarial: para el 14% de las empresas, la apertura de la economía
les ha permitido un mayor acceso a nuevos proveedores, mientras que para el 6%
se ha logrado una reducción de costos.
El Salvador reconoce la importancia del comercio y de la expansión de sus
mercados externos para su progreso y bienestar económico, dada la limitación y
alcance de su propio mercado. Partiendo de ello, la búsqueda de nuevas
oportunidades ha constituido el eje central de los esfuerzos, realizándose una
intensa labor de cara a las oportunidades de crecimiento que ofrece la apertura
comercial, así, la estrategia de inserción económica internacional que ha adoptado
El Salvador, se fundamenta entre otros, en la apertura recíproca negociada a nivel
bilateral por medio de la suscripción de Tratados de Libre Comercio (TLC). Estos
tratado son instrumentos jurídicos que contienen derechos y obligaciones por
medio de los cuales se busca garantizar un acceso de los productos nacionales al
mercado de la otra parte, contribuyendo al crecimiento productivo y en
consecuencia, al desarrollo económico y social.
En este sentido, El Salvador tiene en vigencia Tratados de Libre Comercio con
México, República Dominicana, Chile y Panamá; asimismo, se han logrado
importantes avances en las negociaciones con Canadá y se concluyeron las
negociaciones con los Estados Unidos, el 17 de diciembre de 2003.
Los Estados Unidos de América constituyen el principal socio comercial extra
regional de El Salvador y en ese sentido, un acuerdo comercial como el que ha
34
sido negociado es un importante generador de oportunidades para todos los
salvadoreños que habitan tanto en El Salvador como en Estados Unidos, ya que
se asegura las condiciones necesarias para incrementar el flujo de las
exportaciones hacia ese mercado, además de consolidar a El Salvador como un
importante receptor de la inversión extranjera que busca favorecerse de la
apertura comercial alcanzada con Estados Unidos.
Adicionalmente, al considerar la importante incidencia de los tratados de libre
comercio en la sociedad, se ha reconocido la necesidad de contar con una
participación creciente de los ciudadanos como una forma de reafirmar el
compromiso con el principio de transparencia y fortalecer el modelo de desarrollo
basado en las libertadores políticas y económicas, así como el desarrollo de una
democracia incluyente.
Como resultado de la negociación del TLC Centroamérica- Estados Unidos, casi la
totalidad de productos salvadoreños podrán gozar de acceso al mercado
estadounidense libres de aranceles desde el primer día en vigencia del tratado.
GRAFICO N0. 5
PERCEPCIONES DE LA PYME ANTE LA APERTURA COMERCIAL
EFECTOS DE LOS TLC CON OTROS PAISES
71%
14%
11% 4%
Ningun efecto Efectos positivosEfectos negativos No sabe
Fuente: Encuesta empresarial de la Fundación Empresarial para el Desarrollo
Sostenible de la Pequeña y Mediana Empresa (FUNDAPYME), 2002
35
b) Competencia Este es un factor fuera de control por los propietarios de las PYME, ya que
lastimosamente existen muchas empresas que se valen de relaciones comerciales
abusando del domino en el mercado realizando actos de competencia desleal con
relación a precios, ventas y/o pagos de impuestos.
Las practicas de abuso de posición dominante serían realizadas principalmente
por empresas de mayor tamaño que poseen una posición dominante en los
mercados en los cuales las empresas PYME se abastecen de condiciones
desventajosas de venta o de compra de sus bienes y servicios.
Las prácticas comerciales prevalecientes en el mercado salvadoreño posibilitan el
abuso de la posición dominante que poseen algunos comprados y proveedores de
las PYME, así como la existencia de prácticas de competencia desleal de las
empresas del “sector informal”, con lo cual se limitan las posibilidades de
crecimiento de las PYME.
c) Tecnología En muchas oportunidades las PYME no disponen de información sobre
tecnología apropiadas a sus necesidades y con la capacidad de incidir
positivamente en sus condiciones de competitividad. Esta información representa
la no competitividad por la que las PYME se ven afectadas.
El sistema de innovación tecnológico vigente en el país no favorece la
incorporación de mejoras tecnológicas en las empresas PYME, con lo cual se
limitan las posibilidades de generar condiciones de mayor calidad y competitividad
y a la vez se estanca el crecimiento de dicho sector, afectando la tasa de
desempleo ya existente en el país y la economía del mismo.
36
4. Generalidades de la Ciudad de Santa Ana1 (Ver anexo No. 2) Situado en el extremo occidental del país, el departamento de Santa Ana limita al
oeste y norte con la republica de Guatemala, al noroeste y este con el
departamento de Chalatenango, también al este con el departamento de la
Libertad, y por ultimo al sur limita con Sonsonate y al suroeste con Ahuachapán.
El departamento esta compuesto por 13 municipios, su extensión territorial es de
2,023.17 km2, su cabecera departamental es Santa Ana, población 510.565. La
creación del departamento fue el 8 de febrero de 1855 por decreto legislativo.
Santa Ana es conocida por sus innumerables revoluciones de conquista que han
marcado historia, entre las que se encuentran las memorables “batallas de
Coatepeque y Chalchuapa” en el siglo XIX, plasmándola en sucesos de gran
trascendencia en todo el país.
Personales notables de la ciudad: David Granadino, Serafín Quiteño, David
Escobar Galindo, Pancho Lara, Tomás Regalado, Pedro J. Escalón, Significado
del departamento según su origen precolombino “ Sihuatehuacán”, Ciudad de
Sacerdotisas.
Lugares turísticos tenemos: Turicentro Sihuatehuacan, Ruinas del Tazumal, Lagos
de Coatepeque y Guija, Cerro Verde, Montecristo.
Distancia de la capital 66 kms. Fecha festiva de la ciudad 26 de julio, en la cual se
realizan actividades cívico-recreativas, actividades religiosas, actividades
comerciales. cuenta con relevantes construcciones coloniales como la catedral de
Santa Ana, el Teatro nacional, Alcaldía formando monumentos históricos de la
ciudad. La bandera y el escudo por acuerdo municipal emitido el 4 de febrero de
1964 en la ciudad de Santa Ana se estableció el ambiente oficial que identifica a la
ciudad morena.
1
Atlas geográfico universal y de El Salvador, grupo editorial Océano edición 1998. www.santaana.gob.sv
37
Entre sus arquitecturas tenemos:
La Catedral de Santa Ana: Comenzó la construcción el 21 de enero de 1906 y el 11 de febrero de 1913 se
consagró como Catedral de la Nueva Diócesis, donde fue nombrado obispo
monseñor Santiago Ricardo Vilanova.
Luego bajo la dirección de monseñor Benjamín Barrera y Reyes se construyeron
las dos cúpulas internas y se revistieron las columnas con estilo gótico, que
consistía en hacer figuras y trazos de detalles religiosos. Monseñor Benjamín
Barrera manda a construir el altar mayor de mármol, que es el trono de la imagen
de Nuestra Señora de Santa Ana y que fue consagrado el 24 de febrero de 1959.
En su interior el templo cuenta con 28 imágenes, cuatro confesionarios, 118
bancas y 51 lámparas. Su forma completa es de una cruz latina.
Tiene tres naves que juntas forman una cruz. La nave central tiene 22 metros de
largo por 22 metros de largo, y las laterales miden 12 metros de largo por 8 de
ancho. En la torre hay tres campanas manuales y la gran campana Ana,
consagrada en julio de 1949. En la torre sur hay un juego de tres campanas
(traídas de Holanda) que son accionadas electrónicamente.
Teatro de Santa Ana: Joya de Arquitectura Santaneca, se levanta en el centro histórico de la ciudad,
contribuyendo al definirlo como uno de los más elegantes en el país. Fue
inaugurado el 27 de febrero de 1910. En esa ocasión se puso en escena una obra
de la famosa compañía de ópera Italiana Sinibaldi.
Para los santanecos el teatro guarda la tradición de un pueblo amante del arte que
hace esfuerzos por continuar la restauración de una de las Joyas del Arte
Neoclásico en nuestro país, que representa una época de esplendor y brillo.
Es una joya arquitectónica de El Salvador considerado entre los mejoras teatros
de cultura del arte centroamericano.
Los trabajos estuvieron a cargo del Arquitecto Francisco Durini y el Sr. Cristóbal
Molinari. La decoración la realizaron los maestros italianos Rovescalli, Guliem y
Arcangelly, en la década de los años cuarenta.
38
Palacio Municipal: En 1871 se tomo la iniciativa de construir el Palacio Municipal de esta ciudad. Los
esfuerzos para que esto se hiciera realidad, extendieron hasta el siguiente año.
Pero fue hasta 1874 que se concreto el hecho, con la colocación de las primeras
piedras. El valor total de esta obra maestra ascendió a 130 mil pesos. Los
trabajadores municipales de ese entonces donaron sus sueldos.
Joaquín Pérez se inmortalizó como el arquitecto encargado de darle vida a este
monumento, que hoy es considerado como patrimonio cultural de El Salvador.
Luego en 1880, el Palacio es utilizado como cuartel quedando dentro de este las
oficinas del Alcalde y el Gobernador Departamental. El resto de dependencias
funcionaban en casas alquiladas por la comuna de la época.
Pasaron 25 años, para que los militantes abandonaran el lugar y se trasladaran a
lo que actualmente es la Brigada de Infantería. En ese entonces el que se conoce
como Salón Azul se denominaba Salón Rosado, ya que ahí se efectuaban
matrimonios civiles y actos especiales de la municipalidad.
La segunda planta fue designada para que funcionara la Cámara de lo Civil y
Penal, ahí se construyo un salón especial para las visitas públicas. Otros detalles
que fueron surgiendo posteriormente, estuvieron a cargo del arquitecto Francisco
Moreno. La estructura edilicia tiene 63 metros de frente por 46 metros de fondo.
El palacio Municipal es una de las construcciones culturales que caracteriza a los
Centros Históricos que se instituyeron como un legado arquitectónico de la llegada
de los españoles a América. Hoy, es parte de los elementos decorativos del centro
de Santa Ana. A este se suman la Catedral, el Teatro y el Casino Santaneco.
Pasaron 25 años para que los militantes abandonaran el lugar y se trasladaran a
lo que actualmente es la Segunda Brigada de Infantería. En ese entonces el que
se conoce como Salón Azul se denominaba Salón Rosado, ya que ahí se
efectuaban matrimonios civiles y actos especiales de la municipalidad.
La segunda planta fue designada para que funcionara la Cámara de lo Civil y
Penal, ahí se construyo un salón especial para las visitas públicas. Otros detalles
que fueron surgiendo posteriormente, estuvieron a cargo del arquitecto Moreno.
39
El Casino Santaneco: Construido y fundado en el siglo pasado, el Casino Santaneco mantiene su
estructura igual al día en que fue inaugurado, el 15 de octubre de 1896. situado
en el centro de la ciudad es uno de los edificios que a pesar del transcurso de los
años y gracias al mantenimiento del que ha sido objeto, luce hoy igual que ayer.
El Casino fue idea del recordado santaneco Santiago Díaz, y la primera junta
directiva estuvo a cargo de Emilio Belismelis. La antigua casa que ocupaba el
Casino fue remodelada bajo la dirección del arquitecto Armando Sol.
El diseño es estilo barroco y ahora el mobiliario es un verdadero tesoro histórico.
En aquella época, la entrada principal era punto de encuentro de los caballeros de
la alta sociedad, quienes sostenían amenas charlas con señoritas de la ciudad.
Sus antiguas lámparas y cortinas de terciopelo color vino, sillas y mesas de estilo
colonial, evocan a los socios más antiguos en años mozos vividos en ese centro
social.
Son célebres las réplicas de las tres carabelas en miniatura que uno de los socios
regaló en los años 40, como recuerdo de su viaje a Europa y que todavía adornan
el magnifico edificio.
Unos de los departamentos económicamente más activos del país, Santa Ana
destaca por la producción agropecuaria e industrial y por el desarrollo turístico.
Entre los cultivos comerciales sobre sale la producción de café, aunque existen
cultivos de caña de azúcar, cítricos y granos básicos, estos últimos destinados al
consumo diario. Abundan los pastos que favorecen, así mismo, el sector
ganadero.
Santa Ana la cabecera departamental cuyo antiguo nombre( Sihuatehuacán) tiene
un origen precolombino y significa “ Ciudad de las sacerdotisas”, sobre sale por la
producción artesanal y la industria, en especial textil y alimentaría. Santa Ana, es
además, la segunda ciudad salvadoreña en cuento a población y un importante
centro turístico, que cuenta con relevantes construcciones coloniales.
40
C. GENERALIDADES DE LAS INSTITUCIONES DE CREDITO EN EL SALVADOR1
1. Sector Financiero Bancario 1.1. Historia de la Banca
El lugar y fecha de origen de la banca son imprecisos. Como toda institución
social, surge en un proceso de siglos hasta llegar al cuadro que conocemos hoy,
heterogéneo y en continua expansión. Encontramos sus primeros antecedentes en
la antigüedad, con las primeras operaciones comerciales ligadas a los templos en
Mesopotámica (3400 a.C) o el código babilónico sobre préstamos y depósitos
(1800a.C). Con la invención de la moneda (700ª.C) y su difusión por el comercio
marítimo, aumenta las operaciones y aparecen otras nuevas, como el cambio de
moneda, donde destacaron los "trapezitas" griegos, y los primeros bancos
públicos de préstamos, depósitos e inversión (500ª.C). Los romanos, después del
300 a.C, perfeccionó el sistema de contabilidad griego y, junto a una correcta
intervención estatal, mejoraron el sistema bancario. Durante la Edad Media la
actividad comercial se vio casi desaparecida. Sólo los judíos se dedicaron a la
función de prestamistas. Las cruzadas y el contacto internacional revitalizaron el
intercambio, en especial en Italia. En el norte de la península se alcanzó el más
importante desarrollo en volumen y técnica bancaria. De esta época proviene el
término "banchieri", que designaba a los cambistas que operaban en la plaza
pública. Con los descubrimientos geográficos y la aparición de nuevos capitales,
se difunden los primeros sustitutos de dinero (letras de cambio, pagares,
documentos) o sea la moneda bancaria.
1
Ley de Integración Monetaria, versión electrónica, sitio web del Banco Central de Reserva de El Salvador
41
1.2. El Sistema Financiero en El Salvador
Fue hasta en 1883 que se adoptó en El Salvador como unidad monetaria el peso
de 25 gramos de plata de 900 milésimos, disponiéndose en esta ley la acuñación
de piezas de oro que en relación peso de 25 gramos mencionado equivalía en oro
a un peso de 0.836 gramos de oro. Luego de un decreto legislativo emitido en
1892 se denominó por primera vez el Colón a la unidad de moneda salvadoreña
conmemorando el 4º. Centenario del descubrimiento de América, guardándose la
equivalencia mencionada.
Las primeras instituciones bancarias en El Salvador con la facultad e emitir
billetes, realizar operaciones de descuentos, giros, adelantos, llevar cuentas
corrientes y las demás operaciones usuales bancarias surgieron a partir de 1880
año en que se fundo el Banco Internacional.
En 1885 fue creado el Banco Particular, el que modifico su razón social, según
acuerdo el 12 de diciembre de 1891 para adoptar el nombre de Banco
Salvadoreño nombre que ha conservado hasta la fecha.
1898 se promulgó la primera ley de instituciones de crédito que estableció los
requisitos legales de control sobre la circulación de billetes del banco salvadoreño
el cual absorbió al Banco Internacional en 1902 lo hizo con el nombre de London
Bank of Central América, que seria fundado en 1893 como Banco de Nicaragua.
En 1889 fue fundado el Banco Occidental en Santa Ana, habiendo iniciado su
liquidación en 1939 y terminado en 1951.
En 1895 se creo el Banco Agrícola Comercial fue transformado en el Banco
Central de Reserva en 1934.
El banco Central de Reserva de El Salvador fue creado en 1934, dentro de las
funciones que se le definieron al ser creado, estaba la de ser el “Banco de
42
Bancos”, por esta razón los bancos ya existentes se vieron obligados por la ley
del Banco Central, a mantener un 10% de sus depósitos en efectivo, como reserva
en el Banco Central. Dentro de las atribuciones fueron definidas como: hacer
cumplir las leyes, reglamentos y disposiciones aplicables a los bancos o
instituciones financieras bajo su control, fiscalizar todas las operaciones y
actividades del banco central, vigilar las
Emisiones monetarias y las operaciones de impresión, acuñación, emisión, canje,
retiro, cancelación entre otros.
Los organismos financieros quedaron obligados a informar y la Superintendencia a
ejercer el más minucioso análisis de libros, comprobantes y rutinas de trabajo.
La visión desarrollista de los años 50, dio su fruto en la década de 1960, al crearse
instituciones oficiales de crédito para el fomento de los sectores, así nacieron el
Instituto Salvadoreño de Fomento Industrial (INSAFI) para financiar al sector
industrial, el Banco de Fomento Agropecuario (BFA), con el fin de promover
financiamiento al sector agropecuario, la Federación de Cajas de Crédito
(FEDECREDITO), y el Fondo de Financiamiento y Garantía para la pequeña
empresa (FIGAPE) para facilitar el acceso al crédito a los pequeños y
microempresarios.
En 1990 se comenzó a ordenar el mercado financiero aprobando la Ley de Casas
de cambio, la ley de Saneamiento y Fortalecimiento de bancos y asociaciones de
Ahorro y Préstamo, la Ley de Privatización de Bancos Comerciales y Asociaciones
de Ahorro y Préstamos y la Ley Orgánica de la Superintendencia del Sistema
Financiero. La ley de privatización de Bancos y Asociaciones de ahorro y
prestamos fue aprobada con el fin de vender la totalidad de las acciones de las
instituciones financieras pertenecientes al Estado y al Banco Central.
Fundamentando en esta ley el Banco Central procedió a la privatización de los
bancos y asociaciones: Cuscatlán, Agrícola Comercial, Salvadoreño, Desarrollo,
de Comercio, Ahorromet, CASA, CREDISA y Atlacatl.
43
Así mismo, con el fin de fortalecer la supervisión y fiscalización de las instituciones
financieras, se aprobó la Ley Orgánica de la Superintendencia del Sistema
Financiero en diciembre de 1990. La ley establece como finalidad de la
Superintendencia “ vigilar el cumplimiento de las disposiciones aplicables a las
instituciones sujetas a su control y la fiscalización del Banco Central, de los
Bancos Comerciales, de las Asociaciones de Ahorro y Préstamo, de las
instituciones de Seguro, de las Bolsas de Valores y Mercancías, de la Financiera
Nacional de la Vivienda, del Fondo Social para la vivienda, del Instituto Nacional
de Pensiones de los Empleados Públicos, del Instituto de Previsión Social de la
Fuerza Armada, del Banco de Fomento Agropecuario, del Banco Hipotecario, de la
Federación de Cajas de Créditos, del fondo de Financiamiento y Garantías para la
Pequeña empresa, del Instituto Salvadoreño del Seguro Social y otras entidades
que la ley señale”
En mayo de 1991, se aprobó la nueva Ley Orgánica del Banco Central de
Reserva de El Salvador. Los cambios radicales que trajo esta nueva ley a las
funciones del Banco Central fueron: La prohibición de financiar directa o
indirectamente al Estado ( Art.74) y la eliminación de la facultad para fijar el tipo de
cambio y las tasas de interés, que desde entonces quedaron sujetas a las fuerzas
del mercado,.
En mayo de 1994, fue creado el Banco Multisectorial de Inversiones y esta nueva
institución se convirtió en la responsable de otorgar créditos al sector privado, a
través del sistema financiero salvadoreño, asumiendo esa función que hasta esa
fecha había desempeñado el Banco Central.
Es ese mismo mes fue promulgada la Ley de Bancos y Financieras que regirá a
los intermediarios financieros. Esta ley ha sufrido posteriores reformas en
septiembre de 1999, donde paso a llamarse Ley de Bancos, pues desaparece la
figura de “financieras”, según el art. 244 a partir de la vigencia de esta ley la
superintendencia no podrá autorizar la constitución de sociedades que operen
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como financieras y las que se encuentren operando como tales se podrán
convertir en bancos en un periodo de tres meses o acogerse a las disposiciones
de las sociedades de ahorro y crédito u otras entidades supervisadas por la
Superintendencia así Financiera Calpia se convertirá en Banco próximamente.
La entrada en vigencia de la Ley de Integración Monetaria ( LIM), el 1 de enero de
2001, trajo cambios drásticos en el manejo de las cuentas por parte de los bancos.
A partir de esa fecha, todas sus operaciones se denominaron en dólares
americanos. La LIM también trajo cambios en las funciones del Banco Central de
Reserva de El Salvador, eliminando su facultad de emisor exclusivo de billetes y
monedas y por consiguiente, de ejecutor de la política monetaria del país.
Con todo este nuevo marco legal, el sistema financiero salvadoreño se ha
continuado fortaleciendo en el tiempo. A finales de 2001, los bancos operando en
El Salvador eran los siguientes: Cuscatlán, Agrícola, de Comercio, Salvadoreño,
Promérica, Credomatic, Ahorromet, Uno, Americano, de Fomento Agropecuario e
Hipotecario, y la Financiera Calpiá. Además operaban en el país oficinas de los
bancos extranjeros Citibank N.A. y First Comercial Bank.
La ley define a las Instituciones de crédito como los entes intermediarios en el
mercado financiero que actúan obteniendo fondos del público, por medio de los
depósitos o la emisión, para colocarlos total o parcialmente en operaciones activas
de crédito o inversión.
Esta ley determina al Banco Hipotecario de El Salvador, la Federación de Cajas de
Crédito, el Instituto Salvadoreño de Fomento Industrial, la Financiera Nacional de
la Vivienda, la Compañía Salvadoreña del Café y demás instituciones financieras
establecidazas por el estado, como instituciones oficiales de crédito que se
regirían por sus leyes especiales. Por otra parte la ley define como organizaciones
auxiliares de crédito las que prestaban servicio de tesorería y caja, y almacenes
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generales de depósito, de bolsa de valores y mercancías u otras organizaciones
auxiliares no especificadas.
1.3 Ley de Bancos La presente ley tiene por objeto regular la función de Intermediación Financiera y
las otras operaciones realizadas por los bancos, propiciando que estos brinden a
la población un servicio transparente, confiable y ágil, que contribuya al desarrollo
del país.
Para los propósitos de esta Ley, serán bancos aquellas instituciones que actúen
de manera habitual en el mercado financiero, haciendo llamamiento al público
para obtener fondos a través de depósitos, la emisión y colocación de
títulosvalores o cualquier otra operación pasiva, quedando obligados directamente
a cubrir el principal, intereses y otros accesorios, para su colocación en el público
en operaciones activas.
1.4 Líneas de Crédito del Sistema Financiero Bancario
Las líneas de crédito establecidos por la banca privada se financian con fuentes
diversas: fondos propios, fondos del BMI y de otras fuentes, y en general son
dirigidos a la concesión de préstamos personales, prendarios, hipotecarios,
créditos a la microempresa, créditos rotativos y líneas de crédito especiales.
El país cuenta con un sinnúmero de líneas de crédito que pueden ser ampliamente
utilizadas por la micro, pequeña y mediana empresa. Entre las líneas de crédito
del BMI detalladas se mencionan el financiamiento para la reconversión industrial,
financiamiento para el desarrollo de zonas francas, comercialización de productos
industriales y artesanales de exportación, conservación, distribución y mercadeo
de productos agropecuarios y sus derivados industriales, financiamiento para
empresas de servicios de reparación y mantenimiento de maquinaria y equipo,
desarrollo agrícola y pecuario, así como la siembra de cultivos forestales.
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De acuerdo a la información proporcionada por la Súper Intendencia del Sistema
Financiero (SFF) el sistema bancario privado ha disminuido el porcentaje de
créditos relacionados en los últimos años, posiblemente debido a los casos
especiales de quiebra que se han detectado en instituciones del sistema, evitando
cualquier movimiento que pueda poner en entredicho su credibilidad.
2. Sector Financiero no Bancario 2.1.- Intermediarios Financieros no Bancarios
Las entidades dedicadas en El Salvador a las actividades de microfinanciamiento
tienen por delante una serie de oportunidades para lograr el desarrollo de esta
actividad, pero también el estricto cumplimiento de requisitos para poder incluirse
en un mercado regulado desde el cual poder disfrutar de esas oportunidades.
Las oportunidades pueden resumirse en el aumento significativo de sus fuentes de
recursos y de sus posibilidades de financiamiento a nivel nacional e internacional,
pues aquellas entidades que decidan acogerse a la Ley de Intermediarios
Financieros no Bancarios y, por lo tanto, ingresar al grupo de entidades
supervisadas por la Superintendencia del Sistema Financiero, podrán captar
depósitos ya no sólo de sus socios o accionistas, sino también del público en
general, y el hecho de ser regulados, bajo principios de supervisión
internacionalmente aceptados, les servirá ante las instituciones a las que acudan
en busca de financiamiento.
Tienen los retos de disminuir sus niveles de morosidad a través de mejoras en los
procesos de concesión y seguimiento de crédito, de desarrollar sistemas de
información que respondan a las necesidades de monitoreo y control de las
operaciones, de promover nuevos y modernos productos financieros que las
disposiciones legales les permitan y otra serie de actividades que se traduzcan en
fortalecimiento institucional.
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Todo, con el objeto de servir en forma más eficiente a los sectores de menores
ingresos y a los micro, pequeños y medianos empresarios, promoviendo de esta
forma la profundización financiera y el desarrollo económico del país.
El potencial del sector es tal, que incluso la banca comercial está promoviendo
esfuerzos para desarrollar programas de atención al microfinanciamiento, en vista
de que los intermediarios financieros no bancarios han demostrado que prestar el
servicio financiero al micro, pequeño y mediano empresario es rentable, debido a
la responsabilidad de los empresarios del sector en cumplir con sus obligaciones
financieras.
2.2.- Ley de Intermediarios Financieros no Bancarios
La ley tiene por objeto regular la organización, funcionamiento y actividades de
intermediación financiera que realizan los intermediarios financieros no bancarios,
con el objetivo de que cumplan con sus objetivos económicos y sociales, y
garanticen a sus depositantes y socios la más eficiente y confiable administración
de sus recursos.
Dicha Ley reconoce el papel que juegan las asociaciones y sociedades
cooperativas, así como las federaciones, en el fortalecimiento e integración
financiera del país y presenta nuevos retos y oportunidades para el desarrollo de
las entidades intermediarias financieras no bancarias dedicadas al
microfinanciamiento, para que se integren y cumplan con la misma.
Los intermediarios financieros no bancarios regulados por esta Ley son: las
sociedades de ahorro y crédito, las federaciones de cooperativas de ahorro y
crédito, calificadas por el organismo supervisor para realizar operaciones de
intermediación, las cooperativas de ahorro y crédito que además de captar dinero
de sus socios lo hagan del público.
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La sujeción a la Ley es opcional para las instituciones anteriormente señaladas,
pero las que deciden acogerse y ser supervisadas por la Superintendencia del
Sistema Financiero, obtienen ventajas sobre las que no lo hacen, como el
incorporarse al sistema financiero del país y ser calificadas por el organismo
supervisor, lo que les acredita para optar a recibir financiamiento de fondos
provenientes del Banco Multisectorial de Inversiones (banca oficial de segundo
piso), organismos no gubernamentales y otras instituciones internacionales
dispuestas a prestar fondos a organizaciones que estén debidamente
supervisadas.
2.3.- Líneas de Crédito de los Intermediarios Financieros no Bancarios
Los intermediarios del sistema financiero no formal son todas aquellas
instituciones que no son supervisadas por la superintendencia del sistema
financiero, aún cuando se rigen por otras leyes de la república. Este sector incluye
una amplia gama de intermediarias que proveen créditos a personas que de otra
manera no tendrían acceso a través del sistema financiero formal.
Existen cuatro tipos de crédito informal:
a) Los intermediarios financieros individuales, los cuales se subdividen en:
i) Préstamos no comerciales, los cuales ocurren entre miembros de
la familia y amigos en diferentes situaciones y cantidades de
dinero diferenciadas.
ii) Préstamos comerciales individuales, realizados por prestamistas
(usureros), realizando estas operaciones para obtener ganancias.
Por lo general son préstamos de corto plazo con altas tasas de
interés.
b) Créditos relacionados al comercio. Las casas de empeño son las formas
más explotadoras de los créditos relacionados al comercio (proveen
efectivo a cambio de bienes pignorados. Al pagar el crédito se recuperan
estos bienes, en caso contrario pasan a manos del prestamista, el cual por
lo general los vende en un valor muy superior al préstamo concedido).
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c) Organizaciones no Gubernamentales. Organizaciones intermediarias, la
mayoría de las veces funcionando con fondos o donaciones de capital
extranjero, donaciones o préstamos con subsidios. (bancos comunales,
asociaciones de ahorro y crédito, préstamos individuales, préstamos
colectivos, etc.)
d) Cooperativas de ahorro y crédito. Entidades legales, reguladas por leyes
especiales, que se constituyen con mínimo de 15 personas.
De acuerdo a la Ley de las Cajas de Crédito y de los Bancos de los
Trabajadores ( Abril de 1991) este es un sistema formado por la Federación de
las Cajas de Crédito y los Bancos de los Trabajadores. El sistema de crédito
tiene por objeto atender necesidades crediticias de los socios de las cajas y de
los bancos, productores y pequeños comerciantes, trabajadores públicos,
municipales y privados.
De hecho la falta de acceso al crédito formal permite la existencia del agiotista
debido a las garantías y a las exigencias de banca formal. Estas instituciones
no pueden llenar el vació de desarrollo del país, ni tampoco las funciones que
corresponden a la banca de fomento; se dirigen a población con mayores
riesgos de recuperación crediticia, muchas de las veces cumpliendo funciones
sociales y económicas que ni las instancias públicas y los gobiernos llenan.
3. Sector de Organizaciones no Gubernamentales (ONG’s) 3.1.- Organismos no Gubernamentales Se entenderá que una asociación y fundación es sin fines de lucro, cuando no
persiga el enriquecimiento directo de sus miembros, fundadores y
administradores. En consecuencia, no podrán distribuir beneficios, remanentes o
utilidades entre ellos, ni disponer la distribución del patrimonio de la entidad entre
los mismos al ocurrir la disolución y liquidación de la entidad.
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Es el nombre con el que se reconoce a todas aquellas organizaciones
independientes que no pertenecen al sector público ni al privado mercantil.
3.2.- Asociaciones:
Son agrupaciones de personas constituidas para realizar una actividad colectiva
de una forma estable, organizadas democráticamente, sin ánimo de lucro e
independientes del Estado, los partidos políticos y las empresas. Cuando en lugar
de personas son organizaciones las que constituyen una asociación esta se
reconoce como Federación, Confederación o Unión.
3.3.- Fundaciones:
Son organizaciones constituidas por voluntad de sus creadores, quienes aportan
su patrimonio para la realización de fines de interés general, no poseen ánimo de
lucro y a diferencia de las asociaciones, no están formadas por socios sino por un
patronato compuesto directamente por sus fundadores. Sus miembros pueden ser
personas o empresas.
3.4.- Características:
Son movimientos asociativos, de carácter voluntario y altruista, de representación
privada cuyo funcionamiento se rige por un marco jurídico, filosófico y
administrativo particular que dan soporte y sentido a su estructura así mismo se
caracterizan por lo siguiente:
• Organización estable que dispone de un grado mínimo de estructura.
• No poseen ánimo de lucro y sus ingresos y/o beneficios se revierten en el
desarrollo de sus programas y proyectos.
• Trabajan activamente en el campo de la Cooperación al desarrollo y la
Solidaridad Internacional.
• Tienen amplio respaldo y presencia social.
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• Son independientes, eligen sus contrapartes y fijan libremente sus objetivos
y estrategias de acción.
• Disponen de recursos humanos y económicos que provienen de la
solidaridad, donaciones privadas, trabajo voluntario y semejantes.
• Aplican mecanismos transparentes y participativos en la elección y de sus
cargos, fomentando la igualdad de oportunidades entre hombres y mujeres
así como la promoción de un voluntariado crítico y plural.
• Son transparentes en su política, en sus prácticas y en sus presupuestos y
facilitan el control externo de sus actividades y recursos.
• Basan sus actividades y articulan sus objetivos en acuerdo a los principios
de la Cooperación al Desarrollo, la Solidaridad Internacional y la Acción
Humanitaria.
Las ONG también tienden a tener problemas de identidad, es difícil definir su
misión y, a menudo, tratan de manejar demasiados tipos de programas (salud,
educación, etc.) en lugar de enfocarse en los servicios financieros.
3.5.- Ley de Asociaciones y Fundaciones sin fines de Lucro
La presente ley tiene por objeto establecer un régimen jurídico especial, que se
aplicará a las asociaciones y fundaciones sin fines de lucro.
Se entenderá que una asociación y fundación es sin fines de lucro, cuando no
persiga el enriquecimiento directo de sus miembros, fundadores y
administradores. En consecuencia, no podrán distribuir beneficios, remanentes o
utilidades entre ellos, ni disponer la distribución del patrimonio de la entidad entre
los mismos al ocurrir la disolución y liquidación de la entidad.
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3.6.- Líneas de Crédito del Sector de Organizaciones no Gubernamentales (ONG’s) Muchas de las ONG’s que operan en El Salvador, ofrecen servicios financieros, al
igual que en otros países. Los programas de crédito se basan en donaciones
extranjeras o préstamos subsidiados. Sin embargo, muchas ONG’s se esfuerzan
en ser autosuficientes y no depender de los fondos internacionales, o sea llegar a
la sostenibilidad, aunque las dificultades para ello son muchas. Las metodologías
empleadas por estas instituciones son muy diferentes: bancos comunales,
asociaciones de ahorro y crédito, y préstamos a sectores seleccionados que
utilizan metodologías no tradicionales.
Las ONG’s, están muy limitadas en cuanto a cobertura, tamaño y capital y no
pueden eliminar las trabas del desarrollo económico del sector de micro, pequeña
y mediana empresa. La experiencia de las ONG’s en movilizar crédito es escasa,
la mayoría de las cuales no son autosuficientes y se sostienen con financiamiento
externo, son extremadamente vulnerables a los cambios en las tendencias de la
cooperación internacional y, como resultado, son muy inestables.
Es de señalar sin embargo que las líneas especiales de crédito de las ONG’s,
están desapareciendo, otorgándose con mayor frecuencia en función de
condiciones más similares a las que aplica el sistema financiero formal. La razón
de este procedimiento radica, de acuerdo a los participantes, a las medidas
regulatorias del funcionamiento de las ONG’s que está imponiendo el Ministerio
del Interior sobre las organizaciones no gubernamentales.
Lo anterior es aun más evidente cuando se quiere incorporar a la supervisión
bancaria a las cajas de crédito, a los bancos populares y a las ONG’s, cuando su
funcionamiento, la lógica de evaluación de estas organizaciones se aparta
completamente de la imperante en el mercado formal de la economía financiera y
en especial cuando la superintendencia del sistema financiero ha comprobado no
tener capacidad para realizar una adecuada supervisión a la banca comercial.
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4. El Crédito
A lo largo de toda la evolución del riesgo crediticia y desde sus inicios el concepto
de análisis y criterios utilizados han sido los siguientes: desde principios de 1930
la herramienta clave de análisis ha sido el balance. A principios de 1952, se
cambiaron al análisis de los estados de resultados, lo que más importaban eran
las utilidades de la empresa. Desde 1952 hasta nuestros tiempos el criterio
utilizado ha sido el flujo de caja. Se otorga un crédito si un cliente genera
suficiente caja para pagarlo, ya que los créditos no se pagan con utilidad, ni con
inventarios ni menos con buenas intenciones, se pagan con caja.
El crédito es la localización de un capital o de un poder de compra, y como es de
conocimiento general, las instituciones que por excelencia se dedican a otorgar
créditos de distintas naturalezas son los bancos e instituciones financieras.
A la vez este se puede clasificar en cuanto a modalidades, en varias categorías
según su:
• Duración: se tiene los créditos a corto, medio (de seis meses a cinco años)
o largo plazo (más de cinco años), que implican una retribución a mayor
plazo.
• Garantía: algunos créditos se otorgan con sólo reconocer la honestidad y la
solvencia del deudor, pero, en general, los prestamistas suelen pedir
garantías: títulos, hipotecas, etc.
• Producción: Es conocida la utilidad del crédito a la producción, que
permite al empresario invertir, resolver problemas de tesorería, hacer frente
a los gastos de producción, etc.
• Consumo: Se ha revelado como uno de los más importantes agentes de la
prosperidad en la actual sociedad industrial, y ello por varias causas entre
ellas se tiene que con relativa frecuencia se trata de un crédito a la
producción encubierto se produce un fuerte incremento de las ventas, con
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lo que permite la fabricación en grandes series, con lo cual se reduce el
precio de costo al posibilitar las compras a crédito por parte del consumidor;
los que se han endeudado no pueden dejar de trabajar si quieren poder
satisfacer los plazos; en caso de crisis de subconsumo o de depresión de la
demanda, el crédito al consumo permite que este mantenga unos niveles
aceptables de presión para que se mantenga el funcionamiento del sistema
económico en unos niveles aceptables.
COBRANZA
Las cuentas por cobrar, inmovilizan moneda corriente, que de estar en disposición
inmediata podría utilizarse o invertirse en activos adicionales que generen
ganancias. Las cuentas por cobrar son un costo necesario para la empresa, ya
que el ofrecimiento de crédito a los clientes permite que la empresa alcance un
nivel más alto de ventas.
Las condiciones de pago que ofrece la empresa se imponen de acuerdo al campo
en el cual opere y tienen relación directa con:
• Las normas de cobro: Estipuladas por el reglamento interno de la empresa,
para mantener su posición competitiva.
• El estándar de políticas de crédito: Es el criterio para determinar a quien
debe concedérsele el crédito.
• Las políticas de cobro: Determinan las gestiones que tiene que hacer la
empresa para cobrar oportunamente las cuentas por cobrar.
Todos los cambios que se presenten en estos factores pueden determinar el plazo
promedio del periodo de cobro sosteniendo o aumentando las utilidades totales.
Los créditos se pueden clasificar de acuerdo a los siguientes puntos:
Créditos para grandes y medianas empresas (Corporativos)
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Pequeñas empresas y comercio (Créditos PYME)
Crédito de personas(créditos de consumo)
Sin embargo es necesario recalcar que el análisis deberá realizarse de acuerdo a
cada caso específicamente,
